SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

Skatteudvalget 2020-21
SAU Alm.del Bilag 263
Offentligt

UKS Side 900

Beslutningsprotokol JUF 121206

Dato

121206

Punkt Emne

Godkendelse af

beslutningsprotokol

Produktionsplan for

2013

Beslutning/drøftelse

Beslutningsprotokollen for sidste møde blev godkendt.

Ansvarlig

Birgitte

Opfølgnin Status

121206

Faglige netværk i

ny struktur

Opfølgning på

evaluering af de

faglige netværk

Materiale, som har været forelagt for Produktionsforum

Jan Lund

den 26. november 2012, var sendt ud til mødet. Jan Lund

orienterede om produktionsplanen for 2013, som er på vej

til ministeren. Skatterådet orienteres inden jul og

Skatteudvalget efter nytår. Der bliver i højere grad tale om

rullende planlægning med fortsættende projekter. Der er

hermed mindre plads til nye projekter. Et gennemsnitligt

projekt varer lidt over et år. Som udgangspunkt starter nye

projekter efter 1. april, så der er tid til at forberede

projektet. McKenzie har anbefalet, at man i højere grad

arbejder med segmentstrategier. I 2013 er der fokus på

store selskaber og bilområdet. Det blev aftalt, at Thomas

Høgh Olesen sender en oversigt over ca. 25 nye projekter

til Eva med henblik på at få kontaktpersoner fra Jura så

hurtigt som muligt. om evaluering af de landsdækkende Birgitte/Winnie

Forelæggelse og notat

faglige netværk var sendt ud til mødet. Juridisk Forum

godkendte indstillingerne om at nedlægge tre ERFA-

grupper, fremover at kalde både de hidtidige ERFA-

grupper og netværk for netværk og at styrke samarbejdet

mellem relevante netværk og kompetencegrupper i Store

Selskaber.

Forelæggelse for styregruppen for ny struktur og oplæg om Birgitte

tilpasning af Skatteministeriets faglige netværk til ny

struktur var sendt ud til mødet. De landsdækkende faglige

netværk forankres i Jura, og de skal beskæftige sig med

både lovgivning, lovfortolkning, processer, arbejdsgange

og administration. De vil få repræsentation fra

departementet på medarbejderniveau, og de vil som hidtil

ikke beskæftige sig med konkrete sager. De regionale

faglige netværk videreføres ikke.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 901

121206

Early warning i den Oplæg om early warning i den nye struktur og udkast til ny Birgitte

nye struktur

early warning-vejledning var sendt ud til mødet. Det

foreslås bl.a., at den interne koordinering af early warning-

sager i SKAT forankres i Jura. Juridisk Forum tilsluttede

sig forslagene til tilpasninger, dog med den ændring, at

oversigten over early warning-sager fra SKAT alene føres i

SKAT.

Placering af

opgaver fra Juridisk

Forum m.m. i den

nye struktur

Notat om placering af opgaver fra Juridisk Forum m.m. i Birgitte

den nye struktur var sendt ud til mødet. Der var en generel

drøftelse og enighed om, at opgaverne ville blive løftet i

andre sammenhænge.

121206

Opfølgningsliste

Opfølgningslisten blev gennemgået, og det blev

Birgitte

konstateret, at der ikke er behov for yderligere opfølgning

af nogen af punkterne.

Der var ikke noget til eventuelt.

121206

Eventuelt

Lovprogrammet

Birgitte orienterede om status for de enkelte lovforslag.

2012/2013

Orientering fra

Der var ikke noget nyt.

Borger og

Virksomhed

Early warning-sager Early warning-liste, indstilling og materiale til early

warning nr. 26, lovforslag vedrørende early warning nr. 27

og ny early warning nr. 28 var sendt ud til mødet. For early

warning nr. 26 var der enighed om at satse på model nr. 2.

Early warning nr. 28 vurderes i Moms og afgifter.

Birgitte

Jan

Lund/Richard

Birgitte

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 902

SKAT

Notat

Koncerncentret

Borger og virksomhed

Projektledelse

12. december 2012

Udbyttebeskatning – status og fremtid

Der har dags dato været afholdt statusmøde for Udbytte (diverse forbedringer af

afregningen for aktieudbytte). Til stede var procesejer Jeanette Nielsen og sy-

stemejer Linnea Nissen samt Lasse Hartmann.

Status på opgaven

På baggrund af fremsendt materiale til CSC har der været afholdt møder med

CSC for at få afklaring på forskellige problemstillinger. Herefter er der fra CSC

fremsendt løsningsbeskrivelse og estimat. Det af CSC fremsendte var imidlertid

ikke tilstrækkeligt overskueligt og dækkende for forretningens ønsker, og det

blev derfor besluttet, at CSC skulle anmodes om at give et nyt bud på løsning og

pris baseret på en opdateret kravspecifikation.

Arbejdet med den opdaterede kravspecifikation er imidlertid blevet forsinket på

grund af ressourcemangel, og der er med den nuværende ressourcetildeling ikke

foreløbigt udsigt til, at den opdaterede kravspecifikation bliver klar til afsendelse

i nær fremtid.

På baggrund af indstilling fra procesejer og systemejer er det af Susanne Thor-

hauge og Jan Telling på grund af opgavens omfang og kompleksitet blevet be-

sluttet, at opgaven skal løses i projekt. Indtil en projektorganisation er på plads,

skal der dog arbejdes videre med opgaven som hidtil.

På nuværende tidspunkt vurderes det, at løsningen ikke længere kan være klar til

at gå i produktion, inden EKKO går i produktion den 21. maj.

Den nuværende løsning fungerer og fortsat vil fungere efter EKKO går i produk-

tion.

Revurdering af opgaven

Procesejer og systemejer er nået langt i processen med at få beskrevet forret-

nings- og systemkrav til en løsning, men processen har været præget af skiftende

bemanding, løbende nye ønsker, manglende bemanding til varetagelse af arkitek-

tur og en manglende overordnet afklaring af løsningens omfang. Opgaven har nu

nået et estimeret budget på 7-10 millioner.

Side 1 / 3

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 903

Procesejer og systemejer har derfor i lyset af, at opgaven skal løses som projekt

foretaget en revurdering af opgaven og udgangspunktet i lyset af nuværende sta-

tus.

Det er et væsentligt problem i forhold til EKKO, at den nuværende TastSelv-

løsning kun anvendes i begrænset omfang af virksomhederne (ca. 30 %). Udbyt-

teangivelserne indsendes hovedsagligt på papir og disse indtastes efterfølgende

af SKAT.

Baggrunden for at gennemføre en forbedret TastSelv-løsning er et lovkrav om

obligatorisk digital indberetning. Man har således ønsket at tilbyde virksomhe-

derne en forbedret løsningen inden kravet om obligatorisk digital indberetning

blev gennemført på udbytteområdet.

I bemærkningerne til lovforslaget er oplyst, at SKAT forventer at en ny indberet-

ningsløsning kan være klar ved udgangen af 2012.

Loven stiller ingen konkrete krav til den nye løsning. Den løsning der p.t. arbej-

des på forbedrer den nuværende løsning ved at samle to adskilte indtastninger i

et samlet flow; der etableres kladdefunktion; tidligere indberettede aktionærop-

lysninger kan hentes frem ved indberetning; der kan fejlrettes i tidligere indbe-

retninger, og visse sagsbehandlerfunktioner forbedres.

Hovedgevinsten for SKAT er en højere andel af tastselvangivelser og dermed

færre blanketangivelser, nogle bedre systemunderstøttede forretningsgange hos

sagsbehandlerne og færre fejlrettelser.

Etablering af en ny tastselvløsning løser ikke i sig selv problemet i forhold til

EKKO, medmindre virksomhederne selv søger denne indberetningsløsning.

Procesejer undersøger p.t. mulighederne og udfordringerne ved at gøre den nu-

værende tastselv-løsning obligatorisk.

Fremtid

Revurderingen har ført til følgende overvejelser og anbefalinger:

Der er overodnet to muligheder for planlægningen af det kommende projekt:



Projektet arbejder med hovedfokus på tid og går efter at få det eksiste-

rende materiale tilpasset med henblik på så hurtigt som muligt at sætte

nogle få udvalgte forbedringer af tastselv i produktion

Projektet arbejder mere langsigtet med hovedfokus på kvalitet og pris

med henblik på at etablere en gennemtænkt løsning, der bedre tilgodeser

kunder og forretning. Enkelte funktioner kan eventuelt sættes i produkti-

on allerede i sommeren 2013.

Som nævnt vil det efter al sandsynlighed være meget svært at få implementeret

andet end små ændringer i tastselv, inden EKKO går i produktion, hvis dette sker

som planlagt.

Side 2 / 3

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 904

Procesejer og systemejer foreslår på baggrund af ovennævnte overvejelser, at det

kommende projekt tænkes mere langsigtet, og arbejder mod en mere gennem-

tænkt og bedre afgrænset løsning, fremfor at projektet udelukkende koncentrerer

sig om at få en løsning klar så hurtigt som muligt.

Projektet skal tage udgangspunkt i de allerede udførte krav og beskrivelser ar-

bejde grundigt videre med opgaven, herunder



lave en nærmere vurdering af business casen

foretage en grundig analyse af opgavens samlede omfang og skære opga-

ven til

arbejde videre med obligatorisk tastselvangivelse

inddrage brugerne

inddrage Arkitektur og sikre systemsammenhæng (særligt back end)

Dette betyder først og fremmest, at der ikke vil være en løsning klar til somme-

ren 2013 men nok nærmere efterår/slutning af 2013.

At løsningen ikke bliver klar inden EKKOs idriftsættelse, betyder først og frem-

mest for forretningen, at der vil være et forøget ressourcetræk hos den sagsbe-

handlende enhed. Et mere langsigtet projekt vil forlænge denne periode men vil

samtidig bedre kunne understøtte og aflaste sagsbehandlingen på længere sigt

ved at levere et mere gennemtænkt produkt, end et hastigt gennemført projekt

med hovedfokus på at gå i produktion så hurtigt som muligt vil kunne.

/Jeanette Nielsen

Linnea Nissen

Lasse Hartmann

Side 3 / 3

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 905

RIGSREVISIONEN

SKATTEMINISTERIET

Aftale i henhold

til

rigsrevisorlovens

den interne revision

inden for Skatteministeriets område

Kapitel 1

Indledning

1. I henhold

til

9, stk. 1, i lov om revisionen af statens regnskaber mv. (rigsrevisor-

loven), jf. lovbekendtgørelse nr. 101 af 19. januar 2012, er der mellem rigsrevisor og

skatteministeren indgået aftale om rammerne for den interne revision inden for Skat-

teministeriets ressort, opgaverne for den interne revision og den interne revisions

samarbejde med Rigsrevisionen.

2. Den interne· revision er et led i Skatteministeriets overordnede styring og vareta-

ger de i kap. 4 anførte opgaver.

3. Den interne revision (benævnt Skatteministeriets Interne Revision) er placeret

som en selvstændig enhed under departementschefen i Skatteministeriet.

4. Den interne revision rapporterer til departementschefen og Rigsrevisionen om

den udførte revision. Den interne revision rapporterer ligeledes

til

den reviderede

virksomheds ansvarlige ledelse.

Den interne revision har over for departementschefen ansvaret for den samle-

de interne revisionsindsats i Skatteministeriet.

5. Den interne revisions bemærkninger vedrørende revisionen skal besvares inden

for den fastsatte tidsfrist, dog senest efter 4 uger, såfremt intet andet er aftalt.

Kapitel 2

Formål

Kapitel 3

Organisation og kompetence

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 906

-2-

6. Departementschefen sikrer i samarbejde med revisionschefen, at den interne re-

vision har en sådan kapacitet og kompetence, at den til enhver tid kan løse sine op-

gaver på en for departementschefen og Rigsrevisionen tilfredsstillende måde.

7. Medarbejdere i den interne revision må ikke udføre arbejde, der er uforeneligt

med varetagelsen af deres revisionsmæssige opgaver.

8. Den interne revision har adgang til alle oplysninger, dokumenter, registreringer,

beholdninger, it-systemer mv., som efter den interne revisions skøn er af betydning

for løsning af dens opgaver. Sådan adgang skal gives hurtigst muligt. Intern revision

kan fastsætte en frist herfor.

9. Den interne revision skal af virksomhederne holdes underrettet om alle bestem-

melser vedrørende regnskabsforhold og andre forhold, der har betydning for revisio-

forskrifter i forbindelse med forvaltningen, jf. også pkt. 19.

Den interne revision skal på det tidligst mulige tidspunkt informeres om planlæg-

ning og ændringer af regnskabssystemer samt ved tilrettelæggelse af forretnings-

gange, der har betydning for revisionsarbejdet. I forbindelse hermed påser den inter-

ne revision, at kontrol- og revisionsmæssige hensyn tilgodeses.

10. Den interne revision skal udføre sin virksomhed under iagttagelse af principper-

ne for god offentlig revisionsskik, jf. rigsrevisorlovens § 3. Revisionen skal planlæg-

ges, udføres og rapporteres efter principperne i Rigsrevisionens revisionspolitik, jf.

retningslinjerne i "Statslig revision" (Rigsrevisionens digitale samling af revisions-

standarder).

11. Den interne revision udfører revisionen af regnskaberne under Skatteministeri-

ets område og forvaltningen af de opgaver, der er henlagt til administration under

samme, med undtagelse af Skatteministeriets departement, der revideres af Rigsre-

visionen.

Inden for Skatteministeriets område udfører intern revision alle revisionsopgaver

med undtagelse af nedenstående opgaver:

Kapitel 4

nens gennemførelse, herunder lovovertrædelser eller tilsidesættelse af væsentlige

Opgaver

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 907

-3-

Rigsrevisionen varetager revisionen af lønninger og pensioner ved undersøgelse

af forretningsgange og gennemgang af konkrete løn-, personale- og pensionssager

for at sikre, at de udbetalte ydelser er i overensstemmelse med love, overenskom-

ster og andre aftaler.

Den interne revision varetager dog revisionen af de opgaver på løn- og pensi-

onsområdet, som skal sikre korrekt optagelse

regnskabet (udkontering til driftskon-

ti) og herunder sikre, at administrationen jævnligt foretager afstemning af statuskonti

på området (versurkonti). Den interne revision er ligeledes ansvarlig for revision af

andre anviste ydelser på standardkonto 18 bogført uden for lønsystemet (SLS),

samt for ydelser udenfor standardkonto 18 (fx omkostningsdækkende ydelser),

selvom disse anvises over SLS.

Rigsrevisionen varetager bevillingskontrollen.

Der kan aftales en ændret fordeling af arbejdsopgaver mellem den interne revisi-

on og Rigsrevisionen.

12. Den interne revision planlægger revisionen ud fra væsentlighed og risiko, jf. God

Offentlig Revisionsskik.

13. Den interne revision skal foretage uanmeldte beholdningseftersyn af likvider,

værdipapirer samt øvrige beholdninger mv., jf. § 2, stk. 3, i bekendtgørelse nr. 696

af 14.juli 2000 om afholdelse af eftersyn af likvide beholdninger, varebeholdninger

påse, at forretningsgange vedrørende sikring af aktiver og andre midler

virksomhe-

dernes varetægt er betryggende.

14. Den interne revision skal ved revisionen danne sig en begrundet overbevisning

om, at regnskaberne er rigtige, det vil sige uden væsentlige fejl og mangler, om de

dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med

meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sæd-

vanlig praksis, om der foreligger hensigtsmæssige forretningsgange (instrukser), der

efterleves, og om den interne kontrol fungerer tilfredsstillende. Videre skal den inter-

ne revision foretage revision af årsrapporter samt foretage en vurdering af, hvorvidt

der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og driften af

de enheder, der er omfattet af regnskabet.

og andre aktiver ved statslige institutioner m.fl. Den interne revision skal endvidere

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 908

-4 -

15. Efter departementschefens godkendelse kan den interne revision udføre rådgiv-

ningsopgaver for Skatteministeriets virksomheder. Ligeledes kan departementsche-

fen anmode den interne revision om at udføre særlige revisionsopgaver internt på

Skatteministeriets område. Rigsrevisionen underrettes om sådanne opgaver, der ik-

ke må antage et sådant omfang, at den interne revision ikke kan udføre de opgaver,

der er omfattet af nærværende aftale.

16. Den interne revision supplerer denne aftale med nødvendige instrukser for og

beskrivelser af revisionsarbejdets udførelse.

Kapitel 5

Samarbejde med og rapportering til Rigsrevisionen

17. Samarbejdet mellem Rigsrevisionen og den interne revision tilrettelægges bl.a.

indsats koordineres, så resultatet af den interne revisions arbejde kan indgå ved

Rigsrevisionens afgivelse af erklæringer, herunder

den årlige beretning om revisio-

nen afstatsregnskabet.

18. Den interne revision forelægger sine revisionsplaner for Rigsrevisionen samt

holder. Rigsrevisionen underrettet om væsentlige ændringer heri.

19. Når virksomhederne på Skatteministeriets område forelægger for eller underret-

ter Rigsrevisionen efter rigsrevisorlovens § 10, fx om påtænkte væsentlige ændrin-

ger af regnskabssystemer eller forretningsgange, der har betydning for revisionen -

og som er omfattet af nærværende aftale - fremsendes samtidig den interne revisi-

ons vurdering af ændringerne, jf. herved pkt. 9. Forelæggelser af og orienteringer

om mindre ændringer af regnskabssystemer, forretningsgange og it-systemer sen-

des ikke til Rigsrevisionen, men vurderes alene af den interne revision.

20. Det påhviler den interne revision straks at underrette Rigsrevisionen om væsent-

lige bemærkninger vedrørende regnskabs- og revisionsmæssige forhold.

21. Den interne revision skal holde Rigsrevisionen underrettet om den udførte revi-

sion. Den interne revisions rapporter, bemærkninger o.l. med de dertil hørende be-

ved periodiske møder. Rigsrevisionens og den interne revisions samlede revisions-

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 909

-5-

svareiser og afgørelser samt rapporter om beholdningseftersyn indsendes til Rigsre-

visionen.

22. Efter afslutningen af revisionen af hvert regnskabsår afgiver den interne revision

senest den 1. juni en erklæring og en beretning om den udførte revision vedrørende

den enkelte virksomhed. Inden afgivelse af disse erklæringer og beretninger drøftes

disse med Rigsrevisionen. Erklæringer og beretninger afgives til virksomhedens le-

delse og fremsendes tillige til departementet og Rigsrevisionen.

Erklæringen skal oplyse, om revisionen er foretaget i overensstemmelse med

god offentlig revisionsskik og omfatte den interne revisions vurdering af regnskabs-

aflæggelsen. Erklæringen skal følge Rigsrevisionens til enhver tid gældende prak-

sis.

Beretningen skal indeholde en samlet og afbalanceret redegørelse for indholdet

af den udførte revision og resultaterne heraf, herunder oplysninger om revisionens

regnskabsvæsenet samt principielle spørgsmål i øvrigt, som ledelsen har taget eller

skal

tage stilling til.

2009.

Aftalen tages op til vurdering, når en af parterne ønsker dette.

RIGSREVISIONEN

København, den

Rigsrevisor

23. Aftalen træder i kraft pr.

januar 2013. Den erstatter aftalen fra

18.

december

s-,\'t..

.2012

Kapitel 6

··· ··

omfang og gennemførelse, væsentlige fejl og mangler, gennemførte forbedringer af

Ikrafttrædelse og revision af aftalen

SKATTEMINISTERIET

København, den

./r:t--

inister

i1 /

z.....2012

................. . .. .

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 910

SKATl"EMINISTERIET

Intern revision

Toldbuen 2

4700 Næstved

Til

SKAT Midtjylland, Regnskabscentret

Att.: Viceskattedirektør Frank Høj Jensen

Borger og Virksomhed, Afregning Person

Att.: fg Kontorchef Jochim Behrend

Telefon 33 92 33 92

[email protected]

www.skat.dk

4. januar 2013

J.nr. 13-0005403

Revision af udbyttebeskatning

Skatteministeriets Interne Revision (SIR) gennemfører en revision af regnskabs-

aflæggelsen for udbyttebeskatningen.

Formål

Formålet med revisionen er at vurdere:

Om forretningsgange og interne kontroller opfylder de krav, der stilles til

god og pålidelig regnskabsforvaltning og dermed medvirker til at sikre

regnskabsposternes rigtighed.

Om de initiativer som Skatteministeriet har sat i værk som følge af tidli-

gere undersøgelser er dækkende og tilstrækkelige.

Revisionens formål er endvidere, at opnå yderligere kendskab til og overblik

over den bogføringsmæssige håndtering af udbyttebeskatningen og registrering

af udbyttemodtagere.

Revisionen er valgt ud fra væsentlighed og risiko og skal sammen med øvrige

revisioner for regnskabsåret 2012 indgå i en samlet konklusion af § 38 regnska-

bet (erklæring med beretning).

Revisionsområde

Revisionen vil omfatte en gennemgang af bogførings- og afstemningsrutiner

samt den månedlige regnskabsgodkendelse vedrørende:

Udbytteskat (3S)

Royalty

Registreringer i eKapital vedrørende udbyttemodtagere

Revisionens gennemførelse

SIR vil gerne aflægge Regnskab 2 og Afregning Person revisionsbesøg. Under

besøgene ønsker vi, at blive orienteret om, hvorledes SKAT har tilrettelagt ar-

bejdet. Derudover ønsker vi sammen med relevante medarbejdere, at gennemgå

Side 1 / 2

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 911

dataflowet samt bogførings- og afstemningsrutiner, herunder de kontroller og

handlinger, som SKAT gennemfører i forbindelse med den månedlige regn-

skabsgodkendelse.

SIR skal bede Regnskabscentret og Afregning Person om, at udpege en eller to

kontaktperson(er), som vi kan træffe nærmere aftale med vedrørende revisions-

besøg, og/eller som kan hjælpe os med at finde de rette personer og afdelinger

som vi skal drøfte de enkelte emner med.

Deltagere

Revisionen vil blive gennemført af Søren Kristensen og Lars Kørvell.

Muligvis vil Rigsrevisionen også deltage med 1-2 medarbejdere.

Materiale

Til brug for vores forberedelse skal vi anmode om at få tilsendt følgende mate-

riale senest tirsdag d. 15. januar 2013, evt. i form af links:

Afstemning mellem SAP og Fødesystemer (seneste afstemninger)

Procesbeskrivelser/forretningsgangsbeskrivelser for området

Kort beskrivelse af status på de tiltag, der er iværksat/implementeret på

baggrund af SIRs rapport d. 10.05.2010 (j.nr. 09-172022)

Afstemning af eKapital til øvrige systemer - kontrol i forhold til fuld-

stændighed (seneste afstemninger)

SIR vil muligvis anmode om yderligere materiale inden besøget og materiale

fremlagt under besøget.

Hvis ovenstående giver anledning til spørgsmål, er I velkomne til at rette hen-

vendelse til undertegnede eller Søren Kristensen på tlf. 8 43 50.

Med venlig hilsen

Lars Kørvell

[email protected]

Direkte telefon 72 37 74 98

Side 2 / 2

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 912

SKAT

Notat

Midtjylland

Regnskab 2 - Udbytteskat

Udbytteskat

28. januar 2013

Udbytteskat

Selskabers udlodning af udbytte er meget konjunkturbestemt. Der er intet mandtal, da

der ikke skal indsendes 0 angivelse, såfremt selskabet ikke udlodder.

I 2007 blev der betalt mere end 15 milliarder i udbytteskat, de efterfølgende år dalede

beløbet, og i 2012 kom det op på knap12 milliarder. Da udbytteskatten i 2007 var 28 %

(i begrænset omfang 25 % og 15 %) kan den med udbytteskat udloddede mængde opgø-

res til ca 50 milliarder.

Fristen for at angive udbytte og indberette udbyttemodtagere har indtil 1.1.2012 været forskellig og der har

ikke været en systemmæssig afstemning mellem angivelse (udbytteskat og betaling) og indberetning af ud-

byttemodtagere (godskrivning af udbytteskat).

Påstanden om at administrationen af udbytteskat ikke var optimal, blev bekræftet i et indsats pilotprojekt i

Indsats Kbh, Erhverv 1.

For indkomståret 2008 udsøgte man 68.000 selskaber, hvoraf der for 20.000 var konstateret fejl i afstemnin-

gen angivelse og indberetning.

Nogle fejl skyldes vanskeligheder med TastSelv, hvor selskabet kun indberetter udbyttemodtager og tror, at

det har angivet.

Projektet undersøgte 1500 selskaber, hvoraf 160 selskaber endte i forhøjelser på i alt 58 mill. Forhøjelsen for

enkelte selskaber dækkede flere år

Når de nu ændrede frister for indberetning af udbyttemodtagere er implementeret i TastSelv, vil angivelse og

indberetning automatisk være afstemt, så godskrivning af udbytteskat hos modtagerne ikke kan ske udover,

hvad der er angivet. Feltet på Selvangivelsen skal så være låst.

Implementeringen af de fælles frister for udbytteangivelse og indberetning af udbyttemodtagere vil medføre,

at de 20.000 selskaber, hvis angivelse og indberetning af udbyttemodtagere ikke var overensstemmende, vil

blive overensstemmende, således at systemet vil medføre, at en direkte kontrol mellem angivelse og indbe-

retning af udbyttemodtagere er overflødig.

Det forventes at implementeringen vil give et årligt merprovenue på over 20 mill.

Der vil fortsat være behov for afstemning mellem felt 37 på selskabsselvangivelsen og udbytteangivelsen.

Når tvungen TastSelv er fuldt implementeret, vil medarbejdere i Regnskab 2 svarende til ca 5 årsværk blive

frigjort til andet arbejde.

Lisbeth Rømer

Der udloddes på gode år ca 300 milliarder, som bl.a. strømmer gennem Danmark, fordi vi ikke, som OECD

modellen giver mulighed for, forlanger 5 % af transaktionerne, hvilket er udmøntet i de væsentligste Dob-

beltbeskatningsoverenskomster.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 913

SKATl"EMINISTERIET

Intern revision

Toldbuen 2

4700 Næstved

Telefon 33 92 33 92

[email protected]

www.skat.dk

19. marts 2013

J.nr. 13-0005403

Referat af mødet den 6. februar 2013 vedrørende revision af udbytte-

og royaltyskat

1) SIR giver kort orientering om revisionen

Lars præsenterede SIR og orienterede om formål og forventet forløb af revisio-

nen, herunder at Rigsrevisionen følger revisionen men kunne ikke deltage i dag.

De øvrige deltagere præsenterede sig.

2) Ansvarsfordeling vedrørende udbytte og royaltyskat

Lisbeth oplyste, at royalty er en lille del i forhold til udbytte. Royalty angivelser

og ansøgning om fritagelse for royaltyskat kommer løbende gennem året. Den

der udbetaler royalty har fradrag for udgiften i modsætning til udbytte. Angivel-

serne tastes direkte i SAP, som er eneste system der anvendes til royalty.

Værdipapircentralen (VP) skal fremover indberette udlodninger vedr. alle de

administrerede aktier mv. Fra 2013 skal VP løbende indberette udbyttemodtage-

re, mens det udloddende selskab fortsat angiver og afregner indeholdt udbytte-

skat til sædvanlig frist. Værdipapircentralen administrer de papirer der handles

på det regulerede marked (omfatter ca. 200 børsnoterede selskaber samt 1800

investeringsforeninger). Derudover administrerer VP også nogle af de ikke børs-

noterede selskaber, som behandles på samme måde. De øvrige selska-

ber/investeringsforeninger angiver og indberetter selv (hvilket omfatter ca.

70.000 selskaber).

Deltagere:

Jeanette Nielsen, Afregning Erhverv, ansvar for processen selskabsskat

Linnea Nissen, Vejledning og Afregning Erhverv, systemejer NTSE udbytte-

skat/udbyttemodtagere og 3S

Pia Kolind, Afregning Erhverv, procesejer 3S og Selskabsskat

Bente Klein Fridberg, Regnskab 2

Lena Bardrum, Afregning Person, procesejer UDBY og eKapital

Lisbeth Rømer, Afdelingsleder Regnskab 2

Sven Nielsen, Regnskab 2 og Udbytteskat

Andreas Bo Larsen, Proces og administration, deltog fra 11.15

Lars Kørvell, SIR

Søren Kristensen, SIR

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 914

Ikke alle selskaber overholder 5 mdrs. fristen for afholdelse af generalforsam-

ling(fra regnskabsårets afslutning til afholdelse af generalforsamling). Det mister

SKAT lidt på i form af rentetab. Lisbeth har gjort ledelsen opmærksom på for-

holdet.

Det er vedtagelsesdagen på generalforsamlingen, der er styrende for angivelses-

tidspunktet. Store selskaber skal angive og indberette inden udgangen af den

efterfølgende måned, hvor beslutning om udlodning er truffet. Andre selskaber

har frist til den 10. i den efterfølgende måned.

Alle angivelser kommer i 3S, enten elektronisk, via TastSelv eller ved tastning af

Regnskab 2. Hvis der skal betales udbytteskat sker der en automatisk overførsel

til SAP38. Regnskab 2 har siden 2004 arbejdet på at få indberetnings- og angi-

velsestidspunktet til at være den samme og det er tilfældet fra og med 1. januar

2013. Nu kan der foretages afstemning mellem angivelser i 3S og indberetnin-

gerne i eKapital.

Regnskab 2 har oplyst, at de vil foreslå, at der etableres prøveafstemning allerede

i foråret 2013 – selvom system implementeringen af de nye sammenfaldende

frister ikke er foretaget.

Arbejdsgruppens forslag var tvungen TastSelv, og der har været arbejdet herpå

siden januar 2012, så indberetning og angivelse kan samles i en arbejdsgang for

selskaberne mv. For hvert selskab skal summen af alle indberetninger danne an-

givelsesbeløbet (den samlede udlodning).

Udvikling af Skattekontoen (EKKO og DMO) har været både dyrere og taget

længere tid end forventet. Skattekontoen forventes igangsat 21. maj 2013. Tvun-

gen TastSelv (TSE) indberetning er ikke udviklet – Projektet har på nuværende

tidspunkt alene fokus på at færdiggøre kravspecifikation vedrørende den nye

TSE-læsning (fase 1). Den nye indberetningsløsning kan ikke idriftsættes inden

Skattekontoen sættes i gang. Der arbejdes på en nødløsning i starten.

Skattekontoen vil som udgangspunkt tilbagebetale en indbetaling efter 5 dage,

hvis der ikke er registreret et krav.

I peak-perioden kan Regnskab 2 ikke nå at taste angivelser inden 5 dage, det vil

give en masse ekstra arbejde med indbetalinger, der skal tilbagebetales og efter-

følgende genopkræves. Det er derfor vigtigt, at dette problem løses inden Skatte-

kontoen iværksættes.

Der er pt. ikke taget beslutning om, hvorvidt 3S bliver udfaset, når tvungen

TastSelv bliver fuldt implementeret.

Der modtages ca. 75.000 angivelser årligt, højsæsonen er april til juni, hvor ca.

halvdelen modtages, alle skal i 3S.

Indberetning af udbyttemodtagere og angivelse af udlodningen er to særskilte

handlinger/processer (flows) – begge dele kan tastes i både NTSE og 3S. Derud-

over indberettes modtagere af aktieudbytte vedr. børsnoterede selskaber i eKapi-

tal.

Udbytte har ingen pligtkoder.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 915

Indberetning om udbyttemodtagere fra VP går direkte i eKapital. De øvrige ind-

beretninger går i 3S, hvorefter de overføres til eKapital (de registrerede data for-

bliver i 3S).

Når tvungen TastSelv (TSE) tages i anvendelse vil ”åbne poster” (en indbetaling

men ingen angivelse) forsvinde. TSE vil beholde de modtagne oplysninger efter

disse er overført til 3S, men kan herefter kun redigeres af SKAT.

3) Arbejdsopgaver/forretningsgange

Siden SIRs undersøgelse i 2009/2010 er indberetnings- og angivelsesfristen ble-

vet sammenfaldende. Udlandsområdet, dvs. refusion af indeholdt udbytteskat er

stadig lidt besværlig – nettoafregning vedrørende de 12 lande sker fortsat gen-

nem Værdipapircentralen, der indeholder den korrekte udbytteskat, så det ikke er

nødvendigt for aktionærerne at søge refusion af SKAT(VP-ordningen).

Nettoafregning sker for danske aktionærer men kun for få udenlandske aktionæ-

rer. VP-ordeningen forsøges udvidet til alle DBO lande og til udenlandske sel-

skaber. Der er problemer med omnibusdepoter (de kan evt. bare fritages), JP

Morgan står f.eks. selv som ejer, selvom en dansker ejer aktien. I omnibusdepo-

ter kan man ikke se hvem der ejer aktierne.

I 2012 er der refunderet ca. 1.5 mia. kr. For at få refusion skal udbyttenota ved-

lægges blanket 06.003 sammen med dokumentation for skattepligt til hjemlandet

(udbyttemodtagerens).

Der er indgået aftale med et par danske banker, der fremsender en samlet an-

modning om refusion til flere af deres kunder (Regnearksordningen). Nogle ban-

ker sender specifikation med anmodningen. Alle banker skal sende sende yderli-

gere dokumentation, hvis SKAT beder om det. Der er forskel på detaljelierings-

graden af de specifikationer som bankerne sender/kan sende – på alle specifika-

tioner er aktionær specificeret med udbytte pr. aktie og år.

Der kan være flere udbyttenotaer på samme aktie vedr. samme udlodning, når

udlodningen er sendt gennem flere led. Udbyttemodtager kan selv søge refusion

og samtidig lade banken søge refusion til samme udlodning (bankerne kan også

selv søge refusion af egne beholdninger). Der er ikke nogen umiddelbar kontrol

af om en aktionær har søgt om refusion tidligere for samme indeholdte udbytte.

Der kan søges refusion indtil 5 år efter udlodningen.

Når udbyttemodtager selv søger refusion registres det i 3S under udlodning. Re-

fusioner under Regnearksordningen registres ikke i 3S. Alle refusioner bogføres i

SAP 38 på udbetalingstidspunktet. Mængden af refusioner har været stigende og

bevirket indførelse af ordningen. Det er et spørgsmål om ressource anvendelse,

som er årsagen til, at oplysningerne ikke tastes i 3S. Bankerne skal være i besid-

delse udbyttenota og dokumentation for skattepligt vedrørende deres kunder for

at søge refusion for disse. Der foretages almindeligvis ikke stikprøver på, om

banker (der ikke medsender bilag) har udbyttenota og dokumentation for skatte-

pligt. Dette sker kun hvis der opstår mistanke til refusionsanmodningen, hvilket

er forekommet 2 gange.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 916

Ifølge SIRs undersøgelse i 2009/2010 var det usikkert, om nettoprovenuet af

udbytte til udenlandske aktionærer kunne opgøres eller afstemmes. De ændringer

der er sket siden 2010 betyder, at de oplysninger der i dag skal afgives til SKAT

i forbindelse med udlodning af udbytte, indeholdelse af udbytteskat og refusion

er så fyldestgørende, at SKAT i princippet vil være i stand til at afstemme og

opgøre det korrekte nettoprovenu. Dette vil dog kræve yderligere ressourcer til

registrering vedrørende refusion af udbytteskat.

Hvis der findes OCR linje sker bogføring direkte i SAP, ellers foretages der ma-

nuel bogføring.

Banken afstemmes hver dag med SAP. Tekniske debitorer opløses til ”rigtige

debitorer”. Advis og fejllister behandles, f.eks. når en PBS indbetaling trækkes

tilbage, så bogføres kravet på ny.

Der er ingen rykkerprocedure i systemet (Det skyldes, at der ikke er et krav om

at sende angivelse, hvis angivelse er lig 0)

Modtages en indbetaling men ingen angivelse, rykkes der for en angivelse.

Fra og med 2014 skal alle selskaber indsende et digitalt regnskab til Erhvervs og

Selskabsstyrelsen (E&S). Der er nedsat en arbejdsgruppe i SKAT, som ser på,

hvordan SKAT evt. kan få virksomhedernes regnskabsdata (udloddet udbytte)

elektronisk fra E&S, som så vil kunne bruges ved kontrol af den indberettede

udlodning til SKAT.

Den eneste systematiske kontrol SKAT foretager er udbyttekontrollen. Regnskab

2 gennemfører udbyttekontrollen ved at sammenligne felt 37 fra virksomheder-

nes selvangivelse med virksomhedens angivelse. Ved CSC bestilles en liste, hvor

der i felt 37 er selvangivet et positiv beløb (udloddet udbytte) men der er ikke

indsendt en angivelse. Differencer mellem felt 37 og angivelsesbeløb udsøges

ikke på denne liste.

Står der ikke noget i felt 37 ”fanger” SKAT det heller ikke men så befinder vi os

i Indsats.

Ifbm. udbyttekontrollen bliver der rykket for en angivelse, hvor der er et positivt

tal i felt 37, men ikke indsendt en angivelse (beløb over 5.000 kr.). Der gives

ikke dagbøder, hvis selskaberne fortsat ikke angiver.

Udbyttekontrollen fanger også tastefejl i selvangivelsen.

Der kan ske udlodning flere gange i løbet af selskabets regnskabsår.

Tildeling af systemadgange til medarbejdere sker via BRAS og efter behovet i

forhold til deres arbejde.

Der anvendes f.eks. 3S, SAP38, TS-Tele, BusinessObjects og Erhvervssystemet.

Arbejdet i forbindelse med interne kvalitetssikringspunkter udføres af Lisbeth,

der er tale om partshøring, kvitteringsskrivelser, grundregistrering af krav,

”skjulte” registre, autorisationer og ajourføring af regnskabsinstruks. Kontroller-

ne kan ses i SAP incl. langtekster. Underliggende materiale samt sandsynlig-

hedskontrollerne ligger i Lisbeths kontor.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 917

Birgitte laver sandsynlighedskontrollerne, disse danner grundlag for regnskabs-

godkendelserne som Regnskab 1 får. Regnskab 1 stiller flere spørgsmål end tid-

ligere, der er kommet en ny person på området.

Sandsynlighedskontrol er den del af de månedlige regnskabsgodkendelser.

Kontrollen består i at sammenholde det betalte beløb (som er angivet) hver må-

ned med samme måned året før – udlodning af udbytte er imidlertid meget kon-

junkturfølsomt og kan svinge meget fra år til år. Bankerne må pt. ikke udlodde.

Der findes ingen mandtal.

Region København udførte i 2011 et indsatsprojekt for indkomståret 2008, for de

selskaber, hvor der er forskel på angivelse og indberetning. Af 68.000 selskaber

var der ialt ca. 20.000 selskaber, hvor der var en forskel. Af disse blev 1.500 ud-

valgt til udvidet kontrol. Projektet medførte, at 160 af de 1.500 selskaber fik en

samlet forhøjelse på 58 mio. kr. Projektet førte ligeledes til, at revisorer for nogle

af selskaberne blev ”trukket” i Revisornævnet, hvor flere af sagerne endte med

bøder til revisorerne.

Der har tidligere været problemer med at kunne foretage afstemninger og kon-

troller, men det er delvis afhjulpet nu. Fra og med 2012 skulle de ikke VP-

administrerede virksomheder (ikke børsnoterede selskaber) indberette og angive

på samme tidspunkt, og de VP administrerede selskaber (de børsnoterede selska-

ber) skal fra og med 2013 indberette og angive på samme tidspunkt.

For 2012 kan der for de ikke VP-administrerede virksomheder fortages afstem-

ning mellem angivelse og indberetning. Indtil TSE tages i brug vil angivelser

skulle tastes af Regnskab 2. Når TSE tages i brug vil afstemning ikke være rele-

vant (da angivelse er summen af indberetninger og dermed en og samme hand-

ling).

Det er Regnskab 2´s vurdering, at projektet har bidraget til at opprioritere tvun-

gen TastSelv.

Et projekt har også resulteret i, at personer har fået deres forskudsopgørelser æn-

dret med ca. 2,6 milliarder.

Tidligere udsendte Regnskab 2 rykkere for manglende angivelser én gang om

året, nu rykkes der flere gange om året.

Regnskab udsender op til 2 rykkere. Der er i 2. rykkerskrivelse truet med dagbø-

der og adskillige selskaber, som ikke har reageret på rykkerne er sendt til Indsats.

Forinden der udsendes rykker kontrolleres det, at der er grundlag for at rykke.

Der er mulighed at pålægge dagbøder for manglede angivelser, men denne mu-

lighed har ikke været taget i brug. Det er uklart om dette er ledelsesmæssig be-

slutning eller der ikke er taget stilling hertil.

Udbyttekontrol gennemføres ved, at CSC laver udsøgning, hvor felt 37 på selv-

angivelsen skal være positiv og der findes ingen angivelse, som behandles af

Regnskab 2.

Hvis der er beløbsmæssig difference mellem felt 37 og angivelse kan der trækkes

en advis. Et opslag i systemerne har vist, at disse differencer hel eller delvis sidst

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 918

er blevet behandlet for indkomståret 2009. Regnskab 2 behandler ikke disse ad-

vis (skærmadvis).

eKapitalcentret blev etableret i 2010. De indberetningspligtige skal være tilmeldt

ordningen. eKapital kontakter de virksomheder der ikke har indberettet for inde-

værende år, men foretog indberetning året før. Jette Zester kan oplyse mere her-

om.

SIR bad om at få tilsendt materiale vedrørende tvungen TastSelv – relevante op-

lysninger om processen og de beslutninger der er blevet truffet, hvilke udeståen-

de der fortsat er samt tidplan frem til endelig implementering. Jeanette Nielsen

vil sende materiale.

UDBY er en del af eKapital. Lena oplyste, at Afregning Person opfatter eKapital

som et lagerhotel, der stilles til rådighed for andre procesejere i SKAT. Afreg-

ning Person foretager ikke egentlige kontroller eller afstemninger, der foretages

dog sammenligning mellem indberetning for det enkelte år og året før jfr. afsnit-

tet ovenover.

Ved indberetning til systemerne fortages almindelige valideringskontroller mv.

Der følges op på afviste indberetninger.

Der foretages ikke kontrol af, om der indberettes det samme i udlodning til ud-

byttemodtagere som der angives som udlodning.

Selskaber har pligt til at foretage indberetninger, med mindre de er VP admini-

strerede. Det blev aftalt med Lena, at SIR kontakter Jette Zester som er proces-

ejer på eKapital, omkring mere specifikke spørgsmål – ex. hvorledes sikres at

alle indberetninger (VP-administrerede selskaber) bliver indberettet korrekt til

eKapital.

eKapitals består af en række delsystemer. eKapitals delsystemer overfører ikke

data til SKATs øvrige systemer. SKATs øvrige systemer har adgang/henter i

stedet oplysningerne i eKapitals delsystemerne. Det er f.eks. SLS-P(procesejer er

Pia Vendelbo), Skattemappen, forskud, årsopgørelse(procesejer Trine Jensen).

Hvis delsystemerne modtager rettelsesindberetninger (nye 3. partsindberetnin-

ger) til felter på årsopgørelsen som er ”låst”, iværksættes en proces, hvor

”SLUT-systemet” på ny henter de nye oplysninger i det pågældende delsystem i

eKapital. Delsystemerne i eKapital giver besked til SLUT-systemet om at der

skal foretages en ny kørsel til årsopgørelsen.

SIR spurgte, hvilke kontroller der foretages for at sikre, at eksempelvis ”Årsop-

gørelsen” henter alle data i eKapitals delsystem i forbindelse med dannelsen af

årsopgørelsen. Det er Trine Jensen, som er procesejer for ”Årsopgørelsen” som

SIR skal snakke med.

4) Regnskabspraksis

Betalingsdato er indtægtskriterium, vedtagelsesdatoen for udlodningen er afgø-

rende for placering i indkomståret og hvis der skal betales renter.

Lisbeth oplyste, at Regnskab 2 ikke bruger supplementsperiode 13. Pr. 31. de-

cember ligger der således ikke et stort antal angivelser som ikke er tastet i 3S.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 919

Ved udgangen af øvrige måneder kan der ligge angivelser, det højeste antal har

været ca. 22.000 i peak-perioden.

Lisbeth oplyste, at angivelser/betalinger vedtaget på generalforsamlingen før

31.12 kan komme langt ind i det efterfølgende år. Det er vedtagelsesdagen som

er styrende for at angivelsen/betalingen skal falde i den efterfølgende måned.

SKAT kan ikke indtægtsføre angivelser før SKAT kender til dem og det er ikke

alle selskaber som overholder fristen.

Udbytteskat bliver registreret, når den er angivet uanset om den er betalt eller ej.

Har selskabet gæld, kan det være svært at skelne imellem hvad indbetalingen

skal gå til. En indbetaling som selskabet har indbetalt ifbm. betalingen af udbytte

kan risikere, at gå til andre krav (ældre debitorrestancer til det offentlige – nogle

krav kommer før andre)

Såfremt Indsats konstaterer fejl/ændringer udfylder de en angivelse, som tastes i

3S. SKAT har få sager af den slags (har stort set ikke ansættelsesændringer).

Såfremt Sagscenter Erhverv bevilliger henstand med udbytteskatten restskatten

som følge af klagebehandling giver de besked til Regnskab 2, der opsætter en

markering så der ikke iværksættes inddrivelse af restskatten. Markeringen fjernes

igen når Sagscenter Erhverv meddeler, at henstanden er ophørt. Der er tale om

meget få sager, og der har ikke været henstandssager før 2011.

Refusion af indeholdt udbytteskat bogføres (udgiftsføres) på udbetalingstids-

punktet.

5) Debitorer

SIR oplyste, at SIR ligeledes foretager en tværgående revisionsundersøgelse ved-

rørende afskrivning på debitorer, hvor firmakode 6112 indgå, hvorfor dette for-

hold ikke indgår i denne opgave.

Regnskab rykker så vidt muligt en gang om måneden for manglende betalinger.

Betales ikke overgår den til Inddrivelse, der selv trækker oplysningerne. Hvis der

laves tilsigelser trækker det på foged ressourcerne.

I det modtagne materiale om Lean er anført ”debitorpleje”. Der er tale om op-

rydning/ajourføring/fejlrettelse vedrørende debitorer, så de registrerede oplys-

ninger er rigtige.

Regnskab 2 gennemgår alle åbenstående poster – det kan være lidt af en opgave

at ”rydde op” i det som folk sender uden nærmere forklaring – det kan vedrøre

alt muligt herunder udækkede krav.

I forbindelse med konkurs og tvangsopløsning modtages oplysninger fra Sags-

center Erhverv (insolvens/bo behandling) som registres i SAP38.

Bo behandling tager sig af sager vedrørende konkurs. Regnskab 2 foretager sig

først noget når andre melder tilbage eksempelvis Skifteretten eller Insolvensafde-

lingen i Nordjylland.

6) Arbejdsgruppens analyser/forslag herunder iværksatte tiltag på bag-

grund af SIRs revisionsrapport d. 10.05.2010

Lisbeth udleverede mødereferat fra 3 af arbejdsgruppens møder.

Medlemmer i gruppen kendte til problemerne, det var ikke nyt stof for dem. Di-

rektør Jens Sørensen er med i styregruppen.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 920

I 2011 og 2012 er reglerne for henholdsvis de selskaber som ikke administreres

af VP samt de selskaber som er administreres af VP, blevet vedtaget/udstedt.

Arbejdsgruppen har leveret det, den er blevet anmodet om. Så nu mangler alene

implementeringen.

Den nye indberetningsløsning kan ikke idriftsættes inden Skattekontoen sættes i

gang. Der arbejdes på en nødløsning i starten. Se ligeledes side 2 ovenover.

I forbindelse med vedtagelse af loven blev der bevilliget 3 mio. kr. til den nye

løsning til TastSelv (TSE). De 3. mio. kr. rækker imidlertid ikke til dette.

Jeanette Nielsen har fremsendt notat Status på udviklingen af udbytteskat i TSE.

Projektet arbejder nu på dels, at scope, kvalitetssikre og præcisere kravspecifika-

tionen yderligere, sådan at det bliver muligt at få et mere præcist bud på prisen.

Andreas oplyste, at arbejdet i OECD er noget ”mudret”/kompliceret. Dels har

arbejdet stået på i flere år, der er afleveret diverse rapporter og nedsat flere ar-

bejdsgrupper, dels arbejdes der sideløbende i andre regi. EU har et projekt.

FATCA aftalen med USA om gensidig udveksling af oplysninger vedrørende

depoter, konti m.v., som er blevet prioriteret højest. I OECD ligger en brugbar

model klar, men det uklart hvad EU's holdning er til denne. Modellen fordre, at

udenlandske pengeinstitutter skal være med, og det vil kræve IT-udvikling.

Tyskland, der har et system a la vores refusionsmodel, ved ikke helt endnu om

de vil tilslutte sig modellen. Andreas vurderer, at det først vil være attraktivt for

de udenlandske pengeinstitutter at være med, hvis flere lande eller f.eks. et stort

land som Tyskland beslutter at tilslutte sig modellen.

Sideløbende arbejder SKAT på at udvide nettoafregningsmodellen til flere lande.

Andreas vil sende et oplæg om indstilling til en højere myndighed i OECD til

SIR. Materialet er modtaget.

Det er ikke nøje vurderet, hvilke afstemninger der kan laves nu hvor eKapital er

udbygget og indberetning om udbyttemodtagere og angivelse skal foretages sam-

tidig. Regnskab 2 har ikke ændret afstemnings procedure.

Lisbeth oplyste, at der strømmer 300 mia. i udbytte gennem Danmark årligt, i ca.

50 mia. bliver der indeholdt udbytteskat.

Afstemning af indberetninger med angivelser vil aldrig helt kunne afstemmes.

Der vil være mulighed for en residual, da der ikke skal foretages indberetning

vedrørende kongehusets medlemmer.

Lisbeth er tilbage fra ferie 28. februar.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 921

Udleveret materiale på mødet:

1) Mødereferat af Udbytteskattens arbejdsgruppe, 27. april, 30. maj og 30.

august 2011

2) Oversigt over antal rykkere og tilsigelser, jan 2011 til jan 2013

3) Oversigt over antal udsendte rykkere for manglende angivelse, indkomst-

år 2007 - 2011

4) Oversigt over antal refusioner og beløb i 2010 – 2012

5) Udbytteskat, notat af 28. januar 2013 af Lisbeth Rømer

6) Oversigter over angivelser 2010 – 2012, fordelt på måneder, tastet værdi

og betalinger

7) Oversigt vedrørende Royaltyskat, 2009 – 2012

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 922

Fra:

Sendt:

Til:

Emne:

Vedhæftede filer:

Kategorier:

René Frahm Jørgensen

2. september 2015 06:43

Jens Sørensen

Fwd: SV: Opfølgning fra vores samtale d. 11. februar 2013

image001.png

Grøn kategori

TO - Lisbeth fratræder ved udgangen af november 2013.

Mvh René

Start på videresendt besked:

Fra:

Lisbeth Rømer <[email protected]>

Dato:

12. feb. 2013 kl. 14.57.50 CET

Til:

René Frahm Jørgensen <[email protected]>

Emne: SV: Opfølgning fra vores samtale d. 11. februar 2013

Med venlig hilsen

Lisbeth Rømer

Regnskab

Regnskab 2

Helgeshøj Allé 49-55, 2630 Taastrup

E-mail:

[email protected]

Telefon: (+45) 72 37 48 54

Fra:

René Frahm Jørgensen

Sendt:

12. februar 2013 14:54

Til:

Lisbeth Rømer

Cc:

Jens Sørensen

Emne:

SV: Opfølgning fra vores samtale d. 11. februar 2013

Hej Lisbeth

Som aftalt pr. telefon, så er vi enige om at du naturligvis får den nødvendige støtte fra mig og Jens,

så vi sikrer en så god implementering som mulig.

Endvidere har vi aftalt, at din fratræden aftales til at være med udgangen af november 2013, så vi

imødekommer fokus på opgaven omkring digitalisering af udbytteskatten.

Giv mig venligst besked i dag, hvis du er uenig.

Med venlig hilsen

René Frahm Jørgensen

Kære René,

Jeg er helt enig.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 923

Fra:

Lisbeth Rømer

Sendt:

12. februar 2013 14:41

Til:

René Frahm Jørgensen

Cc:

Jens Sørensen

Emne:

SV: Opfølgning fra vores samtale d. 11. februar 2013

Kære René,

Selvfølgelig fortsætter jeg gerne med udbytteskat. Jeg håber, at du og Jens vil støtte os så meget, at

implementeringen og igangsættelsen af tvungen TastSelv kan ske, som vi forventer.

Med venlig hilsen

Lisbeth Rømer

Regnskab

Regnskab 2

Helgeshøj Allé 49-55, 2630 Taastrup

E-mail:

[email protected]

Telefon: (+45) 72 37 48 54

Fra:

René Frahm Jørgensen

Sendt:

12. februar 2013 13:48

Til:

Lisbeth Rømer

Cc:

Jens Sørensen

Emne:

SV: Opfølgning fra vores samtale d. 11. februar 2013

Kære Lisbeth

Tak for det tilsendte.

Jeg bliver dog lidt usikker på din tilbagemelding. Skal jeg opfatte din tilbagemelding som om, at du

er enig i mit tilbud, hvori der indgår en fratrædelse ultimo november 2013 - eller skal jeg booke et

nyt møde omkring fremtidig indplacering?

Jeg bliver nødt til at få din tilbagemelding i dag.

Mvh René

Fra:

Lisbeth Rømer

Sendt:

12. februar 2013 12:43

Til:

René Frahm Jørgensen

Cc:

Jens Sørensen

Emne:

SV: Opfølgning fra vores samtale d. 11. februar 2013

Kære René,

Også jeg siger tak for mødet i går. Og bortset fra at du ikke vil rykke min afgang, hvis det mod

forventning skulle vise sig at tvungen TastSelv på udbytteskatteområdet ikke er implementeret ca 1.

september, er jeg helt enig i en fratræden 30.11.2013.

Skulle igangsættelsen ske senere, har jeg fortalt dig, at det vil være meget vanskeligt for mig at gå,

da jeg har været drivkraften i, at vi er kommet så langt, som vi er. Og som jeg også sagde, vil der

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 924

være en lang tid, hvor der skal hjælpes med det nye, fordi selskaberne normalt kun udlodder en

gang om året. Men jeg er klar over, at for mig er ca 3 måneder efter igangsættelsen et passende

tidspunkt at sige farvel til SKAT.

Og René, jeg medsender et tidligere kommissorium, som forhåbentlig giver dig svar på dine

spørgsmål om udbytteskatteadministrationen.

Med venlig hilsen

Lisbeth Rømer

Regnskab

Regnskab 2

Helgeshøj Allé 49-55, 2630 Taastrup

E-mail:

[email protected]

Telefon: (+45) 72 37 48 54

Kære Lisbeth

Tak for et behageligt møde i går.

Som opfølgning, så vil jeg gerne ridse konklusionerne op som jeg ser det.

Det er klart forventningen, at Skattekontoen implementeres omkring d. 1. september 2013, hvilket

også er forhåbningen omkring digitaliseringen af udbytteskatteområdet. På det sidste punkt kan jeg

dog ikke give garantier.

Implementeringen af Skattekontoen vil helt sikkert give ændringer i de nuværende forretningsgange

i Betaling og Regnskab og derved også på de nuværende forretningsgange og bemandingen i

Regnskab 2.

Jeg ser at dine kvalifikationer vil være gode at have i denne periode indtil Skattekontoens

implementering ca. 1. september 2013 – primært på udbytteskatteområdet, men at du i tiden

derefter, ikke vil have den profil i forhold til de forandringer, som jeg imødeser på området.

Mit tilbud er derfor, at du tilbydes at drive det nuværende område (med fokus på digitalisering af

udbytteskatten) indtil implementering af Skattekontoen. Det vil rent praktisk sige, at du tilbydes

ansættelse som funktionsleder i det nye Betaling og Regnskab til udgangen af november 2013 incl.

opsigelsesperiode.

Jeg imødeser din bekræftelse. Hvis du mod forventning er uenig heri, så vil jeg også meget gerne

have besked omkring dette, da jeg således skal have booket en samtale nr. 2 med dig omkring

fremtidig indplacering. Hvis en sådan samtale skal afholdes, vil jeg ikke kunne tilbyde dig en afklaring

på nuværende tidspunkt.

Med venlig hilsen

René Frahm Jørgensen

Fra:

René Frahm Jørgensen

Sendt:

12. februar 2013 12:20

Til:

Lisbeth Rømer

Cc:

Jens Sørensen

Emne:

Opfølgning fra vores samtale d. 11. februar 2013

Prioritet:

Høj

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 925

Det sammenk ædede billede k an ik k e v ises. Filen er muligv is blev et fly ttet, omdøbt eller slettet. Kontrollér, at link et peger på

den k orrek te fil og placering.

Brændgårdvej 10, 7400 Herning

E-mail:

[email protected]

Telefon: (+45) 72 38 92 97

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 926

SKA.T

Opfølgningsprocedure for Intern Revisions rapporter i SKAT.

Sammenfatning

Rigsrevisionen reviderer Skatteministeriets departement. På vegne af Rigsrevi-

sionen reviderer Intern Revision SKAT, Spillemyndigheden og Landskatteretten

jævnfør § 9-aftale med virkning pr. 1. januar 2013.

Rigsrevisionen godkender Intern Revisions revisionsplan samt ændringer til denne.

Intern Revision rapporterer om den udførte revision til både departementschefen og

Rigsrevisionen.

Intern Revision er en selvstændig enhed under departementschefen.

Intern Revision har således ansvaret overfor departementschefen jævnfør ovenståen-

de. Departementschefen sikrer i samarbejde med revisionschefen, at Intern Revision

har kapacitet og kompetencer til at udføre sine opgaver tilfredsstillende.

Departementet sender rapporter, der vedrører SKAT til Budget og Regnskab i

SKAT. Kritiske rapporter (kritikhøjde: ”ikke helt tilfredsstillende” og ”ikke tilfreds-

stillende”) drøftes i SKATs direktion, hvor den relevante direktør til opfølgningen

findes. Hvis rapporten ikke er kritisk sender Budget og Regnskab den direkte til den

relevante direktør til opfølgning.

Direktørerne har tre uger til at melde tilbage til Budget og Regnskab om, hvilken op-

følgning revisionsrapporten giver anledning til.

Status fra direktørerne på opfølgningen, herunder Budget og Regnskabs vurdering af

om opfølgningen er dækkende, opsamles i en opfølgningsprotokol, som forelægges

SKATs direktion inden den sendes til departementet til evt. videre foranstaltning.

Der udestår at aftale en frekvens for aflevering af opfølgningsprotokollen med de-

partementet. Hidtil er den blevet udarbejdet kvartalsvist.

Høringsproceduren i forbindelse med udarbejdelsen af revisionsrapporter er ik-

ke omfattet af denne beskrivelse, idet høring henhører under Intern Revisions

ressort. Høringsproceduren ligger forud for opfølgningsproceduren.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 927

Revisionschefen holder kvartalsvist møde med direktionen i SKAT.

Revisionschefen deltager ca. kvartalsvist i et punkt på direktionens møde. Her

drøftes regnskabs- og forvaltningsmæssige problemstillinger og løsningsmulig-

heder samt SKATs initiativer til opfølgning på kritikken. Indholdet på møderne

varierer delvis over året efter følgende model:

1. kvartal:

Revisionschefen orienterer om revisionsstrategien og -planen for

året. Direktionen og Intern Revision præsenterer hver især sit risikobillede for

SKAT for det kommende år. Risikobillederne drøftes og afstemmes.

Fast

punkt:

Opfølgning på væsentlig kritik i de løbende revisionsrapporter.

2. kvartal:

Revisionschefen orienterer om sit foreløbige udkast til årsberetning.

Efter behov drøftes revisionschefens møder med Rigsrevisionen.

Faste punk-

ter:

1) Opfølgning på væsentlig kritik i de løbende revisionsrapporter. 2) Æn-

dringer i risikobilledet.

4. kvartal: Faste punkter:

1) Opfølgning på væsentlig kritik i de løbende revi-

sionsrapporter. 2) Ændringer i risikobilledet.

Fakta-boks.

Intern Revision forventer at udarbejde mellem 50-60 revisionsrapporter og no-

tater årligt. Langt de fleste omhandler SKAT.

Intern Revision arbejder med en 4 trinsskala for kritikhøjde, der følger de revi-

sionsstandarder som Rigsrevisionen benytter.

Meget tilfredsstillende

gives, hvis alle væsentlige standarder er opfyldt, og der

alene er basis for forbedringer af ordensmæssig karakter.

Tilfredsstillende

gives, hvis hovedparten af de væsentligste standarder er op-

fyldt, men der er enkelte områder, hvor der er basis for forbedringer.

Ikke helt tilfredsstillende,

gives, hvis flere af de væsentligste standarder ikke

er opfyldt. Der bør foretages forbedringer.

Ikke tilfredsstillende

gives, hvis hovedparten af de væsentligste standarder ik-

ke er opfyldt. Der skal snarest foretages forbedringer.

Opfølgning på kritiske revisionsrapporter.

Budget og Regnskab koordinerer indsatsen med de endelige revisionsrapporter

og opsamler status fra direktørerne om deres opfølgning på revisionsrapporter-

ne, vurderer om opfølgningen er dækkende samt anfører oplysningerne i op-

følgningsprotokollen. Opfølgningsprotokollen forelægges SKATs direktion med

3. kvartal:

Drøftelse af særlige opfølgningspunkter i forhold til Intern Revisions

årsberetning og erklæring om regnskaberne.

Faste punkter:

1) Opfølgning på

væsentlig kritik i de løbende revisionsrapporter. 2) Ændringer i risikobilledet.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 928

faste intervaller med henblik på at kunne sendes til departementet til evt. videre-

behandling.

Hvis Intern Revision under revisionsprocessen vurderer, at der kan være væsent-

lige problemer på et område, orienterer revisionen direktøren for SKAT herom i

notatform (early warning), således at direktøren for SKAT får mulighed for at

reagere/tage stilling på det tidligst mulige tidspunkt. Departementet og Rigsrevi-

sionen får kopi af notatet med direktøren for SKATs reaktion.

Opfølgningsprotokollen.

Budget og Regnskab noterer opfølgningen på kritiske revisionsrapporter samt

øvrige revisionsrapporter i opfølgningsprotokollen med bl.a. oplysning om:

1. Dato for rapporten er indgået til departementschefen.

2. Dato for rapporten er indgået til SKAT.

3. Revisionsnummer i forhold til revisionsplanen.

4. Emne for den udførte revision.

5. Enhed/område/sted afhængig af revisionsrapportens undersøgelsesfelt,

der er omfattet af den enkelte revision.

6. Kritikhøjde (ikke tilfredsstillende, ikke helt tilfredsstillende, tilfredsstil-

lende og meget tilfredsstillende).

7. Revisionens anbefalinger.

8. Tilkendegivelse af, hvorvidt og i givet fald hvornår direktøren vil følge

revisionens anbefalinger og baggrunden for de tilfælde, hvor anbefalin-

gerne ikke følges.

9. Væsentlighed, så vidt muligt økonomisk omfang og evt. principielt.

10. Ansvarlig direktør.

Protokollen afleveres med faste intervaller efter behandling i SKATs direktion

til departementet. Revisionschefen videresender opfølgningsprotokollen til

Rigsrevisionen.

Intern Revision afgiver årligt revisionsberetning og en erklæring om regnska-

bet.

Efter afslutningen af revisionen af hvert regnskabsår afgiver den interne revision

en erklæring og beretning om det udførte revision, jf. § 9-aftalens punkt 22.

Årsberetningen afgives til Rigsrevisionen senest 1. juni. Revisionschefen sender

forud herfor et udkast til årsberetning til departementschefen.

Departementschefen har det formelle ansvar for den del af revisionen, der ik-

ke ligger i Rigsrevisionen.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 929

Departementschefen har med § 9-aftalen det formelle ansvar for den interne re-

vision og den del af instruksbeføjelsen, der ikke ligger hos Rigsrevisionen. Det

revisionsfaglige niveau vurderes af Rigsrevisionen i den årlige beretning om sta-

tens regnskaber. Departementschefen har ansvar for revisionens kapacitet og

for, at revisionen har tilstrækkelige kompetencer til at honorere Rigsrevisionens

krav til det faglige niveau, jf. § 9-aftalen. Departementschefen har dermed både

det personale- og budgetmæssige ansvar for Intern Revision.

Departementschefen kan ønske særlige undersøgelser og kan tillade rådgiv-

ning.

Formålet med § 9-aftalen er at sikre, at Intern Revision kan planlægge og udføre

den interne revision i overensstemmelse med ”God offentlig revisionsskik” og

øvrige retningslinjer fra Rigsrevisionen. Aftalen åbner mulighed for, at depar-

tementschefen kan anmode den interne revision om at udføre særlige undersø-

gelser. Intern Revision kan også udføre rådgivningsopgaver for institutionerne,

hvis departementschefen har godkendt anmodningen. Rigsrevisionen skal un-

derrettes i disse tilfælde, og opgaverne ikke må have et omfang så det hindrer

Intern Revision i at opfylde § 9-aftalen. Den praktiske orientering sker via De-

partementet

Intern Revision har adgang til alt materiale.

Det er fastlagt at Intern Revision har adgang til alle oplysninger, som efter dens

skøn er nødvendige for løsning af opgaverne, jf. pkt. 8 i § 9-aftalen. Intern Revi-

sion skal tidligst muligt inddrages i planlægning og ændring af regnskabssyste-

merne og tilrettelæggelse af forretningsgange, jf. § 9-aftalens pkt. 9.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 930

Bilag 1.

Regnskabsbekendtgørelsen og departementets tilsyn

Finansministeriets krav til departementets tilsyn fremgår af Økonomistyrelsens

ØAV (www.oav.dk). Tilsynet med den økonomiske forvaltning er også fastlagt i

regnskabsbekendtgørelsen. Uddrag er indsat nedenfor.

Departementerne skal kontrollere og lave opfølgning på institu-

tionernes målopfyldelse og resultatkrav samt føre tilsyn med

den økonomiske forvaltning i institutionerne. Tilsynet omfatter

dels den overordnede kontrol med at givne bevillinger ikke

overskrides og at love og retningslinjer overholdes, dels at der

disponeres fornuftigt og effektivt. Dette tilsyn angår den finan-

sielle kontrol og aktivitetsstyringen i institutionerne.

Tilsynet med den økonomiske forvaltning er normeret i regn-

skabsbekendtgørelsen, hvori bl.a. fastlægges følgende departe-

mentale opgaver:

•

Tilrettelæggelse af regnskabsvæsenet inden for mini-

sterområdet og kontrol med overholdelsen af reglerne

for regnskabsvæsenet (regnskabsbekendtgørelsen § 7)

Sikring af at oplysninger til brug for økonomisk styring,

planlægning og kontrol tilvejebringes (§ 7)

Kontrol med at forbruget på givne bevillinger er opført

korrekt, og at de forretningsgange, der er fastlagt i insti-

tutionernes regnskabsinstrukser, er overholdt (§ 34-37)

Godkendelse af regnskaber, herunder vurdering af,

hvorvidt forbruget forekommer rimeligt under hensyn til

aktiviteterne i den forløbne periode (§ 34-37)

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 931

Fra:

Sendt:

Til:

Emne:

Lisbeth Rømer

13. maj 2013 11:27

René Frahm Jørgensen

VS: LL §§ 16 A og B

Kære René,

Så lysner det!!!!!!

Tvungen digitalisering for udbytteskat er sendt i ekstern høring den 8. ds, ikrafttræden 1.7.2013. Men det er den

gamle uhensigtsmæssige ordning, der ophøjes. Den løser ikke vores afstemningsproblem. Så det arbejder vi fortsat

på for fuld kraft.

Med venlig hilsen

Lisbeth Rømer

Regnskab

Regnskab 2

Helgeshøj Allé 49-55, 2630 Taastrup

E-mail: [email protected]

Telefon: (+45) 72 37 48 54

Fra:

Andreas Bo Larsen

Sendt:

13. maj 2013 11:06

Til:

Lisbeth Rømer

Emne:

VS: LL §§ 16 A og B

Kære Lisbeth,

Hermed svar på det med den obligatoriske digitalisering.

Mvh

Andreas

Fra:

Bjørg Lilja

Sendt:

13. maj 2013 11:00

Til:

Andreas Bo Larsen

Emne:

SV: LL §§ 16 A og B

Det blev sendt på ekstern høring onsdag d. 8. med henblik på ikrafttrædelse 1. juli 2013.

Med venlig hilsen

Bjørg Lilja

Chefkonsulent

S KATrEM 11\11 STERI ET

Skatteministeriet

Lovgivning, Politik og Samfundsøkonomi

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 932

Proces og administration

Nicolai Eigtveds Gade 28, 1402 København K

E-mail:

[email protected]

Telefon: (+45) 72 37 47 65

Fra:

Andreas Bo Larsen

Sendt:

13. maj 2013 10:57

Til:

Bjørg Lilja

Emne:

VS: LL §§ 16 A og B

Kender du svaret på hendes spørgsmål om obligatorisk digitalisering af indberetninger og angivelser vedrørende

udbytter?

Mvh

Andreas

Fra:

Lisbeth Rømer

Sendt:

3. maj 2013 10:39

Til:

Andreas Bo Larsen

Emne:

LL §§ 16 A og B

Med venlig hilsen

Lisbeth Rømer

Regnskab

Regnskab 2

Helgeshøj Allé 49-55, 2630 Taastrup

E-mail:

[email protected]

Telefon: (+45) 72 37 48 54

Kære Andreas,

Her er et lille papir. Håber det kan inspirere jer.

Kender du til hvor langt de er nået med tvungen digitalisering af udbytteskatten?????

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 933

SKATf"EMINISTERIET

Rapport

Departementschef Jens Brøchner

Intern Revision

Revisionscenter Næstved

ntemrev,s,[email protected]~

30.

maj

2013

J.nr.

13-0005403

Plannr.

12-014

Finansår

20 12

Revision af udbytte- og royaltyskat for 2012

1. Indledning

Skatteministeriets Interne Revision (SIR) har gennemført en revision af udbytte-

og royaltyskat for 2012.

t~I

Ø,~---

.6-.

/..:J

Formålet med revisionen er at vurdere :

•

Om SKAT har tilrettelagt regnskabsfunktionen på en tilfredsstillende

måde, herunder etableret forretningsgange og interne kontroller, der

medvirker til at sikre en korrekt regnskabsaflæggelse.

Om de initiativer som SKAT har sat i værk som følge af tidligere under-

søgelser er dækkende og tilstrækkelige, jfr. SIRs revisionsrapport af om-

rådet d. 10. maj 2010 jnr. 09-272022, hvori der blev givet en række anbe-

falinger.

•

Udbytteskat (Forretningsområde

1156, 1157

1 158)

Royaltyskat (Forretningsområde 1160 og 1161)

I regnskabet for 2012 er nettoindtægterne for udbytteskat på i alt 6.363,5 mio.

kr., mens indtægterne for royaltyskat er på i alt 130,0 mio. kr.

SIR har holdt møder med Regnskab 2, Proces og Administration, Afregning Per-

son eKapital, Afregning Erhverv samt Afregning Erhverv og Vejledning.

Revisionen har endvidere omfattet besøg hos Regnskab 2, hvor vi blev orienteret

om arbejdstilrettelæggelsen og sammen med relevante medarbejdere gennemgik

bogførings- og afstemningsrutiner samt efterprøvede forretningsgange og kon-

troller som sikrer regnskabets rigtighed.

2. Forudsætninger

Revisionen har omfattet:

Side 1 / 18

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 934

Ved siden af gennemgang af bogførings- og afstemningsmateriale har SIR fore-

taget indsamling, gennemgang og vurdering af relevant materiale i form af inter-

ne beskrivelser, vejledninger og forretningsgange.

Revisionen har ikke omfattet revision af IT-systemer.

Revisionen er gennemført af Søren Kristensen og Lars Kørvell i perioden januar

til maj 2013.

3. Observationer

3.1 Debitorer

SIR har gennemgået debitorkontiene. Alle angivelser kommer i 3S, via TastSelv

eller ved tastning af Regnskab 2. Angivelser, hvor der skal betales udbytteskat,

overføres dagligt automatisk fra 3S til SAP38

1•

Det er ved tidspunktet for regi-

strering af angivelsen, at indtægten registres i SAP38 med modpost på et debi-

tornummer under debitorkonto 3000.

Fordringerne bliver stående på de enkelte firmakoder, selvom de bliver overdra-

get til Inddrivelse. I SAP 38 foretages en automatisk ændring af status på disse

fordringer, så de fremkommer på de rapporter Inddrivelse trækker.

Revisionen har vist, at der henstår få saldi af ældre dato. Ved gennemgang af de

væsentligste åbentstående saldi konstaterede SIR, at de alle var retskraftige og

under behandling. Heriblandt en fordring inkl. renter på 620 mio. kr. som vedrø-

rer en konkurssag som endnu ikke er afsluttet.

Under gennemgang af Regnskab 2 's månedlige kontroller i forbindelse med

regnskabsgodkendelsen konstaterede SIR, at Regnskab 2 undersøgte og opløste

åbentstående poster på teknisk debitorer, indbetalingskonti mv.

Selskaber skal angive udlodningen til SKAT . Samtidig ska l den indeho ldte udbytteskat af ud-

lodningen indbetales til SKAT.

Revisionen har vist, at Regnskab 2 rykker løbende for fordringer. Regnskab 2

rykker 2 gange inden fordringen overdrages til Inddrivelse.

Ved indbetaling af udbytteskat, efter indsendelse af papirangivelse, foretages en

automatisk registrering på bank med modpost teknisk debitor. Medarbejdere i

Regnskab 2 sørger løbende for at flytte poster fra teknisk debitor til de rigtige

debitornumre på debitorkonto 3000. SIR har gennemgået Regnskab 2 ' s forret-

ningsgange omkring behandling af debitorer. Gennemgangen har vist, at langt de

fleste fordringer bliver udlignet inden for relativ kort tid. Ved brug afTastSelv

far udlodder en OCR linje, som medfører at betalingen går direkte på debitorkon-

to 3000.

S ide 2

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 935

Det er derudover SIRs opfattelse, at udbyttekontrollen

ligeledes bidrager til at

få

opløst ældre åbenstående poster. En væsentlig del af de fejl Regnskab 2 konstate-

rer under udbyttekontrollen skyldes, at selskaber har betalt og indberettet oplys-

ning om udbyttemodtagere

i TastSelv, men ved en fejl mangler at angive belø-

bet. Det er SIRs opfattelse, at den type fejl behøvede Regnskab 2 ikke at vente

med at finde ved den halvårlige udbyttekontrol. Efter SIRs opfattelse kunne det

ske ved løbende at holde debitorkonti med åbentstående kreditposter op imod

indberetninger i 3S.

Regnskab 2 har hertil oplyst,

"! forbindelse med behandlingen af åbne poster

rykkes for angivelser. som vedrører perioder, som ikke indgår

Jorstkommende

udbyttekontrol. TastSelv fra juli 2010 har været udformet på en måde, så selska-

berne troede de havde angivet, når de havde indberettet udbyttemodtagere, hvil-

ket har øget mængden af åbne poster. Rykning f or angivelser har altid altoverve-

jende været i forbindelse med udbyttekontrollen, hvor udsøgningen altovervejen-

de sker maskinelt''.

Uelkooklusion

Det er SIRs vurdering, at de åbentstående fordringer pr. 31.12.20 12 var til stede

og retskraftige.

Det er SIRs opfattelse, at Regnskab 2 løbende bør opløse de poster, hvor selska-

ber har betalt og indberettet oplysning om udbyttemodtagere, men mangler at

angive.

3.2 Regnskabspraksis - lndregningskriteriet

Ved indbetalingen af udbytteskat er det ligeledes tidspunktet for registreringen

der afgør, hvornår indbetalingen bliver indregnet i regnskabet. Registreringen af

indbetalingen i SKATs regnskab sker samtidig med indbetalingen, idet alle ind-

betalinger, hver dag bliver registreret på bank med modkonto teknisk debitor.

Selskaber skal senest angive og betale udbytteskat den I 0. i måneden efter, at det

er vedtaget at udlodde udbytte - hvis selskabets frist for betaling af A-skat er den

sidste bankdag

måneden, er fristen udsat til den sidste bankdag

måneden efter

den måned, hvor udlodningen er vedtaget.

SKAT foretager 2 gange om året en udbyttekontrol, hvor felt 37 på selskabernes selvangivelse

ho ldes op imod angivet udbytte registreret i 3S - se afsnit 3.6.

Udover at ang ive og betale udbytteskat, skal selskabet indberette oplysning om den enkelte

udbyttemodtager.

For selskaber som angiver via T astSelv er registreringstidspunktet lig med angivelsestidspunk-

tet.

Selve bogføringen af indtægt for udbytteskat sker i forbindelse med registrerin-

gen af angivelsen. Udbytteskat bliver således bogført, når den er angivet uanset

om den er betalt eller ej. Regnskab 2 foretager ikke nogen periodisering ved tast-

ning af angivelser. Det er tidspunktet for registrering af angivelsen som afgør,

hvornår indtægten bliver indtægtsført i regnskabet.

Side 3 1 18

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 936

Rejser SKAT krav om indeholdelse af udbytteskat af en udlodning bogføres kra-

vet som en indtægt

forbindelse med at kravet bliver rejst. Taber SKAT sagen

udgiftsføres kravet på tidspunktet, hvor sagen tabes.

For Royaltyskat er det ligeledes tidspunktet for bogføring af royaltyskat som

afgør, hvornår indtægten bliver indregnet i regnskabet. Der foretages ingen peri-

odisering.

Ved renteberegning tages der udgangspunkt i betalingsfristen, som afhænger af

vedtagelsesdatoen.

Ved refusion af udbytteskat er det tidspunktet for udbetaling af refusion, der af-

gør, hvornår refusionsbeløbet bliver udgiftsført. Det er SIRs vurdering, at der

foretages løbende udbetaling af refusion, umiddelbart efter at sagsbehandlingen

om anmodning er afsluttet.

Af regnskabsgodkendelsen for firmakode 6112 december 2012 fremgår, at

Regnskab 2 ultimo 2012 havde knap 1.300 angivelser som manglede at blive

tastet. Ultimo 2010 og 2011 manglede henholdsvis ca. 4.000 og 2.000 angivelser

at blive tastet. SIR kan således konstatere, at antallet af angivelser der mangler at

blive tastet, er faldende.

SIRs har analyseret bogføringen og foretaget et skøn af de samlede indtægter for

de 1.300 angivelser, som først bliver tastet og indtægtsført

2013. Skønnet er ca.

mio. kr. og er forbundet med en vis usikkerhed.

Delkonklusion

SIR finder, at SKATs nuværende måde at indtægtsføre udbytteskat på (angivel-

ser som bliver tastet af Regnskab 2) ikke ligger indenfor de retningslinjer/regler

som Budgetvejledningen og Moderniseringsstyrelsen har fastsat. SIR er bekendt

med, at der er nedsat en arbejdsgruppe i SKAT som pt. arbejder med at komme

med anbefalinger til regnskabspraksis og indregningskriterier for indtægter

SKAT. SKAT bør sikre sig, at udbytteskat bliver indregnet indenfor de retnings-

linjer/regler som Budgetvejledningen og Moderniseringsstyrelsen har fastsat.

3.3 Afstemning til fødesystemer

SIR har konstateret, at SKAT ikke foretager afstemning mellem 3S og SAP38.

Ved gennemgang af de månedlige regnskabsgodkendelser fremgår, at der i maj

måned 2012 er tastet angivelser svarende til ca. 1,6 mia. kr. i 3S som ved en fej l

ikke tømmes til SAP38. Fejlen bliver opdaget ved at Regnskab 2 har mange ind-

betalinger fra debitorer som ikke bliver udlignet. Fejlen er efterfølgende blevet

rettet.

SIR har fået oplyst, at SKAT ikke foretager afstemning mellem 3S og delsyste-

merne

UDBY

og TFPA under eKapital.

S ide 4 / 18

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 937

Det er ligeledes oplyst, at der ikke foretages afstemning eller anden form for

kontrol af, at relevante oplysninger i UDBY og IFPA overføres korrekt til årsop-

gørelserne. I 2012 har der været poster i eKapital som SLUT-systemet ikke har

hentet og som dermed i første omgang ikke kom med på årsopgørelser. Fejlen

skyldes at udbytteskatteprocenten var blevet ændret fra 28% til 27%. Den kon-

krete fejl blev opdaget og SLUT-systemet er efterfølgende blevet rettet.

Delkonklusion

Revisionen har således vist, at der i 20 I 2 er sket fej 1, hvor ikke alle data i 3S er

overført til SAP38, ligesom ikke alle relevante data i eKapital blev overført kor-

rekt til årsopgørelser for personer. Fejlene er i begge tilfælde blevet opdaget af

anden vej end egentlige afstemning mellem systemer.

Det er SIRs vurdering, at de konkrete tilfælde, hvor der er sket fej I i 2012 viser,

hvor vigtigt det er, at der bliver foretaget afstemning mellem systemerne. SKAT

bør etablerer afstemninger eller anden form for kontrol som sikrer, at alle data

leveres nøjagtigt og fuldstændigt mellem systemerne.

3.4 Refusion af udbytteskat

For udlændige indeholdes der udbytteskat ved udlodningen. Udbyttemodtagere

kan søge refusion, hvis de er omfattet af en dobbeltbeskatningsoverenskomst

(OBO) eller er fra et EU land. Eneste undtagelse er den såkaldte "VP-ordning",

for værdipapirer indskrevet i Værdipapircentralen. VP-ordningen er en aftale

mellem depotbankerne, Værdipapircentralen, SKAT og depotkunden ( udbytte-

modtageren). Der er for I 2 lande indgået en aftale som betyder, at Værdipapir-

centralen for de indskrevne danske aktier/beviser sørger for, at der ved udlodning

sker indeholdelse af udbyttes kat med den korrekte procent/beløb, således at ud-

byttemodtager ikke skal søge om refusion.

Afregning Person har her!;/ oplyst. at ''den nedsatte udbytteskat kun kan ske.

hvis både kunden og kundens depotbank har indgået en aftale. For at kontrollere

dette. har eKapital med virkning fra

januar 2014 i Skattekontrol/oven indf rt

en pligt for depotføreren om at indberette en markering for den såkaldte VP-

ordning. En efterfølgende kontrol/afstemning bliver herved mulig".

For at opnå refusion skal udbyttemodtager indsende blanket til Regnskab 2

sammen med dokumentation for skattepligt til hjemlandet samt udbyttemedde-

lelse om modtaget udbytte og indeholdt udbytteskat.

For at reducere SKATs ressourceforbrug i forbindelse med anmodning om refu-

sion, er der indgået en aftale med 3 pengeinstitutter kaldet "regnearksordningen",

hvor disse pengeinstitutter sender refusionsanmodning på deres kunders vegne.

Pengeinstitutterne står inde for det refusionsbeløb, som de anmoder om på kun-

dernes vegne.

Side5 l 18

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 938

SIR har gennemgået og efterprøvet Regnskabs 2's forretningsgange omkring

behandling, bogføring og udbetaling af refusion. Revisionen viste, at der er etab-

leret funktionsadskillelse. Derudover viste revisionen, at de modtagne refusions-

anmodninger udenfor regnearksordningen vurderes før refusionsbeløbet bliver

udbetalt. I de tilfælde, hvor der ikke var tilstrækkelig dokumentation blev der

anmodet om yderligere materiale, ligesom anmodninger blev afslået, hvis betin-

gelserne ikke var opfyldt.

Blanketterne tastes enkeltvis, således at der er et kontrolspor, mens refusion via

regnearksordningen tastes som sumposter.

Regnearkene indeholder de samme oplysninger som fremgår af de øvrige an-

modninger. Nogle regneark er vedlagt dokumentation for skattepligt og udbyt-

temeddelelse, mens andre ikke er. Regnskab 2 har oplyst, at de i vid udtrækning

har tillid til pengeinstitutterne og bilag indkaldes sjældent. SIR har fået oplyst, at

dette kun er sket 2 gange i den tid regnearksordningen har eksisteret

5 .

Bliver der via blanket søgt refusion 2 gange for den samme aktie, er systemet sat

således op, at der vil komme en advisering 2. gang. Men da refusioner via regne-

arksordningen tastes som sumposter, vil en udbyttemodtager kunne søge refusion

mere end en gang for den samme aktie enten både via blanket og regnearksord-

ningen eller flere gange via regnearksordningen uden at det ville blive opdaget af

SKAT.

SIR har konstateret, at refunderet udbytteskat er steget fra ca. 680 mio. kr. i 2010

til ca. 1.452 mio. kr. i 2012. SKAT har overfor SIR oplyst, at stigningen kan

skyldes, at danske selskaber udlodder større udbytte til udenlandske aktionærer,

men ikke fremlagt dokumentation herfor.

For refusionsanmodningeme udenfor regnearksordningen bliver grundlaget vur-

deret før der sker udbetaling af refusion, mens grundlaget under regnearksord-

ningen kun sjældent vurderes. Det er SIRs vurdering, at SKATs kontrol med

refusionsanmodninger, der kommer via regnearksordningen ikke er tilstrækkelig.

Det er SIRs opfattelse, at Regnskab 2 bør beskrive, hvad der skal kontrolle-

res/påses inden anmodning imødekommes og i højere grad påse grundlaget for

refusion under regnearksordningen. Det er SKATs ansvar, at anmodning om re-

fusion, under regnearksordningen, er korrekt inden der foretages udbetaling.

Det er SIRs vurdering, at SKAT bør sikre sig bedre imod, at der ikke sker uret-

mæssig refusion af udbytteskat. Muligheden herfor er blevet forbedret fra

l .

ja-

SKAT har indg11et aftalerne omkring "regnearksordningen" med de 3 pengeinstitutter

hen-

holdsvis 200

I .

2005 og 2007.

Delkonklusion

Det er SIRs vurdering, at de tilrettelagte forretningsgange og interne kontroller

sikrer en korrekt regnskabsmæssig registrering af refunderet udbytteskat til ud-

lændige.

Side 6 / 18

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 939

nuar 2013, hvor alle udloddende selskaber skal angive udlodningen og indberette

oplysning om udbyttemodtager samtidigt.

3.5 Regnskabsgodkendelse

SIR har gennemgået de kontroller Regnskab 2 har udført

forbindelse med regn-

skabsgodkendelsen for regnskabet ultimo 2012. Af

Vejledning regnskabsafslut-

ning

lokale firmakoder

fremgår, hvilke interne kontroller Regnskab 2 skal fore-

tage.

Revisionen har vist, at kontrollerne bliver udført, udskrevet, dateret og under-

skrevet, hvorefter de bliver afleveret til afdelingslederen, som opbevarer dem på

sit kontor. Materialet opbevareres også elektronisk.

Det er SIRs vurdering at der løbende bliver fulgt op på de konti, som kontrollen

omfatter. Åbentstående poster bliver løbende undersøgt, således at de kan blive

opløst eller placeret de rigtige steder. Ultimo 2012 står der ikke væsentlige poster

på tekniske debitorer, interimskonti mv., ligesom bankkontiene løbende bliver

afstemt og udlignet med Moderniseringsstyrelsen.

Af de månedlige regnskabsgodkendelser for firmakode 61 12 som fremsendes til

Regnskab 1 fremgår, at månedens indtægter og udgifter, samt aktiver og passiver

er gennemgået. Indbetalinger samt tastede værdi både for perioden samt år til

dato er oplyst, ligesom antallet af angivelser, som mangler at blive tastet er op-

lyst. Af regnskabsgodkendelsen ultimo 2012 fremgår, at der år til dato er indbe-

talt knap 12 mia. kr. og den tastede værdi er på ca. 10,8 mia. kr. De oplyste tal

svarer til henholdsvis kredit og debet bevægelsen på debitorkontoen (aitskonto

3000 - Forretningsområde 1156 og 1157).

Det er SIRs opfattelse. at regnskabsgodkendelsen i sin nuværende form ikke gi-

ver tilstrækkelige informationer. Eksempelvis kan indbetalinger og tastede værdi

ikke aflæses som henholdsvis kredit og debetbevægelserne på debitorkontoen,

idet tilbageførte indtægter bliver posteret i modsat side på debitorkontoen. Den

oplyst tastede værdi indeholder således ikke de tilbageførte indtægter, ligesom

det oplyste beløb for indbetalinger også indeholder de udlignede beløb for tilba-

geførsler. Afregnskabet

Den endelige månedsrapport 2012

fremgår, at indtæg-

terne for udbytteskat er på i alt 8.712 mio. kr. og for royaltyskat er på i alt 130,0

mio. kr.

Af SKATs

Vejledning regnskabsafslutning

lokale firmakoder

fremgår, hvorle-

des regnskabsgodkendelsen skal opbygges og hvad den skal indeholde.

Det fremgår heraf, at der i regnskabsgodkendelsen skal oplyses antal og beløb

for de angivelser, som manglede at blive tastet. Efter SIRs opfattelse burde po-

ster hvor SKAT risikerer at

få

en udgift, være nævnt. Eksempelvis har SKAT i

2011 indtægtsført ca. 620 mio . kr. inkl. renter vedrørende en ikke afgjort kon-

kurssag, som muligvis skal tilbageføres, når sagen afsluttes.

Side7 / 18

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 940

Delkonklusion

Det er SIRs vurdering, at der løbende bliver fulgt op på relevante

konti i forbindelse med den månedlige regnskabsgodkendelse. Åbentstående

poster bliver løbende undersøgt, således at de kan blive opløst eller placeret de

rigtige steder.

Det er SIRs vurdering, at de kontroller og afstemninger SKAT udfører i forbin-

delse med regnskabsgodkendelsen medvirker til at sikre regnskabets rigtighed

for udbytte- og royaltyskat.

Det er dog SIRs opfattelse, at selve regnskabsgodkendelsen ikke giver tilstræk-

kelige informationer og dermed lever op til SKATs

Vejledning regnskabsafslut-

ning - lokale firmakoder .

Derudover er det SIRs opfattelse, at regnskabsgodken-

delsen burde nævne større sager, hvor SKAT med stor sandsynlighed risikerer at

skulle tilbageføre tidligere indtægtsførte udbytteskatter.

3.6 Afstemninger/sandsynlighedskontrol - angivelse, indberetning og selskabets

regnskab

SIR har konstateret, at muligheden for at pålægge dagbøder ikke har været taget i

brug, ligesom muligheden for skønsmæssigt at fastsætte udbytteskatten heller

ikke anvendes af SKAT.

Ved udbyttekontrollen finder SKAT de fej l, hvor selskaber har betalt og indbe-

rettet udbytte i TastSelv, men ved en fejl mangler at angive beløbet.

eKapital rykker de indberetningspligtige såfremt de indberetter færre udbytte-

modtagere end året før eller hvis indberetningspligtige ikke har foretaget indbe-

retning i indeværende år, men i tidligere år.

SKAT foretager ingen afstemning mellem angivet udbytte og indberetning.

Region København udførte i 201 1 et indsatsprojekt for indkomståret 2008, for de

selskaber, hvor der er forskel på angivelse og indberetning. Af 68.000 selskaber

var der i alt ca. 20.000 selskaber, hvor der var en forskel.

disse blev 1.500

udvalgt til udvidet kontrol. Projektet medførte, at 160

de 1.500 selskaber fik

en samlet forhøjelse på 58 mio. kr. Projektet førte ligeledes til, at revisorer for

nogle af selskaberne blev anmeldt til Revisornævnet, hvor flere af sagerne endte

med bøder til revisorerne.

Regnskab 2 foretager 2 gange om året en udbyttekontrol, hvor felt 37 på selska-

bernes selvangivelse (udloddet udbytte) holdes op imod angivet udbytte tastet i

3S. Et eksternt IT-firma bistår SKAT ved udsøgningen. Ved manglende angivel-

se udsender Regnskab 2 op til 2 rykkere. Forinden der udsendes rykkere kontrol-

leres det, at der er grundlag for at rykke. I 2. rykkerskrivelse anføres oplysning

om mulige dagbøder. Adskillige selskaber, som ikke har reageret på rykkerne er

sendt til Indsats.

Side 8 / 18

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 941

Der har tidligere været problemer med at kunne foretage afstemninger og kon-

troller, men det er delvis afhjulpet nu. Fra og med 2012 skulle de ikke VP-

administrerede selskaber (ikke optaget til handel på reguleret marked og ikke

indskrevet

VP) indberette og angive på samme tidspunkt. Fra og med 1. januar

2013 skal de depotførerne (bankerne) for de VP indskrevne selskaber/ investe-

ringsforeninger/investeringsselskaber (optaget-/ikke optaget til handel på regule-

ret marked) indberette senest en måned efter at de udloddende selskaber/ investe-

ringsforeninger/investeringsselskaber har indsendt deres angivelse. For 2012 kan

der for de ikke indskrevne selskaber fortages afstemning mellem angivelse og

indberetning.

Afregning Person har hertil oplyst, at '"at der også vil kunne foretages afstem-

ning mellem angivelse og indberetning/ar de indskrevne selska-

ber/investeringsforeninger mv., men først i perioden efter den 20. januar 2013.

Fra og med 2013, vil der kunne foretages afstemning ved udgangen af den efter-

følgende måned".

Regnskab 2 har hertil oplyst,

at .,

afstemning skal foretages manuelt/ar de ca.

75.000 selskaber. som udlodder udbytte ved sammenkøring afforskellige Busi-

ness Objects universer ".

DelkonkJusion

Det er SIRs vurdering, at SKAT nu har mulighed for en effektiv kontrol mellem

det som selskaberne angiver og det der bliver indberettet om den enkelte udbyt-

temodtager. Et tidligere indsatsprojekt for de ikke indskrevne selskaber har vist,

at der er mange fejl og et væsentligt beløb bliver ikke angivet og betalt. Det er

SIRs vurdering at SKAT bør foretage løbende afstemning af angivet udbytteskat

og indberetning.

3.7 Organisering og ansvar på udbytteområdet

Ansvaret for SKATs proces til håndtering af udbytteskat er delt på flere proces-

ejere. Der er ikke defineret et overordnet ansvar for hele processen.

Regnskab 2 varetager bogholderifunktionen omkring udbytteskat. Kontorets ar-

bejdsopgaver er bl.a. at taste blanketter vedrørende indberetning og angivelse,

foretage rykkerprocedure vedrørende manglende indberetninger og angivelser,

behandling af ansøgninger om refusion, attestation af skattepli gt for danskere

med udenlandske aktier, bogholderiopgaven vedrørende udbytte samt kontrol og

afstemning af betaling og angivelse mv.

Afregning Person er procesejer på eKapital. Center for eKapital drifter eKapital

der omfatter de obligatoriske indberetningspligter efter skattekontrolloven, som

ikke er omfattet af elndkomst. Procesejer for eKapital har oplyst, at eKapital i sin

Det er SIRs opfattelse, at der ledelsesmæssigt bør tages stilling tiL hvorvidt be-

stemmelserne for at pålægge dagbøder samt skønsmæssig fastsættelse tages i

anvendelse som andre steder i organisationen.

S ide 9 / 18

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 942

opbygning er en slags "lagerhotel". Et "lagerhotel" hvor alle oplysninger til brug

for

dannelsen af årsopgørelsen, til brug for servicebilaget, til SKATs automa-

tiske opgørelses- og beregningssystem, til kontrol, til compliance, til brug for

indsatsprojekter og afstemning af indkomster, udbytte mv. er samlet. eKapital

består af en række delsystemer, der har hver sit afgrænsede oplysningsområde, fx

renter, udbytter, køb og salg af værdipapirer, indskud på pensionsordninger. Det

er op til brugerne, at hente og anvende de indsamlede data.

SLUT-systemet har adgang til at hente oplysninger i de relevante delsystemer i

eKapital i forbinde lse med dannelse og udskrivning af årsopgørelse for personer.

Afregning Erhverv, som er procesejer på udbytteangivelsen, varetager opgaven

omkring udvikling af forbedrede muligheder for TastSelv, der køres som et pro-

jekt i Afregning Erhverv. Formålet med forbedringerne er, at etablere et andet

indberetningsflow, således at det bliver lettere at foretage en korrekt indberet-

mng.

Delkonklusion

Det er SIRs vurdering, at der er mange aktører og procesejere for området. Der

bør efter SIRs opfattelse etableres et overordnet ansvar (ledelsesmæssig fokus)

for hele processen til håndtering af udbytteskat.

3.8 Opfølgning på SIRs undersøgelse af Provenuet fra Kildebeskatning af udlæn-

dige - udbytteskat (maj 2010)

SIRs undersøgelse fra maj 20 10 viste bl.a.:

•

At der ikke foretages afstemning mellem de udbytter som selskaberne

angiver og de udbytter som indberettes for udbyttemodtagerne.

•

At der kun med stor usikkerhed kunne opgøres et tilnærmelsesvist kor-

rekt nettoprovenu fra refusionsordningen ud fra de oplysninger, der var i

SKAT s systemer.

•

At SKAT mangler indberetninger/oplysninger til at kunne opgøre et kor-

rekt nettoprovenu fra refusionsordningen.

•

At regnskabs- og IT-systemer ikke i tilstrækkelig grad understøtter en

korrekt opgørelse af nettoprovenu fra refusionsordningen.

•

At der kan refunderes udbytteskat før skatten er indbetalt/indberettet til

SKAT.

SIR anbefalede bl.a.:

• At der blev etableret et overordnet ansvar for hele processen til håndte-

ring af udbyttebeskatningen.

• At der blev etableret et kontrolmiljø, som sikrede at der var overens-

stemmelse mellem angivelse og indberetning af udbyttemodtagere.

På baggrund af revisionsrapporten besluttede Produktionsforum, at nedsætte en

arbejdsgruppe, som skulle komme med forslag til administrative og systemmæs-

sige ændringer, der kunne imødegå de uafklarede forhold i rapporten.

Side 10 / 18

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 943

Arbejdsgruppen udarbejdede en række forslag til bedre håndtering af udbyttebe-

skatning. I arbejdsgruppens indstilling til Produktionsforum d. 27. juni 2011 er

rapportens konklusioner opsummeret til 2 kerneområder:

1. Der mangler afstemning af den udbytteskat som udbyttemodtagere god-

skrives i forhold til udbytteskatten.

2. Refusion af dansk udbytteskat til udenlandske udbyttemodtagere og den

tekniske behandling heraf mangler revisionsspor.

Ad 1) Manglende afstemning af udbytteskat

Produktionsforum behandlede arbejdsgruppens forslag den 27. juni 201 1 og be-

sluttede, at Borger og Virksomheder samt Jura og Samfundsøkonomi arbejdede

videre med forslaget om ændring af Kildeskattelovens § 66

samt de heraf føl-

gende procesbeskrivelser og eventuelle feltlåsninger. Det blev endvidere indstil-

let at arbejde videre med forslaget om tvungen TastSelv.

l bekendtgørelse nr. 1315 af 15. december 2011 om indberetningspligter mv.

efter skattekontrolloven er der foretaget ændring, således, at fristen for angivelse,

betaling og indberetning af udbyttemodtagere er blevet den samme. For de sel-

skaber som ikke er indskrevet i Værdipapircentralen er ændringen fortaget med

virkning for 2012, mens ændringen for de selskaber/investeringsforeninger/ in-

vesteringsselskaber, som er indskrevet i Værdipapircentralen er foretaget med

virkning fra 2013.

Afregning Erhverv har under denne revision oplyst, at håndteringen af forbed-

ringerne af TastSelv køres som projekt i Afregning Erhverv. Det er ønsket, at

den nye løsning for indberetning af udbytte overordnet set bl.a. skal indeholde

følgende nye/forbedrede funktioner:

• Et nyt indberetnings flow som gør, at selskabet ved angivelse af udbytte

samtidig skal oplyse om udbyttemodtager. Løsningen kontrollerer, at der

er modtager på hele udlodningsbeløbet, således at der sker en beløbs-

mæssig afstemning inden indberetning kan foretages. Dvs. et samlet ind-

beretnings flow mod den nuværende løsnings to indberetnings flows

7 .

• Der udvikles en kladdefunktion, hvor indtastede data kan gemmes, redi-

geres og indberettes senere.

• Tidligere indberettede udbyttemodtagere kan gemmes og hentes frem

igen ved nye indberetninger.

• Der registreres årsag for den valgte udbytteprocent, hvis der er valgt en

lavere udbytteprocent.

Når Kildeskatteloven

66 nævnes, skyldes det at der i indstillingen fra arbejdsgruppen anbefa-

les at angivelsestidspunkt og indberetningstidspunktet skal være det samme.

Afregning Person har hertil oplyst,

"Denne løsning indeholder alene de ikke indskrevne

selskaber i Værdipapircentralen, idet de har fælles pligt (angivelse og indberetning

0111

udbytte-

modtagere). De øvrige indskrevne selskaber, investeringsforeninger og investeringsselskaber har

ikke samme pli:z,t. De har alene plif{ten til at anf{ive. hvor depotbanken har plif;len til at indberet-

te om udby ttemodtageren og pligten til at oplyse, hvilke kunder de har med de forskellige skatte-

procentsatser. fx 0, 1 5, 25, 27 osv

Side 11 / 18

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 944

Udviklingen af ny TastSelv-løsning ved angivelse af udbytteskat er i proces.

I projektet bliver der nu arbejdet på at kvalitetssikre og præcisere kravspecifika-

tionen, med henblik på at

få

et mere præcist bud på prisen af fase I. Projektet har

på nuværende tidspunkt alene fokus på at færdiggøre kravspecifi kation vedrø-

rende den nye TastSelv-løsning (fase 1).

Hensigten har været, at idriftsætte den forbedrede funktionalitet inden Skattekon-

toen går i drift. Den nye indberetningsløsning kan imidlertid ikke nå at blive sat i

drift inden Skattekontoen sættes i gang efter planen i august 2013. Det forventes,

at den nuværende TastSelv-løsning, som er 2 separate spor, for angivelse af ud-

bytte og indberetning af modtagere bliver obligatorisk at anvende med virkning

fra 1. j uli 2013. Bekendtgørelser herom er i ekstern høring på nuværende tids-

punkt. SKAT har oplyst, at der arbejdes hen imod at den nye TastSelv- løsning

for angivelse af udbytteskat og indberetning af udbyttemodtagere kan sættes i

drift omkring

april 2014. Der er dog ikke på nuværende tidspunkt taget ende-

lig beslutning om gennemførelse af projektet efter den nuværende tidsplan.

Ad 2) Refusion af dansk udbytteskat til udenlandske udbyttemodtagere

Af beslutningsprotokollen for Produktionsforum den 27. j uni 201 1 fremgår, at

Produktionsforum blev orienteret om, at der i OECD-regi er etableret en arbejds-

gruppe, som arbejder på fæ lles nettoafregning af udbytte til udenlandske aktio-

nærer. SKAT er med i et pilotprojekt med 7 andre lande, herunder flere store

pengeinstitutter.

SKAT har over for SIR redegjort for, at arbejdet i OECD har stået på i flere år.

Der er afleveret diverse rapporter og nedsat flere arbejdsgrupper, dels arbejdes

der sideløbende i andre regi. EU har et projekt FATCA aftalen med USA om

gensidig udveksling af oplysninger vedrørende depoter, konti m.v., som er blevet

prioriteret højest. I OECD ligger en brugbar model klar, men det er uklart hvad

EU's holdning er til denne. Modellen fordrer, at udenlandske pengeinstitutter

skal være med, og det vil kræve IT-udvikling. Tyskland, der har et system som

minder om den danske refusionsmodel, ved ikke helt endnu om de vil tilslutte sig

modellen. Det er SKATs vurdering, at det først vil være attraktivt for de uden-

landske pengeinstitutter at være med, hvis flere lande eller f.eks. et stort land

som Tyskland beslutter at tilslutte sig modellen. Sideløbende arbejder SKAT på

at udvide nettoafregningsmodellen til flere lande.

Delkonklusion

SKAT har oplyst, at den nye TastSelv-løsning for angivelse af udbytteskat og

indberetning af udbyttemodtagere er i proces og der arbejdes hen imod en idrift-

sættelse omkring 1. april 2014. Når den nye TastSelv-løsning er implementeret

vil angivelsen (registrering af indtægten) i højere grad følge betalingen.

Reglerne er nu blevet ændret således, at fristen for at angive udbytteskat og ind-

berette udbytte er den samme, men at det forsat bliver foretaget i to flows.

Der er pt. ikke taget endelig stilling til tidsplan for udviklingen af den nye TastSelv-løsnings

øvrige faser, herunder om der skal være et samlet indberetningsflow.

Side 12 1 18

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 945

Der er

SKAT pt. ikke truffet endelig beslutning om at udvide TastSelv løsnin-

gen til et flow, som arbejdsgruppen lagde op til i indstillingen til Produktionsfo-

rum

SIR konstaterer, at SKAT i dag ikke foretager afstemning mellem angivel-

se og indberetning om udbyttemodtagere. Det er SIRs opfattelse, at nye regler

med samme tidsfrist for at angive og indberette, har gjort det væsentligt nemme-

re at foretage en sådan afstemning. SIR finder det nødvendigt at SKAT foretager

afstemning mellem angivet udbytte og indberetning om udbyttemodtagere, fordi

angivelse og indberetning fortsat foretages i 2 flows.

SIR konstaterer, at SKAT sammen med andre OECD-lande arbejder på en fælles

nettoafregning af udbytte til udenlandske aktionærer og at der ligger en brugbar

model klar. SKAT er imidlertid afhængig af at udenlandske pengeinstitutter vil

deltage samt at større lande tilslutter sig modellen. Det er SIRs opfattelse, at

SKAT har gjort en tilfredsstillende indsats i forhold til at indføre en fælles netto-

afregning af udbytte til udenlandske aktionærer.

I undersøgelsen af Provenuet fra Kildebeskatning af udlændige - udbytteskat

(maj 2010) anbefalede SIR, at der blev etableret et overordnet ansvar for hele

processen til håndtering af udbyttebeskatning. Det er fortsat SIRs opfattelse, at

der bør etablereres et overordnet ansvar.

SIR har herudover ingen bemærkninger i forhold til opfølgningen af undersøgel-

sen (maj 20 I0), samt de tiltag SKAT har foretaget i forhold til Produktionsfo-

rums indstilling.

4. Konklusion og bemærkninger

4.1 Konklusion

Overordnet set er det SIRs vurdering at der løbende bliver fulgt op på relevante

konti

forbinde lse med den månedlige regnskabsgodkendelse. Åbentstående

poster bliver lø bende undersøgt, således at de kan blive opløst eller placeret de

rigtige steder. Det er SIRs vurdering, at de kontroller og afstemninger SKAT

udfører i forbindelse med regnskabsgodkendelsen medvirker til at sikre regnska-

bets rigtighed. Derudover er det SIRs vurdering, at de åbentstående fordringer pr.

31.12.2012 var til stede samt var retskraftige.

Om de initiativer som SKAT har sat i værk som følge af tidligere undersøgelse

konstaterer SIR, at den nye TastSelv-løsning for angivelse af udbytteskat og ind-

beretning om udbyttemodtagere er i proces og SKAT har oplyst, at der arbejdes

I dag foretager de ikke VP-indskrevne selskaber både angivelse af udbytteskat samt indberet-

ning om udbyttemodtagere. For de VP-indskrevne selskaber foretager det depotførende pengein-

stitut/VP indberetningen til SKAT, mens selskabet selv angiver udbytteskatten til SKAT. Det

depotførende pengeinstitut oplyser selskabet om det beløb der skal angives, da disse selskaber

ikke kender sine aktionærerne og dermed det beløb der skal angives.

På baggrund af den gennemførte revision er det

samlet

SIRs vurdering, at for-

valtningen på udbytte og royaltyområdet har fungeret

ikke helt tilfredsstillende.

Side 13 / 18

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 946

hen imod, at løsningen kan sættes

drift omkring 1. april 2014. Når den nye

TastSelv-løsning er implementeret vil angivelsen (registrering af indtægten) i

høj ere grad følge betalingen.

Reglerne er blevet ændret således, at fristen for at angive udbytteskat og indbe-

rette om udbyttemodtagere er den samme, men det bliver fortsat foretaget i to

flows. Der er i SKAT pt. ikke truffet endelig beslutning om at udvide TastSelv

løsningen til et flow.

SIR konstaterer, at SKAT i dag ikke foretager afstemning mellem angivet udbyt-

te og indberetning om udbyttemodtagere. Det er SIRs opfattelse, at nye regler

med samme tidsfrist fo r at angive og indberette, har gjort det væsentligt nemme-

re at foretage en sådan afstemning. SIR finder det nødvendigt at SKAT foretager

afstemning mellem angivet udbytte og indberetning om udbyttemodtagere, fordi

angivelse og indberetning fortsat foretages i 2 flows.

Det er SIRs opfattelse, at SKAT har gjort en tilfredsstillende indsats i forhold til

at indføre en fælles nettoafregning af udbytte til udenlandske aktionærer.

•

SIR finder, at SKATs nuværende måde at indtægtsføre udbytteskat på

(angivelser som bliver tastet af Regnskab 2) ikke ligger indenfor de ret-

ningslinjer/regler som Budgetvej ledningen og Moderniseringsstyrelsen

har fastsat. SKAT bør sikre sig, at udbytteskat bliver indregnet indenfor

de retningslinj er/regler som Budgetvejledningen og Moderniseringssty-

relsen har fastsat.

Revisionen har vist, at der i 2012 er sket fejl, hvor ikke alle data i 3S er

overført til SAP38, ligesom ikke alle data i eKapital blev overført korrekt

til Årsopgørelserne. Fejlene er i begge tilfælde blevet opdaget af anden

vej end egentlige afstemning mellem systemer. Det er SIRs vurdering, at

de konkrete tilfælde, hvor der er sket fejl i 20 l 2 viser, hvor vigtigt det er,

at der bliver foretaget afstemning mellem systemerne. SKAT bør etable-

rer afstemninger eller anden form for kontrol, som sikrer, at alle data le-

veres nøjagtigt og fuldstændigt mellem systemerne.

Det er SIRs vurdering, at de tilrettelagte forretningsgange og interne kon-

troller sikrer en korrekt regnskabsmæssig registrering af refunderet ud-

bytteskat til udlændige.

Det er SIRs opfattelse, at for refusionsanmodningerne udenfor regnearks-

ordningen bliver grundlaget før udbetaling

refusion vurderet, mens

grundlaget under regnearksordningen kun sjældent vurderes. Det er SIRs

vurdering, at SKATs kontrol med refusionsanmodninger, der kommer via

regnearksordningen ikke er tilstrækkelig. Det er SJRs opfattelse, at Regn-

skab 2 bør beskrive, hvad der skal kontrolleres/påses inden anmodning

imødekommes og i højere grad påse grundlaget fo r refusion under regne-

arksordningen. Det er SKATs ansvar at anmodning om refusion, under

regnearksordningen, er korrekt inden der foretages udbetaling.

Ved bedømmelsen har SIR ligeledes lagt vægt på følgende:

S ide 14 / 18

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 947

•

Det er SIRs vurdering, at selve regnskabsgodkendelsen ikke giver til-

strækkelige informationer og dermed lever op til SKATs

Vejledning

regnskabsafslutning

lokale firmakoder.

Derudover er det SIRs opfattel-

se, at regnskabsgodkendelsen burde nævne større sager, hvor SKAT med

stor sandsynlighed risikere at skulle tilbageføre tidligere indtægtsførte

udbytteskatter.

Det er SIRs opfattelse, at der ledelsesmæssigt bør tages still ing til hvor-

vidt bestemmelserne for at pålægge dagbøder samt skønsmæssig fastsæt-

telse tages i anvendelse som andre steder i organisationen.

Det er SIRs vurdering, at der er mange aktører og procesejere for udbyt-

teområdet. Der bør efter SIRs opfattelse etableres et overordnet ansvar

(ledelsesmæssig fokus) for hele processen til håndtering af udbytteskat.

4.2 Bemærkninger

SIR har under revisionen identificeret forhold, som SIR anbefaler, at SKAT føl-

ger op på.

Bemærkningerne, som er indeholdt i rapportteksten er gengivet nedenfor med

angivelse af vigtigheden for opfølgning jf. skala i Bilag A .

Afsnit

3.2.

3.7

.., ..,

3.6

3.8

3.6

3.4

3.5

3.4

Bemærknin er

Der er behov for at

få

fastlagt klare regler for regn-

skabspraksis. Indregning af indtægter for udbytte-

skat bør foretages, så de bliver indregnet indenfor

de retningslinjer/regler som Budgetvejledningen og

Moderniseringsstyrelsen har fastsat.

Der er behov for, at der bliver etableret et overord-

net ansvar (ledelsesmæssig fokus) for hele proces-

sen til håndtering af udbytteskat.

Der er behov for, at der bliver etableret afstemning

eller anden form for kontrol som sikrer, at alle data

leveres nøjagtigt og fuldstænd igt mellem systemer-

ne.

Der er behov for at for at foretage afstemning mel-

lem an ivelse o indberetnino.

Der er behov for, at de r ledelsesmæssigt tages stil-

ling til hvorvidt bestemmelserne for at pålægge

dagbøder samt skønsmæssigt fastsættelse tages i

anvendelse som andre steder i or anisationen.

Der er behov for, at SKAT sikrer sig bedre imod, at

der ikke sker uretmæssi refusion af udb teskat.

Der er behov for at justere den månedlige regn-

skabsgodkendelse, således at informationsværdien

øges og den lever op til SKATs

Vejledning Regn-

skabsafslutnin

lokale firmakoder.

Der er behov for, at der i forretningsgangene for

udbetaling af refusion beskrives, hvad der skal kon-

trolleres/påses forinden anmodning imødekommes

Side 15 / 18

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 948

5. Høring

Rapporten har været i høring i Regnskab 2, Betaling

Regnskab, Afregning

Person, Afregning Erhverv samt Proces og Administration.

Der er modtaget høringssvar fra Regnskab 2, Betaling

Regnskab, Afregning

Person og Afregning Erhverv. Faktuelle præciseringer og bemærkninger er så

vidt mulig indarbejdet eller indsat med kursiv i rapporten.

Derudover har Regnskab 2 og Afregning Person afgivet følgende høringssvar

(del af høringssvar som er af mere oplysende karakter):

Regnskab 2 har oplyst,

"at når Tast Selv-løsningen, som forventes at blive ind-

ført 1. juli 2013 vil det være med de nuværende 2 flows. Der bor de1:for fortsat

være fokus på at få indført et nyt Tast Selv, som er i et flow ...

Afregning Person har oplyst,

··ae Afregning Person har fokus på, at forbedre

muligheder for banker og andre indberetningspligtige til at foretage deres ind-

beretninger. Aji-egning Person er ved at igangsætte et projekt der skal forny de

gamle TS-Tele indberetningsordninger og erstatte disse med FTP-gateway og

TastSelv løsninger. Det er tanken at se på om derfor hele udbytteområdet kan

findes en fælles holdbar løsning der kan tilgodese begge typer af indberetnings-

pligtige (banker og selskaber) om udbyttemodtagerne.

eKapital har lobende fokus på om der kan tages y derligere tiltag til at sikre en

korrekt indeholdelse af udbytteskat (den korrekte udbylleprocent) . De seneste

tiltag har taget fokus på bankernes kunderegistrering af depoterne, og dermed at

sikre at modtageren at udbytteskatten nu også er den type som indeholdelsespro-

centen peger på,

en aktiv virksomhed/selskab mv.

investeringsselskab, en investeringsforening, et selskab osv.

person

en p erson med et depot tilmeldt under den såkaldte VP-ordning

Ligeledes skal denfaktiske indeholdte skat indberettesfra og med I.januar

2011. Det betyder, at SKAT nu har mulighed for over årsopgørelsen at godskrive

den.faktisk indeholdte skat, og ikke som nu automatisk at godskrive 27 %for en

person, eller en personlig erhvervsdrivende mv.

Siden sidste revisionsrapport har eKapital fået ændret skattekontrol/oven såle-

des, at der er obligatorisk indberetningspligt om udbytte/ udlodning til skattefrie

pensionsdepoter samt at der generelt i den obligatoriske indberetning.fra depot-

banken om udlodning afudbytte. skal indberettes CVRISE nr. på det selskab,

eller den investeringsforening/afdeling udlodningen stammer fra.

Sidstnævntefor at angivelsenfj·a den udlodningen stammer.fra kan kobles op

mod depotbankernes indberetninger om udbyttemodtagerne. og på den måde

kunne lave en afstemning afde to forskellige indberetninger.

Side 16 / 18

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 949

Sidst men ikke mindst, havde eKapital hudt ;nd med som en del afskattereform

kataloget med yderligere indberetninger, at kunne få indført en hjemmel

til

udstedende selskaber af aktier og beviser, at de meget tidligt i indkomstårets

swri havde pllg11il acfonælle SKAT og depo1bankerne gennem VP-

indskrivningen, hvem de var

aftype som

udloddende

jor på

den made

binde

administrationen af udbytteopgaven udenfor

SKAT

sammen

med

udbytteadmini-

strationen

hele SKAT (Årsopgørelsen og godskrivningen, selskabsselvangive/-

sen

udbytteadministrationen

Regnskab 2 sammen).

Desværre

ser del ud

til,

delle ti/Jug ikke lykkedes med

virkning fm

ug med

ind-

komståret 2014, men er udskudt til 201512016

~?II

Torben Ersbøll

Si<1f> 171 111

~1/'{/I

Lars Kørvell

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 950

Bilag A

Konklusion

De konklusioner, som er indeholdt i rapportteksten er gengivet med angivelse af

nedennævnte karakterskala,

jf.

Rigsrevisionens Revisions Standard for årsrevisi-

on.

•

Meget tilfredsstillende:

Virksomheden har opfyldt alle væsentlige standar-

der, og der er ikke behov for forbedringer på de undersøgte områder.

•

Tilfredsstillende:

Virksomheden har opfyldt hovedparten af de væsentlige

standarder, men der er enkelte områder, hvor der er basis for forbedringer.

•

Ikke helt tilfredsstillende:

Virksomheden har ikke opfyldt flere af de væsent-

lige standarder. Der bør foretages forbedringer.

•

Ikke tilfredsstillende:

Virksomheden har ikke opfyldt hovedparten af de væ-

sentligste standarder. Der skal snarest foretages forbedringer.

Bemærkninger

De bemærkninger, som er indeholdt i rapportteksten er gengivet nedenfor med

angivelse af vigtigheden for opfølgningen, efter følgende skala:

I. ..,

• •~Dette vurderes som et kritisk problem, som omgå-

ende bør vurderes af den ansvarlige direktør for regnskab, da det kan

medføre;

betydeligefejloplysninger i regnskab I bogføring som følge af

væsentlige fejl eller mangler og I eller

b. overtrædelse afgældende love, regler og retningslinjer.

Betydelig smghed:

Dette vurderes som et problem, der bør tages hånd

om, da det kan føre til;

unøjagtigheder

regnskab/ bogføring og I eller

b. mangel på kontrol

den reviderede organisatoriske enhed eller

proces

Mindre

SVtlll/led.~

Dette er et problem af mere formel karakter, hvis løs-

ning vil føre til;

a. forbedring af kvaliteten af det reviderede område og I eller

b. forbedring afeffektiviteten af det reviderede område

Side 18 / 18

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 951

!i KATl"'E MIN I !iTE RI ET

Revisionsresume

Departementschef Jens Brøchner

Intern Revision

Revisionscenter Næstved

[email protected]

30.

maj

2013

J.nr.

13-0005403

Plannr.

12-014

Finansår

2012

Revision af udbytte- og royaltyskat for 2012

Indledning

Skatteministeriets Interne Revision (SIR) har gennemført en revision af udbytte-

og royaltyskat for 2012.

SlR konkluderede i en tidligere undersøgelse af provenuet fra kildebeskatningen

af udlændige

Udbytteskatten (maj 2010)

bl.a.,

at der kun med stor usikkerhed

kunne opgøres et korrekt nettoprovenu fra de oplysninger, der er i SKATs sy

stemer, og at SKAT mangler indberetninger/oplysninger for at kunne opgøre et

korrekt

nettoprovenu

fra refusionsordningen. Derudover manglede der afstem

ningsmuligheder mellem angivet udbytte og indberetning om udbyttemodtagere.

SKAT nedsatte en arbejdsgruppe, som skulle komme med konkrete forslag til,

hvorledes området kunne håndteres fremover.

Formål

Revisionens formål var:

• At opnå en begrundet overbevisning om, at SKAT har tilrettelagt regn

skabsfunktionen

på en tilfredsstillende måde, herunder at der

var etableret

forretningsgange og interne kontroller, der medvirkede til at sikre en kor

rekt regnskabsaflæggelse.

• At vurdere om de initiativer som SKAT har sat i værk som følge af SIRs

tidligere undersøgelse var dækkende og tilstrækkelige.

Konklusion og bemærkninger

SIR vurderer

samlet set

at forvaltningen på udbytte- og royaltyområdet har

fungeret

ikke helt tilfredsstWende.

Baggrund

I regnskabet for 2012 er nettoindtægterne for udbytteskat på i alt 6.363,5 mio. kr.

og udgør således et væsentligt beløb. I udbytteadministrationen bliver der foreta

get mange manuelle registreringer både ved angivelse af udbytteskat, indberet

ning af udbyttemodtagere samt ved udbetaling af refusion. De manuelle proces

ser er med til at forøge risikoen for fejl på området.

!, tt41

.:J I. .,�½ /3

�½,,,,..,-

Side

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 952

Overordnet set er det SIRs vurdering, at der løbende bliver fulgt op på relevante

konti samt at de kontroller og afstemninger SKAT udfører i forbindelse med

regnskabsgodkendelsen, medvirker til at sikre regnskabets rigtighed. Det er lige-

ledes SIRs vurdering, at de åbentstående fordringer pr. 31.12.2012 var til stede

samt var retskraftige.

Om de initiativer som SKAT har sat i værk som følge af tidligere undersøgelse

konstaterer SIR, at den nye TastSelv-løsning for angivelse af udbytteskat og ind-

beretning om udbyttemodtagere er i proces og SKAT har oplyst, at der arbejdes

hen imod, at løsningen kan sættes i drift omkring 1. april 2014. Når den nye

TastSelv-løsning er implementeret, vil angivelsen (registrering af indtægten) i

højere grad følge betalingen.

Reglerne er blevet ændret således, at fristen for at angive udbytte og indberette

om udbyttemodtagere er den samme, men det bliver fortsat foretaget i to flows.

Der er i SKAT pt. ikke truffet endelig beslutning om at udvide TastSelv løsnin-

gen til et flow.

SIR konstaterer, at SKAT i dag ikke foretager afstemning mellem angivet udbyt-

te og indberetning om udbyttemodtagere. SIR finder det nødvendigt at SKAT

foretager afstemning mellem angivet udbytte og indberetning om udbyttemodta-

gere, fordi angivelse og indberetning fortsat foretages i 2 flows.

Det er SIRs opfattelse, at SKAT har gjort en tilfredsstillende indsats i forhold til

at indføre en fælles nettoafregning af udbytte til udenlandske aktionærer.

Ved bedømmelsen lagde SIR bl.a. også vægt på følgende:

•

SIR finder, at SKATs nuværende måde at indtægtsføre udbytteskat på ik-

ke ligger indenfor de retningslinjer/regler som Budgetvej ledningen og

Moderniseringsstyrelsen har fastsat. SKAT bør sikre sig, at udbytteskat

bliver indregnet indenfor disse retningslinjer/regler.

Revisionen har vist, at der i 2012 er sket tejl, hvor ikke alle data i 3S er

overført til SAP38, ligesom ikke alle data i eKapital blev overført korrekt

til årsopgørelserne. SKAT bør etablere afstemninger eller anden form for

kontrol, som sikrer, at alle data leveres nøjagtigt og fuldstændigt mellem

systemerne.

Det er SIRs vurdering, at de tilrettelagte forretningsgange og interne kon-

troller sikrer en korrekt regnskabsmæssig registrering af refunderet ud-

bytteskat til udlændige.

Det er SJRs vurdering, at SKATs kontrol med refusionsanrnodninger, der

kommer via regnearksordningen ikke er tilstrækkelig. Det er SIRs opfat-

telse, at Regnskab 2 bør beskrive, hvad der skal kontrolleres/påses inden

anmodning imødekommes og i højere grad påse grundlaget for refusion

under regnearksordningen.

Det er SIRs vurdering, at selve regnskabsgodkendelsen ikke giver til-

strækkelige informationer og dermed lever op til SKATs

Vejledning

regnskabsafslutning

lokale firmakoder.

Side 2 / 5

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 953

•

Det er SIRs opfattelse, at der ledelsesmæssigt bør tages stilling til hvor-

vidt bestemmelserne for at pålægge dagbøder samt skønsmæssig fastsæt-

telse tages

anvendelse som andre steder i organisationen.

Det er SIRs vurdering, at der er mange aktører og procesejere for udbyt-

teområdet. Der bør efter SIRs opfattelse etableres et overordnet ansvar

(ledelsesmæssig fokus) for hele processen til håndtering af udbytteskat.

SIR har under revisionen identificeret forhold, som SIR anbefaler, at SKAT føl -

ger op på.

Bemærkningerne, som er indeholdt i rapportteksten er gengivet nedenfor med

angivelse af vigtigheden for opfølgning jf. skala i Bilag A.

Afsnit

3.2.

3.7

,., ,.,

.) .)

3.4

3.5

3.6

3.8

3.6

3.4

Bemærkninger

Der er behov for at

fastlagt klare regler for

regnskabspraksis. Indregning af indtægter for

udbytteskat bør foretages, så de bliver ind-

regnet indenfor de retningslinjer/regler som

Budgetvejledningen og Moderniseringsstyrel-

sen har fastsat.

Der er behov for, at der bliver etableret et

overordnet ansvar (ledelsesmæssig fokus) for

hele processen til håndtering

udbytteskat.

Der er behov for, at der bliver etableret af-

stemning eller anden form for kontrol som

sikrer, at alle data leveres nøjagtigt og fuld-

stændi mellem s stemerne.

Der er behov for at foretage afstemning mel-

lem angivelse og indberetning.

Der er behov for, at der ledelsesmæssigt tages

stilling til, hvorvidt bestemmelserne for at

pålægge dagbøder samt skønsmæssigt fast-

sættelse tages i anvendelse som andre steder i

organisationen.

Der er behov for, at SKAT sikrer sig bedre

imod, at der ikke sker uretmæssig refusion af

udbytteskat.

Der er behov for at justere Regnskabsgod-

kendelsen, således at informationsværdien

øges og den lever op til SKATs vejledning

Regnskabsafslutning - lokale firmakoder.

Der er behov for, at der i forretningsgangene

,----

........

for udbetaling afrefusion beskrives, hvad der

skal kontrolleres/påses forinden anmodning

imødekommes

Side 3 / 5

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 954

Forvaltningens reaktion

Afregning Erhverv har oplyst, at der arhejdes hen imod at den nye TastSelv-

løsning for angivelse a f udbytteskat og indberetning af udbyttemodtagere kan

sættes i drift 1. april 2014. Der er dog ikke på nuværende tidspunkt taget endelig

beslutning om gennemførelse af projektet efter den nuværende tidsplan, ligesom

lkr

ikkt::

t:r

Lrufftl

t::n<ldig bt::slutning

æn<lrt: TasLSdv- løsninger1

til

Oow.

Med venlig hilsen

Torben Ersbøll

Side

(?J!/

Lars Kørvell

::i

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 955

Bilag A

Konklusion

De konklusioner, som er indeholdt i rapportteksten er gengivet med angivelse af

nedennævnte karakterskala, jf. Rigsrevisionens Revisions Standard for årsrevisi-

on.

•

Meget tilfredsstillende:

Virksomheden har opfyldt alle væsentlige standar-

der, og der er ikke behov for forbedringer på de undersøgte områder.

•

Tilfredsstillende:

Virksomheden har opfyldt hovedparten af de væsentlige

standarder, men der er enkelte områder. hvor der er basis for forbedringer.

•

Ikke helt tilfredsstillende:

Virksomheden har ikke opfyldt flere af de væsent-

lige standarder. Der bør foretages forbedringer.

•

Ikke tilfredsstillende:

Virksomheden har ikke opfyldt hovedparten af de væ-

sentligste standarder. Der skal snarest foretages forbedringer.

Bemærkninger

De bemærkninger, som er indeholdt i rapportteksten er gengivet nedenfor med

angivelse af vigtigheden for opfølgningen, efter følgende skala:

Dette vurderes som et kritisk problem, som omgå-

ende bør vurderes af den ansvarlige direktør for regnskab, da det kan

medføre;

a. betydelige.fej/oplysninger

regnskab I bogføring somfølf;e af

væsentlige fejl eller mangler og I eller

b. overtrædelse afgældende love, regler og rerningslinjer.

Betyde/i,!! sva

/ted:

Dette vurderes som et problem, der bør tages hånd

om, da det kan føre til;

a. unøjagtigheder

regnskab/ bogføring og I eller

b. mangel på kontrol i den reviderede organisatoriske enhed eller

proces

'Mindre

svallhedJ

Dette er et problem af mere formel karakter, hvis løs-

ning vil føre til;

a. forbedring af kvaliteten af det reviderede område og I eller

b. forbedring afeffektiviteten af det reviderede område

Side

5 1 5

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 956

Fra:

Til:

Cc:

Emne:

Dato:

Vedhæftede filer:

Dorthe Pannerup Madsen

Aino L Villumsen; Annelise Lei Hansen; Annemarie Milling; Annett Henrietta Parelius; Birgitte D Pedersen;

Birgitte Normann Grevy; Dorte Ternby Valentin; Dorthe Pannerup Madsen; Helle B Wismer; Helle Vinther;

Ina B Meyer; Inge Laugsand Andersen; Inge Lise Baumann; Karin Jensen; Karina Høy-Nielsen; Karina

Jensen; Kirsten E Olsen; Kirsten Hultquist Andersen; Lisbeth Juhl; Lise-Lotte Jarlkov; Marianne Sørensen;

Pernille Madsen; Ruth Petersen; Susanne Eldrup Krog; Tina Ørregaard

Kaj V Steen

Regnskabsopgaverne - udbytteskat

4. juni 2013 10:03:19

image002.png

Kære alle

Jeg kan hermed meddele, at jeg har ansvaret for regnskabsopgaverne vedrørende udbytteskat pr

1. juni 2013.

Det betyder, at Birgitte Grevy og Inge Lise Baumann – fra fredag den 7. juni 2013 deltager i vores

driftsmøder.

Endvidere er det aftalt, at Lisbeth Rømer gør regnskabet for maj måned 2013 færdig, som

omfatter regnskabsgodkendelse og interne kontroller.

Dorthe Pannerup

Betaling og Regnskab

SAP 38

Helgeshøj Allé 49-55, 2630 Taastrup

E-mail: [email protected]

Telefon: (+45) 72 38 97 80

Med venlig hilsen

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 957

SKAT

René Frahm Jørgensen

Notat

Indsats

Indsatsplanlægning og -

analyse

Udbytteskat

4. juni 2013

Udbytteskat – Kundeservice

Afstemninger.

Den 1. juli 2013 forventes angivelse og indberetning af udbyttemodtagere at blive tvun-

gen TastSelv. Det nuværende TastSelv er uden de afstemninger, som ændret lovgrund-

lag har muliggjort fra 1.1.2012 (de ikke VP administrerede selskaber) og fra 1.1.2013

(de VP administrerede selskaber).

De ikke VP administrerede selskaber er de mange, potentielt næsten alle registrerede

selskaber, oftest med få aktionærer. Ca 75.000 selskaber udlodder hvert år.

Det udloddende selskab angiver og betaler udbyttet og indberetter hvem udbyttemodtagerne er.

De VP administrerede selskaber er ca 2000, som har mange aktionærer.

Det udloddende selskab angiver og betaler udbytteskat (på baggrund af oversigt fra VP), og VP indberetter

hvem udbyttemodtagerne er.

Den manglende afstemning betyder, at en udbyttemodtager kan godskrives udbytteskat, som ikke er angivet

(og derved heller ikke betalt).

Der arbejdes på at få et nyt TastSelv, som har løst problemet med den manglende afstemning ved at lade

summen af indberetningen være angivelsen

Denne løsning kan kun gælde for de ikke VP administrerede selskaber.

Der er derfor fortsat behov for at etablere en afstemning af de VP indberettede udbyttemodtagere og selska-

bets angivelse, også når vi får ny TastSelv. Det må kunne gøres maskinelt med manuel opfølgning af diffe-

rencer.

Pengeinstitutterne har også korrektioner til allerede foretagne indberetninger.

Det er en løbende kontrol med peak april, maj måned, men der er tid til februar det efterfølgende år, hvor

printselvangivelsen dannes.

Ikke skattepligtige udloddere

Visse investeringsselskaber er ikke skattepligtige og indsender ikke selvangivelse. Vi kan derfor ikke udføre

den normale udbyttekontrol, hvor selskabets selvangivelses felt 37 samkøres med de i 3 S registrerede angi-

velser. Så der er ingen af os kendt kontrolmulighed.

Det er ikke mange selskaber det drejer sig om, men et problem som må løses via lovgivning, hvis ikke vi

skal ud og kontrollere hvert år.

Udbyttekontrol - differencer

Der foretages her i kontoret udbyttekontrol, men den går kun på om der er en angivelse, ikke på om der er

differencer mellem felt 37 på selvangivelsen og det angivne udbytte. I ”gamle dage” påså kommunerne det-

te, og SKAT har ikke fuldt ud opfyldt den nye opgave, som ligger som advis ved indtastning af felt 37 på

Side 1 / 2

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 958

selvangivelsen. Det burde sammenkøres med DIAS projektet, så det afstemmes i forbindelse med selvangi-

velsen.

Erfaringsmæssigt en større opgave, som vil blive mindre når den nye TastSelv er i gangsat.

Depotmarkeringer

Desværre har det vist sig, at de depotmarkeringer, som pengeinstitutterne foretager, ikke altid er korrekte og

i overensstemmelse med reglerne. Depotmarkeringerne styrer, hvilken skat der skal betales, så det er vigtigt,

at det gøres korrekt.

Der er derfor behov for en generel kontrol af depotmarkeringer i pengeinstitutter.

Det bør være en løbende opgave, som er ikke af uvæsentlig omgang.

Øvrige opgaver

Derudover vil der være administration med fejllister, med rettelser til allerede indsendte angivelser, rettelser

af indberetninger osv.

Arbejdet med ny TastSelv vil også fortsætte.

Bente Klein Fridberg og Jette Knudsen varetager tastning og udbyttekontrol.

Bente er med i udvikling af ny TastSelv og udsteder frikort og tilladelse til nettoafregning

Jette forestår tilbagebetaling til danske fonde og foreninger.

Kaes Hashem taster udbytteangivelser, og han kunne, hvis opgaven stadig er der,

Attestere skattepligt for danskere, som vil tilbagesøge udbytteskat i udlandet.

Forslag

Refusion af udbytteskat til udenlandske aktionærer bør også ligge i Kundeservice. Refusionerne kræver ad-

gang til 3 S og til RKO - eKapital (hvor VP indberetninger lægger sig).

Udbetalingsordrerne kan sendes til SAP, hvor de, der gør det i dag, vil være. Det er en ren bogholderiopga-

ve.

Sven Nielsen varetager refusionsopgaven

Jeg ved ikke noget, men det virker som Laurits Cramer også har set en bagkant.

Han klargør alt og er den, som ved mest om det hele, men er 70 år.

Konklusion

Udbytteskat har indtil nu haft til opgave at taste angivelser og indberetninger, samt sørge for betalinger og

refusioner. Vi har også gennemført udbyttekontrol (SA felt 37 overfor udbytteangivelsen).

Der ligger mange opgaver, som ikke løses i dag. Nogle vil forsvinde ved tvungen TastSelv, nye vil komme

til (i mindre omgang). Men der ligger en stor opgave i at få bedre styr på området, også ude i pengeinstitut-

terne.

En del vil kunne løses maskinelt – når der er økonomi til det.

Lisbeth Rømer

Side 2 / 2

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 959

SKAT

Forelæggelse for Direktionen

Anledning:

Dir. medlem:

Indstilling:

Problemstilling:

Revision af udbytte- og royaltyskat for 2012

Karsten Juncher

Det indstilles, at direktøren for Kundeservice følger op på

rapporten.

IR vurderer samlet set at forvaltningen på udbytte- og

royaltyområdet har fungeret ikke helt tilfredsstillende.

Af væsentlige svagheder bemærker IR følgende:

Der er behov for at få fastlagt klare regler for

regnskabspraksis. Indregning af indtægter for udbytteskat

bør foretages, så de bliver indregnet indenfor de

retningslinjer/regler som Budgetvejledningen og

Moderniseringsstyrelsen har fastsat.

Løsning:

Kommunikation:

Økonomi:

Materiale:

Godkendt:

Jens Madsen

Der er behov for, at der bliver etableret et overordnet

ansvar for hele processen af håndtering af udbytteskat.

Der er behov for, at der bliver etableret afstemning eller

anden form for kontrol som sikrer, at alle data leveres

nøjagtigt og fuldstændigt mellem systemerne.

Der er behov for at foretage afstemning mellem angivelse

og indberetning.

Der er behov for, at der ledelsesmæssigt tages stilling til,

hvorvidt bestemmelserne for at pålægge dagbøder samt

skønsmæssigt fastsættelse tages i anvendelse som andre

steder i organisationen.

Direktøren for Kundeservice afrapporterer til Budget og Regnskab

senest tre uger efter behandling af rapporten i direktionen.

Vedlagt som bilag er revisionsresume.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 960

!i KATl"'E MIN I !iTE RI ET

Revisionsresume

Departementschef Jens Brøchner

Intern Revision

Revisionscenter Næstved

[email protected]

30.

maj

2013

J.nr.

13-0005403

Plannr.

12-014

Finansår

201 2

Revision af udbytte- og royaltyskat for 2012

Indledning

Skatteministeriets Interne Revision (SIR) har gennemført en revision af udbytte-

og royaltyskat for 2012.

tt41

~,,,,..,-

.:J

.,~

Formål

Revisionens formål var:

• At opnå en begrundet overbevisning om, at SKAT har tilrettelagt regn-

skabsfunktionen på en tilfredsstillende måde, herunder at der var etableret

forretningsgange og interne kontroller, der medvirkede til at sikre en kor-

rekt regnskabsaflæggelse.

• At vurdere om de initiativer som SKAT har sat i værk som følge af SIRs

tidligere undersøgelse var dækkende og tilstrækkelige.

Konklusion og bemærkninger

SIR vurderer

samlet set

at forvaltningen på udbytte- og royaltyområdet har

fungeret

ikke helt tilfredsstWende.

SlR konkluderede i en tidligere undersøgelse af provenuet fra kildebeskatningen

af udlændige - Udbytteskatten (maj 20 10) bl.a., at der kun med stor usikkerhed

kunne opgøres et korrekt nettoprovenu fra de oplysninger, der er i SKATs sy-

stemer, og at SKAT mangler indberetninger/oplysninger for at kunne opgøre et

korrekt nettoprovenu fra refusionsordningen. Derudover manglede der afstem-

ningsmuligheder mellem angivet udbytte og indberetning om udbyttemodtagere.

SKAT nedsatte en arbejdsgruppe, som skulle komme med konkrete forslag til,

hvorledes området kunne håndteres fremover.

Baggrund

I regnskabet for 2012 er nettoindtægterne for udbytteskat på i alt 6.363,5 mio. kr.

og udgør således et væsentligt beløb. I udbytteadministrationen bliver der foreta-

get mange manuelle registreringer både ved angivelse af udbytteskat, indberet-

ning af udbyttemodtagere samt ved udbetaling af refusion. De manuelle proces-

ser er med til at forøge risikoen for fejl på området.

Side

1 /

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 961

Overordnet set er det SIRs vurdering, at der løbende bliver fulgt op på relevante

konti samt at de kontroller og afstemninger SKAT udfører i forbindelse med

regnskabsgodkendelsen, medvirker til at sikre regnskabets rigtighed. Det er lige-

ledes SIRs vurdering, at de åbentstående fordringer pr. 31.12.2012 var til stede

samt var retskraftige.

Om de initiativer som SKAT har sat i værk som følge af tidligere undersøgelse

konstaterer SIR, at den nye TastSelv-løsning for angivelse af udbytteskat og ind-

beretning om udbyttemodtagere er i proces og SKAT har oplyst, at der arbejdes

hen imod, at løsningen kan sættes i drift omkring 1. april 2014. Når den nye

TastSelv-løsning er implementeret, vil angivelsen (registrering af indtægten) i

højere grad følge betalingen.

Reglerne er blevet ændret således, at fristen for at angive udbytte og indberette

om udbyttemodtagere er den samme, men det bliver fortsat foretaget i to flows.

Der er i SKAT pt. ikke truffet endelig beslutning om at udvide TastSelv løsnin-

gen til et flow.

SIR konstaterer, at SKAT i dag ikke foretager afstemning mellem angivet udbyt-

te og indberetning om udbyttemodtagere. SIR finder det nødvendigt at SKAT

foretager afstemning mellem angivet udbytte og indberetning om udbyttemodta-

gere, fordi angivelse og indberetning fortsat foretages i 2 flows.

Det er SIRs opfattelse, at SKAT har gjort en tilfredsstillende indsats i forhold til

at indføre en fælles nettoafregning af udbytte til udenlandske aktionærer.

Ved bedømmelsen lagde SIR bl.a. også vægt på følgende:

•

SIR finder, at SKATs nuværende måde at indtægtsføre udbytteskat på ik-

ke ligger indenfor de retningslinjer/regler som Budgetvej ledningen og

Moderniseringsstyrelsen har fastsat. SKAT bør sikre sig, at udbytteskat

bliver indregnet indenfor disse retningslinjer/regler.

Revisionen har vist, at der i 2012 er sket tejl, hvor ikke alle data i 3S er

overført til SAP38, ligesom ikke alle data i eKapital blev overført korrekt

til årsopgørelserne. SKAT bør etablere afstemninger eller anden form for

kontrol, som sikrer, at alle data leveres nøjagtigt og fuldstændigt mellem

systemerne.

Det er SIRs vurdering, at de tilrettelagte forretningsgange og interne kon-

troller sikrer en korrekt regnskabsmæssig registrering af refunderet ud-

bytteskat til udlændige.

Det er SJRs vurdering, at SKATs kontrol med refusionsanrnodninger, der

kommer via regnearksordningen ikke er tilstrækkelig. Det er SIRs opfat-

telse, at Regnskab 2 bør beskrive, hvad der skal kontrolleres/påses inden

anmodning imødekommes og i højere grad påse grundlaget for refusion

under regnearksordningen.

Det er SIRs vurdering, at selve regnskabsgodkendelsen ikke giver til-

strækkelige informationer og dermed lever op til SKATs

Vejledning

regnskabsafslutning

lokale firmakoder.

Side 2 / 5

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 962

•

Det er SIRs opfattelse, at der ledelsesmæssigt bør tages stilling til hvor-

vidt bestemmelserne for at pålægge dagbøder samt skønsmæssig fastsæt-

telse tages

anvendelse som andre steder i organisationen.

Det er SIRs vurdering, at der er mange aktører og procesejere for udbyt-

teområdet. Der bør efter SIRs opfattelse etableres et overordnet ansvar

(ledelsesmæssig fokus) for hele processen til håndtering af udbytteskat.

SIR har under revisionen identificeret forhold, som SIR anbefaler, at SKAT føl -

ger op på.

Bemærkningerne, som er indeholdt i rapportteksten er gengivet nedenfor med

angivelse af vigtigheden for opfølgning jf. skala i Bilag A.

Afsnit

3.2.

3.7

,., ,.,

.) .)

3.4

3.5

3.6

3.8

3.6

3.4

Bemærkninger

Der er behov for at

fastlagt klare regler for

regnskabspraksis. Indregning af indtægter for

udbytteskat bør foretages, så de bliver ind-

regnet indenfor de retningslinjer/regler som

Budgetvejledningen og Moderniseringsstyrel-

sen har fastsat.

Der er behov for, at der bliver etableret et

overordnet ansvar (ledelsesmæssig fokus) for

hele processen til håndtering

udbytteskat.

Der er behov for, at der bliver etableret af-

stemning eller anden form for kontrol som

sikrer, at alle data leveres nøjagtigt og fuld-

stændi mellem s stemerne.

Der er behov for at foretage afstemning mel-

lem angivelse og indberetning.

Der er behov for, at der ledelsesmæssigt tages

stilling til, hvorvidt bestemmelserne for at

pålægge dagbøder samt skønsmæssigt fast-

sættelse tages i anvendelse som andre steder i

organisationen.

Der er behov for, at SKAT sikrer sig bedre

imod, at der ikke sker uretmæssig refusion af

udbytteskat.

Der er behov for at justere Regnskabsgod-

kendelsen, således at informationsværdien

øges og den lever op til SKATs vejledning

Regnskabsafslutning - lokale firmakoder.

Der er behov for, at der i forretningsgangene

,----

........

for udbetaling afrefusion beskrives, hvad der

skal kontrolleres/påses forinden anmodning

imødekommes

Side 3 / 5

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 963

Forvaltningens reaktion

Afregning Erhverv har oplyst, at der arhejdes hen imod at den nye TastSelv-

løsning for angivelse a f udbytteskat og indberetning af udbyttemodtagere kan

sættes i drift 1. april 2014. Der er dog ikke på nuværende tidspunkt taget endelig

beslutning om gennemførelse af projektet efter den nuværende tidsplan, ligesom

lkr

ikkt::

t:r

Lrufftl

t::n<ldig bt::slutning

æn<lrt: TasLSdv- løsninger1

til

Oow.

Med venlig hilsen

Torben Ersbøll

Side

(?J!/

Lars Kørvell

::i

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 964

Bilag A

Konklusion

De konklusioner, som er indeholdt i rapportteksten er gengivet med angivelse af

nedennævnte karakterskala, jf. Rigsrevisionens Revisions Standard for årsrevisi-

on.

•

Meget tilfredsstillende:

Virksomheden har opfyldt alle væsentlige standar-

der, og der er ikke behov for forbedringer på de undersøgte områder.

•

Tilfredsstillende:

Virksomheden har opfyldt hovedparten af de væsentlige

standarder, men der er enkelte områder. hvor der er basis for forbedringer.

•

Ikke helt tilfredsstillende:

Virksomheden har ikke opfyldt flere af de væsent-

lige standarder. Der bør foretages forbedringer.

•

Ikke tilfredsstillende:

Virksomheden har ikke opfyldt hovedparten af de væ-

sentligste standarder. Der skal snarest foretages forbedringer.

Bemærkninger

De bemærkninger, som er indeholdt i rapportteksten er gengivet nedenfor med

angivelse af vigtigheden for opfølgningen, efter følgende skala:

Dette vurderes som et kritisk problem, som omgå-

ende bør vurderes af den ansvarlige direktør for regnskab, da det kan

medføre;

a. betydelige.fej/oplysninger

regnskab I bogføring somfølf;e af

væsentlige fejl eller mangler og I eller

b. overtrædelse afgældende love, regler og rerningslinjer.

Betyde/i,!! sva

/ted:

Dette vurderes som et problem, der bør tages hånd

om, da det kan føre til;

a. unøjagtigheder

regnskab/ bogføring og I eller

b. mangel på kontrol i den reviderede organisatoriske enhed eller

proces

'Mindre

svallhedJ

Dette er et problem af mere formel karakter, hvis løs-

ning vil føre til;

a. forbedring af kvaliteten af det reviderede område og I eller

b. forbedring afeffektiviteten af det reviderede område

Side

5 1 5

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 965

Beslutningsreferat fra direktionsmøde den 17. juni 2013

Deltagere:

Afbud:

Jesper Rønnow Simonsen, Winnie Jensen, Karsten Juncher, Steffen Normann Hansen, Erling

Andersen, Jens Sørensen, Anne Sophie Springborg Stricker, Neel C. Grønlund (referent).

Jan Topp Rasmussen

Beslutnings/Drøftelse

Direktionen drøftede kompetencer i

SKAT.

Link til artikel på Indblik med Jespers

video.

Direktionen drøftede videre med

personaleorganisationerne til HSU

mødet den 17. juni.

Direktionen besluttede, at det

grundlæggende argument i

afskedigelsesrunden er de

medarbejdere der ’bedst kan

undværes’, men det skal ikke stå

alene i kommunikationen – der skal

stå noget før eller efter for at

præcisere og for at bløde op.

MUS samtalerne kommer til at køre i

august/september som planlagt. De

bliver meget vigtige i hele processen

op til afskedigelserne.

Direktionen drøftede samling af

uddannelsesbudgettet for 2014.

Ansvarlig

WJ/KJ

Opfølgning og deadlines

Der er udarbejdet en

procesplan. Der drøftes

med

personaleorganisationerne.

Emne

Kompetencer i SKAT

Samling af

uddannelsesbudgettet

Direktionen tiltrådte oplæg til

’Medarbejder indflydelsesaftalen

2013’, som er forhandlet med

personaleorganisationerne.

Direktionen drøftede cheflønspolitik.

Direktionen drøftede oplæg om den

fremtidige organisering af interne

KJ/WJ

Medarbejder

indflydelsesaftalen

Cheflønspolitik

Effektiviseringsprogram Direktionen drøftede fremdrift af

nuværende initiativer, samt at der i 3.

kvartal 2013 gennemføres en

foranalyse af Indsats.

Bemanding af interne

konsulenter

Der orienteres på

ledersharepoint.

HSU orienteres, og der

laves en artikel til Indblik.

HSU orienteres, og aftalen

lægges på Arbejdsmiljø-

organisationens

sharepoint.

De enkelte delelementer i

en fremtidig cheflønspolitik

vil blive diskuteret på

kommende

direktionsmøder og med

personaleorganisationerne.

Katalog over initiativer

forelægges direktionen 1.

juli.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 966

Emne

Status på fleks

Ledelsesinformation

Styringsmodel

Beslutnings/Drøftelse

konsulenter.

Direktionen tog orientering om status

på fleks til efterretning.

Direktionen tog den samlede status

for de fire overordnede mål (faldende

ressourceanvendelse, øget

brugertilfredshed, uændret skattegab

og restancer - øvrige krav)

til

efterretning.

Direktionen godkendte konceptet for

det videre arbejde med en samlet

styringsmodel.

Dagsorden for kvartalsmøde med

Departementet den 20. juni 2013 blev

drøftet.

Det blev besluttet at undersøge, om

det evt. er muligt med betaling på en

anden måde evt. med giro kort.

Samtidig skal det sikres, at branchen

orienteres bedst og hurtigst muligt.

Direktionen besluttede, at

Kundeservice og Inddrivelse følger op

på rapport fra Intern Revision.

Det blev besluttes, at Kulturnatten

afholdes af SKAT, men at NEG lægger

hus til. Kulturnatten afholdes den 11.

oktober 2013.

Direktionen godkendte oversigt over

SKATs deltagelse i internationale fora.

Ansvarlig

WJ/KJ

Opfølgning og deadlines

Arbejdet drøftes på

kvartalsmøde med

departementet den 20. juni

2013.

Kvartalsmøde 20. juni

2013

Lukkedage i

motorekspeditioner i

forbindelse med

forberedelse af DMO

SNH

Kundeservice arbejder

videre med forslaget.

Revision af udbytte- og

royaltyskat for 2012

Kulturnat 2013

JRS

Program forelægges

direktionen inden

sommerferien.

Oversigt internationale

fora

SNH

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 967

Fra:

Til:

Cc:

Emne:

Dato:

Vedhæftede filer:

Iben von Hallas

Lisbeth Rømer; Dorthe Pannerup Madsen; Orla H Kristensen

René Frahm Jørgensen; Frank Høj Jensen; Mona V Kristensen

Udbytte- & Royaltyskat

19. juni 2013 10:34:40

Handleplan udbytte- & royaltyskat 2012.docx

image003.png

Kære alle.

Revisionsrapporten vedr. Udbytte- & Royaltyskat blev forelagt direktionen i mandags.

Jfr. opfølgningsproceduren for de kritiske revisionsrapporter vil vi få de efterfølgende 3 uger til

tilbagemelding på, hvilke opfølgninger revisionsrapporten giver anledning til.

Jeg har samlet anbefalingerne / bemærkningerne i en handleplan. (se vedhæftede) Jeg har brug

for, at handlinger, frister samt ansvarspersoner noteres i skemaet.

Hvis der er punkter, hvor procesejer / systemejer har ansvaret, så giv mig venligst besked, så jeg

kan videresende.

Skemaet skal sendes retur til mig

senest den 27.6.2013.

Med venlig hilsen

Iben von Hallas

E-mail: [email protected]

Telefon: (+45) 72 38 64 52

Betaling og Regnskab

Betalings- og Regnskabskontoret

Løvenørnsgade 25, 8700 Horsens

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 968

Handleplan vedr.

Revision af udbytte- og royaltyskat for 2012

J.nr. 13-0005403

Plan nr. 12-014

Captianr.

F.g. 14.06.2013

Prioritet

Område i

revisionsrapporten

SIR’s anbefaling

/ bemærkninger

Der er behov for, at få fastlagt klare regler for

regnskabspraksis. Indregning af indtægter for

udbytteskat bør ændres, så de bliver

indregnet indenfor de retningslinjer/regler

som Budgetvejledningen og

Moderniseringsstyrelsen har fastsat.

Der er behov for, at der bliver etableret et

overordnet ansvar (ledelsesmæssig fokus) for

hele processen til håndtering af udbytteskat.

Handling

Fagområde: Betaling & Regnskab:

Procesejer:

Systemejer:

Frist

Ansvarlig

Fagområde:

Betaling &

Regnskab

3.2

Procesejer:

Systemejer:

Procesejer:

Systemejer:

3.7

Fagområde: Betaling & Regnskab

Fagområde:

Betaling &

Regnskab

3.3

Der er behov for, at der bliver etableret

afstemning eller anden form for kontrol som

sikre, at alle data leveres nøjagtigt og

fuldstændigt mellem systemerne.

Fagområde: Betaling & Regnskab

Fagområde:

Betaling &

Regnskab.

3.6 + 3.8

Der er behov for, at for at foretage

Fagområde: Betaling & Regnskab

afstemning mellem angivelse og indberetning.

Procesejer:

Fagområde:

Betaling &

Regnskab.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

3.6

Der er behov for, at der ledelsesmæssigt

tages stilling til hvorvidt bestemmelserne for

at pålægge dagbøder samt skønsmæssigt

fastsættelse tages i anvendelse som andre

steder i organisationen.

Fagområde: Betaling & Regnskab

Procesejer:

Systemejer:

UKS

Fagområde:

Side 969

Betaling &

Regnskab

3.4

Der er behov for, at SKAT sikrer sig bedre

imod, at der ikke sker uretmæssig refusion af

udbytteskat.

Fagområde: Betaling & Regnskab

Procesejer:

Systemejer:

Fagområde:

Betaling &

Regnskab

3.5

Der er behov for, at justere

Regnskabsgodkendelsen, således at

informationsværdien øges og den lever op til

SKATs vejledning regnskabsafslutning

–

lokale

firmakoder.

Procesejer:

Systemejer:

Procesejer:

Systemejer:

Fagområde: Betaling & Regnskab

Fagområde:

Betaling &

Regnskab

3.4

Der er behov for, at der i forretningsgangene

for udbetaling af refusion beskrive, hvad der

skal kontrolleres/påses forinden anmodning

imødekommes

Fagområde: Betaling & Regnskab

Fagområde:

Betaling &

Regnskab

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 970

BEK nr

Historisk

Udskriftsdato:

. januar

Ministerium:

Skatteministeriet

Journalnummer: Skattemin., j.nr. ‐

Senere ændringer til forskriften

BEK nr

af 6/ /

Bekendtgørelse om ændring af bekendtgørelse om indberetningspligter m.v.

efter skattekontrolloven

§1

I bekendtgørelse nr. 1315 af 15. december 2011 om indberetningspligter m.v. efter skattekontrolloven,

som ændret ved bekendtgørelse nr. 1078 af 8. november 2012, bekendtgørelse nr. 1123 af 30. november

2012 og bekendtgørelse nr. 1147 af 4. december 2012, foretages følgende ændringer:

indledningen

indsættes efter »(Kontrol med renteindtægter i pengeinstitutter m.v. og med obligations‐

renter m.v.)«: »og § 35, stk. 1 og 4, i skatteforvaltningsloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 175 af 23. februar

2011, som ændret ved lov nr. 649 af 12. juni 2013«.

§ 42

indsættes som

stk. 3:

»Stk. 3.

Indberetninger efter skattekontrollovens § 9 B skal indgives digitalt ved brug af de digitale ka‐

naler, som SKAT anviser.«

§2

Stk. 1.

Bekendtgørelsen træder i kraft den 1. juli 2013.

Stk. 2.

§ 1, nr. 2, har virkning for indberetninger, der foretages den 1. juli 2013 eller senere.

Stk. 3.

For indberetninger, der skal indgives senest den 31. december 2014, vil en indsendelse af indbe‐

retningen på anden måde end anvist af SKAT blive anset for modtaget.

Skatteministeriet, den 21. juni 2013

Holger K. Nielsen

/ Per Hvas

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 971

Fra:

Til:

Cc:

Emne:

Dato:

Vedhæftede filer:

Lisbeth Rømer

Lars Nykjær; Ane-Mette Lauridsen; Anna Andersen; Anna F Sørensen; Anne Bentien Andersen; Anni Præst

Andersen; Annita Hvoldal Nielsen; Azra Zvirkic; Bente Trankjær; Birthe Poulsen; Brian Damgaard; Camilla

Midtiby; Charlotte Jensen; Dan Vendt Christensen; Dorte Juel Rahbek; Dorthe Iversen; Dorthe Mikkelsen;

Elena Vestergaard; Erik Andreassen; Hanne Brorsbøl; Hanne Munck; Hanne Villemoes Hald; Heidi

Christensen; Helene Brarup; Helene Nygaard Nielsen; Helle Bank Sørensen; Helle Dufresne; Helle

Lauridsen; Inge Hvegholm Jensen; Inger Marie Kiilerich; Jette Balleby; Jette Muff Pedersen; Kirsten

Handrup; Klara Kirstine Madsen; Lars Erik Larsen; Leif Aaberg; Lena Mortensen; Lene Krabbe; Lene

Markussen; Lili S Jakobsen; Lis Carstensen; Lisbeth Pontoppidan; Lone H Gregersen; Lone Stensgård; Lotte

Hvoldal Nielsen; Louise Frølund Kristensen Gejl; Lykke Stouby Jensen; Maja Vandborg; Mariane Jensen;

Marianne Ravn; Michelle Rosenkilde Christensen; Mogens Gjelstrup Harpøth; Nana Pedersen; Palle

Stefansen; Pauli Møbjerg Thrane; Pia Thonsgaard; Randi Larsen; Rikke Langager Højhus; Rita Carlsen; Ron

Grønberg Poulsen; Sonja Drest Nielsen; Susanne Castmar-Jensen; Susanne L Kjær; Susanne Rosager; Tina

Bæk; Tina Stage Jeppesen; Tonny Bank Olesen; Torben Jensen; Tove Trankjær; Vicki Krogshede; Yvonne

Heiberg Frich

Anna Grete Birkjær; Dorthe Pannerup Madsen; Ellen Bach; Eva Sørensen; Frank Høj Jensen; Jette M Bagger

Lauritsen; Kaj V Steen; Laurids Olesen; Ole Nørgaard Olesen; Orla H Kristensen; René Frahm Jørgensen

SV: Orientering om annoncering mv. i forbindelse med obligatorisk digital indberetning

27. juni 2013 11:59:33

image001.png

image002.jpg

Kære alle,

Bekendtgørelse 731 og 734 af 21.6.2013 gør alle de nævnte angivelser efter 1. juli 2013 tvungent

digitale, dog at SKAT accepterer alle papirangivelser indtil 31.12.2014. Så der er åbnet en 1 �½ års

stor ladeport for blanketter – desværre.

Med venlig hilsen

Lisbeth Rømer

Regnskab

Regnskab 2

Helgeshøj Allé 49-55, 2630 Taastrup

E-mail: [email protected]

Telefon: (+45) 72 37 48 54

Fra:

Lars Nykjær

Sendt:

27. juni 2013 10:20

Til:

Ane-Mette Lauridsen; Anna Andersen; Anna F Sørensen; Anne Bentien Andersen; Anni Præst

Andersen; Annita Hvoldal Nielsen; Azra Zvirkic; Bente Trankjær; Birthe Poulsen; Brian Damgaard;

Camilla Midtiby; Charlotte Jensen; Dan Vendt Christensen; Dorte Juel Rahbek; Dorthe Iversen;

Dorthe Mikkelsen; Elena Vestergaard; Erik Andreassen; Hanne Brorsbøl; Hanne Munck; Hanne

Villemoes Hald; Heidi Christensen; Helene Brarup; Helene Nygaard Nielsen; Helle Bank Sørensen;

Helle Dufresne; Helle Lauridsen; Inge Hvegholm Jensen; Inger Marie Kiilerich; Jette Balleby; Jette

Muff Pedersen; Kirsten Handrup; Klara Kirstine Madsen; Lars Erik Larsen; Lars Nykjær; Leif Aaberg;

Lena Mortensen; Lene Krabbe; Lene Markussen; Lili S Jakobsen; Lis Carstensen; Lisbeth

Pontoppidan; Lone H Gregersen; Lone Stensgård; Lotte Hvoldal Nielsen; Louise Frølund Kristensen

Gejl; Lykke Stouby Jensen; Maja Vandborg; Mariane Jensen; Marianne Ravn; Michelle Rosenkilde

Christensen; Mogens Gjelstrup Harpøth; Nana Pedersen; Palle Stefansen; Pauli Møbjerg Thrane; Pia

Thonsgaard; Randi Larsen; Rikke Langager Højhus; Rita Carlsen; Ron Grønberg Poulsen; Sonja Drest

Nielsen; Susanne Castmar-Jensen; Susanne L Kjær; Susanne Rosager; Tina Bæk; Tina Stage

Jeppesen; Tonny Bank Olesen; Torben Jensen; Tove Trankjær; Vicki Krogshede; Yvonne Heiberg

Frich

Cc:

Anna Grete Birkjær; Dorthe Pannerup Madsen; Ellen Bach; Eva Sørensen; Frank Høj Jensen;

Jette M Bagger Lauritsen; Kaj V Steen; Laurids Olesen; Lisbeth Rømer; Ole Nørgaard Olesen; Orla H

Kristensen; René Frahm Jørgensen

Emne:

VS: Orientering om annoncering mv. i forbindelse med obligatorisk digital indberetning

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 972

Kære alle

Vedlagt og nedenfor er der info omkring den igangværende digitalisering. Kommentarer til

fremgangsmåden modtages meget gerne.

Med venlig hilsen

Lars Nykjær

Betaling og Regnskab

Datafangst

Damstrædet 2, 6950 Ringkøbing

E-mail:

[email protected]

Telefon: (+45) 22 60 92 66

Fra:

Annemette Wodschow Larsen

Sendt:

26. juni 2013 13:38

Til:

Nicolaj Bruhn Breum; Lars Nykjær; Finn Jensen

Cc:

Michael Pedersen; Lars Emil Bender-Jacobsen; Lars Tjærby Rasmussen

Emne:

Orientering om annoncering i forbindelse med obligatorisk digital indberetning

Kære alle,

Herudover kører vi i DR’s OBS en lille video, der fortæller om de nye regler. Den vil formentlig

køre fra uge 33 eller 34 og 2-3 uger frem. (Videoen er ikke færdigklippet – derfor medsender jeg

ikke et link til denne).

Siden skat.dk/indberetdigitalt er netop opdateret med undersider med

indberetningsvejledninger til de forskellige områder.

Med venlig hilsen

Annemette Wodschow Larsen

Vejledning og Kommunikation

Vejledning

Vil lige orientere om, at vi, i forbindelse med obligatorisk indberetning af moms, punktafgifter,

lønsumsafgift, udbytteudlodning og udbyttemodtagere for perioder efter 1. juli, annoncerer i en

række branchemagasiner fra starten af august og frem. Annoncen er vedhæftet.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 973

Østbanegade 123, 2100 København Ø

E-mail:

[email protected]

Telefon: (+45) 72 37 13 34

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 974

Dorthe Pannerup Madsen

Fra:

Sendt:

Til:

Emne:

Iben von Hallas

5. juli 2013 12:11

Dorthe Pannerup Madsen

SV: Handleplan udbytte-

royaltyskat 2012

Det er super fint, Dorthe.

De bemærkninger kan jeg bruge til noget!

Jeg har videresendt handleplanen til procesejer (Jeanette Nielsen - Susanne Thorhauges kontor) og afventer nu

tilbagemeldinger derfra.

God tur hjem.

Med venlig hilsen

Iben von Hallas

SKAT

Betaling

Regnskab

Betalings- og Regnskabskontoret

Løvenørnsgade 25, 8700 Horsens

E-mail: [email protected]

Telefon: (+45) 72 38 64 52

Fra:

Dorthe Pannerup Madsen

Sendt:

5. juli 2013 11:50

fil:

Iben von Hallas

Emne:

SV: Handleplan udbytte-

royaltyskat 2012

Kære Iben

Hermed retur med mine bemærkninger med grøn tekst.

Jeg tager nu ud til lufthavnen i Ålborg, men du kan bare ringe, hvis du har behov herfor.

Du ønskes en rigtig god sommerferie.

Med venlig hilsen

Dorthe P

Fra:

Iben von Hallas

Sendt:

5. juli 2013 11:17

Til:

Dorthe Pannerup Madsen

Emne:

Handleplan udbytte-

royaltyskat 2012

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 975

Hej Dorthe.

Som lovet©

Kommenter endelig også de punkter, hvor vi pt. ikke har skrevet noget ..

Mvh Iben

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 976

Dorthe Pannerup Madsen

Fra:

Sendt:

Til:

Cc:

Emne:

Iben von Hallas

3. juli 2013 10:04

Lisbeth Rømer

Dorthe Pannerup Madsen

SV:

Udbytte-

Royaltyskat

OK, Tak Lisbeth.

Da rapporten er kritisk, sker opfølgningen via Jens Madsen i Budget

Regnskab, så det er vigtigt, at vi kan

synliggøre, at Betaling

Regnskab har hånd i hanke med de anbefalinger, der er rettet mod os.

Med venlig hilsen

Iben von Hallas

Betaling

Regnskab

Betalings- og Regnskabskontoret

Løvenørnsgade 25, 8700 Horsens

E-mail: [email protected]

Telefon: (+45) 72 38 64 52

Fra:

Lisbeth Rømer

Sendt:

juli

2013 09:53

Til:

Iben von Hallas

Cc:

Dorthe Pannerup Madsen

Emne:

SV: Udbytte-

Royaltyskat

Kære Iben,

Der er arbejdet med ny Tast Selv i 1�½ år, men der har været knaster - økonomiske og også tidsmæssige, da alle

ressourcer gik til EFI og Skattekontoen.

Procesejer Jeanette Nielsen, systemejer Linnea Nissen og på det seneste procesejer Henrik Koefod Espersen. Alt er

gjort fra vores side med hjælp, men de omtalte personer har jo også andre arbejdsopgaver.

Selvfølgelig satser man mere på de systemer, som vedrører mange flere end de selskaber, som udbetaler udbytte.

Dorthe har bogholderiopgaven, men ikke den daglige udbytteskatteadministration, og bl.a. Tastselv opgaven. Og det

er her alle problemerne er.

Med venlig hilsen

Lisbeth Rømer

Regnskab

Regnskab 2

Helgeshøj

Alle

49-55, 2630 Taastrup

E-mail: [email protected]

Telefon: (+45) 72 37 48 54

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 977

Fra:

Iben von Hallas

Sendt:

3. juli 2013 09:45

Til:

Lisbeth Rømer

Cc:

Dorthe Pannerup Madsen

Emne:

SV: Udbytte-

Royaltyskat

Kære Lisbeth.

Tak for dine bemærkninger. Jeg vil dog gerne have yderligere fra dig.

De områder, hvor du har været inde over i forbindelse med udvikling af ny Tast-selv, kan du ikke give en status på

arbejdet (meget kort). Vi skal virkelig synliggøre, at vi har gjort, hvad vi skulle. Og har vi ikke gjort, hvad vi kunne, så

indskriv det, som en handling (noget, der i fremtiden skal løses), så handling matcher SI R's anbefaling.

Jeg sætter dig på CC, Dorthe, da du jo har opgaven fremadrettet.

Med venlig hilsen

Iben von Hallas

SKAT

Betaling og Regnskab

Betalings- og Regnskabskontoret

Løvenørnsgade 25, 8700 Horsens

E-mail: [email protected]

Telefon: (+45) 72 38 64 52

Fra:

Lisbeth Rømer

Sendt:

juli 2013 14:23

Til:

Iben von Hallas; Dorthe Pannerup Madsen; Orla H Kristensen

Cc:

Rene Frahm Jørgensen; Frank Høj Jensen; Mona V Kristensen

Emne:

SV: Udbytte-

Royaltyskat

•

Kære Iben,

Det er ikke svar på proces- og systemejer men det bedste jeg kan levere.

Med venlig hilsen

Lisbeth Rømer

Regnskab

Regnskab 2

Helgeshøj Alle 49-55, 2630 Taastrup

E-mail: [email protected]

Telefon : (+45) 72 37 48 54

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 978

Fra:

Iben von Hallas

Sendt:

19. juni 2013 10:35

Til:

Lisbeth Rømer; Dorthe Pannerup Madsen; Orla H Kristensen

Cc:

Rene Frahm Jørgensen; Frank Høj Jensen; Mona V Kristensen

Emne:

Udbytte-

Royaltyskat

Kære alle.

Revisionsrapporten vedr. Udbytte-

Royaltyskat blev forelagt direktionen i mandags.

Jfr. opfølgningsproceduren for de kritiske revisionsrapporter vil vi få de efterfølgende 3 uger til tilbagemelding på,

hvilke opfølgninger revisionsrapporten giver anledning til.

Jeg har samlet anbefalingerne/ bemærkningerne i en handleplan. (se vedhæftede) Jeg har brug for, at handlinger,

frister samt ansvarspersoner noteres i skemaet.

Hvis der er punkter, hvor procesejer/ systemejer har ansvaret, så giv mig venligst besked, så jeg kan videresende.

Skemaet skal sendes retur til mig

senest den 27.6.2013.

Med venlig hilsen

Iben von Hallas

SKAT

Betaling

Regnskab

Betalings- og Regnskabskontoret

Løvenørnsgade 25, 8700 Horsens

E-mail : [email protected]

Telefon: (+45) 72 38 64 52

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 979

Handleplan vedr.

Revision af udbytte- og royaltyskat for 2012

J.nr. 13-0005403

Plan nr. 12-014

Captianr.

F.g. 14.06.2013

Prioritet

Område i

revisionsrapporten

SIR’s anbefaling / bemærkninger

Der er behov for, at få fastlagt klare regler for

regnskabspraksis. Indregning af indtægter for

udbytteskat bør ændres, så de bliver

indregnet indenfor de retningslinjer/regler

som Budgetvejledningen og

Moderniseringsstyrelsen har fastsat.

Der er behov for, at der bliver etableret et

overordnet ansvar (ledelsesmæssig fokus) for

hele processen til håndtering af udbytteskat.

Handling

Fagområde: Betaling & Regnskab:

Procesejer:

Systemejer:

Nye retningslinjer for håndtering af krav og

betalinger i SAP 38 må udarbejdes.

Fagområde: Betaling & Regnskab

Procesejer:

Frist

Ansvarlig

Fagområde:

Betaling &

Regnskab

3.2

Procesejer:

3.7

Fagområde:

Betaling &

Regnskab

3.3

Der er behov for, at der bliver etableret

afstemning eller anden form for kontrol som

sikrer, at alle data leveres nøjagtigt og

fuldstændigt mellem systemerne.

Systemejer:

Da området er meget komplekst og mange

enheder/kontorer er involveret , hvor

udbytteskat for den enkelte kun er en mindre

opgave, er fokus mistet undervejs. Hvem?????

Fagområde: Betaling & Regnskab

Fagområde:

Betaling &

Regnskab.

Systemejer:

Der afleveres data (angivelse og indberetning af

udbyttemodtagere) fra TastSelv til 3S, der tastes

af SKAT de samme oplysninger fra blanketter i

3S. 3S modtagerindberetninger fra VP om

udenlandske aktionærer, som er omfattet af VP

ordningen. Alle andre indberetninger fra VP går i

RKO (e-kapital). Selskaber kan i e-kapital få

tilladelse til at indberette pr fil eller diskette.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

Der bør være en automatisk sikring af at hvad vi

modtager fra 3. mand og vi selv sender interne

mellem systemerne er de samme oplysninger.

modtager.

UKS Side 980

3.6 + 3.8

Der er behov for, at for at foretage

Fagområde: Betaling & Regnskab

afstemning mellem angivelse og indberetning.

Procesejer:

Systemejer:

Der er i mere end 1 år arbejdet på at

implementeret reglerne om samtidighed i

angivelse og indberetning af udbyttemodtagere.

Der arbejdes på et nyt TastSelv, som i sig selv

opfylder afstemningen mellem angivelse og

indberetning af udbyttemodtagere. Indtil da vil

en manuel gennemgang via BO være eneste

løsning.

Fagområde:

Betaling &

Regnskab.

3.6

Der er behov for, at der ledelsesmæssigt

tages stilling til hvorvidt bestemmelserne for

at pålægge dagbøder samt skønsmæssigt

fastsættelse tages i anvendelse som andre

steder i organisationen.

Procesejer:

Systemejer:

Enig

Procesejer:

Fagområde: Betaling & Regnskab

Fagområde:

Betaling &

Regnskab

3.4

Der er behov for, at SKAT sikrer sig bedre

imod, at der ikke sker uretmæssig refusion af

udbytteskat.

Fagområde: Betaling & Regnskab

Fagområde:

Betaling &

Regnskab

Systemejer:

Da der ikke har været adgang til indberetninger

af udbyttemodtagere i selskaber som

administreres af VP, har eneste mulighed i

forbindelse med refusion været, at påse at der

ikke udbetales mere refusion end der er udbytte

til i det enkelte selskab.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

Da aktier kan ligge i omnibusdepoter, hvor

beneficial owner ikke kendes umiddelbart, kan

man ikke sikre sig mod urelmæssigheder.

Nødløsningen med regnearkordningen

nedskriver ikke udbyttet på det udloddende

selskab i 3 S.

UKS Side 981

3.5

Der er behov for, at justere

Regnskabsgodkendelsen, således at

informationsværdien øges og den lever op til

SKATs vejledning regnskabsafslutning – lokale

firmakoder.

Fagområde: Betaling & Regnskab

Procesejer:

Systemejer:

Enig

Fagområde:

Betaling &

Regnskab

3.4

Der er behov for, at der i forretningsgangene

for udbetaling af refusion beskrives, hvad der

skal kontrolleres/påses forinden anmodning

imødekommes

Procesejer:

Fagområde: Betaling & Regnskab

Fagområde:

Betaling &

Regnskab

Systemejer:

I forbindelse med refusion kræves en

udbyttenota og det pågældende lands

attestation for skattepligt (blanket 06.003).

I regnearkordningen indestår det enkelte

pengeinstitut for at der er dokumentation, som

på begæring af SKAT kan leveres.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 982

Fra:

Til:

Emne:

Dato:

Vedhæftede filer:

Lisbeth Rømer

René Frahm Jørgensen; Orla H Kristensen; Dorthe Pannerup Madsen

Udbytteskat - Skattekontoen

4. juli 2013 13:59:55

Notat 1.7.2013, tvungen TastSelv.docx

image001.png

Kære René,

Et lille strå, som måske kan redde lidt af Skattekonto/Udbytteskatteproblemet.

Jeg ved ikke, om det er muligt.

Med venlig hilsen

Lisbeth Rømer

Regnskab

Regnskab 2

Helgeshøj Allé 49-55, 2630 Taastrup

E-mail: [email protected]

Telefon: (+45) 72 37 48 54

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 983

SKAT

Notat

Inddrivelse

Betaling og Regnskab

Udbytteskat

4. juli 2013

Håndtering af betaling af udbytteskat 1.7 2013 -

31.12.2014

Med Bekendtgørelse nr 731 af 21. juni 2013 er der indført tvungen brug af Tast-

Selv på en række angivelser, bl.a. udbytteangivelsen.

Tvungen TastSelv er nødvendig i samspillet med Skattekontoen, som indføres i

august 2013, hvorefter indbetalinger uden registrerede krav tilbagebetales virk-

somheden efter 5 dage.

Sæsonudsving i indsendelse af udbytteangivelser gør, at det i perioder ikke vil

være muligt, at have angivelserne tastet indenfor 5 dage, forudsat at indsendelse

af angivelse og betaling sker samtidig og til fristen.

Det er erfaringen, at det ikke altid er tilfældet. Der kommer dagligt indbetalinger

selvom fristen for at angive og betale er den 10. eller den 30. i måneden.

Der modtages også angivelser med posten hver dag.

Tvungen TastSelv har virkning for afregningsperioder, der begynder 1. juli 2013

eller senere.

For udbytter betyder det, at vedtagelse af udlodning skal ligge efter 1. juli 2013.

Bekendtgørelsen åbner mulighed for at bruge blanketter indtil 1. januar 2015.

Der er årligt ca 75.000 udbytteangivelser, hvoraf ca 25.000 angives digitalt alle-

rede.

Det er forventeligt, at udbytteangivelser, som normalt kun indsendes 1 gang om

året og ofte af holdingselskaber, hvor der ikke er andre skattemæssige aktiviteter,

vil bruge blanketter, så længe det er muligt.

Oftest er revisorer involveret i udlodningerne, som skal vedtages på selskabets

generalforsamling.

Anvender det udloddende selskab TastSelv til at angive udbyttet, får selskabet en

OCR linje til brug for betalingen, som herefter automatisk registreres i SAP 38.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 984

Anvender det udloddende selskab blanketter til at angive udbyttet, kan selskabet

betale ved

enten at bruge kortart 73 og konto nummer 82547738

eller at bruge kortart 01 og gironummer 0801 2520

I begge tilfælde skal indbetalingen bogføres manuelt i SAP 38.

Selskaberne får i Skattekontoen en OCR linje, som skal bruges i alle de af Skat-

tekontoen omfattede forhold.

Jeg formoder, at OCR linjen i TastSelv på Udbytte vil blive identisk med den på

Skattekontoen.

For selskaber, som fortsætter med at bruge blanketter, som skal tastes i SKAT,

kunne man lade disse betale, som de gør i dag, hvor der skal bogføres manuelt,

for at indbetalingen overføres til SAP 38. Det ville give mere tid til at taste angi-

velserne, således at risikoen for at tilbagebetale et udbytteskattebeløb reduceres.

Da det ikke er muligt at lukke de omhandlede konti og da de udloddende selska-

ber i vidt omfang gør, som de gjorde sidste år, vil vi selv med helt tvungen Tast-

Selv kunne risikere, at der bliver betalt på samme måde, som selskabet plejer.

Der vil i overgangsperioden være en øget arbejdsmængde med at bogføre indbe-

talinger manuelt, men der vil blive sparet en del tilbagebetalinger. Det er ikke

altid er muligt at taste angivelserne så betids, at der ikke skal tilbagebetales og

genopkræves med en masse besvær og renteproblemer til følge.

Der er mange angivelser med fejl, og der er i højsæsonerne ikke mulighed for at

være a jour med tastningen.

Det anbefales, at der gøres en særlig indsats over for revisorerne, som, hvis de

tastede angivelserne ind, kunne reducere mængden af fejl i angivelserne (det skal

være rigtigt for at kunne bruge TastSelv). Det vil øge antallet af TastSelv angi-

velser og derved reducere problemerne.

Lisbeth Rømer

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 985

Fra:

Til:

Cc:

Emne:

Dato:

Vedhæftede filer:

Iben von Hallas

Jens Madsen

Jens Sørensen; René Frahm Jørgensen; Frank Høj Jensen; Søren Kjær Jensen; Susanne Thorhauge; Linnea

Nissen; Jeanette Nielsen; Lisbeth Rømer; Dorthe Pannerup Madsen; Mona V Kristensen

Udbytte- & Royaltyskat 2012

5. juli 2013 20:56:02

Handleplan udbytte- & royaltyskat 2012.docx

image003.jpg

Kære Jens.

Betaling & Regnskab har i samarbejde med Afregning Erhverv udarbejdet vedhæftede

handleplan på baggrund af revision af udbytte- og royaltyskat for 2012.

Opfølgning sker løbende og i tæt dialog mellem kontorerne.

Med venlig hilsen

Iben von Hallas

Betaling & Regnskab

Betalings- & Regnskabskontoret

Løvenørnsgade 25, 8700 Horsens

E-mail: [email protected]

Telefon: (+45) 72 38 64 52

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 986

Handleplan vedr.

Revision af udbytte- og royaltyskat for 2012

J.nr. 13-0005403

Plan nr. 12-014

Captianr.

F.g. 14.06.2013

Redigeret 05.07.2013

Prioritet

Område i

revisionsrapporten

SIR’s anbefaling

/ bemærkninger

Der er behov for, at få fastlagt klare regler for

regnskabspraksis. Indregning af indtægter for

udbytteskat bør ændres, så de bliver

indregnet indenfor de retningslinjer/regler

som Budgetvejledningen og

Moderniseringsstyrelsen har fastsat.

Handling

Fagområde: Betaling & Regnskab:

Der er nedsat en arbejdsgruppe i SKAT som pt.

arbejder med at komme med anbefalinger til

regnskabspraksis og indregningskriterier for

indtægter i SKAT. Arbejdsgruppen er forankret i

Betalings- & Regnskabskontoret.

Frist

31.12.2013

Ansvarlig

Fagområde:

Betaling &

Regnskab

–

Frank Høj

Jensen.

3.2

3.7

Der er behov for, at der bliver etableret et

overordnet ansvar (ledelsesmæssig fokus) for

hele processen til håndtering af udbytteskat.

Fagområde: Betaling & Regnskab

Ved Implementeringen af Ny Tastselv-løsning

nedsættes en arbejdsgruppe mellem Betaling &

Regnskab samt procesejer, hvor formålet bliver

at beskrive den arbejdsmæssige proces samt

belyse eventuelle fokusområder i forbindelse

med fremtidig Intern Kvalitetssikring.

Arbejdsgruppen skal være sammensat inden

udgangen af august 2013.

30.04.2014

Fagområde:

Betaling &

Regnskab.

DMO / DMS

(SAP38)

Procesejer:

Jeanette

Nielsen,

Afregning

Erhverv.

3.3

Der er behov for, at der bliver etableret

afstemning eller anden form for kontrol som

sikrer, at alle data leveres nøjagtigt og

fuldstændigt mellem systemerne.

Fagområde: Betaling & Regnskab

Betaling & Regnskab vil i samarbejde med

relevante system- og procesejere afklare hvilke

afstemninger, der er mulige i Ny Tastselv samt

overveje mulige kontroller i Intern

Kvalitetssikring.

30.04.2014

Fagområde:

Betaling &

Regnskab-

Dorthe

Pannerup

Madsen

Procesejer:

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

3.6 + 3.8

Der er behov for at foretage afstemning

mellem angivelse og indberetning.

Fagområde: Betaling & Regnskab

Betaling og Regnskab vil i samarbejde med

procesejer afklare hvilke afstemninger, der

periodisk skal sikre afstemning mellem angivelse

(manuelle angivelse og Tastselv) og betaling.

30.04.2014

UKS

Jeanette

Side 987

Nielsen,

Afregning

Erhverv.

Jette Zester,

Afregning

Person.

Fagområde:

Betaling &

Regnskab

–

Dorthe

Pannerup

Madsen

3.6

Der er behov for, at der ledelsesmæssigt

tages stilling til hvorvidt bestemmelserne for

at pålægge dagbøder samt skønsmæssigt

fastsættelse tages i anvendelse som andre

steder i organisationen.

Procesejer:

Ny indberetningsløsning på TastSelv Erhverv vil

sikre, at den samlede angivne udbytteskat (og

udbytte) er i overensstemmelse med den skat

og det udbytte, der henføres til de enkelte

modtagere

–

f.s.v.a. de aktier/selskaber, der ikke

administreres via Værdipapircentralen. Der er

ikke taget endelig beslutning om gennemførelse

af ændringen på TastSelv Erhverv, men der

planlægges efter et idriftsættelsestidspunkt

medio 2014. Den nævnte løsning bør suppleres

med en afstemningsprocedure mellem angivelse

af den samlede udbytteskat og den skat, der

indberettes på de enkelte modtagere via

eKapitals indberetningsløsninger. Procesejer

deltager i afklaring af nødvendige afstemninger.

Procesejer:

Jeanette

Nielsen,

Afregning

Erhverv.

Fagområde: Betaling & Regnskab

Betaling og Regnskab vil i samarbejde med

procesejer, Jeanette Nielsen, Afregning Erhverv,

afklare muligheden for at pålægge selskaberne

–

dagbøder for manglende indsendelse af

angivelse.

31.12.2013

Fagområde:

Betaling og

Regnskab-

Dorthe

Pannerup

Madsen

Procesejer:

Jeanette

Nielsen,

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS

Afregning

Side 988

Erhverv.

3.4

Der er behov for, at SKAT sikrer sig bedre

imod, at der ikke sker uretmæssig refusion af

udbytteskat.

Fagområde: Betaling & Regnskab

Betaling & Regnskab vil i samarbejde med

procesejer, Jeanette Nielsen afklare om det

er muligt at indlægge yderligere kontroller.

31.12.2013

Fagområde:

Betaling &

Regnskab

–

Dorthe

Pannerup

Madsen

Procesejer:

Jeanette

Nielsen,

Afregning

Erhverv.

3.5

Der er behov for, at justere

Regnskabsgodkendelsen, således at

informationsværdien øges og den lever op til

SKATs vejledning regnskabsafslutning

–

lokale

firmakoder.

Fagområde: Betaling & Regnskab

Ansvaret for sandsynlighedskontrol og

regnskabsgodkendelse for firmakode 6112

er pr 1. juni 2013 overgået til Dorthe

Pannerup Madsen

Der vil i juli kvartal 2013 blive arbejde med

en forbedring af regnskabsgodkendelse for

firmakode 6112 Udbytteskat.

30.09.2013

Fagområde:

Betaling &

Regnskab

–

SAP38

–

Dorthe

Pannerup

Madsen

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

3.4

Der er behov for, at der i forretningsgangene

for udbetaling af refusion beskrive, hvad der

skal kontrolleres/påses forinden anmodning

imødekommes

Fagområde: Betaling & Regnskab

Betaling & Regnskab vil i samarbejde med

procesejer, Jeanette Nielsen afklare om det

er muligt at indlægge yderligere kontroller,

eventuelt at der i forbindelse med

sandsynlighedskontrollen/regnskabsgodken

delsen indarbejdes et punkt i SKATs

vejledning regnskabsafslutning

–

lokale

firmakoder.

31.12.2013

UKS Side

Fagområde:

989

Betaling &

Regnskab

–

Dorthe

Pannerup

Madsen

Procesejer:

Jeanette

Nielsen,

Afregning

Erhverv.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 990

Dorthe Pannerup Madsen

Fra:

Sendt:

Dorthe Pannerup Madsen

9. juli 2013 13:36

Rene Frahm Jørgensen

Frank Høj Jensen

SV: Udbytte-

Royaltyskat 2012

Handleplan udbytte- royaltyskat 2012 version 2.docx

Til:

Cc:

Emne:

Vedhæftede filer:

Kære Rene

Du får lige den tilrettede handleplan.

Med venlig hilsen

Dorthe P

Til:

Dorthe Pannerup Madsen

Fra:

Rene Frahm Jørgensen

Sendt:

9. juli 2013 13:34

Hej Dorthe

Det er fint!

Med venlig hilsen

Rene Fra hm Jørgensen

Underdirektør

Damstrædet 2, 6950 Ringkøbing

E-mail: [email protected]

Telefon: (+45) 72 38 92 97

Betaling

Regnskab

Til:

Rene Frahm Jørgensen; Frank Høj Jensen

Emne:

SV: Udbytte-

Royaltyskat 2012

Kære Rene og Frank

Frank og jeg har talt sammen pr telefon og jeg kan forstå, at Lisbeth og jeg - begge skal stå for punkterne i

handleplanen, men måske kunne handleplanen rettes til, således at

person har ansvaret for initiativ for punktet,

så Lisbeth også kan se sig selv i planen.

Med venlig hilsen

Fra:

Dorthe Pannerup Madsen

Sendt:

9. juli 2013 12:41

Cc:

Frank Høj Jensen

Emne:

SV: Udbytte-

Royaltyskat 2012

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 991

Dorthe Pannerup Madsen

Fra:

Sendt:

Rene Frahm Jørgensen

9. juli 2013 13:46

Dorthe Pannerup Madsen; Frank Høj Jensen; Lisbeth Rømer

SV: Udbytte-

Royaltyskat 2012

Til:

Emne:

Hej med jer

Det lyder som en god løsning - på alle områder.

For så vidt angår angivelser- og tastning heraf, så melder Ringkøbing pas .. modregningsopgaven mv. prioriteres

frem mod lukkeperiode (ifølge aftale med mig). Jeg håber at de øvrige angivelser kan nås.

Med venlig hilsen

Rene Frahm Jørgensen

E-mail: [email protected]

Telefon: (+45) 72 38 92 97

Fra:

Dorthe Pannerup Madsen

Sendt:

juli

2013 12:30

Til:

Rene Frahm Jørgensen; Frank Høj Jensen

Cc:

Lisbeth Rømer

Emne:

VS: Udbytte-

Royaltyskat

2012

i<ære Rene og Frank

Lisbeth Rømer og jeg har her til formiddag haft en god snak om handleplanen og det er Lisbeth Rømers ønske, at

hun i handleplanen står for følgende punkter:

3.3

3.6

3.8

3.4 (gul)

3.4 (grøn)

I forbindelse med Lisbeth Rømers fratræden skal der ske overlevering til "kommende ansvarlig".

Vedrørende pkt 3.7 vil der være behov for at arbejdsgruppen sammensættes af Betaling og Regnskab, procesejer

Jeanette Nielsen - Afregning Erhverv og

procesejer Lena Bardrum -Afregning Person.

I den forbindelse vil det være en god ide, hvis der bliver skrevet til Susanne Thorhauge og Klaus Østergård Jensen og

vi foreslår, at Frank Høj Jensen tager initiativ hertil.

Underdirektør

Darnstrædet 2, 6950 Ringkøbing

Betaling

Regnskab

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 992

I øvrigt har vi aftalt, at jeg sørger for transport af angivelser mellem Taastrup - Horsens, mens Lisbeth Rømer holder

ferie .

Med venlig hilsen

Dorthe P

Fra:

Iben von Hallas

Sendt:

5. juli 2013 20:56

Til:

Jens Madsen

Cc:

Jens Sørensen; Rene Frahm Jørgensen; Frank Høj Jensen; Søren Kjær Jensen; Susanne Thorhauge; Linnea

Nissen; Jeanette Nielsen; Lisbeth Rømer; Dorthe Pannerup Madsen; Mona V Kristensen

Emne:

Udbytte-

Royaltyskat 2012

Kære Jens.

Betaling

Regnskab har i samarbejde med Afregning Erhverv udarbejdet vedhæftede handleplan på baggrund af

revision af udbytte- og royaltyskat for 2012.

Opfølgning sker løbende og i tæt dialog mellem kontorerne.

Med venlig hilsen

Iben von Hallas

SKAT

•

Betaling

Regnskab

Betalings-

Regnskabskontoret

Løvenørnsgade 25, 8700 Horsens

E-mail: [email protected]

Telefon: (+45) 72 38 64 52

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 993

Handleplan vedr.

Revision af udbytte- og royaltyskat for 2012

J.nr. 13-0005403

Plan nr. 12-014

Captianr.

F.g.

14.06.2013

Redigeret 10.07.2013

Prioritet

·Område I

3.2

SIR's anbefaling/ bemærkninger

Handling

Frist

rev

Ionsrapporten

Der er behov for, at få fastlagt klare regler for

regnskabspraksis. Indregning af indtægter for

udbytteskat bør ændres, så de bliver

indregnet indenfor de retningslinjer/regler

som Budgetvejledningen og

Moderniseringsstyrelsen har fastsat.

Fagområde: Betaling

Regnskab:

Der er nedsat en arbejdsgruppe i SKAT som pt.

arbejder med at komme med anbefalinger til

regnskabspraksis og indregningskriterier for

indtægter i SKAT. Arbejdsgruppen er forankret i

Betalings-

Regnskabskontoret.

31.12.2013

Ansvarlig for

punktet er

anført med

kursiv

Fagområde:

Betaling

Regnskab-

Frank Høj

Jensen.

3.7

Der er behov for, at der bliver etableret et

overordnet ansvar (ledelsesmæssig fokus) for

hele processen til håndtering af udbytteskat.

Fagområde: Betaling

Regnskab

Ved Implementeringen af Ny Tastselv-løsning

nedsættes en arbejdsgruppe mellem Betaling

Regnskab samt procesejer, hvor formålet bliver

at beskrive den arbejdsmæssige proces samt

belyse eventuelle fokusområder i forbindelse

med fremtidig Intern Kvalitetssikring.

30.04.2014

Fagområde:

Betaling

Regnskab-

Lisbeth Rømer

Dorthe

Pannerup

Madsen

Arbejdsgruppen skal være sammensat inden

udgangen af august 2013 og Frank Høj Jensen

sender mail herom til Susanne Thorhauge og

Klaus Østergård Jensen.

Procesejer:

Jeanette

Nielsen,

Afregning

Erhverv.

Lena Bardrum

Afregning

Person.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

3.3

Der er behov for, at der bliver etableret

afstemning eller anden form for kontrol som

sikrer, at alle data leveres nøjagtigt og

fuldstændigt mellem systemerne.

Fagområde: Betaling

Regnskab

Betaling & Regnskab vil i samarbejde med

relevante system- og procesejere afklare hvilke

afstemninger, der er mulige

Tastselv samt

overveje mulige kontroller i Intern

Kvalitetssikring.

30.04.2014

UKS

Fagområde:

Side 994

Betaling

Regnskab-

Lisbeth Rømer

Dorthe

Pannerup

Madsen

3.6

3.8

Der er behov for at foretage afstemning

mellem angivelse og indberetning.

Fagområde: Betaling

Regnskab

Betaling og Regnskab vil i samarbejde med

procesejer afklare hvilke afstemninger, der

periodisk skal sikre afstemning mellem angivelse

(manuelle angivelse og Tastselv) og betaling.

30.04.2014

Procesejer:

Jeanette

Nielsen,

Afregning

Erhverv.

Jette Zester,

Afregning

Person.

Fagområde:

Betaling

Regnskab-

Lisbeth Rømer

Procesejer:

Ny indberetningsløsning på Tastselv Erhverv vil

sikre, at den samlede angivne udbytteskat (og

udbytte) er i overensstemmelse med den skat

og det udbytte, der henføres til de enkelte

modtagere -f.s.v.a. de aktier/selskaber, der ikke

administreres via Værdipapircentralen. Der er

ikke taget endelig beslutning om gennemførelse

af ændringen på TastSelv Erhverv, men der

planlægges efter et idriftsættelsestidspunkt

medio 2014. Den nævnte løsning bør suppleres

med en afstemningsprocedure mellem angivelse

af den samlede udbytteskat og den skat, der

indberettes på de enkelte modtagere via

eKapitals indberetningsløsninger. Procesejer

deltager i afklaring af nødvendige afstemninger.

Dorthe

Pannerup

Madsen

Procesejer:

Jeanette

Nielsen,

Afregning

Erhverv.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

3.6

Der er behov for, at der ledelsesmæssigt

tages stilling til hvorvidt bestemmelserne for

at pålægge dagbøder samt skønsmæssigt

fastsættelse tages i anvendelse som andre

steder i organisationen.

Fagområde: Betaling

Regnskab

Betaling og Regnskab vil i samarbejde med

procesejer, Jeanette Nielsen, Afregning Erhverv,

afklare muligheden for at pålægge selskaberne -

dagbøder for manglende indsendelse af

angivelse.

31.12.2013

UKS Side 995

Fagområde:

Betaling og

Regnskab•

Dorthe

Pannerup

Madsen

Procesejer:

Jeanette

Nielsen,

Afregning

Erhverv.

3.4

Der er behov for, at SKAT sikrer sig bedre

Fagområde: Betaling

Regnskab

31.12.2013

imod, at der ikke sker uretmæssig refusion af

udbytteskat.

Betaling

Regnskab vil i samarbejde med

procesejer, Jeanette Nielsen afklare om det

er muligt at indlægge yderligere kontroller.

Fagområde:

Betaling

Regnskab -

Lisbeth Rømer

Dorthe

Pannerup

Madsen

Procesejer:

Jeanette

Nielsen,

Afregning

Erhverv.

3.5

Der er behov for, at justere

Regnskabsgodkendelsen, således at

informationsværdien øges og den lever op til

SKATs vejledning regnskabsafslutning - lokale

firmakoder.

Fagområde: Betaling

Regnskab

Ansvaret for sandsynlighedskontrol og

regnskabsgodkendelse for firmakode 6112

er pr 1. juni 2013 overgået til Dorthe

Pannerup Madsen

Der vil i juli kvartal 2013 blive arbejde med

en forbedring af regnskabsgodkendelse for

firmakode 6112 Udbytteskat.

30.09.2013

Fagområde:

Betaling

Regnskab-

SAP38-

Dorthe

Pannerup

Madsen

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 996

3.4

Der er behov for, at der i forretningsgangene

for udbetaling af refusion beskrive, hvad der

skal kontrolleres/påses forinden anmodning

imødekommes

Fagområde: Betaling

Regnskab

31.12.2013

Fagområde:

Betaling

Regnskab vil i samarbejde med

procesejer, Jeanette Nielsen afklare om det

er muligt at indlægge yderligere kontroller,

eventuelt at der i forbindelse med

sa ndsyn Iighedskontrolle n/regnska bsgodken

delsen indarbejdes et punkt

SKATs

vejledning regnskabsafslutning- lokale

firmakoder.

Betaling

Regnskab-

Lisbeth Rømer

Dorthe

Pannerup

Madsen

Procesejer:

Jeanette

Nielsen,

Afregning

Erhverv.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 997

Betaling og Regnskab

Skatteministeriet

Att.:

Poul

Christensen

Nicolai Eigtveds Gade 28

1402 København K

Løvenørnsgade 25

8700 Horsens

Telefon 72

2:2

18 18

www.skat.dk

29 . juli2013

E•mall via www.skaLdl<lkontakt-

J .nr. 13-0062524

Regnskabsgodkendelse for juni 2013

Med henvisning til Regnskabsinstruks for Skatteministeriets Koncern, §3& punkt

2.6. l Den centrale regnskabsaflæggelse skal der meddeles følgende:

Afstemningen giver anledning

til

følgende bemærkninger:

Afstemning af SKS-konto 3020 lmdkom~falkat af selskaber

Der er mellem

SKS-konto

3020

Indkomstskat af selskaber

kunslalt:ret

difference

på

år-til-dato saldo

på

delrcgnskab 92105014 Afskrivning, selskabsskat

på

214.701

kr.

mellem Statens Koncern System og SAP38. Differencen kan henfø-

res

til

periodisering

afskrivning selskabsskat på 214.701

kr.

er sket via en inte-

rimskonto (statuskonto)

SAP38. Beløbet er tilbageført

januar måned 2013,

hvorved differencen neutraliseres ved saJdotransport

regnskabsåret 2013 .

Der

mellem SKS-konto

9871 Uanbringelige mellemregningsbeløb

på

delregn-

skab 94170001

38 fælles regnskabsbeholdninger og SAP38 konstateret en

dif-

ference på 19.23]

kr.

Differencen skyldes at der på SAP-konto 4300 Tværfirma-

kodeposteringer var en saldo på 19.231 kr. Saldoen på denne konto skal gå

nul

hver måned. Årsagen til saldoen er identificeret og vil blive bogført på plads

juli

måned.

Afstemning af SKS-konto 7480

Mellemregning lokale

systemer

§38 - Regnskab har foretaget afstemning

konto 7480 Me11emregning lokale

systemer.

Specifikation af saldo på konto 7480 Mellemregning lokale systemer:

-3.110.573 .665.85 kr.

Betalingsme11emværende vedr. stutlidån 2007-2013

Saldo konto 7480 i

alt

_-:-.3,

110.~_3_

7 .665,85 kr.

Der er

foretaget afstemning afregnskabstallene

SAP 38

for

juni 2013

på TS-

ledgeren med de officielle regnskabstal fra SKS for juni 2013.

Side 1 /4

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 998

Motorområdet

Der er ikke foretuget månedlig rykning og renteberegning af motorafgifter efter

implementeringen

juni

måned 2012 og som følge deraf ikke oversendelse af

krav

til

inddrivelse. Større registrering:safgiftsbeløb

er dog rykket og

rentebereg-

net

individuelt.

Ryk.kerproceduren iværksættes

i mindre puljer

hen

over :somme-

ren

2013

for at sikre, at Kundecentret

kan

absorbere henvendelserne.

Foreløbige Fastsættelser

SKAT har

juli 2012

sat dannelse

udsendelse

foreløbige fastsættelser

bero, som følge af, at der er konstateret uoverensstemmelse imellem opk.ræv-

ningslovens

den

faktiske

administration

systemerne. Berostillelsen

med-

fører

påvirkning af provenuet på de skatte- og afgiftsområder, hvor der tidli-

gere har været dannet foreløbige fastsættelser. Der er vedlagt bilag til denne

skrivelse med oversigt over foreløbige fastsættelser for perioden og år-til-dato

ultimo juni måned for 2012 og 2013. På punktafgiftområdet er man siden de-

cember 2012 delvist begyndt at genoptage dannelse og udsendelse af foreløbige

fastsættelser vedrørende manglende angivelser for

2012.

Det skal bemærkes,

foreløbige fastsættelser generelt udgør en meget begræn-

set andel af det samlecie provenu for de enkelte skatte- og afgiftsområder samt at

der er betydelige variationer

saldi for foreløbige fastsættelser mellem de enkelte

regnskabsperioder. Dette kan henføres til de valgte kørselstidspunkter for dan-

nelse af

foreløbige fastsættelser samt det forhold, at bogføringen af en foreløbig

fastsættelse for

given afregningsperiode tilbageføres,

når

der modtages en

angivelse, hvorefter der sker indtægtsregistrering af det angjvne beløb som en

ordinær indtægt.

Sandsynlighedskontrol

Sandsynlighedskontrollen

er gennemført

efter den

udsøgningsmodel som er be-

skrevet

regnskabsgodkendelsen for juni 2010 og har givet anledning til tølgen-

de bemærkninger udover de tidligere beskrevne:

38.11.01.10 Personskat

Pensionsbeskatning

Ordinære indtægter udgør 3,4 mia.

kr.,

hvilket er en stigning

indtægter på 2,5

mia. kr. i forhold til samme periode sidste år. der udgjorde en indtægt på 0,9 mia.

kr.

Periodeforskydning af

punktafgifter

Der er foretaget sandsynlighedskontrol af indtægternes og udgifternes rigtighed

for angivelsesperiode

maj

2013. Der er ikke konstateret periodeforskydninger,

hvor ordinære angivelser er modtaget

juni 2013 og først indtægtsført

juli 2013

og afviger mere end 5 pct. af periodens indtægt pr. forretningsområde .

Sicc 2/4

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 999

Periodens saldo er udtryk for, at der pr. 1. januar 2013 er kommet nye regler ved-

rørende

afgiften

på ophævede kapitalpensioner. Afgiften på disse er således ned-

sat i 2013, hvorfor man forventer betydeligt flere ophævede

kapitalpensioner

end

de foregående år. Således budgetterer man

38.11.01.10.30 med en ind-

tægt

på

15,5

mia.

kr. i 2013 mod 10,5 mia.

kr.

2012 (seneste skøn fra december

2012).

Udbytteskat

Ordinære inatægterudgi;,r 2,6 mia. kr., hvilket er en stigning på 0,9

mia.

kr.

forhold til samme periode sidste år, der udviste en indtægt

på

1,7 mia .

kr.

Ullimo jW1i måned står

der 1,6 mia.

kr. i åbentstående,

-indtægtsførte indbeta-

linger,

hvilket er et fald på 1,8 mia.

kr.

i forhold til åbentstående, ej indtægtsførte

indbetalinger

ultimo

juni sidste

år.

Refunderet udgør 738,1 mio.

kr.,

hvilket er en stigning på 485,6 mio.

kr.

for-

Hold til samme periode

sidste år,

der

udgjorqe

252,5 mio.

kr.

Der er tale om ud-

betaling~_r_i henhold til

dob_beltbesk~tningsoverensko;n~ter.

p~rjoqens .s~lgo

kan de 533 mio. kr. \1enføres til to virksomheder.

38.11.01. 11 Aiskrivninger

personsk2t

A-skat

Uerholdelig A-skat udgør en udgift på 209 mio. kr., hvilket er en stigning på

136,

1 mio.

kr.

forhold til samme periode

sidste år,

der udgjorde

72,9

mio.

kr.

Periodens saldo er udtryk for, at der er ekstraordinær fokus

på=

at få afsluttet og

afgangsført :sager

forbindelse med idriftsættelsen

DMO og EFI. Ligeledes er

der igangsat løbende opfølgning på

ik:.kt: rt:tskraftige

krav til sikring af, at disse

afgangstøres

så

hurtigt

som

muligt.

38.14.01.10 Pensionsafkastskat

Ordinære indtægter udgør 1,6 mia. kr., hvilket er en stigning på l mia.

kr.

for-

hold

til

samme periode sidste år, der udgjorde 0,6 mia.

kr.

År til dato indtægterne

vedrørende pensionsafkastskat udgør

pr.

ultimo juni 2013 44,3 mia.

kr.

Livsforsikringsselskaber mv. skal senest den 31. maj efter

indkom:stån:l:s

u<lløb

indsende angivelse for indkomståret.

Det

er muligt at indbetale a conto pensions-

afkastskat den 19. februar 2013 for at undgå rente beregning, der foretages fra

den 20. februar til betaling sker.

Som følge af

lovgivning er det ikke længere muligt at

få

rentegodtgørelse af

overskydende beløb og derfor har flere banker og pensionsinstitutter valgt at

fremrykke deres afregning

angivelse til den 19. februar 2013.

Der forventes på baggrund heraf ikke yderligere væsentlige indtægter vedrørende

indkomståret 2012.

Sid4'!3/4

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1000

36,.21.01.11 Afskrivninger moms

Moms ordinære udgifter

Uerholdelig moms bogført på konto for ordinære udgifter, udgør en udgift på

287 mio. kr., hvilket

er en stigning på 101, I mio. kr.

forhold til samme periode

sidste

år. der udgjorde 186,3 mio. kr.

Periodens

saldo

udtryk for, at der er eks-

traordinær fokt1s på,

at få afsluttet

afgangsført sager

forbindelse med idrift-

sættelsen afDMO og EFI.

Ligeledes

der

igangsat

løbende opfølgning

på ikke

retskraflige krav til sikring af, at disse afgangsføres så hurtigt

som

muligt.

Status på tidligere bemærkninger

38.13.11.10 Kulbrinteskat

Indtægter vedrørende

kulbrinteskat

udgør 5 mia. kr., hvilket er en

stigning på 5

mia.

kr.

forhold

til

samme periode sidste år. Ændringen

ka.11

henføres

til

en pe-

riodeforskydning, idet indtægter vedrørende kulbrinteskat

2012 er bogført

maj

2012.

På

baggrund

den foretagne

:rnmbynlighcdskontrnl er

størrelsen af indtægter og

udgifter

samt aktiver og passiver

fundet rimelige.

~~Vihili~ .

Orla H. Kristensen

Kontorchef

~ t:U.sQ

Fral}l< Høj

Jensen

Kontorchef

s,ae41.:

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1001

Fra:

Til:

Cc:

Emne:

Dato:

Vedhæftede filer:

Frank Høj Jensen

Susanne Thorhauge; Klaus Østergård Jensen

Lisbeth Rømer; Iben von Hallas; Dorthe Pannerup Madsen

- - - - -

VS: Handleplan udbytte

21. august 2013 14:17:38

handleplan.docx

image003.png

Kære Susanne og Klaus.

Som det fremgår af handleplanen i forbindelse med SIRs rapport om Revision af udbytte- og royaltyskat for 2012 (se indklip nedenfor i denne mail). Anbefales det i

rapporten, at der etableres et overordnet ansvar for hele processen til håndtering af udbytteskatten.

Da der jf. vedhæftede bilag er 3 procesejere på området skrev vi ind, at jeg kontaktede Jer med henblik på nedsættelse af en arbejdsgruppe. Om der er behov for en

arbejdsgruppe eller om I indbyrdes aftaler det overordnede procesansvar således, at der kan tages de nødvendige tiltag, ved jeg ikke.

Men udbytteskatteområdet er revideret 2 gange indenfor de seneste år (i 2010 og i 2012), og i forbindelse med Rigsrevisionen erklæring til SKATs regnskab for 2012, har

RR her i august spurgt specifikt ind til initiativ på dette område. Så jeg tror at området har stor revisionsmæssig bevågenhed, og det er jo også ganske store beløb der

opkræves på området.

Fra Betaling og Regnskab er det Lisbeth Rømer der har deltaget i det tidligere arbejde på området, og hun er funktionsleder for udbytteskatteadministrationen. Jeg er

imidlertid enig med Lisbeth i, at det er en procesejer der bør tage initiativ i forhold til revisionens anbefaling om placering af et overordnet procesansvar.

Vil en af Jer give et bud på hvem der tager initiativforpligtelsen i forhold til denne anbefaling?

Med venlig hilsen

Frank Høj Jensen

Betaling og Regnskab

Betalings- og Regnskabskontoret

Løvenørnsgade 25, 8700 Horsens

Fra:

Lisbeth Rømer

Sendt:

21. august 2013 13:33

Til:

Frank Høj Jensen

Emne:

SV: Handleplan udbytte

Kære Frank,

Jeg synes, at det der stod var irrelevant for Revisionens krav. Det skal gøres uanset om der arbejdes med en ny TastSelv eller ej.

Og om ansvaret skal ligge hos underdirektøren må de i HC finde ud af. Men nogen skal have det samlede ansvar og det er ikke hos os.

Husk på at på gode år udloddes 300 milliarder i Danmark som udbytte. Der skal opkræves ca 15 milliarder og der refunderes mellem 1,5 og 2 milliarder. Og det er

årligt!!!!!!!

Og systemerne er ikke optimale!!!!!!!

Du må vende tilbage, hvis du vil have yderligere.

Med venlig hilsen

Lisbeth Rømer

Regnskab

Regnskab 2

Helgeshøj Allé 49-55, 2630 Taastrup

E-mail:

[email protected]

Telefon: (+45) 72 37 48 54

Fra:

Iben von Hallas

Sendt:

21. august 2013 11:50

Til:

Frank Høj Jensen

Emne:

Handleplan udbytte

Der er behov for, at der bliver etableret et

overordnet ansvar (ledelsesmæssig fokus)

for hele processen til håndtering af

udbytteskat.

Fagområde: Betaling & Regnskab

Ved Implementeringen af Ny Tastselv-løsning

nedsættes en arbejdsgruppe mellem Betaling

& Regnskab samt procesejer, hvor formålet

bliver at beskrive den arbejdsmæssige proces

samt belyse eventuelle fokusområder i

forbindelse med fremtidig Intern

Kvalitetssikring.

Arbejdsgruppen skal være sammensat inden

udgangen af august 2013 og Frank Høj Jensen

sender mail herom til Susanne Thorhauge og

Klaus Østergård Jensen.

30.04.2014

Fagområde:

Betaling &

Regnskab –

Lisbeth Rømer

Dorthe Pannerup

Madsen

Procesejer:

Jeanette Nielsen,

Afregning

Erhverv.

Lena Bardrum

Afregning

3.7

E-mail: [email protected]

Telefon: (+45) 72 37 22 11

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

- -~---~--~-~-

Person.

Hej Frank.

Jeg ved ikke, hvorfor det står skrevet, som det gør. Den blev udfyldt i min ferie.

Mvh Iben

UKS Side 1002

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1003

Der er i dag 3 procesejere for udbytteskatteadministrationen:

1 vedr. angivelsen i Afregning Erhverv

1 vedr. indberetning af udbyttemodtagere i Afregning Person

1 vedr. indberetninger til e-kapital i Afregning Person

De kontorer, som har procesejerskabet, må sørge for, at det overordnede ansvar for

udbytteskatteadministrationen placeres, således at der skabes overblik over de mangler, som i dag er

konstateret og der skabes styring i øvrigt.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1004

RIGSREVISIONEN

~-o:

o~.ttj

~-~-'-i.

~TlR

Erklæring og revisionsberetning om

revision af Skatteministeriets regnskaber

for 2012

August

2013

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1005

ERKLÆRING OG REVISIONSBERETNING OM

REVISION AF

SKATTEMINISTERIETS

REGNSKABER FOR 2012

Til Skatteministeriet

Erklæring om revision af Skatteministeriets regnskaber for 2012

13. kontor

J.nr.: 2012-3300-12

Formål med erklæringen

Formålet med erklæringen er at give en samlet vurdering af Skatteministeriets regnskabs-

aflæggelse og økonomiske forvaltning baseret på den udførte revision i regnskabsåret

2012.

Ledelsens ansvar

Årsrapporten påtegnes af virksomhedens ledelse og af ressortministeriets departement, jf.

bekendtgørelse nr. 70 af 27. januar 2011 om statens regnskabsvæsen mv. Med påtegnin-

gen tilkendegives:



at årsrapporten er rigtig, dvs. at årsrapporten ikke indeholder væsentlige fejlinformatio-

ner eller udeladelser, herunder at målopstillingen og målrapporteringen i årsrapporten

er fyldestgørende

at de dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse

med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sæd-

vanlig praksis

at der er etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæssig forvalt-

ning af de midler og ved driften af de institutioner, der er omfattet af årsrapporten.



Grundlaget for revisionen

Rigsrevisionen har for regnskabsåret 2012 revideret Skatteministeriet. Revisionen er udført

i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, som er baseret på de grundlæggende

revisionsprincipper i rigsrevisionernes internationale standarder (ISSAI 100-999). Dette in-

debærer, jf. lov om revisionen af statens regnskaber, at det ved revisionen er efterprøvet,

om regnskaberne er rigtige, og om der er etableret forretningsgange og interne kontroller,

der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i over-

ensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede afta-

ler og sædvanlig praksis. Endvidere er der foretaget en vurdering af, hvorvidt der er taget

skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og driften af de virksomheder,

der er omfattet af regnskaberne.

Rigsrevisionen betragter med denne erklæring revisionen af årsregnskaberne for 2012

som afsluttet. Rigsrevisionen kan dog tage spørgsmål vedrørende disse og tidligere regn-

skabsår op til yderligere undersøgelser. I den forbindelse kan der fremkomme nye oplys-

ninger, som kan give anledning til, at konkrete forhold, der er behandlet i denne erklæring

og revisionsberetningen, bliver vurderet på ny.

Den udførte revision

Revisionen er tilrettelagt og udført på grundlag af en vurdering af væsentlighed og risiko,

og er baseret på stikprøver og en gennemgang af forretningsgange og interne kontroller.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1006

Revisionen af Skatteministeriet omfattede for regnskabsåret 2012 løbende årsrevision,

herunder forvaltningsrevision på udvalgte områder, samt afsluttende årsrevision. Resulta-

terne af den løbende og afsluttende årsrevision er afrapporteret til Skatteministeriet.

Forbehold

Rigsrevisionen har taget forbehold for, om forvaltningen på ejendomsvurderingsområdet

dels er i overensstemmelse med bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede

aftaler og sædvanlig praksis, og dels er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig må-

de. Revisionen af ejendomsvurderingsområdet har vist, at grundlaget for grundværdifast-

sættelsen er usikkert, at ejendomsvurderingerne er ude af trit med salgspriserne, og at be-

handlingen af klagerne i knap halvdelen af tilfældene ikke er sket i overensstemmelse med

de grundlæggende forvaltningsretlige principper. Revisionen har endvidere vist, at den

meget kritisable forvaltning har stået på i flere år, selv om Skatteministeriet har været be-

kendt med, at der har været behov for at få rettet op på området.

Fejlagtige vurderinger kan blandt andet have haft indflydelse på størrelsen af de kommu-

nale og statslige skatteindtægter på ejendomsområdet. Endvidere indgår ejendomsvurde-

ringen i en række sammenhænge på skatteområdet og andre områder, og vurderingernes

lave træfsikkerhed kan derfor have haft afledte virkninger.

Konklusion

På baggrund af den udførte revision er Rigsrevisionen nået frem til følgende konklusion:



Skatteministeriets regnskaber (§§ 9 og 38) er rigtige, dvs. uden væsentlige fejl og

mangler.

Bortset fra virkningen af det i forbeholdet anførte, er der etableret forretningsgange og

interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaf-

læggelsen for både Skatteministeriets regnskab for § 9 og Skatteministeriets regnskab

vedrørende skatter og afgifter for § 38, er i overensstemmelse med bevillinger, love og

andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis.

Rigsrevisionen er ved den udførte forvaltningsrevision, jf. Statsrevisorernes beretning

fra august 2013 om den offentlige ejendomsvurdering, blevet bekendt med forhold, der

giver anledning til at konkludere, at forvaltningen på ejendomsvurderingsområdet ikke

er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde.



Supplerende oplysning

Uden at det har påvirket Rigsrevisionens konklusion, skal Rigsrevisionen supplerende op-

lyse følgende:



Skatteministeriet har i regnskabsåret 2012 fortsat ikke gennemført en systemmæssig

understøttelse af inddrivelsesstrategien, idet implementeringen af ”Et Fælles Inddrivel-

sessystem” (EFI) er forsinket,

og først forventes taget i brug den 1. september 2013.

Skatteministeriet har i 2012 haft en udfordring i forhold til udviklingen i de offentlige re-

stancer, som fortsat er stigende. Skatteministeriet har i sin årsrapport oplyst, at de sam-

lede offentlige restancer ved udgangen af 2012 udgør 79,1 mia. kr. Grundlaget for op-

gørelsen af dette beløb har været behæftet med usikkerhed og Skatteministeriet har ef-

terfølgende oplyst, at de samlede offentlige restancer mere sandsynligt udgør 81,1 mia.

kr. Der er således fortsat usikkerhed i opgørelsen.

Der henvises i øvrigt til revisionsberetningen.

København, den 21. august 2013

Michala Krakauer

Kontorchef

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1007

Rigsrevisionens revisionsberetning

Indledning

1. Revisionsberetningen vedrører den udførte revision af Skatteministeriets regnskab (§9)

og Skatteministeriets regnskab vedrørende skatter og afgifter (§38) for regnskabsåret

2012. § 09.11.02 Landsskatteretten er ikke omfattet af denne revisionsberetning, da Rigs-

revisionen udarbejder en selvstændig erklæring og revisionsberetning for Landsskatteret-

ten.

Skatteministeriet er omfattet af en § 9-aftale om intern revision indgået mellem skattemini-

steren og rigsrevisor den 13. december 2012 gældende fra den 1. januar 2013. Revisionen

er udført i henhold til opgavefordelingen i aftalen.

Revisionens omfang og resultaterne af den udførte revision

2. Årsrevisionen af Skatteministeriets regnskaber for 2012 omfattede:

Løbende årsrevision:

A. Løbende revision

Lønrevision

IT-revision

Forvaltningsrevision på udvalgte områder

Juridisk/kritisk revision

Afsluttende årsrevision:

F. Afsluttende revision

G. Gennemgang af årsrapport

H. Bevillingskontrol

3. Revisionen blev udført ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. I den samlede re-

vision indgik både revisioner, som Rigsrevisionen selv havde gennemført, og revisioner,

som Skatteministeriets Interne Revision havde gennemført jf. Skatteministeriets Interne

Revisions revisionsberetning for Skatteministeriet for finansåret 2012, dateret den 31. maj

2013.

4. Revisionen af Skatteministeriets område er omfattet af en § 9-aftale om intern revision.

Rigsrevisionen har ført tilsyn med Skatteministeriets Interne Revisions arbejde. Dette om-

fattede gennemgang af revisionens planlægning, revisionsrapporter og Skatteministeriets

Interne Revisions erklæring og revisionsberetning, stikprøvevis gennemgang af revisio-

nens arbejdspapirer og revisionsmateriale, afholdelse af møder og løbende koordinering af

revisioner. I den sammenhæng havde Rigsrevisionen ved revisionen af Skatteministeriets

regnskaber for 2012 fortsat ydet omfattende støtte og bidraget til Skatteministeriets Interne

Revisions arbejde. Det er Rigsrevisionens vurdering, at Skatteministeriets Interne Revision

med støtte fra Rigsrevisionen generelt set havde udført sit arbejde

tilfredsstillende.

Rigsre-

visionen kan derfor basere sin vurdering af Skatteministeriets regnskaber på Skattemini-

steriets Interne Revisions arbejde.

A. Løbende revision

Revision af Skatteministeriets Interne Revisions ordinære driftsudgifter for 2012 i § 9

5. Som en del af løbende revision gennemførte Rigsrevisionen revision af Skatteministeri-

ets Interne Revisions ordinære driftsudgifter for 2012.

Rigsrevisionen vurderede, at Skatteministeriets Interne Revisions forvaltning af ordinære

driftsudgifter var

tilfredsstillende.

Rigsrevisionen lagde ved vurderingen vægt på, at Skat-

teministeriets Interne Revisions interne retningslinjer for disponering og godkendelse af or-

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1008

dinære driftsudgifter levede op til Skatteministeriets relevante bestemmelse, at disse var

overholdt, samt at udgifterne var afholdt inden for de udmeldte rammer.

Løbende revision § 9

6. Skatteministeriets Interne Revision gennemførte i 2012 løbende revision af § 9 regnska-

bet. Skatteministeriets Interne Revisions vurderede, at forretningsgange og interne kontrol-

ler på de reviderede områder generelt fungerede

tilfredsstillende,

og at de væsentligste

standarder på de reviderede områder var fulgt i regnskabsårets løb. I revisionen blev det

dog konstateret, at Skatteministeriet ikke foretog afstemning af momskonti, ligesom konto

for anlægsmoms ikke blev anvendt i overensstemmelse med de gældende regler. Endvi-

dere viste revisionen, at regnskabsinstruksen ikke løbende blev opdateret, når der var væ-

sentlige ændringer i afstemningsrutiner, organisation mv. Rigsrevisionen er enig i Skatte-

ministeriets Interne Revisions konklusion og skal supplerende nævne, at Rigsrevisionen i

sin revision vedrørende immaterielle anlægsaktiver og køb af it ydelser jf. punkt 64 også

har konstateret flere forhold i regnskabsinstruksen, som ikke er tilstrækkeligt beskrevet.

Skatteministeriets Interne Revisions løbende revision i 2012 omfattede revisionen af for-

retningsgange og interne kontroller på områderne regnskabsgodkendelsesproces, funkti-

onsadskillelse på betalingsforretninger, styring af debitorer, afholdelse af udgifter, afstem-

ning af momskonti samt afskrivningskørsel for materielle anlægsaktiver. Endvidere blev

der foretaget en regnskabsanalyse af den udgiftsbaserede del af § 9 regnskabet.

Løbende revisioner § 38

Opfølgning af væsentlige fejl fra erklæringen vedrørende 2011

7. Rigsrevisionen tog i erklæringen vedrørende 2011 forbehold for væsentlige fejl i regn-

skabsposterne ”Debitorer”, ”Øvrige tilgodehavender”, ”Likvide beholdninger” og ”Anden

kortfristet gæld”, hvor fejl

medførte, at den samlede status, som pr. 31. december 2011

udgjorde 101 mia. kr., var 26 mia. kr. for høj. Ingen af de konstaterede fejl havde dog haft

indflydelse på størrelsen af de regnskabsførte indtægter for skatter og afgifter i regnskabet

på § 38, ligesom de heller ikke havde påvirket egenkapitalen.

8. Skatteministeriets Interne Revisions løbende revisioner i 2012 viste, at Skatteministeriet

havde korrigeret for statusfejlene og foretaget gennemgang af balancekonti, således at lig-

nende fejl ikke blev gentaget i regnskabsåret 2012.

Fejlen vedrørende ”Likvide beholdnin-

ger” herunder

pengeforsendelser undervejs i banksystemerne var dog ikke korrigeret, idet

Skatteministeriets Interne Revision og Skatteministeriet efter nærmere afklaring under den

løbende revision 2012 vurderede, at det ikke var nødvendigt at foretage denne korrektion.

På baggrund af de foreliggende oplysninger er Rigsrevisionen enig i dette.

Revision af regnskabsforvaltning vedrørende § 38

9. Rigsrevisionen vurderede, at de etablerede forretningsgange og interne kontroller på de

reviderede områder samlet set fungerede

tilfredsstillende

og opfyldte hovedparten af de

væsentlige krav, der stilles til en god og pålidelig regnskabsforvaltning. Skatteministeriets

forretningsgange og interne kontroller understøttede således, at regnskabet for § 38 blev

rigtigt, dvs. uden væsentlige fejl og mangler.

Rigsrevisionen vil dog henlede Skatteministeriets opmærksomhed på, at revisionerne på

flere delområder har vist, at der er væsentlige forhold, som enten er

ikke helt tilfredsstillen-

eller

ikke tilfredsstillende.

Som eksempler kan det nævnes:



Forvaltning af debitorer jf. punkt 11 og 70-76

Svagheder i forretningsgange og interne kontroller på flere områder jf. punkt 11-20

Manglende afstemning mellem SAP 38 og fødesystemer på områderne udbytte-

skat og pensionsbeskatnings- og pensionsafkastbeskatning

Usikkerheder og uhensigtsmæssigheder i konteringsvejledning, kontobro og an-

vendt regnskabspraksis

Manglende tilgængeligt transaktionsspor i et væsentligt fødesystem

–

Kobra

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1009



Manglende tilstrækkelig efterlevelse af regler vedrørende autorisationsstyring jf.

punkt 37-41 og funktionsadskillelse mellem rollerne for registrerings- og betalings-

funktion i Debitor/restancesystem (DR), Pensionsafkastskatsystem (PAF) og Pen-

sionsbeskatningssystem (PAL)

10. Rigsrevisionens vurdering er baseret på en række løbende revisioner på § 38 regn-

skabet, som Skatteministeriets Interne Revision har gennemført for 2012. Revisionerne

omfattede blandt andet områderne regnskabsforvaltning af personskatter mv., afgifter ved-

rørende motorkøretøjer, pensionsafkastskat samt pensionsbeskatning, udbytte- og royalty-

skat, kommuneafregninger, tinglysningsafgifter, told mv. Endvidere omfattede revisionerne

forretningsgange og interne kontroller vedrørende betalingsforretning, månedlige sandsyn-

liglighedskontroller samt underliggende nøglekontroller for lokale firmakoder i forbindelse

med regnskabsgodkendelse mv.

Forvaltning af debitorer

11. Rigsrevisionen vurderede, at det var

ikke tilfredsstillende,

at Skatteministeriet ikke i til-

strækkeligt omfang havde foretaget løbende gennemgang og oprydning af ikke retskraftige

krav i inddrivelsesprocessen, ligesom Skatteministeriet ikke havde gennemført tilstrækkelig

regnskabsmæssige kontroller, som sikrede, at åbentstående debitorer med en ældre dato

blev undersøgt.

Disse forhold medførte, at Skatteministeriet i forbindelse med regnskabsafslutningen hav-

de efterposteret (udgiftsført) ca. 1 mia. kr. i afskrivninger af ikke retskraftige krav. Skatte-

ministeriets Interne Revisions afsluttende revision viste, at Skatteministeriets gennemgang

og gennemførte kontroller ikke var tilstrækkeligt dækkende, idet der efter efterposteringer-

ne fortsat var mange ikke retskraftige krav, som indgik i debitorerne pr. 31. december

2012. Ifølge Skatteministeriets Interne Revisions estimatberegning manglede Skattemini-

steriet således at afskrive debitorkrav pr. 31. december 2012 for ca. 1,3 mia. kr. Set ud fra

den samlede debitormasse, som ved årets udgang udgjorde 58,4 mia. kr., var der dog ikke

tale om væsentlig fejl. Se i øvrigt punkt 70-76 i denne revisionsberetning.

12. Skatteministeriets Interne Revisions revision viste endvidere, at Skatteministeriet i for-

bindelse med forberedelsen til konverteringen til Et Fælles Inddrivelsessystem (EFI) gen-

nemførte en række oprydningsopgaver. I den forbindelse var der mange krav, som blev af-

skrevet som følge af forældelse. Skatteministeriets Interne Revision anførte i sin revisions-

rapport

”Inddrivelse af inddrivelige SAP-krav”,

at de fandt det betænkeligt og

ikke tilfreds-

stillende,

at Skatteministeriet på den måde utilsigtet mistede tilgodehavender uagtet om-

fanget heraf. Skatteministeriet kunne ikke opgøre omfanget af tab, som følge af utilsigtet

forældelse. Efter Rigsrevisionens og Skatteministeriets Interne Revisions vurdering bør

omfanget og årsagen til, hvorfor kravene utilsigtet blev forældet, opgøres og undersøges

med henblik på fremadrettet at afværge dette. Skatteministeriet har taget dette til efterret-

ning.

Revision af afgifter på motorkøretøjer

13. Skatteministeriets Interne Revision vurderede

i revisionen vedrørende ”Revision

af af-

gifter på motorkøretøjer §

38.23”,

at de regnskabsmæssige processer vedrørende motor-

afgifter fungerede

ikke helt tilfredsstillende

efter implementering af Digital Motorregistre-

ringssystem (DMR). Rigsrevisionen er enig i denne vurdering.

14. Revisionen viste blandt andet, at der ikke var tilstrækkelig kontrol/overvågning med da-

taoverførsler fra DMR til SAP38, ligesom der manglede procedurer, som i et tilstrækkeligt

omfang sikrede, at virksomhederne foretog den digitale godkendelse af deres månedsan-

givelse af registreringsafgifter. Dette medførte manglende rettidig bogføring af registre-

ringsafgifterne i en periode. For at afhjælpe problemet iværksatte Regnskab en opfølgning,

hvor de kontaktede de virksomheder, der manglede godkendelse af månedsangivelser.

Skatteministeriets Interne Revision havde ved revisionen ikke konstateret væsentlige fejl

og mangler i regnskabet.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1010

15. Skatteministeriet havde heller ikke kunnet foretage rykning for manglende indbetalinger

af debitorer på områderne vægtafgift/grøn ejerafgift og vejbenyttelsesafgift siden imple-

menteringen af DMR, og havde siden implementering ikke opkrævet rente og gebyr vedrø-

rende de manglende indbetalinger. Efter Rigsrevisionens opfattelse øger de manglende

rykkere risiko for tab på debitorer, jo ældre en fordring bliver. Skatteministeriet har oplyst,

at rykkerproceduren vil blive iværksat hurtigst muligt, og at rykkeprogrammet allerede er

rettet og testet. Skatteministeriet forventer, at den normale månedlige rykkerprocedure

gennemføres fra august 2013.

Revision vedrørende pensionsbeskatning og pensionsafkastskat

16. Skatteministeriets Interne Revision vurderede, at forvaltningen af processerne vedrø-

rende pensionsafkastskat (PAL

–

løbende beskatning af pensionsafkast) i lighed med 2011

var

ikke tilfredsstillende,

og at processerne vedrørende pensionsbeskatning (PBL

–

afgift

på ophævede pensionsordninger mv.) heller

ikke er tilfredsstillende.

Revisionen viste blandet andet, at der fortsat manglede afstemning mellem de underlig-

gende fødesystemer og SAP38, ligesom funktionsadskillelse mellem registrerings- og bog-

føringsfunktionen også manglede. Dernæst blev der fundet data, som kunne ændres af

uautoriserede brugere. Skatteministeriets Interne Revision kunne dog konkludere, at der

ikke havde været uautoriseret dataændring. Derudover konkluderede Skatteministeriets

Interne Revision, at kontrolindsatsen på området kunne styrkes.

17. Skatteministeriets Interne Revision konstaterede dog ikke væsentlige fejl og mangler i

regnskabet.

18. Skatteministeriet er opmærksomt på problemstillingerne og har oplyst at ministeriet ar-

bejder på at finde løsninger herpå. Rigsrevisionen opfordrer Skatteministeriet til at oppriori-

tere denne opgave.

Revision af udbytte og royaltyskat

19. Skatteministeriets Interne Revision vurderede, at den regnskabsmæssige forvaltning

på udbytte- og royaltyområdet samlet set fungerede

ikke helt tilfredsstillende.

Revisionen viste, at der manglede placering af et overordnet ansvar for udbytteområdet for

eksempel i relation til beslutningstagen omkring implementering af ny lovgivning og ajour-

føring af kontroller i takt med udvikling i kontrolmuligheder. Revisionen viste endvidere, at

bogføringspraksis på udbytteområdet ikke støttede den fastlagte regnskabspraksis, og at

udformningen af TastSelv medvirkede til, at selskaberne ikke havde foretaget korrekt angi-

velse, og hermed rettidige indtægtsføring af udbytteskatter. Endvidere viste revisionen, at

der ikke var etableret tilstrækkelig kontrol med dataoverførsler fra fødesystemer til SAP38

eller fødesystemerne imellem samt de refusioner, der blev formidlet af bankerne.

20. Skatteministeriets Interne Revision konstaterede dog ikke væsentlige fejl og mangler i

regnskabet.

Skatteministeriet har oplyst, at de nedsætter en arbejdsgruppe, hvis formål bliver at beskri-

ve den arbejdsmæssige proces samt belyse eventuelle fokusområder i forbindelse med

fremtidig intern kvalitetssikring.

Revision vedrørende anvendt regnskabspraksis mv. vedrørende § 38 regnskab

21. Rigsrevisionen har i forbindelse med årsrevisionen de seneste år konstateret usikker-

heder og uhensigtsmæssigheder i Skatteministeriets anvendte regnskabspraksis og kon-

toanvendelse for § 38 regnskabet.

Rigsrevisionen vurderede, at dette blandt andet skyldtes, at Skatteministeriet manglede en

klar fastlæggelse og beskrivelse af anvendt regnskabspraksis, en hensigtsmæssig anven-

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1011

delse af statens kontoplan og en dækkende konteringsvejledning mv. for SAP 38. Rigsre-

visionen har tidligere anbefalet, at Skatteministeriet skulle løse ovenstående problemstil-

linger gennem en systematisk gennemgang af anvendt regnskabspraksis og kontoanven-

delse. Blandt andet på baggrund af de senere års revisionsresultater nedsatte Skattemini-

steriet og Moderniseringsstyrelsen en arbejdsgruppe, der skulle arbejde med den anvend-

te regnskabspraksis for § 38 regnskabet og afklaring af spørgsmål om kontoanvendelse.

Rigsrevisionen finder dette arbejde nødvendigt, da Rigsrevisionen ser det som en grund-

læggende forudsætning for en hensigtsmæssig regnskabsforvaltning, at den anvendte

regnskabspraksis er fastlagt og er i overensstemmelse med gældende regnskabsregler,

som i § 38 regnskabets tilfælde er de udgiftsbaserede regnskabsregler. Ligeledes finder

Rigsrevisionen det afgørende for en god regnskabsforvaltning, at der er en hensigtsmæs-

sig kontostruktur og kontoanvendelse, som understøtter aflæggelse af et rigtigt regnskab.

22. Rigsrevisionen har fulgt Skatteministeriets samarbejde med Moderniseringsstyrelsen

og de resultater, som er kommet ud af dette arbejde. Desuden har Rigsrevisionen ved års-

revisionen 2012 foretaget en gennemgang af arbejdet.

Rigsrevisionen noterede sig, at flere af de problemstillinger, som Rigsrevisionen havde på-

peget, ifølge Skatteministeriet allerede var løst. Efter Rigsrevisionens vurdering er der dog

stadig en række problemstillinger, der skal løses. Eksempelvis skal Skatteministeriet fort-

sætte arbejdet med en systematisk gennemgang af den anvendte regnskabspraksis for §

38 regnskab og kontobro mellem SAP 38 og SKS samt opdatering af konteringsvejledning

mv. Skatteministeriet har efterfølgende oplyst, at ministeriet vil beskrive regnskabspraksis

og kontoanvendelsen samt tilrette konteringsvejledningen.

23. Under revisionen oplyste Skatteministeriet, at man forventede en lavere intensitet i ar-

bejdsgruppens opgaver i den næste periode frem til primo oktober som følge af den igang-

værende implementering af systemerne Debitor Motor Opkrævning (DMO) og Et Fælles

Inddrivelsessystem (EFI). Rigsrevisionen opfordrer Skatteministeriet til fortsat at have le-

delsesmæssig fokus på og høj prioritering af arbejdsgruppens opgaver. Ifølge Skattemini-

steriet vil dette arbejde fortsat blive højt prioriteret.

Rigsrevisionen vil fortsat følge dette arbejde.

Opfølgning af supplerende oplysning fra 2011 om ændring i anvendt regnskabspraksis

24. Rigsrevisionen afgav i erklæringen om revisionen af Skatteministeriets regnskaber for

2011 en supplerende oplysning om, at Skatteministeriet havde ændret anvendt regn-

skabspraksis på de retskraftige og uerholdelige debitorer, uden at Skatteministeriet foretog

primokorrektion i egenkapitalen med godkendelse fra Moderniseringsstyrelsen.

25. I forbindelse med Rigsrevisionens opfølgning har Skatteministeriet oplyst, at der er

indgået en aftale med Moderniseringsstyrelsen om, at de retskraftige og uerholdelige for-

dringer (RUF), og restancer vedrørende afmeldte virksomheder (RAV), som tidligere har

været afskrevet, optages i regnskabet til kurs 100 med en primokorrektion i statsregnska-

bet. Dette vil medføre en

stor stigning i regnskabsposten ”Debitorer”, da Skatteministeriet

har opgjort de afskrevne RUF og RAV til henholdsvis 7,4 mia. kr. og 4,6 mia. kr. pr. 31/12

2012. Skatteministeriet har oplyst, at denne primokorrektion ikke er gennemført på nuvæ-

rende tidspunkt, idet der arbejdes på et udkast til aktstykke i forretningsområdet Inddrivel-

se, som først skal forelægges direktionen i SKAT hen over sommeren 2013 med henblik

på fremsendelse til Finansministeriet i efteråret 2013.

26. Skatteministeriet har oplyst, at RUF og RAV efter primokorrektionen i første omgang

ikke skal afskrives. I stedet for skal der løbende hensættes til forventet tab på debitorer

indtil det endelige afskrivningstidspunkt. Kriterierne for hensættelsen er ifølge Skattemini-

steriets oplysning defineret og vil blive forelagt Finansministeriet i forbindelse med aktstyk-

ket. Derefter vil Skatteministeriet løbende foretage en vurdering af, om opgørelsesmetoden

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1012

til hensættelse til tab er hensigtsmæssig, og hvorvidt der

–

afhængig af de kommende fæl-

leseuropæiske standarder

–

kan foretages nedskrivning i regnskabet på disse debitorer.

27. Rigsrevisionen vil fortsat følge udviklingen i dette arbejde og det øvrige arbejde i ar-

bejdsgruppen.

B. Lønrevision

28. Lønrevisionen viste, at Skatteministeriets forretningsgange og interne kontroller på de

gennemgåede områder generelt fungerede

tilfredsstillende

og opfyldte de krav, der kan

stilles til en god og pålidelig løn- og personaleforvaltning. Skatteministeriets forretnings-

gange og interne kontroller understøttede således, at lønregnskabet blev rigtigt, og at di-

spositionerne var i overensstemmelse med love, overenskomster og andre regler, der var

gældende for statslige ansættelsesmyndigheder.

Rigsrevisionens vurdering var baseret på en gennemgang af forretningsgangene på områ-

derne: personaleadministration, særlige ydelser, sygdom, ferie og andet fravær, lønadmi-

nistration samt procedure for opfølgning på lønbudget.

Ved vurderingen lagde Rigsrevisionen især vægt på, at den organisatoriske tilrettelæggel-

se af løn- og personaleområdet i Skatteministeriet virkede hensigtsmæssig med en klar

opgave- og ansvarsfordeling. Desuden vurderede Rigsrevisionen, at forretningsgangene

for personaleadministration, særlige ydelser samt sygdom, ferie og andet fravær var tilret-

telagt hensigtsmæssigt. Herudover var det Rigsrevisionens vurdering, at de etablerede for-

retningsgange for lønadministrationen generelt medvirkede til at sikre korrekt løn. Videre

fandt Rigsrevisionen det

tilfredsstillende,

at Skatteministeriet havde etableret en fast bud-

getopfølgningsprocedure.

Rigsrevisionen fandt dog også, at Skatteministeriet i forbindelse med organisationsæn-

dringen havde foretaget en række ændringer af åremålskontrakter for chefer uden hensyn

til skyldige økonomiske hensyn og med fare for lønglidning. Videre fandt Rigsrevisionen, at

der i flere tilfælde blev udbetalt merarbejde med tillæg af 50 % til special- og chefkonsulen-

ter i strid med overenskomsten.

29. Skatteministeriet har oplyst, at det er besluttet at foretage en skærpelse i anvendelsen

af åremål. Videre vil Skatteministeriet udarbejde en ny politik for anvendelse af åremål, der

forventes drøftet og besluttet i 2013. Endelig har Skatteministeriet oplyst, at ministeriet er

ved at udarbejde en egentlig effektiviseringsplan, som blandt andet indeholder en række

initiativer på arbejdstidsområdet.

C. IT-revision

Systemovergang fra CRM3 til DMR

30. Rigsrevisionen omtalte senest i notat til Statsrevisorerne af 6. marts 2012 om beretning

om revisionen af statsregnskabet for 2010 pkt. 96, at Rigsrevisionen ville følge overgangen

fra det Centrale Motorregister (CRM3) til det Digitale Motorregister (DMR). Rigsrevisionen

fulgte op på sagen i 2012 og konstaterede, at DMR blev idriftsat 6. juni 2012, og at over-

gangen fra CRM3 til DMR skete via en detaljeret planlægning på baggrund af en risikovur-

dering af DMR projektet. Rigsrevisionen konstaterede, at Skatteministeriet havde haft fo-

kus på at sikre en korrekt konvertering af stamdata fra CRM3 til DMR.

Rigsrevisionen betragter sagen som afsluttet.

DMR

31. It-revisionen af DMR i Skatteministeriet viste, at it-sikkerheden på de undersøgte om-

råder samlet set var

tilfredsstillende.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1013

Rigsrevisionen lagde ved vurderingen vægt på, at der i DMR var gode nøglekontroller,

blandt andet kontrolberegning af mindstebeskatningsprisen og automatisk beregning af re-

gistreringsafgift, hvilket understøttede en korrekt beregning af afgifter til staten.

Rigsrevisionen vurderede, at der var et intakt transaktionsspor, hvor enkeltposteringer af

motorafgifter mv. kunne følges fra DMR til SAP38, som dannede grundlag for posterne i

statsregnskabet. Rigsrevisionen konstaterede, at kontrolsporet i 2012 ikke var intakt, men

at ministeriet var ved at implementere en ændring, som fremadrettet ville sikre sporbarhe-

den. Ændringen får dog først virkning for regnskabsåret 2013 og fremefter.

Afstandsberegningssystemet (ABS)

32. It-revisionen af Afstandsberegningssystemet (ABS) i Skatteministeriet viste, at it-

sikkerheden på de undersøgte områder samlet set var

tilfredsstillende.

Rigsrevisionen lagde vægt på, at ABS i al væsentlighed foretog korrekte beregninger af af-

stande mellem borgeres bopæl og arbejdsplads og korrekte opgørelser af borgernes be-

fordringsfradrag. Desuden viste revisionen, at Skatteministeriet havde sikret en tilstrække-

lig systemdokumentation, og at ændringer i systemet var veldokumenterede.

Leverandørstyring

33. It-revisionen af leverandørstyringen i Skatteministeriet viste, at it-sikkerheden på de

undersøgte områder samlet set var

tilfredsstillende.

Rigsrevisionen lagde vægt på, at Skatteministeriet havde gennemført en periodisk og sy-

stematisk opfølgning på leverandørernes ydelser, som var fastlagt i drifts- og vedligehol-

delseskontrakter samt serviceaftaler. Rigsrevisionen fandt det positivt, at flere af kontrak-

terne gav adgang til audit af it-sikkerheden hos leverandøren, og at Skatteministeriet i nog-

le tilfælde havde benyttet sig af denne mulighed.

34. Rigsrevisionen konstaterede, at Skatteministeriet indenfor de seneste par år havde ud-

viklet en projektmodel, der fulgte Statens IT-projektråds model og havde iværksat tiltag for

at styrke projektstyringen, som en vigtig forudsætning for styring af udviklingsleverandø-

rerne.

Generelle it-kontroller

35. Skatteministeriets Interne Revisions revisioner af generelle it-kontroller omfattede Skat-

teministeriets sikring af lokaler og it-udstyr mv. mod uautoriseret fysisk adgang, skader mv.

samt logisk adgangssikkerhed i Skatteministeriets netværk for at undersøge om pass-

wordpolitikken var implementeret og blev efterlevet på områder, som ikke var relateret til

slutbrugeren.

36. It-revisionerne viste, at den fysiske sikkerhed

–

bortset fra mindre svagheder

–

samlet

set var

tilfredsstillende,

mens den logiske sikkerhed var

ikke tilfredsstillende

på grund af

væsentlige svagheder i efterlevelse af password-politikken. Ved revisionerne blev der dog

ikke konstateret misbrug af de fundne svagheder, og Skatteministeriet havde efterfølgende

lukket svaghederne og fulgt op på Skatteministeriets Interne Revisions observationer og

anbefalinger.

SAP-, e-Eksport-, Import- og DR-systemet

37. Skatteministeriets Interne Revisions it-revisioner af centrale brugersystemer omfattede

Debitor/Restance systemet (DR systemet), økonomi- og regnskabssystemet SAP samt e-

Eksportsystemet og Importsystemet. It-revisionen havde især fokus på styring af drift af og

ændringer i systemerne samt styring af brugernes adgang til systemerne.

38. De samlede konklusioner på it-revisionerne var, at kontrollerne i og omkring systemer-

var tilfredsstillende

for SAP systemet,

ikke helt tilfredsstillende

for e-Eksportsystemet og

Importsystemet og

ikke tilfredsstillende

for DR systemet.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1014

39. It-revisionen viste, at der i alle de nævnte systemer var generelle svagheder i styringen

af brugernes adgang. For eksempel udførte Skatteministeriet ikke systematisk kontrol

med, at brugerne havde jobrelevante rettigheder. Ved revisionen blev det også konstate-

ret, at en række fratrådte medarbejdere fortsat havde adgang til systemerne, og at Skat-

teministeriet for eksempel ikke kunne dokumentere, hvem og hvornår adgang og rettighe-

der til den enkelte bruger var rekvireret. Ved it-revisionerne var der dog ikke konstateret

misbrug af de fundne svagheder.

40. Ved revisionen af DR systemet blev der yderligere konstateret meget væsentlige svag-

heder, idet der var 141 brugere, som havde gennemført 5346 transaktioner med en samlet

sum på ca. 1.088 mio. kr., hvor der ikke var etableret tilstrækkelig funktionsadskillelse i

forbindelse med registrering af beløbene mv. i DR systemet. Betalings- og Regnskabskon-

toret i Skatteministeriet udtog en stikprøve på 24 transaktioner dækkende ca. 80 % af to-

talsummen på 1.088 mio. kr., og undersøgte alle 24 transaktioner i stikprøven ved at kon-

trollere grundbilag og registreringerne mv. i systemet og fandt ingen væsentlige fejl.

Skatteministeriets Interne Revision havde efterfølgende gennemgået Betalings- og Regn-

skabskontorets stikprøve. Ud over gennemgangen af stikprøven undersøgte Skattemini-

steriets Interne Revision også 3 transaktioner, der hver oversteg 1 mia. kr. Dette gav ikke

anledning til bemærkninger.

41. Samlet vurderede Skatteministeriets Interne Revision, at den manglende funktionsad-

skillelse i DR systemet ikke gav anledning til at konkludere, at der var transaktioner, som

kunne påvirke det retvisende billede af regnskabstallene for 2012 genereret via DR syste-

met. Rigsrevisionen er enig i Skatteministeriets Interne Revisions vurdering.

Skatteministeriet har efterfølgende oplyst, at ministeriet er i gang med at løse problemerne

vedrørende adgangsstyring.

D. Forvaltningsrevision på udvalgte områder

Ejendomsvurderingen

42. Rigsrevisionen har taget forbehold for, om forvaltningen af ejendomsvurderingsområ-

det dels er i overensstemmelse med bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgå-

ede aftaler og sædvanlig praksis, og dels om forvaltningen er varetaget på en økonomisk

hensigtsmæssig måde.

43. Rigsrevisionen gennemførte en større undersøgelse af den offentlige ejendomsvurde-

ring, som blev varetaget af Skatteministeriet. Undersøgelsen viste, at Skatteministeriet ikke

i alle tilfælde udførte deres opgaver på ejendomsvurderingsområdet i overensstemmelse

med vurderingsloven. Ved vurdering af andelsboliger i 2010 havde Skatteministeriet lagt

usaglige hensyn til grund for vurderingen for at undgå klager, og ved vurderingen af er-

hvervsejendomme i 2010 havde Skatteministeriet ligeledes taget usaglige hensyn, idet

Skatteministeriet - i stedet for at foretage en reel vurdering af alle erhvervsejendomme -

prioriterede at vurdere erhvervsejendomme i kommuner med dækningsafgift over øvrige

kommuner.

44. I 2012 karakteriserede Kammeradvokaten Skatteministeriets praksis vedrørende eks-

traordinær genoptagelse i sager, der handlede om fradrag i grundværdien for forbedringer,

som ulovlig og ansvarspådragende.

45. Skatteministeriet overholdt ikke grundlæggende forvaltningsretlige principper ved be-

handlingen af klager over de offentlige ejendomsvurderinger vedrørende 2010 og 2011.

Rigsrevisionens undersøgelse viste, at Skatteministeriet i knap halvdelen af klagesagerne

tilsidesatte officialprincippet, dvs. pligten til at indhente alle relevante oplysninger i en sag,

så der forelå et sagligt grundlag at træffe afgørelsen på. Endvidere var Skatteministeriets

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1015

begrundelser for afgørelserne fraværende i hver femte klagesag og i øvrigt mangelfulde i

en del af de sager, som Rigsrevisionen gennemgik.

46. Rigsrevisionen fandt, at Skatteministeriet forvaltede ejendomsvurderingsområdet me-

get kritisabelt. Skatteministeriets tilrettelæggelse af vurderingsopgaven var

ikke tilfredsstil-

lende

og havde ikke den fornødne kvalitet. Grundlaget for at ansætte grundværdierne var,

ifølge Skatteministeriets oprindelige vurdering, kun korrekt i 9 ud af 98 kommuner. En ef-

terfølgende ny gennemgang hos SKAT viste dog (juli 2013) et lidt bedre billede, idet grund-

laget i 17 ud af 98 kommuner nu var korrekt. Ansættelser af fejlagtige grundværdier påvir-

kede beregningen af ejendomsskatten trods skatteloft i de tilfælde, hvor ejernes ejen-

domsskat blev beregnet ud fra den seneste vurdering. Rigsrevisionens undersøgelse viste,

at 18 % af parcelhusejerne i 2012 betalte ejendomsskat beregnet ud fra den seneste vur-

dering. De kommunale og statslige skatteindtægter udgjorde skønsmæssigt 38 mia. kr. i

2012, heraf var ejendomsskatten på 21 mia. kr. og ejendomsværdiskatten på 13 mia. kr.

47. Fejlagtige vurderinger havde også betydning for alle virksomheder mv., der betalte

dækningsafgift. Ligeledes havde det betydning for vurderingerne, at mange af de salgsop-

lysninger, som var fundamentet for vurderingerne, ifølge Skatteministeriet, var fejlbehæfte-

de. Forskellen mellem ejendomsvurderinger og de faktiske handelspriser var efter Rigsre-

visionens opfattelse for stor idet 3 ud af 4 parcelhuse i 2011 enten var overvurderede eller

undervurderede. Skatteministeriet havde ikke håndteret og rettet op på forholdene på vur-

deringsområdet, velvidende at der havde været problemer på området gennem flere år.

48. Rigsrevisionen henviser i øvrigt til den netop gennemførte større undersøgelse af den

offentlige ejendomsvurdering, jf. Statsrevisorernes beretning om den offentlige ejendoms-

vurdering.

49. Skatteministeriet har på møder og i høringssvar, senest af 4. juli 2013, til Rigsrevisio-

nen fremhævet, at Skatteministeriet ikke er enige i Rigsrevisionens kritik af manglende

kvalitet (træfsikkerhed) i vurderingerne, ligesom Skatteministeriet finder, at der er betydeli-

ge usikkerheder i den anvendte metode (spredningsanalyse) til måling af kvaliteten. End-

videre mener Skatteministeriet, at Rigsrevisionens kritik af manglende styring af området

er for kategorisk og ikke tager hensyn til de rammebetingelser, der har været for opgave-

løsningen.

Skatteministeriet finder derfor ikke, at der er grundlag for forbeholdet i dets nuværende ud-

formning.

Som anført i beretningen er Rigsrevisionen ikke enige i Skatteministeriets bemærkninger.

Beretningssagen afgives til Statsrevisorerne ved deres møde d. 21. august 2013, og be-

handles i overensstemmelse med gældende procedurer.

Inddrivelse

50. Rigsrevisionen fulgte i 2012 op på de tilbageværende spørgsmål fra beretning nr.

13/2009 om SKATs fusion af inddrivelsesområdet, og rigsrevisor konstaterede i et fortsat

notat til Statsrevisorerne om beretning om SKATs fusion af inddrivelsesområdet den 4. de-

cember 2012, at SKAT, siden beretningen blev afgivet, havde arbejdet for at opfylde mål-

sætningerne for fusionen på inddrivelsesområdet. Til trods for at SKAT siden beretningens

afgivelse gennemførte en række målrettede initiativer og fik en styrket lovhjemmel til at

inddrive restancer og ekstraordinært fik tilført resurser, var målene for fusionen endnu ikke

indfriet, og restancerne i 2012 havde fortsat været stigende. En væsentlig begrundelse

herfor var, at implementeringen af EFI endnu engang var blevet udskudt.

51. Skatteministeriet har oplyst, at de nu forventer at kunne tage EFI i brug den 1. septem-

ber 2013.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1016

52. Rigsrevisionen har for regnskabet for 2012 bibeholdt en supplerende oplysning om

Skatteministeriets inddrivelse, da implementeringen af EFI fortsat ikke er gennemført, og

dette system er helt centralt i arbejdet med inddrivelsesstrategien. Ligesom i 2011 har

Skatteministeriet løbende gennemført en række forbedringer på inddrivelsesområdet, men

har stadig en udfordring i forhold til udviklingen i de offentlige restancer, som fortsat er sti-

gende.

53. Skatteministeriet oplyste i sin årsrapport, at de samlede offentlige restancer ved ud-

gangen af 2012 udgjorde 79,1 mia. kr. Rigsrevisionen havde i samarbejdet med Skattemi-

nisteriets Interne Revision gennemgået opgørelsen af dette tal. Gennemgangen har bevir-

ket, at Skatteministeriet nu finder det mere sandsynligt, at de samlede offentlige restancer

udgør 81,1 mia. kr. Der er fortsat usikkerhed i opgørelsen af restancetallet. Det er Rigsre-

visionens opfattelse, at Skatteministeriets procedurer, dokumentation af delelementernes

størrelse og korrekthed, samt kvalitetskontrol på den samlede proces kan forbedres.

54. Skatteministeriet har oplyst, at usikkerheden på restancerne vil blive væsentlig for-

mindsket, når EFI er blevet implementeret.

Revision af Skatteministeriets tilsyn med Landsskatteretten

55. Rigsrevisionen vurderede, at departementets tilsyn med Landsskatteretten i 2012 sam-

let set var

tilfredsstillende

ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. Dog fandt Rigsre-

visionen det

ikke helt tilfredsstillende,

at resultatkontakten og Retspræsidentens resultat-

lønskontrakt ikke var underskrevet ved årets start.

56. Rigsrevisionens vurdering var baseret på revision af områderne: Skatteministeriets til-

syns- og kontrolfunktion, indgåelsen af resultatkontrakten, tilsynet i forhold til mål- og resul-

tatstyringen og den efterfølgende opfølgning, samt Skatteministeriets varetagelse af kon-

cernansvaret for samspillet mellem Landsskatteretten og Skatteministeriets Koncern Ser-

vicecenter.

57. Ved vurdering lagde Rigsrevisionen især vægt på, at organiseringen af tilsynsopgaven

med Landsskatteretten i 2012 var tilstrækkelig, opgavens størrelse og indhold taget i be-

tragtning, og at Skatteministeriet ved indgåelse af Retspræsidentens resultatlønskontrakt

for 2012 havde sikret, at mål og resultatkrav var styringsrelevante. Retspræsidentens re-

sultatlønskontrakt for 2012 var først underskrevet et godt stykke inde i året, og tillægget til

resultatkontrakt for Landsskatteretten 2009

–

2012 gældende for 2013, var ikke underskre-

vet ved årets start. Endvidere lagde Rigsrevisionen vægt på, at Skatteministeriets havde

fulgt op på Landskatterettens mål- og resultatstyring, og gennemført kvalitetssikring af

Landskatterettens årsrapport for 2012.

Fra 2013 skal Skatteministeriets departementale tilsyn dække flere virksomheder, herun-

der SKAT, der har en anden størrelse og kompleksitet. Rigsrevisionen anbefaler i den for-

bindelse, at Skatteministeriets departement sætter det nødvendige fokus på det departe-

mentale tilsyn i 2013, og ikke mindst sikrer, at det samlede tilsyn med underliggende virk-

somheder også understøtter en god økonomistyring.

Tværgående undersøgelse vedrørende Finansministeriets projekt god økonomistyring - fa-

se 1 om periodiserede budgetter og forbedret budgetopfølgning

58. Rigsrevisionen gennemførte en tværgående undersøgelse vedrørende Finansministe-

riets projekt god økonomistyring - fase 1 om periodiserede budgetter og forbedret budget-

opfølgning. Skatteministeriet og Landskatteretten indgik i denne undersøgelse. Det var

Rigsrevisionens samlede vurdering, at Skatteministeriets og Landskatterettens implemen-

tering af Finansministeriets projekt god økonomistyring fase 1 om periodiserede budgetter

og forbedret budgetopfølgning i 2012 var

tilfredsstillende.

Rigsrevisionen lagde ved den samlede vurdering især vægt på, at Landsskatteretten og

Skatteministeriet overholdt reglerne i det nye cirkulære om budgetlægning og budgetop-

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1017

følgning, at der var sammenhæng mellem Landskatterettens interne budgetter og de in-

formationer, som var afrapporteret til Skatteministeriet, herunder grundbudgettet, progno-

ser og afvigelsesforklaringer, samt at der var sammenhæng mellem Skatteministeriets in-

terne budgetter og de informationer, som blev afrapporteret til Finansministeriet, herunder

grundbudgettet og prognoser.

E. Juridisk/kritisk revision

59. Skatteministeriets interne revision havde gennemført 6 juridisk-kritiske revisioner ved-

rørende 2012. I 3 af revisionerne var den samlede vurdering

tilfredsstillende,

i 2 revisioner

ikke helt tilfredsstillende

og i et enkelt tilfælde

ikke tilfredsstillende.

60. I revisionerne var der fokuseret på retssikkerhed, retskraftighed, lovmedholdelighed og

juridisk korrekt sagsbehandlingspraksis, herunder i forhold til forvaltningslovens bestem-

melser.

61. Rigsrevisionen skal navnlig fremdrage revisionen af Inddrivelse Erhvervs anvendelse

af RKI i forbindelse med inddrivelse af restancer. Skatteministeriets Interne Revision tog

udgangspunkt i reglerne om varsling, indberetning og sletning og vurderede, at anvendel-

sen var

ikke tilfredsstillende.

62. Rigsrevisionen er enig i Skatteministeriets Interne Revisions vurdering. Rigsrevisionen

baserede især sin vurdering på, at et stort antal skyldnere ikke var sikret den retssikker-

hedsmæssige beskyttelse, som persondataloven foreskrev, herunder at der ikke var fokus

på de oplysninger, der var afgørende for, hvornår skyldneren kunne slettes fra registret.

63. Skatteministeriet oplyste i den forbindelse, at man havde taget Skatteministeriets Inter-

ne Revisions rapport til efterretning og iværksat korrigerende tiltag.

F. Afsluttende årsrevision

Revision af immaterielle anlægsaktiver og køb af it-tjenesteydelser

64. Som en del af afsluttende revision gennemførte Rigsrevisionen en revision af immate-

rielle anlægsaktiver (SKS-konto 50.XX) og køb af it-tjenesteydelser (SKS-konto 22.65).

Rigsrevisionen konkluderede, at ledelsen i Skatteministeriet på en

tilfredsstillende

måde

havde sikret, at der var foretaget basale regnskabsmæssige afstemninger og kontroller på

de nævnte områder. Rigsrevisionen konkluderede, at de nævnte regnskabsposter var op-

gjort rigtigt i Skatteministeriets regnskab for 2012, dvs. at der ikke var konstateret væsent-

lige fejl og mangler.

Skatteministeriet havde dog på visse områder ikke fulgt de statslige regnskabsregler, her-

under indregning af interne omkostninger og resurser, vurdering af behov for nedskrivning

og periodisering. Endvidere var Skatteministeriets forretningsgange og interne kontroller

vedrørende aktivering af immaterielle anlægsaktiver ikke tilstrækkeligt detaljeret beskrevet.

Rigsrevisionen vurderede ovenstående forhold som

ikke helt tilfredsstillende.

65. Skatteministeriet har oplyst, at de i andet halvår af 2013 vil tilrette og implementere de

nødvendige processer, så fremtidige projekter imødekommer de rejste mangler.

66. Vedrørende periodisering oplyste Skatteministeriet, at de har ændret praksis og frem-

over periodiserer fakturaer, så man følger budgetvejledningen.

Afsluttende revision § 38

Generelt

67. Den samlede afsluttende revision af § 38 viste, at Skatteministeriets regnskab vedrø-

rende skatter og afgifter var rigtigt, dvs. uden væsentlige fejl og mangler.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1018

Uden at det påvirker Rigsrevisionens konklusion, vil Rigsrevisionen henlede Skatteministe-

riets opmærksomhed på, at der i revisionen er konstateret fejl i § 38 regnskabet, som dog

samlet er uvæsentlige, men som efter Rigsrevisionens vurdering blandt andet skyldes

usikkerheder og uhensigtsmæssigheder i regnskabsforvaltningen især på debitorområdet.

68. Skatteministeriets Interne Revision vurderede i sin afsluttende revision, at det var

ikke

helt tilfredsstillende,

at der fortsat manglede afstemninger på nogle områder og kontroller

ved regnskabsafslutningen, ligesom Skatteministeriet ikke på alle områder havde den til-

strækkelige fokus på regnskabsafslutningsprocessen i forhold til at vurdere, hvorvidt sta-

tusposterne i statsregnskabet udviste et rigtigt billede af aktiver og passiver i § 38 regn-

skabet.

69. Skatteministeriets oplyste i den forbindelse, at Skatteministeriet ville oprette en funktion

i Betalings- og Regnskabskontoret, der med statsregnskabsmæssig fokus skulle foretage

en løbende vurdering af regnskab, herunder klassifikation af de enkelte regnskabskon-

ti/poster. Skatteministeriet oplyste endvidere, at Skatteministeriet havde fokus på etable-

ring af afstemninger mellem fødesystemer og SAP 38 blandt andet i forbindelse med de

nye opkrævnings- og inddrivelsessystemer.

Konstaterede fejl i debitorer

70. Skatteministeriets Interne Revision vurderede, at det

ikke var tilfredsstillende,

at der

var fejl og usikkerhed

i regnskabsposten ”Debitorer”, ligesom der også

var en klassifikati-

onsfejl mellem regnskabsposten ”Debitorer” og ”Anden kortfristet gæld”, som medvirkede

til, at balancesummen blev for lav. Set i forhold til det samlede § 38 regnskab var fejlene

dog ikke væsentlige.

71.

I regnskabsposten ”Debitorer”,

som pr. 31. december 2012 udgør 58,4 mia. kr., er føl-

gende fejl og usikkerhed konstateret:

Beskrivelse

Beløb i

mia. kr.

0,9

1,3

1,8

Indvirkning på de-

bitorer pr.

31.12.2012

Uafklaret

Debitorer er 1,3

mia. kr. for høj

Debitorer er 1,8

mia. kr. for lav

Indvirkning på skatte-

indtægter i resultatop-

gørelse 2012

Uafklaret

Skatteindtægter er 1,3

mia. for høj

Ingen

Uafklaret debitorsaldo i SAP 38 regnskab

Manglende afskrivning af ikke retskraftige krav

på debitorer

Klassifikationsfejl vedrørende en række KMD-

restancer, som fejlagtigt er medtaget under

regnskabsposten ”Anden kortfristet gæld”

Uafklaret debitorsaldo i SAP 38 regnskab

72. Beløbet på de 0,9 mia. kr. vedrørte debitorer, og stammede fra en ophørt ordning med

indregning af restancer i forskudsskatter. Beløbet havde været uændret siden februar 2010

og kontoen hvori beløbet var bogført, var ikke omfattet af de løbende afstemnings- og ud-

ligningsprocedurer. Skatteministeriet havde siden ultimo 2012 forsøgt at afklare saldoen,

men der er endnu ikke kommet en afklaring.

73. Skatteministeriet forventer at sagen er afklaret i forbindelse med systemmodernisering

i 2013.

74. På det foreliggende grundlag er det vanskeligt for såvel Rigsrevisionen som Skattemi-

nisteriets Interne Revision at vurdere den regnskabsmæssige konsekvens.

Manglende afskrivning af ikke retskraftige krav på debitorer

75. Skatteministeriets Interne Revision gennemførte en omfattende revision af, om de ind-

regnede debitorkrav var retskraftige. Revisionen viste mange eksempler på, at krav, som

ikke længere var retskraftlige, indgik i debitorbeholdningen pr. 31. december 2012. Ifølge

Skatteministeriet Interne Revisions estimatberegning var der tale om 1,3 mia. kr., som bur-

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1019

de have været afskrevet i regnskabet. Rigsrevisionen er enig i Skatteministeriets Interne

Revisions beregning.

Skatteministeriet vil fremadrettet sikre en tilpasning af forretningsgange omkring afskriv-

ning/sletning af ikke retskraftige krav, så disse i højere grad understøtter en mere korrekt

opgørelse af debitorerne i regnskabet.

Klassifikationsfejl

76. Klassifikationsfejlene skyldtes fejl i kontobroen, og medførte, at balancesummen pr. 31.

december 2012 er for lav med 1,8 mia. kr. Set i forhold til rigtigheden af det samlede § 38

regnskab, anses fejlene som værende uvæsentlige. Ifølge Skatteministeriet er der iværk-

sat en nærmere undersøgelse af fejlene.

H. Gennemgang af årsrapport

77. Skatteministeriets Interne Revision gennemførte revision af målopstilling og rapporte-

ring i Skatteministeriets årsrapport for 2012. Skatteministeriets Interne Revisions samlede

konklusion var, at målopstillingen og målrapporteringen i forbindelse med årsrapporten var

tilfredsstillende.

Rigsrevisionen var enig i denne konklusion.

78. Revisionen viste, at målsætningerne var styringsrelevante og fulgte SMART-modellens

kriterier. Afrapporteringen i Skatteministeriet blev vurderet at være fyldestgørende, dog var

styringsrelevansen svækket på grund af det sene tidspunkt for behandling i direktionen.

79. Det vurderedes, at Skatteministeriet efterlever formelle krav for målrapportering i års-

rapport 2012 som fastsat i Moderniseringsstyrelsens vejledning herom.

80. Skatteministeriets Interne Revision konstaterede ved revisionen fejl vedrørende en af

målsætningerne, og fejlen burde være fundet i forbindelse med kvalitetssikring. Skattemi-

nisteriets Interne Revision konstaterede desuden, at operationaliseringen af målene var

upræcise og med fordel kunne skelne mellem eksternt givne mål og eksternt rettede mål.

Rigsrevisionen er enig i Skatteministeriets Interne Revisions vurdering.

H. Bevillingskontrol

81. Det er Rigsrevisionens vurdering, at ministeriet har overholdt de givne bevillinger, og at

ministeriet generelt har redegjort

tilfredsstillende

for de konstaterede afvigelser.

Rigsrevisionens bevillingskontrol har omfattet en gennemgang af årsrapporten for § 9 og

regnskabsmæssige forklaringer for §§ 9 og 38, samt en nærmere analyse af et antal ho-

vedkonti udvalgt efter vurdering af væsentlighed og risiko.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1020

SKATl"EMINISTERIET

Forelæggelse for departementschef Jens Brøchner

Rigsrevisionens revision af Skatteministeriets regnskaber for 2012

Journal nr.

13-0844621

Sagens karakter

☒Orientering

☐Drøftelse

☐Godkendelse

☐Andet

Frist dep. chef

skriv dato

Presse

☐

Potentielt negativ

☐

Potentielt positiv

☐

Ikke presserelevant

☐

Presse er orienteret

Frist ekstern

skriv dato

Lagt i kopi til

☐Afdelingschef

☐Kontorchef

☐Særlig

rådgiver

Bemærkninger

Rigsrevisionens endelige revisionsberetning om revision af Skatteministeriets regnskaber for 2012

vedlægges til orientering.

Der har tidligere været forelagt udkast til revisionsberetningen, hvortil Økonomi og Styring har

afgivet bemærkninger med bidrag fra SKAT. Hovedparten af bemærkningerne er indarbejdet i

Rigsrevisionens endelige revisionsberetning.

Rigsrevisionen tager dog fortsat forbehold overfor forvaltningen af ejendomsvurderingsområdet.

Indstilling

Det indstilles, at Rigsrevisionens vedlagte revisionsberetning af Skatteministeriets regnskaber for

2012 tages til efterretning

Sagsbehandler: Christian Hjerrild Ovesen

Godkendt: Kristian Hertz

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1021

SKA.T

Mødereferat

Deltagere er:

Jacob Egelykke

Henrik Espersen

Jette Zester

Lena Bardum

Jeanette Nielsen

17. september 2013

Møde om handleplan vedr. revision af udbytte- og roy-

altyskat.

Mødet er afholdt den 17. september 2013 med henblik på drøftelse af revisions-

rapportens punkt 3.7., hvor det bemærkes, at der er behov for, at der bliver etab-

leret et overordnet ansvar (ledelsesmæssig fokus) for hele processen til håndte-

ring af udbytteskat.

Ansvar for processer i forbindelse med administration af udbytteskatten er delt

mellem Betaling & Regnskab, Afregning Erhverv (proces-ejer) og Afregning

Person (proces-ejer). Vi talte om, hvorvidt Inddrivelse & Betalingsprocesser og-

så kan sige at have ansvar for en del af den samlede proces.

Efter en overordnet drøftelse af opgaver, processer og snitflader mellem de

nævnte afdelinger var der enighed om, at det overordnede ansvar for processen

til håndtering af udbytteskat ligger i Afregning Erhverv (procesejer-ansvar).

Vi så opgavefordelingen på følgende måde (ikke udtømmende beskrivelse):

Afregning Erhverv



Registrering af selskaber

–

udlodder

Registrering af selskaber

–

modtager

Udbytteangivelsen

Udbyttemodtagere

–

kanal til indberetninger til eKapital (TastSelv Er-

hverv)

Udstilling af data til brug for indberetter

R75S (internt brug)

Indholdet af selskabsselvangivelsen i forhold til udbytte

Selskabers årsopgørelse

–

medregning af udbytteskat

Business Object data for unoterede selskaber

Kommunikation og vejledningsopgave vedrørende udbytteangivelsen

Blanketter

Betaling & Regnskab



Bogføring af angivelse og betaling

Side 1 / 2

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1022



Afstemninger og kontroller

–

bl.a. af den indeholdte skat til skatten på

årsopgørelsen for de enkelte modtagere; selskabsselvangivelsens oplys-

ninger til udbytteangivelsen; angivelse til betaling m.v.

Indtastning af udbytteangivelse og udbyttemodtagere.

Rettelser til tidligere indberetninger

Administration af DBOér i forhold til indeholdelse af udbytteskat

Refusioner

Besvarelse af diverse forespørgsler fra selskaber

Blanketter

Afregning Person



Indberetning gennem eKapital

–

herunder udbyttemodtagere (personer og

selskaber)

Modtagelse af indberetninger gennem 3S (TastSelv)

–

udsøgninger/data på udbyttemodtagere indberettet gennem eKapital

Årsopgørelse vedrørende personer

Videregivelse af oplysninger til R75S

TS-tele indberetningskanal

Vejledninger vedrørende indberetninger

Alle investeringsforeninger

–

blanketter

Vi drøftede mulighederne for udarbejdelse af et egentligt notat, der beskriver

opgaverne mere præcist samt skitserer de yderligere opgaver/processer, der skal

implementeres som følge af revisionsrapporten. Beskrivelsen kan være nødven-

dig af hensyn til afdækning af kompetence- og ressourcebehov. Vi drøftede bl.a.

hvorledes udsøgnings- og afstemningsopgaven kan løftes, herunder at der kan

være snitflader til indsats i forbindelse med opfølgning på afstemningsdifferen-

cer og lign. Der ligger endvidere andre sagsbehandlingsopgaver i den samlede

proces for udbytteadministrationen.

I forhold til den foreslåede handling

–

iflg. handlingsplanen

–

nemlig nedsættelse

af arbejdsgruppe mellem Betaling & Regnskab samt procesejer, hvor formålet

bliver at beskrive den arbejdsmæssige proces samt belyse eventuelle fokusopga-

ver i forbindelse med fremtidig Intern kvalitetssikring, besluttede vi at afvente

igangsætning af arbejdet til den endelige revisionsrapport er offentlig-

gjort/tilgængelig for arbejdsgruppen.

Jeanette Nielsen

Side 2 / 2

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

1/11/2018

Akt_10_130064101_VS_handleplan_-_revision_af_udbytte.HTM

UKS Side 1023

Fra:

Se dt:

Til:

E e:

Kære Jea e e,

Til orie teri g v.

Mvh

Susa e

Susa e Thorhauge

. okto er

Jea e e Nielse

VS: ha dlepla - revisio af ud y e

Fra:

René Frahm Jørgensen

Sendt:

2. oktober 2013 13:40

Til:

Susanne Thorhauge

Cc:

Klaus Østergård Jensen; Richard Madsbjerg Hanlov; Frank Høj Jensen; Preben Bialas

Emne:

SV: handleplan - revision af udbytte

Beskrivelse:

C:\Skat\Logoer\SKAT_CM

Fra:

Susanne Thorhauge

Sendt:

24. september 2013 14:09

Til:

René Frahm Jørgensen

Cc:

Klaus Østergård Jensen; Richard Madsbjerg Hanlov

Emne:

VS: handleplan - revision af udbytte

Kære Rene,

Vedlagt følger referat af øde elle pro es-ejere, Afreg i g Erhverv og Afreg i g Perso . På ødet lev

pro esejer-opgaver e i forhold l ud y ead i istra o e drø et og der var e ighed, o at det overord ede

pro esejer-a svar skal ligge i Afreg i g Erhverv.

Vi sy es i idler d - her i Afreg i g Erhverv - det lidt usikkert hve der gør hvad i forhold l ha dlepla e og hvad

vores rolle er.

Hve har a svaret for ha dlepla e og i dholdet heraf? Afreg i g Erhverv lev ga ske vist spurgt i for i delse ed

udar ejdelse , e e ærk i ger e lev ku delvist i dar ejdet. E dvidere er de e delige udgave af

ha dlepla e ikke se dt l de a svarlige. Vi har fået de e er forespørgsel og pro esejer fra Afreg i g Perso har

ikke set de .

I forhold l pu kt . . o overord et a svar ledelses æssigt fokus er eskrevet, at der skal være edsat e

ar ejdsgruppe ed deltagere fra Betali g og Reg ska og pro esejere fra Afreg i g Erhverv og Afreg i g Perso .

Vi vil ger e tage i i a v l et øde, hvor ar ejdsgruppe for elt ka eta leres.

Ha dli ge er eskrevet på følge de åde:

”Ved i ple e teri g af Ny TastSelv-løs i g edsæ es edsæ es e ar ejdsgruppe elle Betali g & Reg ska

sa t pro esejer, hvor for ålet liver at eskrive de ar ejds æssige pro es sa t elyse eve tuelle fokuso råder i

for i delse ed fre dig I ter Kvalitetssikri g.”

De e giver a led i g l følge de e ærk i ger:

1/2

file:///G:/Data2/Udbytteskattesagen/SKAT%20-%20Skattestyrelsen/14.%20september%202018/15-2961701/Akt_10_130064101_VS_handleplan…

Betaling og Regnskab

Underdirektør

Damstrædet 2, 6950 Ringkøbing

E-mail:

[email protected]

Telefon: (+45) 72 38 92 97

Hej Susa e

Tak for di

ail.

Vi vil ger e akke o det i i a v, I u tager – så e ar ejdsgruppe skal se sa let på o rådet. Herved liver

pu kter e . + . + . + . + . eha dlet u der et. Fra Betali g og Reg ska vil Lis eth Rø er og Dorthe

Pa erup i dgå i ar ejdsgruppe . Og derved vil ”historikke ” og de etali gs- reg ska sfaglige vi kler være dækket

godt i d.

Ha dlepla e udar ejdes af I e vo Hallas på aggru d af udkast l revisio srapporte . Ha dlepla e se des

e erfølge de i høri g hos parter e her i la dt jer , so

eskriver ha dli g sa t frist for udførelse af ha dli ge .

Opfølg i g på ha dlepla er e ligger i Betali gs- & Reg ska sko toret. Udførelse af ha dli ge ligger i de e kelte

dri se heder / ko torer.

Vi vil lø e de i dgå i dialog/holde Pre e s ko tor orie teret.

Med ve lig hilse

Re é Frah Jørge se

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

1/11/2018

Akt_10_130064101_VS_handleplan_-_revision_af_udbytte.HTM

UKS Side 1024

•

I ple e teri ge

pro le s lli ger,

I ple e teri ge

vel ikke udga gspu

af Ny TastSelv-løs i g vil dligst ske edio

. De vil løse ogle afste i gs æssige

e det er jo lot e ”lille” del/ rik l for edri g af Ud y ead i istra o e .

af Ny TastSelv-løs i g og eskrivelse af de ar ejds æssige pro es i de for i delse er

ktet for eta leri g af overord et a svar og ledelses æssigt fokus.

Afreg i g Erhverv ser et ehov for, at e ar ejdsgruppe – i lyset af revisio e s e ærk i ger og kri kpu kter – helt

overord et ser på hvilke a svarso råder, opgaver og pro esser, der ligger i ad i istra o e af ud y e.

Ar ejdsgruppe ør sa dig forholde sig l ehovet for ressour er og ko pete er i forhold l de e kelte opgaver

og pro esser. I forlæ gelse heraf ør ske e ledelses æssig opfølg i g på gruppe s ar ejde.

Deler du forståelse af opgave således? Eller er det e ko kret og isoleret pro es eskrivelse o

afste i gspro le a kke e er i ple e teri g af Ny TastSelv-løs i g, der er ar ejdsgruppe s opgave?

Med ve lig hilse

Susa e Thorhauge

Beskrivelse:

C:\Skat\Logoer\SKAT_CM

Afregning Erhverv

Østbanegade 123, 2100 København Ø

E-mail:

[email protected]

Telefon: (+45) 72 37 27 02

----

file:///G:/Data2/Udbytteskattesagen/SKAT%20-%20Skattestyrelsen/14.%20september%202018/15-2961701/Akt_10_130064101_VS_handleplan…

2/2

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1025

Fra:

Til:

Cc:

Emne:

Dato:

Vedhæftede filer:

René Frahm Jørgensen

Dorthe Pannerup Madsen; Lisbeth Rømer

Iben von Hallas; Frank Høj Jensen

VS: handleplan - revision af udbytte

2. oktober 2013 13:41:22

image003.png

image001.png

TO – så ved I at I bliver indkaldt på et tidspunkt.

Med venlig hilsen

René Frahm Jørgensen

Betaling og Regnskab

Underdirektør

Damstrædet 2, 6950 Ringkøbing

E-mail: [email protected]

Telefon: (+45) 72 38 92 97

Fra:

René Frahm Jørgensen

Sendt:

2. oktober 2013 13:40

Til:

Susanne Thorhauge

Cc:

Klaus Østergård Jensen; Richard Madsbjerg Hanlov; [email protected]; Preben Bialas

Emne:

SV: handleplan - revision af udbytte

Vi vil gerne bakke om det initiativ, I nu tager – så en arbejdsgruppe skal se samlet på området.

Herved bliver punkterne 3.3 + 3.4 + 3.6 + 3.7 + 3.8 behandlet under et. Fra Betaling og Regnskab

vil Lisbeth Rømer og Dorthe Pannerup indgå i arbejdsgruppen. Og derved vil ”historikken” og de

betalings- regnskabsfaglige vinkler være dækket godt ind.

Handleplanen udarbejdes af Iben von Hallas på baggrund af udkast til revisionsrapporten.

Handleplanen sendes efterfølgende i høring hos parterne (her i blandt jer), som beskriver

handling samt frist for udførelse af handlingen. Opfølgning på handleplanerne ligger i Betalings-

& Regnskabskontoret. Udførelsen af handlingen ligger i de enkelte driftsenheder / kontorer.

Vi vil løbende indgå i dialog/holde Prebens kontor orienteret.

Med venlig hilsen

René Frahm Jørgensen

Hej Susanne

Tak for din mail.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1026

Betaling og Regnskab

Underdirektør

Damstrædet 2, 6950 Ringkøbing

E-mail: [email protected]

Telefon: (+45) 72 38 92 97

Fra:

Susanne Thorhauge

Sendt:

24. september 2013 14:09

Til:

René Frahm Jørgensen

Cc:

Klaus Østergård Jensen; Richard Madsbjerg Hanlov

Emne:

VS: handleplan - revision af udbytte

Kære Rene,

Vi synes imidlertid - her i Afregning Erhverv - det lidt usikkert hvem der gør hvad i forhold til

handleplanen og hvad vores rolle er.

Hvem har ansvaret for handleplanen og indholdet heraf? Afregning Erhverv blev ganske vist

spurgt i forbindelse med udarbejdelsen, men bemærkningerne blev kun delvist indarbejdet.

Endvidere er den endelige udgave af handleplanen ikke sendt til de ansvarlige. Vi har fået den

efter forespørgsel og procesejer fra Afregning Person har ikke set den.

I forhold til punkt 3.7. om overordnet ansvar (ledelsesmæssigt fokus) er beskrevet, at der skal

være nedsat en arbejdsgruppe med deltagere fra Betaling og Regnskab og procesejere fra

Afregning Erhverv og Afregning Person.

Vi vil gerne tage initiativ til et møde, hvor arbejdsgruppen formelt kan etableres.

Handlingen er beskrevet på følgende måde:

”Ved implementering af Ny TastSelv-løsning nedsættes nedsættes en arbejdsgruppe mellem

Betaling & Regnskab samt procesejer, hvor formålet bliver at beskrive den arbejdsmæssige

proces samt belyse eventuelle fokusområder i forbindelse med fremtidig Intern Kvalitetssikring.”

Dette giver anledning til følgende bemærkninger:

•

Implementeringen af Ny TastSelv-løsning vil tidligst ske medio 2014. Den vil løse nogle

afstemningsmæssige problemstillinger, men det er jo blot en ”lille” del/brik til forbedring

af Udbytteadministrationen.

•

Implementeringen af Ny TastSelv-løsning og beskrivelse af den arbejdsmæssige proces i

den forbindelse er vel ikke udgangspunktet for etablering af overordnet ansvar og

ledelsesmæssigt fokus.

Afregning Erhverv ser et behov for, at en arbejdsgruppe – i lyset af revisionens bemærkninger og

kritikpunkter – helt overordnet ser på hvilke ansvarsområder, opgaver og processer, der ligger i

Vedlagt følger referat af møde mellem proces-ejere, Afregning Erhverv og Afregning Person. På

mødet blev procesejer-opgaverne i forhold til udbytteadministrationen drøftet og der var

enighed, om at det overordnede procesejer-ansvar skal ligge i Afregning Erhverv.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1027

administrationen af udbytte. Arbejdsgruppen bør samtidig forholde sig til behovet for ressourcer

og kompetencer i forhold til de enkelte opgaver og processer. I forlængelse heraf bør ske en

ledelsesmæssig opfølgning på gruppens arbejde.

Deler du forståelse af opgaven således? Eller er det en konkret (og isoleret) procesbeskrivelse

om afstemningsproblematikken efter implementering af Ny TastSelv-løsning, der er

arbejdsgruppens opgave?

Med venlig hilsen

Susanne Thorhauge

Afregning Erhverv

Østbanegade 123, 2100 København Ø

E-mail:

[email protected]

Telefon: (+45) 72 37 27 02

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1028

Fra:

Til:

Cc:

Emne:

Dato:

Vedhæftede filer:

Anders Bøgeskov Meto

Dorthe Pannerup Madsen

Kirsten E Olsen

SV: Vedr. revisionsrapport om udbytte- og royaltyskat 2012

4. oktober 2013 12:55:58

image001.png

Handleplan PAL-PAF vers.2.docx

Hej Dorthe

Tak for dit hurtige svar.

Har du mulighed for at give en status på de punkter du er ansvarlig for i revisionsrapport 12-021

vedr. pensionsprocesserne pensionsafkastbeskatning (PAL) og pensionsbeskatning (PBL).

I den vedhæftede handleplan har jeg nummereret aktiviteterne fra 1-17 i kolonnen ”Prioritet”.

Det drejer sig således om en status på punkterne, 2,3,4,7,8,19,11,17

Jeg håber du kan hjælpe.

Mvh

Anders Meto

Fra:

Dorthe Pannerup Madsen

Sendt:

3. oktober 2013 21:24

Til:

Anders Bøgeskov Meto; Iben von Hallas; René Frahm Jørgensen

Emne:

SV: Vedr. revisionsrapport om udbytte- og royaltyskat 2012

Tak for din mal.

Punktet er afsluttet – sandsynlighedskontrollen og regnskabsgodkendelsen er nu i

overensstemmelse med vejledningen for regnskabsafslutning – lokale firmakoder.

Med venlig hilsen

Dorthe P

Fra:

Anders Bøgeskov Meto

Sendt:

3. oktober 2013 16:32

Til:

Dorthe Pannerup Madsen

Emne:

Vedr. revisionsrapport om udbytte- og royaltyskat 2012

Kære Dorthe

Jf. vedhæftede fremgår det, at du er ansvarlig for punktet 3.5 vedr. behov for at justere

regnskabsgodkendelsen. Det fremgår af vedhæftede at fristen herfor er 30.9.2013. Jeg er ved at

udarbejde kvartalsstatus til direktionen på revisionsrapporter og det kunne i den forbindelse

Kære Anders

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1029

være rart, om du kunne give en status på fremdriften af det nævnte punkt.

Jeg håber du kan hjælpe.

På forhånd tak.

Mvh

Anders Meto

Med venlig hilsen

Anders Bøgeskov Meto

Koncernfunktioner

Økonomi

Østbanegade 123, 2100 København Ø

E-mail:

[email protected]

Telefon: (+45 72 37 09 32)

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1030

!iKA.T'"

Notat

Arbejdsgruppe:

Lisbeth Rømer

Dorte Pannerup

Lena Bardum

Jeanette Nielsen

Henrik Kofoed Espersen ·

k-:

!. ,

7. oktober 2013

•

(

Møde

arbejdsgruppe - udbytteadministration.

Dagsorden for I. møde:

•

Drøftelse af forslag til kommissorium/opgavebeskrivelse.

Drøftelse og kortlægning af opgaver i forbindelse udbytteadministratio-

nen.

Foreløbig drøftelse af rapport fra Intern Revision, herunder punkt 3.3

3.4

3.6

3.7

3.8.

Tidsplan og aftale om fordeling af arbejdsopgaver til næste møde.

Afregning Erhvervs forslag til opgavebeskrivelse.

Der nedsættes en arbejdsgruppe, der har til formål at afdække og beskrive opga-

ver og ansvarsområder i forbindelse med administration af den samlede proces

for angivelse og betaling af udbytteskat.

Arbejdsgruppen skal have særligt fokus på løsningsbeskrivelse i forhold til be-

mærkninger fra Intern Revision, jf. rapport af 30. maj 2013.

Arbejdsgruppens arbejde skal resultere i et notat eller en "mini-rapport", der så-

ledes skal indeholde følgende:

•

II.

Beskrivelse af opgaver og ansvarsområder i forhold til Betaling og Regn-

skab, Afregning Person, Afregning Erhverv beskrives. Beskrivelsen skal

resultere i

Klarhed om opgave- og ansvarsfordeling

Vurdering af behov for ressourcer

Vurdering af behov for kompetencer

Vurdering af behov for ny struktur og nye arbejdsgange

Vurdering af behov for øget samarbejde og udveksling af information,

herunder inddragelse af andre enheder i SKAT.

En konkret plan for opfølgning på bemærkninger fra Intern Revision, her-

under revisionsrapportens punkt 3.3

3.4

3.6

3.7

3.8. Den skal re-

sultere i

Side 1 / 2

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1031

•

En konkret (men overordnet) løsningsbeskrivelse

Placering af ansvar for gennemførelse af løsningsbeskrivelsen

Jeanette Nielsen

Side 2

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1032

Fra:

Til:

Cc:

Emne:

Dato:

Vedhæftede filer:

Jørgen Pedersen

Steffen Normann Hansen; Erling Andersen; Jens Sørensen

Erik Vitting Petersen; Jacob Tornø Iversen

Snitflader i ny struktur

16. oktober 2013 11:32:10

Snitfladeoversigt til forretningsområderne.docx

image002.png

Kære direktører

Med tilbagemeldinger fra Kundeservice, Indsats og Inddrivelse er der nu sket en kortlægning af

uklarheder i snitflader på ydelses- og aktivitetsniveau mellem de tre forretningsområder. De

pågældende opgaveområder fremgår af vedhæftede oversigt. De uklare snitflader skal ses i

sammenhæng med den generelle målsætning for strukturen om placering af opgaver i forhold til

forretningsmodellen.

I vedlagte oversigt har vi givet forslag til placering af initiativet til at fastlægge en løsning på de

enkelte punkter i oversigten. Vi skal anmode om beskrivelser af løsningerne senest 1. december

2013 med henblik på indarbejdelse i opgave og ansvarsbeskrivelser. Beskrivelser sendes til

[email protected],

Effektivisering og Forretningsudvikling.

Med venlig hilsen

Jørgen Pedersen

Økonomi og virksomhedsstyring

Effektivisering og Forretningsudvikling

Østbanegade 123, 2100 København Ø

E-mail: [email protected]

Telefon: (+45) 72 37 37 45

Såfremt der er brug for bistand til at udarbejde beskrivelser er vi til rådighed herfor.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1033

SKAT

Oversigt over afklaringen af kortlagte snitflade problemstillinger pr. 16.10.2013

Mellem

Genoptagelses-

sager skat/moms

IS - KS

Beskrivelse

Der har tidligere været en aftale mellem Kundeservice og Indsats

om, at Indsats behandler de klager/indsigelser der kommer

indenfor et år i de sager, som er behandlet af Indsats. Opgaven

løses formentlig forskelligt i forhold til de 6 tidligere regioner.

Efter forretningsmodellen bør kundeservice påtage sig hele

opgaven med genoptagelsessager uanset om indsats indenfor det

sidste år har haft en sag på virksomheden.

Afregnings-

processen

ID - KS

Procesejerskabet for betalingsområdet skal i henhold til målet om

éntydig ansvarsplacering i ny struktur placeres i Inddrivelse, hvor

de manuelle betalingsprocesser udføres. Der vil være behov for et

tæt samarbejde mellem procesejerkontorerne i Inddrivelse og

Kundeservice for at sikre sammenhæng i afregningsprocessen.

Inddrivelse

udarbejder sammen med

Kundeservice en beskrivelse af samspillet

mellem procesejerkontorerne i

Kundeservice og Inddrivelse, og evt.

nødvendig overførsel af medarbejdere

gennemføres.

Inddrivelse

udarbejder efter drøftelse

med Kundeservice oplæg om overførsel af

opgaverne til kundeservice.

Løsning

Indsats

udarbejder efter drøftelse med

Kundeservice et oplæg om overførsel af

opgaven til Kundeservice.

Udbytteskat

ID - KS

Inddrivelse anbefaler at poståbning, klargøring, indtastning af

angivelser og refusion af udbytteskat overføres til Kundeservice.

Det drejer sig om 2,6 årsværk.

1/3

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1034

Klager og

indsigelsessager

ID - KS

Inddrivelse anbefaler at følgende opgaver overføres fra

Kundeservice til Betaling og Regnskab.



Klager vedrørende rente- og procestillæg på personskatter

Klager vedrørende anvendelse af NEM-konto i forbindelse

med skilsmisse

Indsigelser over kravets eksistens

Inddrivelse

udarbejder efter drøftelse

med Kundeservice et oplæg om overførsel

af opgaverne.

Det drejer sig om 2,4 årsværk.

Attestationer

Inddrivelse anfører, at placeringer af en række opgaver, der

knytter sig til attestationer og som i dag løses i Betaling og

Regnskab, genovervejes.

Inddrivelse

udarbejder oplæg til anden

placering af opgaven.

3. partsind-

beretninger

KS - IS

Kundeservice anfører uklare snitflader i forhold til Indsatsprojekt under

Borger 6 vedr. seg e tet ”3. partsi dberet i g”. Projektet er væse tlig for

såvel Kundeservice (datakvaliteten) som for Indsats (skattegabet). Det er

drøftet på medarbejderniveau, at der bør etableres et formaliseret

samarbejde om opgaven, (evt. med Kundeservice som primus motor på den

overordnede udvikling/koordinering af opgaven) og evt. med styregruppe-

etablering.

Kundeservice

udarbejder efter drøftelse

med Indsats en beskrivelse af udvikling og

koordinering af opgaven.

2/3

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1035

Uklare snitflader der ikke kræver yderligere behandling

Straffesager

KS - IS

–

KS - IS

Kundeservice anfører, at Afgørelser og Sanktioner har uklare

snitfalder til Indsats i forhold til straffesager.

Kundeservice anfører, at Afgørelser og Sanktioner har uklare

snitflader til Inddrivelse i forhold til henstandsopgaven.

Kundeservice anfører, at Told har en række snitflader til Indsats,

Told og Afgifter.

Løses bilateralt mellem de respektive

afdelinger.

Løses bilateralt mellem de respektive

afdelinger.

Der er dannet en uformel kontaktgruppe,

og de udfordringer, der måtte opstå,

forventes håndteret i dette regi.

Henstandsopgaven

Told

3/3

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1036

Fra:

Til:

Emne:

Dato:

Vedhæftede filer:

René Frahm Jørgensen

[email protected]

Udbytteskat

17. oktober 2013 16:15:00

image002.png

Hej Jens

Som nævnt i tirsdags, så har jeg en udfordring på udbytteskatteområdet. I princippet havde jeg

forventningen om, at området ville falde bort i forbindelse med tvungen TastSelv (ifbm.

Skattekontoen) – og nu står jeg overfor at Lisbeth har sidste arbejdsdag i slutningen af november

og jeg har 2 medarbejdere, hvor jeg tænker at det vil give god mening at de følger opgaven

omkring udbytteskat til Kundeservice (må være Erhverv).

Efter indførelsen af tvungen TastSelv fra 1.7.2013 er arbejdsmængden væsentligt reduceret,

men ikke bortfaldet. Selskaberne har indtil udgangen af 2014 stadig mulighed for at bruge

papirangivelser. Hvordan det kommer til at se ud i ”højsæsonen” april-juli 2014 er svært at

forudse.

Udbetalingen af refusion af udbytteskat sker i Betaling & Regnskab, men selve sagsbehandlingen

foregår andre steder. Med udgangen af juli 2013 var der refunderet over 2 milliarder. Der er tale

om en opgave, hvor det giver god mening at udførelsen kommer tættere på fagligheden omkring

selskabs- og udbyttebeskatning. Der hvor den er placeret i dag vil ikke give mening, når Lisbeth

er væk. Her fjernes en stor del af fagligheden.

I det nedenstående kan du læse lidt om, den konkrete opgave.

•

Refusion af udbytteskat til danske fonde og foreninger og kongehuset,

spørgsmål om frikort, nettoafregning, omvendte juletræer (værnsregel i ABL) og

udbytteskat generelt.

•

Behandling af mails og Remedy

•

Udbyttekontrol køres 2 gange om året ved at selskabsselvangivelsens felt 37

holdes op mod udbytteangivelsen. Hvis den mangler rykkes udlodder maskinelt.

De manglende angivelser kan ikke tastes i TastSelv, når vedtagelsen ligger senere

end 5 måneder efter regnskabsårets udløb. Der kan indberettes 3 år tilbage.

Udbyttekontrollen kører altid senere end 5 måneder efter regnskabsårets udløb.

•

Der gøres pt. intet ved differencer mellem felt 37 og udbytteangivelsen, hvilket

nok burde gøres.

•

Afstemninger mellem udbytteangivelse og indberetning af udbyttemodtagere

finder ikke sted i det nuværende TastSelv, ligesom der ikke afstemmes overfor

indberetninger af udbyttemodtagere foretaget af Værdipapircentralen eller

andre maskinelle indberettere, og det er de mange.

•

Royalty og Renteskat modtages her, hvorfor vi får en del spørgsmål om det.

Bogføres i SAP og er så vidt vides ikke omfattet af Skattekontoen.

Alle disse småemner er svære at tidsvurdere og konsekvensen af tvungen

TastSelv gør det usikkert, men en stor del af arbejdet vil indenfor den

nærmeste årrække forsvinde.

Årsværk:

Vil du tage en snak med Steffen omkring dette? Som tidligere nævnt, så har jeg 2 medarbejdere

Udbytteskat – svært at vurdere, men ca. 1 årsværk

Refusioner – ca. 1,2 årsværk

Royalty og renteskat – ca. 0,2 årsværk

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1037

der med fordel kan følge opgaven – og de er ikke i spil i relation til afskedigelsesrunden. Der er

tale om Sven Nielsen (64 år,

og Jette

Knudsen (ca. 50 år).

Med venlig hilsen

René Frahm Jørgensen

Betaling og Regnskab

Underdirektør

Damstrædet 2, 6950 Ringkøbing

E-mail: [email protected]

Telefon: (+45) 72 38 92 97

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1038

Fra:

Til:

Cc:

Emne:

Dato:

Vedhæftede filer:

Følsomhed:

René Frahm Jørgensen

Johnny Schaadt Hansen

Lisbeth Rømer

Udbytteskat - kan du være behjælpelig?

17. oktober 2013 19:37:45

image003.jpg

Fortroligt

Hej Johnny

Jeg en udfordring på udbytteskatteområdet, som jeg vil håber på du kan hjælpe mig med.

I princippet havde jeg en forventning om, at området stort set ville falde bort i forbindelse med

tvungen TastSelv (ifbm. Skattekontoen) – og nu står jeg overfor at en af mine funktionsledere

(Lisbeth Rømer) går på pension i slutningen af november og samtidig har jeg 2 medarbejdere,

hvor jeg tænker at det vil give god mening at de følger opgaven omkring udbytteskat til

Kundeservice Erhverv. Her er det min opfattelse, at I har den faglighed der skal til for at løse

opgaven på en god måde i fremtiden.

Efter indførelsen af tvungen TastSelv fra 1. juli 2013 er arbejdsmængden væsentligt reduceret,

men ikke bortfaldet. Selskaberne har indtil udgangen af 2014 stadig mulighed for at bruge

papirangivelser. Hvordan det kommer til at se ud i ”højsæsonen” april-juli 2014 er svært at

forudse, men ud fra antallet af angivelser vi modtager løbende er der et markant fald. For august

måned i 2013 var der ca. 300 papirangivelser og sammenlignet med august 2012 var der ca.

1.500 – og i september 2013 var det ca. 500 mod ca. 2.100 i september 2012.

Udbetalingen af refusion af udbytteskat sker i Betaling & Regnskab, men selve sagsbehandlingen

foregår andre steder. Med udgangen af juli 2013 var der refunderet over 2 milliarder. Der er tale

om en opgave, hvor det giver god mening at udførelsen kommer tættere på fagligheden omkring

selskabs- og udbyttebeskatning. Der hvor opgaven er placeret i dag vil ikke give mening, når

Lisbeth Rømer er væk. Hun besidder nemlig en meget stor del af fagligheden.

•

I det nedenstående kan du læse lidt om, den konkrete opgave.

Refusion af udbytteskat til danske fonde og foreninger og kongehuset,

spørgsmål om frikort, nettoafregning, omvendte juletræer (værnsregel i ABL) og

udbytteskat generelt.

Behandling af mails og Remedy

Udbyttekontrol køres 2 gange om året ved at selskabsselvangivelsens felt 37

holdes op mod udbytteangivelsen. Hvis den mangler rykkes udlodder maskinelt.

De manglende angivelser kan ikke tastes i TastSelv, når vedtagelsen ligger senere

end 5 måneder efter regnskabsårets udløb. Der kan indberettes 3 år tilbage.

Udbyttekontrollen kører altid senere end 5 måneder efter regnskabsårets udløb.

Der gøres pt. intet ved differencer mellem felt 37 og udbytteangivelsen, hvilket

nok burde gøres.

Afstemninger mellem udbytteangivelse og indberetning af udbyttemodtagere

finder ikke sted i det nuværende TastSelv, ligesom der ikke afstemmes overfor

indberetninger af udbyttemodtagere foretaget af Værdipapircentralen eller

andre maskinelle indberettere

Royalty og Renteskat modtages her, hvorfor vi får en del spørgsmål om det.

Bogføres i SAP.

Alle disse småemner er svære at tidsvurdere og konsekvensen af tvungen

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1039

TastSelv gør det usikkert, men en stor del af arbejdet vil indenfor den

nærmeste årrække forsvinde.

Årsværk:

Udbytteskat – svært at vurdere, men ca. 1 årsværk

Refusioner – ca. 1,2 årsværk

Royalty og renteskat – ca. 0,2 årsværk

Som tidligere nævnt, så har jeg 2 medarbejdere der med fordel kan følge opgaven – og de er ikke

i spil i relation til afskedigelsesrunden. Der er tale om Sven Nielsen (64 år, meget kvik som jeg

hører det og har været med på udvikling af 3S mv. Der er ingen planer om stop) og Jette Knudsen

(ca. 50 år) og hun har foruden erfaringen på området også en erfaring med dødsbobeskatning.

De er begge ansat i Høje Taastrup i dag, hvor jeg har andre fra Betaling og Regnskab. Endvidere

har jeg en medarbejder, der i en overgangsperiode (grundet uansøgt afsked) kan være

behjælpelig med den mere praktiske del.

Jeg kan se, at du holder ferie i denne uge, så kan vi tales ved i næste uge? Jeg vil gerne at du

holder min henvendelse i en lukket kreds, da medarbejderne naturligvis ikke har kendskab til

planerne. Lisbeth Rømer og jeg står naturligvis til disposition for yderligere information om

opgaven.

Med venlig hilsen

René Frahm Jørgensen

E-mail: [email protected]

Telefon: (+45) 72 38 92 97

Betaling og Regnskab

Underdirektør

Damstrædet 2, 6950 Ringkøbing

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1040

SKAT

Dagsorden

J.nr. 13-5469831

Direktionsmøde den 21. oktober 2013

Mødet holdes i lokale 3315, kl. 9.00 – 12.00.

Mødeleder er: Jesper Rønnow Simonsen

Ikke til stede: Steffen Normann Hansen

Dagsorden

Dagsordens-

punkt

Emne

Direktions-

medlem

WJ/KJ

Kompetencer i SKAT

Løn og Personalejura del-

tager under punktet

Tillæg m.v.

KJ/WJ

Planlægning og Koordine-

ring deltager under punk-

tet

Chefpolitik og chefløn

Udgiftsopfølgning 3

Budgetkonsolidering

Materiale

Forventet

tidsforbrug

60 min

1. Dagsorden for-

mandsmøde

2. Dagsorden chef-

formandsmøde

3. Foreløbig dagsorden

HSU

4. Øvrigt materiale

sendes direkte fra

Løn- og Personale-

jura

1. Forblad

2. Notat

3. Øvrigt materiale

sendes direkte fra

Planlægning og Ko-

ordinering

1. Forblad

2. Tidsplan

3. Udkast

4. Oversigt

1. Forblad

2. Bidrag til koncern-

opfølgning

1. Forblad

2. Notat

3. Bilag 1

4. Bilag 2

45 min

15 min

5 min

Side 1 af 2

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1041

Aktuelle sager

Rigsrevisionens beretning

om forebyggelse af hack-

erangreb

Rigsrevisionen og kvartals-

vis opfølgning på revisions-

rapporter fra SIR

Revisionsrapport

Opfølgningsliste for Ny

Struktur

Alle

KJ/JTR

5. Bilag 3

1. CSC (mundtlig ori-

entering)

1. Forblad

2. Notat

10 min

5 min

10.

Forblad

Bilag 1

Bilag 2

Bilag 3

Forblad

Resume

Forblad

Notat

Plan

5 min

Evaluering af International

Citizen Service

SNH

Kommunikation af visiteret

tidsbestilling

SNH

Jubilæumsdag

Aktivitetsliste

JRS

Alle

Ministersagsliste

Sagsliste

Eventuelt

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

Klikbart organisations-

diagram er sendt med

direktionsmaterialet

som selvstændig fil

1. Forblad

2. Evaluering

3. Notat

1. Forblad

2. Annonce

3. Pressemeddelelse

4. Kommunikations-

plan

1. Forblad

2. Notat

1. Aktivitetsliste

1. Ministersagsliste

5 min

1. Sagsliste

Side 2 af 2

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1042

Dato: 15. oktober 2013

Jr. nr.: 12-0228455

Enhed: Budget og Regnskab

Sagsbehandler: Lone Nyberg Fossing & Anders Meto

SKAT

Forelæggelse for Direktionen

Anledning:

Dir. medlem:

Indstilling:

Kvartalsvis afrapportering af revisionsrapporter fra Intern

Revision samt rapporter og beretninger fra Rigsrevisionen.

Karsten Juncher

Det indstilles, at

•

Den igangværende forundersøgelse om Store selskaber og

Transfer Pricing forankres hos Erling Andersen.

•

Forundersøgelsen vedrørende Systemmoderniseringen

forankres hos Jan Topp og Karsten Juncher.

•

Opfølgningen på beretningen om Indsatsstrategien

forankres hos Erling Andersen.

•

Kvartalsopfølgningen på IR’s revisionsrapporter godkendes

og efterfølgende sendes til departementet.

•

Opfølgningen på følgende rapporter fra IR afsluttes

- 12-034: SKATs opgørelse af DKs bidrag til EU’s egne

indtægter pba. moms og BNI.

- 12-054: MK-Kommuneafregningssystemet.

- 13-006: Udland Personinddrivelse – Anvendelse af RKI

- 11-030: Afsluttende revision af SKMs §38 bidrag til

statsregnskabet

- 11-060: Revision af indtægter fra personskatter og

arbejdsmarkedsbidrag.

- 11-059: Opfølgning på revision af journalsystemers

anvendelse i udvalgte enheder i SKAT –

Ejendomsvurderingen

Problemstilling:

Der udarbejdes kvartalsvist ledelsesinformation til SKATs

direktion vedr. IR og RR’s revisionsrapporter.

Kvartalsopfølgningen omfatter denne gang både 2. og 3. kvartal

2013. Årsagen er, at Budget og Regnskab har udarbejdet et nyt

koncept med fokus på aktiviteter og tidsfrister i opfølgningen,

som kan bruges fremadrettet. Der vil således fremadrettet blive

stillet større krav om konkrete aktiviteter med deadlines i ft. de

enkelte anbefalinger i IR’s rapporter.

Rapporter fra tidligere kvartaler forelægges delvist efter det

gamle koncept, hvorfor der er enkelte rapporter, hvor der ikke

fuldt ud er aktiviteter og tidsfrister.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1043

Det er målsætningen, at udbrede konceptet fra opfølgning på IR’s

rapporter til også at omfatte revisioner og beretningssager fra

RR.

Løsning:

Rigsrevisionen igangsætter nye større undersøgelser vedr.:

•

Store Selskaber og Tranfer Pricing

•

Systemmodernisering

Endvidere har Rigsrevisionen igangsat opfølgning på en tidligere

beretning om SKATs indsatsstrategi

Beretningssagerne forankres hos en direktør, som i tæt

samarbejde med Budget og Regnskab koordinerer

undersøgelserne for SKAT og i ft. departementet.

Der foretages opfølgning på i alt 19 rapporter fra IR. En har

karakteren

Ikke tilfredsstillende

øvrige rapporter fordeler sig med

Ikke helt tilfredsstillende,

og ni

Tilfredsstillende

eller

Meget

tilfredsstillende

rapporter. Afrapporteringen på seks rapporter

kan afsluttes med denne afrapportering. Efter godkendelse i

direktionen sendes afrapporteringen til departementet.

Materiale:

Godkendt:

Jens Madsen

Bilag 1: Beretninger fra RR, hvor der fortsat er

opfølgningspunkter, igangværende forundersøgelser og større

undersøgelser.

Bilag 2: RR’s igangværende og planlagte revisioner i 2013.

Bilag 3: Kvartalsvis opfølgningsprotokol over IR-rapporter fordelt

efter ansvarlig direktør.

Kim Saastamoinen-Jakobsen

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1044

SKAT

Bilag 3

Direktionen

Økonomi

Økonomi og virksomhedssty-

ring

Budget og Regnskab

15. oktober 2013

Kvartalsvis opfølgningsprotokol over rapporter fra

Intern Revision

2. og 3. kvartal 2013

Side 1 / 1

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1045

J.nr. 12-0228455

Nedenstående tabel viser fordeling af Intern Revisions vurdering af de uafsluttede rapporter fra Intern

Revision, der ultimo september 2013 fortsat følges op på. Rapporterne vedrører finansårene 2011-2013.

Vurdering

Meget tilfredsstillende

Tilfredsstillende

Ikke helt tilfredsstillende

Ikke tilfredsstillende

Uden karakter

Antal

Nedenstående tabel viser rapporterne fordelt på direktørniveau med angivelse af IR’s vurdering af den

enkelte rapport og hvor opfølgningen på rapporten kan findes i notatet.

Side

Indholdsfortegnelse

Jan Topp/IT

12-050:

Brugersystemet e-Export

12-051:

Brugersystemet Importsystemet

Jens Sørensen/Inddrivelse

12-014:

Revision af udbytte- og royaltyskat

12-021:

Finansiel revision af pensionsafkastskat §38.14 og finansiel revision af

pensionsbeskatning §38.11.01.10

12-034:

SKATs opgørelse af Danmarks birdrag til EU's egne indtægter på bagrund af

moms og BNI

12-035:

Inddrivelse af SAP-krav generelt

12-054:

MK-Kommuneafregningssystemet

12-064:

Afsluttende årsrevision af §38 regnskabet for 2012

13-006:

Notat Udland Personinddrivelse – opfølgning på revision fra 2011

13-011:

Opfølgning på revisionen af DR-systemet, herunder SKATs handleplan og

brugere med manglende funktionsadskillelse i DR-systemet.

11-030:

Afsluttende revision 2011 af Skatteministeriets (§ 38) bidrag til

Statsregnskabet.

11-055:

Revision af Inddrivelse – Anvendelse af RKI.

11-060:

Revision af indtægter fra personskatter og arbejdsmarkedsbidrag, finanslovens

§§38.11.01.10 og 38.11.02.10.

Karsten Juncher/Økonomi

12-046:

Revision af årsrapport

Steffen Normann Hansen/Kundeservice

12-019:

Revision af indtægten vedr. tinglysningsafgiften i SKAT

12-043:

Implementering af DMR

12-062:

Revisionserklæring vedr. SKATs opgørelse, afregning og regnskab for Danmarks

bidrag for finansår 2012 vedr. De Europæiske fællesskaber af Told.

11-066:

Revision af SKATs udstedelse af foreløbige fastsættelser på momsområdet.

11-069:

Opfølgning på revision af journalsystemers anvendelse i udvalgte enheder i

SKAT – Ejendomsvurderingen.

Side

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1046

J.nr. 12-0228455

Direktør:

Jens Sørensen

Øvrige direktører:

Rapport:

Fra tidligere opfølgning

12-014:

Revision af udbytte- og royaltyskat

Vurdering:

Ikke helt tilfredsstillende

Anbefalinger:

1) At få fastlagt klare regler for regnskabspraksis. Indregning af indtægter for udbytteskat bør ændres, så de

indregnes indenfor de retningslinjer som Budgetvejledningen og Moderniseringsstyrelsen fastsætter.

2) At der bliver etableret et overordnet ansvar for hele processen til håndtering af udbytteskat.

3) At der bliver etableret afstemning eller anden form for kontrol, som sikrer, at alle data leveres nøjagtigt

og fuldstændigt mellem systemerne.

4) At der foretages afstemning mellem angivelse og indberetning.

5) At der ledelsesmæssigt tages stilling til, hvorvidt bestemmelserne for at pålægge dagbøder samt

skønsmæssigt fastsættelse tages i anvendelse som andre steder i organisationen.

7) At justere Regnskabsgodkendelsen, således at informationsværdien øges og den lever op til SKATs

vejledning regnskabsafslutning – lokale firmakoder.

8) At der i forretningsgangene for udbetaling af refusion beskrives, hvad der skal kontrolleres/påses

forinden anmodning imødekommes

Aktiviteter:

Ad 1) Betaling og Regnskab: Der er nedsat en arbejdsgruppe i SKAT som pt. arbejder på at komme med

anbefalinger til regnskabspraksis og indregningskriterier for indtægter i SKAT.

Frist 31.12.2013

Ad 2) Betaling og Regnskab: Ved Implementeringen af Ny Tastselv-løsning nedsættes en arbejdsgruppe

mellem Betaling & Regnskab samt procesejer, hvor formålet bliver at beskrive den arbejdsmæssige proces

samt belyse eventuelle fokusområder i forbindelse med fremtidig Intern Kvalitetssikring.

Frist 30.4.2014

Ad 3) Betaling & Regnskab vil i samarbejde med relevante system- og procesejere afklare hvilke

afstemninger, der er mulige i Ny Tastselv samt overveje mulige kontroller i Intern Kvalitetssikring.

Frist 30.4.2014

Ad 4) Betaling & Regnskab vil i samarbejde med procesejer afklare, hvilke afstemninger, der periodisk skal

sikre afstemning mellem angivelse (manuelle angivelse og Tastselv) og betaling.

Frist 30.04.2014

Ad 5) Betaling og Regnskab vil i samarbejde med procesejer, Jeanette Nielsen, Afregning Erhverv, afklare

muligheden for at pålægge selskaberne dagbøder for manglende indsendelse af angivelse.

Frist 31.12.2013

6) At SKAT sikrer sig bedre imod, at der ikke sker uretmæssig refusion af udbytteskat.

Side

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1047

J.nr. 12-0228455

Ad 6) Betaling & Regnskab vil i samarbejde med procesejer Jeanette Nielsen afklare, om det er muligt at

indlægge yderligere kontroller.

Frist 31.12.2013

Ad 7) Sandsynlighedskontrollen og regnskabsgodkendelsen er nu i overensstemmelse med vejledningen for

regnskabsafslutning.

Punktet er afsluttet.

Ad 8) Betaling & Regnskab vil i samarbejde med procesejer, Jeanette Nielsen afklare om det er muligt at

indlægge yderligere kontroller, eventuelt at der i forbindelse med sandsynlighedskontrollen /

regnskabsgodkendelsen indarbejdes et punkt i SKATs vejledning for regnskabsafslutning.

Frist 31.12.2013

Indstilling:

Det indstilles, at direktøren for Inddrivelse følger op på aktiviteterne og giver Budget og Regnskab

tilbagemelding om fremdriften heraf ved næste kvartalsopfølgning.

Side

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1048

Beslutningsreferat fra direktionsmøde den 21. oktober 2013

Deltagere:

Jesper Rønnow Simonsen, Winnie Jensen, Karsten Juncher, Erling Andersen, Jens

Sørensen, Jan Topp Rasmussen, Anne Sophie Springborg Stricker, Jakob Østerbye, Louise

E. Olesen (referent)

Steffen Normann Hansen

Ikke til stede:

Emne

Kompetencer i SKAT

Beslutnings/Drøftelse

Anders R. Andersen og Birger Hüche

Larsen deltog under drøftelsen af

punktet.

Direktionen drøftede den kommende

afskedsrunde i SKAT.

Ansvarlig

Opfølgning og deadlines

KJ/WJ

Emnet drøftes på HSU den

25. oktober 2013.

Tillæg m.v.

Punktet vedrører varige tillæg,

oprykninger og udnævnelser.

Direktionen besluttede, at adskille

tillæg og udnævnelser, således at

eventuelle oprykninger som følge af

tillæg vurderes individuelt

efterfølgende på baggerund af

profilerne for konsulenter.

Direktionen besluttede også at

afsætte en buffer til brug for

forhandlingerne med

personaleorganisationerne.

Punktet vedrører udkast til ny

chefpolitik og chefløn.

Direktionen drøftede udkast til ny

chefpolitik og chefløn.

Den hidtidige politik er bortfaldet, og

underliggende rammeaftaler er

opsagt pr. 1/1 2014. Direktionen er

enige om, at der ønskes en mere

performance orienteret aflønning.

Direktionen ønskede nogle ændringer

Chefpolitik og

chefløn

Marianne Linke og Belinda Nilsson

deltog under drøftelsen af punktet.

KJ/WJ

Der bringes en artikel om

midtvejsstatus i Indblik.

Koncernservice orienterer

personaleorganisationerne

om ændringen i forhold til

oprykninger.

Nyt udkast til chefpolitik og

chefløn behandles den 28.

oktober 2013.

Side

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1049

Emne

Beslutnings/Drøftelse

i udkastet, hvorfor det skal

forelægges direktionen igen.

Punktet vedrører SKATs

regnskabsresultat efter 3. kvartal

2013.

Punktet blev drøftet i sammenhæng

med punkt 5, da regnskabsresultatet

skal ses i forhold til SKATs budget.

Direktionen tog orienteringen til

efterretning.

Ansvarlig

Opfølgning og deadlines

Udgiftsopfølgning 3

Departementet er

orienteret om resultatet.

Budgetkonsolidering Punktet vedrører SKATs budget og

forslag til omprioritering af forskellige

poster i budgettet.

Direktionen godkendte indstillingen.

Ændringerne udmeldes i

SAP.

Aktuelle sager

Rigsrevisionens

beretning om

forebyggelse af

hackerangreb.

Punktet blev ikke drøftet.

Rigsrevisionen anbefaler på baggrund

af beretning om forebyggelse af

hackerangreb, at alle statslige

virksomheder i deres risikovurdering

forholder sig til risikoen for et

hackerangreb.

Rigsrevisionen kommer med

forskellige muligheder for tiltag, som

SKAT allerede i dag udfører.

Direktionen tog på den baggrund

punktet til efterretning.

Alle

Direktionen modtager hvert kvartal

en afrapportering om status på

rapporter fra SIR og beretninger fra

Rigsrevisionen.

Afrapporteringen vedrører denne

gang både 2. og 3. kvartal, da Budget

og Regnskab har udarbejdet et nyt

koncept med fokus på aktiviteter og

tidsfrister i opfølgningen.

Direktionen godkendte

indstillingerne.

Information og ledelsen i IT

vil sikre, at IT-sikkerhed

også fremadrettet er på

dagsordenen.

Rigsrevisionen og

kvartalsvis

opfølgning på

revisionsrapporter

fra SIR

Side

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1050

Emne

Revisionsrapport fra

SIR

Beslutnings/Drøftelse

SIR har været på uanmeldt

kasseeftersyn i Motorekspeditionen

Høje-Taastrup.

Direktionen blev orienteret om, at de

forslåede aktiviteter allerede er sat i

gang.

Direktionen godkendte de forslåede

aktiviteter og tog orienteringen til

efterretning.

Ansvarlig

Opfølgning og deadlines

Opfølgningsliste for

Ny Struktur

Direktionen besluttede, at ansvaret

for punkterne flyttes til de respektive

forretningsområder.

Direktionen blev desuden forelagt

udkast til et nyt klikbart

organisationsoverblik til brug for

intranettet og SKAT.dk

Direktionen havde nogle ønsker til

ændringer, som betyder, at

direktionen ikke godkendte

organisationsoverblikket.

International Citizen Service (ICS) har

til formål at lette udenlandske

arbejdstageres, deres familiers samt

studerendes kontakt til

myndighederne, og fungerer som en

indgang til ”myndighedsdanmark”.

Aftalen om ICS udløber ved udgangen

af 2013, og det er derfor besluttet at

nedsætte en arbejdsgruppe, hvor

SKAT er inviteret til at deltage.

Direktionen godkendte, at kontorchef

Bente Bill repræsenterer SKAT i

I arbejdet med ny struktur 1. april

2013 har der været ført en

aktivitetsliste. Effektivisering og

Forretningsudvikling har nu gjort

status over de sidste tre

opfølgningspunkter.

Organisationsoverblikket

rettes til efter direktionens

ønsker og forelægges

direktionen på ny.

Evaluering af

International Citizen

Service

SNH

Departementet orienteres

om arbejdsgruppen og

SKATs deltagelse i den.

Side

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1051

Emne

Beslutnings/Drøftelse

arbejdsgruppen.

SKAT har gode erfaringer med

visiteret tidsbestilling; det er derfor

besluttet, at man pr. 1/11 2013 kun

kan møde op på et skattecenter, hvis

man har bestilt tid.

Som følge af denne ændring

iværksætter SKAT en landsdækkende

kommunikationskampagne.

Direktionen gennemgik den planlagte

kampagne, hvor de ønskede, at der

blev foretaget nogle ændringer i

formuleringerne.

På den baggrund godkendte

direktionen kampagnen.

Ansvarlig

Opfølgning og deadlines

Kommunikation af

visiteret

tidsbestilling.

SNH

http://www.skat.dk/SKAT.a

spx?oId=2133366&vId=0

Jubilæumsdag

Det skal præciseres, at

jubilæumsdagen vedrører jubilæer i

perioden 1/10 2012 til 30/9 2013.

JRS

Direktionen har besluttet, at jubilæer

i 2013 bliver markeret den 23.

oktober på forskellige adresser rundt i

Danmark. Det sker med en frokost og

et eftermidddagsarrangement, hvor

et direktionsmedlem deltager.

Direktionen så frem til muligheden for

at kunne være med til at fejre

jubilarerne.

Side

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1052

Fra:

Til:

Cc:

Emne:

Dato:

Vedhæftede filer:

Følsomhed:

René Frahm Jørgensen

Lisbeth Rømer; Kaj V Steen; Dorthe Pannerup Madsen

Ellen Bach; Orla H Kristensen

VS: Udbytteskat - kan du være behjælpelig?

31. oktober 2013 08:30:16

image003.jpg

image004.jpg

Fortroligt

Hej Lisbeth, Dorthe og Kaj (cc. Orla og Ellen)

Som I nok ved, så har vi forsøgt at få flyttet opgaven omkring udbytteskat til Kundeservice.

I den forbindelse har jeg skrevet nedenstående til Johnny S. Hansen, Kundeservice Erhverv og jeg

har nu hørt fra ham omkring evt. fremtidig opgavevaretagelse.

Han er positiv overfor en fremtidig opgavevaretagelse, men ønsker at vi i samme forbindelse ser

på den del af selskabsskatteadministrationen som vi pt. har placeret i driftsenheden SAP38, da

det ifølge Johnny vil give god mening at samtænke disse 2 opgaver. Han tænker dermed, at

opgaven vedr. selskabsskatteadministrationen også flyttes.

Det får mig til at tænke.. Hvorfor er det så, at vi ikke har tænkt den tanke? Helt overordnet, så

tænker jeg at vi så ville kunne skabe den samme synergi – og fortsat have en lokalisering i Høje

Taastrup af de 3 medarbejdere, der er tilbage på opgaven.

Jeg vil derfor meget gerne, at vi mødes alle 3 og taler om det. Kan I evt. være i Horsens mandag

før kl. 12? Jeg forventer at kunne være der kl. 11. Jeg har sat Orla og Ellen på mailen, da jeg

samtidig tænker at det vil give god mening hvis vi tænker lokaliseringen i Høje Taastrup ind.

Lad mig høre om det vil passe jer (Lisbeth, Dorthe og Kaj).

Med venlig hilsen

René Frahm Jørgensen

Betaling og Regnskab

Underdirektør

Damstrædet 2, 6950 Ringkøbing

E-mail: [email protected]

Telefon: (+45) 72 38 92 97

Fra:

René Frahm Jørgensen

Sendt:

17. oktober 2013 19:38

Jeg vil meget gerne at I behandler dette fortroligt, da jeg ikke vil have mere uro omkring

placering af denne opgave.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 263: Pressemeddelelse: Undersøgelseskommissionen om SKAT afgiver delberetning om udbyttesagen, fra justitsministeren

UKS Side 1053

Til:

Johnny Schaadt Hansen

Cc:

Lisbeth Rømer

Emne:

Udbytteskat - kan du være behjælpelig?

Følsomhed:

Fortrolig