SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 201: Årsregnskabet for § 38, fra skatteministeren

1. Påtegning af det samlede regnskab ........................................................................................................................................... 2

2. Beretning ............................................................................................................................................................................................. 4

2.1 Præsentation af finanslovens § 38. Skatter og afgifter ....................................................................................................................... 4

2.2 Ledelsesberetning ................................................................................................................................................................................................. 4

2.3 Forventninger til det kommende år ........................................................................................................................................................... 16

3. Regnskab .......................................................................................................................................................................................... 17

3.1 Anvendt regnskabspraksis på § 38 ............................................................................................................................................................ 17

3.2 Resultatopgørelse mv. ...................................................................................................................................................................................... 23

3.3 Balancen .................................................................................................................................................................................................................. 24

3.4 Bevillingsregnskabet .......................................................................................................................................................................................... 26

4. Bilag .................................................................................................................................................................................................... 31

4.1 Noter til resultatopgørelse og balance ...................................................................................................................................................... 31

4.2 Bilag 1. Overblik over afvigelser fra hovedreglen om periodisering ........................................................................................... 48

4.3 Bilag 2. Overblik over systemer og forkortelser.................................................................................................................................... 50

4.4 Bilag 3. Fordelingen af kursværdi på hovedkonti ................................................................................................................................ 51

1. Påtegning af det samlede regnskab

Årsregnskabet omfatter hovedkontiene på finanslovens § 38. Skatter og afgifter, som Skattemini-

steriets departement, er ansvarlig for, herunder de regnskabsmæssige forklaringer, som skal tilgå

Rigsrevisionen i forbindelse med bevillingskontrollen for 2020.

Det tilkendegives hermed:

1. at årsregnskabet er rigtigt, bortset fra usikkerheden forbundet med, at det på tidspunktet

for aflæggelsen af årsregnskabet ikke endeligt kan vurderes, om der er en høj grad af

sikkerhed for fuldstændighed og nøjagtighed af regnskabsdata, som administreres af eks-

terne leverandører, da kontrolaktiviteterne i forhold til at indhente revisorerklæringer fort-

sat pågår. Desuden er der konstateret udeståender i Skatteministeriets egne komplemen-

tære kontroller, som fx adgangsstyring. Der er dog ikke konstateret forhold, som indikerer

manglende fuldstændighed og nøjagtighed af regnskabsdata.

Herudover er der usikkerhed forbundet med indregning af inddrivelsesfordringer til kurs-

værdi, bl.a. som følge af den ekstraordinære situation på inddrivelsesområdet, samt at der

er fordringer, som er låst for inddrivelse. Ligeledes bemærkes, at der ikke foretages til-

skrivning af renter på enkelte områder, og at der fortsat pågår oprydning efter rentebe-

Der er samlet set sket en betydelig reduktion af de samlede usikkerheder i regnskab et

siden 31. december 2019. Ledelsen er ikke bekendt med, at årsregnskabet indeholder

andre væsentlige usikkerheder, fejlinformationer eller udeladelser. Baggrunden for oven-

stående usikkerheder og de initiativer, der er i iværksat til at rette op herpå, er nærmere

beskrevet i ledelsesberetningen og note 1.

at de dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse

med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sæd-

Direktør for Skattestyrelsen

Ansvarlig for regnskabsførende institution

0025 Skatteforvaltningen § 38

Anm.: Domstolsstyrelsen er ansvarlig for regnskabsaflæggelsen for regnskabsførende institution

0848 Domstolsstyrelsen for Skatteministeriet

2.1 Præsentation af finanslovens § 38. Skatter og afgifter

2.2 Ledelsesberetning

Håndterede usikkerheder i 2020

2.2.1.1 Forkert anvendelse af renteregler i kildeskattesager

2.2.1.2 Periodisering af indtægter fra skatter og afgifter

2.2.1.3 Systemafstemninger

2.2.1.4 Regnskabsmæssige afstemninger

Reducerede usikkerheder og status på initiativer

2.2.2.1 Dokumentation for regnskabsdata i regnskabsbærende it-systemer

2.2.2.2 Inddrivelsesfordringer

2.2.2.3 Konti med udestående forretningsmæssig opfølgning

2.2.2.4 Rentetilskrivning

Usikkerheder ved indregning og måling samt øvrige forhold

Økonomiske hoved- og nøgletal

Tabel 1. Økonomiske hoved- og nøgletal

Skatter og afgifter mv.

Kursværdiregulering af skatter og afgifter mv.

Overførte skatter til regioner og kommuner m.fl.

Skatter og afgifter i alt

Finansielle indtægter

Finansielle udgifter

Finansielle poster i alt

Børne- og ungeydelsen

Kursværdiregulering af Børne- og ungeydelsen

Kursværdiregulering af statslige udlån ifm. COVID-19

Statslige udlån ifm. COVID-19

Tilgang (udbetaling)

Sendt til inddrivelse

Afgang (tilbagebetaling)

Statslige udlån ifm. COVID-19 under inddrivelse

Hensættelse til forventet tab

Skatter og afgifter under opkrævning

Skatter og afgifter under inddrivelse

Hensættelse til forventet tab

Andre tilgodehavender under opkrævning

Andre tilgodehavender under inddrivelse

Hensættelse til forventet tab

Likvide beholdninger

Anm.: Der henvises til anmærkninger under tabellerne 4.a. og 4.b. for balancen.

Administrerede ordninger

Tabel 2. Administrerede ordninger for § 38. Skatter og afgifter

Administrerede ordninger, sam- Udgifter

2.3 Forventninger til det kommende år

3.1 Anvendt regnskabspraksis på § 38

Indregningen af udgifter og indtægter

Måling (opgørelse) af indtægter

Dispensationer og fortolkninger

3.2 Resultatopgørelse mv.

Tabel 3. Resultatopgørelse for perioden 1. januar 2020 til 31. december 2020

Skatter og afgifter mv.

Kursværdiregulering af skatter og afgifter mv.

Overførte skatter til regioner og kommuner m.fl.

Skatter og afgifter i alt

Finansielle indtægter

Finansielle udgifter

Finansielle poster i alt

Børne- og ungeydelsen

Kursværdiregulering af Børne- og ungeydelsen

Kursværdiregulering af statslige udlån ifm. CO-

Tabel 4a. Balance pr. 31. december 2020, aktiver

Statslige udlån ifm. COVID-19

Sendt til inddrivelse

Statslige udlån ifm. COVID-19 under inddrivelse

Hensættelse til forventet tab

Skatter og afgifter under opkrævning

Skatter og afgifter under inddrivelse

Hensættelse til forventet tab

Andre tilgodehavender under opkrævning

Andre tilgodehavender under inddrivelse

Hensættelse til forventet tab

Tilgodehavender i alt

Likvide beholdninger i alt

Væsentlige forhold mv.

Tabel 4b. Balance pr. 31. december 2020, passiver

Egenkapital, primo (inkl. reguleringer)

Årets kontante overførsler

Årets bevægelse, netto

Periodeafgrænsningsposter, forpligtelser

Anden kortfristet gæld

Kortfristet gæld i alt

Væsentlige forhold mv.

3.4 Bevillingsregnskabet

Tabel 4. Bevillingsregnskab

Anm.: Under bevilling indgår den samlede bevilling, herunder bevillingen på finansloven samt evt. tillægsbevilling.

4.1 Noter til resultatopgørelse og balance

Note 1. Væsentlige forhold til forståelse af regnskabet

4.1.1.1 Regnskabsmæssige afstemninger

Tabel 6. Usikkerheder ved regnskabsmæssige afstemninger (mio. kr.)

DMO-debitorer under inddrivelse

KOBRA-debitorer under inddrivelse

SAP38-debitorer under inddrivelse

Anden kortfristet gæld:

Mellemregning DMI-KOBRA afregninger

Præference- og antidumpingtold

opgjort pr. 31. december 2020. Saldoen er opgjort brutto. Saldoen på kontoen vedrørende ”DMO-debitorer

under inddrivelse” og ”SAP38-debitorer under inddrivelse”

er afgrænset til den del af kontoen, der er behæftet med usikker-

hed. *Det bemærkes, at posten tilgodehavende både dækker over tilgodehavende til opkrævning og tilgodehavende til ind-

4.1.1.2 Systemafstemninger

Tabel 7. Fejl identificeret ved systemafstemning

SAP38-DMI (Inddrivelsen)

Beløb (mio. kr.) Bemærkning

Fejl relateret til forskellig systemmæssig

håndtering i de to systemer.

Fejl relateret til forskellig systemmæssig

håndtering i de to systemer.

Fejl relateret til forskellig systemmæssig

håndtering i de to systemer.

4.1.1.3 Periodisering af indtægter fra skatter og afgifter

Tabel 8. Periodiseringsoversigt

38.11.01. Personskatter

38.11.11. Gaveafgift

38.13.01. Indkomstskat af selskaber

38.13.11 Kulbrinteskat

38.16.01. Tinglysningsafgift mv.

38.19.71. Bøder, konfiskationer mv.

38.21.01. Merværdiafgift (moms)

38.22.01. Afgifter på el, gas og kul

38.22.03. Afgifter på olieprodukter

38.22.05. Benzinafgifter

38.23.03. Registreringsafgift

38.23.05. Ansvarsforsikring

38.24.01. Miljøafgifter

38.27.01. Afgifter på spil

38.28.01. Afgift på øl, vin og spiritus

38.28.03. Tobaksafgift

38.28.05. Afgifter på chokolade, konsumis og mineralvand mv.

38.28.11. Lov om forskellige forbrugsafgifter

38.28.21. Øvrige afgifter

38.41.02. Lønsumsafgift

4.1.1.6 Overblik over fejlrettelser

Tabel 9. Overblik over fejlrettelser (mio. kr.)

Ikke-retskraftige rente-

Rettelse af indtægtsførte renter i kilde-

Anm.: Beløb er afrundet til mio. kr. med decimal og rettelser under 0,1 mio. kr. fremgår derfor ikke af tabellen.

Note 2. Øvrige forhold til forståelsen af regnskabet

4.1.2.1 Skatteberegning af ejendomme med manglende betaling af ejendomsværdiskat og grundskyld

4.1.2.2 Serviceeftersyn af ejendomsskatteloven

4.1.2.3 Verserende sager

4.1.2.4 Oplysninger om sager, hvor afklaring af tvivl kan være regnskabspåvirkende

4.1.2.6 Moms på dagrenovation

4.1.2.7 EU-sager vedr. refusion af udbytteskat

4.1.2.8 Forlig med enkeltmandspensionskasser vedr. refusion af udbytteskat

4.1.2.9 Genoptagelse af sager vedr. refusion af udbytteskat

4.1.2.10 Indbetalinger på låste inddrivelsesfordringer

Note 3. Skatter og afgifter mv.

Tabel 10. Skatter og afgifter

§ 38.11.01. Personskatter

§ 38.11.11. Afgift af dødsboer og gaver

- heraf Skatteforvaltningen § 38

- heraf Domstolsstyrelsen

§ 38.13.01. Indkomstskat af selskaber

§ 38.13.11. Kulbrinteskat

§ 38.14.01. Pensionsafkastskat

§ 38.16.01. Tinglysningsafgift mv.

- heraf Skatteforvaltningen § 38

- heraf Domstolsstyrelsen