BEU, Alm.del - 2020-21 - Endeligt svar på spørgsmål 45: Spm. om at opgøre den økonomiske gevinst eller tab ved tidlig pension for de, der er berettigede til ydelsen, fordelt på dem, der har mulighed for at overgå til ydelsen fra hhv. beskæftigelse, dagpenge, sygedagpenge, fleksjob, efterløn, andre overførsler samt selvforsørgende, til beskæftigelsesministeren

Beskæftigelsesudvalget 2020-21
BEU Alm.del
Offentligt

Folketingets Beskæftigelsesudvalg

[email protected]

Hans Andersen (V)

[email protected]

Beskæftigelsesministeriet

Holmens Kanal 20

1060 København K

T +45 72 20 50 00

E [email protected]

www.bm.dk

CVR 10172748

J.nr. 2020-8096

24. november 2020

Beskæftigelsesudvalget har i brev af 22. oktober 2020 stillet følgende spørgsmål

nr. 45 (alm. del), som hermed besvares. Spørgsmålet er stillet efter ønske fra Hans

Andersen (V).

Spørgsmål nr. 45:

”Vil

ministeren opgøre den økonomiske gevinst eller tab ved tidlig pension for de,

der er berettigede til ydelsen, fordelt på dem, der har mulighed for at overgå til

ydelsen fra hhv. beskæftigelse, dagpenge, sygedagpenge, fleksjob, efterløn, andre

overførsler samt selvforsørgende?”

Svar:

Jeg er både glad og stolt over, at det er lykkedes at lave en aftale om en ny ret til

tidlig pension.

Aftale om en ny ret til tidlig pension

betyder, at mennesker med

lange og ofte hårde arbejdsliv kan trække sig tilbage, inden de er slidt helt ned.

Den økonomiske gevinst ved tidlig pension vil afhænge af konkrete individuelle

forhold. Der vil være stor spredning i den enkeltes gevinst/tab ved det alternative

forsørgelsesgrundlag, hvorfor det for nogen bedre vil kunne betale sig at overgå til

tidlig pension end for andre, alt efter indtægter ved det alternative forsørgelses-

grundlag, antal år med ret til tidlig pension og eventuel nedsættelse af ydelsen mv.

For efterlønsberettigede, som samtidig er berettigede til tidlig pension, gælder det,

at de har mulighed for at få deres efterlønsbidrag udbetalt. Det betyder, at det for

langt de fleste efterlønsberettigede, der opnår ret til 3 år med tidlig pension vil være

en fordel at vælge tidlig pension frem for efterløn, når man ser på personer, som

ønsker at trække sig tilbage 3 år før folkepensionsalderen.

Desuden skal det bemærkes, at det med

Aftale om ny ret til tidlig pension

blev be-

sluttet, at medlemmer af efterlønsordningen, som ikke har nået efterlønsalderen pr.

1. januar 2022, får mulighed for skattefrit at få tilbagebetalt tidligere indbetalte ef-

terlønsbidrag, hvis man vælger at træde ud af efterlønsordningen. Det er en frivillig

mulighed, så man kan vælge det, der passer en bedst. Muligheden for at melde sig

ud af ordningen skattefrit gælder i perioden fra 1. januar 2022 til 30. juni 2022.

For de efterlønsberettigede er det dermed vigtigt at have engangsudbetalingerne, i

form af tilbagebetaling af efterlønsbidrag, for øje, når man opgøre gevinsten ved

tidlig pension frem for efterløn.

BEU, Alm.del - 2020-21 - Endeligt svar på spørgsmål 45: Spm. om at opgøre den økonomiske gevinst eller tab ved tidlig pension for de, der er berettigede til ydelsen, fordelt på dem, der har mulighed for at overgå til ydelsen fra hhv. beskæftigelse, dagpenge, sygedagpenge, fleksjob, efterløn, andre overførsler samt selvforsørgende, til beskæftigelsesministeren

Den samlede nettogevinst (med tilbagebetaling af efterlønsbidrag) ved at gå på tid-

lig pension frem for på efterløn er skitseret i

tabel 1

for personer med en pensions-

formue på 1 mio. kr., som er født i 2. halvår af 1960. I dette eksempel vil der være

en nettogevinst ved at vælge tidlig pension frem for efterløn, hvis der opnås ret til

tidlig pension i enten to eller tre år. Denne nettogevinst forstørres, hvis muligheden

for skattefri udmeldelse af efterlønsordningen vælges i 1. halvår af 2022. Med den

midlertidige skattefrihed for de udbetalte efterlønsbidrag er gevinsten ved tidlig

pension også større end efterløn, selvom der kun opnås ret til ét år.

Beløbene i tabel 1 er angivet før skat. For at vise gevinsten ved den skattefri mulig-

hed for at melde sig ud af efterlønsordningen er værdien af de tilbagebetalte bidrag

bruttoficeret, så den skattefri udbetaling kan sammenlignes med de øvrige tal. Som

det fremgår i tabel 1 er gevinsten ved at benytte muligheden for skattefrit at melde

sig ud af efterlønsordningen i 1. halvår af 2022 55.000 kr. (2020-niveau) sammen-

lignet med tilbagebetaling af efterlønsbidragene mod en afgift på 30 pct.

Tabellen tager udgangspunkt i personer, som har besluttet at trække sig tilbage

præcis hhv. 1, 2 eller 3 år før folkepensionsalderen, og som har opnået ret til hhv.

1, 2, eller 3 år med tidlig pension.

Tabel 1

Beregningseksempler på økonomisk gevinst ved valg af tidlig pension i ste-

det for efterløn opgjort for en 3-årig efterlønsordning, hvor der er betalt bi-

drag i 25 år

Antal år med tilbagetrækning

(pensionsformue på 1 mio. kr.)

1 år

2 år

3 år

----------1.000 kr. (2020-priser)---------

Efterløn vælges

Ydelse

Skattefri præmie

366

189

177

467

378

567

Tidlig pension vælges

Ydelse

Tilbagebetalte bidrag

Bruttoficeret værdi af skattefritagelse ved tilbagebetaling af bidrag

312

163

149

474

325

149

637

488

149

Netto gevinst (uden skattefritagelse ved tilbagebetaling af bidrag)

-54

Tidlig pension vælges

(skattefri udmeldelse i 2022)

Ydelse

Tilbagebetalte bidrag*

Bruttoficeret værdi af skattefritagelse ved tilbagebetaling af bidrag

367

529

692

163

149

325

149

488

149

Netto gevinst (med skattefritagelse ved tilbagebetaling af bidrag)

125

Anm.: Beregningerne tager udgangspunkt i en fuldtidsforsikret fra årgang 1960:2, der har indbetalt efterlønsbidrag i

5 år. For denne årgang er der taget højde for de lavere efterlønsbidrag i 999 og

. I kolonne ” år” og ”

år” er der forudsat fuldtidsbeskæftigelse

frem til tilbagetrækningstidspunktet og dermed opnåelse af hhv. 2 års

eller 1 års maksimalt skattefri efterlønspræmie. Den skattefrie efterlønspræmie er bruttoficeret med en skatte-

sats på 38 pct., mens den skattefri udbetaling af efterløn i 2022 er bruttoficeret med en skattesats på 30 pct.

*Posten indeholder også besparelse af efterlønsbidrag efter 2022.

Kilde: Beskæftigelsesministeriets beregninger på baggrund af Danmarks Statistiks registrer.

I forbindelse med beregningseksemplet er der nogle opmærksomhedspunkter ift.

generaliserbarheden af eksemplet:



Muligheden for skattefri udmeldelse af efterlønsordningen er afgrænset til at

gælde i 1. halvår 2022. Det betyder, at beslutningen om udmeldelse af efterløns-

ordningen skal træffes i denne afgrænsede periode. I eksemplet i tabel 1 er der

netop tale om en årgang, som ved det skattefrie ”vindue” ved, hvorvidt og i

hvor lang tid de evt. kan gå på tidlig pension. De skitserede nettogevinster i ta-

bel 1 kan derfor ikke nødvendigvis generaliseres til andre årgange.



Skattefriheden gælder for efterlønsbidrag, der er indbetalt fra 1999 og frem til

og med den 10. oktober 2020, hvor

Aftale om en ny ret til tidlig pension blev

indgået.

Senere indbetalte efterlønsbidrag bliver fratrukket en afgift på 30 pct.

Det er op til den enkelte, om man vil fortsætte med at indbetale efterlønsbidrag i

perioden mellem

den 10. oktober 2020 og frem til ”vinduet” for

den skattefrie

udmeldelse åbner. Dette valg har betydning for, hvor meget efterlønsbidrag som

kan tilbagebetales i 1. halvår af 2022. I eksemplet i tabel 1 er det antaget, at der

fortsat indbetales til efterlønsordningen frem til starten af 2022.

I en opgørelse af den økonomiske gevinst opgjort som den løbende indtægt ved et

alternativ forsørgelsesgrundlag vil engangsudbetalinger ikke indgå i opgørelsen.

Af tabel 2 nedenfor fremgår skøn over den gennemsnitlige økonomiske gevinst ved

tidlig pension for alle berettigede i 2022, opdelt på alternativ forsørgelsesgrundlag,

på baggrund af den forudsatte løbende indtægt før skat for de omfattede personer.

I opgørelsen indgår foruden overførselsindkomster, også antagelser omkring ind-

tægter fra beskæftigelse, herunder nedsat beskæftigelse. Engangsudbetalinger ind-

går dog ikke som en løbende indtægt, hvorfor opgørelsen bl.a. er ekskl. tilbagebeta-

ling af efterlønsbidrag, hvilket vil have stor betydning for de personer, der overgår

fra efterløn, som det fremgår ovenfor.

Derudover bør det bemærkes, at gevinsten er udregnet for alle berettigede, men det

forventes imidlertid, at det som udgangspunkt er personer med de højeste kompen-

sationsgrader (laveste lønninger), der vil benytte retten til tidlig pension. Derfor af-

spejler opgørelsen ikke dem, der benytter ordningen.

Tabel 2

Gennemsnitlig månedlig gevinst ved tidlig pension for alle berettigede i

2022

Gennemsnitlig gevinst per måned ved tidlig pension, kr. i 2020-

niveau

Beskæftigelse (ekskl. fleksjob)

Dagpenge, sygedagpenge og fleksjob

Efterløn (alle efterlønsberettigede)¹

Andre overførsler samt selvforsørgende

Alle

Antal

11.000

2.000

27.000

2.000

41.000

Gevinst pr. måned

-25.600

-3.700

-1.600

4.100

-7.900

Anm.: Antal i helårspersoner afrundet til nærmeste 1.000 personer og beløb afrundet til nærmeste 100 kr. Den gen-

nemsnitlig månedlig gevinst er opgjort som indtægt før skat. ¹Efterløn omfatter alle efterlønsberettigede. Gen-

vinsten er beregnet ved forskellen mellem de efterlønsberettigedes skønnede indkomst ved efterløn og tidlig

pension, og er ekskl. tilbagebetaling af efterlønsbidrag.

Kilde: Egne beregninger på baggrund af Danmarks Statistiks registre og administrative oplysninger om individuelle

ATP-indbetalinger stillet til rådighed af ATP.

Venlig hilsen

Peter Hummelgaard