EUU, Alm.del - 2020-21 - Endeligt svar på spørgsmål 264: Spm. om hvilke indsatser EU gennem tiden har igangsat for at modvirke svindel med moms, til skatteministeren, kopi til udenrigsministeren

Europaudvalget 2020-21
EUU Alm.del
Offentligt

14. oktober 2021

J.nr. 2021 - 6087

Til Folketinget

–

Europaudvalget

Hermed sendes endeligt svar på spørgsmål nr. 264 af 18. august 2021 (alm. del). Spørgs-

målet er stillet efter ønske fra Kim Valentin (V).

Morten Bødskov

/ Christian Vig Houe

EUU, Alm.del - 2020-21 - Endeligt svar på spørgsmål 264: Spm. om hvilke indsatser EU gennem tiden har igangsat for at modvirke svindel med moms, til skatteministeren, kopi til udenrigsministeren

Spørgsmål

Vil ministeren oplyse, hvilke indsatser, EU gennem tiden har igangsat for at modvirke

svindel med moms, herunder status for disse?

Svar

Der er mange forskellige EU-indsatser, som relaterer sig til bekæmpelse af svindel med

moms. EU-indsatser, som relaterer sig til bekæmpelse af svindel med moms, forstås i be-

svarelsen som hhv. lovgivning, som er vedtaget på baggrund af EU-direktiver, hvor der i

lovbemærkningerne henvises til svindel med moms, samt administrative samarbejder,

som Skatteministeriet er bekendt med, hvor der bl.a. samarbejdes om bekæmpelse af

momssvindel.

Besvarelsen begrænses til lovgivning gennemført de seneste 10 år, henset til omfanget af

opgaven med at gennemgå al vedtaget lovgivning på Skatteministeriets område.

Der tages forbehold for, at der kan være enkelte initiativer eller tiltag, der er igangsat af

EU, som ikke fremgår af listen.

Lovgivning hvor der i lovbemærkningerne henvises til svindel og status herfor

Gennemgangen af lovgivning har vist, at EU har gennemført fire direktiver, som er rele-

vante for besvarelsen. Det drejer sig om:

1. Rådets direktiv 2013/43/EU af 22. juli 2013 om ændring af momssystemdirekti-

vet for så vidt angår en fakultativ og midlertidig anvendelse af ordningen for om-

vendt betalingspligt ved levering af bestemte varer og tjenesteydelser, som kan

være udsat for svig, EU-Tidende 2013, nr. L 201, side 4-6.

Direktivet blev implementeret i dansk lovgivning via lov nr. 1637 af 26. decem-

ber 2013 om omvendt betalingspligt på mobiltelefoner, bærbare computere mv.

Loven trådte i kraft den 1. juli 2014.

2. Rådets direktiv 2018/1695/EU af 6. november 2018 om ændring af direktiv

2006/112/EF om det fælles merværdiafgiftssystem, for så vidt angår anvendel-

sesperioden for den fakultative ordning for omvendt betalingspligt ved levering

af bestemte varer og ydelser, som kan være udsat for svig, og for den hurtige re-

aktionsmekanisme til bekæmpelse af momssvig, EU-Tidende 2018, nr. L 282,

side 5.

Direktivændringen kræver ikke dansk lovgivning, men ændringen er nævnt i no-

ten til momsloven.

3. Rådets direktiv 2018/1910/EU af 4. december 2018 om ændring af direktiv

2006/112/EF, for så vidt angår harmonisering og forenkling af visse regler i det

fælles merværdiafgiftssystem for beskatning af samhandlen mellem medlemssta-

terne, EU-Tidende 2018, nr. L 311, side 3.

Direktivet blev implementeret i dansk lovgivning via lov nr. 1295 af 5/12 2019

om krav om at købers momsnummer skal anføres ved grænseoverskridende

momsfrit salg. Loven trådte i kraft den 1. juli 2021.

Side 2 af 3

EUU, Alm.del - 2020-21 - Endeligt svar på spørgsmål 264: Spm. om hvilke indsatser EU gennem tiden har igangsat for at modvirke svindel med moms, til skatteministeren, kopi til udenrigsministeren

4. Rådets direktiv (EU) 2019/1995 af 21. november 2019 om ændring af direktiv

2006/112/EF for så vidt angår bestemmelserne om fjernsalg af varer og visse in-

denlandske leveringer af varer, EU-Tidende 2019, nr. L 310, side 1.

Direktivet blev implementeret i dansk lovgivning via lov nr. 810 af 9. juni 2020

om ophævelse af momsfritagelse ved indførsel af varer under 80 kr., indførelse af

fælles lav EU-fjernsalgsgrænse og indførelse af IOSS og OSS. Loven trådte i kraft

1. juli 2021.

Administrative samarbejder, hvor der bl.a. samarbejdes om bekæmpelse af momssvindel og status herfor

I forordning (EU) nr. 904/2010 om administrativt samarbejde og bekæmpelse af svig

vedrørende merværdiafgift rammesættes forskellige administrative samarbejdsgrupper,

som eksempelvis arbejder med bekæmpelse af svig. I kapitel 10 præsenteres EUROFISC-

samarbejdet, som bl.a. vedrører momssvig.

For en uddybende oversigt over administrative samarbejder vedrørende momssvig, kan

jeg henholde mig til følgende, som jeg har fået oplyst af Skattestyrelsen:

”Skattestyrelsen

har udarbejdet nedenstående oversigt over grupper og fora, som efter

Skattestyrelsens vurdering adresserer momssvig, og hvor Skattestyrelsen enten er aktiv

deltager eller løbende bliver orienteret om gruppens/forummets arbejde fx i form af

modtagelse af referater fra afholdte møder.

Overblikket omfatter grupper/fora i EU-regi, jf. tabel 1, samt øvrige grupper som adres-

serer momssvig, jf. tabel 2, ligesom overblikket både omfatter grupper og fora, som di-

rekte og indirekte adresserer og beskæftiger sig med momssvig.

Det skal understreges, at der er tale om et øjebliksbillede over igangværende grup-

per/fora. Skattestyrelsen har ikke et historisk overblik over grupper/fora, som gennem

tiden har adresseret momssvig, og Skattestyrelsen vurderer, at det vil være uforholdsmæs-

sigt ressourcetungt at udarbejde et sådant overblik, som i øvrigt ikke vil være retvisende

for den nuværende situation.”

Side 3 af 3

EUU, Alm.del - 2020-21 - Endeligt svar på spørgsmål 264: Spm. om hvilke indsatser EU gennem tiden har igangsat for at modvirke svindel med moms, til skatteministeren, kopi til udenrigsministeren

Tabel 1. Oversigt over grupper/fora som direkte og/eller indirekte adresserer momssvig i EU-regi

Antal

årlige

møder

2-3

Forum

Gruppe

EU: CBR-undergruppe under EU

VAT Forum

Beskrivelse

Cross Border Rulings (CBR)-Undergruppe til EU VAT Forum med to-tre møder årligt. Cross Border Rulings er en for-

søgsordning, der gør det muligt for virksomhederne at spørge myndighederne i de involverede lande om deres vurde-

ring af den momsmæssige behandling i forbindelse med grænseoverskridende transaktioner.

Emne

Indirekte

beskatning

EU: EMPACT MTIC (Karruselsvig)

EMPACT er en organisation nedsat af EU-Kommissionen til at koordinere medlemslandenes indsats overfor forskellige

former for grænseoverskridende kriminalitet. I forhold til Skattestyrelsen omfatter EMPACT-samarbejdet indsatsen mod

momskarruselsvig (MTIC Fraud). EMPACT er et forum, der består af politi- og skattemedarbejdere fra andre EU-lande,

hvoraf hovedparten har egentlige efterforskningsmæssige kompetencer. Skattestyrelsen har deltaget i ét ad hoc møde.

Møder

Skattesvindel,

efter be- -kriminalitet og

hov

skattemæssig

efterforskning

EU: Group on the future of VAT

Group of the Future of VAT er en kommissionsarbejdsgruppe, der har en bred opgavesammensætning. Opgaverne om-

fatter drøftelser om fremtidige ændringer i momssystemet, indledende politiske og tekniske drøftelser om forslag til æn-

dringer af EU-lovgivningen, som ikke er formelt fremsat, samt drøftelser om implementering af ny EU-lovgivning.

Indirekte

beskatning

EU: OLAFs kommunikationsnet-

værk (OAFCN)

OLAF's kommunikationsnetværk for bedrageri (OAFCN) er et informations- og kommunikationsnetværk, der blev opret-

tet på initiativ af Det Europæiske Kontor for Bekæmpelse af Svig (OLAF) i 2001. Netværket etablerer en tæt forbindelse

mellem: 1) OLAF-talsmand og chef for kommunikationsenheden og 2) talsmænd og kolleger med ansvar for kommuni-

kation og PR i de nationale efterforskningstjenester, som OLAF samarbejder med (dvs. Politiet, Kontor for Bekæmpelse

af Svig, Told, Anklagemyndigheder).

Strategi,

koordinering og

administration

EU: Prevention and Solution of VAT Undergruppe under VAT Forum.

Double Taxation Dispute

EU: Rådets fiskalgruppe

–

under-

Forberedelse af regelændringer vedrørende moms og afgifter.

gruppen Indirekte beskatning

EU: Standing Committee on Admin- Samarbejde om materielle spørgsmål vedr. moms. Administrativ og lovfortolkende arbejdsgruppe.

istrative Cooperation (SCAC)

Indirekte

beskatning

20-25

Indirekte

beskatning

Indirekte

beskatning

EUU, Alm.del - 2020-21 - Endeligt svar på spørgsmål 264: Spm. om hvilke indsatser EU gennem tiden har igangsat for at modvirke svindel med moms, til skatteministeren, kopi til udenrigsministeren

EU: Standing Committee on Admin- Samarbejde om tekniske emner vedrørende materielt momssamarbejde. Normalt i tilknytning til møder i Standing Com-

istrative Cooperation Expert Group mittee on Administrative Cooperation (SCAC).

(SCAC-EG)

Indirekte

beskatning

EU: Standing Committee on Admin- Undergruppe til Standing Committee on Administrative Cooperation (SCAC) der arbejder med IT-tekniske spørgsmål i

istrative Cooperation Sub-commitee relation til moms, herunder VIES, MOSS, momsgodtgørelser mv.

on Information Technology (SCAC-

SCIT)

Indirekte

beskatning

EU: VAT Committee (Momskomi-

téen)

Samarbejde om materielle spørgsmål vedr. moms.

Indirekte

beskatning

EU: VAT Forum

Samarbejde om materielle spørgsmål vedr. moms. Ca. to møder årligt i EU VAT Forum, hertil kommer to-tre møder år-

ligt i undergrupperne.

Indirekte

beskatning

Fiscalis

FPG_004 E-Audit Group

Arbejdsgruppe med et årligt plenarmøde for alle EU-landene. Danmark indgår ikke i kernegruppen,

der mødes kvartalsvist.

Indirekte

beskatning

Fiscalis

FPG_005 Multilateral Controls

(MLC) Coordinators

Forum for landskoordinatorer for multilaterale kontroller. Ca. ét årligt møde plus møder i undergrupper.

FPG100 afløses enten i 2021 eller i 2022 af et nyt forum for landskoordinatorer for multilaterale kontroller og Presence

in Administrative Offices and participation in administrative Enquiries (PAOE)-koordinatorer.

Skattesvindel,

-kriminalitet og

skattemæssig

efterforskning

Fiscalis

FPG_006 EUROFISC Styregruppe

og National Eurofisc Liaison Official

- NELO

EUROFISC er et samarbejde mellem EU-lande omkring Early Warning vedr. potential momskarruselsvig.

Skattesvindel,

-kriminalitet og

skattemæssig

efterforskning

Fiscalis

FPG_015 EUROFISC Working

Field 1: Momskarrusel

Samarbejde om bekæmpelse af "Missing Trader" svig ifm. EU-transaktioner og Momskarruselsvig. Udveksling af opera-

tionelle data. Udvikling af målrettet risikoanalyse og informationsudveksling.

Skattesvindel,

-kriminalitet og

skattemæssig

efterforskning

EUU, Alm.del - 2020-21 - Endeligt svar på spørgsmål 264: Spm. om hvilke indsatser EU gennem tiden har igangsat for at modvirke svindel med moms, til skatteministeren, kopi til udenrigsministeren

Fiscalis

FPG_016 EUROFISC Working

Field 3: Toldprocedure 42.00

Samarbejde omkring hurtig udveksling af målrettede informationer vedr. momssvigsbekæmpelse ifm. EU-transaktioner,

herunder anvendelse af toldprocedurekoderne 42.00 og 63.00, hvor det EU-land, hvor der fortoldes, og land, hvor der

skal svares moms, ikke er det samme.

Skattesvindel,

-kriminalitet og

skattemæssig

efterforskning

Fiscalis

FPG_017 EUROFISC Working

Field 4: VAT Observatory

Svigsbekæmpelse; Analyse, beskrivelse og bekæmpelse af nye svigtrends. Herunder udvikling af best practices ifm.

bekæmpelse af "Cross Border svig".

Skattesvindel,

-kriminalitet og

skattemæssig

efterforskning

Fiscalis

FPG_020 VAT Gap Study

Gruppen faciliterer den årlige undersøgelse af VAT Gap samt diskuterer metodologien bag undersøgelsen.

FPG_037 IT Collaboration Catalyst

Group

Gruppen skal fordre IT-skattesamarbejde og forbedre effektiviteten i Taxation European Information Systems ved at øge 3

antallet af fælles aktiviteter mellem EU-lande.

Risikohåndtering

-analyse

Digitalisering

Fiscalis

FPG_067 EUROFISC Working

Fields 5: E-handel - Analyse og

kontrol

Samarbejde omkring analyse og kontrol med E-handel. Udvikling af best practice.

Skattesvindel,

-kriminalitet og

skattemæssig

efterforskning

Fiscalis

FPG_081 EUROFISC Working

Field 6: Transaktions netværksana-

lyse - TNA

Bekæmpelse af "Missing Trader" - og Karruselsvig gennem anvendelse af specifikt udviklede udsøgningsværktøjer, der

styrker en målrettet indsats. Nært beslægtet med WF-I MTIC.

Gruppen er omlagt til en permanent projektgruppe til dataunderstøttelse af Working Field 1 om momskarruseller.

Skattesvindel,

-kriminalitet og

skattemæssig

efterforskning

Fiscalis

FPG_087 VAT e-commerce pack-

age

Projektgruppen har til formål at støtte implementeringen af moms E-handelspakken.

Indirekte

Beskatning

Fiscalis

FPG_095 Fiscalis project group on

the cooperation of Eurofisc with

OLAF and Europol

Fiscalis projektgruppe omkring samarbejde mellem Eurofisc, Europol og OLAF.

Skattesvindel,

-kriminalitet og

skattemæssig

efterforskning

EUU, Alm.del - 2020-21 - Endeligt svar på spørgsmål 264: Spm. om hvilke indsatser EU gennem tiden har igangsat for at modvirke svindel med moms, til skatteministeren, kopi til udenrigsministeren

Fiscalis

FPG_096 TADEUS Deputy Head of Halvårlige møder (normalt i april og november) for ledere fra EU-landenes skatteforvaltninger i Bruxelles. Derudover et

EU Tax Administrations

årligt møde mellem EU-landenes skattedirektører i efteråret.

Strategi,

koordinering og

administration

Fiscalis

FPG_100 Single Platform

Gruppen skal støtte og koordinere simultane kontroller, PAOE's og kommende redskaber. Tre til fire årlige møder i

2019-2020.

FPG 100 afsluttes, når det nye fællesforum for PAOE- og MLC- koordinatorer opstartes og gruppen FPG005 vedr. multi-

laterale kontroller lukkes ned.

Skattesvindel,

-kriminalitet og

skattemæssig

efterforskning

Fiscalis

FPG_119 Fiscalis Project Group on

measuring the performance of the

administrative cooperation in the

field of taxation

Gruppen arbejder for at forbedre identifikationen af resultater som følge af administrativt samarbejde mellem skattefor-

valtninger. Dette skal bidrage til at måle udbyttet af det administrative samarbejde mellem EU-medlemslande indenfor

direkte og indirekte beskatning og øge effektiviteten heraf.

Gruppen er en del af et toårigt projekt, som udløber ved udgangen af 2021. Der er foreløbigt holdt 19 møder i projektpe-

rioden.

Møder

Risikohåndtering

efter be- og

hov

-analyse

EUU, Alm.del - 2020-21 - Endeligt svar på spørgsmål 264: Spm. om hvilke indsatser EU gennem tiden har igangsat for at modvirke svindel med moms, til skatteministeren, kopi til udenrigsministeren

Tabel 2. Oversigt over øvrige grupper/fora som direkte og/eller indirekte adresserer momssvig

Antal

årlige

møder

Forum

IOTA

Gruppe

IOTA Forum on combating VAT

Fraud

Beskrivelse

Diskussionsforum for medlemslandene om forskellige emner vedr. momssvig.

Emne

Skattesvindel,

-kriminalitet og

skattemæssig

efterforskning

Skattesvindel,

-kriminalitet og

skattemæssig

efterforskning

Skattesvindel,

-kriminalitet og

skattemæssig

efterforskning

Skattesvindel,

-kriminalitet og

skattemæssig

efterforskning

IOTA

IOTA Styregruppe VAT Fraud Fo-

rum

Styregruppe med ansvar for planlægning af VAT Fraud Forums aktiviteter.

Nordisk

Agenda

NA 18: Cross Border VAT Fraud

Samarbejde om bekæmpelse, forebyggelse og kortlægning af momssvindel ifm. grænseoverskridende handel.

Nordisk

samar-

bejde

Øresundssamarbejde: Grænse-

overskridende handel

Samarbejde om momsvig i forbindelse med grænseoverskridende handel med relation til Sverige og Danmark.