SAU, Alm.del - 2020-21 - Endeligt svar på spørgsmål 385: Spm. om at oversende det materiale, der i medfør af § 11 i Cirkulære om budgettering og budget- og regnskabsopfølgning blev forelagt Skatteministeriets departementschef i 1., 2. og 3. kvartal 2020, til skatteministeren

Skatteudvalget 2020-21
SAU Alm.del
Offentligt

Skabelon til

udgiftsopfølgning 1 i

staten

April 2020

SAU, Alm.del - 2020-21 - Endeligt svar på spørgsmål 385: Spm. om at oversende det materiale, der i medfør af § 11 i Cirkulære om budgettering og budget- og regnskabsopfølgning blev forelagt Skatteministeriets departementschef i 1., 2. og 3. kvartal 2020, til skatteministeren

Indhold

1. Indledende kontroller ..................................................................................................................... 3

2. Udgiftsudviklingen for ministerområdet som helhed (resumé) .................................................. 4

3. Delloft for driftsudgifter ................................................................................................................. 6

3.1 Bevillings- og udgiftsopfølgning

...................................................................................................... 6

3.2 Opfølgning på budgetkorrektion samt reserver og budgetreguleringer

................................................. 16

4. Delloft for indkomstoverførsler ................................................................................................... 19

4.1 Bevillings- og udgiftsopfølgning

.................................................................................................... 19

4.2 Opfølgning på prognoseudvikling og prognoseafvigelser

................................................................... 20

5. Anlægsbudgettet (uden for loft) .................................................

Fejl! Bogmærke er ikke defineret.

5.1 Bevillings- og udgiftsopfølgning

................................................

Fejl! Bogmærke er ikke defineret.

6. Øvrige udgifter (uden for loft) ...................................................................................................... 23

6.1 Opfølgning på de ledighedsrelaterede udgifter

.............................

Fejl! Bogmærke er ikke defineret.

6.2 Bevillings- og udgiftsopfølgning for øvrige udgifter uden for loft

........................................................ 23

7. COVID-19-relaterede udgifter ...................................................................................................... 26

7.1 Forventede udgifter relateret til COVID-19

.................................................................................... 26

8. Bilag 1: Supplerende tabeller til udgiftsopfølgningen ............................................................... 28

8.0 Opfølgning på lønsumsramme og låneramme

.................................................................................. 28

8.1 Delloft for driftsudgifter

.............................................................................................................. 29

8.2 Delloftet for indkomstoverførsler

.................................................................................................. 32

8.3 Anlægsbudgettet

.....................................................................

Fejl! Bogmærke er ikke defineret.

8.4 Øvrige udgifter uden for loft

.....................................................

Fejl! Bogmærke er ikke defineret.

9. Bilag 2: Afvigelsesforklaringer .................................................................................................... 33

9.1 Delloftet for driftsudgifter

............................................................................................................ 33

9.2 Anlægsbudgettet

.....................................................................

Fejl! Bogmærke er ikke defineret.

1. Indledende kontroller

I kapitel 1 angives det, at de påkrævede bevillings- og udgiftsmæssige kontroller i udgiftsopfølg-

ningen er foretaget, således at det sikres, at opfølgningen er baseret på et konsolideret og retvi-

sende grundlag.

I afsnittet angives, at de forudsatte kontroller er gennemført,

jf. boks 1.

Kontrollerne skal sikre et

konsolideret talgrundlag for udgiftsopfølgningen, samt at udgiftsopfølgningen er gennemført i

overensstemmelse med relevante cirkulærer.

Boks 1: Kontroller udført af ministerområdet

(Skabelon

–

manuel udfyldelse)

Datakontrol

Alle prognoser er indlæst i SKS senest d. 23. i måneden,

hvor udgiftsopfølgningen er oversendt til Finansministe-

riet.

Alle tal i udgiftsopfølgningen stemmer overens med de

tal, der fremgår af SKS.

Alle mapninger af delregnskaber til de relevante under-

konti er foretaget i SKS.

Nej

Kontrol / tjek (sæt kryds)

Bemærkninger

Bevillingskontrol

Udgiftsopfølgningen indeholder alene tillægsbevillinger,

som er hjemlede, og hvor der foreligger aftale om finan-

siering med Finansministeriet. Alle TB-transaktioner,

som er indarbejdet i udgiftsopfølgningen er registreret i

SB.

Nettoforbruget af videreførsler er nul eller negativt for

bevillinger under delloftet for driftsudgifter eller svarende

til det indbudgetterede / dispenserede nettoforbrug.

Ved samlede merudgifter på lovbundne og taxametersty-

rede bevillinger under delloftet for driftsudgifter, er der

anvist konkrete forslag til finansiering.

Lønsumsramme og låneramme forventes overholdt (hvis

dette ikke er tilfældet skal tabel 18 og 19 i SKS vedlæg-

ges som bilag til udgiftsopfølgningen)

Udgiftskontrol

De væsentligste årsager til det identificerede mindre- /

merforbrug for udgifter inden og uden for loft fremgår af

udgiftsopfølgningen

De væsentligste usikkerheder forbundet med prognosen

for udgifter inden og uden for loft fremgår af udgiftsop-

følgningen.

Udgiftsopfølgningen indeholder afvigelsesforklaringer for

alle væsentligste afvigelser for udgifter inden og uden for

loft

De bagudrettede og fremadrettede periodiseringsafvigel-

ser modsvarer hinanden (summerer til nul) for udgifter

inden og uden for loft (jf. tabel 5 og 20).

Der er i

Vejledning om systemunderstøttet udgiftsopfølgning

relevante henvisninger til, hvordan kontrol-

lerne systemmæssigt er understøttet.

I de tilfælde, hvor der undtagelsesvist er angivet et ’nej’ i ovenstående boks 1, skal årsagen hertil

og ministeriets videre håndtering af problemet angives i bemærkningsfeltet.

2. Udgiftsudviklingen for ministerområdet som hel-

hed (resumé)

I kapitel 2 gives et samlet overblik over udgiftsudviklingen for ministerområdet som helhed.

I afsnittet anvendes tabel 1 i SKS samt skabelonerne i afsnittet.

I afsnittet gives et samlet resumé af den forventede udgiftsudvikling på ministerområdet som hel-

hed. Afsnittet skal således fungere som et overordnet resumé for den øvrige udgiftsopfølgning.

Resuméet udarbejdes med udgangspunkt i

tabel 1,

der giver et samlet overblik over alle minister-

områdets udgifter med særligt fokus på udgifterne under de to statslige dellofter.

Efter aftale med Finansministeriet vil det være muligt at supplere tabel 1 med yderligere oplysnin-

ger, såfremt dette vurderes relevant for den interne rapportering.

Tabel 1: Samlet bevillings- og udgiftsopfølgning

(Trækkes fra SKS

–

delvis manuel udfyldelse)

Indbudgetteret

Tabel 01 (Mio. kr.)

nettoforbrug af

videreførsler

Finansårets

bevilling i alt

Nyeste prog-

nose for året

Difference

I alt

Delloft for driftsudgifter

Delloft for indkomstoverførsler

Uden for loft

- heraf øvrige udgifter

31.141,2

9.768,4

14.774,3

6.598,5

0,0

19,3

0,0

31.160,5

9.787,7

14.774,3

6.598,5

31.122,7

9.756,4

14.769,0

6.597,3

-37,8

-31,3

-5,3

-1,2

Anm.: Den nyeste prognose er ved UO1 inklusiv evt. budgetkorrektion.

Anm.: Dispensationer til nettoforbrug af videreførsler skal ikke indarbejdes i tabel 1, idet prognosen skal sammenholdes med finansårets bevil-

ling i alt, som er ekskl. eventuelle dispensationer. I stedet redegøres for evt. dispensationer (dvs. tilladelser til at overskride finansårets bevilling i

alt) i boksen nedenfor.

Anm.: Et positivt differencetal indikerer, at prognosen for hele året indeholder et merforbrug i forhold til finansårets bevilling i alt, mens et ne-

gativt tal indikerer et mindreforbrug.

Anm.: Opdelingen under rækken ”uden for loft” kan ikke systemunderstøttes og skal derfor

udfyldes manuelt.

I boks 2

redegøres der for de væsentligste forhold vedrørende den forventede udgiftsudvikling på

ministerområdet.

Boks 2: Samlet bevillings- og udgiftsopfølgning (resumé)

Delloft for driftsudgifter

Med prognose 1 forventes et samlet mindreforbrug på 31,8 mio. kr. under delloft for driftsudgifter i forhold til finansårets bevilling. Mindre-

forbruget skyldes primært, at der på §

09.11.79. Reserver og budgetregulering

er placeret bevilling for 24,5 mio. kr. vedr. DUT, som først

forventes udmøntet i 2. halvår, samt et mindreforbrug på 5,9 mio. kr. for

§ 09.61.02. Vederlag til ministre og eftervederlag til tidligere ministre.

Ved udgiftsopfølgning 1 er budgetkorrektionen på 111,3 mio. kr., der blev indarbejdet ved grundbudgettet, videreført. Budgetkorrektionen

sikrer bl.a., at merudgifter på 29,8 mio. kr. vedr.

§ 09.51.13. Godtgørelser mv.

budgetteknisk kan håndteres inden for delloft for driftsudgifter.

Det bemærkes, at Skatteministeriet har identificeret fire væsentlige budgetrisici inden for delloft for driftsudgifter. Den første budgetrisiko

skal henføres til, at prognosen for civilretlige tiltag i udbytteskattesagen er forbundet med betydelig usikkerhed. Usikkerheden skyldes, at

en stor del af udgifterne vedrører advokatbistand i udlandet, der anvendes som led i bestræbelserne på at få tilbagebetalt uretmæssigt

udbetalt udbytterefusion. Hertil er der usikkerhed vedr. udgiftsbehovet i udviklingsprogrammerne under Udviklings- og Forenklingsstyrelsen.

Der vil i forlængelse af udgiftsopfølgning 1 blive lavet en kvalificering af udgiftsbehovet. Desuden er der konstateret budgetusikkerheder i

relation til situationen omkring COVID-19. Endelig er der også usikkerhed forbundet med budgetteringen af godtgørelseskontoen, hvor der

risikerer at indtræffe yderligere merudgifter i forhold til det allerede budgetterede udgiftsniveau.

Skatteministeriet vil løbende følge op på de identificerede budgetrisici.

Delloft for indkomstoverførsler

Ved udgiftsopfølgning 1 forventer Skatteministeriet et mindreforbrug på 5,3 mio. kr. mio. kr. Af det samlede mindreforbrug på 5,3 mio. kr.

vurderes 3,3 mio. kr. at være permanente merudgifter, mens 8,6 mio. kr. vurderes til at være midlertidige mindreudgifter.

Udgifter uden for loft

De samlede nettoindtægter fra § 09.51.23. Overtagne studielånsfordringer er ved udgiftsopfølgning 1 nedskrevet med 1,2 mio. kr. i forhold

til finansloven, hvilket primært kan relateres til merindtægter for 1,1 mio. kr.

Der er ikke realiseret forbrug eller fortaget justeringer til § 38.15.01.Tilbagebetalingsordning vedr. ejendomsskatter, hvor forbruget forsat er

budgetteret til 4. kvartal. 2020.

3. Delloft for driftsudgifter

Udgiftsopfølgningens kapitel 3 vedrører den forventede udgiftsudvikling for bevillinger, der lig-

ger under delloftet for driftsudgifter samt er omfattet af reglerne for disponering og udgiftsop-

følgning som beskrevet i

BV 3.1.1.1.

Delloftet for driftsudgifter svarer til ministeriets bevillinger på

driftsramme 1, 2 og 3 samt bud-

getteringsramme 1, 2 og 4.

Udgiftsopfølgningen for delloftet for driftsudgifter indeholder følgende punkter:

Bevillings- og udgiftsopfølgning (afsnit 3.1)

Opfølgning på prognoseudvikling og prognoseafvigelser (afsnit 3.2)

Opfølgning på budgetkorrektion, reserver og budgetreguleringer (afsnit 3.3)

3.1 Bevillings- og udgiftsopfølgning

I dette afsnit anvendes tabel 2, 3, 4 og 5 i SKS samt skabelonerne i afsnittet.

I afsnit 3.1 foretages en samlet bevillings- og udgiftsopfølgning for delloftet for driftsudgifter.

Opfølgningen skal indeholde følgende delelementer:

Specifikation af udviklingen i den bevillingsmæssige ramme

Opfølgning på overholdelsen af disponeringsregler

Opfølgning på den forventede udgiftsudvikling

Anmodninger om dispensation til nettoforbrug af videreførsler

3.1.1 Specifikation af den bevillingsmæssige ramme

I afsnittet følges op på bevillingsændringer samlet set under delloftet for driftsudgifter, herunder

hvad ændringerne kan henføres til.

Opfølgningen tager udgangspunkt i

tabel 2,

der angiver ændringen i finansårets bevilling i alt ved

hver udgiftsopfølgning, som følge af til- og fraførsler af bevillinger ved optag af tillægsbevillinger

(TB) i løbet af året.

Det er

finansårets bevilling i alt,

som udgør ministeriets aktuelle bevillingsmæssige ramme, og prog-

nosen for årets resultat skal i dette afsnit ses i forhold hertil. Evt. tildelte

dispensationer

til nettofor-

brug af opsparing udgør derimod en tilladelse til at overskride finansårets bevilling i alt. Der føl-

ges op på evt. tildelte dispensationer i

afsnit 3.1.4

nedenfor.

Det bemærkes, at alle tillægsbevillinger, som er indarbejdet i SB og i udgiftsopfølgningen, skal

være hjemlede, og at der ved merudgifter skal foreligge aftale om finansiering med Finansministe-

riet.

Tabel 2: Udvikling i finansårets bevilling i alt

Tabel 02 (Mio. kr.)

Finanslovsbevilling i alt

-heraf FL

-heraf indbudgetteret nettoforbrug af

opsparing

Til- og fraførsel af bevillinger ved

TB-optag

- tillægsbevillinger fra §35

- overførsler mellem ministerområder

(kun mellem konti under delloft for

driftsudgifter)

- ændrede skøn(der optages på TB)

- andre bevillingsændringer

Finansårets bevilling i alt

2,0

9.787,7

---

19,3

17,3

0,0

Ændring ved UO1

9.768,4

Ændring ved UO2

Ændring ved UO3

---

Anm.: K1 til K3 er løbende akkumulerede ændringer. Ændringerne ved UO1 indgår eksempelvis i ændringerne ved UO2.

boks 3

redegøres kort for de væsentligste til- og fraførsler af bevillinger, som er indarbejdet siden

forrige udgiftsopfølgning.

Boks 3: Væsentligste ændringer i finansårets bevilling i alt

Der er tilført samlet 19,3 mio. kr. til § 09.61.01 Medarbejder- og Kompetencestyrelsen

jf. akt. 91 af 30. januar 2020

vedr. aftale om ledelse

og kompetencer i den offentlige sektor for 17, 3 mio. kr., samt en BV 3.3.2 vedr. støtte til tillidsmandsuddannelser for 2,0 mio. kr.

bilag 1 (tabel B1)

vedlægges den fulde liste over de til- og fraførsler af bevillinger (TB-transaktio-

ner), som er registeret i SB og indarbejdet enten ved den aktuelle eller de forrige udgiftsopfølg-

ninger.

Hver enkelt TB-transaktion kategoriseres i overensstemmelse med vejledningen i

faktaboks 3

ne-

denfor. Der skal kun fremgå de TB-transaktioner, der påvirker det samlede bevillingsniveau (set i

forhold til FL) for de loftsstyrede udgifter under delloftet. Interne TB-transaktioner på minister-

området, som alene flytter bevillinger mellem konti under delloftet, skal

ikke

fremgå af bilagstab-

ellen.

I tabel 2 angives den samlede bevillingsændring opdelt på TB-kategori med udgangspunkt i bilag-

stabellen.

3.1.2 Opfølgning på overholdelse af regler om udgiftskontrol i henhold til budgetvejledning

Nedenfor følges der op på, om ministeriet i forbindelse med udgiftsopfølgningen lever op til

budgetvejledningens regler om udgiftskontrol for bevillinger under delloftet for driftsudgifter, jf.

BV 3.1.1.1.

Opfølgningen sker med udgangspunkt i

tabel 3,

der viser differencen mellem finansårets bevilling

i alt og den nyeste prognose for året for de forskellige bevillingskategorier, hvortil der er knyttet

forskellige regler i henhold til budgetvejledningen. Det gælder således, at nettoforbruget af opspa-

ring skal være nul eller negativt

uafhængigt af,

om der på variable og øvrige bevillinger forventes et

mer- eller mindreforbrug.

Tabel 3: Bevillings- og udgiftsopfølgning per bevillingskategori

Finansårets bevilling i alt

Nyeste prognose for året

Difference

Evt. dispensation til netto-

forbrug af videreførsler

-31,3

96,4

23,9

-151,6

0,0

Tabel 03 (Mio. kr.)

Delloft for driftsudgifter, i alt

Konti med videreførselsadgang

Variable bevillinger

Øvrige bevillinger

9.787,7

9.245,0

171,3

371,4

9.756,4

9.341,4

195,2

219,8

boks 4

redegøres der for ministeriets efterlevelse af reglerne om udgiftskontrol i henhold til bud-

getvejledningen. Boksen skal kun anvendes, hvis der udvises et forventet merforbrug på en eller

flere af bevillingskategorierne.

Boks 4: Opfølgning på overholdelse af disponeringsregler i henhold til budgetvejledning

Med prognose 1 forventes et samlet merforbrug på 96,4 mio. kr. på bevillinger med videreførselsadgang i forhold til finansårets bevilling og et

merforbrug på 23,9 mio. kr. for variable bevillinger i forhold til finansårets bevilling. Merforbruget udlignes af budgetkorrektionen på 111,3 mio.

kr. samt en udmøntning på 20,0 mio. kr. fra

Reserve til Skatteministeriet

under

§ 09.11.71. Reserver og budgetregulering.

bilag 1 (tabel B2)

vedlægges en oversigt over nettoforbruget af videreførsler på hovedkonto-ni-

veau for delloftet for driftsudgifter.

faktaboks 4

fremgår definitionen af bevillingskategorierne samt en opsummering af dispone-

ringsreglerne i budgetvejledningen.

3.1.3 Opsummering af udviklingen i prognosen for hele årets forbrug

Nedenfor opsummeres udviklingen i prognosen for hele årets forbrug siden grundbudgettet.

Dette gøres med udgangspunkt i

figur 1,

der viser hhv. finansårets bevilling i alt og prognosen for

årets resultat ved hver udgiftsopfølgning.

Figur 1: Bevillings- og prognoseudvikling for delloftet som helhed

9800,0

9790,0

9780,0

9770,0

9760,0

9750,0

9740,0

9730,0

9720,0

Grundbudget

Prognose 1 for årets resultat

9744

9756

9768

9788

Prognoser (mio. kr.)

Finansårets bevilling i alt (mio. kr.)

3.1.4 Opfølgning på den forventede udgiftsudvikling og prognosen for årets resultat

I dette afsnit sammenholdes og forklares differencen mellem finansårets bevilling i alt og den ny-

este prognose for året på væsentlige hovedkonti. Dertil skal forskellen mellem den nyeste prog-

nose for året og den forrige prognose for året forklares for de væsentligste hovedkonti. Dette gø-

res med udgangspunkt i

tabel 4,

der viser prognoseudviklingen siden grundbudgettet for hver en-

kelt hovedkonto, de bagudrettede og fremadrettede prognoseafvigelser ved den aktuelle udgifts-

opfølgning samt differencen mellem den nyeste prognose for året og finansårets bevilling i alt for

de væsentligste bevillinger under delloftet for driftsudgifter.

Den

bagudrettede

afvigelse ved den aktuelle udgiftsopfølgning er defineret som afvigelsen mellem

det realiserede forbrug år-til-dato og den forrige prognose. Den

fremadrettede

afvigelse er defineret

som afvigelsen mellem den nyeste og forrige prognose for resten af året.

Nettojusteringen

af progno-

sen for hele året ved den aktuelle udgiftsopfølgning er således lig med summen af de bagudrettede

og fremadrettede afvigelser for hver hovedkonto.

Tabellen viser bl.a. i hvilket omfang den nyeste prognose indebærer en forskydning af forbruget

på de enkelte hovedkonti mellem den netop afsluttede periode og resten af året.

Tabel 4: Bevillings- og udgiftsopfølgning per hovedkonti

Prognoseændring ved aktuel UO

Difference mel-

lem finansårets

Finansårets

Tabel 04 (Mio. kr.)

bevilling i alt

Grundbudget

Prognose for Realiseret for-

året ved UO1 brug år-til-dato

Bagudrettet af- Fremadrettet Nettojustering

vigelse

afvigelse

af prognosen

bevilling i alt

og nyeste

prognose for

året

Delloft for driftsudgifter i alt

071431 Europa-Parlamentet

091101 Departementet

091102 Skatteankestyrelsen

091151 Retssager mv.

9.787,7

0,0

279,5

397,8

75,9

9.743,9

9.756,4

0,1

1.948,2

0,1

58,5

83,1

-0,3

-72,1

0,1

-2,1

-2,0

-2,4

84,6

12,5

0,1

-31,3

0,1

0,0

-4,2

0,0

280,2

395,1

75,9

279,5

393,6

75,9

1,4

0,5

2,4

-0,7

-1,5

0,0

091179 Reserver og budgetregulering

093101 Skattestyrelsen

093102 Gældsstyrelsen

093103 Vurderingsstyrelsen

093104 Toldstyrelsen

093105 Motorstyrelsen

093106 Udviklings- og Forenklingssty-

relsen

093108 Administrations- og Service-

styrelsen

094101 Spillemyndigheden

095113 Godtgørelser mv.

095114 Delvis komp. for købsmoms

almennyttige for.

095117 Civilretlige tiltag i udbytteskat-

tesagen

095125 Forsøgsordning for socialt ud-

satte grupper

095131 Klagegebyr

096101 Medarbejder- og Kompeten-

cestyrelsen

096102 Vederlag mv. til ministre og

eftervederlag

096103 Kompetencesekretariatet

096104 Den Statslige Kompetence-

fond

096106 Personalemæssige udgifter

ved udflytning

096109 Retsomkostninger, gebyrer

mv.

44,5

2.986,5

913,1

483,0

507,9

249,5

3.030,9

0,0

6,0

137,9

167,7

299,8

0,0

-49,3

82,0

33,4

19,5

119,8

1,8

0,5

-111,3

2.982,1

919,2

485,9

532,9

249,9

3.115,5

-111,3

2.963,7

915,5

481,3

514,3

249,5

3.133,3

0,0

674,3

201,1

100,3

117,7

49,5

637,9

-31,7

-44,4

48,8

0,0

2,2

-0,1

15,8

6,8

4,8

23,6

0,0

-47,2

0,3

0,1

2,0

-1,5

-2,2

-2,5

-0,2

47,2

-1,0

0,0

16,8

-4,4

2,2

2,5

0,2

-0,7

0,1

18,8

-5,9

0,0

51,7

-6,4

-8,0

-6,2

2,0

-43,7

-31,7

13,1

14,7

-70,1

2,7

3,4

-12,4

-2,4

61,5

31,7

-12,5

15,0

-18,4

-3,7

-4,6

-18,6

-0,4

17,8

0,0

0,6

29,7

-155,8

-22,8

2,4

-1,7

6,4

0,0

102,4

0,0

0,8

29,7

0,0

2,2

4,2

-0,5

-5,9

0,0

11,6

0,0

6,2

137,9

167,7

299,8

2,9

-45,3

62,7

33,4

19,5

131,4

1,8

0,5

6,8

167,6

167,7

299,8

2,2

-45,1

81,5

27,5

19,5

131,4

1,8

0,5

bilag 1 (tabel B3)

vedlægges tabel med samtlige hovedkonti for tabel 4.

Hvad der vurderes som værende de væsentlige bevillinger beror i nogen grad på en skønsmæssig

vurdering og kan variere på tværs af ministerområder. Af

faktaboks 5

neden for fremgår de krite-

rier, der bør lægges vægt på i udvælgelsen af hovedkonti. Udvælgelsen af hovedkonto skal ske ef-

ter aftale med Finansministeriet.

boks 5

redegøres der for den forventede udgiftsudvikling for ministeriets bevillinger under del-

loftet for driftsudgifter herunder prognoseudviklingen siden grundbudgettet. Samtidig sammen-

holdes de bagudrettede og fremadrettede afvigelser ved den aktuelle udgiftsopfølgning med net-

tojusteringen af prognosen for hele årets forbrug med udgangspunkt i tabel 4.

Boks 5: Redegørelse for forventet udgiftsudvikling

§ 09.11.01 Departementet

1. Forklaring på difference mellem finansårets bevilling i alt og nyeste prognose for året

Bevillingen ved udgiftsopfølgning 1 for 2020 udgør 279,5 mio. kr. og prognose 1 udgør 279,5 mio. kr. for hele året. Af bevillingen udgøres 9,0

mio. kr. TB´er, som vedrører styrkelse af departementet på 9,7 mio. kr. og negativ budgetregulering ifm. konsulentforbrug på 0,7 mio. kr.

2. Væsentlig usikkerhed forbundet med prognosen

Der er forudsat en mindre opnormering af medarbejdere i departementet. Det er erfaringsmæssigt svært at periodisere afgange og tilgange.

3. Forskel mellem grundbudget og prognose 1

Ved udgiftsopfølgning 1 udgør de forventede udgifter til både løn og øvrig drift i alt 279,5 mio. kr., hvilket er 0,7 mio. kr. lavere end grundbudget-

tet. Udviklingen skyldes en negativ budgetregulering ifm. konsulentforbrug på 0,7 mio. kr.

4. Bagudrettet opfølgning

Ved udgiftsopfølgning 1 kan der konstateres en samlet bagudrettet afvigelse på 2,1 mio. kr., hvoraf 0,5 mio. kr. vedrører et mindreforbrug på

løn og 1,6 mio. kr. vedrører et mindreforbrug på øvrig drift. De væsentligste afvigelser vedrører en lavere medarbejderomsætning end forudsat

samt forsinkede afregninger på tværs af afdelingerne i departementet bl.a. som følge af COVID-19,

jf. 8. Bilag 2: Afvigelsesforklaringer.

§ 09.11.02. Skatteankestyrelsen

Nedenfor gennemgås centrale forudsætninger og ændringer for den budgetterede nettobevilling og de budgetterede udgifter for § 09.11.02.

Skatteankestyrelsen.

1. Forklaring på difference mellem finansårets bevilling i alt og nyeste prognose for året

Skatteankestyrelsens bevilling ved udgiftsopfølgning 1 for 2020 udgør 399,1 mio. kr. Heraf er der indarbejdet en TB på

-1,3 mio. kr. på øvrig drift som følge af udmøntningen af den negative budgetregulering vedrørende konsulentforbrug i Skatteministeriet.

Skatteankestyrelsens prognose 1 udgør 393,8 mio. kr., hvilket betyder, at der er et forventet mindreforbrug for året på 5,3 mio. kr. Det forven-

tede mindreforbrug for 2020 skyldes en aftalt nedjustering af styrelsens forbrugsmulighed i forbindelse med udarbejdelsen af grundbudgettet

som dækning for en forventet mindreindtægt på klagegebyrskontoen, -4,0 mio. kr. øvrig drift, samt udmøntningen af den negative budgetregu-

lering vedrørende konsulentforbrug i Skatteministeriet på -1,3 mio. kr. øvrig drift.

2. Væsentlig usikkerhed forbundet med prognosen

Skatteankestyrelsen har flere risici i det fremadrettede budget, hvoraf den væsentligste risiko i lønbudgettet vurderes at vedrøre lønrefusio-

nerne, og hvorvidt de modtagne refusioner ligger væsentlig under det budgetterede niveau.

På øvrig drift vurderes den væsentligste risiko at vedrøre udgifter til Statens Facility Management-aftale. Skatteankestyrelsen er overgået til

den Statslige Facility Management-ordning i forbindelse med Bygningsstyrelsens første bølge, hvorfor der er flere usikkerheder forbundet med

budgetlægningen. I forbindelse med udgiftsopfølgning 1 er der taget udgangspunkt i erfaringerne fra 1. kvartal, men der kan potentiel være

ukendte faktorer, som ikke er medtaget. Derudover er det endnu uvist, i hvilket omfang COVID-19 kommer til at påvirker styrelsens egne ud-

gifter, samt leverandørens muligheder for at overholde allerede aftalte tidsplaner, hvilket skaber usikkerhed omkring den fremadrettede perio-

disering. På nuværende tidspunkt er udgifterne til styrelsens personaleseminar periodeforskudt som følge af COVID-19.

3. Forskel mellem grundbudget og prognose 1

Ved udgiftsopfølgning 1 udgør de forventede udgifter for 2020 393,8 mio. kr., hvilket er 1,3 mio. kr. mindre end ved grundbudgettet. Udgiftsud-

viklingen skyldes overordnet, at Skatteankestyrelsen fastholder forventningen til prognosen ved grundbudgettet for 2020, og der alene er ju-

steret som følge af overførslen af bevillingen til udmøntningen af den negative budgetregulering vedrørende konsulentforbrug i Skatteministe-

riet.

4. Bagudrettet opfølgning

Ved udgiftsopfølgning 1 kan der konstateres en bagudrettet afvigelse på -2,0 mio. kr. i forhold til grundbudgettet, hvoraf

-0,7 mio. kr. vedrører et mindreforbrug på løn og -1,3 mio. kr. vedrører et mindreforbrug på øvrig drift. De væsentligste afvigelser vedrører

færre udbetaling af honorar til medlemmerne af Landsskatteretten og ankenævnene end forudsat, færre modtagne lønrefusioner end forudsat

ved årets start, samt færre igangsatte kurser end forudsat,

jf. bilag 2 afsnit 8.1 for uddybning af afvigelser.

§ 09.11.51 Retssager mv.

Nedenfor gennemgås centrale forudsætninger og ændringer for den budgetterede nettobevilling og de budgetterede udgifter for § 09.11.51

Retssager mv.

1. Forklaring på difference mellem finansårets bevilling i alt og nyeste prognose for året

Bevillingen ved udgiftsopfølgning 1 for 2020 udgør 77,6 mio. kr. og prognose 1 udgør 77,6 mio. kr. for hele året. Der er dermed ingen diffe-

rence mellem finansårets bevilling i alt og nyeste prognose for året.

2. Væsentlig usikkerhed forbundet med prognosen

Kammeradvokaten har orienteret Skatteministeriet om, at der forventes ekstraudgifter i 2020 knyttet til udbyttesagskomplekset. Skatteministe-

riet vil i dialog med Kammeradvokaten kvalificere udgiftsbehovet frem mod UO2. Hertil er der generelt stor usikkerhed omkring indtægterne og

udgifterne, som bl.a. afhænger af de verserende sagers kompleksitet, timeforbruget, antal behandlede sager, sagsindgangen, tidspunktet for

afgørelsen mv.

3. Forskel mellem grundbudget og prognose 1

Ved udgiftsopfølgning 1 udgør de forventede udgifter for 2020 i alt 104,5 mio. kr. og indtægter 26,9 mio. kr. Der er således ingen justeringer til

årets samlede prognose ved udgiftsopfølgning 1.

4. Bagudrettet opfølgning

Ved udgiftsopfølgning 1 kan der konstateres en samlet bagudrettet afvigelse på -2,8 mio. kr., heraf udgør 0,8 mio. kr. mindre udgifter og 2,0

mio. kr. øgede indtægter. Der forventes øgede udgifter i 2.-4. kvartal til advokatudgifter ifm. civilretslige tiltag på udbytteområdet. Afvigelser

vurderes derfor at være periodiseringsafvigelser,

jf. bilag 2 afsnit 8.1 for uddybning af afvigelser.

09.31.01. Skattestyrelsen

Nedenfor gennemgås centrale forudsætninger og ændringer for den budgetterede nettobevilling og de budgetterede udgifter for § 09.31.01.

Skattestyrelsen.

1. Forklaring på difference mellem finansårets bevilling i alt og nyeste prognose for året

Skattestyrelsens bevilling ved udgiftsopfølgning 1 for 2020 udgør 2.986,5 mio. kr., hvoraf der er forudsat TB´er på -44,1 mio. kr. TB´erne ved-

rører primært flytning af -30,4 mio. kr. til Udviklings- og Forenklingsstyrelsen vedr. Robotics, driftsforbedringsinitiativer og FL20-merbevilings-

sager. Hertil kommer andre overførsler til andre enheder på ministerområdet.

Skattestyrelsens prognose ved UO1 udgør 2.963,7 mio. kr., hvilket betyder, at der er et forventet mindreforbrug på 22,8 mio. kr. Heraf vedrø-

rer de 14,5 mio. kr. et forudsat mindreforbrug i grundbudgettet til anvendelse andre steder på ministerområdet vedr. Forsøgsordning for socialt

udsatte grupper og Den statslige Kompetencefond. De resterende 8,3 mio. kr. kan henføres til forventet mindreforbrug i Skattestyrelsen.

2. Væsentlig usikkerhed forbundet med prognosen

Den endelige udmøntning af bevillingen vedr. Styrket skattekontrol og øget regelefterlevelse, herunder etableringen af de nye skattecentre, er

ikke afklaret på nuværende tidspunkt. I udgiftsopfølgningen forudsættes det, at de nye centre er næsten fuldt ud bemandet i starten af 3. kvar-

tal. Visse rekrutteringer har allerede fundet sted. Situationen vedr. COVID-19 skaber dog usikkerhed om, hvorvidt den ambitiøse rekrutterings-

plan vil kunne gennemføres. Modsat vurderes det, at afgangen af medarbejdere muligvis vil falde som følge af COVID-19.

3. Forskel mellem grundbudget og prognose 1

Ved udgiftsopfølgning 1 udgør de forventede nettoudgifter 2.963,7 mio. kr., hvilket er 18,4 mio. kr. lavere end ved GB20. Udgiftsudviklingen

skyldes primært TB´er på i alt -10,1 mio. kr. og et generelt mindreforbrug på 7,5 mio. kr. Underliggende er der flere bevægelser, herunder et

mindreforbrug i fagområder på 12,2 mio. kr. og et forventet mindreforbrug vedr. nye skattecentre på 45 mio. kr. Modsatrettet er der nye priori-

teringer for 43,3 mio. kr., hvoraf 21,7 mio. kr. er en styrkelse af opkrævningsområdet.

4. Bagudrettet opfølgning

Ved udgiftsopfølgning 1 kan der konstateres et bagudrettet merforbrug på 51,7 mio. kr. i forhold til grundbudgettet, hvoraf 12,9 mio. kr. mio. kr.

vedrører et merforbrug på løn, og 38,8 mio. kr. vedrører et merforbrug på øvrig drift. De væsentligste afvigelser vedrører en regnskabsafvi-

gelse på 57,9 mio. kr. på øvrig drift, som skyldes, at udgifter til civilretlige tiltag i udbyttesagen er blevet bogført på Skattestyrelsens driftsbevil-

ling, da der endnu ikke er oprettet særskilt bogføringskreds til § 09.51.17. Udgifter til civilretlige tiltag i udbyttesagen. Yderligere er der en akti-

vitetsafvigelse på 11,6 mio. kr., som vedrører flere ansættelser end forventet og lavere afgang end forventet, primært i fagområdet Person. En

nærmere gennemgang af afvigelsesforklaringerne kan ses i afsnit 8., bilag 2.

§ 09.31.02. Gældsstyrelsen

Nedenfor gennemgås centrale forudsætninger og ændringer for den budgetterede nettobevilling og de budgetterede udgifter for § 09.31.02.

Gældsstyrelsen.

1. Forklaring på difference mellem finansårets bevilling i alt og nyeste prognose for året.

Gældsstyrelsens nettoudgiftsbevilling ved udgiftsopfølgning 1 2020 er 913,1 mio. kr., hvilket er et merforbrug på 6,2 mio. kr. ift. nettoudgifts-

bevillingen på FL20 på 906,9 mio. kr. Dette kan primært henføres til justeringer af interne statslige overførsler på samlet 12,3 mio. kr. samt

udmøntning af negativ budgetregulering vedr. konsulentforbrug i Skatteministeriet på -6,1 mio. kr.

2. Væsentlig usikkerhed forbundet med prognosen

I forbindelse med udgiftsopfølgning 1 er der foretaget en opdatering af prognosen for løn, øvrig drift og indtægter. De væsentligste ændringer i

prognosen kan henføres til genberegning af gennemsnitslønninger samt udmøntningen af konsulentbesparelsen.

Der er en vis usikkerhed forbundet med den nuværende prognose, der særligt omhandler 1) varierende udgifter til sikkerhedsstillelser og 2)

økonomiske påvirkninger i relation til Covid-19, herunder påvirkningen af henholdsvis antallet af prognosticerede medarbejderafgange og

rekrutteringer.

3. Forskel mellem grundbudget og prognose 1

Ved udgiftsopfølgning 1 udgør de forventede udgifter for 2020 913,1 mio. kr., hvilket svarer til de budgetterede udgifter i grundbudgettet inklu-

sive nedjusteringen på 6,1 mio. kr. ved udgiftsopfølgning 1. Reduktionen på 6,1 mio. kr. svarer til Gældsstyrelsens andel af den samlede kon-

sulentbesparelse i Skatteministeriet i 2020.

4. Bagudrettet opfølgning

Ved udgiftsopfølgning 1 kan der konstateres et bagudrettet mindreforbrug på 6,4 mio. kr. i forhold til grundbudgettet, hvoraf 1,2 mio. kr. vedrø-

rer et merforbrug på løn og 7,6 mio. kr. vedrører et mindreforbrug på øvrig drift.

Merforbruget på løn skyldes primært et højere lønniveau end forudsat i Grundbudget 2020, hvilket skyldes, at der i grundbudgettet er budget-

teret med lavere gennemsnitslønninger end realiseret i 1. kvartal 2020.

Mindreforbruget på øvrig drift på 7,6 mio. kr. kan primært henføres til følgende 3 afvigelser:

•

Periodiseringsafvigelse på 2,7 mio. kr. i mindreforbrug på øvrig drift, der vedrører udbetalingen af sikkerhedsstillelser. Mindreforbru-

get videreføres til 3. og 4 kvartal, hvor der forventes et større træk på sikkerhedsstillelser. Situationen med Covid-19 har ikke medført

mindreforbrug i 1. kvartal, men forventes at give en ophobning af konkursboer, der ikke kan lukkes. Denne aktivitet forventes at stige

igen i 3. og 4. kvartal.

Aktivitetsændring på 2,1 mio. kr. i mindreforbrug, der vedrører uddannelse af medarbejdere til PSRM. Nedjusteringen er en del af

den samlede afmelding i forbindelse med udmøntning af besparelser på konsulenter 2020. Besparelsen kan opnås i forlængelse af,

at Gældsstyrelsens egne undervisere overtager opgaver fra eksterne konsulenter.

Periodiseringsafvigelse på 2,0 mio. kr. i mindreforbrug, der vedrører huslejebetalinger til ADST. Ifølge ny periodisering fra ADST,

skal mindreforbruget anvendes i 2. og 3. kvartal.

•

§ 09.31.03. Vurderingsstyrelsen

Nedenfor gennemgås centrale forudsætninger og ændringer for den budgetterede nettobevilling og de budgetterede udgifter for § 09.31.03.

Vurderingsstyrelsen.

1. Forklaring på difference mellem finansårets bevilling i alt og nyeste prognose for året

Vurderingsstyrelsens bevilling for finansåret udgør 483,0 mio. kr. Vurderingsstyrelsens prognose 1 udgør 481,3 mio. kr., hvilket betyder, at der

er et forventet mindreforbrug for året på 1,7 mio. kr. Det forventede mindreforbrug for 2020 skyldes primært justeringer af huslejebetaling,

justering af betaling til Administrations- og Servicestyrelsen samt udmøntning af negativ budgetregulering vedr. konsulentforbrug i Skattemini-

steriet.

2. Væsentlig usikkerhed forbundet med prognosen

Den primære usikkerhed i forhold til prognosen vedrører egenbetalt ferie, refusioner og konsolidering af releaseplan fsva. it-systemet E&G.

3. Forskel mellem grundbudget og prognose 1

Ved udgiftsopfølgning 1 udgør de forventede udgifter for 2020 481,3 mio. kr., hvilket er 4,6 mio. kr. mindre end ved grundbudget 2020. Ud-

giftsudviklingen skyldes et generelt mindreforbrug på 4,6 mio. kr. på øvrig drift, som primært fordeler sig på tre budgetposter:

•

4. Bagudrettet opfølgning

Ved udgiftsopfølgning 1 kan der konstateres en bagudrettet afvigelse på -8,0 mio. kr. i forhold til grundbudgettet, hvoraf 0,7 mio. kr. vedrører

et mindreforbrug på løn og 7,3 mio. kr. vedrører et mindreforbrug på øvrig drift. De væsentligste afvigelser vedrører:

•

Der er en aktivitetsafvigelse på 1,8 mio. kr. vedrørende kommunikation, som kan henføres til konsolidering af releaseplanen fsva.

it-systemet E&G og ekstern kommunikation vedrørende Storskalatesten.

Der er en periodiseringsafvigelse på 1,5 mio. kr. øvrig drift, som vedrører manglende afregning af overhead fra UFST.

Der er en periodiseringsafvigelse på 0,9 mio. kr. løn, som vedrører en tidligere afregning af bidrag til Barselsfond og Fleksjobord-

ning end antaget. Normalt afregnes bidragene to måneder efter endt kvartal, men COVID-19 situationen har fremrykket betalin-

gerne, hvorfor den er indregnet i marts.

Der er en besparelse på eksterne konsulenter på -2,9 mio. kr., som primært skyldes konsolidering af releaseplanen fsva. it-syste-

met E&G.

Der er en besparelse på kundekommunikation vedrørende bl.a. mindrebehov for datakampagner og mediespend på -1,3 mio. kr.

Mindreforbruget på transport og forplejning er 0,4 mio. kr. og kan primært henføres til COVID-19 situationen.

§ 09.31.04. Toldstyrelsen

Nedenfor gennemgås centrale forudsætninger og ændringer for den budgetterede nettobevilling og de budgetterede udgifter for § 09.31.04.

Toldstyrelsen.

1. Forklaring på difference mellem finansårets bevilling i alt og nyeste prognose for året

Toldstyrelsens bevilling ved udgiftsopfølgning 1 for 2020 udgør 507,9 mio. kr. Der er i prognosen forudsat TB’er på 1,3 mio.

kr., heraf 9,1 mio.

kr. vedr. change management i forbindelse med EUTK-programmet, -7,3 mio. kr. vedr. justeringer til Skatteforvaltningens betalingsmodel og -

0,5 mio. kr. vedr. konsulentbesparelser. Forbruget til udgiftsopfølgning 1 er 514,3 mio. kr., hvilket betyder, at der er et forventet merforbrug på

6,4 mio. kr. Det forventede merforbrug for 2020 skyldes forventet udmøntning af reserve på 20 mio. kr. fra 09.11.79 på TB, budgetjustering

som følge af opdateret aktivitetsskøn for transition og paralleldrift forbundet med EUTK-programmet på -17,2 mio. kr. samt forventet indarbej-

delse af bevilling til udvikling af H7 med et nettoforbrug på 0,1 mio. kr. og ekstra bygningsomkostninger mv. på 3,5 mio. kr.

2. Væsentlig usikkerhed forbundet med prognosen

Situationen forårsaget af udbruddet af coronavirus kan alt efter forløb påvirke Toldstyrelsens rekrutteringsplaner og mulighed for afholdelse af

driftsudgifter til fællesarrangementer, internationale rejser og lignende.

3. Forskel mellem grundbudget og prognose 1

Ved udgiftsopfølgning 1 udgør de forventede udgifter 514,3 mio. kr. i 2020, hvilket er 18,6 mio. kr. mindre end ved grundbudgettet. Forskellen

skyldes indarbejdelse af TB’er

-0,5 mio. kr. til konsulentbesparelser, budgetjustering som følge af opdateret aktivitetsskøn for transition og

paralleldrift forbundet med EUTK-programmet på -17,2 mio. kr., indarbejdelse af internt statsligt salg af tjenesteydelser til udvikling af DMS

Import på -4,5 mio. kr. og ekstra bygningsomkostninger mv. på 3,5 mio. kr.

4. Bagudrettet opfølgning

Ved udgiftsopfølgning 1 kan der konstateres en bagudrettet afvigelse på -6,2 mio. kr. i forhold til grundbudgettet, hvoraf -0,6 mio. kr. vedrører

et mindreforbrug på løn og -4,5 mio. kr. vedrører et mindreforbrug på øvrig drift. Dertil er der realiseret 1,2 mio. kr. flere indtægter end budget-

teret, som skyldes periodiseringsafvigelser. De væsentligste afvigelser vedrører opdateret aktivitetsskøn for transition og paralleldrift forbundet

med EUTK-programmet,

jf. afsnit 8. bilag 2

for uddybning af afvigelser.

§ 09.31.05. Motorstyrelsen

Nedenfor gennemgås centrale forudsætninger og ændringer for den budgetterede nettobevilling og de budgetterede udgifter for § 09.31.05.

Motorstyrelsen.

1. Forklaring på difference mellem finansårets bevilling i alt og nyeste prognose for året

Motorstyrelsens bevilling ved udgiftsopfølgning 1 for 2020 udgør 249,5 mio. kr. Motorstyrelsens prognose 1 udgør 249,5 mio. kr., hvilket bety-

der, at der er et forventet mer-/mindreforbrug for året på 0 mio. kr.

2. Væsentlig usikkerhed forbundet med prognosen

En væsentlig del af Motorstyrelsens udgifter påvirkes af efterspørgslen efter køretøjer, og vil således kunne stige, hvis salget af køretøjer

stiger, og tilsvarende falde, hvis salget af køretøjer falder. Som følge af den nuværende situation med covid-19 er budgettet for 2.-4. kvartal

angivet med stor usikkerhed. Motorstyrelsens indtægter vedrører anmodninger om eksportgodtgørelse. Hvis antallet af anmodninger om ek-

sportgodtgørelse falder, vil der være en mindreindtægt. Som følge af den nuværende situation med covid-19 er det vanskeligt at forudse ud-

viklingen i antallet af eksporterede køretøjer.

3. Forskel mellem grundbudget og prognose 1

Ved udgiftsopfølgning 1 udgør de forventede udgifter for 2020 249,5 mio. kr., hvilket er 0,4 mio. kr. mindre end ved grundbudgettet. Udgiftsud-

viklingen skyldes en reduktion i Motorstyrelsens udgifter til øvrig drift og løn, samt en forventning om færre indtægter.

4. Bagudrettet opfølgning

Ved udgiftsopfølgning 1 kan der konstateres en bagudrettet afvigelse på 2,0 mio. kr. i forhold til grundbudgettet, hvoraf 2,4 mio. kr. vedrører et

mindreforbrug på løn, og 2,3 mio. kr. vedrører et mindreforbrug på øvrig drift. Dertil er der realiseret 6,7 mio. kr. færre indtægter end budgette-

ret. De væsentligste afvigelser vedrører et fald i antallet af anmodninger om eksportgodtgørelse, periodiseringsafvigelser vedrørende løn og

en periodiseringsafvigelse vedrørende husleje,

jf. afsnit 8. bilag 2

for uddybning af afvigelser.

§ 09.31.06. Udviklings- og Forenklingsstyrelsen

Nedenfor gennemgås centrale forudsætninger og ændringer for den budgetterede nettobevilling og de budgetterede udgifter for § 09.31.06.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen.

1. Forklaring på difference mellem finansårets bevilling i alt og nyeste prognose for året

Udviklings- og Forenklingsstyrelsens bevilling ved udgiftsopfølgning 1 for 2020 udgør 3.030,9

mio. kr., heraf der er forudsat TB’er på

1,1 mio.

kr. TB’erne vedrører

modsatrettede reguleringer på tværs af Skatteministeriet.

Udviklings- og Forenklingsstyrelsens prognose 1 udgør 3.133,3 mio. kr., hvilket betyder, at der er et forventet merforbrug for året på 102,4

mio. kr. Det forventede merforbrug kan primært henføres til en koncernfælles negativ budgetkorrektion.

2. Væsentlig usikkerhed forbundet med prognosen

I forbindelse med udgiftsopfølgning 1 er der foretaget en opdatering af prognosen for løn, øvrig drift og indtægter. Den opdaterede prognose

indeholder ikke merudgiftsbehovet, som skal kvalificeres i forlængelse af udgiftsopfølgningen.

3. Forskel mellem grundbudget og prognose 1

Ved udgiftsopfølgning 1 udgør de forventede udgifter for 2020 i alt 3.133,3 mio. kr., hvilket er 17,8 mio. kr. højere end ved grundbudgettet.

Udgifts-udviklingen skyldes overordnet nye aktiviteter, som er bevillingsfinansieret, herunder bl.a. tilførsel af bevilling til finansiering af mindre

driftsforbedringsinitiativer.

4. Bagudrettet opfølgning

Ved udgiftsopfølgning 1 kan der konstateres en bagudrettet afvigelse på 43,7 mio. kr. i forhold til grundbudgettet. Afvigelsen skyldes en række

bevægelser:

•

Der er realiseret et mindreforbrug på løn på 5,9 mio. kr. Mindreforbruget kan primært henføres til en periodeforskydning af færre

udbetalinger til ferie ved afgang og flere refusioner end forventet i perioden (-2,9 mio. kr.).

•

Der er realiseret et mindreforbrug på øvrig drift på 39,4 mio. kr. Mindreforbruget i 1.kvartal på øvrig drift på 39,4 mio. kr. kan pri-

mært henføres til UFST’s programøkonomi (20,8 mio. kr.) og almindelig virksomhed (18,8 mio. kr.)

og vedrører hovedsageligt

forskydning i aktiviteter og betalinger for udført arbejde.

•

Der er realiseret en mindreindtægt på 1,6 mio. kr. Mindreindtægten kan henføres mindre væsentlige periodeforskydninger.

Yderligere afvigelsesforklaringen fremgår, jf. 8. Bilag 2: Afvigelsesforklaringer.

§ 09.31.08 Administrations- og Servicestyrelsen

Nedenfor gennemgås centrale forudsætninger og ændringer for den budgetterede nettobevilling og de budgetterede udgifter for § 09.31.08.

Administrations- og Servicestyrelsen.

1. Forklaring på difference mellem finansårets bevilling i alt og nyeste prognose for året

Administrations- og Servicestyrelsens bevilling ved udgiftsopfølgning 1 for 2020 udgør 0,0 mio. kr. Administrations- og Servicestyrelsens prog-

nose 1 udgør en indtægtsbevilling på 556,5 mio. kr., samt en forventet udgift på 556,5 mio. kr. Ift. grundbudgettet er både indtægter og udgifter

løftet med 8,4 mio. kr.

2. Væsentlig usikkerhed forbundet med prognosen

Administrations- og Servicestyrelsen har følgende væsentlige usikkerhedspunkter i forbindelse med prognosen. Der forventes en merudgift på

ca. 9,2 mio. kr. som følge af etableringen af to nye skattecentre i henholdsvis Frederikssund og Fredericia til 250 årsværk. Hertil forventes der

udgifter til nye lejemål for bl.a. Udviklings- og Forenklingsstyrelsen samt Gældsstyrelsen.

3. Forskel mellem grundbudget og prognose 1

Ved udgiftsopfølgning 1 udgør de forventede udgifter for 2020 556,5 mio. kr., hvilket i forhold til grundbudgettet på 548,1 mio. kr. er et merfor-

brug på 8,4 mio. kr. Der er et mindreforbrug på 1,6 mio. kr. som følge af udmøntning af negativ budgetregulering vedr. konsulentforbrug i Skat-

teministeriet. Derudover forventes en mindre indtægt på 1,0 mio. kr. og dermed også en mindre udgift på 1,0 mio. kr. som følge at nedlæggelse

af FUSA og oprettelse af Kompetencefondssekretariatet. Motorstyrelsen har desuden meddelt, at der nedjusteres med 1,2 mio. kr. i indtægter

som følge af, at den forventede gebyrindtægt i relation til eksportgodtgørelsesordningen er genberegnet. Desuden forventes en merudgift til

statslig facility management samt indkøb af inventar og løsøre mm. på 12,2 mio. kr. som følge af indflytning i nye lejemål i 2020, der finansieres

af indtægter fra øvrige styrelser.

4. Bagudrettet opfølgning

Ved udgiftsopfølgning 1 kan der konstateres en bagudrettet afvigelse på 37,2 mio. kr. i forhold til grundbudgettet, hvoraf 3,6 mio. kr. vedrører et

mindreforbrug på løn, og 33,6 mio. kr. vedrører et mindreforbrug på øvrig drift. Dertil er der realiseret 5,4 mio. kr. færre indtægter end budgette-

ret. De væsentligste afvigelser vedrører facility management på 13,0 mio. kr. som følge af manglende opkrævninger fra Bygningsstyrelsen samt

manglende dokumentation til fakturaer for leverancer fra både Bygningsstyrelsen og ISS i 1. kvartal, hvorfor betalinger er udskudt. Derudover er

der en periodiseringsafvigelse på 7,1 mio. kr., som vedrører bestilte møbler, hvor faktura ikke er modtaget, udskudt indkøb af løsøre, primært

vedrørende Osvald Helmuths Vej, Lyngby og Høje Taastrup,

jf. 8. Bilag 2: Afvigelsesforklaringer.

§ 09.41.01 Spillemyndigheden

Nedenfor gennemgås centrale forudsætninger og ændringer for den budgetterede nettobevilling og de budgetterede udgifter for § 09.41.01

Spillemyndigheden

1. Forklaring på difference mellem finansårets bevilling i alt og nyeste prognose for året

Spillemyndighedens bevilling ved udgiftsopfølgning 1 for 2020 udgør 6,0 mio. kr. Spillemyndighedens prognose 1 udgør 6,8 mio. kr., hvilket

betyder, at der er et forventet merforbrug for året på 0,8 mio. kr. Det forventede merforbrug for 2020 skyldes en merudgift vedrørende forsk-

ningsprojektet ”Unges forhold til gaming”. De på FL19 afsatte 0,8 mio.kr. blev ikke anvendt i 2019, men forventes afholdt i 2020.

2. Væsentlig usikkerhed forbundet med prognosen

Der er for enkelte spiludbydere usikkerhed om, hvilket niveau bruttospilleindtægten vil udgøre ved årets udgang, hvorfor der er usikkerhed om

størrelsen af Spillemyndighedens gebyrindtægter for indeværende år.

3. Forskel mellem grundbudget og prognose 1

Ved udgiftsopfølgning 1 udgør de forventede nettoudgifter for 2020 6,8 mio. kr., hvilket er 0,8 mio. kr. højere end ved grundbudgettet. Udgifts-

udviklingen skyldes overordnet en meromkostning på 0,8 mio. kr. vedrørende forskningsprojektet ”Unges forhold til gaming”. De

på FL19 af-

satte 0,8 mio.kr. blev ikke anvendt i 2019, men forventes afholdt i 2020.

4. Bagudrettet opfølgning

Ved udgiftsopfølgning 1 kan der konstateres en bagudrettet afvigelse på 13,1 mio. kr. i forhold til grundbudgettet, hvoraf 1,1 mio. kr. vedrører

et mindreforbrug på løn og 2,2 mio. kr. vedrører et merforbrug på øvrig drift. Dertil er der realiseret 12,0 mio. kr. færre indtægter end budgette-

ret. De væsentligste afvigelser vedrører forsinket ansættelse af medarbejdere, fremrykning af kendskabskampagne til Stop Spillet og en perio-

deforskydning vedrørende fakturering af Danske Lotteri Spil (DLO) jf. bilag 8. Se bilag 2 for uddybning af afvigelser.

§ 09.51.13. Godtgørelser mv. (Lovbunden

bevilling)

Fysiske og juridiske personer kan få omkostningsgodtgørelse for udgifter til sagkyndig bistand mv. i forbindelse med klage- og domstolssager

over skat, told og afgifter. Der ydes godtgørelse med 50 eller 100 pct., hvis klager har fået henholdsvis medhold i mindre grad eller fuldt med-

hold. Kontoen er under delloftet for driftsudgifter.

I 1. kvartal er der for kontoen budgetteret med 34,1 mio. kr. og realiseret et forbrug på 48,8 mio. kr., hvilket resulterer i et merforbrug på 14,7

mio. kr. Merforbruget kan primært henføres til udgifter til sagkyndig bistand i skattesager. Det fordeler sig med et merforbrug på 3,7 mio. kr. for

selskaber og fonde samt et merforbrug på 7,6 mio. kr. for øvrige godtgørelsesberettigede. Hertil er der et merforbug på 3,4 mio. kr. grundet

lavere tilbagebetalinger.

Merforbruget for selskaber og fonde skyldes, at gennemsnitsprisen pr. sag var ca. 46 pct. højere end budgetteret, mens der var gennemført 21

færre sager end budgetteret. Merforbruget for øvrige godtgørelsesberettigede skyldes primært, at der i kvartalet har været 143 flere sager end

forventet. Hertil kommer, at gennemsnitsprisen har været ca. 29 pct. højere end budgetteret. Omfanget af tilbagebetalinger har været 3,4 mio.

kr. lavere end forventet. Tilbagebetalingskrav opstår, når der som led i sagsbehandlingen foretages en rimelighedsvurdering af honoraret, eller

når der fremkommer nye oplysninger, f.eks. om manglende hæftelse, således at sagen ikke er godtgørelsesberettiget.

Prognosen for året udgjorde ved grundbudgettet 137,9 mio. kr., mens den ved udgiftsopfølgning 1 udgør 167,6 mio. kr. Opjusteringen på 29,7

mio. kr. består af merforbruget i 1. kvartal på 14,7 mio. kr. vedr. udgifter til sagkyndig bistand i skattesager, samt en forhøjelse af skønnet for de

kommende kvartaler på 5 mio. kr. pr. kvartal. Opjusteringen fremadrettet er udtryk for en helt overordnet vurdering. Området er behæftet med

usikkerhed og vil blive fulgt tæt.

§ 09.51.17 Civilretlige tiltag i udbyttesagen

På kontoen budgetteres udgifter til de civilretlige tiltag for hjemføring af svigsbeløb i udbytteskattesagen. Kontoen er oprettet på finansloven

for 2020. Tidligere blev udgifterne bogført på § 09.31.01. Skattestyrelsen.

På kontoen er der i første kvartal et mindreforbrug på 47,2 mio. kr. Det afspejler, at forbruget til civilretlige tiltag i udbytteskattesagen i første

kvartal er bogført på § 09.31.01. Skattestyrelsen som følge af regnskabsmæssige udfordringer ved etableringen af den nye hovedkonto. For-

bruget vil blive omkonteret i andet kvartal.

Det bogførte forbrug i første kvartal § 09.31.01. Skattestyrelsen til civilretlige tiltag i udbytteskattesagen udgør 57,9 mio. kr. I forhold til grund-

budgettet er der dermed et bagudrettet merforbrug på 10,7 mio. kr., som skyldes øget aktivitet i en række landespor. Henset til at udgiftsskøn-

net er behæftet med usikkerhed som følge af sagskompleksets karakter fastholdes årets forbrug på 299,8 mio. kr. svarende til grundbudgettet.

Udgiftsskønnet er behæftet med usikkerhed som følge af sagskompleksets karakter.

§ 09.61.01. Medarbejder- og Kompetencestyrelsen

Nedenfor gennemgås centrale forudsætninger og ændringer for den budgetterede nettobevilling og de budgetterede udgifter for § 09.61.01.

Medarbejder- og Kompetencestyrelsen.

1. Forklaring på difference mellem finansårets bevilling i alt og nyeste prognose for året

Medarbejder-

og Kompetencestyrelsens bevilling ved udgiftsopfølgning 1 for 2020 udgør 82,0 mio. kr., heraf der er forudsat TB’er på 28,2 mio.

kr. TB’erne vedrører godkendt aktstykke knyttet til Ledelses-

og kompetenceaftalen (17,3 mio. kr.), overførsel fra Skatteministeriet (8,9 mio.

kr.) og OK18-aftalte midler til tillidsrepræsentantuddannelser, (2,0 mio. kr.). Medarbejder- og Kompetencestyrelsens prognose 1 udgør 81,5

mio. kr., hvilket betyder, at der er et forventet mindreforbrug for året på 0,5 mio. kr. Det forventede mindreforbrug for 2020 skyldes primært

vakancer.

2. Væsentlig usikkerhed forbundet med prognosen

Salg af lederkurser som indtægtsdækket virksomhed er præget af stor usikkerhed, da kurser må afholdes virtuelt eller flyttes på grund af co-

rona-krisen. Det påvirker såvel indtægter som udgifter for styrelsen. Indtægtsdækkes virksomhed forventes dermed at blive underskudsgi-

vende i 2020. Medarbejder- og Kompetencestyrelsen er desuden i etableringsfasen som ny styrelse, hvilket indebærer en forøget usikkerhed

omkring forbruget på visse driftsposter, herunder it-udgifter, mødeservice, og facility management.

3. Forskel mellem grundbudget og prognose 1

Ved udgiftsopfølgning 1 udgør de forventede udgifter for 2020 81,5 mio. kr., hvilket er 18,8 mio. kr. højere end ved grundbudgettet. Forskellen

kan primært tilskrives to tillægsbevillinger. Hvoraf 17,3 mio. kr. knytter sig til aktstykke 91 af 30. januar. vedr. Ledelses- og kompetenceaftalen

og 2,0 mio. kr. henføres til tillægsbevilling om OK18-aftalte midler til tillidsrepræsentantuddannelser. Ifm. udgiftsopfølgningen nedjusteres de

forventede udgifter for året med 0,5 mio. kr.

4. Bagudrettet opfølgning

Ved udgiftsopfølgning 1 kan der konstateres en bagudrettet afvigelse på 2,0 mio. kr. i forhold til grundbudgettet. Der er tale om en periodise-

ringsafvigelse knyttet til indtægter for salg af lederkurser.

§ 09.61.03. Kompetencesekretariatet

Nedenfor gennemgås centrale forudsætninger og ændringer for den budgetterede nettobevilling og de budgetterede udgifter for

§ 09.61.03.Kompetencesekretariatet.

1. Forklaring på difference mellem finansårets bevilling i alt og nyeste prognose for året

Kompetencesekretariatets bevilling ved udgiftsopfølgning 1 for 2020 udgør 19,5 mio. kr., hvilket betyder, at der er et forventes et resultat i

balance for året.

2. Væsentlig usikkerhed forbundet med prognosen

COVID-19 kan betyde, at planlagte aktiviteter bliver udsat til senere på året.

3. Forskel mellem grundbudget og prognose 1

Ved udgiftsopfølgning 1 udgør de forventede udgifter for 2020 19,5 mio. kr., hvilket svarer til grundbudgettet.

4. Bagudrettet opfølgning

Ved udgiftsopfølgning 1 kan der konstateres en bagudrettet afvigelse på 2,2 mio. kr. i forhold til grundbudgettet, hvoraf 0,2 mio. kr. vedrører et

merforbrug på løn, og 2,4 mio. kr. vedrører et mindreforbrug på øvrig drift. Den væsentligste afvigelse vedrører en aktivitetsændring på 2,3

mio. kr. i øvrig drift, som oprindeligt var forventet overført til § 09.61.04. Den Statslige Kompetencefond, men som ikke blev gennemført allige-

vel.

§ 09.61.04. Den Statslige Kompetencefond

Nedenfor gennemgås centrale forudsætninger og ændringer for den budgetterede nettobevilling og de budgetterede udgifter for

§ 09.61.04. Den Statslige Kompetencefond.

1. Forklaring på difference mellem finansårets bevilling i alt og nyeste prognose for året

Den samlede prognose for året er ikke ændret ved udgiftsopfølgning 1. Den Statslige Kompetencefonds bevilling ved udgiftsopfølgning 1 for

2020 udgør 119,8 mio. kr., og der budgetteres med et samlet forbrug for året på 131,4 mio. kr. Der forventes således et forbrug af opsparin-

gen på 11,6 mio. kr., som svarer til det forventede i grundbudgettet.

2. Væsentlig usikkerhed forbundet med prognosen

Intet at bemærke.

3. Forskel mellem grundbudget og prognose 1

Ved udgiftsopfølgning 1 udgør de forventede udgifter for 2020 131,4 mio. kr., hvilket svarer til grundbudgettet.

4. Bagudrettet opfølgning

Ved udgiftsopfølgning 1 kan der konstateres en bagudrettet afvigelse på 2,5 mio. kr. i forhold til grundbudgettet, som primært skyldes flere

tilbageførte ikke anvendte fondsmidler fra statens arbejdspladser end forventet.

3.1.5 Overblik over nye dispensationsanmodninger

Nedenfor følges der op på ministeriets ønsker om nettoforbrug af opsparing. I

tabel 5

angives så-

ledes eventuelle nye dispensationsanmodninger vedrørende nettoforbrug af opsparing samt for-

målet med dispensationen. De konkrete dispensationsanmodninger sendes sammen med udgifts-

opfølgningen.

Tabel 5: Dispensationsanmodninger vedrørende forbrug af videreførsler

Hovedkonto

Anmodet dispensation (mio.kr.)

Formål

I alt

3.2 Opfølgning på budgetkorrektion samt reserver og budgetreguleringer

I dette afsnit anvendes tabel 6 og 7 i SKS samt skabelonerne i afsnittet.

3.2.1 Opfølgning på budgetkorrektion

Med

Cirkulære om budgettering og budget- og regnskabsopfølgning

er der adgang til at anvende en budget-

korrektion i grundbudgettet. Budgetkorrektionen kan alene anvendes, hvis ministeriet forventer

at kunne realisere et tilsvarende mindreforbrug inden for de givne bevillingsmæssige rammer.

Budgetkorrektioner kan således ikke anvendes mod forventning om merbevillinger eller dispensa-

tion til nettoforbrug af videreførsler.

Budgetkorrektionen nulstilles ved, at den fuldt ud udmøntes på andre hovedkonti med viderefør-

selsadgang. I

tabel 6

angives således, i hvilket omfang budgetkorrektionen er eller forventes ud-

møntet.

Det er ikke muligt at øge budgetkorrektionen. Endvidere skal budgetkorrektionen være fuldt ud-

møntet ved udgiftsopfølgning 2.

Ved udgiftsopfølgning 3 skal tabel 6 ikke udfyldes, med mindre andet er

aftalt med Finansministeriet.

Tabel 6: Udmøntning af budgetkorrektion (mio. kr.)

Mio. kr.

Periodiseret budgetkorrektion i grundbudget

Budgetkorrektion udmøntet ved UOI

Budgetkorrektion udmøntning ved UO2

1. kvartal

2. kvartal

-37,1

3. kvartal

-37,1

4. kvartal

-37,1

I alt

111,3

boks 6

redegøres der for evt. væsentligste forhold vedrørende den aktuelle og forventede ud-

møntning af budgetkorrektionen.

Boks 6: Opsamling på udmøntning af budgetkorrektion

Der er i grundbudgetterne indarbejdet et merforbrug på samlet set 111,3 mio. kr. for § 09.31.06. Udviklings- og Forenklingsstyrelsen under

delloft for driftsudgifter. Budgetkorrektion på 111,3 mio. kr. fra grundbudgettet er videreført ifm. udgiftsopfølgning 1. Ved udgiftsopfølgning 1 er

der indarbejdet er merforbrug på 81,5 mio. kr. under § 09.31.06. Udviklings- og Forenklingsstyrelsen, samt 29,8 mio. kr. for at sikre overhol-

delse af bevillingen for delloft for driftsudgifter, henset til merforbruget på 29,8 mio. kr. under 09.51.31. Klagegebyr.

Budgetkorrektionen forventes udmøntet i 2.-4. kvartal. Der vil ferm mod udgiftsopfølgning 2 være fokus på udligning heraf.

3.2.2 Opfølgning på reserver og budgetreguleringer.

tabel 7

samles der op på den allerede gennemførte eller forventede udmøntning af reserver og

budgetreguleringer under delloftet (dvs. konto 09.11.79).

Tabel 7: Udmøntningsplan for reserver og budgetreguleringskonti

Konto

09.11.79 Reserve- og

budgetreguleringer i alt

09.11.79.20. Reserve til

Skatteministeriet

09.11.79.30. Negativ bud-

getkorrektion vedr. køb af

konsulentydelser

09.11.79.49. Reserver og

budgetregulering

Der er forudsat en udmøntning på 20,0 mio. kr. i forlængelse af

udgiftsopfølgning 1.

Den negative budgetkorrektion vedr. køb af konsulentydelser er

udlignet ved udgiftsopfølgning 1.

Budgetkorrektion på 111,3 mio. kr. fra grundbudgettet er vide-

reført og forventes udlignes i 2.-4. kvartal i takt med der identifi-

ceres mindreforbrug.

Forklaring

Beløb (mio. kr.)

-155,8

-20,0

0,0

-111,3

09.11.79.80. Kommunalt

lov- og cirkulæreprogram

Der er opført bevilling for 24,5 mio. kr. til håndtering af DUT,

disse forventes udmøntet i 2. halvår 2020.

-24,5

boks 7

redegøres der for evt. væsentligste forhold vedrørende udmøntning af reserver og bud-

getreguleringer.

Boks 7: Opsamling på budgetreguleringer og reserver

Der er udmøntet 12,7 mio. kr. fra

§ 09.21.79.20 Reserve Skatteministeriet

til henholdsvis § 09.61.01. Medarbejder- og Kompetencestyrelsen

§ 09.31.11. Skattestyrelsen.

Hertil er der forudsat en udmøntning på 20,0 mio. kr. fra

§ 09.21.79.20 Reserve Skatteministeriet

til

09.31.04

Toldstyrelsen

i forlængelse af udgiftsopfølgning 1.

I forbindelse med UO1 er

09.11.79.30. Negativ budgetkorrektion vedr. køb af konsulentydelser

nulstillet. Der er ved UO1 forsat indlæst en

negativ budgetkorrektion på 111,3 mio. kr. under

§ 09.11.79.49. Reserver og budgetregulering.

For

§ 09.11.79.80. Kommunalt lov- og cirkulæreprogram

er der opført en bevilling på 24,5 mio. kr. til håndtering af DUT, disse forventes

udmøntet i 2. halvår 2020.

4. Delloft for indkomstoverførsler

I afsnittet følges der op på udgiftsudviklingen for bevillinger under det statslige delloft for ind-

komstoverførsler.

Afsnittet er således kun relevant for de ministerområder, der har indkomstoverførsler under

delloftet for indkomstoverførsler.

Bevillinger under delloftet for indkomstoverførsler svarer til bevillinger på

budgetteringsramme

I forhold til delloftet for driftsudgifter er opfølgningen anderledes, idet budgetlovens bestem-

melser vedrørende den forudgående udgiftskontrol er forskellige fra bestemmelserne vedrørende

delloftet for driftsudgifter, jf.

BV 3.1.1.2.

Opfølgningen for delloftet for indkomstoverførsler indeholder følgende punkter:

•

Bevillings- og udgiftsopfølgning (afsnit 4.1)

•

Opfølgning på prognoseudviklingen og prognoseafvigelser (afsnit 4.2)

For ministerområder, hvor de statslige udgifter kun udgør en del af den samlede udgift til ind-

komstoverførsler, skal der både følges op på udgiftsudviklingen for selve delloftet (der kun om-

fatter de statslige udgifter) og på afvigelserne i forhold til de samlede offentlige udgifter.

4.1 Bevillings- og udgiftsopfølgning

I dette afsnit anvendes tabel 8-9 i SKS samt skabeloner i dette afsnittet.

I afsnit 4.1 foretages en samlet bevillings- og udgiftsopfølgning for delloftet for indkomstover-

førsler.

Initiativpligten i henhold til budgetloven indebærer en afklaring af, om afvigelser på de enkelte

bevillinger under delloftet for indkomstoverførsler, der som udgangspunkt overstiger 50 mio. kr.

eller 5 pct. af den samlede bevilling, er af midlertidig eller permanent karakter, jf.

BV 3.1.1.2.

Det

gælder

uanset,

om der er en samlet overskridelse af finansårets bevilling på bevillinger under del-

loftet for indkomstoverførsler. Fravigelser fra dette princip skal aftales med Finansministeriet.

Der henvises i øvrigt til de supplerende retningslinjer for vurderingen af, om mer- eller mindreud-

gifter er af permanent eller midlertidig karakter. Retningslinjerne er udsendt til ministerierne i au-

gust 2013.

tabel 8

angives den forventede udgiftsudvikling samlet set for de loftsbelagte indkomstoverførs-

ler, herunder udviklingen i de samlede offentlige udgifter. Der angives endvidere, hvor stor en an-

del af den samlede afvigelse mellem den nyeste prognose og finanslovsbevillingen, der skyldes

henholdsvis permanente og midlertidige udgiftsændringer.

Tabel 8: Samlet bevillings- og udgiftsopfølgning

Tabel 08 (Mio. kr.)

Finanslovsbevilling

Nyeste prognose for året

Ændring ved UO1

-heraf permanente merudgifter

-heraf midlertidige merudgifter

-heraf evt. afvigelse mellem bevillin-

gen og grundbudgettet

0,0

Statslige udgifter

14.774,3

14.769,0

-5,3

3,3

-8,6

Samlede offentlige udgifter

14.774,3

14.769,0

-5,3

3,3

-8,6

tabel 9

angives derudover den forventede udgiftsudvikling for de

statslige

udgifter på hovedkon-

toniveau. Såfremt der er mange hovedkonti på ministerområdet, kan afrapportering efter aftale

med Finansministeriet ske på hovedområder. Den nyeste ændring, som fremgår af tabellen, er

den akkumulerede ændring år-til-dato.

Tabel 9: Bevillings- og udgiftsopfølgning for de statslige udgifter per hovedkonti (kan specificeres på underkontoniveau)

Ændring ved UO1

Ændring ved UO2

Ændring ved UO3

Nyeste prognose for

året

Tabel 09 (Mio. kr.)

Delloftet for indkomstoverførsler i

alt

Øvrige

381201 Børne- og ungeydelse

14.774,3

-5,3

0,0

14.769,0

boks 8

redegøres der for den forventede udgiftsudvikling for ministeriets bevillinger under del-

loftet for indkomstoverførsler.

Boks 8: Redegørelse for den forventede udgiftsudvikling

De samlede udgifter i 2020 skønnes at blive 5,3 mio. kr. mindre end skønnet i grundbudgettet.

I forhold til grundbudgettet er der alene ændret i skønnet over antal 0-17 årige som følge af opdaterede befolkningstal fra Danmarks

Statistik. Denne ændring medfører isoleret set en opjustering af udgiftsskønnet med 3,3 mio. kr. for hele året. Den resterende afvigelse

på -8,6 mio. kr. anses som midlertidig og vurderes bl.a. at kunne henføres til, at indkomstaftrapningen af børne- og ungeydelsen ikke

kan periodiseres præcist.

Afvigelse i 1. kvartal

De samlede udgifter til børne- og ungeydelse i 1. kvartal 2020 var på -8,9 mio. kr. i forhold til grundbudgettet, hvoraf de -0,3 mio. kr. kan

henføres til opdaterede befolkningstal fra Danmarks Statistik. Den resterende afvigelse vedrørende 1. kvartal på -8,6 mio. kr. anses

som midlertidig.

4.2 Opfølgning på prognoseudvikling og prognoseafvigelser

I dette afsnit anvendes tabel 10-11 i SKS samt skabeloner i dette afsnittet.

I afsnit 4.2 forklares afvigelserne mellem grundbudgettet og den nyeste prognose for året. Be-

mærk, at der skal følges op på afvigelsen i de

samlede offentlige

udgifter med mindre det er aftalt

med Finansministeriet, at der alene følges op på de statslige udgifter.

tabel 10

angives for de samlede offentlige udgifter den bagudrettede, fremadrettede og samlede

afvigelse mellem den nyeste prognose for året og grundbudgettet på hovedkonti under delloftet

for indkomstoverførsler.

For konti, hvor de statslige udgifter er lig med de samlede offentlige udgifter, kan tabellen træk-

kes direkte fra SKS. For konti, hvor finansieringen er delt mellem stat og kommuner, skal tabel-

len udfyldes manuelt. Vejledning til udfyldelse af tabellen er uddybet i systemvejledningen. En

oversigt over relevante refusionsprocenter vedlægges i

bilag 1 (tabel B4).

Konti med delt finansie-

ring mellem stat og kommuner markeres med en stjerne, jf.

eksemplet nedenfor.

I tabellen tages der udgangspunkt i det relevante niveau i bevillingskontoplanen. Dvs. at såfremt

der er særlige og væsentlige budgetteringsforudsætninger knyttet til de enkelte underkonti, kan af-

vigelserne samt forklaringer herpå være på underkontoniveau, jf. også

tabel 11

på næste side. Rap-

porteringsniveauet for afvigelsesforklaringer aftales med Finansministeriet forud for udgiftsop-

følgningen.

Tabel 10: Opfølgning på de samlede offentlige udgifter og afvigelser (mio. kr.) (kan specificeres på underkontoniveau)

Regnskab og prognose

Forventede

samlede of-

fentlige udgif-

Tabel 10 (Mio. kr.)

ter på budget-

teringstids-

punktet

Prognose

(grundbudget)

år-til-dato

Regnskab (re-

aliseret for-

brug) år-til-

dato

Afvigelse ml.

prognose og

udrettet afvi-

gelse)

år til dato

(samlede offentlige udgifter)

Ændring i prognosen

for hele året n\(samlede of-

fentlige udgifter)

Ændring i

Samlede æn-

sen for hele

vigelse)

prognosen for dring i progno-

(fremadrettet året (samlet af-

afvigelse)

regnskab (bag- resten af året

Delloft for indkomst-overførsler i

alt

381201 Børne- og ungeydelse

14.774,3

3.696,5

3.687,6

-8,9

3,6

-5,3

Anm.: Prognose og afvigelser angives i forhold til de samlede offentlige udgifter. På ministerområder, hvor der er fuld statslig finansiering er de

samlede statslige udgifter lig med de samlede offentlige udgifter. Det er ikke muligt at systemunderstøtte en oversigt over de samlede offentlige

udgifter, da det kun er de statslige udgifter, der fremgår af SKS.

I tabel 11 uddybes afvigelsen mellem den nyeste prognose for årets resultat og de forventede of-

fentlige udgifter i grundbudgettet. Herunder angives det, hvor stor en andel af afvigelsen der skyl-

des henholdsvis prisændring, aktivitetsændring, restafregning eller andet. Samtidig angives, hvor

stor en andel af afvigelsen, der er midlertidig og/eller permanent.

Tabel 11: Uddybning af afvigelser ift. de samlede offentlige udgifter (kan specificeres på underkontoniveau)

Afvigelser melllem de offent-

lige udgifter og de nyeste

prognoser for året

Tabel 11 (Mio. kr.)

Samlede of-

fentlige udgif-

ter

Delloft for indkomst-overførsler i

alt

381201 Børne- og ungeydelse

14.769,0

-5,3

0,0

Afvigelse

Prisændringer

Årsager til afvigelse

(afvigelsesforklaringer)

Afvigelsens karakter

Aktivitetsæn- Restafregnin-

dringer

ger

Andet

Midlertidig afvi- Permanent af-

gelse

vigelse

0,0

3,3

0,0

-8,6

0,0

-8,6

0,0

3,3

boks 9

redegøres for årsagen til afvigelserne. Ved permanente afvigelser redegøres endvidere for

den videre proces for håndteringen af de permanente udgifter, herunder igangsættelse af analyser

med henblik på at afdække årsager til afvigelser.

I boksen skal alene medtages konti, der falder inden for initiativpligtens beløbsgrænser. Fravigel-

ser fra dette princip skal aftales med Finansministeriet. Bevillinger, der falder uden for grænsen

kan opsummeres i en ’øvrige’-kategori.

Boks 9: Vurdering af midlertidige og permanente afvigelser

Konto

§ 38.12.01

Midlertidig/permanent

Midlertidig

Permanent

Forklaring

Afvigelsen kan bl.a. skyldes, at det ikke er muligt eksakt at periodisere ef-

fekterne af bl.a. indkomstaftrapningen af børne- og ungeydelsen.

Forskel på det faktiske antal 0-17 årige og den befolkningsprognose, der

ligger til grund for skønnet.

Samlet

afvigelse

-8,6

3,3

Afvigelse, i alt

-5,3

6. Øvrige udgifter (uden for loft)

I dette kapitel følges op på øvrige udgifter, der ligger uden for de statslige dellofter.

Kapitel 6 er så-

ledes kun relevant for ministerområder med ledighedsrelaterede udgifter eller øvrige udgifter uden for loft.

Udgiftsopfølgningen for øvrige udgifter indeholder følgende punkter:

Bevillings- og udgiftsopfølgning for de ledighedsrelaterede udgifter (afsnit 6.1)

Bevillings- og udgiftsopfølgning for øvrige udgifter uden for loft (afsnit 6.2)

6.2 Bevillings- og udgiftsopfølgning for øvrige udgifter uden for loft

I dette afsnit anvendes tabel 16 og 17 i SKS samt skabelonerne i afsnittet.

I afsnit 6.2 følges der op på den forventede udgiftsudvikling for øvrige udgifter uden for loft. Øv-

rige udgifter uden for loft svarer til

overførselsbudget 1 og 2.

Opfølgningen skal indeholde føl-

gende delelementer:

1) Specifikation af udviklingen i den bevillingsmæssige ramme

2) Opfølgning på den forventede udgiftsudvikling

6.2.1 Specifikation af udviklingen i den bevillingsmæssige ramme

Nedenfor følges der op på bevillingsændringer samlet set for øvrige udgifter uden for loft, samt

hvad ændringerne kan henføres til. Dette gøres med udgangspunkt i

tabel 16,

der samler op på til-

og fraførsler af bevilling ved optag af tillægsbevillinger (TB) i løbet af året.

Tabel 16: Udvikling i finansårets bevilling i alt

Tabel 16 (Mio. kr.)

Finanslovsbevilling i alt

-heraf FL

-heraf indbudgetteret nettoforbrug af

opsparing

Til- og fraførsel af bevillinger ved

TB-optag

- tillægsbevillinger fra §35

- overførsler mellem ministerområder

(kun mellem konti under delloft for

driftsudgifter)

- ændrede skøn(der optages på TB)

- andre bevillingsændringer

Finansårets bevilling i alt

Ændring ved UO1

-1,5

0,0

Ændring ved UO2

Ændring ved UO3

---

-1,5

---

Anm.: K1 til K3 er løbende akkumulerede ændringer. Ændringerne ved UO1 indgår eksempelvis i ændringerne ved UO2.

boks 13

redegøres der kort for de væsentligste til- og fraførsler af bevillinger, som er indarbejdet

siden forrige udgiftsopfølgning.

Boks 13: Væsentligste ændringer i finansårets bevilling i alt

Der er ikke indarbejdet TB-ændringer til bevillinger uden for loft.

Efter aftale med Finansministeriet vedlægges i

bilag 1 (tabel B8)

den fulde liste over de til- og fra-

førsler af bevillinger (TB-transaktioner), som er registeret i SB og indarbejdet enten ved den aktu-

elle eller de forrige udgiftsopfølgninger. Der skal kun fremgå de TB-transaktioner, der påvirker

det samlede bevillingsniveau (set i forhold til FL) for de øvrige udgifter uden for loft.

6.2.2 Opfølgning på den forventede udgiftsudvikling

I dette afsnit sammenholdes og forklares den nyeste prognose for året med finansårets bevilling i

alt. Dette gøres med udgangspunkt i

tabel 17,

der viser differencen mellem den nyeste prognose

for året og finansårets bevilling i alt for samtlige hovedkonti på overførselsbudgettet.

Tabel 17: Bevillings- og udgiftsopfølgning per hovedkonti

Difference mel-

Bevilling

Tabel 17 (Mio. kr.)

Nyeste prog-

nose for hele

året

-2,7

-1,2

Prognose

lem finansårets

bevilling i alt

og nyeste

prognose for

året

Finansårets

Realiseret for-

bevilling i alt brug år-til-dato

Øvrige udgifter uden for loft i alt

095123 Overtagne studielånsfordrin-

ger

-1,5

-0,2

-1,5

-0,2

Anm.: Det er ikke et krav, at der indlæses prognoser for anden og lovbunden bevilling uden for loft i SKS. Det er dog teknisk muligt at indlæse

en prognose for disse bevillingstyper, såfremt det ønskes. Alternativt skal prognosetallene udfyldes manuelt.

boks 14

redegøres der for de væsentligste forhold vedrørende den forventede udgiftsudvikling

for øvrige udgifter uden for loft.

Boks 14: Redegørelse for den forventede udgiftsudvikling

§ 09.51.23. Overtagne studielånsfordringer (Lovbunden)

Frem til 1993 kunne studerende optage statsgaranterede studielån i pengeinstitutter. Det statsgaranterede studielån kan overflyttes fra

pengeinstituttet til staten enten efter anmodning fra låntager eller i tilfælde af misligholdelse af lånet. Herefter skylder låntageren penge til

staten i stedet for til pengeinstituttet.

Selvom der ikke længere ydes nye statsgaranterede lån, så består der stadig en opgave med kontrol af den finansielle afvikling af disse

tidligere garantiforhold, som er konverteret til statslige studielån. Skatteministeriet har ansvaret for håndtering af statsgaranterede studielån

ved indfrielse hos pengeinstitutter

–

enten i forbindelse med misligholdelse eller efter anmodning fra låntager. Tilbagebetalingen af lånene

administreres af Udbetaling Danmark, mens Gældsstyrelsen forestår inddrivelsen af de misligholdte lån. Samtlige statsgaranterede studie-

lån er overdraget fra pengeinstitutterne til Udbetaling Danmark eller Gældsstyrelsen.

Med virkning fra 2018 indregnes fordringer til kursværdi. Finansielle indtægter og lånetilgang registreres løbende i takt med rentetilskrivnin-

gen. Kursværdiforskydningen for 1. kvartal 2020 forventes registreret i 2. kvartal, hvor den også er budgetteret.

På hovedkonto § 09.51.23. Overtagne studielånsfordringer er opført indtægter og udgifter som følge af afdrag, renter og tab i forbindelse

med administrationen af overtagne studielånsfordringer. Kontoen er en lovbunden bevilling udenfor delloft for driftsudgifter. Den lovbundne

bevilling er en udgiftsbaseret bevilling, hvilket betyder, at forskydning i de statslige udlån indregnes i bevillingen.

Kontoens budget for 1. kvartal udgør en indtægt på 0,4 mio. kr. netto. Der er et realiseret en nettoindtægt på 0,2 mio. kr., hvilket er en

mindreindtægt på 0,2 mio. kr. svarende til en afvigelsesprocent på 50,0 i forhold til budgettet for 1. kvartal. Afvigelsen kan henføres til, at

der er afdraget 0,2 mio. kr. mindre end budgetteret.

Udgifter for overtagne studielånsfordringer

I 1. kvartal 2020 udgør udgifterne 7,6 mio. kr. mod et budgetteret beløb på 6,3 mio. kr. Udgifterne viser merforbrug på 1,3 mio. kr. i kvartalet,

hvilket tilskrives yderligere afskrevne lån i forhold til budgettet.

Prognosen for 2020 er fastholdt uændret for 2.-4. kvartal, således prognosen alene er justeret med budgetafvigelsen for 1. kvartal 2020.

Indtægter for overtagne studielånsfordringer

I 1. kvartal 2020 udgør indtægterne for overtagne studielånsfordringer 7,8 mio. kr. mod et budgetteret beløb på 6,7 mio. kr., svarende til en

merindtægt på 1,1 mio. kr., hvilket tilskrives stigning i afskrevne lån med 1,3 mio. kr. og 0,2 mio. kr. i færre modtagne indbetalinger.

7. COVID-19-relaterede udgifter

I dette kapitel følges der op på ekstraordinære udgifter i 2020, som kan henføres til håndtering af

COVID-19-udbruddet, herunder kompensationsordninger mv.

Kapitel 7 er således kun relevant for

ministerområder, der i 2020 forventes at afholde ekstraordinære udgifter i lyset af COVID-19.

Det bemærkes, at der i nærværende afsnit kun skal følges op på

direkte

udgifter som følge af hånd-

tering af COVID-19-udbruddet. Kapitel 7 vedrører således

ikke

indirekte udgifter, som alene er

udtryk for afledte konsekvenser af udbuddet (fx i form af fordyrelser eller forsinkede leverancer).

7.1 Forventede udgifter relateret til COVID-19

tabel 18

angives ministerområdets forventede COVID-19-relaterede udgifter fordelt på dellofter

og hovedkonti. For hver hovedkonto angives de forventede udgifter relateret til COVID-19, som

ved UO1

indlæst i udgiftsprognosen for 2020.

I medfør af

Aftale om COVID-19-initiativer

af 19. marts 2020 vil størstedelen af de udgifter, der di-

rekte kan relateres til COVID-19-udbruddet, skulle placeres uden for de statslige udgifter via ud-

stedelse af bekendtgørelse. Nedenfor angives imidlertid den nuværende loftsmæssige placering af

udgifterne med henblik på, at der kan foretages korrektion af de forventede loftsbelagte udgifter

ved den samlede udgiftskontrol i staten.

Eventuelle tildelte tillægsbevillinger til afholdelse af de forventede COVID-19-relaterede udgifter,

som indgår i finansårets samlede bevilling ved UO1, angives med beløb samt beskrivelse af hjem-

mel og evt. aftale om finansiering med Finansministeriet.

Såfremt der efter aftale med Finansministeriet forventes yderligere tillægsbevillinger til de CO-

VID-19-relaterede udgifter i

tabel 18,

angives de i særskilt kolonne.

Tabel 18: Forventede COVID-19-relaterede udgifter

Forventede ud-

gifter ved

(mio.kr.)

Evt. tildelte til-

lægsbevillinger

ved (mio. kr.)

Hjemmel og evt. aftale om finansiering

(direkte opskrivning på TB eller finansiering

fra eksisterende konto)

Evt. yderligere

forventede til-

lægsbevillinger

(mio. kr.)

Hovedkonto

Delloft for drift

[xx.xx.xx Navn på hoved-

konto]

…

I alt

Delloft for indkomstover-

førsler

[xx.xx.xx Navn på hoved-

konto]

…

I alt

Uden for loft

[xx.xx.xx Navn på hoved-

konto]

…

I alt

Anm.: Yderligere rækker indsættes efter behov.

Forventede COVID-19-relaterede udgifter, som indgår i udgiftsprognosen ved UO1

Hjemlede tillægsbevillinger til afholdelse af forventede COVID-19-relaterede udgifter som indgår i finansårets samlede bevilling ved UO1

Forventede tillægsbevillinger til afholdelse af forventede COVID-19-relaterede udgifter i 2020 som

ikke

indgår i finansårets samlede bevilling

ved UO1, men som er aftalt at skulle håndteres med Finansministeriet.

boks 15

angives eventuelle væsentlige forhold og opmærksomhedspunkter vedr. de COVID-19-

relaterede udgifter, herunder usikkerheder forbundet med de prognosticerede udgifter og uddy-

bende beskrivelser af tildelte og forventede tillægsbevillinger til afholdelse af udgifterne.

Boks 15: Væsentligste forhold vedr. COVID-19-relaterede udgifter på ministerområdet

(Skabelon - udfyldes manuelt)

8. Bilag 1: Supplerende tabeller til udgiftsopfølgnin-

gen

8.0 Opfølgning på lønsumsramme og låneramme

Hvis lønsumsrammen og/eller lånerammen ikke forventes overholdt vedlægges tabel 18 og 19 fra

SKS i dette afsnit af udgiftsopfølgningen.

Tabel 18a: Delloft for driftsudgifter - lønsumsloft (omkostningsbaserede)

Akk. mindrefor-

Tabel 18a (Mio. kr.)

brug af lønsum

primo året

Lønsumsloft

inkl. TB/akt-

stykker

Lønforbrug un- Forventet løn- Forventet ak-

Lønsumsloft i der lønsums- forbrug under kumuleret min-

alt for året

loftet til og med lønsumsloftet dreforbrug ul-

periode 03

hele året

timo året

Lønsumsloft

på FL

I alt

091101 Departementet

091102 Skatteankestyrelsen

093101 Skattestyrelsen

093102 Gældsstyrelsen

093103 Vurderingsstyrelsen

093104 Toldstyrelsen

093105 Motorstyrelsen

093106 Udviklings- og Forenklingssty-

relsen

093108 Administrations- og Service-

styrelsen

094101 Spillemyndigheden

096101 Medarbejder- og Kompeten-

cestyrelsen

803,4

5,4

38,3

341,6

128,1

37,9

39,8

14,1

140,4

23,1

34,5

0,0

5.771,1

201,4

307,5

2.349,6

711,2

364,4

387,6

177,0

986,7

183,4

59,2

43,1

5.796,8

211,1

307,5

2.331,3

711,2

364,4

391,8

177,0

994,1

183,4

59,2

65,8

6.600,2

216,5

345,8

2.672,9

839,3

402,3

431,6

191,1

1.134,5

206,5

93,7

65,8

1.244,4

46,2

70,9

503,1

156,5

82,3

93,8

38,5

191,8

36,1

13,7

11,4

5.712,6

211,1

307,5

2.340,9

695,2

364,4

419,2

170,6

906,4

177,6

58,5

61,3

887,6

5,5

38,3

332,0

144,1

37,9

12,5

20,6

228,1

28,9

35,2

4,5

Tabel 18b: Delloft for driftsudgifter - lønsumsloft (udgiftsbaserede)

Tabel 19: Delloft for driftsudgifter - lånerammen (Trækkes fra SKS

–

delvis manuel udfyldelse)

Forventet ud-

nyttelsesgrad

ultimo året

Tabel 19 (Mio. kr.)

Låneramme

Udnyttelses-

grad af låner-

amme (pct.)

Forventet ud-

nyttelse ultimo

året (pct.)

100

I alt

091101 Departementet

091102 Skatteankestyrelsen

093101 Skattestyrelsen

093102 Gældsstyrelsen

093103 Vurderingsstyrelsen

093104 Toldstyrelsen

093105 Motorstyrelsen

2617,3

10,0

29,4

0,5

40,0

0,5

0,0

3,4

29,4

11,5

0,1

093106 Udviklings- og Forenklingssty-

relsen

093108 Administrations- og Service-

styrelsen

094101 Spillemyndigheden

096101 Medarbejder- og Kompeten-

cestyrelsen

096103 Kompetencesekretariatet

0,0

4,0

1,0

1,3

100,0

15,0

89,8

19,0

126

2416,9

2347,9

8.1 Delloft for driftsudgifter

Som bilagstabel B1 vedlægges oversigt over relevante TB-transaktioner.

Tabel B1: Oversigt over TB-transaktioner

TB-transaktioner per kategori

Tillægsbevilling på § 35

1. transaktion

2. transaktion

I alt

Mio. kr.

Hjemmel samt aftale om finansiering

Overførsler ml. ministerområder

Tillægsbevilling til § 09.61.01.

Medarbejder- og Kompetencesty-

relsen vedr. Aftale om ledelse og

kompetencer i den offentlige sek-

tor.

I alt

17,3

Der er tilført 17,3 mio. kr. til § 09.61.01. Medarbejder- og Kompetencestyrelsen,

jf. akt 91. af 30. januar 2020.

17,3

Andre bevillingsændringer

Tillægsbevilling til § 09.61.01.

Medarbejder- og Kompetencesty-

relsen vedr. vedr. støtte til tillids-

mandsuddannelser

I alt

Der er efter aftale med Finansministeriet tilført § 09.61.01. Medarbejder- og Kom-

petencestyrelsen 2,0 mio. kr, jf. BV 3.3.2

2,0

Anm.: Yderligere rækker indsættes efter behov.

Som bilagstabel B2 vedlægges oversigt over nettoforbruget af videreførsler på hovedkontoniveau.

Tabel B2: Opfølgning på forbrug af videreførsler (kun konti med videreførselsadgang)

Tabel B2 (Mio. kr.)

FL + TB

Nyeste prognose

for året

Forventet netto- Indbudgetteret

førsler

Dispenseret

videreførsler

forbrug af videre- forbrug af videre- nettoforbrug af

Videreførsler

primo året

Forventet ulti-

mosaldo vide-

reførsler

Dellofter for driftudgifter, i alt

07.14.12 Den Statslige Kompetence-

fond

9.245,0

0,0

9.341,4

0,0

96,4

0,0

370,2

0,1

273,7

0,1

09.11.01 Departementet

09.11.02 Skatteankestyrelsen

09.31.01 Skattestyrelsen

09.31.02 Gældsstyrelsen

09.31.03 Vurderingsstyrelsen

09.31.04 Toldstyrelsen

09.31.05 Motorstyrelsen

09.31.06 Udviklings- og Forenklingssty-

relsen

09.31.08 Administrations- og Service-

styrelsen

09.41.01 Spillemyndigheden

09.51.14 Delvis komp. for købsmoms

almennyttige for.

09.51.15 Spillehalspuljen

09.51.25 Forsøgsordning for socialt ud-

satte grupper

09.61.01 Medarbejder- og Kompetence-

styrelsen

09.61.03 Kompetencesekretariatet

09.61.04 Den Statslige Kompetence-

fond

09.61.05 Initiativer vedr. kompetence-

udvikling

09.61.06 Personalemæssige udgifter

ved udflytning

279,5

397,8

2.986,5

913,1

483,0

507,9

249,5

3.030,9

0,0

6,0

167,7

0,0

82,0

19,5

119,8

0,0

1,8

279,5

393,6

2.963,7

915,5

481,3

514,3

249,5

3.133,3

0,0

6,8

167,7

0,0

2,2

81,5

19,5

131,4

0,0

1,8

0,0

-4,2

-22,8

2,4

-1,7

6,4

0,0

102,4

0,0

0,8

0,0

2,2

-0,5

0,0

11,6

0,0

86,5

32,0

64,2

16,2

3,4

3,7

5,4

38,6

11,7

27,1

8,7

0,0

3,7

0,0

7,3

28,7

0,0

32,8

86,5

36,2

87,0

13,8

5,1

-2,7

5,4

-63,7

11,7

26,3

8,7

0,0

1,5

0,5

7,3

17,1

0,0

32,8

Anm.: Tabellen angiver FL+TB samt det forventede nettoforbrug af videreførsler. Det forventede nettoforbrug af videreførsler skal ses i for-

hold til det indbudgetterede og dispenserede nettoforbrug af videreførsler. Et positivt tal indikerer et forventet forbrug af opsparing, mens et

negativt tal indikerer en forventet tilgang til opsparingen. Derudover fremgår videreførselsbeholdningen primo året og den forventede behold-

ning ultimo året.

Som bilagstabel B3 vedlægges den fulde oversigt over udgiftsudviklingen per hovedkonti (dvs.

tabel 4 for alle hovedkonti).

Tabel B3: Bevillings- og udgiftsopfølgning per hovedkonti

Prognoseændring ved aktuel UO

Difference mel-

lem finansårets

bevilling i alt

og nyeste

prognose for

året

Finansårets

Tabel 04 (Mio. kr.)

bevilling i alt

Grundbudget

Prognose for Realiseret for-

året ved UO1 brug år-til-dato

Bagudrettet af- Fremadrettet Nettojustering

vigelse

afvigelse

af prognosen

Delloft for driftsudgifter i alt

071407 Vederlag mv. til ministre

9.787,7

0,0

9.743,9

9.756,4

0,0

1.948,2

0,0

-72,1

0,0

84,6

12,5

0,0

-31,3

0,0

071412 Den Statslige Kompetence-

fond

071431 Europa-Parlamentet

091101 Departementet

091102 Skatteankestyrelsen

091151 Retssager mv.

091179 Reserver og budgetregulering

093101 Skattestyrelsen

093102 Gældsstyrelsen

093103 Vurderingsstyrelsen

093104 Toldstyrelsen

093105 Motorstyrelsen

093106 Udviklings- og Forenklingssty-

relsen

093108 Administrations- og Service-

styrelsen

094101 Spillemyndigheden

095113 Godtgørelser mv.

095114 Delvis komp. for købsmoms

almennyttige for.

095115 Spillehalspuljen

095117 Civilretlige tiltag i udbytteskat-

tesagen

095125 Forsøgsordning for socialt ud-

satte grupper

095131 Klagegebyr

096101 Medarbejder- og Kompeten-

cestyrelsen

096102 Vederlag mv. til ministre og

eftervederlag

096103 Kompetencesekretariatet

096104 Den Statslige Kompetence-

fond

096105 Initiativer vedr. kompetence-

udvikling

096106 Personalemæssige udgifter

ved udflytning

096109 Retsomkostninger, gebyrer

mv.

0,5

0,0

1,8

0,0

-0,2

0,2

0,0

119,8

131,4

23,6

-2,5

2,5

0,0

11,6

33,4

19,5

33,4

19,5

27,5

19,5

6,8

4,8

-1,5

-2,2

-4,4

2,2

-5,9

0,0

-5,9

0,0

82,0

62,7

81,5

15,8

2,0

16,8

18,8

-0,5

0,0

-49,3

2,9

-45,3

2,2

-45,1

2,2

-0,1

0,3

0,1

-1,0

0,0

-0,7

0,1

2,2

4,2

299,8

0,0

-47,2

47,2

0,0

167,7

0,0

167,7

0,0

6,0

137,9

6,2

137,9

0,0

6,8

167,6

-31,7

-44,4

48,8

-31,7

13,1

14,7

31,7

-12,5

15,0

0,0

0,6

29,7

0,0

0,8

29,7

3.030,9

3.115,5

3.133,3

637,9

-43,7

61,5

17,8

102,4

0,0

279,5

397,8

75,9

44,5

2.986,5

913,1

483,0

507,9

249,5

280,2

395,1

75,9

-111,3

2.982,1

919,2

485,9

532,9

249,9

0,1

279,5

393,6

75,9

-111,3

2.963,7

915,5

481,3

514,3

249,5

0,0

0,1

58,5

83,1

-0,3

0,0

674,3

201,1

100,3

117,7

49,5

51,7

-6,4

-8,0

-6,2

2,0

-70,1

2,7

3,4

-12,4

-2,4

-18,4

-3,7

-4,6

-18,6

-0,4

0,1

-2,1

-2,0

-2,4

1,4

0,5

2,4

0,1

-0,7

-1,5

0,0

0,1

0,0

-4,2

0,0

-155,8

-22,8

2,4

-1,7

6,4

0,0

Anm: Ved udgiftsopfølgning 1 vil kolonne K4 og K5 ikke indgå. Ved udgiftsopfølgning 2 vil kolonne K5 ikke indgå.

8.2 Delloftet for indkomstoverførsler

Som bilagstabel B4 vedlægges oversigt over refusionsprocenter for bevillinger under delloftet for

indkomstoverførsler.

Tabel B4: Oversigt over refusionsprocenter (kan specificeres på underkontoniveau)

(Trækkes fra SKS

–

delvis manuel udfyldelse)

Den nyeste prognose for årets

Den statslige

refusionspro-

cent

Tabel B4 (Mio. kr.)

(hovedkonto Samlede stats-

eller under-

konto i alt)

lige udgifter

Samlede of-

fentlige udgif-

ter

resultat

Delloft for driftsudgifter i alt

381201 Børne- og ungeydelse

0,0

14.769,0

0,0

9. Bilag 2: Afvigelsesforklaringer

9.1 Delloftet for driftsudgifter

Nedenfor angives forklaringerne på henholdsvis de væsentligste bagudrettede og fremadrettede

afvigelser for hovedkonti under delloftet for driftsudgifter. Der skal angives forklaringer af alle

afvigelser, som falder inden for ministerområdets væsentlighedskriterium.

Udgiftsopfølgning

UO1

Konto

§ 09.11.01.10 Departementet

Bagudrettet/

Afvigelsestype

fremadrettet afvigelse

Bagudrettet

Regnskabsafvigelse

Øvrig drift: Merforbruget skyldes manglende afløftning af moms i

2019 i forbindelse med indtægtsføring af advokatsalær fra udbyt-

tesagen.

Periodeafvigelse

Øvrig drift: Mindreforbrug skyldes forsinkelse i afregning af udgif-

ter til i udarbejdelse af datatræk vedr. undersøgelse af ejendoms-

skatteloven, Lovmodellen, undersøgelse af grænsehandel samt

departementets ESDH-system, F2.

Øvrig drift: Mindreforbruget skyldes udskydelse af Det skattepoliti-

ske Døgn som følge af COVID-19.

Øvrig drift: Mindreforbrug skyldes forsinkelse i afregning af udgif-

ter til projekt om departementets visuelle identitet samt departe-

mentets hjemmeside og intranet.

Øvrig drift: Mindreforbrug skyldes forsinkelse i afholdelse af aktivi-

teter relateret til departementets daglige drift som følge af COVID-

19.

Løn: Afvigelsen skyldes en række bevægelser, herunder flere re-

fusioner og egenbetalt ferie end forudsat, forsinket udbetaling af

overarbejde samt lavere medarbejderomsætning end forudsat.

Øvrig drift: Merforbruget skyldes afregning af udgifter til OECD er

foretaget tidligere end forudsat.

Øvrig drift: Merforbrug skyldes for tidlig afregning af udgifter til li-

censer mm. end forudsat.

Aktivitetsændring:

Øvrig drift: Mindreforbrug skyldes aflysning af rejser ifm. COVID-

Prisændring

Øvrig drift: Mindreforbruget skyldes færre udgifter til Facility Ma-

nagement abonnement i 1. kvartal end forudsat.

Fremadrettet

2. Periodeafvigelse

Forklaring

Sum af

Beløb

-2,1

0,7

-2,3

-0,9

-0,5

0,2

0,4

-0,3

-0,2

1,4

2,3

Øvrig drift: Merforbrug i 2.

–

4. kvt. skyldes forsinkelse i 1. kvt.

vedr. afregning af udgifter til udarbejdelse af datatræk vedr. un-

dersøgelse af ejendomsskatteloven, Lovmodellen, undersøgelse

af grænsehandel samt departementets ESDH-system, F2.

Øvrig drift: Merforbruget skyldes udskydelse af Det skattepolitiske

Døgn til 3. kvartal som følge af COVID-19.

Øvrig drift: Merforbrug skyldes forsinkelse i afregning af udgifter til

projekt om departementets visuelle identitet samt departementets

hjemmeside og intranet.

Øvrig drift: Merforbrug skyldes forsinkelse i afholdelse af aktivite-

ter relateret til departementets daglige drift som følge af COVID-

19.

Løn: Afvigelsen skyldes en række bevægelser, herunder senere

udbetaling af overarbejde fra 1. kvartal, flere ansættelser mv.

Øvrig drift: Mindreforbrug skyldes afregning af udgifter til OECD er

foretaget i 1. kvartal.

Øvrig drift: Mindreforbrug skyldes at afregning af udgifter til li-

censer mm. er foretaget i 1. kvartal.

3. Aktivitetsændring:

Øvrig drift: Mindreforbrug skyldes aflysning af rejser ifm. COVID-

Øvrig drift: Mindreforbrug skyldes aflysning af Folkemødet som

følge af COVID-19.

Øvrig drift: Mindreforbrug skyldes færre udgifter til eventuelle nye

tiltag mv.

0,9

0,5

-0,2

-0,4

-0,9

-0,7

-0,1

Hovedtotal

-0,7

Udgiftsopfølgning

Konto

UO1

§ 09.11.02 Skatteankestyrelsen

Bagudrettet/

fremadrettet afvigelse

Bagudrettet

2. Periodeafvigelse

Øvrig drift: Den samlede betaling til Administrations- og Ser-

vicestyrelsen på i alt 1,5 mio. kr. er i grundbudgettet for 2020

periodiseret i december måned. Betalingen sker dog i måned-

lige rater, hvilket forklarer afvigelsen i første kvartal.

Øvrig drift: Skatteankestyrelsen mangler at modtage fakturaer

fra leverandører vedrørende It-driftsudgifter. Hovedparten af

udgifterne er knyttet til et opgraderingsprojekt på styrelsens

database.

Øvrig drift: Udgifter til kontorhold samt møder og rejser har væ-

ret færre end forudsat i 1. kvartal. Det er dog styrelsens for-

ventning at udgifterne indhentes senere på året.

Afvigelsestype

Forklaring

Sum af

beløb

-2,0

0,0

0,4

-0,3

-0,1

3. Aktivitetsændring

Løn: Der er udbetalt færre honorarer til medlemmerne af

Landsskatteretten og ankenævnene end forudsat. De faktiske

udbetalinger er på niveau med udbetalingerne i 2019.

Løn: Styrelsen har modtaget færre lønrefusioner end forudsat

ved årets start.

Løn: Lønudbetalingerne har i 1. kvartal været lavere end forud-

sat grundet vakancer.

-1,7

- 1,1

1,0

-0,6

Øvrig drift: Der har været færre udgifter til Facility Management

og Facility Management-relaterede ydelser end forudsat.

Grundbudgettet for året var behæftet med stor usikkerhed, da

styrelsens overgang til Facility Management skete parallelt

med tidspunktet for budgetlægningen, og flere af udgiftspo-

sterne var derfor ikke endeligt fastlagt.

Øvrig drift: Der har været lavere kursusaktivitet end forudsat.

-0,5

5. Mindre væsentlige

Øvrig drift: Mindre væsentlige budgetposter afspejler modsat-

rettede bevægelser på en række budgetposter. Disse vedrører

bl.a. udgifterne til øvrige basisudgifter, kantineudgifter, afgørel-

sesdatabasen, renter og afskrivninger og vikarassistance.

-0,3

Fremadrettet

2. Periodeafvigelse

Øvrig drift: Periodisering af merforbruget fra 1. kvartal vedrø-

rende betaling til ADST (serviceydelser).

0,7

0,0

-0,4

Øvrig drift: Periodisering af mindreforbruget fra 1. kvartal, her-

under It-driftsudgifter, kontorrelaterede udgifter, samt møder

og rejser.

3. Aktivitetsændring

Øvrig drift: Reduktion af styrelsens forbrugsmulighed i forbin-

delse med udmøntningen af negativ budgetregulering vedrø-

rende konsulentforbrug i Skatteministeriet.

Øvrig drift: Budgettet til Facility management-relaterede ydel-

ser nedjusteres med udgangspunkt i erfaringerne fra 1. kvartal.

Løn: Øget rekruttering end oprindeligt forudsat blandet andet til

Økonomikontoret og kontoret Generel Jura.

Øvrig drift: I forbindelse med fastlæggelsen af grundbudgettet

for 2020 har beregningsgrundlaget vedr. hensættelsen til re-

etablering af lejemål på styrelsens fem lokationer være bereg-

net for lavt. Dette er korrigeret.

Øvrig drift: Styrelsen har modtaget et nyt tilbud fra leverandø-

ren KMD vedrørende bearbejdning og klargøring af styrelsens

gamle database i forbindelse med aflevering til Rigsarkivet.

Det nye tilbud har vist sig at være dyrere end forudsat. Derud-

over er der udgifter til It-licenser og abonnementer, som ikke

var medtaget i grundbudgettet for 2020.

Øvrig drift: Styrelsens øvrige renter og afskrivninger er højere

end forudsat. Højere afskrivninger skyldes anskaffelsen af

iPads til nævnsmedlemmer til en værdi af 3,0 mio. kr. i 4. kvar-

tal. Højere renter skyldes tilgangen af anlæg i 2. kvartal sva-

rende til 2,0 mio. kr. Derudover er der budgetteret med udgifter

til FF7-kontoen (morarenter og gebyrer), som ikke var medta-

get i grundbudgettet for 2020.

0,4

-0,3

-1,3

0,7

0,4

5. Mindre væsentlige

Øvrig drift: Mindre væsentlige budgetposter afspejler modsat-

rettede bevægelser på en række budgetposter. Disse vedrører

bl.a. udgifterne til bygningsvedligehold, branding-initiativer,

møder og rejser, brugertest af styrelsens nye hjemmeside, ar-

bejdsskade erstatning mv.

1,0

Hovedtotal

-1,3

Udgiftsopfølgning

Konto

UO1

§ 09.11.51.10 Retssager mv.

Bagudrettet/

fremadrettet afvigelse

Bagudrettet

2. Periodiseringsafvigelse

Udgifter: Merforbrug der vedrører honorar til Kammeradvokaten

Udgifter: Mindreforbrug der vedrører pålagte sagsomkostninger

Indtægter: Merindtægt der vedrører tilkendte sagsomkostninger

Fremadrettet

2. Periodiseringsafvigelse

Indtægter: Mindreindtægt der vedrører tilkendte sagsomkostninger

Udgifter: Merforbrug der vedrører pålagte sagsomkostninger

Udgifter: Mindreforbrug der vedrører honorar til Kammeradvokaten

Hovedtotal

Afvigelsestype

Forklaring

Sum af

Beløb

-2,8

0,1

-0,9

-2,0

2,8

2,0

0,9

-0,1

0,0

Udgiftsopfølgning

Konto

UO1

§ 09.31.01. Skattestyrelsen

Afvigelsens retning

(fremad/bagud)

Bagudrettet

Afvigelsestype

Forklaring

Sum af

Beløb

51,7

1. Regnskabsafvigelse

Udgifter vedr. Civilretlige tiltag i udbyttesagen er blevet bogført på

Skattestyrelsens driftsbevilling, da der endnu ikke er oprettet sær-

skilt bogføringskreds til § 09.51.17. Udgifter til Civilretlige tiltag i

udbyttesagen. Udgifterne flyttes i april

Administrations- og Servicestyrelsen har foretaget kontering på

fejlkontoen. Dette forventes udlignet i 2. kvartal.

Indtægter vedr. samarbejdsaftale med Miljøstyrelsen for 2018 og

2019 er bogført i 2020

58,4

57,9

0,7

-0,2

2. Periodeafvigelse

Faktura vedr. AES/AUB er betalt i marts og var budgetteret betalt i

april.

Faktura vedr. Barselsfonden er betalt i marts og var budgetteret i

april.

Køb af selskabshændelsesdata er gennemført i marts i stedet for

maj, hvor det oprindeligt var budgetteret

Mindreforbrug på bevillingsbundnet midler til Social dumping i før-

ste kvartal grundet færre udgående kontroller og dermed færre

transport og opholdsomkostninger. Det planlægges indhentet i 3.

og 4. kvartal.

Indtægter vedr. registerforvaltning budgetteret i 2. kvartal er mod-

taget i 1. kvartal

Faktura vedr. udgifter til mindre udviklingsprojekter er forsinket og

forventes betalt i april.

Faktura vedr. Transfer Pricing databaser og BIQ database er for-

sinket og forventes betalt i april.

-9,6

3,3

2,5

2,4

-0,1

-0,3

-0,6

Periodeforskydninger på en række fagbudgetter i primært Op-

krævningsprocesser og -projekter, samt ordinær drift på tværs af

fagområdet Økonomi. Det samlede budget for hele året fastholdes

Mindreforbrug til boligforlig, porto mv. Det samlede niveau for året

fastholdes.

Mindreforbrug vedr. bevillingsbundne midler til CEBIS, hvor fak-

tura vedr. Orbis licens ikke er bogført endnu. Det samlede bevil-

lingsniveau for året fastholdes

Administrations og servicestyrelse har faktureret Skattestyrelsen

mindre end forventet i første kvartal. Det samlede udgiftsniveau

for året fastholdes.

Færre ansættelser end budgetteret i 1. kvartal for fagområdet Er-

hverv. Det samlede niveau for året fastholdes.

Periodeforskydning vedr. kommunikationsaktiviteter grundet om-

lægning af aktiviteter i forbindelse med coranoakrise. Det samlede

niveau for året fastholdes

Mindreforbrug til husleje i 1. kvartal. Det samlede husleje niveau

for året fastholdes.

-0,8

-1,0

-1,3

-2,0

-9,6

3. Aktivitetsændring

Flere ansættelser end budgetteret og mindre afgang af medarbej-

dere end forventet primært Person

Merforbrug som følge af nedskrivninger af tilgodehavender (for-

dringer som følger af udlæg) på § 38.

Merindtægter/udgifter vedr. refusioner, egenbetaling af ferie, over-

/merarbejde, ulempegodtgørelse mv.

Mindreforbrug på fagbudget til Syn og skøn

Mindreforbrug vedr. fagbudget til tobaksmærker

Mindreforbrug på fagbudgetter ved ekstern kommunikation og HR.

Mindre aktivitet vedr. udgifter til Statens Koncern Betalinger og

Danske Bank

Merindtægter og færre udgifter vedr. refusioner, egenbetaling af

ferie, over-/merarbejde, ulempegodtgørelse mv.

Færre ansættelser end budgetteret og større afgang af medarbej-

dere end forventet vedr. 1. linje-henvendelser, ATP- Sagskom-

pleks, Boligforlig, Udbytterefusion.

Færre ansættelser end budgetteret og større afgang af medarbej-

dere end forventet vedr. Social dumping

Mindreforbrug vedr. Kammeradvokaten hvor aktivitetsniveauet er

lavere end antaget primært i antallet af sager.

Mindreforbrug til Skattenedslag for seniorer rundet lavere aktivitet.

Mindreforbrug vedr. Panama Papers, hvor aktivitetsniveauet er la-

vere end antaget ved grundbudgettet pga. af udviklingen i sags-

komplekset.

1,6

11,6

1,6

0,6

-0,1

-0,2

-0,3

-0,4

-0,9

-1,2

-1,6

-2,7

-3,2

4. Prisændring

Ledersamlingen i februar blev billiger end budgetteret

-0,6

5. Mindre væsentlige

Mindre væsentlige afvigelser

1,9

Fremadrettet

1. Regnskabsafvigelse

Administrations- og Servicestyrelsen har foretaget kontering på

fejlkontoen. Dette forventes udlignet i 2. kvartal.

-70,1

-58,6

-0,7

Udgifter vedr. Civilretlige tiltag i udbyttesagen er blevet bogført på

Skattestyrelsens driftsbevilling, da der endnu ikke er oprettet sær-

skilt bogføringskreds til § 09.51.17. Udgifter til Civilretlige tiltag i

udbyttesagen. Udgifterne flyttes i april

-57,9

2. Periodeafvigelse

Mindreforbrug til husleje i 1. kvartal. Det samlede husleje niveau

for året fastholdes.

Periodeforskydning vedr. kommunikationsaktiviteter grundet om-

lægning af aktiviteter i forbindelse med COVID-19. Det samlede

niveau for året fastholdes

Færre ansættelser end budgetteret i 1. kvartal for fagområdet Er-

hverv. Det samlede niveau for året fastholdes.

Administrations og servicestyrelse har faktureret Skattestyrelsen

mindre end forventet i første kvartal. Det samlede udgiftsniveau

for året fastholdes.

Mindreforbrug vedr. bevillingsbundne midler til CEBIS, hvor fak-

tura vedr. Orbis licens ikke er bogført endnu. Det samlede bevil-

lingsniveau for året fastholdes

Periodeforskydninger på en række fagbudgetter i primært Op-

krævningsprocesser og -projekter, samt ordinær drift på tværs af

fagområdet Økonomi. Det samlede budget for hele året fastholdes

Mindreforbrug til boligforlig, porto mv. Det samlede niveau for året

fastholdes.

Faktura vedr. Transfer Pricing databaser og BIQ database er for-

sinket og forventes betalt i april.

Indtægter vedr. registerforvaltning budgetteret i 2. kvartal er mod-

taget i 1. kvartal

Faktura vedr. udgifter til mindre udviklingsprojekter er forsinket og

forventes betalt i april.

Mindreforbrug på bevillingsbundnet midler til Social dumping i før-

ste kvartal grundet færre udgående kontroller og dermed færre

transport og opholdsomkostninger. Det planlægges indhentet i 3.

og 4. kvartal.

Køb af selskabshændelsesdata er gennemført i marts i stedet for

maj, hvor det oprindeligt var budgetteret

Faktura vedr. Barselsfonden er betalt i marts og var budgetteret i

april.

Faktura vedr. AES/AUB er betalt i marts og var budgetteret betalt i

april.

9,6

2,0

1,3

1,0

0,8

0,6

0,3

0,1

-2,4

-2,5

-3,3

3. Aktivitetsændring

Styrkelse af opkrævningsområdet herunder manuel renteberet-

ning

Forøgelse af den interne reserve i Skattestyrelsen

Forøget aktivitet mhp. imødegåelse af forsinkelse af OSM2

Øget aktivitet vedr. forretningsmålbilleder, Lov- og regelforenkling

og Forretningsprosesejere. Legacy

Styrket aktviteter vedr. sager hvor der er handlepligt, logiske kon-

troller, genoptagelsessager, overvågning, call center og pukkelaf-

vikling

De centralt tilbageholdte midler på ejendomsområdet forøges med

det forventede mindreforbrug til konsulenter på ejendomsområdet

i fagområdet Person

Forøgelse af den interne reserve med de midler vedr. legacy der i

første omgang er båndlagt

På baggrund af forbruget vedr. renter til Danske Bank (likviditet

FF7) i forbindelse med driften af Skattestyrelsen i første kvart, for-

ventes der øget udgifter i resten af året.

Styrkelse af i Erhverv vedr. driftsorganisering af FF- og taksations-

området

-17,3

21,7

8,4

7,6

7,1

6,2

4,4

2,8

2,6

2,5

Øget aktivitet i Jura vedr. advokatrollen

Indtægter vedr. købsmoms nedjusteres grunde reberegning af ak-

tivitet

Justering af indtægter som følge af, telefonvejledning der udføres

for Udviklings og Forenklingsstyrelsen ikke skal gennemføres på

samme niveau som planlagt

Merindtægt vedr. fordeling af mellemkommunal selskabsskat, da

flere kommuner er blevet en del af ordningen samt registrerings-

grundlaget til faktureringen er blevet bedre.

Justering ift. forventninger til forbruget på ordinær drift og fagbud-

getter i Analyse og Koordination og Styring og Digitalisering

På baggrund af forbruget i første kvartal nedjusteres forbruget til

diverse kontorbudgetter mv.

Mindreforbrug vedr. Panama Papers, hvor aktivitetsniveauet er la-

vere end antaget ved grundbudgettet pga. af udviklingen i sags-

komplekset.

Færre ansættelser end budgetteret og større afgang af medarbej-

dere end forventet vedr. 1. linje-henvendelser, ATP- Sagskom-

pleks, Boligforlig

Mindreforbrug vedr. telefonvejledning grundet at der ikke længere

skal udføre de forventede opgaver for Udviklings og Forenklings-

styrelsen

Udgifter vedr. købsmoms nedjusteres grundet reberegning af akti-

vitet

Reduktion i omkostningerne til intern statslige køb i Administrati-

ons og Servicestyrelsen grundet konsulentbesparelser i Admini-

strations og Servicestyrelsen

På baggrund af igangværende og forventede sager forventes der

et mindreforbrug vedr. udgifter til Kammeradvokaten

På baggrund af forbruget i første kvartal er der foretaget en gen-

beregning af det forventede forbrug til Statens Koncern Betalinger

og Danske Bank for resten året

På baggrund af forbruget i første kvartal nedjusteres budgetter for

køb af selskabshændelsesdata, ordinær drift samt ekstern bi-

stand, herunder vikarer.

Der forventes mindreforbrug vedr. konsulenter på ejendomsområ-

det i fagområdet Person

På baggrund af det realiserede forbrug i første kvartal til Skatte-

nedslag for seniorer nedskrives forbruget for den resterende del af

året.

Det vurderes at antallet af ansættelser på tværs af fagområderne

(ekskl. De nye skattecentre og øvrige bevillingsbindinger) ikke

fuldt ud vil kunne gennemføres i det tidligere forventede tempo

Den forsinkede udmøntning af midler vedr. Styrket skattekontrol

og øget regelefterlevelse (de nye skattecentre) medføre et mindre

forbrug

2,0

1,4

1,3

-0,4

-0,8

-0,9

-1,1

-1,3

-1,4

-1,6

-1,7

-2,5

-4,3

-4,4

-6,6

-12,2

-45,0

5. Mindre væsentlige

Mindre væsentlige afvigelser

-3,0

-3,8

Hovedtotal

-18,4

Udgiftsopfølgning

Konto

UO1

§ 09.31.02. Gældsstyrelsen

Bagudrettet/

fremadrettet afvigelse

Afvigelsestype

Forklaring

Sum af

beløb

Bagudrettet

2. Periodiseringsafvigelse

Øvrig drift: Der har ikke været det forventede niveau på

Udbetaling af sikkerhedsstillelser i første kvartal. Denne

aktivitet forventes at stige igen i 3. og 4. kvartal.

Øvrig drift: Mindreforbrug, der vedrører huslejebetalinger

til ADST. Ifølge ny periodisering fra ADST skal

mindreforbruget anvendes i 2. og 3. kvartal.

Øvrig drift: Merforbrug vedrørende betaling af AES/AUB.

Øvrig drift: Merforbrug vedrørende § 38-regnskabsopgaven.

Øvrig drift: Mindreforbrug vedrørende § 16-projekt.

Øvrig drift: Mindreforbrug vedrørende fagbudget til pilotprojekt i

driftscenter Tønder.

3. Aktivitetsændring

Øvrig drift: Mindreforbrug vedrørende uddannelse af

sagsbehandlere i PSRM. Nedjusteringen er en del af

den samlede afmeldelse i forbindelse med udmøntning

af besparelser på konsulenter 2020. Besparelsen kan

opnås, idet at Gældsstyrelsens egne undervisere

overtager opgaver fra eksterne konsulenter.

Lønsum: Merforbrug på løn, der skyldes et højere

lønniveau end forudsat i Grundbudget 2020.

Øvrig drift: Mindreforbrug vedrørende kommunikation i

direktionssekretariatet.

Øvrig drift: Merforbrug vedrørende indkøb af elektroniske

Tavler i Gældsstyrelsen.

Lønsum: Mindreforbrug grundet øget indtægt fra modtagne lønre-

fusioner.

Lønsum: Mindreforbrug vedrørende over-/merarbejde.

Øvrig drift: Mindreforbrug vedrørende Gældsstyrelsens

hjemmeside.

Øvrig drift: Mindreforbrug vedrørende betaling af gebyrer.

Øvrig drift: Mindreforbrug vedrørende fagbudgettet til ekstern juri-

disk bistand.

5. Mindre væsentligt

Øvrig drift: Sum af mindre væsentlige ændringer.

-6,4

-2,7

-2,0

0,9

-0,5

-0,3

-2,1

2,0

-0,5

0,4

-0,4

-0,3

-0,8

Fremadrettet

2. Periodiseringsafvigelse

Øvrig drift: Merforbrug vedrørende reperiodisering af udbetaling af

sikkerhedsstillelser.

Øvrig drift: Merforbrug vedrørende reperiodisering af huslejebeta-

linger til ADST.

Øvrig drift: Mindreforbrug vedrørende betaling af AES/AUB.

Øvrig drift: Mindreforbrug vedrørende § 38-regnskabsopgaven.

Øvrig drift: Merforbrug vedrørende § 16-projektet.

Øvrig drift: Merforbrug vedrørende fagbudget til pilotprojekt i drifts-

center Tønder.

3. Aktivitetsændring

Lønsum: Disponering af reserve til dækning af merudgift på løn i

forbindelse med genberegning af gennemsnitslønninger, ny

2,7

2,0

-0,9

0,5

0,3

-9,1

rekrutteringsplan samt justering af hensættelse til engangstillæg til

medarbejdere.

Lønsum: Merforbrug vedrørende lønregulering tilsvarende delvis

dækning af lønreserven.

Øvrig drift: Mindreforbrug i forbindelse med konsulentbesparelser i

2020.

Lønsum: Merforbrug vedrørende regulering af hensættelse til en-

gangstillæg til medarbejdere til udbetaling i 2021.

Øvrig drift: Merforbrug vedrørende opjustering af betaling af intern

statslig overførsel til ADST.

Øvrig drift: Mindreforbrug vedrørende frigivelse af reserve til tvær-

gående prioriteringer.

Øvrig drift: Merforbrug vedrørende justering af husleje til lejemål i

Ringkøbing.

Øvrig drift: Merforbrug vedrørende fagbudget til konsulentbistand

vedrørende udarbejdelse af procesvejledninger.

Øvrig drift: Mindreforbrug vedrørende fagbudget til kommunikation

i direktionssekretariatet.

5. Mindre væsentligt

Øvrig drift: Øvrig drift: Sum af mindre væsentlige ændringer.

0,3

6,4

-3,0

2,9

1,4

-1,1

1,0

0,6

-0,4

Hovedtotal

-3,7

Udgiftsopfølgning

Konto

UO1

§ 09.31.03. Vurderingsstyrel-

sen

Bagudrettet/

fremadrettet afvigelse

Bagudrettet

2. Periodiseringsafvigelse

Der er foretaget en ændret periodisering af interne afregninger til an-

dre styrelser i Skatteministeriet.

Der er foretaget mindre ændringer i periodiseringen på generelle øv-

rig driftsposter herunder transport og forplejning.

Der er en ændring i periodiseringen på eksterne konsulenter vedr.

produktionsstyring som følge af ændringer i produktionsplanen.

Der er foretaget en ændring i periodiseringen pga. manglende afreg-

ning af porto i 1. kvartal.

Der er foretaget en ændring i periodiseringen på centrale puljer, pri-

mært bidrag til Barselsfonden/Fleksjobordningen.

Afvigelsestype

Forklaring

Sum af

beløb

-8,0

-4,2

-2,2

-1,3

-0,9

-0,6

0,8

3. Aktivitetsændring

Der er en aktivitetsafvigelse på kundekommunikation, som skyl-

des ændret kommunikationsstrategi på blandt andet Storskalate-

sten.

Der er en aktivitetsafvigelse, som skyldes genberegning af egenbe-

talt ferie og ændringer til rekrutteringsplanerne.

Der er en aktivitetsafvigelse på eksterne konsulenter.

-3,8

-1,8

-1,5

-0,5

Fremadrettet

3,4

2. Periodiseringsafvigelse

Ændret periodisering på interne afregninger til andre styrelser i Skat-

teministeriet.

Der er foretaget mindre ændringer i periodiseringen på generelle øv-

rig driftsposter herunder transport og forplejning.

Der er en ændring i periodiseringen på eksterne konsulenter vedr.

produktionsstyring som følge af ændringer i produktionsplanen.

Der er foretaget en ændring i periodiseringen pga. manglende afreg-

ning af porto i 1. kvartal.

Der er foretaget en ændring i periodiseringen på centrale puljer, pri-

mært bidrag til Barselsfonden/Fleksjobordningen.

4,2

2,2

1,3

0,9

0,6

-0,8

3. Aktivitetsændring

Der er en aktivitetsafvigelse på kundekommunikation, som skyl-

des ændret kommunikationsstrategi på blandt andet Storskalate-

sten.

Der er en aktivitetsafvigelse, som skyldes genberegning af egenbe-

talt ferie og ændringer til rekrutteringsplanerne.

Der er en aktivitetsafvigelse på transport og forplejning som følge af

Covid-19 situationen.

Hovedtotal

-0,8

-2,1

1,5

-0,2

-4,6

Udgiftsopfølgning

Konto

UO1

§ 09.31.04. Toldstyrelsen

Bagudrettet/

fremadrettet afvigelse

Bagudrettet

2. Periodiseringsændringer

Bidrag til Barselsfonden og fleksjobordningen for 1. kvt. er afregnet i

1. kvt., men er budgetteret i 2. kvt.

Forskudt periodisering af omkostninger vedr. Toldakademiet

Forskudt periodisering af afregning af bygningsomkostninger

Indtægter vedr. Cigaretaftalen, der er modtaget i første kvartal, men

budgetteret i andet kvartal

3. Aktivitetsændringer

Opdateret aktivitetsskøn for transition og paralleldrift knyttet til

EUTK-programmet

Fremadrettet

2. Periodiseringsændringer

Indtægter vedr. Cigaretaftalen, der er fjernet i UO1, da de allerede

er modtaget

Forskudt periodisering af afregning af bygningsomkostninger

Forskudt periodisering af omkostninger vedr. Toldakademiet

Bidrag til Barselsfonden og fleksjobordningen for 1. kvt. er afregnet i

1. kvt., men er budgetteret i 2. kvt.

Afvigelsestype

Forklaring

Sum af

beløb

1,1

-0,4

-1,1

-1,2

-4,6

1,2

1,1

0,4

-1,1

3. Aktivitetsændringer

Udgifter som følge af udvikling af H7

Ekstra bygningsomkostninger mv. (lokaler i Køge og Middelfart)

6,3

3,5

Konsulentbesparelser

Indtægter som følge af internt salg af tjenester vedr. udvikling af

DMS Import

Indtægter som følge af internt salg af tjenester vedr. udvikling af H7

Opdateret aktivitetsskøn for transition og paralleldrift knyttet til

EUTK-programmet

Hovedtotal

-0,5

-4,5

-6,2

-12,6

-18,4

Udgiftsopfølgning

Konto

UO1

§ 09.31.05. Motorstyrelsen

Bagudrettet/

fremadrettet afvigelse

Bagudrettet

Aktivitetsændring

Der har i 1. kvartal været en mindreindtægt fra gebyrer på §

09.31.05.20. Gebyrfinansierede aktiviteter på 6,7 mio. kr. som

følge af færre anmodninger om eksportgodtgørelse end forventet.

Mindreindtægten skyldes delvis en generel nedgang i antallet af

anmodning om eksportgodtgørelse, samt den nuværende situation

vedrørende covid-19, som har påvirket antallet af eksporterede

køretøjer.

Der har i 1. kvartal været en stigning i Motorstyrelsens udgifter i

forbindelse med opkrævning af ejer- og vægtafgift mv. på ca. 0,2

mio. kr. Merudgiften skyldes, at der har været sendt flere opkræv-

ninger end forventet.

Der har i 1. kvartal været en mindre efterspørgsel efter nummer-

plader end forventet. Derved har udgifterne til køb af nummerpla-

der ligeledes været reduceret

I forlængelse af det faldende antal anmodninger om eksportgodt-

gørelse, har Motorstyrelsens udgifter i form af internt statsligt køb

af varer og tjenesteydelser været mindre end forventet.

Der er en aktivitetsændring da Motorstyrelsen i første kvartal

havde afsat en reserve på 2,2 mio. kr. Denne reserve forventes

ikke anvendt, og indgår i stedet til delvis finansiering af det forven-

tede nettomerudgiftsbehov.

Periodiseringsafvigelse

Der er en periodiseringsafvigelse vedrørende betaling af husleje.

Udgiften var forventet betalt i 1. kvartal, men betales først senere.

Der er en periodiseringsafvigelse vedrørende ansættelser og af-

gange i Motorstyrelsen. Der har ultimo 2019 og primo 2020 været

lidt færre ansættelser og lidt flere afgange end forventet. Det for-

ventes, at mindreudgiften opvejes af ansættelser i løbet af året.

Der er en periodiseringsafvigelse vedrørende Skattestyrelsens an-

del af gebyrindtægterne vedrørende eksportgodtgørelse. Periodi-

seringsafvigelsen skyldes, at Skattestyrelsen ikke har haft mulig-

hed for at opgøre den faktiske udgift i 1. kvartal.

Regnskabsafvigelse

Der er en regnskabsafvigelse vedrørende udgifter til Nets. Regn-

skabsafvigelsen skyldes, at Skattestyrelsen i 1. kvartal har ud-

sendt rykkere vedrørende motorfordringer med fysisk post, i stedet

for digitalt. Skattestyrelsen skal afholde merudgifterne hertil, men

der er ikke endnu sket afregning mellem Motorstyrelsen og Skatte-

styrelsen.

Fremadrettet

Aktivitetsændring

Afvigelsestype

Forklaring

Sum af

beløb

2,0

3,9

6,7

0,2

-0,3

-0,5

-2,2

-3,1

-2,1

-0,6

-0,4

1,2

-2,4

-6,7

Der forventes et mindreforbrug i relation til faldet i eksportgodtgø-

relse

Der forventes et generelt fald i antallet af anmodninger om ek-

sportgodtgørelse. Faldet forventes i forlængelse af et markant fald

i 1. kvartal, samt den nuværende situation vedrørende covid-19.

Der forventes øgede udgifter til opkrævning af ejer- og vægtafgift

mv. Merudgiften er budgetteret på baggrund af en forventning om,

at den øgede aktivitet i 1. kvartal fortsætter resten af året.

Motorstyrelsen har indgået et samarbejde med Motorhistorisk

Samråd, der skal hjælpe med at validere historiske nummerplader.

Der forventes i den forbindelse merudgifter på 0,3 mio. kr.

I forlængelse af det faldende antal anmodninger om eksportgodt-

gørelse, vil Motorstyrelsens udgifter i form af internt statsligt køb af

varer og tjenesteydelser være mindre end forventet.

Der forventes færre udgifter til køb af nummerplader. Det skyldes

den nuværende situation vedrørende covid-19, der forventes at

påvirke bilmarkedet. Udgifterne til køb af nummerplader forventes

som følge heraf reduceret med 1,9 mio. kr.

Der er en aktivitetsændring i forbindelse med at der er frigivet en

koncernfælles reserve på 6,0 mio. kr. i forbindelse med udmønt-

ning af Skatteministeriets besparelse på konsulentforbrug.

Der er en aktivitetsændring der skyldes, at Motorstyrelsen ikke for-

venter at anvende den afsatte reserve på 11,4 mio. kr. I stedet for-

ventes reserven anvendt til delvis finansiering af det forventede

nettomerudgiftsbehov, der skyldes faldende indtægter, jf. ovenfor.

Prisændring

I forbindelse med at et udbud vedrørende produktion af nummer-

plader blev annulleret i efteråret 2019, har Motorstyrelsen været

nødt til at forlænge aftalen med den nuværende leverandør.

Denne forlængelse har medført en prisstigning på ca. 10 pct. fra 1.

april 2020.