SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Skatteudvalget 2020-21
SAU Alm.del Bilag 196
Offentligt

Årsrapport

Marts 2021

Årsrapport 2020

Skattestyrelsen

Skatteministeriet

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 1

Indholdsfortegnelse

2.1

2.2

2.3

2.4

2.5

Påtegning af det samlede regnskab .............................................................. 2

Beretning ................................................................................................................. 4

Præsentation af Skattestyrelsen ................................................................................... 5

Ledelsesberetning............................................................................................................... 6

Kerneopgaver og ressourcer ......................................................................................... 9

Målrapportering ................................................................................................................ 10

Forventninger til det kommende år .......................................................................... 17

3.1

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

3.7

Regnskab ...............................................................................................................18

Anvendt regnskabspraksis ........................................................................................... 19

Resultatopgørelse mv..................................................................................................... 21

Balancen............................................................................................................................... 24

Egenkapitalforklaring...................................................................................................... 28

Likviditet og låneramme ................................................................................................ 28

Opfølgning på lønsumsloft ........................................................................................... 29

Bevillingsregnskabet ....................................................................................................... 30

4.1

4.1.1

4.1.2

4.1.3

4.1.4

4.1.5

4.2

4.3

4.4

4.5

4.6

4.7

Bilag .........................................................................................................................33

Noter til resultatopgørelse og balance.................................................................... 34

Note 1: Immaterielle anlægsaktiver.......................................................................... 34

Note 2: Materielle anlægsaktiver ............................................................................... 35

Note 3: Hensatte forpligtelser ..................................................................................... 36

Note 4: Øvrige hensatte forpligtelser under kortfristet gæld ......................... 36

Note 5: Eventualaktiver og -forpligtelser ................................................................ 37

Indtægtsdækket virksomhed ....................................................................................... 37

Gebyrfinansieret virksomhed ...................................................................................... 37

Tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning....................................................... 37

Forelagte investeringer .................................................................................................. 37

It-omkostninger ................................................................................................................. 38

Supplerende bilag ............................................................................................................ 38

På grund af afrunding kan der forekomme mindre differencer på sammentællinger i årsrapportens

tabeller.

Tabeller der er udfyldt med ”0,0” betyder, at der fremstår et tal, som er mindre end 50.000 kr.

Tabeller der er udfyldt med ”-” betyder, at der ikke fremstår

en saldo på regnskabsposten.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 2

Påtegning af det

samlede regnskab

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 3

Formålet med årsrapporten er at give et retvisende billede af Skattestyrelsens

økonomiske og faglige resultater for 2020. I årsrapporten redegøres for styrel-

sens målopfyldelse, det medgåede ressourceforbrug, finansiering samt aktiver

og forpligtelser.

For at styrke økonomi- og resultatstyring er fokus i årsrapporten lagt på afrap-

portering af årets faglige og finansielle resultater.

For de hovedkonti, der udgør virksomhedens drift, indeholder årsrapporten end-

videre virksomhedens regnskabsmæssige forklaringer.

Årsrapporten omfatter de hovedkonti på finansloven, som Skattestyrelsen, CVR-

nummer 19 55 21 01, er ansvarlig for:

§ 09.31.01. Skattestyrelsen (Driftsbevilling)

§ 09.51.12.10. Gebyrer og formålsbestemte afgifter (Anden bevilling)

§ 09.51.12.20. Rykkergebyrer (Anden bevilling)

§ 09.51.12.21. Afskrivninger af rykkergebyrer (Anden bevilling)

§ 09.51.13.10. Udgifter til sagkyndig bistand i skattesager (Lovbunden bevil-

ling)

•

§ 09.51.13.20. Forsvarsbistand i skatte og afgiftssager (Lovbunden bevilling)

•

§ 09.51.14.10. Delvis kompensation for købsmoms (Reservationsbevilling)

•

§ 09.51.17.10. Civilretlige tiltag i udbytteskattesagen (Anden bevilling)

Dette gælder også de regnskabsmæssige forklaringer, som skal tilgå Rigsrevisi-

onen i forbindelse med bevillingskontrollen for 2020.

Påtegning

Det tilkendegives hermed:

at årsrapporten er rigtig, dvs. at årsrapporten ikke indeholder væsentlige

fejlinformationer eller udeladelser, herunder at målopstillingen og målrap-

porteringen i årsrapporten er fyldestgørende,

at de dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overens-

stemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med

indgåede aftaler og sædvanlig praksis, og

at der er etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæs-

sig forvaltning af de midler og ved driften af de institutioner, der er omfattet

af årsrapporten.

•

København, d. 24. marts 2021

København, d. 16. marts 2021

___________________________________

Jens Brøchner

Departementschef

Skatteministeriets departement

Underskrift

___________________________________

Merete Agergaard

Direktør

Skattestyrelsen

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 4

Beretning

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 5

2.1 Præsentation af Skattestyrelsen

Skattestyrelsens opgaver er at sikre, at borgere og virksomheder betaler kor-

rekte skatter og afgifter til tiden. Den opgave løses ved at gøre det nemt og trygt

at betale, ved målrettet at bekæmpe svindel og ved at have effektive kontrolme-

kanismer integreret i alle dele af opgaveløsningen.

Skattestyrelsen har en vigtig samfundsopgave og er ydmyg over for det store

ansvar, der følger med myndighedsrollen. Borgere og virksomheder skal opleve

en ordentlig, pålidelig og fremtidssikret skatteadministration. Vores arbejde byg-

ger på effektive processer og sikre systemer. Skattestyrelsen arbejder målrettet

på løsninger, hvor relevante data indberettes automatisk, så det er enkelt for

borgere og virksomheder at få overblik over og håndtere deres skatteforhold.

Skattestyrelsens afgørelser skal være korrekte og fagligt velfunderede. Derfor er

faglighed og et højt kompetenceniveau hos medarbejdere og ledere kernen i

Skattestyrelsens arbejde.

Skattestyrelsen tager ansvar og samarbejder

–

om den samlede opgave og i de

daglige beslutninger. Sammen med de andre styrelser under Skatteministeriet

sikrer Skattestyrelsen fundamentet for finansiering af den offentlige sektor.

Kerneopgaver

Skattestyrelsens kerneopgaver er sammenfattet i nedenstående overordnede

inddeling.

•

Korrekt afregning af skatter, moms og afgifter på person-, erhvervs-og sel-

skabsområdet.

Skattestyrelsen skal gennem klar vejledning og effektiv kontrol

sikre, at afregning af skatter, moms og afgifter foretages korrekt, så borgere

og virksomheder betaler det, de skal. Det skal ske samtidig med, at der hos

borgere og virksomheder er tilfredshed om afregning af skatter, afgifter og

moms.

•

Forebygge og imødegå økonomisk kriminalitet og international skatteunddra-

gelse.

Skattestyrelsen skal gennem samarbejde med andre myndigheder og

med udgangspunkt i den seneste viden imødegå mønstre inden for organise-

ret økonomisk kriminalitet med henblik på at øge regelefterlevelsen og mind-

ske den nationalt og internationalt baserede skatteunddragelse i Danmark.

•

Juridisk lovfortolkning samt korrekt regnskabsaflæggelse for statens indtæg-

ter på § 38 mv.

Skattestyrelsen skal sikre en ensartet anvendelse af de pro-

cessuelle regler med henblik på at understøtte en effektiv og rettidig sagsbe-

handling på tværs af den samlede Skatteforvaltning. Endvidere skal Skattesty-

relsen bidrage til aflæggelse af retvisende regnskab for statens indtægter på

§ 38 mv. i henhold til bevillingslovene og de statslige regnskabsregler.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 6

2.2 Ledelsesberetning

2020 har været præget af COVID-19-situationen i Danmark. Hovedparten af

Skattestyrelsens medarbejdere har i store dele af året arbejdet hjemmefra, men

på trods af dette er det lykkedes at fastholde produktion og opgaveløsning på et

stort set uændret niveau.

Samtidig har Skattestyrelsen aktivt understøttet implementeringen af en række

af regeringens COVID-19-hjælpepakker og derunder foretaget målrettet vejled-

ning af de relevante målgrupper. Det drejer sig blandt andet om udskydelse af

betalingsfrister og forhøjelse af loft på Skattekontoen samt mulighed for opta-

gelse af rentefrit lån for moms og lønsumsafgift. Samtidig har Skattestyrelsen

iværksat en række kontrolelementer for at imødegå svig fra virksomheder i for-

bindelse med optagelse af lån.

I starten af marts åbnede Skattestyrelsen i lighed med tidligere år for adgang til

årsopgørelsen, som i år var skræddersyet til hver enkelt borger for at gøre den

enklere og lettere at overskue. Der var således skruet ned for antallet af felter,

som den enkelte borger skal forholde sig til. Ud over at gøre det nemmere for

den enkelte borger, vil begrænsningen i antallet af viste felter også bidrage til at

mindske risikoen for fejl og snyd på årsopgørelsen.

Regeringen ønsker at styrke skattekontrollen markant ved at ansætte 1.000 nye

skattefaglige medarbejdere og at etablere otte nye skattecentre i perioden

2020-2023. Med Finansloven for 2020 blev der afsat midler til ansættelse af de

250 første nye medarbejdere, og med Finansloven for 2021 er der blevet afsat

midler til ansættelse af de resterende 750 medarbejdere, som skal ansættes i lø-

bet af de kommende år.

I starten af oktober 2020 åbnede de to første skattecentre i Fredericia og i Fre-

derikssund, og der er pr. 1. januar 2021 tilført 250 medarbejdere, hvilket var

målsætningen for den første etape af regeringens kontrolreform.

I 2020 har Skattestyrelsen samlet set ansat ca. 900 nye medarbejdere. Dette har

været en stor opgave for både ledere og medarbejdere i forhold til onboarding

og oplæring

–

ikke mindst i en tid med COVID-19.

Siden etableringen i 2018 har Skattestyrelsen gennemført et stort antal geogra-

fiske flytninger. Dette er sket for at sikre en bred geografisk fordeling af statslige

arbejdspladser og for at skabe specialiserede og stærke faglige miljøer. Ved ud-

gangen af 2020 kan det konkluderes, at Skattestyrelsen har bidraget til en mere

geografisk balanceret fordeling af de statslige arbejdspladser med stærke fag-

lige miljøer i en proces, hvor der har været stærkt fokus på fastholdelse af med-

arbejdere.

Skattestyrelsen har også i 2020 arbejdet med at styrke de interne styringsred-

skaber, herunder ikke mindst udrulning af det koncernfælles risikostyringskon-

cept, der nu anvendes i alle styrelsens fagområder og er et vigtigt styringsred-

skab i direktionens arbejde.

I august 2020 overtog Skattestyrelsen formandskabet for Nordisk Agenda, som

er et samarbejde imellem de fem nordiske skatteforvaltninger Island, Norge,

Sverige, Finland og Danmark. Der samarbejdes om emner af strategisk betyd-

ning for skatteadministrationsarbejdet i de nordiske lande, og det er målsætnin-

gen, at et styrket nordisk samarbejde skal bidrage til at understøtte regelefterle-

velse, effektivitet og service.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 7

Økonomiske hoved- og nøgletal

tabel 1

nedenfor fremgår de økonomiske hoved- og nøgletal for Skattestyrel-

sen.

Tabel 1. Virksomhedens økonomiske hoved- og nøgletal

Hovedtal (mio. kr.)

Resultatopgørelse

Ordinære driftsindtægter

Ordinære driftsomkostninger

Resultat af ordinær drift

Resultat før finansielle poster

Årets resultat

Balance

Anlægsaktiver i alt (materielle og immaterielle)

Omsætningsaktiver (ekskl. likvider)

Egenkapital

Langfristet gæld

Kortfristet gæld

Finansielle nøgletal

Udnyttelsesgrad af lånerammen (pct.)

Bevillingsandel (pct.)

Personaleoplysninger

Antal årsværk

Årsværkspris

2019

2020

2021

-2.269,7

2.414,3

144,5

144,6

147,2

-2.796,8

2.785,7

-11,1

-10,3

-3.283,6

3.281,5

-2,1

48,5

112,8

-366,5

287,4

-108,9

-596.6

0,0

99,7

0,0

99,8

0,0

99,8

3.602,2

0,6

4.018,8

0,6

4.950,0

0,5

Anmærkning: Af hensyn til præsentationen i årsrapporten for 2020 er tilgodehavender vedrørende

forudbetalt løn på i alt 25,8 mio. kr. flyttet fra den bogførte registrering under kortfristet gæld til

omsætningsaktiverne jf. Økonomistyrelsens

Vejledning om kravspecifikation til regnskabsrapporter til

årsrapporter 2020

. Der er tilsvarende foretaget rettelser i sammenligningsåret hvor relevant.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Regnskabsresultatet for 2020 er sammenfattet i

tabel 1

ovenfor og viser, at

Skattestyrelsen i 2020 har haft et samlet overskud på 10,3 mio. kr. i forhold til

årets samlede bevilling på 2.792,0 mio. kr. Overskuddet skyldes et mindrefor-

brug på øvrig drift som følge af, at en række kursusaktiviteter, seminarer mv. er

udskudt eller aflyst på grund af COVID-19-situationen. Hertil kommer et mindre-

forbrug på løn primært som følge af, at rekrutteringen til

Kontroletape 1

blev for-

sinket i forhold til det forudsatte ved finanslovsbevillingen samt et merforbrug

som følge af forhøjelse af feriepengeforpligtelsen.

Resultatet af ordinær drift er i 2020 opgjort til 11,1 mio. kr. Det er en forbedring

på 155,6 mio. kr. i forhold til 2019, hvor der var et merforbrug ift. årets samlede

bevilling. Forbedringen i resultatet kan primært henføres til, at merforbruget i

2019 var genereret af udgifter vedrørende civilretslige tiltag i udbyttesagen.

Disse udgifter er fra og med 2020 afholdt på særskilt konto, oprettet på finanslo-

ven for 2020, jf.

§09.51.17 civilretslige tiltag vedrørende udbytteskattesagen,

således ikke indgår i Skattestyrelsens driftsbevilling. Derudover er der i 2020 en

reduktion i udgifter til rejse og befordring, repræsentation og kursusudgifter på

grund af COVID-19 i forhold til forbruget i 2019.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 8

En nærmere redegørelse af årets økonomiske resultat fremgår af

afsnit 3.2.

Omsætningsaktiver (ekskl. likvider)

Omsætningsaktiver stiger med i alt 238,9 mio. kr. fra 2019 til 2020 og udgør i alt

287,4 mio. kr. i 2020. Heraf udgør tilgodehavender 260,1 mio. kr. Den samlede

udvikling i omsætningsaktiver kan hovedsageligt henføres til mellemregning

mellem bogføringskredse på Skattestyrelsens §9 regnskab på 142,7 mio. kr.

vedrørende.

§09.51.17 Civilretslige tiltag vedrørende udbytteskattesagen.

Her-

udover kan 92,3 mio. kr. henføres til en stigning i refusionsberettiget moms.

Egenkapital

Udviklingen i egenkapitalen viser samlet set en stigning på 221,7 mio. kr. fra

2019 til 2020. Egenkapitalen udgør 108,9 mio. kr. i 2020. I egenkapitalen for

2020 indgår et samlet overført overskud på 75,5 mio. kr., hvoraf året resultat ud-

gør et samlet mindre forbrug på 10,3 mio. kr.

Kortfristet gæld

Udviklingen i kortfristet gæld viser samlet set en stigning på 230,1 mio. kr. fra

2019 til 2020. Kortfristet gæld udgør 596,6 mio. kr. i 2020. Stigningen i den kort-

fristede gæld kan blandt andet henføres til gæld vedrørende EU købsmoms og

importmoms på 91,5 mio. kr. og stigningen i den samlede feriepengeforpligtelse

på 85,5 mio. kr. Herudover er der foretaget reklassificering af forudbetalt løn på

25,8 mio. kr.

Personaleoplysninger

Antal årsværk er steget fra 3.602,2 i 2019 til 4.018,8 i 2020, hvilket skyldes øget

rekruttering. Prisen pr. årsværk er uændret og udgør 0,6 mio. kr. fra 2019 til

2020. I 2021 forventes antallet af årsværk at stige til 4.950 primært som følge af

rekruttering til Kontroletape 2 og øvrige merbevillinger på finansloven for 2021,

til blandt andet opkrævningsområdet og refusion af udbytteskat. Hertil kommer

effekten af, at Kontroletape 1 er fuldt implementeret primo 2021. Årsværkspri-

sen forventes at falde med ca. 35 t. kr. fra ca. 564 t.kr. i 2020 til ca. 529 t.kr. i

2021 som følge af et stigende antal nye medarbejdere samt naturlig afgang, der

forventes at medføre et lille fald i den gennemsnitlige anciennitet.

Skattestyrelsens drift og administrerede ordninger

Skattestyrelsen er ansvarlig for de ordninger, som samlet fremgår af

tabel 2.

For-

klaringer til forbruget indgår under de øvrige afsnit.

Skattestyrelsens driftskonto er følgende:

•

§ 09.31.01. Skattestyrelsen (Driftsbevilling).

De administrerede ordninger udgør bevillinger under:

•

§ 09.51.12.10. Gebyrer og formålsbestemte afgifter (Anden bevilling)

§ 09.51.12.20. Rykkergebyrer (Anden bevilling)

§ 09.51.12.21. Afskrivninger af rykkergebyrer (Anden bevilling)

§ 09.51.13.10. Udgifter til sagkyndig bistand i skattesager (Lovbunden bevil-

ling)

§ 09.51.13.20. Forsvarsbistand i skatte og afgiftssager (Lovbunden bevilling)

§ 09.51.14.10. Delvis kompensation for købsmoms (Reservationsbevilling)

§ 09.51.15.10. Fordeling af midler i stedet for udlodning fra spillehaller (Re-

servationsbevilling)

§ 09.51.17.10. Civilretlige tiltag i udbytteskattesagen (Anden bevilling) frem-

går af tabel 12.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 9

Tabel 2. Virksomhedens ordninger

(mio. kr.)

Drift

Udgifter

Indtægter

Administrerede ordninger

Udgifter

Indtægter

Bevilling

(FL + TB)

2.798,3

-6,3

807,0

-33,1

Regnskab

2.788,2

-6,4

834,8

-42,5

Overført

overskud

ultimo

74,5

Anmærkning: I forbindelse med kursværdireguleringen på

§09.51.12 Gebyrer og formålsbestemte afgifter,

er der konstateret en afvigelse på 9,8 mio. kr., som burde havde været posteret på

§09.51.21. Gebyrer og

retsafgifter

i Gældsstyrelsen. Dette har medført, at de samlede indtægt på -42,5 mio. kr. burde havde

været -52,3 mio. kr. med en samlet afvigelse på 19,2 mio. kr. i 2020.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Oplysninger om de enkelte hovedkonti fremgår af afsnit

3.7 Bevillingsregnska-

bet.

2.3 Kerneopgaver og ressourcer

Skattestyrelsen har 3 hovedformål, som er angivet i finansloven for 2020, jf.

ta-

bel 3.

Alle aktiviteter kan henføres til hovedformål og opgøres i forhold til bevil-

ling samt de realiserede regnskabstal.

tabel 3

fremgår Skattestyrelsens ressourceforbrug, herunder bevillingen for

2020 fordelt på hovedopgaver på baggrund af fordelingen på finansloven og til-

lægsbevillingsloven for 2020 samt de realiserede regnskabstal.

Tabel 3. Sammenfatning af økonomi for virksomhedens opgaver

Opgave

(mio. kr.)

0. Generelle fællesomkostninger

1. Korrekt afregning af skatter og

afgifter på person-, erhvervs- og

selskabsområdet

2. Forebygge og imødegå øko-

nomisk kriminalitet og internatio-

nal skatteunddragelse

3. Juridisk lovfortolkning samt

korrekt regnskabsaflæggelse for

statens indtægter mv.

I alt

Bevilling

(FL+TB)

-695,4

-1.725,6

Øvrige

indtægter

-0,2

-5,4

Omkost-

ninger

764,0

1.644,9

Andel af

årets

overskud

68,4

-86,0

-197,1

0,0

196,9

-0,2

-173,9

-0,8

182,2

7,5

-2.792,0

-6,4

2.788,2

-10,3

Anmærkning: Lønforbruget er ved årets afslutning fordelt på FL-formål ud fra den konstaterede

tidsanvendelse. Fordelingen af bevilling er foretaget ud fra opgavernes samlede indtægter og

omkostninger.

Kilde: SAP Intern.

Ud fra principperne fra Økonomistyrelsens tværstatslige krav gældende fra 1. ja-

nuar 2016 er der for 2020 foretaget en regnskabsmæssig registrering af gene-

relle fællesomkostninger under hovedopgave 0.

Generel ledelse og administra-

tion,

hvor der blandt andet er registreret omkostninger til husleje, køb af

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 10

tjenesteydelser i Administrations- og Servicestyrelsen, ledelsessekretariater, en

række økonomifunktioner og HR.

Skattestyrelsen har i 2020 et samlet mindreforbrug på 10,3 mio. kr. De væsent-

ligste årsager er mindreforbrug på øvrig drift som følge af, at en række kursus-

aktiviteter, seminarer mv. er udskudt eller aflyst som følge af COVID-19-situatio-

nen. Hertil kommer et mindreforbrug som følge af, at rekrutteringen til

Kontrol-

etape 1

blev forsinket i forhold til det forudsatte ved finanslovsbevillingen samt

et merforbrug som følge af forhøjelse af feriepengeforpligtelsen.

For hovedopgave 0. Generel ledelse og administration er der et merforbrug på

68,4 mio. kr. Den primære årsag er, at omkostninger til forhøjelse af feriepenge-

forpligtelsen blev højere end forudsat ved budgetteringen.

For hovedopgave 1. Korrekt afregning af skatter og afgifter på person-, er-

hvervs- og selskabsområdet er der et mindreforbrug på 86,0 mio. kr. Det skyldes

primært, at en række kursusaktiviteter, seminarer mv. er udskudt eller aflyst som

følge af COVID-19-situationen samt mindreforbrug på løn primært som følge af

forsinket rekruttering til

Kontroletape 1.

For hovedopgave 2. Forebygge og imødegå økonomisk kriminalitet og internati-

onal skatteunddragelse er der et marginalt mindreforbrug på 0,2 mio. kr., dvs. et

forbrug der stort set svarer til bevillingen.

For hovedopgave 3. Juridisk lovfortolkning samt korrekt regnskabsaflæggelse

for statens indtægter mv. er der et merforbrug på 7,5 mio. kr. Det skyldes pri-

mært, at Skattestyrelsen i løbet af året har foretaget en række styrkelser på det

juridiske område, herunder opnormering på straffesagsområdet, juridisk bistand

til fagområder og behandling af aktindsigtssager.

2.4 Målrapportering

Afsnittet er opdelt i to dele. Første del omfatter alle målene i Skattestyrelsens

mål- og resultatplan for 2020, der er aftalt med Skatteministeriets departement. I

tabel 4

fremgår den realiserede resultatopfyldelse.

I anden del beskrives udvalgte mål mere dybdegående, herunder en vurdering

af årsagen til, at mål er opfyldt eller ikke opfyldt.

Oversigt over årets resultatopfyldelse

tabel 4

fremgår årets mål- og resultatopfyldelse i Skattestyrelsen for 2020.

Tabel 4. Årets resultatopfyldelse

Mål

Succeskriterium

Opnåede resultater

Målopfyldelse

Pejlemærke 1: Skattestyrelsen skal sikre, at borgere og virksomheder oplever en ef-

fektiv, pålidelig og kompetent administration, mens kerneinteressenter oplever styrel-

sen som lydhør og samarbejdsorienteret.

1.1 Omdømme

(koncernfæl-

les)

Resultatet af den årlige

omdømmemåling, som

fortages i 3. kvartal

2020, skal som mini-

mum være 3,0 point.

Der måles på en skala

fra 1-5.

Resultat af den årlige

omdømmemåling er 2,9

point.

Ikke opfyldt

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 11

Forsættes på næste side…

Mål

1.2 Kundetil-

fredshed (kon-

cernfælles)

Succeskriterium

Resultatet af den lø-

bende måling af til-

fredsheden med styrel-

sens vejledningsindsats

skal i gennemsnit mini-

mum være 4,2 point for

telefonbetjening og 4,0

point for mailbesvarel-

ser. For sagsbehand-

lingsområder skal til-

fredsheden i gennem-

snit være 3,6 point. Der

måles på en skala fra 1-

Opnåede resultater

Resultatet af den lø-

bende måling af til-

fredsheden med styrel-

sens vejledningsindsats

er 4,2 point for telefon-

betjening og 3,8 point

for mailbesvarelser. Re-

sultatet af kundetil-

fredshedsmåling med

sagsbehandlingsområ-

det er 3,4 point.

Målopfyldelse

Ikke opfyldt

Pejlemærke 2: Skattestyrelsen skal sikre, at borgere og virksomheder har høj regelef-

terlevelse, og at svindel målrettet bekæmpes.

2.1 Oplevet re-

gelefterlevelse

og opdagel-

sesrisiko

Oplevet regelefterle-

velse og opdagelsesri-

siko blandt borgere og

virksomheder skal være

minimum 3,8 point ud af

5 point.

Beholdningen af forelø-

bige fastsættelser

FF’ere med beløb, der

ikke er forældet, skal

falde med minimum 5

pct. i forhold til antallet i

2019.

Hertil skal der i 2020

være 3.000 flere afgø-

relser om tvangsafmel-

delse på virksomheder

med fire FF’ere i træk i

forhold til antallet i

2019.

Borgere: 3,8 point

Virksomheder: 3,8 point

Opfyldt

2.2 Strategisk

mål 1: Indsats

mod foreløbig

fastsættelser

Udvikling i beholdning

af FF’ere med ikke for-

ældet beløb: -12 pct.

Forøgelse i afgørelser

om tvangsafmeldinger:

3.202.

Opfyldt

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 12

Forsættes på næste side…

Mål

2.3 Strategisk

mål 2: Bedre

kvalitet i tred-

jepartsdata

Succeskriterium

Det samlede antal peri-

odeadviseringer til tred-

jeparts indberetter skal

falde med 5 pct. i for-

hold til antallet i 2019

svarende til maksimalt

49.388 periodeadvis

ved udgangen af 2020.

Hertil skal antallet af pe-

riodeadviseringer, der

følges op af eIndkomst-

systemet stige med 5

pct. i forhold til niveauet

for 2019 svarende til

minimum 28.931 perio-

deadvis ved udgangen

af 2020.

Opnåede resultater

Antal af periodeanvis-

ninger er 55.158 sva-

rende til en stigning på

6,1 pct.

Målopfyldelse

Ikke opfyldt

Antal af periodeanvis-

ninger, der følges op på

er 35.128 svarende til

en stigning på 27,5 pct.

Opfyldt

Senest 1. maj 2020 fo-

Dato for forelæggelse

relægges departemen-

af plan for rekruttering

tet en plan for rekrutte-

og onboarding: d. 1.

ring og onboarding af

maj 2020.

medarbejdere til styr-

kelse af Skattestyrel-

sens kontrolindsats for

øget regelefterlevelse

medhenblik på, at 250

medarbejdere kan an-

sættes inden udgangen

af 2020.

Pejlemærke 3: Skattestyrelsen skal prioritere kerneopgaven ud fra risiko og væsentlig-

hed og arbejde for enkle og effektive løsninger i alle faser af skatteafregningen.

2.4 Styrkelse

af Skattestyrel-

sens indsats

for øget regel-

efterlevelse

3.1 Prognose-

præcision

(koncernfæl-

les)

Afvigelsen mellem fak-

tisk forbrug og prog-

nose for budget for den

samlede driftsbevilling

må ikke overstige 5 pct.

i samtlige fire kvartaler i

finansåret.

Målet er opfyldt med 50

pct., såfremt afvigelsen

ikke overstiger 5 pct. i

tre ud af fire kvartaler i

finansåret.

1. kvartal: 8,3 pct.

2. kvartal: 4,3 pct.

3. kvartal: 8,8 pct.

4. kvartal: 4,5 pct.

Ikke opfyldt

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 13

Forsættes på næste side…

Mål

3.2 Stikprøve-

undersøgelser

af regelefterle-

velsen

Succeskriterium

Minimum 98 pct. af de

planlagte kontrolsager

vedrørende undersø-

gelsen af borgernes re-

gelefterlevelse for ind-

komståret 2018 er gen-

nemført pr. 24 april

2020.

Undersøgelsen af virk-

somhedernes regelef-

terlevelse for indkomst-

året 2017 er afsluttet

og ledelsesgodkendt i

Skattestyrelsen inden

udgangen af 3. kvartal

2020.

Opnåede resultater

98 pct. af de planlagte

kontrolsager er gen-

nemført pr. d. 26. marts.

Målopfyldelse

Opfyldt

Undersøgelse af virk-

somhedernes regelef-

terlevelse er godkendt

d. 29. september.

Pejlemærke 4: Skattestyrelsen skal sikre, at skattearternes hovedprocesser fungerer

effektivt og med en klar ansvarsfordeling, herunder til de øvrige styrelser i forvaltnin-

gen.

4.1 Fristover-

holdelse

Minimum 70 pct. af alle

sager vedrørende bor-

gere og virksomheder

skal være afsluttet in-

den for den fastsatte

frist.

Minimum 95 pct. korrekt

behandlede sager i stik-

prøve.

Andel af sager afsluttet

inden for den fastsatte

frist: 70,5pct.

Opfyldt

4.2 Korrekthed

Andel af korrekt be-

handlede sager i stik-

prøve: 94,5 pct.

Ikke opfyldt

Pejlemærke 5: Skattestyrelsen skal bygge på en kultur præget af faglighed, ansvarlig-

hed, samarbejde og udsyn, hvor medarbejdere er kompetente og engagerede, og

hvor nærværende ledere tager fagligt ansvar, sætter retning og prioriterer.

5.1 Vellykket

onboarding af

nye medarbej-

dere og ledere

(koncernfæl-

les)

Alle nye ledere og med-

arbejdere ansat i styrel-

sen har gennemført

koncernfælles obligato-

riske onboarding modu-

ler, senest 6 mdr. efter

start.

Målet er ophævet på

grund af udfordringer

med data.

Mål ophævet

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 14

Forsættes på næste side…

Mål

5.2 Høj faglig-

hed i et lang-

sigtet perspek-

tiv (koncern-

fælles)

Succeskriterium

1. halvår: Styrelsen har

præsenteret et overblik

over styrelsens kerne-

opgaver og kompeten-

cer samt de faktorer

styrelsen forventet vil

påvirke løsningen af

kerneopgaver i et tre til

femårigt perspektiv

2. halvår: Styrelsen har

identificeret de væsent-

ligste fokusområder,

der skal bidrage til at

sikre fortsat høj faglig-

hed i et langsigtet per-

spektiv. Endeligt har sty-

relsen beskrevet den

forventede effekt heraf.

Opnåede resultater

Styrelsen har præsente-

ret et overblik over ker-

neopgaver og kompe-

tencer.

Målopfyldelse

Opfyldt

Styrelsen har identifice-

ret fokusområder samt

beskrevet forventet ef-

fekt.

Pejlemærke 6: Skattestyrelsen skal afklare forretningsmæssige behov og udfordrin-

ger i forbindelse med udvikling og udskiftning af forvaltningens it-systemer og pro-

cesser, så der kan skabes bæredygtige og fremtidsparate løsninger.

6.1 Etablering

af grundlag og

opstart af le-

gacy-arbejdet

Der er inden udgangen

af 2. kvartal af 2020 ud-

arbejdet et sæt færdige

forretningsprincipper,

som bidrager til at

sætte retning for trans-

formationsarbejdet.

Dato for endelig udar-

bejdelse af forretnings-

principper: 10. septem-

ber 2020 (3. kvartal).

Ikke opfyldt

Kilde: Skattestyrelsens mål- og resultatplan for 2020.

I 2020 er der 12 mål i mål- og resultatplanen

. Heraf er opfyldelsen af 6 mål

nået.

Uddybende analyse og vurderinger

I det følgende fremgår uddybning af de væsentligste opnåede og ikke opnåede

mål og resultater.

Mål 1.1

–

Omdømme. Målet er ikke opfyldt.

Målet omhandler danskernes opfattelse af Skattestyrelsen. For at styrke opfattel-

sen af Skattestyrelsen, og derigennem også styrke tilliden til styrelsen, er der

iværksat en række tiltag, hvor der blandt andet er fokus på at synliggøre

konkrete resultater, der er afledt af Skattestyrelsens arbejde.

Da departementet har ophævet afrapporteringen på resultatmål 5.1, tælles dette således ikke med i

denne opgørelse.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 15

Der er opnået en lille stigning i Skattestyrelsens omdømme fra 2,8 point i 2019 til

2,9 point i 2020. Stigningen har dog ikke været stor nok til at opnå målet for 2020,

men arbejdet med at styrke omdømmet og danskernes tillid til Skattestyrelsen

fortsætter.

Mål 1.2 Kundetilfredshed. Målet er ikke opfyldt.

Kundetilfredshed måler i hvor høj grad, borgere og virksomheder er tilfredse

med deres kontakt med Skattestyrelsen. Målingen er baseret på forskellige til-

fredshedsundersøgelser, og resultatkravene er i 2020 opdelt på de tre primære

kontakttyper; telefon, e-mail og sagsbehandling. Resultatet beregnes som gen-

nemsnittet af alle spørgsmålene i undersøgelsen, hvor der anvendes en point-

skala fra 1-5.

•

Telefoni:

I 2020 har 232.260 borgere eller virksomheder besvaret tilfreds-

hedsmålingen for telefoniske henvendelser. Det har resulteret i en gennem-

snitlig tilfredshed på 4,2 point. Succeskriteriet er dermed opfyldt.

E-mail:

I 2020 har 4.281 borgere eller virksomheder besvaret tilfredsheds-

målingen for e-mail henvendelser. Det har resulteret i en gennemsnitlig til-

fredshed på 3,8 point. Succeskriteriet er dermed ikke opfyldt.

Sagsbehandling:

I 2020 har 5.022 borgere eller virksomheder besvaret til-

fredshedsmålingen for sagsbehandling. Det har resulteret i en gennemsnitlig

tilfredshed på 3,4 point. Succeskriteriet er dermed ikke opfyldt.

•

Den manglende resultatopnåelse for e-mail henvendelser og sagsbehandling

kan primært tilskrives en lav tilfredshed med den oplevede ventetid. For e-mail

henvendelser kan den oplevede lange ventetid primært tilskrives, at der i 2020

er sket en stigning i antallet af henvendelser på knap 40 pct. i forhold til 2019.

Sagsbehandlingen har i 2020 været påvirket af, at Skattestyrelsen har afsluttet

et stort antal sager i bunken med overskredet frist. Borgeren vil i disse sager ofte

have oplevet en lang ventetid og deraf have en lav tilfredshed. Efterhånden som

disse sager afsluttes, udgør de en stadig større del af sagerne der måles på, hvil-

ket vil påvirke den målte tilfredshed med sagsbehandlingen i en negativ retning.

I forhold til måling af tilfredshed med sagsbehandling bemærkes det, at der i

2020 har været tekniske udfordringer med at få sendt spørgeinvitationer ud til

skatteyderne, hvilket har medført færre besvarelser i 2. halvår sammenlignet

med 1. halvår. Resultaterne for 2. halvår skal derfor også tolkes med forsigtig-

hed, og det kan ikke konstateres om resultaterne er udtryk for en egentlig ten-

dens eller mere tilfældige udsving.

Mål 2.3 Kvalitet af tredjepartsdata. Målet er ikke opfyldt.

Kvalitet af tredjepartsdata for e-indkomst er opdelt i to delmål. Der måles på an-

tallet af periodeadviseringer der sendes ud til virksomheder som vejledning om,

at der kan være fejl i indberetningerne og der måles på antallet af udsendte peri-

odeadviseringer virksomhederne følger op på. Resultatet for 2020 beregnes i

forhold resultat for 2019.

•

Antal periodeadviseringer:

I 2020 er der udsendt 55.158 periodeadviserin-

ger, mens der i 2019 blev udsendt 51.988. Det svarer til, at antallet af perio-

deadviseringer i 2020 er steget med 6,1 pct. Succeskriteriet er dermed ikke

opfyldt.

Antal periodeadviseringer med opfølgning:

I 2020 er der fulgt op på 35.128

periodeadviseringer, mens der i 2019 blev fulgt op på 27.553. Det svarer til,

at antallet af periodeadviseringer med opfølgning i 2020 er steget med 27,5

pct. Succeskriteriet er dermed opfyldt.

•

Den manglende resultatopnåelse for Antal periodeadviseringer kan primært til-

skrives nogle enkelte ekstraordinære tilfælde, som har genereret en stor

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 16

mængde adviseringer. Det er blandt andet håndteringen af indefrosne feriemid-

ler, samt én større virksomheds skifte af lønsystem, der har bidraget til den eks-

traordinære stigning i antallet af udsendte periodeadviseringer. Havde disse en-

keltstående årsager ikke genereret en øget mængde adviser, ville målet for

2020 have været opnået.

Det bemærkes, at målemetoden for Antal periodeadviseringer med opfølgning

efter aftale med Departementet er blevet justeret i løbet af 2020 fra at måle på

andel til antal. Det skyldes, at den oprindelige målemetode blev vurderet uhen-

sigtsmæssig.

Mål 3.1 Prognosepræcision. Målet er ikke opfyldt.

Prognosepræcisionen ligger ikke inden for resultatmålets rammer i 1. og 3. kvar-

tal. Den manglende målopfyldelse i 1. kvartal skyldes primært, at udgifter på

57,9 mio. kr. til civilretlige tiltag i udbytteskattesagen blev fejlkonteret. Mang-

lende målopfyldelse i 3. kvartal skyldes et mindreforbrug på lønsum på grund af

den sene udmøntning af kontroletape 1 og færre udgifter vedrørende refusioner,

egenbetaling af ferie, over-/merarbejde, engangstillæg, ulempegodtgørelse mv.

end budgetteret. Desuden er der periodeforskydninger vedrørende fakturer fra

blandt andet Nets og huslejeopkrævning fra Administrations og Servicestyrelsen.

Mål 4.2 Korrekthed. Målet er ikke opfyldt.

Korrekthed måler procentdelen af korrekt behandlede sager udtaget til stikprø-

vekontrol. Stikprøverne udtages i forbindelse med den interne kvalitetssikring og

omfatter alene eksterne sager, der vedrører borgere eller virksomheder. Kor-

rektheden beregnes ved at dele antallet af korrekte stikprøver i perioden med

det totale antal stikprøver i perioden. Der er i 2020 foretaget 2.003 antal stikprø-

ver, hvoraf 1.893 var korrekt behandlet svarende til en resultatopnåelse på 94,5

pct. Succeskriteriet er dermed ikke opfyldt.

Korrektheden er omtrent på niveau med sidste års måling. Der kan ikke identifi-

ceres én konkret årsag til den manglende målopfyldelse, da korrektheden i

sagsbehandling afhænger af en lang række forskellige faktorer. Der arbejdes på

at lære af fejlene, og der er i 2020 udviklet en mere handlingsorienteret ledel-

sesinformation med henblik på at forebygge fejl.

5.1 Vellykket onboarding af nye medarbejdere.

Målet ophæves på grund af udfordringer med data.

Efter aftale med Departe-

mentet, skal der ikke følges op på dette mål. Det skyldes primært problemer med

data.

Mål 6.1. Etablering af grundlag og opstart af legacy-arbejdet. Målet er ikke op-

fyldt.

Jf. målet skal Skattestyrelsen udarbejde et sæt færdige forretningsprincipper in-

den udgangen af 2. kvartal.

Etableringen af forretningsprincipperne, blev forsinket som følge af COVID-19-

hjemsendelsen. Forretningsmålbilledet og de endelige forretningsprincipper blev

derfor først godkendt den 10. september 2020. Forsinkelsen har dog ikke haft

betydning for slutleverancen. Det godkendte forretningsmålbillede, herunder for-

retningsprincipperne, er overgået til implementering, og implementeringen heraf

er opstillet som et selvstændigt målkrav i MRP 2021.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 17

2.5 Forventninger til det kommende år

tabel 5

fremgår Skattestyrelsens forventninger til det økonomiske resultat for

det kommende år som anført i grundbudgettet for 2021.

Tabel 5. Forventninger til det kommende år

Hovedkonto (mio. kr.)

Bevilling og øvrige indtægter

Udgifter

Resultat

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS)

Regnskabsår

2020

-2.798,4

2.788,2

-10,3

Grundbudget

2021

-3.283,6

3.281,5

-2,1

Bevilling og øvrige indtægter udgør for Skattestyrelsens samlede virksomhed i

2021 3.283,6 mio. kr., mens udgifter er budgetteret til 3.281,5 mio. kr. Hermed

bliver det forventede resultat et overskud på 2,1 mio. kr.

For Skattestyrelsen vil 2021 blandt andet komme til at byde på åbningen af de to

næste skattecentre, der skal åbnes som led i regeringens styrkelse af skattekon-

trollen. Skattecentrene åbner i hhv. Esbjerg og i Viborg, og også 2021 byder på

rekruttering af 250 nye medarbejdere i forbindelse med etape 2 i regeringens

kontrolreform.

Skattestyrelsen står generelt over for en historisk stor rekrutteringsopgave. Skat-

testyrelsen er Danmarks største styrelse med over 4.500 ansatte i 2020. I perio-

den 2020-2023 forventes styrelsen samlet at skulle rekruttere ca. 3.000 nye

medarbejdere, hvilket svarer til 2/3 af den nuværende medarbejderstab.

Den store rekrutteringsopgave skyldes organisatorisk vækst, herunder i forbin-

delse med etableringen af nye skattecentre og som følge af merbevillinger til nye

indsatser, fx i forhold til indsatsen mod social dumping. Hertil kommer merbevil-

linger på ejendomsområdet og boligforliget samt håndtering af udbytterefusion,

opkrævningsområdet mv.

Skattestyrelsen ser desuden ind i en forventet samlet afgang på ca. 1.500 med-

arbejdere som led i den løbende personaleomsætning samt aldersbetinget af-

gang blandt erfarne skattemedarbejdere. Det bliver derfor også et særskilt fokus

på at fastholde den høje skattefaglighed på trods af en høj forventet personale-

omsætning.

I 2021 fortsætter Skattestyrelsen med at styrke profil og omdømme i offentlighe-

den, blandt andet i forbindelse med rekruttering af nye medarbejdere.

De krævende og komplekse oprydningsopgaver på skatteområdet vil fortsætte,

ikke mindst på opkrævningsområdet. I 2021 etableres der blandt andet på

denne baggrund et nyt fagdirektørområde for borger- og virksomhedskontakt,

som samler og styrker indsatsen i forhold til Skattestyrelsens tværgående op-

krævnings- og vejledningsopgaver.

Oprettelsen af det nye fagdirektørområde skal således også ses i lyset af et øn-

ske hos Skattestyrelsen om at sætte et øget fokus på at udvikle samspillet med

borgere og virksomheder, herunder blandt andet ved at skærpe kommunikatio-

nen om, hvordan Skattestyrelsen kan hjælpe borgere og virksomheder i forbin-

delse med betalingen af skatter og afgifter.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 18

Regnskab

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 19

3.1 Anvendt regnskabspraksis

Skattestyrelsen følger Bekendtgørelse nr. 116 om statens regnskabsvæsen af

19. februar 2018 (Regnskabsbekendtgørelsen) og retningslinjerne i Finansmini-

steriets

Økonomisk Administrative Vejledning

(ØAV).

Årsrapporten for 2020 er udarbejdet i overensstemmelse med de regnskabs-

principper mv., som fremgår af Økonomistyrelsens

Vejledning om årsrapport for

statslige institutioner

af november 2020.

Den anvendte regnskabspraksis er baseret på omkostningsprincippet for aktivi-

teter finansieret under bevillingstypen driftsbevilling. Finansielle data til resultat-

disponering og egenkapitalforklaring er afstemt med oplysninger fra Statens Be-

villingslovssystem (SB). Ved budgetter er der taget udgangspunkt i de af depar-

tementet godkendte beløb. Beløb angives som udgangspunkt i mio. kr. med én

decimal, og der kan forekomme afrundingsdifferencer. Tabellerne anvender

samme fortegn som i uddata fra SKS.

Der er ændret regnskabspraksis for opgørelse og beregning af feriepengefor-

pligtelse i 2020. Ændret regnskabspraksis i 2020 indebærer, at det arbejdsgi-

verbetalte pensionsbidrag i modsætning til tidligere år skal medtages i bereg-

ningsgrundlaget for opgørelse af løn under ferie. Som konsekvens heraf er ferie-

pengeforpligtelsen opreguleret med 30,5 mio. kr. ved en primokorrektion i 2020.

Dispensationer og skøn for omkostningsbaseret regnskab

Skattestyrelsen har ingen dispensationer fra det gældende regelsæt vedrørende

det omkostningsbaserede område.

Der er med opgørelse af en række regnskabsposter anvendt skøn. Skønnene er

baseret på følgende forudsætninger.

•

Feriepenge:

Metode for opgørelse af feriepengeforpligtelse ultimo 2020 er

som følge af den nye ferielov ændret i forhold til sidste år. Ændringen betyder,

at der ultimo 2020 både er en forpligtelse, der skal overgå til fonden Lønmod-

tagernes Feriemidler vedrørende de indefrosne feriemidler for perioden 1.

september 2019 til 31. august 2020, og en forpligtelse over for de ansatte

vedrørende restferie pr. 31. december 2020. Begge dele er registreret sær-

skilt i regnskabet for 2020.

•

Forpligtelsen, der skal overføres til fonden, er opgjort ud fra specifikke in-

defrosne feriedage pr. medarbejder og 1 pct. af ferieberettiget løn i særlig

feriegodtgørelse til den optjente indefrosne ferie i perioden 1. september

2019 til 31. august 2020.

•

Forpligtelsen over for de ansatte tager udgangspunkt i den enkelte medar-

bejders eksakte ferietilgodehavende i Skattestyrelsen. Det vil sige, at be-

regningen er foretaget ud fra specifikke oplysninger pr. medarbejder, her-

under antallet af feriedage pr. 31. december 2020, udgift pr. skyldig ferie-

dag samt opgørelse over den særlige feriegodtgørelse. Særlig feriegodtgø-

relse er som følge af ny ferielov opgjort med 0,5 pct. af den ferieberetti-

gede løn i de første otte måneder af 2020 og 1,5 pct. for de resterende må-

neder af 2020.

•

Over-/merarbejde:

Opgørelsen er baseret på tidsregistreringer over antallet

af timer, som medarbejdere og chefer har til gode pr. 31. december 2020,

herunder eksempelvis afspadseringstimer, flextimer, fem tildelte fridage til ny-

ansatte akademikere frem til 1. september 2020, hvor ny ferielov trådte i kraft

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 20

samt en gennemsnitstimepris. Opgørelsen følger samme metode som tidli-

gere år.

•

Kontraktkrav:

Der er hensat til forventede kontraktkrav i det omfang, at en op-

gørelse heraf er pålidelig og sandsynlig, hvilket kan være baseret på eksterne

vurderinger. Opgørelsen følger samme metode som sidste år.

•

Supplerende pensionsbidrag:

Opgørelsen er foretaget på baggrund af antal-

let af tidligere kommunale tjenestemænd, der er på ny løn og omfattet af kom-

munefradragsreglerne for tjenestemandspension samt et estimat over mora-

renter. Opgørelsen følger af dom i pensionssag af 28. november 2018 og føl-

ger samme metode som tidligere år.

•

Engangsvederlag:

Der er endvidere foretaget hensættelse til engangsveder-

lag for medarbejdere og honorering af særlig indsats til ledere for 2020 i

Skattestyrelsen. Engangsvederlaget samt honoreringen dækker hele 2020 og

afspejler hele den forventede pulje. Beregninger for hensættelser tager ud-

gangspunkt i udbetalte varige løndele til medarbejdere i september 2020. Ve-

derlagene er ikke kommet til udbetaling, hvorfor der hensættes til udmøntning

af det fulde beløb.

Dispensationer og skøn for udgiftsbaseret regnskab

Under tilgodehavender indgår i fællesbalancen under §38 en andel af debitorer

tilknyttet ordninger under finanslovens §9. Indregningen sker for fordringer, hvor

opkrævning er sket i Skattestyrelsens lokale økonomisystem SAP38. Skattesty-

relsen har dispensation hertil fra Økonomistyrelsen.

Finansministeriet har ændret regnskabsbekendtgørelsen i 2018 og i den forbin-

delse indført krav om, at gældsinddrivelsesfordringer indregnes i regnskabet til

kursværdi. Finansministeriet har dispenseret mindre fordringshavere for at ind-

regne gældsinddrivelsesfordringer til kursværdi i regnskabet for 2020, herunder

for hovedkonto

§ 09.51.13 Godtgørelse

på finansloven tilknyttet bogførings-

kreds 10351

Skattestyrelsen, øvrig.

Inddrivelsesfordringerne indregnes dermed

efter gamle praksis, dvs. til nominel værdi.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 21

3.2 Resultatopgørelse mv.

tabel 6

fremgår resultatopgørelse for de omkostningsbaserede bevillinger.

Tabel 6. Resultatopgørelse

Note

(mio. kr.)

Ordinære driftsindtægter

Bevilling

Salg af varer og tjenesteydelser

Eksternt salg af varer og tjenester

Internt statsligt salg af varer og

tjenester

Tilskud til egen drift

Gebyrer

Ordinære driftsindtægter i alt

Ordinære driftsomkostninger

Ændring i lagre

Forbrugsomkostninger

Husleje

Forbrugsomkostninger i alt

Personaleomkostninger

Lønninger

Pension

Lønrefusion

Andre personaleomkostninger

Personaleomkostninger i alt

Af- og nedskrivninger

Internt køb af varer/tjenesteydelser

Andre ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger i alt

Resultat af ordinær drift

Andre driftsposter

Andre driftsindtægter

Andre driftsomkostninger

Resultat før finansielle poster

Finansielle poster

Finansielle indtægter

Finansielle omkostninger

Resultat før ekstraordinære poster

Ekstraordinære poster

Ekstraordinære indtægter

Ekstraordinære omkostninger

Årets resultat

2019

2020

2021

-2.263,3

-5,4

-1,3

-4,1

-1,0

-2.269,7

-2.792,0

-4,7

-1,6

-3,1

-0,1

-2.796,8

-3.277,6

-5,0

-1,5

-3,5

-1,0

-3.283,6

0,1

114,5

148,4

1.749,8

272,7

-50,0

13,3

1.985,9

1,4

426,9

2.414,3

144,5

2.013,6

305,7

-59,9

7,2

2.266,7

263,6

141,0

2.785,7

-11,1

2.369,9

353,3

-69,9

8,3

2.619,3

276,3

237,5

3.281,5

-2,1

-1,1

1,2

144,6

-1,7

2,4

-10,3

-2,1

2,7

147,2

0,0

-10,3

-2,1

147,2

-10,3

-2,1

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 22

Resultatet af styrelsens omkostningsbaserede driftsregnskab viser et overskud

på 10,3 mio. kr. Årets resultat kan hovedsageligt henføres til et mindreforbrug på

øvrig drift som følge af, at en række kursusaktiviteter, seminarer mv. er udskudt

eller aflyst på grund af COVID-19-situationen. Hertil kommer et mindreforbrug

som følge af, at rekrutteringen til

Kontroletape 1

blev forsinket i forhold til det for-

udsatte ved finanslovsbevillingen samt et merforbrug som følge af forhøjelse af

feriepengeforpligtelsen.

Ordinære driftsindtægter

Den samlede nettoudgiftsbevilling stiger fra 2019 til 2020 med 528,7 mio. kr.

primært på grund af bevillingstilførsel på ejendoms- og boligområdet, opkræv-

ningsområdet, og den politiske aftale om styrket skattekontrol og øget regelef-

terlevelse. Nettobevillingen stiger fra 2020 til 2021 med 435,6 mio. kr. primært

på grund af tilførsel af midler til ejendomsområdet, opkrævningsområdet og den

politiske aftale om Kontroletape 2.

Der er indtægter på 6,4 mio. kr., som blandt andet vedrører betaling for opgaver

knyttet til forskellige miljøordninger, som Skattestyrelsen udfører for Miljøministe-

riet, administrationsbidrag for

§ 09.51.14. Delvis kompensation for købsmoms

og Skattestyrelsens bistand til kommuner i forbindelse med selskabsskat.

Tilskud til egen drift

Tilskud til egen drift er i 2020 opgjort til -0,1 mio. kr. Det er reduktion på 0,9 mio.

kr. i forhold til 2019. Afvigelsen skyldes hovedsageligt ændret regnskabspraksis i

2020 vedrørende håndtering af udgifter, som relaterer sig til Skattestyrelsens

fiscalis samarbejdet med EU.

Ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger udgør 2.785 ,7 mio. kr. i 2020. En væsentlig del af

Skattestyrelsens opgavevaretagelse løftes gennem sagsbehandling på en lang

række komplekse områder. Derfor er det personalelønninger, der står for den

største andel af driftsomkostningerne i Skattestyrelsen. Stigningen på personale-

lønninger mellem 2019 og 2020 skyldes primært rekrutteringer i løbet af året.

Skattestyrelsen vil opleve en stigning hertil i forbindelse med oprettelsen af de

otte nye skattecentre i perioden 2020-2023.

Husleje

Husleje udgør 114,5 mio. kr. i 2020 og vedrører lejeudgifter til Skattestyrelsens

lokationer. Disse udgifter blev i 2019 afholdt under Administrations- og Service-

styrelsens regnskab. I 2019 havde Skattestyrelsen alene omkostninger på 0,1

mio. kr. vedrørende lejeudgifter af fjernlager.

Internt køb og tjenesteydelser

Internt køb og tjenesteydelser udgør 263,6 mio.kr i 2020 og vedrører serviceud-

gifter til Administrations-og Servicestyrelsen for varetagelse af de administrative

opgaver. Disse udgifter blev i 2019 afholdt under Administrations- og Servicesty-

relsens regnskab. Forbruget i 2019 relaterer sig primært til udgifter vedrørende

afholdte kurser og foredrag internt i Skattestyrelsen.

Andre ordinære driftsomkostninger

Andre ordinære driftsomkostninger er opgjort til 141,0 mio. kr. i 2020 hvilket er

en reduktion på 285,9 mio. kr. fra 2019. Reduktionen kan primært henføres til, at

udgifter vedrørende civilretslige tiltag i udbyttesagen fra og med 2020 er afholdt

på særskilt konto, oprettet på finansloven for 2020, jf.

§09.51.17 civilretslige til-

tag vedrørende udbytteskattesagen,

og således ikke indgår i Skattestyrelsens

driftsbevilling. Derudover er der en reduktion i udgifter til rejse og befordring,

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 23

repræsentation og kursusudgifter på grund af COVID-19 i forhold til forbruget i

2019.

Finansielle omkostninger

Finansielle omkostninger er opgjort til 0,0 mio. kr. i 2020 hvilket er en reduktion

på 2,7 mio. kr. fra 2019. Reduktionen kan primært henføres til en overtræksrente

på 0,0 pct. påFF7 finansieringskonto i 2020 som følge af regeringens økonomi-

ske COVID-19 tiltag om fremrykkede betalinger.

Resultatdisponering

tabel 7

fremgår resultatdisponering for Skattestyrelsen for 2020.

Tabel 7. Resultatdisponering af årets overskud

(mio. kr.)

Disponeret til bortfald

Disponeret til udbytte til statskassen

Disponeret til overført overskud

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og Statens Bevillingslovsystem (SB).

10,3

Årets overskud overføres til det overførte overskud i egenkapitalen.

Forklaring af tilbageførte hensættelser og periodiseringsposter

Skattestyrelsen har i 2020 tilbageført følgende hensættelser registreret i løbet af

2020 for 352,0 mio. kr.:

•

Åremål:

Udbetalingen til åremål for ledere i 2020 var i alt 1,1 mio. kr. Den

samlede hensættelse på 1,1 mio. kr. ultimo 2019 er herefter fuldt tilbageført

ultimo 2020

•

Engangsvederlag:

Udbetalingen til engangsvederlag for medarbejdere i 2020

var i alt 36,1 mio. kr. Den samlede hensættelse på 35,9 mio. kr. ultimo 2019 er

herefter fuldt tilbageført i 2020

•

Engangsvederlag:

Udbetalingen til engangsvederlag for ledere i 2020 var i alt

13,5 mio. kr. Den samlede hensættelse på 15,3 mio. kr. ultimo 2019 er heref-

ter fuldt tilbageført i 2020.

Periodiseringsposter:

Der er tilbageført periodiseringsposter for 29,6 mio. kr. Der

er sket fuld modregning i fakturaer i 2020 svarende til indmeldte periodiseringer

ultimo 2019. Derudover er der foretaget tilbageførelser vedrørende hensættelse

af fakturaer baseret på skøn for i alt 7,3 mio. kr., hvoraf 2,7 mio. kr., har kunne af-

regnes i konkrete fakturaer. De resterende 4,6 mio. kr. ikke har kunne afregnes i

en konkret faktura.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 24

3.3 Balancen

tabel 8a og 8b

fremgår Skattestyrelsens balance fordelt på henholdsvis kapi-

talanvendelsen (aktiver) og kapitalfremskaffelsen (passiver) pr. 31 december

2020.

Tabel 8a. Balance

–

Aktiver

Note

Aktiver (mio. kr.)

Anlægsaktiver

2019

2020

Immaterielle anlægsaktiver

Færdiggjorte udviklingsprojekter

Erhvervede koncessioner, patenter m.v.

Udviklingsprojekter under opførelse

Immaterielle anlægsaktiver i alt

Materielle anlægsaktiver

Grunde, arealer og bygninger

Infrastruktur

Transportmateriel

Produktionsanlæg og maskiner

Inventar og it-udstyr

Igangværende arbejder for egen regning

Materielle anlægsaktiver i alt

Finansielle anlægsaktiver

Statsforskrivning

Øvrige finansielle anlægsaktiver

Finansielle anlægsaktiver i alt

Anlægsaktiver i alt

Omsætningsaktiver

Varebeholdninger

Tilgodehavender

Periodeafgrænsningsposter

Værdipapirer

Likvide beholdninger

FF5 Uforrentet konto

FF7 Finansieringskonto

Andre likvider

Likvide beholdninger i alt

Omsætningsaktiver i alt

Aktiver i alt

278,3

326,9

361,3

489,7

-46,7

443,1

730,5

764,9

47,7

0,9

260,1

27,3

34,4

Anmærkning: Af hensyn til præsentationen i årsrapporten er tilgodehavender vedrørende forudbetalt løn

på i alt 25,8 mio. kr. flyttet fra den bogførte registrering under anden kortfristet gæld til

periodeafgrænsningsposter under omsætningsaktiverne, jf. Økonomistyrelsens

Vejledning om

kravspecifikation til regnskabsrapporter til årsrapporter 2020

. Der er tilsvarende foretaget rettelser i

sammenligningsåret.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 25

Den samlede balance udgør 764,9 mio. kr. pr. 31. december 2020 mod 361,3

mio. kr. pr. 31. december 2019.

Omsætningsaktiver

Udviklingen i omsætningsaktiver viser samlet set en stigning på 403,6 mio. kr. fra

2019 til 2020. Omsætningsaktiver udgør 730,5 mio. kr. i 2020 og består af:

Tilgodehavende er opgjort til 260,1 mio. kr. i 2020. Det er en stigning på 212,4

mio. kr. i forhold til 2019, som hovedsageligt kan henføres til mellemregning mel-

lem Skattestyrelsens §9 og §38 regnskab på 142,7 mio. kr. vedrørende.

§09.51.17 Civilretslige tiltag vedrørende udbytteskattesagen

og 13,0 mio. kr.

som omhandler tilgodehavende vedrørende refusioner til sygdom, barsel, fleks

mv.

Periodeafgrænsningsposter er forøget med 26,4 mio. kr. i forhold til 2019. Stig-

ningen kan henføres til reklassificering af løn m.m. på 25,8 mio. kr. og periodeaf-

grænsningsposter på 1,5 mio. kr., som relaterer sig til systemlicensomkostninger

samt omkostninger til medarbejderudvikling.

Likvide beholdninger

Udviklingen i likvidbeholdningen viser samlet set en stigning på 164,8 mio. kr. fra

2019 til 2020. Likvidbeholdningen udgør 443,1 mio. kr. i 2020 og udgøres af:

FF5 uforrentet er opgjort til 489,7 mio. kr. i 2020. FF5-kontoen er første gang re-

guleret i 2020 efter etableringen af Skattestyrelsens regnskab i 2019. Der er så-

ledes foretaget likviditetsflyt mellem FF7 og FF5 på 489,7 mio. kr. i 1. kvartal

2020.

FF7 finansieringskonto er opgjort til -46,7 mio. kr. i 2020. Udviklingen på FF7-

kontoen afspejler dels, at der jf. ovenfor er foretaget afregning mellem FF7 og

FF5 konto på 489,7 mio. kr. vedrørende uforrentede gældsposter. og dels perio-

deforskydning af likviditet i forbindelse med mellemregning mellem bogførings-

kredse i Skattestyrelsens §9 regnskab på 142,7 mio. kr. vedrørende.

§09.51.17

Civil retslige tiltag vedrørende udbytteskattesagen.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 26

Tabel 8b. Balance

–

Passiver

Note

Passiver (mio. kr.)

Egenkapital

Reguleret egenkapital (Startkapital)

Opskrivninger

Reserveret egenkapital

Bortfald og kontoændring

Udbytte til staten

Overført overskud

Egenkapital i alt

2019

2020

-34,4

211,4

-64,2

112,8

-52,8

-34,4

-74,5

-108,9

-59,4

Hensatte forpligtelser

Langfristede gældsposter

FF4 Langfristet gæld

Donationer

Prioritets gæld

Anden langfristet gæld

Langfristet gæld i alt

Kortfristede gældsposter

Leverandører af varer og tjenesteydelser

Anden kortfristet gæld

Skyldige feriepenge

Skyldige indefrosne feriepenge

Igangværende arbejder for fremmed regning

Periodeafgrænsningsposter

-87,5

5,0

-284,0

-82,7

-144,4

-158,2

-211,3

-366,5

-361,3

-596,6

-764,9

Kortfristet gæld i alt

Gæld i alt

Passiver i alt

Anmærkninger: Der henvises til anmærkninger under tabel 8a.

Balancen

–

Aktiver

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

Egenkapital

Udviklingen i egenkapitalen viser samlet set en stigning på 221,7 mio. kr. fra

2019 til 2020. Egenkapitalen udgør i 2020 108,9 mio. kr. i 2020.

I egenkapitalen for 2020 indgår et samlet overført overskud på 75,5 mio. kr.,

hvoraf året resultat udgør et samlet mindreforbrug på 10,3 mio. kr.

Hensatte forpligtelser

Udviklingen i hensatte forpligtelser viser samlet set en stigning på 6,6 mio. kr. fra

2019 til 2020. Hensatte forpligtelser udgør 59,4 mio. kr. i 2020. Stigningen kan

henføres til hensættelsen vedrørende engangsvederlag til medarbejdere og le-

dere på henholdsvis 42,3 mio. kr. og 17,1 mio. kr.

Kortfristet gæld

Udviklingen i kortfristet gæld viser samlet set en stigning på 230,1 mio. kr. fra

2019 til 2020. Kortfristet gæld udgør 596,6 mio. kr. i 2020.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 27

Stigningen i den kortfristede gæld udgøres af gæld til EU købsmoms og import-

moms på 91,5 mio. kr. i forbindelse med udgifter til

§09.51.17 civilretlige tiltag

vedrørende udbytteskattesagen

samt stigning i feriepengeforpligtelsen inkl. de

indefrosne feriepenge på i alt 85,5 mio. kr. og reklassificering af forudbetalt løn

på 25,8 mio. kr.

Derudover er der en stigning i periodiserede omkostninger på 24,5 mio. kr. i for-

hold til 2019. Der er opgjort periodiseringer for 61,5 mio. kr. i 2020. Hovedparten

af periodiseringerne kan direkte relateres til

§09.51.17 Civilretslige tiltag vedrø-

rende udbytteskattesagen

på 43,3 mio. kr. Periodiseringerne tilbageføres i takt

med at de faktiske udgifter driftsføres i 2021.

Skyldige feriepenge

Skyldige feriepenge overfor de ansatte er pr. 31.12.2020 opgjort til 158,2 mio.

kr. i 2020, mens de skyldige indefrosne feriepenge udgør 211,3 mio. kr. ultimo

2020Sammenlignet med 2019 er der samlet set en stigning på 85,5 mio. kr.

hvoraf 30,5 mio. kr. kan henføres til ændret regnskabspraksis for opgørelse af

feriepengeforpligtelse i 2020. Den resterende stigning skyldes primært en gene-

rel stigning i skyldige feriedage som følge af overgangen til ny ferielov og COVID-

19 nedlukningen.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 28

3.4 Egenkapitalforklaring

tabel 9

nedenfor fremgår ændringerne i Skattestyrelsens egenkapital. Forkla-

ringerne til tabel 9 uddyber egenkapitalen i balancen og viser årets ændringer

som følge af disponering for overført resultat til egenkapitalen samt bortfald.

Tabel 9. Egenkapitalforklaring

Egenkapital primo (mio. kr.)

Reguleret egenkapital primo

+Ændring i reguleret egenkapital

Reguleret egenkapital ultimo

Opskrivninger primo

+Ændring i opskrivninger

Opskrivninger

Reserveret egenkapital primo

+Ændring i reserveret egenkapital

Reserveret egenkapital ultimo

Overført overskud primo

+Primoregulering/flytning mellem bogføringskredse

+Regulering af det overførte overskud

+Overført fra årets resultat

-Bortfald

-Udbytte til staten

Overført overskud ultimo

Egenkapital ultimo

Egenkapital ultimo jf. balancen (tabel 8)

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

2019

-34,4

-211,4

-147,2

-64,2

-98,6

112,8

2020

-34,4

-64,2

-10,3

-74,5

-108,9

Skattestyrelsens egenkapital udgør ultimo 2020 108,9 mio. kr., hvoraf 74,5 mio.

kr. er overført overskud. Det overførte overskud er i 2020 forøget med 10,3 mio.

kr., kan henføres til årets resultat.

3.5 Likviditet og låneramme

tabel 10

fremgår udnyttelsesgraden af lånerammen.

Tabel 10. Udnyttelsesgrad af låneramme

(mio. kr.)

Sum af immaterielle og materielle anlægsaktiver

Låneramme

Udnyttelsesgrad i pct.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og Statens Bevilingslovsystem (SB).

2020

0,5

0,0

Skattestyrelsens låneramme ultimo 2020 udgør 0,5 mio. kr. Trækket på låner-

ammen ultimo 2020 udgør 0,0 mio. kr.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 29

3.6 Opfølgning på lønsumsloft

tabel 11

fremgår en opgørelse af forbrug på lønsumsloft opgjort på de hoved-

konti af typen driftsbevilling, som hører under Skattestyrelsen.

Tabel 11. Opfølgning på lønsumsloft

(mio. kr.)

Lønsumsloft FL

Lønsumsloft inkl. TB/aktstykker

Lønforbrug under lønsumsloft

Difference (mindre-/merforbrug)

Akkumuleret opsparing ultimo 2019

Akkumuleret opsparing ultimo 2020

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

§ 09.31.01

2.349,6

2.238,9

-2.266,1

-27,2

341,4

314,4

Det samlede lønforbrug under lønsumsloftet i 2020 er 2.266,1 mio. kr. Lønsums-

loftet på finansloven 2020 var 2.349,6 mio. kr. På tillægsbevilling er der i alt

overført lønsum på 110,7 mio. kr., der primært vedrører overførsler til §

09.31.06. Udviklings- og Forenklingsstyrelsen. Den akkumulerede opsparing af

lønsum falder således til 314,4 mio. kr. ultimo 2020.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 30

3.7 Bevillingsregnskabet

Bevillingsregnskabet fremgår af

tabel 12

indeholdende indtægter og udgifter på

hovedkontoniveau som opgjort ved bevillingsafregningen for Skattestyrelsen.

Bevillingsregnskabet indeholder de hovedkonti, som Skattestyrelsen er ansvarlig

for, som de er opgjort i bidrag til statsregnskabet.

Tabel 12. Bevillingsregnskab

Hovedkonto

Navn

Bevillings-

type

Videre-

(mio. kr.)

Bevilling

Regnskab

Afvigelse

førelse

ultimo

Drift

§ 09.31.01

Skattestyrel-

sen

Drift

Udgifter

Indtægter

2.798,3

-6,3

2.788,2

-6,4

10,1

0,1

-74,5

Administrerede ordninger

§ 09.51.12

Gebyrer og

formålsbe-

stemte afgif-

ter

Anden

Udgifter

Indtægter

§ 09.51.13

Godtgørelse

Anden

Udgifter

Indtægter

§ 09.51.14

Delvis kom.

For købs-

moms al-

mennyttige

foreninger

Spillehals-

pulje

Civilretlige

tiltag i udbyt-

teskattesa-

gen

Reservati-

onsbevilling

Udgifter

Indtægter

-33,1

137,9

167,7

-42,5

185,3

167,2

9,4

-47,4

0,5

-9,2

§ 09.51.15

Anden

Udgifter

Indtægter

0,3

501,1

0,0

482,3

0,3

18,8

0,3

§ 09.51.17

Anden

Udgifter

Indtægter

Anmærkning: I forbindelse med kursværdireguleringen på

§09.51.12 Gebyrer og formålsbestemte afgifter

, er der konstateret en afvigelse på 9,8 mio. kr.,

som burde havde været posteret på

§09.51.21. Gebyrer og retsafgifter

i Gældsstyrelsen

Dette har medført, at de samlede indtægt på -42,5 mio. kr.

burde havde været -52,3 mio. kr. med en samlet afvigelse på 19,2 mio. kr. i 2020.

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS).

For forklaring på afvigelse mellem bevilling og regnskab for driftsbevillingen

henvises til årsrapportens øvrige afsnit. De regnskabsmæssige forklaringer på

afvigelser på øvrige bevillinger indgår i det følgende.

Løn

Der foreligger et merforbrug på 27,2 mio. kr. på Skattestyrelsens lønudgifter i

2020. De primære årsager er et merforbrug på regulering af feriepengehensæt-

telsen samt mindreforbrug på fagområdernes lønudgifter, som hovedsageligt

kan henføres til forsinket rekruttering til

Kontroletape 1.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 31

Øvrig drift

Der foreligger et mindreforbrug på 37,4 mio. kr. på Skattestyrelsens øvrig drift,

som primært skyldes, at en række kursusaktiviteter, seminarer mv. er udskudt el-

ler aflyst som følge af COVID-19-situationen.

Indtægter

Endelig er der indtægter på 6,4 mio. kr., som blandt andet vedrører betaling for

opgaver knyttet til forskellige miljøordninger, som Skattestyrelsen udfører for Mil-

jøministeriet, administrationsbidrag for

§ 09.51.14. Delvis kompensation for

købsmoms

og Skattestyrelsens bistand til kommuner i forbindelse med selskabs-

skat. Indtægterne i 2020 er i alt 0,1 mio. kr. højere end det budgetterede på fi-

nansloven.

Hovedkonto 09.51.12. Gebyrer og formålsbestemte afgifter

Der er på hovedkonto

09.51.12 Gebyrer og formålsbestemte afgifter

en nettobe-

villing i 2020 på 33,1 mio. kr., hvoraf indtægtsbevillingen udgøres af gebyrer for i

alt 65,9 mio. kr. På kontoen er der endvidere afsat bevilling til afskrivninger på i

alt 32,8 mio. kr. Der er realiseret samlede nettoindtægter på 42,5 mio. kr., hvilket

er en merindtægt på netto 9,4 mio. kr. svarende til en afvigelse på 28 pct. Mer-

indtægten kan primært henføres til, at der har været færre afskrivninger af ryk-

kergebyrer end budgetteret.

For 2020 blev der budgetteret med 32,8 mio. kr. i afskrivninger. Der er bogført

afskrivninger for 14,6 mio. kr. Budgetteringen af afskrivninger for 2020 tog ud-

gangspunkt i tilgangen af nye rykkergebyrer. Dette princip er efterfølgende tilret-

tet, så bogføringen sker på baggrund af inddrivelsesfordringer. Inddrivelsesfor-

dringer vedrører ikke nødvendigvis samme regnskabsår. Desuden er der i løbet af

2020 erfaret, at der er blevet bogført afskrivninger af fordringer, som ikke hørte til

på kontoen. Dette er rettet fra og med medio 2020, med den følge at der på kon-

toen indgår færre fordringer, samtidig med at afskrivningerne falder.

Hovedkonto 09.51.13. Godtgørelser

Der er på hovedkonto

09.51.13 Godtgørelser

en bevilling i 2020 på 137,9 mio.

kr. Der er realiseret udgifter på 185,3 mio. kr., hvilket er et merforbrug på 47,4

mio. kr. svarende til 34,3 pct. Afvigelsen mellem finansårets bevilling og de fakti-

ske udgifter på kontoen dækker over en række forskellige underliggende bevæ-

gelser på kontoen.

Selskaber og fonde sager

I grundbudgettet for 2020 blev der budgetteret med et aktivitetsniveau på 580

sager med en gennemsnitspris på ca. 103.604 kr. pr. sag. I 2020 blev der afslut-

tet 668 sager med en gennemsnitspris på ca. 110.289 kr. pr. sag. Forskellen re-

sulterer i et merforbrug på ca. 13,6 mio. kr. Antallet af sager og udbetalinger har

været stigende, eftersom ordningen vedr. skattepligtige selskaber og fonde fort-

sat er ved at blive indfaset.

Øvrige godtgørelsesberettigede

I grundbudgettet for 2020 blev der budgetteret med et aktivitetsniveau på 2.575

sager og med en gennemsnitspris på ca. 29.409 kr. pr. sag. I 2020 blev der af-

sluttet 2.476 sager med en gennemsnitspris på ca. 40.293 kr. pr. sag. Forskellen

resulterer i et merforbrug på ca. 24,0 mio. kr. For øvrige godtgørelsesberetti-

gede har gennemsnitsudbetalingerne i 2018 og 2019 været betydeligt under

gennemsnittet i foregående år. Det skyldes bl.a., at en del af sagerne i sagskom-

plekser vedrørende ejendomsvurderingssager kun delvist var godtgørelsesbe-

rettiget.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 32

Herudover skyldes merforbruget afskrivning af genopkrævninger på 11,5 mio.

kr. Omvendt er der et mindreforbrug på 1,5 mio. kr. som følge af, at der var bud-

getteret med kursværdiregulering af kontoen. Pr. september 2020 er det dog

vedtaget, at den eksisterende praksis om, at inddrivelsesfordringer skal optages

til den nominelle værdi i regnskabet, fortsættes frem til 2022.

Hovedkonto 09.51.14. Delvis komp. for købsmoms og almennyttige foreninger.

Der er på hovedkonto

09.51.14 Delvis kompensation for købsmoms og almen-

nyttige foreninger

en bevilling i 2020 på 167,7 mio. kr. Der er realiseret udgifter

på 167,2 mio. kr., hvilket er et mindreforbrug på 0,5 mio. kr. svarende til 0,3 pct.

Afvigelsen mellem finansårets bevilling og årets resultat på 0,5 mio. kr. skyldes,

at nogle foreninger i september 2020 erfarede, efter at have modtaget afgø-

relse om udbetaling af købsmomskompensation, at de har fået udbetalt for me-

get, hvorfor beløbet er tilbagebetalt til Skattestyrelsen.

Hovedkonto 09.51.15. Fordeling af midler i stedet for udlodning fra spillehaller

Der er på hovedkonto

09.51.15 Fordeling af midler i stedet for udlodning fra spil-

lehaller

en bevilling i 2020 på 0,3 mio. kr. Der er realiseret udgifter på 0,0 mio. kr.

(13.326 kr.), hvilket er et mindreforbrug på 0,3 mio. kr. svarende til 4,3 pct. Der

budgetteres ikke længere på kontoen. I december 2020 blev det besluttet at

flytte 0,3 mio. kr. fra Skattestyrelsens driftskonto til ordningen med henblik på at

finansiere udgifter vedrørende en regulering af det forventede tab på tilgodeha-

vende under inddrivelse. Bevillingen kan ikke bortfalde så længe der er fordrin-

ger til inddrivelse.

Hovedkonto 09.51.17. Civilretlige tiltag i udbytteskattesagen

Der er på hovedkonto

09.51.17 Civilretlige tiltag i udbytteskattesagen

en samlet

bevilling i 2020 på 501,1 mio. kr., heraf vedrører 201,3 mio. kr. tillægsbevilling

fra Aktstykke 297 af 17. september 2020. Der er realiseret udgifter på 482,3

mio. kr., hvilket er et mindreforbrug på 18,8 mio. kr. svarende til 3,8 pct.

Mindreforbruget skal ses i lyset af, at der ved den endelige fastsættelse af til-

lægsbevillingen blev taget højde for potentielle merudgifter.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 33

Bilag

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 34

Afsnittet indeholder yderligere information af relevans for regnskabet og årsrap-

porten, herunder noter til resultatopgørelsen og balancen.

4.1 Noter til resultatopgørelse og balance

I det følgende fremgår

note 1-4

til resultatopgørelsen og balancen. Det bemær-

kes, at

tabellerne 13 og 14

er baseret på dataudtræk fra Skattestyrelsens an-

vendte økonomisystem SAP Intern.

4.1.1

Note 1: Immaterielle anlægsaktiver

tabel 13

fremgår de immaterielle anlægsaktiver.

Tabel 13. Note 1. Immaterielle anlægsaktiver

(mio. kr.)

Færdiggjorte

udviklings-

projekter

Erhvervede

koncessioner,

patenter,

licenser mv.

I alt

Kostpris

Primokorrektioner og flytning ml.

bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2020

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og nedskriv-

ninger 31.12.2020

Regnskabsmæssig værdi pr.

31.12.2020

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

(mio. kr.)

Primo saldo pr. 1. januar 2020

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdiggjorte udvik-

lingsprojekter

Kostpris pr. 31.12.2020

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og SAP Intern.

Udviklingsprojekter

under udførelse

Skattestyrelsen har ikke immaterielle anlægsaktiver.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 35

4.1.2

Note 2: Materielle anlægsaktiver

tabel 14

fremgår de materielle anlægsaktiver.

Tabel 14. Note 2. Materielle anlægsaktiver

(mio. kr.)

Grunde, arealer

og bygninger

Infrastruktur

Produktionsanlæg

og maskiner

Transportmateriel

Inventar og

I alt

it-udstyr

Kostpris

Primokorrektioner og flytning ml.

bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2020

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og nedskriv-

ninger pr. 31.12.2020

Regnskabsmæssig værdi pr.

31.12.2020

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

(mio. kr.)

Primo saldo pr. 1. januar 2020

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdiggjorte udvik-

lingsprojekter

Kostpris pr. 31.12.2020

Kilde: Statens Koncernsystem (SKS) og SAP Intern.

Udviklingsprojekter

under udførelse

Skattestyrelsen har ikke materielle anlægsaktiver.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 36

4.1.3

Note 3: Hensatte forpligtelser

Af nedenstående note 3 fremgår hensatte forpligtelser.

Note 3: Hensatte forpligtelser

(mio. kr.)

Forpligtelse til engangsvederlag til medarbejdere

Forpligtelse til engangsvederlag til ledere

I alt

Kilde: SAP Intern.

2020

42,3

17,1

59,4

Skattestyrelsen har ultimo 2020 bogført hensatte forpligtelser for samlet

59,4444,3 mio. kr. De hensatte forpligtelser består af lønomkostninger på 42,3

mio. kr. vedrørende engangsvederlag til medarbejdere og 17,1 mio. kr. vedrø-

rende engangsvederlag til ledere.

4.1.4

Note 4: Øvrige hensatte forpligtelser under kortfri-

stet gæld

Af nedenstående note 4 fremgår øvrige hensatte forpligtelser, som er registreret

under kortfristet gæld.

Note 4: Øvrige hensatte forpligtelser under kortfristet gæld

(mio. kr.)

Forpligtelse til feriepenge

Forpligtigelse til indefrosne feriepenge

Leverandører og tjenesteydelser

Anden kortfristet gæld

I alt

Kilde: SAP HR og Statens Lønsystem.

2020

158,2

211,2

82,7

144,4

596,6

Skyldige feriepenge er opgjort pr. 31 december 2020 til 158,2 mio. kr. Inde-

frosne feriepenge er opgjort til 211,2 mio. kr. Leverandører og tjenesteydelser

vedrører periodiseringer af omkostninger, hvor udgiften først falder i 2021. An-

den kortfristet gæld omhandler primært skyldigt overarbejde. Hertil tillægges

25,8 mio. kr. på grund af reklassificering af løn, hvorfor anden kortfristet gæld er

korrigeret til 144,4 mio.kr.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 37

4.1.5

Note 5: Eventualaktiver og -forpligtelser

Jubilæumsforpligtelse

Skattestyrelsen har en retlig forpligtelse til at udbetale jubilæumsgratiale til med-

arbejdere efter 25, 40 og 50 års ansættelse i staten. Den fulde retlige forplig-

telse er pr. 31. december 2020 opgjort til 104,2 mio. kr. Inden for en femårig pe-

riode er forpligtelsen opgjort til 7,6 mio. kr. til de medarbejdere, der var ansat pr.

31. december 2020.

Verserende sager

Skattestyrelsen har opgjort i hvilket omfang, der er disponeret til advokatsalær i

forbindelse med verserende sager, hvor styrelsen primært benytter Kammerad-

vokaten. Sagerne har forskellig karakter og varighed, og de opgjorte omkostnin-

ger forbundet med den enkelte sag er baseret på godkendte maksimumsgræn-

ser til advokatsalærer og sagsomkostninger. I det omfang det er vurderet, at

sandsynligheden for at sagerne falder ud til modpartens fordel er større end 50

pct., er der hensat et beløb under anden gæld, såfremt det overstiger den fast-

satte beløbsgrænse i anvendt regnskabspraksis på 100.000 kr. I det omfang det

er vurderet usandsynligt, at Skattestyrelsen taber de verserende retssager, er

der ikke hensat. Skattestyrelsen har opgjort eventualforpligtelsen til verserende

sager pr. 31. december 2020 til 9,3 mio. kr. mod 9,8 mio. kr. ultimo 2019.

Udlæg

Skattestyrelsen foretager udlæg til fx afhentningsomkostninger, konfiskation, lå-

sesmede mv., hvortil omkostningen skal afholdes af den pågældende skyldner.

Modtages der ikke betaling fra skyldner modsvarende udlægget, opføres udlæg-

get som et tab under resultatopgørelsen. Eventualaktiv til udlæg er pr. 31. de-

cember 2020 opgjort til 24,3 mio. kr. Heraf er fordringer svarende til 1,9 mio. kr.

under opkrævning, mens fordringer svarende til 22,3 mio. kr. er sendt til inddri-

velse.

4.2 Indtægtsdækket virksomhed

Skattestyrelsen har ikke indtægtsdækket virksomhed, hvorfor tabel 15 og 16 ud-

går af årsrapporten.

4.3 Gebyrfinansieret virksomhed

Skattestyrelsen har ikke gebyrfinansieret virksomhed, hvorfor tabel 17 og 18 ud-

går af årsrapporten.

4.4 Tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning

Skattestyrelsen har ikke tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning, hvorfor ta-

bel 19 udgår af årsrapporten.

4.5 Forelagte investeringer

Skattestyrelsen har ikke investeringsprojekter, som har været forelagt Finansud-

valget, hvorfor tabel 20 og 21 udgår af årsrapporten.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 38

4.6 It-omkostninger

tabel 22

fremgår en opgørelse af Skattestyrelsens it-omkostninger fordelt på

lønomkostninger, driftsomkostninger og investeringsomkostninger. Tabellen in-

deholder de systemrettede it-omkostninger til fagsystemer, it-omkostninger til

ikke-fagspecifikke systemer og ydelser, herunder af- og nedskrivninger samt it til

kontorhold mv.

Tabel 22. It-omkostninger

Sammensætning

Interne personaleomkostninger til it

(it-drift/-vedligehold/-udvikling)

It-systemdrift

It-vedligehold

It-udviklingsomkostninger

heraf af- og nedskrivninger

Udgifter til it-varer til forbrug

Udgifter til øvrige it-tjeneste ydelser

I alt

(mio. kr.)

4,6

3,5

13,2

4,1

2,4

28,1

Anmærkning:

Der foreligger ikke omkostninger til interne personaleomkostning til it-drift, vedligehold og udvikling,

da omkostningen ligger i Udviklings- og forenklingsstyrelsen.

Kilde: SAP Intern.

4.7 Supplerende bilag

Styrelsen har ikke supplerende bilag.

SAU, Alm.del - 2020-21 - Bilag 196: Årsrapporter for 2020 for Skatteministeriets styrelser samt departement

Årsrapport 2020 Skattestyrelsen

Side 39

www.sktst.dk

Skattestyrelsen er en del

af Skatteforvaltningen