BOU, Alm.del - 2020-21 - Endeligt svar på spørgsmål 236: Spm., om et notat, hvori der redegøres for om ministeriet henholdsvis styrelse/styrelser har modtaget henvendelser eller lign. i relation til den aktuelle svindelsag i tilknytning til Østjysk Bolig, til indenrigs- og boligministeren

Indenrigs- og Boligudvalget 2020-21
BOU Alm.del
Offentligt

BAGGRUND

Teknik og Miljø i Aarhus Kommune, der er tilsynsmyndighed for de almene boligorganisationer ("Tilsynet") i Aarhus kom-

mune, modtog i august 2020 en anonym henvendelse fra en "whistleblower" om visse påståede uregelmæssigheder i Øst-

jysk Bolig.

Østjysk Bolig gennemførte herefter efter aftale med Tilsynet en begrænset intern undersøgelse forestået af boligorganisatio-

nens eksterne revisor.

Den interne undersøgelse fastslog bl.a., at to ledende medarbejderes privatindkøb af to køkkener afholdt af boligorganisatio-

nens midler var blevet udgiftsført under "Tryghedsrenoveringen" af Bispehaven, og at en golfrejse til Spanien for de samme

to ledende medarbejdere med ægtefæller var blevet afholdt af boligorganisationens midler og udgiftsført som mødeudgift.

Østjysk Boligs daværende direktør blev på det grundlag bortvist og politianmeldt, og Lejerbo blev indsat som midlertidig for-

retningsfører i Østjysk Bolig.

I forlængelse heraf, og efter modtagelse af yderligere anonyme henvendelser, ønskede Tilsynet at få gennemført en advo-

katundersøgelse af eventuelle uregelmæssigheder i driften/administrationen af Østjysk Bolig.

Advokat Kim Trenskow, Kromann Reumert, har forestået denne advokatundersøgelse i overensstemmelse med Tilsynets

udpegning og kommissorium.

Deloitte ved statsaut. revisor Jakob B. Ditlevsen og statsaut. revisor Sofus Emil Tengvad har i overensstemmelse med Tilsy-

nets udpegning og kommissorium bistået Kromann Reumert med relevant teknisk og regnskabsmæssig bistand.

Vores rapport er gjort tilgængelig for Tilsynet den 6. april 2021 og er i umiddelbar forlængelse heraf efter aftale med Tilsynet

fremsendt til Østjyllands Politi, Efterforskningscenteret for Økonomisk Kriminalitet.

Rapporten omfatter og beskriver en flerhed af muligt strafbare forhold begået af en eller flere personer, som efterforskes af

politiet, ligesom rapporten indeholder følsomme personoplysninger. Af bl.a. disse grunde er rapporten i sin helhed undtaget

fra aktindsigt.

Henset til offentlighedens, medarbejderes, beboeres og andres interesse i sagen har Tilsynet anmodet os om at udarbejde

denne anonymiserede sammenfatning.

Sammenfatningen beskriver i hovedtræk advokatundersøgelsens tilrettelæggelse og forløb (afsnit 2) og de væsentligste

forhold, som er afdækket i den forbindelse (afsnit 3).

SIDE 1

ADVOKATUNDERSØGELSENS TILRETTELÆGGELSE OG FORLØB

Advokatundersøgelsen har været gennemført i perioden oktober 2020 - april 2021.

Undersøgelsen er gennemført med hjemmel i Lov om almene boliger mv.

Der er tale om en almindelig advokatundersøgelse, jf. herved Danske Advokaters vejledning om advokatundersøgelser,

punkt 2.2.1, af eventuelle uregelmæssigheder i driften/administrationen af Østjysk Bolig i perioden 2011-2020 ("undersøgel-

sesperioden").

Advokatundersøgelsen har været særdeles tidskrævende og kompleks.

Vi har til brug for undersøgelsen haft adgang til en meget stor ustruktureret datamængde i form af e-mailkonti mv.

Deloitte fik indledningsvis fra Østjysk Bolig udleveret relevante enheder i form af arbejdsmobiltelefoner, -tablets og -compu-

tere fra nogle, men ikke alle, centrale personer i sagen, ligesom Deloitte fik adgang til relevante e-mailkonti. De ustrukture-

rede data herfra blev herefter ekstraheret og til dels genskabt, hvorefter de blev gjort tilgængelige for Kromann Reumert ved

hjælp af en eDiscovery-platform.

Kromann Reumerts jurister forestod samtidig i samarbejde med Kromann Reumerts egen specialiserede enhed, Project Ma-

nagement E-Services, udarbejdelse af et søgedesign til sikring af en struktureret og effektiv gennemgang af og søgning i

den ustrukturerede datamængde. Søgedesignet indeholder en lang række relevante og målrettede søgeord og kombinatio-

ner heraf, tidsperioder og andre datafiltre. Udarbejdelsen heraf skete på grundlag af kommissoriet, indholdet af anonyme

henvendelser og den foreliggende viden om sagen.

Den indhentede og tilgængelige datamængde på eDiscovery-platformen omfattede i alt 459.663 særskilte dokumenter. Det

opstillede, oprindelige søgedesign førte til et udvalg af 99.650 særskilte e-mails, dokumenter, kalenderbegivenheder mv.,

som sideløbende med review-processen blev præciseret til at omfatte i alt 31.831 særskilte e-mails, dokumenter mv. Disse

31.831 e-mails, dokumenter, kalenderbegivenheder mv. har alle været genstand for review i forhold til indikationer på og

beviser for mulige uregelmæssigheder.

Vi har derudover indhentet skriftligt materiale fra Østjysk Bolig. Indhentelse af relevant skriftligt materiale fra Østjysk Bolig

har dog været forbundet med væsentlige udfordringer:

Den udpegede midlertidige forretningsfører har af gode grunde ikke detailkendskab til de tidligere driftsmæssige forhold un-

der den tidligere daglige ledelse, ligesom Østjysk Bolig efter det oplyste ikke har implementeret et dokumenthåndteringssy-

stem eller arkiveringssystem, der sikrer, at relevante dokumenter er gemt og lokaliseret på en måde, så de er tilgængelige.

Flere medarbejdere ved Østjysk Bolig har dog ydet en stor, tålmodig og anerkendelsesværdig indsats i forhold til at lokali-

sere relevante og efterspurgte dokumenter til brug for undersøgelsen.

Vi har modtaget relevant regnskabs- og bogføringsmateriale fra Østjysk Boligs bogholderi. Gennemgangen heraf samt spo-

ringen af konkrete posteringer og betalingsgange har været forbundet med særlige udfordringer, jf. herom i afsnit 3.1.2 ne-

denfor.

SIDE 2

Endvidere har vi fra Tilsynet indhentet kopi af skriftligt materiale vedrørende tidligere tilsynssager, ligesom vi har indhentet

transaktionsudtræk fra Østjysk Boligs bankforbindelser for undersøgelsesperioden. Transaktionsudtrækkene indeholder alle

transaktioner for alle Østjysk Boligs bankkonti i undersøgelsesperioden inklusiv konti, der angår byggeregnskaber og afde-

linger.

Derudover har vi modtaget en del anonyme henvendelser, bl.a. fra beboere, som også i relevant omfang er indgået i vores

undersøgelse.

Vi har endelig gennemført samtaler med medarbejdere og enkelte nuværende bestyrelsesmedlemmer i Østjysk Bolig, samt

modtaget skriftlige svar på fremsendte spørgsmål fra et tidligere bestyrelsesmedlem i Østjysk Bolig.

SIDE 3

3.1

3.1.1

SAMMENFATNING AF DE VÆSENTLIGSTE FORHOLD

Konkret mistanke om strafbare forhold

Indledning

Vores undersøgelse af Østjysk Bolig har afdækket en flerhed af meget alvorlige og væsentlige uregelmæssigheder i admini-

strationen af Østjysk Bolig i undersøgelsesperioden.

Advokatundersøgelsens afdækning af disse uregelmæssigheder har rejst konkrete mistanker om, at der kan være tale om

strafbare forhold, herunder i form af en systematisk og omfattende berigelseskriminalitet på Østjysk Boligs bekostning.

I oversigtsform drejer det sig om følgende forhold (i afrundede tal), der alle behandles nærmere nedenfor:

Bankoverførsler fra Østjysk Boligs konti til uvedkommende private bankkonti (afsnit 3.1.3)

Private eller privatlignende udgifter afholdt af Østjysk Bolig over resultatopgørelsen (afsnit 3.1.4)

Private eller privatlignende udgifter afholdt af Østjysk Bolig i byggeregnskaber (afsnit 3.1.4)

Østjysk Boligs modtagelse af betalinger fra en leverandør (afsnit 3.1.5)

I alt

DKK 9,3 mio.

DKK 2,2 mio.

DKK 1,0 mio.

DKK 7,4 mio.

DKK 19,9 mio.

Det samlede omfang af disse forhold kan ikke på det foreliggende grundlag opgøres endeligt og præcist. Det bemærkes, at

ovennævnte beløb ikke nødvendigvis kan akkumuleres, idet der formodes at kunne være et overlap mellem f.eks. Østjysk

Boligs modtagelse af betalinger fra en leverandør og private udgifter afholdt af Østjysk Bolig. Det er imidlertid vores skøn, at

de nævnte forhold sammenlagt overstiger DKK 15 mio.

Det opgjorte omfang af de eventuelt strafbare forhold svarer ikke nødvendigvis til det økonomiske tab, som Østjysk Bolig er

blevet påført herved.

Det er vurderet, at en videre undersøgelse af disse forhold bør ske som led i en efterforskning indenfor strafferetsplejen

fremfor som led i en almindelig advokatundersøgelse, såvel af hensyn til de implicerede personers retssikkerhed, som af

hensyn til den videre efterforsknings effektivitet.

Vi har derfor på grundlag af de konkrete mistanker og efter drøftelse med Østjyllands Politi, Efterforskningscenteret for Øko-

nomisk Kriminalitet, undladt at gennemføre samtaler med de for de pågældende forhold implicerede personer, ligesom vi har

undladt at rette henvendelse til leverandøren med spørgsmål og anmodning om relevant materiale eller information.

Denne del af undersøgelsen er derfor efter aftale med Tilsynet overgivet til Østjyllands Politi, Efterforskningscenteret for

Økonomisk Kriminalitet.

De konkrete mistanker er baseret på et foreløbigt grundlag, og vi har ikke foreholdt de implicerede personer det relevante

materiale eller vores foreløbige mistanker. Vi kan derfor ikke udelukke, at en konkret individuel mistanke kan blive afkræftet

ved politiets gennemførelse af yderligere undersøgelser og tilvejebringelse af yderligere materiale, herunder hos den pågæl-

dende personkreds. Vi kan omvendt heller ikke udelukke, at omfanget er større end anslået ovenfor, og/eller at flere perso-

ner har været involveret.

SIDE 4

I de følgende afsnit gennemgås de nævnte forhold, der har givet anledning til de konkrete mistanker, og dermed overgivel-

sen til Østjyllands Politi, Efterforskningscenteret for Økonomisk Kriminalitet.

3.1.2

Uregelmæssigheder og mistænkelige forhold i Østjysk Boligs bogholderi

I forbindelse med undersøgelsen er der konstateret uregelmæssigheder og mistænkelige forhold i Østjysk Boligs bogholderi,

der bl.a. omfatter følgende:

Østjysk Bolig har i vid udstrækning ikke kunnet finde efterspurgte bilag. De manglende bilag omfatter følgende:

Samtlige bilag på nær fire vedrørende udgifter afholdt på et kreditkort tilknyttet Østjysk Boligs bankkonto i peri-

oden januar 2014 - december 2017.

Posteringer foretaget som led i organisationens almindelige bogføring af omkostninger mv. i bl.a. resultatopgø-

relsen og på byggesager, men hvor bilagene ikke længere findes i bilagsmapperne.

For de to ovennævnte kategorier er det oplyst, at bilagene tidligere har været at finde i de relevante mapper.

Det må derfor antages, at bilagene efterfølgende er blevet fjernet, hvilket synes at være foretaget systematisk

for bilag, der ellers kunne give information om de relevante mistænkelige transaktioner.

Posteringer foretaget i perioden maj - december 2018 af en af de implicerede personer er foretaget i én num-

merserie, og der foreligger ikke bilag for posteringerne. En række af "oprydningsposteringerne" på kontogrup-

perne 725 og 726 (jf. herom nedenfor) er dækket af denne nummerserie.

Der er konstateret et usædvanligt stort omfang af kontante bevægelser i Østjysk Bolig

Der er konstateret misvisende/fabrikerede bilag i Østjysk Boligs bogholderi

Der er konstateret betydelige afvigelser mellem bankposteringer bogført i Østjysk Boligs bogholderi og transaktio-

ner registreret på Østjysk Boligs bankkonti

Østjysk Boligs bogholderimæssige posteringer vedrørende "netværksudgifter" mv. er gjort særdeles komplekst,

indeholder misvisende/intetsigende posteringstekster og er omposteret mellem konti i et betydeligt og helt usæd-

vanligt omfang. Samtidig hermed er de oprindelige posteringstekster ændret for sløring af formålet med omkost-

ningsafholdelsen.

De opregnede forhold, der efter vores opfattelse afspejler bevidste forsøg på at skjule eller camouflere transaktioner, bestyr-

ker vores mistanker om strafbare forhold.

Forholdene i Østjysk Boligs bogholderi har dog samtidig gjort vores undersøgelse og afdækning af uregelmæssigheder sær-

deles tidskrævende og indebærer en generel usikkerhed, dels i forhold til opgørelser, antagelser og kvalifikationer, dels i

forhold til om alle uregelmæssigheder er blevet afdækket som led i undersøgelsen. Vores rapport og denne sammenfatning

skal læses i lyset heraf.

SIDE 5

3.1.3

Bankoverførsler fra Østjysk Boligs konti til uvedkommende private bankkonti

På baggrund af konstaterede afvigelser mellem bankposteringer bogført i Østjysk Boligs bogholderi og transaktioner regi-

streret på Østjysk Boligs bankkonti har vi som led i undersøgelsen indhentet og analyseret bankudtræk fra Østjysk Boligs i

alt 9 bankforbindelser. Bankudtrækkene indeholder samtlige transaktioner på alle boligorganisationens bankkonti i hele un-

dersøgelsesperioden, 2011-2020, og er derfor meget omfattende.

Bankudtrækkene har været underlagt en nærmere undersøgelse, hvor vi gennem analyse af posteringstekster, modtagerop-

lysninger mv. har forsøgt at identificere mulige uregelmæssigheder, herunder i forhold til private bankkonti oplyst af Østjysk

Bolig.

På den baggrund har vi bl.a. identificeret 759 overførsler for samlet DKK 10.134.749,83 til fem private bankkonti foretaget i

perioden 1. november 2012 27. december 2018. De fem private bankkonti er alle tilknyttet én person.

Efter fradrag af lønoverførsler o.l., kan overførslerne opgøres til DKK 9.307.406,79.

Det er vores opfattelse, at overførslerne, der årligt udgør gennemsnitligt ca. DKK 1,5 mio., ikke kan dække over reelle udlæg

eller indkøb af erhvervsmæssig relevans for Østjysk Bolig. Hertil er niveauet alt for højt og usædvanligt sammenholdt med

den pågældendes løn og stilling.

De mange bankoverførsler fra Østjysk Bolig konti til disse uvedkommende private bankkonti har givet anledning til en kon-

kret begrundet mistanke om overtrædelse af straffelovens bestemmelser om underslæb (§ 278) og/eller mandatsvig (§ 280).

3.1.4

Private eller privatlignende udgifter, herunder "netværksrelaterede" udgifter, afholdt af Østjysk Bolig

Advokatundersøgelsen har afdækket, at der har været afholdt private udgifter på Østjysk Boligs regning i den undersøgte

periode for mindst ca. DKK 6,7 mio.

Dette samlede beløb dækker over to kategorier af udgifter:

Den ene kategori omfatter udgifter til "erhvervsnetværk", som flere ledende medarbejdere fra Østjysk Bolig har deltaget i

sammen med bl.a. repræsentanter for en række tidligere og/eller nuværende leverandører til Østjysk Bolig.

Det drejer sig om dels to netværk, der har omfattet golfrejser i Danmark og i udlandet samt arrangementer af social karakter,

et yderligere netværk, der reelt har angået en privat cykeltur, samt et lokalt golfrelateret netværk.

Karakteren af de pågældende netværk og de arrangementer, der har været afholdt i forbindelse med disse netværk, har

efter vores vurdering udelukkende været af privat eller privatlignende karakter.

Udgifterne til de pågældende netværk og arrangementer har således været Østjysk Bolig helt uvedkommende.

Østjysk Bolig har imidlertid afholdt udgifter til sådanne "netværk" for i alt ca. DKK 3,2 mio. Heraf er ca. DKK 1 mio. ført over

Østjysk Boligs resultatopgørelse. De resterende ca. DKK 2,2 mio. blev bogført på Østjysk Boligs balance på kontogrupperne

725 og 726, som løbende blev udlignet ved Østjysk Boligs modtagelse af betalinger på i alt ca. DKK 7,4 mio. fra en leveran-

dør, jf. herom nedenfor. Et mindre beløb på ca. DKK 30.000 blev afholdt via Østjysk Boligs byggesager.

SIDE 6

Den anden kategori omfatter en lang række øvrige private og privatlignende udgifter. Listen over sådanne udgifter er meget

lang og omfatter bl.a. køb af køkkener, hårde hvidevarer, rejser, ophold, golftøj og -bolde, Apple-produkter, vin, kaffemaski-

ner, inventar mv.

Østjysk Bolig har afholdt udgifter hertil for i alt ca. DKK 3,5 mio. Heraf er ca. DKK 1,2 mio. bogført på Østjysk Boligs resultat-

opgørelse, og ca. DKK 960.000 er bogført på diverse byggeregnskaber. De resterende ca. DKK 1,3 mio., hvori der er fra-

trukket beløb modregnet i løn, blev bogført på Østjysk Boligs balance på kontogrupperne 725 og 726, som efterfølgende

blev udlignet ved Østjysk Boligs modtagelse af betalinger fra en leverandør.

Samlet set er der efter fradrag af indbetalinger fra leverandøren, der behandles nedenfor, afholdt private udgifter på ca. DKK

2,2 mio. over resultatopgørelsen, og på ca. DKK 1 mio. over byggeregnskaber.

Afholdelse af private udgifter for Østjysk Boligs regning, og endda i et ganske betydeligt omfang, har givet anledning til en

konkret begrundet mistanke om overtrædelse af straffelovens bestemmelser om underslæb (§ 278 og/eller, subsidiært man-

datsvig (§ 280).

3.1.5

Østjysk Boligs modtagelse af usædvanlige betalinger fra en leverandør

En af Østjysk Boligs største leverandører har i perioden 2016 - 2019 foretaget indbetalinger til Østjysk Bolig for samlet ca.

DKK 7,4 mio.

Der er dog ligeledes foretaget udbetalinger på i alt ca. DKK 1,7 mio. fra samme konto i Østjysk Bolig til den pågældende

leverandør, hvorfor der netto er overført ca. DKK 5,7 mio. fra leverandøren til Østjysk Bolig.

Der er tale om usædvanlige transaktioner mellem Østjysk Bolig (hovedorganisationen) og en leverandør. Sædvanligvis vil

ind-/udbetalinger fra/til leverandører vedrøre en afdeling eller et byggeprojekt, og derfor bogholderimæssigt blive posteret i

de relevante afdelinger eller byggeprojekter, og ikke i hovedorganisationen.

På grund af kompleksiteten i bogholderiet og uoverensstemmelserne i bankposteringerne har det ikke været muligt at kort-

lægge baggrunden for udbetalingerne på i alt DKK ca. 1,7 mio. Vi har dog konstateret, at et tilsvarende beløb er ført i et byg-

geregnskab. Det er derfor nærliggende at antage, at DKK 1,7 mio. er udgiftsført i det nævnte byggeregnskab og udgør beta-

ling for leverancer, hvorfor beløbet reelt ikke reducerer bruttobeløbet på DKK 7,4 mio.

Leverandørens betalinger til Østjysk Bolig for samlet ca. DKK 7,4 mio. blev, som anført ovenfor, anvendt til at udligne de to

ovenfor nævnte kategorier af henholdsvis udgifter til "erhvervsnetværk" (ca. DKK 2,2 mio.) og øvrige private eller privatlig-

nende udgifter (ca. DKK 1,3 mio.).

For de resterende posteringer, der blev udlignet ved leverandørens betalinger til Østjysk Bolig (ca. DKK 3,9 mio.), har det

ikke været muligt på det foreliggende grundlag at fastslå formålet eller arten af de pågældende udlignede udgifter.

Det er vores opfattelse, at leverandørens betalinger til Østjysk Bolig savner en forretningsmæssig begrundelse.

Betalingernes samlede størrelse, den tilsyneladende manglende forretningsmæssige begrundelse herfor og karakteren af de

udlignede udgifter har givet anledning til en konkret begrundet mistanke om, at forholdet kan indebære overtrædelse af straf-

felovens bestemmelse om "returkommission" (§ 299, stk. 2).

SIDE 7

Vores mistanke er blevet bestyrket af oplysninger om omfanget og karakteren af de forretningsmæssige og personlige relati-

oner mellem de centrale personer hos Østjysk Bolig og leverandøren.

Der er indikationer på, at leverandøren muligvis kan være blevet tildelt kontrakter i strid med udbudsreglerne. Der foreligger

også oplysning fra en medarbejder i Østjysk Bolig og fra anonyme beboerhenvendelser om, at leverandørens priser i forhold

til visse arbejder skulle være 30-40 % over markedsprisen. Det har ikke i forbindelse med advokatundersøgelsen været mu-

ligt at efterprøve dette udsagn.

Ved siden af den forretningsmæssige relation har der været en tæt personlig relation mellem de implicerede personer hos

henholdsvis Østjysk Bolig og leverandøren. De pågældende personer har f.eks. sammen deltaget i rejser og ophold i Dan-

mark og i udlandet, ligesom de alle har været medlemmer af og deltaget i de ovennævnte "netværk" og relaterede arrange-

menter.

Derudover er der indikationer på, at der mellem de pågældende personer hos henholdsvis Østjysk Bolig og leverandøren

har været udvekslet "vennetjenester", hvorved forstås tjenester, der formentlig er ydet uden betaling eller modydelse, herun-

der for Østjysk Boligs regning. Sådanne "vennetjenester" har bl.a. omfattet køb af køkken og ur til en person hos leverandø-

ren på Østjysk Boligs regning. Den samme person hos leverandøren har formentlig på tilsvarende vis ydet "vennetjenester"

den anden vej i form af bl.a. køb af jordvarmeanlæg og port, anlæg af privat ridebane samt meddelelse af et sponsorat.

3.2

Forholdet til Østjysk Boligs øvrige leverandører og samarbejdspartnere

Vi har i overensstemmelse med kommissoriet også undersøgt, om der har kunnet konstateres uregelmæssigheder i forhol-

det mellem Østjysk Bolig og andre leverandører og samarbejdspartnere end den leverandør, som foretog de ovenfor be-

skrevne usædvanlige indbetalinger til Østjysk Bolig.

I den forbindelse har vi undersøgt tre leverandører, der er blevet udvalgt på baggrund af (i) oplysninger om personlige eller

netværksmæssige relationer til personer i Østjysk Bolig, (ii) modtagne informationer i forbindelse med samtaler med medar-

bejdere i Østjysk Bolig, (iii) modtagne beskyldninger om uregelmæssigheder, bl.a. fra beboere, og (iv) omfanget af samar-

bejdet.

Vi har til brug herfor anmodet om at modtage alt relevant kontrakt- og udbudsmateriale, men det har ikke været muligt for

Østjysk Bolig at tilvejebringe det fulde og dækkende materiale.

Der er således flere eksempler på, at dokumenter i form af eksempelvis efterspurgte kontrakter ikke har kunnet tilvejebrin-

ges.

Vi kan på baggrund af det modtagne materiale og de foreliggende oplysninger ikke udelukke, at der er sket favorisering af

de pågældende leverandører, eksempelvis i form af fravigelse af udbuds- og/eller licitationsreglerne, men det har ikke været

muligt at foretage en endelig vurdering af dette forhold.

Vi har dog fået oplyst, at Østjysk Bolig løbende foretager kontrol af priserne på de pågældende ydelser med henblik på at

sikre, at de er markedskonforme. Vi har heller ikke i øvrigt grundlag for at fastslå, at Østjysk Bolig skulle have betalt overpris

eller lignende for ydelser fra to af de pågældende tre leverandører.

SIDE 8

For så vidt angår den tredje leverandør har det heller ikke været muligt at vurdere, om leverandøren er blevet favoriseret,

men den pågældende leverandør har også leveret ydelser privat til en af de i Østjysk Bolig implicerede personer, hvorfor det

ikke kan udelukkes, at Østjysk Bolig er blevet faktureret for de pågældende ydelser.

3.3

Goder, honorar, gaver, deltagelse i studieture, julefrokoster mv.

Vi har i overensstemmelse med kommissoriet undersøgt, om medlemmer af bestyrelsen eller andre i Østjysk Bolig uretmæs-

sigt har modtaget gaver, fordele eller lignende fra Østjysk Bolig, leverandører eller andre.

På den baggrund, og i lyset af de beskyldninger, der har været fremsat i anonyme henvendelser fra bl.a. beboere, har vi

undersøgt og vurderet bestyrelsens modtagelse af goder, honorar og gaver samt deltagelse i studieture, julefrokoster, ar-

bejdsweekends, restaurationsbesøg mv. samt et tilfælde af tildeling af familiebolig til et bestyrelsesmedlem.

Bestyrelsens vederlag har i hele perioden 2011-2019 været lavere end det maksimalt tilladte ifølge almenboligloven og

driftsbekendtgørelsen. Ved opgørelsen af det samlede vederlag til bestyrelsen skal samtlige goder, bortset fra goder, der

stilles til rådighed til brug for hvervet (f.eks. fri telefon), medregnes.

Advokatundersøgelsen har afdækket, at Østjysk Bolig i perioden 2014-2019 har afholdt udgifter for samlet ca. DKK 306.000,

svarende til ca. DKK 51.000 årligt, der er bogført i Østjysk Bolig på "iPad_iPhone

bestyrelsen".

Det er vores vurdering, at det pågældende beløb skulle have indgået i opgørelsen af det samlede vederlag til bestyrelsen,

såfremt bestyrelsesmedlemmet - hvilket angiveligt er tilfældet - kan beholde den tildelte iPad og iPhone efter sin udtræden af

bestyrelsen. Selvom beløbet kunne rummes inden for det maksimale årlige vederlag til bestyrelsen, ændrer dette ikke på, at

udgifterne i så fald får karakter af private udgifter, der afholdes af Østjysk Bolig.

I forhold til bestyrelsens deltagelse i seks studieture til udlandet i perioden 2012-2018, er det vores vurdering, at studietu-

rene falder indenfor Østjysk Boligs formål og naturlige virksomhedsområde og som sådan har været berettigede, herunder

set i lyset af, at der blandt almene boligorganisationer er praksis for at afholde studieture til udlandet.

Østjysk Bolig har afholdt udgifter for samlet ca. DKK 990.000 i forbindelse med de nævnte seks studieture svarende til gen-

nemsnitligt ca. DKK 165.000 pr. studietur. Ifølge de foreliggende oplysninger var det gennemsnitlige antal deltagere ca. 12.

Dette svarer til en gennemsnitlig udgift på ca. DKK 13.750 pr. deltager pr. studietur, der i gennemsnit havde en varighed på

ca. 4 dage og omfattede udgifter til transport, fly, hotel og forplejning.

Østjysk Boligs udgifter forbundet med studieturene må desuden - for bestyrelsens vedkommende - ses i lyset af, at bestyrel-

sen tilsyneladende, i et eller andet omfang, tidligere havde undladt at modtage honorar for i stedet at "opspare" dette til stu-

dieture.

På den baggrund har vi ikke grundlag for at fastslå, at Østjysk Boligs udgifter forbundet med studieturene ikke blev holdt på

et sparsommeligt og lavest muligt niveau, og at de dermed ikke har kunnet holdes inden for almenboliglovens regler og

driftsvejledningens retningslinjer.

Vi har heller ikke grundlag for at fastslå, at Østjysk Boligs udgifter forbundet med julefrokoster og arbejdsweekends mv. ikke

blev holdt på et sparsommeligt og lavest muligt niveau og dermed ikke kan holdes inden for almenboliglovens regler.

SIDE 9

I forhold til beskyldningen fra en anonym beboer om, at et bestyrelsesmedlem uberettiget og i strid med reglerne skulle være

blevet tildelt en bolig, kan vi på baggrund af vores undersøgelse fastslå, at der ikke har været uregelmæssigheder forbundet

med tildeling af det pågældende lejemål til det pågældende bestyrelsesmedlem.

3.4

"Repræsentation"

Vores undersøgelse har afdækket et meget højt forbrug af omkostninger, der angiveligt dækker over "repræsentationsudgif-

ter", herunder restaurationsbesøg, for samlet over DKK 1,6 mio.

Der gælder en sædvanemæssig adgang for medlemmer af ledelsen og andre ledende medarbejdere, også i en almen bolig-

organisation, til at afholde udgifter til f.eks. forretningsfrokoster og -middage. Denne sædvanemæssige adgang skal dog

sammenholdes med almenboliglovens bestemmelser, herunder særligt formåls- og målsætningsbestemmelserne, hvorefter

der gælder krav om sparsommelighed, ligesom det efter vores opfattelse må indgå, at en almen boligorganisation, udover

udlejningsfunktionen, primært udfører en bygherre- og indkøbsfunktion.

En væsentlig del af de konstaterede udgifter i Østjysk Bolig blev betalt med en af de implicerede personers firmakreditkort

tilknyttet Østjysk Boligs bankkonto, og udgifterne blev bogført i Østjysk Bolig på byggesager (ca. DKK 660.000) og resultat-

opgørelsen (ca. DKK 1 mio.). Bilagsmaterialet er mangelfuldt, idet der mangler kvittering for en stor del af de afholdte udgif-

ter. I de tilfælde, hvor der foreligger kvittering, er formål og deltagere manuelt anført, og i flere tilfælde mangler endog disse

oplysninger. Hertil kommer, at posteringsteksterne i bogføringen i nogle tilfælde ikke afspejler, om udgiften vedrører restau-

rationsbesøg eller andre udgifter i forbindelse med afholdelse af møder.

Det har derfor ikke været muligt at foretage en fuldstændig og præcis opgørelse over afholdte udgifter forbundet med repræ-

sentation, hvorfor ovennævnte opgørelse beror på vores vurdering og bedste skøn baseret på posteringstekst, beløbsstør-

relse, underliggende bilag (eller mangel herpå) mv.

Det høje omkostningsforbrug karakteriseres af et stort antal restaurationsbesøg, et højt udgiftsniveau til vin mv. og et tilsva-

rende højt udgiftsniveau pr. deltager. Flere restaurationsbesøg er foretaget i weekender og i flere tilfælde er der også købt

børnemenuer.

En del af udgifterne afholdt til "repræsentation" dækker efter vores opfattelse derfor over private udgifter, som ikke vedkom-

mer Østjysk Bolig. Denne del af udgifterne skal derfor vurderes og håndteres på samme måde som andre private udgifter,

der er blevet afholdt på Østjysk Boligs regning.

Den del af udgifterne, der er udtryk for repræsentation til varetagelse af Østjysk Boligs interesser, er ikke holdt på et rimeligt

niveau. Der er tale om et stort antal restaurationsbesøg, et generelt højt udgiftsniveau, herunder særligt til køb af dyr vin mv.

En forsigtig opgørelse af de udgifter til "repræsentation", der enten vedrører private udgifter, eller som overstiger et rimeligt

niveau og dermed er overforbrug, kan efter vores vurdering anslås til ca. DKK 500.000. Den endelige vurdering af dette

spørgsmål må dog baseres på gennemførelse af yderligere undersøgelser mv., hvorfor et større privat- og overforbrug ikke

kan udelukkes.

3.5

Utilstrækkelige forretningsgange og intern kontrol

Undersøgelsen har afdækket en organisation, hvor tilsyn og økonomihåndtering har været baseret på tillid og ikke tillige på

en sædvanlig og relevant kontrol.

SIDE 10

I praksis har der ikke været indført forebyggende eller opdagende kontroller i organisationen.

Den samme person i Østjysk Bolig har således kunnet stå for eksempelvis (i) bankafstemninger og dermed kontrol af, at

bogholderiet løbende afspejler de gennemførte transaktioner på organisationens bankkonti, (ii) afstemning og afklaring af

poster bogført på kontogrupperne 725 og 726 indeholdende diverse tilgodehavender, debitorer udenfor debitorkartoteket,

udlæg og periodeafgrænsningsposter, (iii) afstemning og håndtering af byggeregnskaber, herunder udarbejdelse af skema B

og C i forbindelse med korrespondance med kommunen omkring byggebudgetter og realiserede byggeudgifter og (iv) bog-

føringen af transaktioner vedrørende overførsler for "udlæg".

Der har heller ikke været nogen kontrol af udgifter afholdt på firmakreditkort i form af formålet med udgifterne eller rettidig

aflevering af bilag som grundlag for bogføringen. Der har i undersøgelsesperioden været afholdt udgifter på firmakreditkort

for i alt ca. DKK 4.450.000, hvoraf ca. DKK 4.200.000 eller ca. DKK 37.000 i gennemsnit pr. måned er afholdt af én person.

Østjysk Boligs håndtering af byggeprojekter har været internt styret i forhold til kontrol af udgiftsafholdelse. Der har således

ikke i alle tilfælde været anvendt det normale kontrol set-up, hvor bygherrerådgiver kontrollerer alle omkostninger inden

disse overleveres til organisationen selv til endelig godkendelse.

Vi har endvidere konstateret, at der i den relevante periode ikke har foreligget de nødvendige, påkrævede og relevante

skriftlige forretningsgange, herunder for kontroller i økonomifunktionen.

Forholdene afspejler en udbredt og foruroligende mangel på en helt grundlæggende kontrol i flere led af de normale kontrol-

kæder i en almen boligorganisation.

De ovenfor beskrevne uregelmæssigheder i bogholderiet skal ses i sammenhæng med de mangelfulde kontrolmæssige for-

hold.

3.6

Ansvarsspørgsmål mv.

Vi har i overensstemmelse med kommissoriet foretaget en vurdering af, om der kan være grundlag for på vegne af Østjysk

Bolig at rejse krav om erstatning for det tab, som Østjysk Bolig måtte være blevet påført, men som på nuværende tidspunkt

ikke kan opgøres endeligt, jf. ovenfor afsnit 3.1.1.

Der er tale om en foreløbig vurdering.

Udover ansvaret for de implicerede personer, som har begået eller medvirket til de beskrevne og politianmeldte og eventuelt

øvrige forhold, er det et særligt spørgsmål, om der kan være grundlag for et erstatningsansvar for henholdsvis bestyrelse og

revision.

For så vidt angår bestyrelsen, er det vores foreløbige vurdering, at bestyrelsen i to henseender har forsømt at varetage sine

pligter i forhold til det relevante forløb.

Bestyrelsen har for det første forsømt at påse, at der forelå skriftlige forretningsgange på alle væsentlige driftsområder i or-

ganisationen. Hvert eneste år i undersøgelsesperioden, hvor de enkelte revisionsprotokollater blev gennemgået og under-

skrevet af bestyrelsen, havde bestyrelsen en konkret anledning til at gribe ind, og bestyrelsen burde have grebet ind og

SIDE 11

krævet, at opdateringen af de interne forretningsgangsbeskrivelser blev færdiggjort. Det er imidlertid på det foreliggende

grundlag usikkert, om det ville have begrænset eller hindret de implicerede personers adfærd, at der var blevet tilvejebragt

de manglende skriftlige forretningsgange.

Bestyrelsen har for det andet forsømt at føre et tilstrækkeligt tilsyn. Det er vores opfattelse, baseret på en gennemgang af

referater af bestyrelsesmøder og korrespondance samt vores samtaler som led i advokatundersøgelsen, at bestyrelsens

tilsyn i udpræget grad var baseret på tillid. Det er på det foreliggende grundlag vores opfattelse, at bestyrelsen formentlig

ikke før en tilsynssag i 2017 har haft anledning til at antage, at der forelå en nærliggende risiko for besvigelser. Det er til

gengæld vores vurdering, at tilsynssagen i 2017 var en konkret anledning for bestyrelsen til at skærpe tilsynet, men at der

ikke blev implementeret den relevante og nødvendige kontrol i den forbindelse. Var det sket, ville det efter vores opfattelse

sandsynligvis have afværget eller begrænset det efterfølgende misbrug og overforbrug. Vi har foreløbigt anslået dette til ca.

DKK 480.000.

Vi understreger, at et eventuelt ansvar som beskrevet alene påhviler de medlemmer af bestyrelsen, der deltog i beslutnin-

gen i august 2017 og som efterfølgende undlod at foretage de fornødne handlinger til opfyldelse af bestyrelsens forpligtelse

til at føre et effektivt tilsyn.

Den endelige vurdering af disse spørgsmål må baseres på gennemførelse af yderligere undersøgelser mv. og tilvejebrin-

gelse af yderligere materiale, primært som led i den politimæssige efterforskning. Et videregående ansvar kan således ikke

udelukkes.

Vi bemærker i den forbindelse, at Østjysk Bolig har tegnet en ansvarsforsikring, der ifølge policen bl.a. omfatter direktions-

og bestyrelsesansvar (DKK 10 mio. pr. skade) og kriminalitetsdækning (DKK 5 mio. pr. skade pr. år) men dog er begrænset

til en maksimal dækningssum under policen (der omfatter andre typer forsikringer end de nævnte) på DKK 15 mio. pr. år.

På det foreliggende grundlag - med forbehold for policens nærmere vilkår og betingelser - er det vores vurdering, at Østjysk

Boligs tab forbundet med forhold, der er afdækket i advokatundersøgelsen, og som kan danne grundlag for strafansvar, kan

være omfattet af forsikringens kriminalitetsdækning i det omfang, der kan påvises forsæt til uberettiget vinding.

Det er endvidere vores vurdering, at boligorganisationens tab forbundet med forhold, der er afdækket i advokatundersøgel-

sen, og som kan danne grundlag for erstatningsansvar, kan være omfattet af forsikringens dækning for direktions- og besty-

relsesansvar i det omfang, erstatningskravet ikke er en følge af strafbare handlinger, forsæt eller grov uagtsomhed. Det be-

mærkes i den forbindelse, vi ikke har grundlag for at fastslå, at bestyrelsens forsømmelser var udtryk for grov uagtsomhed.

For så vidt angår revisionen bemærkes, at revision af en almen boligorganisation har et andet og videre omfang end revision

af en traditionel erhvervsdrivende virksomhed.

Revisionen omfatter - foruden den traditionelle finansielle revision - tillige såkaldt juridisk-kritisk revision og forvaltningsrevi-

sion. Forvaltningsrevision indebærer bl.a., at revisionen skal forholde sig til selve forretningsførelsen og ikke blot resultatet

heraf, herunder om der ved forvaltningen af midler og driften er taget skyldige økonomiske hensyn i form af sparsommelig-

hed mv.

Det fremhæves, at revisors arbejdspapirer ikke er tilgængelige for Østjysk Bolig, herunder bestyrelsen, og heller ikke har

været tilgængelige for advokatundersøgelsen. Grundlaget for revisionens planlægning og det af revisionen udførte arbejde

samt revisionsresultaterne er dermed ikke oplyst udover hvad fremgår af revisionsprotokollaterne.

SIDE 12

Der er imidlertid på det foreliggende grundlag en flerhed af forhold, der giver anledning til undren. Dette omfatter særligt føl-

gende:

Revisionens bemærkninger om boligorganisationens forretningsgange og interne kontroller mv. i revisionsprotokol-

laterne for den løbende revision i årene 2011-2020 blev holdt i generelle vendinger og omfattede ikke bemærknin-

ger om, at de foreliggende interne forretningsgangsbeskrivelser (da og i det omfang de forelå) var særdeles man-

gelfulde, ikke var implementeret i tilstrækkeligt omfang og ikke var operationelt effektive

Såfremt revisionen udførte substansrevision, undrer det os, at revisionen ikke afdækkede besvigelser, overforbrug

og omfattende bankoverførsler mv. uden underliggende bilag, og at revisionen ikke i revisionsprotokollaterne skær-

pede sin rapportering omkring det manglende eller utilstrækkelige kontrolmiljø i boligorganisationen

Revisionens bemærkninger om "Andre tilgodehavender" i revisionsprotokollaterne vedrørende revision af årsregn-

skaberne omfattede ikke bemærkninger om karakteren af posteringerne i kategorien "Øvrige", herunder om "gamle"

posteringer og posteringer vedrørende "netværk"

Revisionen foretog uanmeldte beholdningseftersyn omfattende boligorganisationens kontante kassebeholdning og

bankkonti, uden at dette gav anledning til bemærkninger, som revisionen vurderede skulle rapporteres til bestyrel-

sen i revisionsprotokollen. Revisionen har heller ikke i revisionsprotokollen kommenteret, at den nedskrevne forret-

ningsgang omkring afstemning af likvide beholdninger ikke har været efterlevet

Revisionens forvaltningsrevision har ikke konstateret et eller flere af de relevante forhold, der er uforenelige med

forudsætningen om sparsommelighed af en sådan væsentlighed, at revisionen har vurderet, at det skulle omtales i

revisionsprotokollen. Dette kan undre henset til, at Østjysk Bolig ikke kunne karakteriseres som en boligorganisa-

tion med fokus på sparsommelighed

På den baggrund er det vores indstilling, at der gennemføres en nærmere undersøgelse af revisionens forhold med henblik

på at vurdere, om der er grundlag for at rejse kritik og krav om erstatning for det tab, som Østjysk Bolig er blevet påført som

følge af eventuelle forsømmelser fra revisionens side.

Den 6. april 2021

Kromann Reumert

Advokat Kim Trenskow

SIDE 13