REU, Alm.del - 2019-20 - Endeligt svar på spørgsmål 1667: Spm. om analysen om cigaretsmugling og anbefalingerne, som Rigspolitiet og bl.a. SKAT har udarbejdet i tilknytning til Bandepakke III, til justitsministeren

Retsudvalget 2019-20
REU Alm.del
Offentligt

RIGSPOLITIET

NATIONAL EFTERFORSKNINGSCENTER

Cigaretsmugling i

Danmark

- En analyse af det ulovlige cigaretmarked i Danmark 2014-

2017

REU, Alm.del - 2019-20 - Endeligt svar på spørgsmål 1667: Spm. om analysen om cigaretsmugling og anbefalingerne, som Rigspolitiet og bl.a. SKAT har udarbejdet i tilknytning til Bandepakke III, til justitsministeren

INDLEDNING

Indholdsfortegnelse

01.1

01.2

Indledning

Resumé

Anbefalinger

02.1

02.2

02.3

02.4

Vidensopsamling

Indledning

Forbrug af ulovlige cigaretter

Smugling af ulovlige cigaretter

–

hvordan?

Hvad driver den ulovlige handel med cigaretter?

03.1

03.2

03.3

03.4

03.5

Cigaretsmugling i Danmark 2014- 2017

Indledning

Datakilder

Beslag - hvor meget?

Hvorfra, hvordan og hvem?

Rocker-/bandemiljøets involvering

04.1

04.2

04.3

04.4

Udvalgte sager fra 2014-2017

Indledning

Udvælgelse af sager

Cigaretter

Vandpibetobak

Litteraturliste

3. JANUAR 2018

INDLEDNING

Indledning

Analysen

”Cigaretsmugling i Danmark” er en

opfølgning på initiativ 32 i bandepakke III:

”Rigspolitiet

skal inden udgangen af 2017 i samarbejde med bl.a. SKAT analysere cigaretsmugling med

henblik på at afdække kriminalitetsmønstre, nye trends og nøglepersoner bag kriminaliteten, herunder for-

bindelser til rocker- og bandemiljøet. Analysen skal komme med anbefalinger, der kan medvirke til at styrke

den fremadrettede myndighedsindsats på området.”

Rigspolitiet har i samarbejde med SKAT gennemført en analyse af et antal told- og straffesager med henblik

på at afdække cigaretsmuglingen i Danmark.

Initiativets tre centrale spørgsmål om ”kriminalitetsmønstre”, ”nye trends” og ”nøglepersoner” er blevet be-

svaret gennem en analyse, som bl.a. søger at afdække typer af gerningspersoner (mulige relationer til rock-

er- og bandemiljøet), omfang, modus for indsmugling, indsmuglingsruter og netværk. Analysen har skabt et

opdateret vidensgrundlag og resulteret i en række anbefalinger, som kan styrke en fremadrettet myndigheds-

indsats på området.

Rigspolitiet har i forbindelse med analysens gennemførelse nedsat en følgegruppe med følgende personer:

Thomas Otto, Security & AIT Enforcement Manager NEC, British American Tobacco

Klaus Berg, Manager ITS&P Nordics, Philip Morris Denmark ApS.

Maria Krüger Torp, Direktør, Tobaksproducenterne

Morten Jepsen, Funktionsleder, SKAT

Diana Kielstrup, Analytiker, SKAT

Lars Mortensen, Leder af National Monitering og Analyse, Rigspolitiet

Ole Gregersen, Leder af Efterretningsanalyse, Rigspolitiet (formand)

Følgegruppens opgave har været at yde faglig rådgivning i forbindelse med gennemførelsen af analysen.

Der er blevet afholdt to følgegruppemøder i projektperioden. Følgegruppen har givet faglige kommentarer til

udkastene til alle analysens kapitler. Rigspolitiet takker følgegruppen for at stille deres faglige viden til rådig-

hed.

Analysen bygger på materiale fra SKAT, Politiets Sagsstyringssystem (POLSAS), industrien og dennes

brancheforening. Det endelige ansvar for analysens konklusioner og anbefalinger er Rigspolitiets.

SKAT har udover sin deltagelse i følgegruppen leveret en væsentlig del af datagrundlaget til analysen og

løbende bidraget med ekspertviden om bl.a. smugling, afgiftsregler samt historik om emnet.

Yderligere har der været en løbende dialog med Europol, og der har været afholdt et møde med en repræ-

sentant fra Europol for at sikre den mest opdaterede viden på europæisk plan.

3. JANUAR 2018

INDLEDNING

01.1

Resumé

Det danske ulovlige cigaretmarked havde i 2016 en størrelse på 1,8 % af det samlede forbrug

–

svarende til

110 millioner cigaretter. 86 % af det danske ulovlige cigaretmarked i 2016 bestod af ægte cigaretter. Som

led i undersøgelsen er der benyttet data fra SKAT’s beslag af cigaretter og politiets sager om cigaretsmug-

ling i perioden fra den 1. januar 2014 til den 31. maj 2017. Der er ikke fundet registrerede rock-

er/bandemedlemmer, som er involveret i cigaretsmugling. Der er heller ikke fundet personer, som er involve-

ret i cigaretsmugling og tidligere har været sigtet i sager med rocker-/bandemedlemmer. Der er blevet identi-

ficeret 10 personer, som tidligere er antruffet sammen med rocker-/bandemedlemmer, og som er blevet sig-

tet for cigaretsmugling.

Kapitel 2. Vidensopsamling

Tre typer cigaretter udgør det ulovlige marked for cigaretter: Ægte cigaretter, hvor der ikke er betalt korrekt

afgift, kopicigaretter, dvs. kopier af ægte cigaretprodukter og

”illicit whites”,

som er cigaretter produceret lov-

ligt, men uden et legalt marked.

Forbrug af ulovlige cigaretter

Der eksisterer ikke et officielt estimat eller én generelt anerkendt metode til at estimere størrelsen af det

ulovlige cigaretmarked. Det mest anvendte og detaljerede estimat finder, at ulovlige cigaretter i 2016 repræ-

senterede 1,8 % af det samlede danske cigaretforbrug. Det er det laveste niveau siden 2007 og placerer

Danmark blandt EU´s fem mindst belastede lande. I Danmark er der en markant højere andel af ulovlige

ægte cigaretter (86 % i 2016) sammenlignet med resten af EU.

Samfundsmæssige konsekvenser

De samfundsmæssige konsekvenser af det ulovlige cigaretmarked er bl.a. ureguleret indhold, negativ på-

virkning af ”rygestop”-indsatser,

tabt statsligt provenu, mistede indtægter hos producenter samt kriminelles

fortjeneste.

Smugling af ulovlige cigaretter

–

hvordan?

Historisk har ægte cigaretter uden korrekt betalte afgifter udgjort den største andel af det ulovlige cigaret-

marked på europæisk plan. EU indledte i 2000 en retssag mod PMI, RJ Reynolds og Japan Tobacco vedrø-

rende deres involvering i den ulovlige handel. Fra 2004 indgik Europa-Kommissionen aftaler med de fire

største tobaksproducenter om en styrket kontrol med deres forsyningskæde.

Smuglingen af ægte cigaretter foregår typisk ved enten

”bootlegging” eller ”bulk

smuggling”.

”Bootlegging”

udnytter

pris-/afgiftsforskellen

på

ægte

cigaretter mellem to toldområder.

”Bulk

smuggling” kendetegnes ved

omdirigere afgiftsfri ægte cigaretter

fra producenten eller en grossist til det ulovlige marked. Rusland,

Ukraine, Moldova og Hviderusland er udpeget som de vigtigste kildelande for ulovlige ægte cigaretter fundet

i EU.

Kopicigaretter bliver produceret i bl.a. Kina, Forenede Arabiske Emirater og Østeuropa. Der er i stigende

omfang blevet fundet ulovlige kopicigaretfabrikker indenfor EU gennem de seneste 10 år. Illicit whites med

destination i Europa er typisk produceret i Rusland, Hviderusland, Ukraine og Forenede Arabiske Emirater.

Kapitel 3. Cigaretsmugling i Danmark 2014-2017

Analysens tredje kapitel undersøger registerdata for 299 danske beslag i perioden fra den 1. januar 2014 til

den 31. maj 2017. Beslagene omfatter ulovlige cigaretter, løs tobak, vandpibetobak eller en kombination

heraf i samme beslag.

Ulovlige cigaretter

De 86 % dækker hovedsageligt over ægte cigaretter fra de fire store producenter (BAT, PMI, JTI eller IMP), men kan også angive

kopicigaretter, som ikke er vareregistreret hos disse producenter (KPMG, 2017, s. 174).

3. JANUAR 2018

INDLEDNING

I perioden har andelen af beslaglagte cigaretter i forhold til det estimerede omfang svinget fra knap 5 % til

knap 20 %. De største afsendelseslande af beslaglagte ulovlige cigaretter i Danmark er Malaysia (knap 50

%), Polen (20,46 %) og Forenede Arabiske Emirater (13 %). Havneområder udgør det største indsmuglings-

sted for cigaretter med 64 % af det samlede beslag efterfulgt af landegrænsen (26 %). 66 % af de beslaglag-

te cigaretter involverer danske statsborgere eller personer med opholdstilladelse i Danmark.

Vandpibtobak

I perioden fra den 1. januar 2014 til den 31. maj 2017 er der beslaglagt knap 5 tons vandpibetobak. De tre

største afsendelseslande er Forenede Arabiske Emirater (47 %), Tyskland (16 %) og Egypten (8 %). Vand-

pibetobak bliver hovedsageligt indsmuglet via lufthavnen (79 %). 44 % af den beslaglagte vandpibetobak

involverer personer med svensk statsborgerskab efterfulgt af danske (18 %) og litauiske statsborgere (16 %).

Rocker-/bandemiljøets involvering

I perioden fra den 1. januar 2014 til den 31. maj 2017 er ét registreret rocker-/bandemedlem dømt for ind-

smugling af vandpibetobak. Yderligere er der identificeret én person, som er dømt for indsmugling af vandpi-

betobak, og som tidligere har været sigtet i en anden sag med et registreret rocker-/bandemedlem. Endelig

er der identificeret 16 personer, som enten er dømt eller sigtet for indsmugling af cigaretter eller vandpibeto-

bak, og som i forbindelse med anden politiforretning er antruffet sammen med registrerede rocker-

/bandemedlemmer.

At være ”antruffet” betyder,

at politiet har registreret, at personen har været fysisk til

stede i forbindelse med en politiforretning, hvilket kan være alt fra en rutinemæssig standsning af en bil til at

have deltaget i en fest i en rockerborg. Disse i alt 18 personer og 16 tilhørende sager er analyseret yderlige-

re i kapitel 4.

Kapitel 4. Udvalgte sager 2014-2017

I analysens fjerde og sidste kapitel undersøges 23 udvalgte sager nærmere. Sagerne er udvalgt på bag-

grund af deres størrelse (over 100.000 cigaretter) eller de involverede personernes relation til kendte organi-

serede kriminelle.

Ulovlige cigaretter

Ingen registrerede rocker-/bandemedlemmer eller personer, som har været sigtet i sager med registrerede

rocker-/bandemedlemmer, blev identificeret i forbindelse med cigaretbeslagene. Der blev identificeret 8 ciga-

retbeslag, hvori der indgik personer, som på et tidspunkt indenfor de seneste 15 år er blevet antruffet med et

nuværende registreret rocker-/bandemedlem. Af de 8 sager var der én større sag på 670.000 cigaretter og 7

mindre sager med en størrelse på mellem 2.200 og 30.000 cigaretter. De grupper, som personerne er antruf-

fet med, er Hells Angels, Devils Choice MC, AK81, Bandidos og Black Army. Der kan ikke identificeres en

systematisk relation mellem den ulovlige handel og rocker-/bandemiljøet.

Ulovlig vandpibetobak

De involverede personer har alle en relation til bandemiljøet. Som nævnt er der identificeret én sag, som

involverer ét registreret bandemedlem, og én sag, som involverer en person, der har været sigtet med et

registreret bandemedlem. Der er yderligere fundet 6 sager, hvor der indgår personer, som har været antruf-

fet med registrerede bandemedlemmer indenfor de seneste 15 år. De grupperinger, som de involverede

personer har relation til (medlem, sigtet med tidligere eller antruffet med), er Loyal to Familia, Roskildegrup-

pen og Osmanen Germania Denmark. Der kan ikke identificeres en systematisk relation mellem den ulovlige

handel og rocker-/bandemiljøet.

3. JANUAR 2018

INDLEDNING

01.2

Anbefalinger

På baggrund af den gennemførte analyse anbefaler Rigspolitiet følgende, idet bemærkes, at anbefalinger,

der berører SKAT’s myndighedsområde, er afstemt med SKAT:



At indføre et officielt estimat af det ulovlige cigaretmarked, som kan danne grundlag for indsatsen på om-

rådet, og som er udarbejdet af danske eller

europæiske myndigheder. KPMG’s årlige ”Sun”-rapport

er i

dag det mest omfangsrige estimat af ulovlige cigaretter. Den er primært baseret på indsamling af tomme

cigaretpakker i en lang række lande kombineret med data om grænsehandel og rejseaktivitetsdata.

”Sun”-rapporten

er finansieret af tobaksindustrien. Den skaber ikke den nødvendige uafhængighed og

transparens i metode og fund, som er nødvendig for at kunne skabe et tilstrækkeligt beslutningsgrundlag

for danske myndigheder. Grundlaget for en myndighedsbaseret beregning af det illegale forbrug af ciga-

retter og tobak kan eventuelt være Skatteministeriets rapport om grænsehandel, hvis rapporten i fremti-

den særskilt opgør grænsehandel med cigaretter og tobak.



At indføre en mere systematisk og ensartet registrering hos SKAT af beslag omhandlende ulovlig tobak.

Dette vil markant styrke muligheden for at analysere udviklingen og identificere fremadrettede indsatsom-

råder.



At øge det fremadrettede samarbejde mellem både nationale og internationale myndigheder, herunder en

løbende videns- og informationsudveksling mellem NEC og SKAT om bl.a. beslag af tobak, som kan ha-

ve relevans for myndighedernes fremadrettede indsats. Det anbefales desuden, at det undersøges, hvor-

vidt et samarbejde mellem Europol og SKAT vil være relevant for SKAT’s fremadrettede indsats på om-

rådet for illegal tobak.



At overveje Rigspolitiets deltagelse i et mødeforum, der skal sikre videns- og erfaringsudveksling på

tværs af politi, SKAT og industri. SKAT og industrien har allerede i dag et eksisterende forum. Det på-

tænkes, at Rigspolitiet efter nærmere aftale kan deltage i dette eller lignende fora.

3. JANUAR 2018

VIDENSOPSAMLING

02.1

Vidensopsamling

Indledning

Dette kapitel afdækker og præsenterer den eksisterende viden på området ved at trække på en række ud-

valgte undersøgelser og analyser fra danske og internationale offentlige samt private organisationer, som

behandler indsmugling og afsætning af ulovlige cigaretter.

Vidensopsamlingen vil tjene som forståelsesramme og grundlag for den efterfølgende analyse af registrere-

de sager vedrørende cigaretsmugling.

Vidensopsamlingen er baseret på litteratur fundet gennem søgninger på Det administrative Bibliotek,

EBSCO Academic Search Complete, Google Scholar samt offentlige og private organisationers hjemmesi-

der. Der er gennemført en blanding af systematiske søgninger i databaser og kædesøgninger baseret på

den fundne litteratur. Endelig er SKAT, producenterne/industrien og brancheforeningen blevet bedt om at

fremsende skriftligt materiale, som de har fundet særligt relevant i forhold til analysen.

Dette kapitel, vidensopsamlingen, er inddelt i tre afsnit:

Afsnit 02.2

”Forbrug af

ulovlige

cigaretter”,

som fokuserer på omfanget af det ulovlige cigaretmarked og de

samfundsmæssige konsekvenser af det ulovlige marked.

Afsnit 02.3

”Cigaretsmugling

- hvem, hvad, hvor og hvordan?”, som fokuserer på forretningsmodeller bag de

tre typer ulovlige cigaretter: ægte, kopi og illicit whites.

Afsnit 02.4

”Hvad

driver den ulovlige handel med cigaretter?”, som fokuserer på, hvilke faktorer som påvirker

omfanget af den ulovlige handel med tobak.

Viden fra industri og brancheforening.

Industrien og brancheforeningen er som en del af projektet blevet bedt om at fremsende rapporter, analyser

mv., som de har fundet relevant for analysen. Der har udover de to følgegruppemøder været en løbende

dialog om materialet, og der har været afholdt fem individuelle møder med industrien om denne viden.

Det fremsendte materiale har bestået af følgende:



Beskrivelser af individuelle hændelsesforløb med ulovlig handel med cigaretter



Kemiske analyser af individuelle beslaglagte cigaretter



Beskrivelser af hvorledes kopicigaretter kan identificeres og henføres til bestemte produktionsenheder



Eksempler på resultaterne af

”Empty Pack Survey” i Danmark



Beskrivelse af det legale danske cigaretmarked



Henvisninger til eksterne analyser

3. JANUAR 2018

VIDENSOPSAMLING

Det præsenterede materiale har bidraget til forståelsen af kriminalitetsområdet, men har ikke haft en karakter

eller et omfang, som kunne bidrage til afdækningen af størrelsen på det ulovlige cigaretmarked eller rocker-

/bandemiljøets involvering heri.

Definition af cigaretsmugling og typer af ulovlige cigaretter

Tobaksprodukter og

”ulovlig handel med tobak”,

herunder cigaretsmugling, er bl.a. defineret ved inkorpore-

ringen i dansk ret af WHO´s rammekonvention om tobakskontrol, jf. bki nr. 43 af 8. december 2005 (Uden-

rigsministeriet, 2005).

Efter denne konvention forstås ved

”»ulovlig handel« enhver praksis eller adfærd, som er forbudt ved lov, og som har relation til fremstilling,

forsendelse, modtagelse, besiddelse, fordeling, salg eller køb herunder enhver praksis eller adfærd, som har

til hensigt at lette sådan aktivitet”

(konventionens artikel 1(a)), og

”»tobaksprodukter« produkter, som helt eller delvist er lavet med tobaksblade som råmateriale, og som er

fremstillet til at ryge, sutte,

tygge eller sniffe”

(konventionens artikel 1(f)).

Ulovlig handel med cigaretter kan overordnet inddeles efter de tre typer af ulovlige cigaretter:



Ægte

(genuine/contraband), ulovlige cigaretter er kendetegnet ved, at de er produceret på legale fa-

brikker og har et legalt marked i Danmark, men hvor der ikke er betalt korrekt afgift. Benævnes

”æg-

te”

i analysen.

Kopicigaretter

(counterfeit) er kopier af ægte cigaretprodukter og produceret på illegale fabrikker.

Benævnes

”kopi”

i analysen.

”Illicit whites”

(Cheap whites/illicit whites) er cigaretter, der er produceret på lovlige fabrikker, typisk

udenfor EU og smuglet til et land, hvor cigaretterne ikke har et legalt marked.



3. JANUAR 2018

VIDENSOPSAMLING

02.2

Forbrug af ulovlige cigaretter

Dette afsnit vil fokusere på størrelsen af det ulovlige cigaretmarked i Danmark, og hvilke generelle sam-

fundsmæssige konsekvenser den ulovlige handel har.

Størrelsen af det ulovlige cigaretmarked

Det er særdeles vanskeligt at estimere det præcise omfang af cigaretsmugling og handel med ulovlige ciga-

retter (Europa-Kommissionen, 2013, s. 5, 2017, s. 8; Joossens m.fl., 2014, s. 3). Cigaretsmugling og ulovlig

handel med cigaretter er en kriminalitetsform, hvor alle involverede har en interesse i, at handlingen ikke

bliver kendt af myndighederne (tilsvarende narkosalg eller hæleri). Få anmeldelser gør myndighedernes

opgørelser indsatsafhængige, og der må derfor forventes et væsentligt mørketal. På den baggrund er det

nødvendigt at anvende estimater af omfanget af det ulovlige cigaretmarked.

Der eksisterer ikke et officielt estimat af det danske ulovlige cigaretmarked udarbejdet af myndighederne

eller uafhængige institutioner.

Valg af estimeringsmetode

Der eksisterer ikke én standardiseret metode til at estimere omfanget af smugling eller ulovlig handel med

cigaretter. Der eksisterer en række forskellige metode, som hver har sine fordele og ulemper (Merriman,

2001; Ross, 2015)

Forskellige organisationer har brugt forskellige metoder til at estimere omfanget af den ulovlige handel med

cigaretter, f.eks.:

Telefonsurvey (Europa-Kommissionen, 2016a; Gallup, 2009)

Interview med fremvisning af sidst købte pakke (Joossens m.fl., 2014)

Statistisk analyse af manglende afgiftsbetaling

(”tax gap”-analyse)

(HM Revenue & Customs, 2017a,

2017b)

Empty Pack Survey (KPMG, 2013, 2014, 2015, 2016, 2017)

Regional statistisk analyse (Transcrime, 2016)

Alle disse metoder har svagheder og er behæftet med usikkerhed (Center for the Study of Democracy, 2015,

s. 49–50; Meltzer & Martin, 2016, s. 131). For en omfattende oversigt over forskellige metoder samt deres

styrker og svagheder se Merriman (2001) og Ross (2015).

Det mest omfattende estimat af den ulovlige handel med cigaretter

i Danmark stammer fra KPMG’s ”Project

Sun”. ”Project Sun” estimerer årligt omfanget af

det ulovlige cigaretmarked i en række europæiske lande.

Der

er blevet rejst kritik af KPMG’s ”Project Star” (tidligere benævnelse af ”Project Sun”) for manglende

transparens, manglende uafhængighed fra industrien og en overestimering af størrelsen på det ulovlige ciga-

retmarked (Gilmore m.fl., 2014; Joossens m.fl., 2014; Ross, 2015). Men der er i forbindelse med forarbejdet

til analysen ikke fundet andre undersøgelser, som estimerer omfanget af det ulovlige cigaretmarked i Dan-

mark i samme detaljeringsgrad

og over tid. KPMG’s

analyse er derfor stadig det bedste bud på et estimat af

størrelsen på det ulovlige cigaretmarked i Danmark.

Udviklingen i størrelsen af det ulovlige cigaretmarked

Der har i perioden fra 2008 til 2016 været et fald i det konkrete antal af ulovlige cigaretter i Danmark og de-

res andel af det samlede forbrug af cigaretter. Figur 1 viser det estimerede omfang af det ulovlige cigaret-

KPMG baserer sine analyser primært på EPS, men indsamlingen udføres af en række mindre virksomheder, som specialiserer sig i

indsamling af tomme cigaretpakker.

3. JANUAR 2018

VIDENSOPSAMLING

marked i Danmark fra 2007 og frem til 2016 i antal forbrugte ulovlige cigaretter (sorte punkter) og som andel

af det samlede forbrug i Danmark (blå søjler). I 2016 repræsenterede de ulovlige cigaretter 1,8 % af det sam-

lede danske forbrug, hvilket svarer til 110 millioner cigaretter ud af et samlet forbrug på 5,94 milliarder ciga-

retter (KPMG, 2017, s. 58). Dette er det laveste niveau siden 2007. Dette fald er sket uden markant ændrede

afgifter og uden en målrettet indsats fra myndighedernes side.

Figur 1 Estimeret omfang af ulovlige cigaretter og andel af samlet forbrug i Danmark 2007-2016.

Kilde:

(KPMG, 2014, s. 86, 2017, s. 44).

Hvis den estimerede andel af ulovlige cigaretter i det samlede EU (figur 2) sammenlignes med Danmark i

perioden fra 2007 til 2016, fremgår det, at forbruget af ulovlige cigaretter udgør en væsentligt mindre andel i

Danmark end i EU som helhed.

Forbruget af ulovlige cigaretter i Danmark har gennem de seneste 10 år været knap 3 % af det samlede

forbrug, hvilket placerer Danmark blandt de fem lande i EU, som har haft den laveste andel af ulovlige ciga-

retter. Til sammenligning har den gennemsnitlige andel i EU været knap 10 %. I Danmark har der yderligere

været et fald i størrelsen på det ulovlige cigaretmarked siden 2008, hvor faldet i det samlede EU først be-

gyndte i 2012.

3. JANUAR 2018

VIDENSOPSAMLING

Figur 2 Sammenligning af ulovlige cigaretters procentvise andel af det samlede forbrug i EU og Danmark 2007-2016.

Kilde:

(KPMG, 2014, s. 86, 2017, s. 58)

Andelen af ”Contraband/other C&C” er markant højere i Danmark end gennemsnittet af resten af EU (den

lyse farve i fFigur 3). Der er ikke blevet identificeret en entydig årsag til dette, men det vurderes at være et

resultat af de danske brugeres historiske præferencer for bestemte mærker (tobaksproducenterne, 2017).

Contraband/other C&C dækker hovedsageligt over ægte cigaretter, som er indsmuglet til Danmark.

Figur 3 Sammenligning af contraband, kopi og illicit whites som andel af det ulovlige marked i Danmark og EU 2013-2016

Kilde:

(KPMG, 2014, s. 86, 2015, s. 62, 2016, s. 44, 2017, s. 58)

Mærkerne Marlboro og Prince er estimeret til tilsammen at have udgjort ca. 55 % af de ulovlige cigaretter i

årene 2013-2016. Mærkerne Pall Mall, Winston og Lucky Strike har tilsammen udgjort 8 %. Endelig har kopi-

cigaretter udgjort 10 % og andre (herunder illicit whites) 25 % (KPMG, 2017, s. 61). Fordelingen af de esti-

merede andele for de enkelte mærker fremgår af figur 4.

Benævnelsen ”Contraband/other C&C” dækker hovedsageligt over ægte cigaretter fra de fire store producenter (BAT, PMI, JTI eller

IMP), men kan også angive kopicigaretter, som ikke er vareregistreret hos disse producenter (KPMG, 2017, s. 174).

3. JANUAR 2018

VIDENSOPSAMLING

FIGUR 4

Cigaretmærkers estimerede andel af det ulovlige marked i Danmark 2013-2016.

Kilde:

(KPMG, 2017, s. 61)

Samfundsmæssige konsekvenser

Smugling og handel med ulovlige cigaretter har en række konsekvenser indenfor sundhed, økonomi og føl-

gekriminalitet.

De sundhedsmæssige konsekvenser kan underinddeles i to kategorier:

Risici ved anvendelsen af ulovlige cigaretter.

Konsekvenserne for de forebyggende indsatser.

Indholdet af kopi-cigaretter og illicit whites er ikke reguleret på deres destinationsmarked. Den enkelte ciga-

ret kan derfor indeholde tilsætningsstoffer over de tilladte grænseværdier eller stoffer, som ikke er tilladt i

tobaksprodukter (Interpol, 2014, s. 16; Pappas, Polzin, Watson, & Ashley, 2007; Stephens, Calder, & New-

ton, 2005). Der er en række krav til udformningen af den enkelte cigaret, som ikke nødvendigvis overholdes,

f.eks. kravet om at cigaretter solgt i EU skal være selvslukkende (Sikkerhedsstyrelsen, 2011) .

En væsentlig lavere pris og mangelfuld mærkning, særligt på kopicigaretter og illicit whites, modvirker de

forebyggelsesindsatser, som er indført i en række europæiske lande, herunder Danmark, gennem de sene-

ste år (Europa-Kommissionen, 2010, s. 1). Der er påvist en klar sammenhæng mellem en lavere pris på

cigaretter og et højere forbrug, særligt blandt lavere indkomstgrupper og unge under 24 år (Flachs, Koch, &

Juel, 2013; Forebyggelseskommissionen, 2009, s. 94-96; Søgaard, 2006).

De økonomiske konsekvenser af den ulovlige handel med cigaretter kan inddeles i to typer:

Statens tabte provenu fra ubetalte afgifter

Industriens og legale forhandleres mistede indtægter til kopiprodukter og illicit whites

Finansiering af kriminelle aktiviteter

http://www.sik.dk/Global/Presse/Nyheder-indtil-2015/Pressemeddelelser-2011/Selvslukkende-cigaretter-indfoeres-i-EU

3. JANUAR 2018

VIDENSOPSAMLING

Den danske stats tab af cigaretafgifter er gennem de seneste tre år blevet

estimeret som en del af KPMG’s

”Project Sun”. Som det fremgår af

Tabel 1 Estimerede tab af afgifter for den danske stat 2014-2016har belø-

bet været mellem 150 mio. kr. og 245 mio. kr. per år i de seneste tre år.

Tabel 1 Estimerede tab af afgifter for den danske stat 2014-2016

2014

150

2015

245

2016

170

Estimeret tab i afgifter per år i millioner kr.

Kilde: (KPMG, 2015, s. 68, 2016, s. 45, 2017, s. 59)

Der eksisterer ikke offentligt tilgængelige opgørelser over industriens eller detailhandlens tab i Danmark.

For så vidt angår de kriminelles fortjeneste på det ulovlige cigaretmarked, omtales denne

som ”høj”

i litteratu-

ren (Europa-Kommissionen, 2010, s. 2; Interpol, 2014, s. 23; KPMG, 2017, s. 8), men der er ikke fundet

analyser, som konkret beregner eller estimerer fortjenesten. Fortjenesten anses for at være størst på kopici-

garetter, dernæst illicit whites og mindst på ægte cigaretter (Center for the Study of Democracy, 2015, s. 57).

De kriminelles fortjeneste på smugling i mindre skala bruges typisk på forbrug. Der sker kun i et begrænset

omfang en reinvestering i andre kriminalitetsformer som f.eks. narkotika, kopivarer og menneskehandel (An-

tonopoulos & Hall, 2016; Center for the Study of Democracy, 2015, s. 58–59). Det kan hænge sammen med,

at smugling i mindre omfan2g typisk gennemføres af mindre grupper, som ikke er engageret i anden organi-

seret kriminalitet (Center for the Study of Democracy, 2015, s. 277).

Fortjenesten fra smugling i stor skala (ægte, kopi eller illicit whites) er i højere grad set investeret i andre

kriminalitetsformer. Det kan forklares med, at denne form for smugling typisk kræver en højere grad af orga-

nisering og derfor også vil være dybere forankret i organiserede kriminelle grupper (Center for the Study of

Democracy, 2015, s. 329).

Det amerikanske National Research Council konkluderede i 2012, at der ikke er systematiske informationer,

som peger på en entydig sammenhæng mellem finansiering af terror og det ulovlige cigaretmarked på glo-

balt plan (NRC 2012: 65). Der er dog set eksempler på terrorgrupper, som har brugt ulovlig cigarethandel til

finansiering af deres aktiviteter (NRC 2012: 63-65/Allen 2013: 144). Interpol og Europol identificerer en øget

sammenblanding af organiseret kriminalitet og terrorfinansiering, hvilket øger risikoen for, at fortjenesten fra

det ulovlige cigaretmarked anvendes til terrorfinansiering (EUROPOL, 2017, s. 55; Interpol, 2014, s. 25–27).

3. JANUAR 2018

VIDENSOPSAMLING

02.3

Smugling af ulovlige cigaretter

–

hvordan?

Den ulovlige handel med cigaretter har mange forskelligartede aktører, modus og drivere. Dette afsnit vil

beskrive ægte cigaretters samt kopi- og illicit whites-cigaretters vej fra producent til bruger. Afsnittet vil også

redegøre for, hvilke faktorer der påvirker det ulovlige cigaretmarked.

Frem til starten af 00’erne

bestod det ulovlige cigaretmarked på europæisk plan hovedsageligt af legalt pro-

ducerede ægte cigaretter, som blev solgt uden korrekte afgifter (Europa-Kommissionen, 2013, s. 3). I Dan-

mark estimeres de ægte cigaretter fortsat til at udgøre op mod 86 % af den ulovlige handel med cigaretter

(KPMG, 2017, s. 52).

I 1990’erne

var amerikanske ægte cigaretter en stor del af det ulovlige marked i Europa (Europa-

Kommissionen, 2013; Joossens m.fl., 2014). I 1998 startede Europa-Kommissionen en efterforskning mod

PMI, RJ Reynolds og Japan Tobacco vedrørende deres involvering i den ulovlige handel med cigaretter.

Efterforskningen resulterede i år 2000 i en retssag, hvor PMI og RJ Reynolds blev anklaget for at understøtte

og deltage i ulovlig handel med cigaretter (US District Court, 2000) . I 2001 tilsluttede yderligere ti EU-

medlemslande sig søgsmålet (Europa-Kommissionen, 2004b) . I 2004 indgik Kommissionen en aftale med

PMI om øget kontrol med deres forsyningskæde og om at betale afgiften for beslag på mere end 50.000

cigaretter i en række EU-lande . Denne aftale betød endvidere, at alle tidligere søgsmål, inklusive det fra

2000, blev betragtet som afsluttet (Europa-Kommissionen, 2004a). Tilsvarende aftaler blev indgået med

Japan Tobacco International i 2007, British American Tobacco (BAT) og Imperial Tobacco Limited (ITL) i

2010 .

Efter indgåelsen af disse aftaler er der sket en reduktion i andelen af

ægte

cigaretter, der smugles og sælges

ulovligt i Europa. Hvorvidt, det er et resultat af de indgåede aftaler eller andre eksterne faktorer, er ikke enty-

digt afdækket (Europa-Kommissionen, 2016, s. 21; Joossens & Raw, 2012, s. 231). På baggrund af de tidli-

gere gennemgåede estimater (se afsnit 2.1), har der ikke været samme effekt i Danmark.

Der er så sent som i 2014 fundet en legalt registreret cigaretproducent (navn ikke offentliggjort) indenfor EU

(Italien), som producerede til det ulovlige marked (OLAF, 2014).

Der eksisterer overordnet to ”forretningsmodeller” for ulovlig handel

med

ægte

cigaretter: ”



”Bootlegging”



”Bulk smuggling”

Bootlegging

Bootlegging er kendetegnet ved, at smuglerne udnytter

pris-/afgiftsforskellen

på

ægte

cigaretter mellem to

toldområder. Bootlegging omfatter en række forskellige situationer, der spænder fra tilfælde, hvor turister

tager lidt for mange cigaretter med hjem fra ferie, til organiserede netværk, der opkøber cigaretter i et land

(toldområde) og derefter smugler dem til andet land.

Ved ”bootlegging” anvendes der typisk mindre indkøb hos legale salgssteder i kildelandet. ”Bootlegging”

adskiller sig

fra ”bulk

smuggling” ved at der er betalt afgift i kildelandet (Center for the Study of Democracy,

US District Court. European Community complaint against Philip Morris, RJ Reynolds and Japan Tobacco. New York: United States

District Court, Eastern District of New York, 2000.

http://uniset.ca/other/cs6/150FSupp2d456.html

Belgien, Finland, Frankrig, Tyskland, Grækenland, Italien, Luxembourg, Nederlandene, Portugal og Spanien

Aftalen med PMI udløb i juni, 2016.

For den enkelte aftale se Kommissionens Kontor for Bekæmpelse af Svigs (OLAF) hjemmeside:

https://ec.europa.eu/anti-

fraud/investigations/eu-revenue/cigarette_smuggling_en

Ægte

3. JANUAR 2018

VIDENSOPSAMLING

2015, s. 48; National Research Council, 2015, s. 33–34). Hvis indkøbene koordineres af de kriminelle, kan

bootlegging have et stort omfang (Europa-Kommissionen, 2010, s. 3).

Bootlegging forudsætter ikke en omfattende investering eller viden, og de primære aktører er enkeltpersoner

eller mindre grupper. Bootleggings relative enkle logistik muliggør samtidig, at kriminelle aktører kan kontrol-

lere hele forsyningskæden fra indkøb i kildelandet til salg i destinationslandet. Selve smuglingen foregår

typisk i specialbyggede biler eller varevogne, som skjuler den ulovlige last (Financial Action Task Force,

2012, s. 9).

”Bulk smuggling”

Bulk smuggling kendetegnes ved at

omdirigere afgiftsfri ægte cigaretter

til det ulovlige marked. Ved bulk

smuggling bliver cigaretterne indkøbt engros og afgiftsfrit direkte hos producenten eller en grossist (deraf

navnet bulk smuggling) (National Research Council, 2015, s. 33–34). Denne form for smugling forudsætter

en bevidst eller ubevidst involvering af legale producenter/grossister og er derfor også tæt tilknyttet det lega-

le marked og industriens forsyningskæde (Center for the Study of Democracy, 2015, s. 47). Bulk smuggling

foregår typisk ved, at cigaretterne bliver legalt produceret, hvorefter de blev eksporteret afgiftsfrit til lande

med et begrænset marked (fantom-markeder). I disse lande forsvinder cigaretter ind i det ulovlige marked og

bliver derefter smuglet tilbage til Europa og solgt ulovligt uden afgift (Interpol, 2014, s. 12, 18; Joossens,

2011, s. 9; WHO & Joossens, 2014, s. 4–5) .

I forbindelse med bulk smuggling bliver der typisk smuglet store mængder i f.eks. containere via sø- eller

landvejen til EU. Rusland, Ukraine, Moldova og Hviderusland er udpeget som de vigtigste kildelande for

ulovlige ægte cigaretter fundet i EU (Europa-Kommissionen, 2010, s. 2, 2013, s. 6; KPMG, 2017). På euro-

pæisk plan ses der et fald i størrelsen på individuelle beslag og en øget frekvens af beslag. Dette kunne

indikere en ny modus for smuglerne, som satser på flere, men mindre forsendelser (Europa-Kommissionen,

2013, s. 7, 2017, s. 9; KPMG, 2017, s. 27).

Indenfor EU udnytter smuglere bl.a. EU´s ”Excise Movement Control System” til at omgå betaling af korrekte

afgifter. Cigaretterne anmeldes, som om de skal sendes til et lavafgiftsland, men reelt omdirigeres de og

sælges i lande med høje afgifter. Samme transportanmeldelse er også blevet set anvendt til flere ladninger

(Center for the Study of Democracy, 2015, s. 282; EUROPOL, 2017, s. 42; Interpol, 2014, s. 12). Herudover

er der i Sverige set import af cigaretter til toldfri lagre, hvorfra ulovlige cigaretter forsvinder eller blandes med

legale cigaretter (Skinnari & Korsell, 2016).

Bulk smuggling kendetegnes ved en høj organiseringsgrad, da det forudsætter evnen til at kunne håndtere

en kompleks logistik, viden om omgåelse af toldregler/-systemer og økonomisk kapacitet. Det er dog sjæl-

dent, at én organisation eller gruppe varetager alle roller i forsyningskæden. Sædvanligvis håndterer forskel-

lige grupper forskellige dele af forsyningskæden fra producent til bruger (Financial Action Task Force, 2012,

s. 9–12).

Kopi

Kopicigaretter produceres bl.a. i Kina, Forenede Arabiske Emirater og Østeuropa. Kina har været og menes

fortsat at være den største producent af kopicigaretter i verden (Interpol, 2014, s. 21; Loubeau, 2015, s. 9;

Shen, Antonopoulos, & Von Lampe, 2010, s. 239).

Smugling af kopicigaretter foregår typisk fra produktionsstederne via en række transitlande til Europa. Smug-

lingen foregår typisk som store forsendelser i containere via søvejen til Europa. Af transitlande udenfor Eu-

ropa kan nævnes Forenede Arabiske Emirater, Malaysia eller Singapore, hvor landenes frihandelszoners

begrænsede kontrol udnyttes af smuglerne (Europa-Kommissionen, 2013, s. 6; Interpol, 2014, s. 21). I de

senere år har de svækkede regeringsstrukturer i det østlige middelhav også medvirket til en øget smugling

3. JANUAR 2018

VIDENSOPSAMLING

over Middelhavet fra f.eks. Libyen (Europa-Kommissionen, 2017, s. 9). Grækenland udpeges som et af de

afgørende transitlande indenfor Europa. De ulovlige cigaretter videredistribueres fra Grækenland til andre

lande i EU via land- eller vandveje (Center for the Study of Democracy, 2015, s. 241–242; Europa-

Kommissionen, 2013, s. 6).

Der er i stigende omfang fundet ulovlige kopicigaretfabrikker indenfor EU gennem de seneste ti år. Som

eksempel kan Polen fremhæves, hvor der i 2010 blev lukket fem illegale fabrikker, og i 2016 blev mere end

40 illegale fabrikker lukket (Europa-Kommissionen, 2017, s. 9). Der er i mindre omfang fundet illegale fabrik-

ker i en række andre EU-lande , hvilket indikerer en udvikling i omfanget af illegal europæisk produktion

(Loubeau, 2015, s. 21; Transcrime, 2015).

Illegal produktion af kopicigaretter forudsætter en omfattende organisering og kapital, hvad enten der er tale

om produktion eller indsmugling, og derfor involverer illegal produktion typisk organiserede kriminelle grup-

per.

Den ulovlige handel med ”illicit whites”

kendetegnes ved, at den først bliver ulovlig ved indsmuglingen til et

andet marked, idet selve produktionen og eksporten er lovlig.

Illicit whites er et relativt nyt fænomen, men har et stærkt stigende omfang på europæisk plan. I Danmark

blev denne andel af den ulovlige handel estimeret til 11 % i 2016 og 33,9 % på europæisk plan (KPMG,

2017, s. 18, 58). Andelen af beslaglagte illicit whites i EU er steget 80 % i 2013 (Europa-Kommissionen,

2016, s. 12).

Illicit whites med destination i Europa er typisk produceret i Rusland, Hviderusland, Ukraine og Forenede

Arabiske Emirater (Europa-Kommissionen, 2017, s. 9; Interpol, 2014, s. 16–17). Et af de meste udbredte

mærker af illicit whites i Europa

er ”Jin Ling”,

som produceres legalt i bl.a. Kaliningrad i

Rusland. ”Jin Ling”

har dog ikke et legalt marked og reklamerer ikke for deres produkt. Hviderusland har i de seneste år fået en

større rolle som producent af illicit whites, som indsmugles til EU (Calderoni, Brener, Karayotova, & Rotondi,

2016, s. 19; Europa-Kommissionen, 2017, s. 13).

Forenede Arabiske Emiraters rolle i den ulovlige cigarethandel har udviklet sig fra primært at være et transit-

land for kopicigaretter til (også) at være et produktionsland for kopicigaretter og illicit whites. Særligt frihan-

delszonen Jebel Ali udnyttes til såvel produktion som transitpunkt for ulovlige cigaretter (Allen, 2013, s. 12;

EUROPOL, 2013, s. 13; Financial Action Task Force, 2012, s. 31).

Smuglingen af illicit whites foregår typisk ved, at cigaretterne produceres og eksporteres legalt til en toldfri-

zone eller indsmugles direkte til destinationsmarkederne. I de toldfri zoner sælges cigaretterne mellem en

række uigennemskuelige virksomheder og bliver flyttet fra lager til lager eller fra skib til skib,

indtil de ”for-

svinder”, hvorefter de kanaliseres

ind på det ulovlige marked i f.eks. Europa (Center for the Study of De-

mocracy, 2015, s. 199; Europa-Kommissionen, 2017, s. 9; Interpol, 2014, s. 12–16).

Den direkte indsmugling fra Rusland, Hviderusland og Ukraine foregår typisk via landvejen direkte ind i EU

gennem Polen, Litauen eller Vestbalkan. Der er set både smugling i stort omfang, mindre sendinger og

”antsmuggling” (meget små forsendelser med høj frekvens) på den østlige grænse af EU.

Illicit whites

Kroatien, UK og Holland

3. JANUAR 2018

VIDENSOPSAMLING

Afsætning

Dette afsnit beskriver aftagerleddet, som er inddelt i importør/grossist, sælger og bruger, da disse er relativt

ens for de tre typer af ulovlige cigaretter.

Importør/Grossist

Grossisten kendetegnes ved at være den, som indledningsvis modtager de ulovlige cigaretter i destinations-

landet. Det vil typisk også være dette led, som indledningsvis har investeret i selve ladningen eller har ind-

smuglet den til destinationslandet (Center for the Study of Democracy, 2015, s. 51). Særligt ved smugling i

større omfang, f.eks. containere, er dette led afgørende af hensyn til opbevaring og distribution. Typisk er der

behov for opbevaring af de ulovlige cigaretter, indtil de kan afsættes i kriminelle netværk. Grossisten er yder-

ligere bindeleddet til det netværk, som skal sælge de ulovlige cigaretter (Financial Action Task Force, 2012,

s. 9–10).

Ved ”bootlegging” udgår dette led i forsyningskæde

(se følgende afsnit).

Salgsled

Salgsleddet kan bestå af en eller flere personer, som forbinder grossisten med den endelige bruger (Center

for the Study of Democracy, 2015, s. 51). Ved bootlegging er der typisk et sammenfald mellem dette led og

smuglerleddet, da smuglerleddet selv kan afsætte den begrænsede mængde af ulovlige cigaretter (Center

for the Study of Democracy, 2015, s. 51; Financial Action Task Force, 2012, s. 9). I EU er der set en stor

variation i typer af salgsled fra legale kiosker til online salg. Tabel 2 Sammenligning af salgsstederviser, hvor

danskerne blev tilbudt ulovlige cigaretter i slutningen af 2015.

Tabel 2 Sammenligning af salgssteder i Danmark og resten af EU.

Sted

Land

DK:

EU:

På gaden

31 %

60 %

Restaurant/bar

11%

12 %

Almindelig butik

Internet

Andet

52 %

26 %

Kilde: (Europa-Kommissionen, 2016b)

Danmark har sammenlignet med EU-gennemsnittet en lav andel af tilbud på gaden (31 %) og en meget høj

andel af ”andet” (52 %). Den lave andel af tilbud på gaden kan forklares ved, at der er relativt få gadesælge-

re i Danmarks sammenlignet med andre europæiske lande. Undersøgelsen rummer ikke en uddybning af

”andet”,

men det kan dække over, at cigaretter primært afsættes i private/personlige netværk tilsvarende

f.eks. Holland (Loubeau, 2015, s. 23). Det er desuden overraskende, at andelen af dem, som har fået tilbudt

ulovlige cigaretter online, er meget lav. Dette kan forklares ved, at der bliver spurgt til,

hvor de er ”tilbudt”,

ikke hvor de har købt cigaretterne. For at kunne målrette en indsats mod sælgerne, vil der være behov for en

yderligere afdækning salgsleddet.

Forbruger

Der er begrænset viden om, hvem der er den endelige bruger af de ulovlige cigaretter, særligt i Danmark.

Der kan dog identificeres nogle generelle tendenser i litteraturen:

Mænd er hyppigere brugere af ulovlige cigaretter end kvinder.

Angående spørgsmålet om, hvorvidt tobak fra cigaretter anvendes i joints mv., og hvorvidt denne tobak stammer fra legale eller

illegale cigaretter, er der i forbindelse med projektet taget kontakt til Københavns Politi, der bl.a. har ansvaret for indsatsen mod den

åbenlyse hashhandel på Christiania. Københavns Politi oplyser i den forbindelse: ’Indsatsen og efterforskningen mod hashhandlen

og omkring Christiania har [ i ] årenes løb bl.a. afdækket flere ’jointfabrikker’ af forskellig størrelse. I den forbindelse er det afdækket, at

den mest anvendte metode til at fremstille joints, er, at cigaretter åbnes, tobakken tages ud og mixes med forarbejdet cannabisblade.

Efterforskningerne og herunder ransagninger og observationer i relation til disse efterforskninger, gør, at Københavns Politi vurderer,

at de anvendte cigaretter primært købes i lokale kiosker, og at det foretrukne brand er Prince Light.’

3. JANUAR 2018

VIDENSOPSAMLING

Personer med kortere uddannelser er hyppigere brugere af ulovlige cigaretter end personer med

længere uddannelser.

Der er en større andel af brugere af ulovlige cigaretter blandt storrygere.

Kilder: (Europa-Kommissionen, 2016a, s. 5–6; Joossens m.fl., 2014; National Research Council, 2015, s.

65–76)

Disse generelle tendenser skal ses i relation til den samlede grupper af rygere, hvor tilsvarende tendenser

også er gældende, hvilket der ikke er korrigeret for i de fundne analyser.

EU-Kommissionen gennemførte i 2015 en survey om befolkningens opfattelse af det ulovlige cigaretmarked i

EU, herunder Danmark, og fandt følgende for Danmark:



84 % af respondenterne udpegede den lavere pris som den primære årsag til at købe ulovlige ciga-

retter.



14 % af respondenterne udpegede ulovlige cigaretter som den vigtigste eller næstvigtigste kilde til

indtjening for organiseret kriminalitet i Danmark



De kriminelles fortjeneste (54 %) og statens tab af afgifter (45 %) blev af respondenterne udpeget

som de mest afgørende problemer ved salget af ulovlige cigaretter i Danmark

Kilde: (Europa-Kommissionen, 2016b).

02.4

Hvad driver den ulovlige handel med cigaretter?

Myndigheder, forskningsverden og industrien har undersøgt, hvilke faktorer der driver den ulovlige cigaret-

handel i Europa, herunder Danmark. Afhængigt af metode og anskuelsesniveau kan der udpeges en lang

række faktorer. Det følgende afsnit vil gennemgå de væsentligste faktorer, som er udpeget i litteraturen.

Udbud og efterspørgsel

Den ulovlige handel med cigaretter er drevet af en klassisk udbuds/efterspørgselsmekanisme tilsvarende det

legale marked. De kriminelle søger at optimere deres markedsandel, salg og profit. Efterspørgslen er drevet

af et ønske hos brugeren om at kunne dække sit behov for cigaretter på den billigste måde (Interpol, 2014, s.

9; Joossens & Raw, 2012, s. 232).

Andre faktorer

På tværs af litteraturen er der udpeget en række underliggende faktorer, som påvirker udbredelsen af det

ulovlige marked i et givent territorium såsom forskel i salgspris, utilstrækkelig kontrol med forsyningskæde,

svag myndighedsindsats, lave straffe/svag lovgivning, offentlig tolerance og tilstedeværelse af kriminelle

netværk (Allen, 2013; Europa-Kommissionen, 2013; Interpol, 2014; Joossens & Raw, 2012; Meltzer & Mar-

tin, 2016; Transcrime, 2015). Af disse faktorer kan særligt tre fremhæves. Det drejer sig om salgspris, kontrol

med forsyningskæde og tilstedeværelsen af kriminelle netværk, og derfor er disse faktorer beskrevet i dette

afsnit.

3. JANUAR 2018

VIDENSOPSAMLING

Salgspris

Salgsprisen bidrager både til udbuds- og efterspørgselssiden. En forskel i salgsprisen på tværs af geografi-

ske områder skaber mulighed for fortjeneste på indsmugling af ulovlige cigaretter og er dermed en afgøren-

de faktor for de kriminelle.

En høj pris skaber samtidig en efterspørgsel efter et billigere alternativ til de legale cigaretter, hvad enten det

er ægte cigaretter uden afgift, kopicigaretter eller illicit whites.

En væsentlig del af salgsprisen indenfor EU er afgifter, som sammenlignet med resten af verden er relativ

høj. Internt i EU er der også en betragtelig afgifts-/prisforskel mellem f.eks. Østeuropa og Nord-/Vesteuropa.

Dette skaber også et incitament til smugling indenfor EU´s grænser (Europa-Kommissionen, 2013, s. 8–9).

Både industrien og visse forskere har udpeget afgiftsniveauet som en afgørende faktor for niveauet af den

ulovlige handel (Allen, 2013, s. 14–15; Calderoni, 2014, s. 52–53; TMA, 2017) (Allen 2013: 14-15 / Calderoni

2014: 52-53 / TMA 2017).

Modsat fandt Joossens et al. i 2014, at salgspris, herunder afgiftsniveau, kun havde en begrænset betydning

for omfanget af det ulovlige marked (Joossens m.fl., 2014, s. 8). Deres konklusion var baseret på en under-

søgelse i 18 europæiske lande.

Samtidig er afgiften et afgørende værktøj i den præventive indsats overfor rygestart, særligt i forhold til unge

(WHO, 2005, s. 7–8). Søgaard gennemførte i 2006 et litteraturreview om pris og tilbøjelighed til at ryge.

Søgaard fandt, at der var en klar sammenhæng mellem en højere pris og et lavere forbrug, særligt hos unge

og lavindkomstgrupper (Søgaard, 2006). Derfor er det afgørende at se på andre faktorer, som påvirker det

ulovlige cigaretmarked.

Kontrol med forsyningskæde

Ægte cigaretter udgør fortsat en væsentlig del af det ulovlige marked, hvorfor kontrollen med den legale

forsyningskæde er en afgørende faktor. En utilstrækkelig kontrol af forsyningskæden skaber mulighed for at

omdirigere legalt producerede cigaretter til det ulovlige marked (Europa-Kommissionen, 2013, s. 8). Desu-

den

er der begrænset og ikke ensartet kontrol med import af råvare indenfor EU (råtobak, papir og ”acetate

tow”), hvilket betyder,

at det er relativt enkelt at importere råmaterialer til produktion af ulovlige cigaretter i EU

(Europa-Kommissionen, 2017, s. 10; Joossens m.fl., 2014, s. 33). I Danmark må handel og import af råtobak

kun gennemføres af virksomheder, der er registreret hos SKAT som producenter, der fremstiller afgiftspligti-

ge varer.

En måde at overvåge, om ægte cigaretters introduceres på det ulovlige marked, er et såkaldt

”track

and

trace”-system. Dette system gør det muligt at følge ægte cigaretter fra producent til salgsleddet, hvilket styr-

ker myndighedernes evne til at bekæmpe den ulovlige handel med ægte cigaretter (Meltzer & Martin, 2016,

s. 139–140). Som en del af EU´s aftaler med de fire store producenter indgår der et krav om, at producen-

terne bl.a. registrerer og gemmer den første køber efter fabrikken og markerer deres produkter (mastercase,

karton og pakke), således at de efterfølgende kan identificeres af myndighederne.

Som en del af EU’s

revi-

derede tobaksvaredirektiv fra 2014 vil der blive

implementeret et styrket ”track

and trace”-system. Det nye

system vil betyde, at den enkelte cigaretpakke vil have en unik identifikationskode, som bl.a. indeholder pro-

duktionssted og tid. Yderligere vil alle cigaretpakkers vej gennem forsyningskæden (indtil første detail-led)

indenfor EU blive registreret (Europa-Kommissionen, 2014, art. 15-16). Kommissionens genførelsesforord-

ninger for den tekniske implementering af

”track

and trace”-systemet blev vedtaget i slutningen af november

2017 (ikke offentliggjort ved analysens udarbejdelse). Det nye system forventes fuldt implementeret i maj

2019 (Europa-Kommissionen, 2014, art. 15-16).

Bekendtgørelse af lov om tobaksafgifter (Tobaksafgiftloven) § 30

3. JANUAR 2018

VIDENSOPSAMLING

Yderligere vil der blive iværksat globale initiativer

indenfor ”track and trace”, såfremt WHO´s ”Protocol to

Eliminate Illicit Trade in Tobacco Products” bliver implementeret

(WHO, 2013).

Tilstedeværelse af kriminelle netværk

Udbredelsen af kriminelle netværk er også blevet udpeget som en afgørende faktor for omfanget af det ulov-

lige cigaretmarked (Interpol, 2014, s. 9; Joossens & Raw, 2012, s. 232; Meltzer & Martin, 2016, s. 135).

Ulovlig produktion af cigaretter kræver investering i råstoffer, maskiner, faciliteter og personel, hvorfor det

typisk er organiseret af kriminelle netværk (National Research Council, 2015, s. 39–42).

Bulk smuggling, smugling af kopicigaretter og illicit whites over større afstande og i stort omfang forudsætter

et vist niveau af kapital til indkøb, indsigt i eksport- og toldregler, forståelse for logistik etc.. Dette forudsætter

igen internationale, organiserede kriminelle netværk (Interpol, 2014, s. 23–24).

Afsætningen af ulovlige cigaretter i større omfang forudsætter større lokale netværk af aftagere, herunder

grossister, hvilket understøttes af tilstedeværelse af et eksisterende kriminelt netværk (Financial Action Task

Force, 2012, s. 10)

Både Interpol og EUROPOL peger på, at der er sket en udvikling af den organiserede kriminalitet til at være

mere netværksbaseret (EUROPOL, 2017, s. 14; Interpol, 2014, s. 23). Mindre grupper af kriminelle, som

samarbejder på tværs af forsyningskæden, er fremherskende indenfor den ulovlige cigarethandel (Center for

the Study of Democracy, 2015, s. 50–51; Interpol, 2014, s. 23).

Samtidig er ”entry cost” til ”bootlegging” rela-

tive små. Det betyder, at enkeltpersoner og mindre grupper kan være aktører på dette marked, indtil de har

kapital til engagere sig i smugling i større omfang (Center for the Study of Democracy, 2015, s. 53).

3. JANUAR 2018

CIGARETSMUGLING I DANMARK 2014- 2017

Cigaretsmugling i Danmark 2014-

2017

Indledning

03.1

Dette kapitel vil analysere danske myndigheders beslag i perioden fra den 1. januar 2014 til den 31. maj

2017. Formålet med kapitlet er at beskrive omfanget af danske myndigheders beslag, hvordan indsmuglin-

gen til Danmark foregår og gerningspersoners mulige relation til rocker-/bandemiljøet.

I årene 2014-2016 er der forbrugt ca. 17,5 milliarder cigaretter i Danmark, hvoraf 360 millioner er estimeret til

at være ulovlige (KPMG, 2017). Myndighedernes samlede beslaglæggelser er blevet opgjort til ca. 44 mio.

cigaretter (SKAT, 2017a).

Kapitlet er inddelt i fire afsnit. Først et afsnit om, hvorledes data er fremkommet, og dernæst tre afsnit som

analyserer data med fokus på henholdsvis omfanget af beslag i Danmark, hvordan de ulovlige tobaksvarer

kommer ind i Danmark, og om der kan konstateres en relation mellem den ulovlige tobakshandel og rocker-

/bandemiljøet baseret på SKAT’s og politiets beslag.

03.2

Datakilder

Analysen bygger på to datasæt fra henholdsvis SKAT’s systemer og Politiets Sagsstyringssystem (POLSAS)

fra perioden fra 1. januar 2014 til den 31. maj 2017. Begge datasæt består af sager, hvori der indgår cigaret-

ter, løs tobak eller vandpibetobak. Ved fremsøgning af sager i begge systemer er der sat en bagatelgrænse

på 2000 cigaretter eller 2000 gram (vandpibe) tobak.

Data fra SKAT

Data fra SKAT består af 154 toldsager om indsmugling, hvori der indgår cigaretter, løs tobak eller vandpibe-

tobak som en del af overtrædelsen. Sagerne omhandler indførsel af varer til Danmark, udførsel af varer fra

Danmark og varer, som er i transit. SKAT udgiver årligt en opgørelse af beslag af ulovlige cigaretter, som

har været lidt over 44 mio. cigaretter i perioden som vist øverst i Tabel 3, linje A. Rigspolitiet har modtaget et

datasæt fra SKAT, som indeholder 154 sager, der tilsammen repræsenterer 90,4 % af det totale antal be-

slaglagte cigaretter i perioden (vist i Tabel 3, linje B og C). Rigspolitiet antager, at de resterende knap 10 %

af de beslaglagte cigaretter i perioden omfatter beslag under bagatelgrænsen på 2.000 cigaretter per beslag.

I selve datasættet udgør 109 sager individuelle beslag, som i større eller mindre omfang har tilknyttet detalje-

rede oplysninger (se

Tabel 4).

De resterende 45 sager indeholder kun aggregerede data om antallet af beslaglagte produkter, sted og må-

ned/år. Det er ikke muligt at kontrollere for overlap til registreringerne i andre sager fra SKAT eller i POLSAS

for de 45 sager, hvorfor de ikke er anvendt i forbindelse den detaljerede analyse.

Det har ikke været muligt at få data på andre typer af sager f.eks. punktafgiftssager.

3. JANUAR 2018

CIGARETSMUGLING I DANMARK 2014- 2017

At knap en tredjedel af de udsøgte sager ikke indeholder mere detaljerede oplysninger, indikerer, at der er

behov for en mere systematisk og ensartet registrering af toldsagerne.

De ovennævnte 109 beslag repræsenterer 91 % af de samlede data fra SKAT (vist i

Tabel 3, linje D og E). Sammen med beslag fra politiets datasæt vil disse 109 beslag danne grundlag for den

følgende analyse.

Tabel 3 Opgørelse af SKAT’s datasæt

2014

A. SKAT’s samlede opgørelse af beslaglagte

11.374.000

cigaretter i perioden

B. Beslaglagte cigaretter i SKAT’s datasæt

C. Antal sager i SKAT’s datasæt

15.773.620

2015

27.386.000

20.426.540

19.888.300

97,36%

2016

5.269.000

3.690.690

2.960.680

80,22%

2017

231.180

139.600

68.980

49,41%

Samlet

44.260.180

40.030.450

154

36.422.260

109

90,99%

D. Antal cigaretter med detaljerede oplysninger

13.504.300

i SKAT’s datasæt

E Antal sager med deltaljerede oplysninger i

SKAT’s datasæt

Andel cigaretter med detaljerede oplysnin-

85,61%

ger i SKAT’s datasæt baseret på volumen.

Tabel 4 Oversigt over oplysninger i SKAT’s datasæt

Dato og tidspunkt for beslag

Rapportens identifikationsnummer

Konkret sted f.eks. ankomsthal, havn

Bynavn

Antal beslaglagte cigaretter

Mængde af beslaglagt løs tobak i gram

Mængde af beslaglagt vandpibetobak i gram

Mærket på varen

Beskrivelse af hvordan varerne er smuglet, f.eks. i indskrevet bagage eller skjult i varebil

Hvorfra transporten er kommet, evt. stop undervejs

Hvor transporten skal ende

Hvad varerne er blevet transporteret i, f.eks. bil, fly skib, container

Nationalitet på det involverede transportmiddel

Registreringsnummer på det involverede transportmiddel

Flightnr på de(t) involverede fly

Personoplysninger

Kilde: (SKAT, 2017b)

3. JANUAR 2018

CIGARETSMUGLING I DANMARK 2014- 2017

Data fra politiet

Datasættet fra politiet er baseret på POLSAS og omhandler sager vedrørende overtrædelse af toldloven eller

grov indsmugling.

Sager, der opfylder følgende kriterier, er medtaget:

Gerningstidspunkt mellem 1. januar 2014 og 31. maj 2017

Gerningskoderne 85250

”Toldloven”,

85250

”Told,

skærpende omstændigheder” og 76501

”Smugleri

–

groft”.

Indeholder et eller flere

af ordene ”cigar*”, ”tobak” eller ”vandpibetobak” i resuméfeltet.

Over bagatelgrænsen på 2000 cigaretter eller 2000 g (vandpibe-)tobak.

Dette resulterede i 220 sager (fordeling vist i Tabel 5), hvor der er rejst 206 sigtelser. I forbindelse med disse

sager er der foretaget 219 beslag af ulovlige cigaretter, løs tobak eller vandpibetobak.

Tabel 5 Oversigt over sager i Politiets Sagsstyringssystem

2014

Beslaglagte cigaretter i politiets

10.520.480

datasæt

Antal sager i politiets datasæt

Kilde: (Rigspolitiet, 2017)

2015

25.776.480

2016

3.182.340

2017

140.320

Samlet

39.619.620

220

Alle beslag indeholdt detaljerede oplysninger bestående af variable, som fremgår af Tabel 6.

Tabel 6 Oplysninger i POLSAS-data

Gerningsdato

Gerningsstedets kommune

Resuméfeltet indeholder en kort beskrivelse af sagens genstand og personer, f.eks. omfang, type af beslag, forsendelsesland, og hvordan ind-

smuglingen er foregået

Hvorvidt der er rejst sigtelse i sagen

Hvilke rolle personen har haft i en sag, f.eks. mistænkt eller sigtet

Cpr-nummer på involverede personer

Fuldt navn på involverede personer

Nationalitet på involverede personer

Journalnummer, som henfører til den relevante sag i POLSAS

Hvorvidt personen er registreret som aktiv rocker-/bandemedlem

Samlet datasæt

For at give det mest detaljerede billede til brug for analysen er de to datasæt blevet sammenkørt til et samlet

datasæt. I Tabel 7 er vist antallet af beslag, der kun optræder i POLSAS, antal beslag, som kun optræder i

SKAT’s

datasæt, og beslag, som optræder i begge systemer.

3. JANUAR 2018

CIGARETSMUGLING I DANMARK 2014- 2017

Tabel 7 Beslag, som indgår i analysen

2014

Kun i POLSAS

Antal beslaglagte cigaretter kun i POLSAS

Kun i SKAT’s datasæt

Antal beslaglagte cigaretter kun i SKAT’s

datasæt

Antal sager i begge datasæt

Antal beslaglagte cigaretter i begge datasæt

2.346.680

127.520

13.475.380

2015

445.100

193.300

20.066.200

2016

369.020

147.760

2.813.320

2017

89.740

18.400

50.580

Samlet

191

3.250.540

486.980

36.405.480

299

Samlet antal beslag med detaljerede op-

lysninger

Samlet antal beslaglagte cigaretter, som

15.949.580

indgår med detaljerede oplysninger

Andel af det samlede beslag af cigaretter

140,23%*

med deltaljerede oplysninger (volumen)

20.704.600

3.330.100

158.720

40.143.000

75,60%

63,20%

68,66%

90,70%

*Andelen overstiger 100 % grundet en forskel i registreringsdato og gerningsdato i forbindelse med én større sag.

Dette resulterer i 299 beslag af ulovlige cigaretter, løs tobak, vandpibetobak eller en kombination heraf i

samme beslag (vist i Tabel 7). Disse 299 beslag repræsenterer sammenlagt godt 40 mio. cigaretter og 90,7

% af det samlede beslag i Danmark (Tabel 7).

Hovedparten af de beslaglagte cigaretter beror på relativt få sager (vist i Tabel 8). Der er 5 sager, som hver

består af over en mio. cigaretter, 4 sager på mellem 100.000 og 1.000.000 cigaretter og 210 beslag, som

består af under 100.000 cigaretter. I det efterfølgende kapitel (kapitel 4) vil de 9 sager over 100.000 blive

analyseret yderligere.

Tabel 8 Fordeling af cigaretsmuglingsbeslag i forhold til størrelse på det individuelle beslag

Fordeling

Færre end 100.000 cigaretter per beslag

Mellem 100.000 - 1.000.000 cigaretter per beslag

Over 1.000.000 cigaretter per beslag

Samlet

Kilde: Rigspolitiets opgørelse af SKAT’s og egne data 2017.

Antal sager

210

219

Antal cigaretter

3.335.820

1.162.200

35.644.980

40.143.000

3. JANUAR 2018

CIGARETSMUGLING I DANMARK 2014- 2017

03.3

Beslag - hvor meget?

Der har de seneste tre år været et stort udsving i antallet af beslaglagte cigaretter i Danmark. Andelen af

beslaglagte cigaretter i forhold til det estimerede omfang har svinget fra knap 5 % til knap 20 % (se Figur 5).

Det store antal beslaglagte cigaretter i 2015 skyldes få store sager, som hver indeholdt mellem 5 og 10 milli-

oner ulovlige cigaretter. Der eksisterer i dag ikke systematiske og detaljerede data på typer (ægte, kopi eller

illicit whites) af beslag fra før den 1. januar 2017.

Figur 5 Antal beslaglagte cigaretter og estimeret antal ulovlige cigaretter i Danmark 2014-2016

Kilde:

(KPMG, 2017; SKAT, 2017a)

I perioden fra den 1. januar 2014 til den 31. maj 2017 er der beslaglagt knap 5 tons vandpibetobak. Forde-

ling er vist i Figur 6. Der eksisterer ikke et estimat af det ulovlige vandpibetobaksmarked i Danmark til sam-

menligning.

Figur 6 Antal kg vandpibetobak beslaglagt 2014

–

31/5 2017

Kilde:

Rigspolitiets udregning baseret på SKAT’s datasæt.

3. JANUAR 2018

CIGARETSMUGLING I DANMARK 2014- 2017

03.4

Hvorfra, hvordan og hvem?

Dette afsnit beskriver, hvordan den ulovlige tobak smugles til Danmark baseret på SKAT’s og politiets be-

slag. Afsnittet vil gennemgå, hvorfra det ulovlige tobak kommer, hvordan den kommer til Danmark og natio-

nalitet blandt de personer, der er involveret i smuglingen af henholdsvis cigaretter og vandpibetobak.

Cigaretter

Hvorfra

Malaysia udgør det største afsendelsesland for beslaglagte ulovlige cigaretter i Danmark med knap 50 % af

den samlede volumen, efterfulgt af Polen (20,46 %) og Forenede Arabiske Emirater(13 %). Disse lande ud-

peges også på europæisk plan til at være afgørende kildelande for den ulovlige tobakshandel. Malaysias og

Forenede Arabiske Emiraters andele kan forklares ved deres kendte rolle som både kilde- og transitlande for

ulovlige cigaretter. Som beskrevet i kapitel 1 er der en stigende produktion af ulovlige cigaretter i Polen, hvil-

ket kan forklare Polens andel i beslagene.

Tallene bekræfter dermed også, at der både foregår indsmugling fra både andre EU-medlemslande og direk-

te fra 3. lande til Danmark.

Figuren nedenfor viser de 7 hyppigste afsendelseslande, som tilsammen udgør knap 96,5 % af det samlede

beslag. Resterende lande udgøres af 38 lande, som alle individuelt repræsenterer mindre end 0,5 % af be-

slagene.

FIGUR 7

Kildelande fordelt på andel af beslaglagte cigaretter 2014 - 31. maj 2017.

Kilde:

Rigspolitiets beregning 2017 som repræsenterer 90,7 % af det samlede beslag.

Hvordan

Hvis beslagene er repræsentative for indsmuglingssteder, er havne det største indsmuglingssted for cigaret-

ter. 64 % af det samlede beslag af cigaretter er sket i havne, efterfulgt af landgrænsen (26 %), lufthavn (7 %)

og til sidst post (0,3 %). Beslag i havne er hovedsageligt foretaget i containere via skibe. Landegrænsens

andel udgøres hovedsageligt af transporter i lastbil eller varevogn. De beslaglagte containere har indeholdt

3. JANUAR 2018

CIGARETSMUGLING I DANMARK 2014- 2017

fra 2,5-10 mio. cigaretter per container. Den ukendte andel (3%) repræsenterer de beslag, hvor der er fore-

taget ransagning indenfor Danmarks grænser, og hvor der ikke er identificeret en indsmuglingsrute.

FIGUR 8

Andel i antal af cigaretbeslag fordelt på indførselssted 2014 - 31. maj 2017.

Kilde:

Rigspolitiets beregning 2017 som repræsenterer 90,7 % af det samlede beslag

Hvem

66 % af de beslaglagte cigaretter er fra sager, som involverer danske statsborgere eller personer med op-

holdstilladelse i Danmark (har dansk cpr.nr). Dernæst udgør personer fra Tyskland og Litauen de to næst-

største grupper på 20 % og 6 % af det samlede beslag. Alle tre landes andel kan forklares ved, at personer

med de nationaliteter har været involveret i en eller flere af de største beslag. Smuglere fra de resterende 23

lande repræsenterer for hvert land mindre end 0,5 % af det samlede beslag.

FIGUR 9

Andel af beslaglagte ulovlige cigaretter baseret på involverede personers nationalitet.

Kilde:

Rigspolitiets beregning 2017, som repræsenterer 90,7 % af det samlede beslag

3. JANUAR 2018

CIGARETSMUGLING I DANMARK 2014- 2017

Vandpibetobak

Hvorfra

Forenede Arabiske Emirater udgør med 47 % det største afsendelsesland for ulovlig vandpibetobak beslag-

lagt i Danmark. Dernæst udgør Tyskland (16 %), Egypten (8 %) og Irak (6 %) de tre næststørste afsendel-

seslande. Som det fremgår af nedenstående figur, udgår vandpibetobakssmuglingen primært fra mellemøst-

lige lande. Tyskland er angivet som afsendelsesland i et større beslag, men der har ikke været data tilgæn-

geligt, som kunne afgøre, hvorvidt Tyskland i det pågældende tilfælde har været det reelle kildeland eller et

transitland. Resterende lande udgøres af 6 lande, som hver repræsenterer mindre end 0,2 % af det samlede

beslag.

FIGUR 10

Kildelande fordelt på andel af beslaglagt vandpibetobak 2014 - 31. maj 2017.

Kilde:

Rigspolitiets beregning, som repræsenterer 77,57 % af det samlede beslag.

Hvordan

Baseret på beslaglæggelser bliver vandpibetobak hovedsageligt indsmuglet via lufthavnen (79 %), efterfulgt

af havne(16 %), post (5 %) og mindst via landegrænse (0,3 %). Vandpibetobakken i lufthavne medbringes

som bagage på flyvninger til Danmark. Smuglingen er blevet gennemført af både enkeltpersoner og grupper,

som arbejder i forening. Beslagene har været fra få kilo optil 450 kg per sending.

FIGUR 11

Andel af samlede beslag i kg fordelt på indførselssted 2014 - 31. maj 2017.

Kilde:

Rigspolitiets beregning, som repræsenterer 77,57 % af det samlede beslag.

3. JANUAR 2018

CIGARETSMUGLING I DANMARK 2014- 2017

Hvem

44 % af den beslaglagte vandpibetobak involverer personer med svensk statsborgerskab efterfulgt af danske

(18 %) og litauiske statsborgere (16 %). Resterende udgøres af personer fra ti andre lande, som hver repræ-

senterer mindre end 2 % af det samlede beslag.

Svenske statsborgeres andel i det samlede beslag kan til dels forklares ud fra, at mange beslag foregår i

Københavns Lufthavn, som i vid udstrækning også anvendes af svenske statsborgere. Overrepræsentation

kunne indikere en indsmuglingsrute fra 3. land gennem Danmark med destination i Sverige.

FIGUR 12

Involverede personers nationalitet fordelt på andel af beslaglagte kilogram vandpibetobak.

Kilde:

Rigspolitiets beregning 2017 som repræsenterer 77,57 % af det samlede beslag.

03.5

Rocker-/bandemiljøets involvering

Dette afsnit beskriver, i hvilket omfang personer fra rocker-/bandemiljøet indgår i sager, som omhandler ulov-

lige cigaretter eller vandpibetobak.

Undersøgelsen omfatter 154 toldsager og 220 politisager, som omhandler overtrædelsen af toldloven eller

grov indsmugling i forbindelse med cigaretter, løs tobak eller vandpibetobak som en del af sagens genstand.

Gennemgangen af SKAT’s og politiets sager er foretaget med henblik på at afdække, om personer, som har

en relation til rocker-/bandemiljøet, er involveret i sagen.

De involverede personers relation til rocker-/bandemiljøet er blevet inddelt i følgende kategorier:

Personer, som af politiet er registeret som rocker-/bandemedlem per 1. juli 2017.

Personer, som tidligere har været sigtet i en sag med en person, der er registreret som rocker-

/bandemedlem per 1. juli 2017.

Personer, som tidligere i forbindelse med en anden politiforretning er blevet registreret af politiet som

antruffet sammen med en person, der per 1. juli 2017 var registreret som rocker-/bandemedlem.

3. JANUAR 2018

CIGARETSMUGLING I DANMARK 2014- 2017

For at finde personer, som er registrerede rocker-/bandemedlemmer og indgår i de ovennævnte sager, er

cpr-numrene på registrerede rocker-/bandemedlemmer blevet sammenholdt med de personers cpr.-numre,

som har været involveret i sagerne.

Registerdataanalysen viser, at ét registreret rocker-/bandemedlem er blevet

sigtet for indsmugling

af vandpi-

betobak i perioden fra den 1. januar 2014 til den 31. maj 2017.

For at finde personer, som tidligere har været sigtet med et registeret rocker-/bandemedlem, blev alle tidlige-

re sigtelser for hver person, som har involveret i en smuglersag, gennemgået for at se, om der indgik et regi-

streret rocker-/bandemedlem som medsigtet.

Registerdataanalysen identificerede én person, som er blevet dømt for indsmugling af vandpibetobak i peri-

oden og tidligere har været

sigtet i en anden sag

sammen med et rocker-/bandemedlem.

Herudover er det undersøgt, om de involverede personer er registreret af politiet som antruffet sammen med

personer, som var registrerede rocker-/bandemedlemmer per 1. juli 2017. For at finde personer, som tidlige-

re har været antruffet sammen med et registreret rocker-/bandemedlem, blev alle sagskontakter for hver

person, som har været involveret i en smuglersag, gennemgået for at se, om de er registret som antruffet i

en sag, hvor der også optræder et registreret rocker-/bandemedlem, som ligeledes er blevet antruffet af poli-

tiet.

At være ”antruffet” betyder,

at politiet har registreret, at personen har været fysisk til stede i forbindelse

med en politiforretning, f.eks. i en bil, der er blevet standset af politiet, eller ved en fest i en rocker-

borg/klubhus, hvor politiet har foretaget kontrol.

Der blev identificeret 16 personer, som har været sigtet for indsmugling af cigaretter eller vandpibetobak, og

som på et tidspunkt er blevet

antruffet

med et eller flere registrerede rocker-/bandemedlemmer.

Tabel 9

Oversigt over sigtedes relation til rocker-/bandemiljøet

Registreret

/bandemedlem

Cigaretter

Vandpibetobak

Både cigaretter og vandpibetobak

Samlet

Sigtet med rocker-

rocker-

Tidligere antruffet med registreret

I alt

/bandemedlem

rocker-/bandemedlem

anden sag

Kilde: SKAT 2017 og POLSAS 2017

qlikview ”smugling” per 14-08-2017.

Ud af de i alt 18 personer har de 8 personer, som er sigtet for indsmugling af vandpibetobak, en relation til

bandemiljøet. De 10 personer , som er sigtet for indsmugling af cigaretter, har primært en tilknytning til rock-

ermiljøet.

I omfang repræsenterer de 18 personers sager sammenlagt henholdsvis 1,7 % af det samlede cigaretbeslag

og 6,8 % af de samlede beslag af vandpibetobak i den undersøgte periode.

Der kan derfor ikke på baggrund af SKAT’s og politiets data identificeres en entydig relation mellem den

ulovlige handel med tobak og rocker-/bandemiljøet. De 16 beslag, som inkluderer de 18 personer, der har en

relation til rocker-/bandemiljøet, vil blive taget med i den videre analyse (kapitel 4).

3. JANUAR 2018

UDVALGTE SAGER FRA 2014-2017

04.1

Udvalgte sager fra 2014-2017

Indledning

I dette kapitel gennemgås 23 udvalgte sager ud af de i alt 299 beslag, som politiet eller SKAT har gennem-

ført i perioden fra den 1. januar 2014 til den 31. maj 2017. Sagerne er blevet udvalgt på baggrund af deres

størrelse eller de involverede personers relation til kendte organiserede kriminelle. Formålet med kapitlet er

at undersøge enkelte sager nærmere og om muligt identificere tendenser, kriminalitetsmønstre eller nøgle-

personer på tværs af de udvalgte sager, som ikke fremkom ved analysen af registerdata.

Kapitlet er inddelt i tre afsnit. Første afsnit beskriver, hvorledes de 23 sager er udvalgt, og de to følgende

afsnit omhandler beslag af henholdsvis cigaretter og vandpibetobak.

04.2

Udvælgelse af sager

Denne del af analysen bygger på samme overordnede datasæt som det tidligere kapitel fra henholdsvis

SKAT’s systemer og Politiets Sagsstyringssystem (POLSAS) fra perioden fra den 1. januar 2014 til den 31.

maj 2017.

Sagerne til denne del af analysen er udvalgt på baggrund af to kriterier, hvoraf de skulle indfri mindst et:



1. kriterium: Beslaget har en størrelse på over 100.000 cigaretter.



2. kriterium: Der indgår en eller flere personer i sagen, som er registeret som rocker-/bandemedlem per 1.

juli 2017, eller som har været sigtet eller antruffet med et registeret som rocker-/bandemedlem

–

uanset

beslagets størrelse.

Første kriterium tager udgangspunkt i beslagenes størrelse, da større beslag antages at forudsætte en høje-

re grad af organisering og dermed kan være med til at identificere afgørende tendenser, kriminalitetsmønstre

eller nøglepersoner. Samtidig udgør beslagene på over 100.000 cigaretter per beslag knap 92 % af det sam-

lede beslag i perioden (se Tabel 8).

Andet kriterium tager udgangspunkt i de involverede personers relation til kendte organiserede kriminelle.

23 af de originale 299 beslag opfylder mindst et af de to kriterier::



7 beslag, som overstiger 100.000 cigaretter



I 15 beslag har de involverede en relation til rocker-/bandemiljøet



1 beslag, som oversteg 100.000 cigaretter og havde en relation til rocker-/bandemiljøet

For en forklaring af typer af relation til rocker-/bandemiljøt se afsnit 03.5.

3. JANUAR 2018

UDVALGTE SAGER FRA 2014-2017

De 23 sager omhandler 15 sager om cigaretter og 8 sager om vandpibetobak.

Afgørelserne i de 23 sager fordeler sig som følgende:

TABEL 10

Afgørelser i de 23 udvalgte sager

Afgørelser

Mindst én person dømt (bøde, betinget eller ubetinget fængsel)

Ikke afgjort endnu

Ingen sigtede

Sigtelse grundløs

Tiltalefrafald

Frifundet

I alt

Antal

Den enkelte sag i politiets registre udgøres af en eller flere af følgende rapporttyper afhængigt af sagens

omfang:

- Anmeldelsesrapport

- Anholdelsesrapport

- Afhøringsrapporter

- Diverse efterforskningsrapporter, f.eks. ransagningsrapporter og kosterrapporter.

- Sagskontakter registreret i POLSAS

- Anklageskrift

- Retsbøger

Politiets oplysninger er blevet suppleret med oplysninger fra SKAT. Disse oplysninger indbefatter:

- Toldrapporter

- Afgørelser

- Beslaglæggelseskvitteringer

- Indrapporteringsskemaer

- Diverse bilag til ovenstående.

Efter udvælgelsen af de 23 sager er de blevet gennemgået enkeltvis og følgende spørgsmål (variable) er

søgt besvaret for alle sager:



Købsmodus: Hvorledes er købet foretaget i kildelandet?



Købspris: Hvilken pris betaler grossisten/importøren i udlandet? (opgjort i danske kroner per cigaretkarton

eller per kg vandpibetobak)



Indsmuglingsmodus: Hvorledes er cigaretterne eller vandpibetobakken blevet indsmuglet til Danmark?



Type: Hvilken type af ulovlige cigaretter (Kopi, illicit whites eller ægte) og hvilket mærke?



Salgsmodus: Hvorledes videresælges cigaretter eller vandpibetobak efter indsmugling?



Salgspris: Hvad er salgsprisen fra grossist til næste led per cigaretkarton eller kilogram vandpibetobak?

3. JANUAR 2018

UDVALGTE SAGER FRA 2014-2017



Relation til rocker-/bande miljøet: Hvilke grupper har de involverede relation til, hvorledes har de været

involveret og hvornår?



Anden kriminalitet: Hvilken anden kriminalitet er de involverede personer kendt for?

04.3

Cigaretter

Sagsgennemgangen viser, at alle former for cigaretsmugling og typer af ulovlige cigaretter er repræsenteret i

de udvalgte sager, dog ikke

”bootlegging” (legalt indkøbt ægte cigaretter i område med lavere afgifter), hvil-

ket kan forklares ved selektionskriteriet på beslag over 100.000 cigaretter. Afsnittet er baseret på 15 sager,

som omhandler cigaretsmugling.

Indkøb i udlandet.

Ud af de 15 cigaretsager har det alene i to mindre sager været muligt at afdække, hvordan de ulovlige ciga-

retter er indkøbt i udlandet. I disse sager har de involverede personer selv indkøbt dem på markeder i udlan-

det.

I 4 ud af 15 sager har det været muligt at identificere indkøbsprisen per karton i udlandet. Prisen svinger fra

ca. 10 dkr. til ca. 130 dkr. på tværs af mærker og typer. Typisk koster kopicigaretter af god kvalitet af mær-

kerne Marlboro og Prince 105-130 dkr. per karton, når der købes større mængder i udlandet med henblik på

indsmugling til Danmark. Kopier af dårligere kvalitet samt illicit whites vurderes til at have en væsentligt lave-

re pris per karton. Det har ikke været muligt at vurdere prisen på ægte, ulovlige cigaretter.

Indsmugling og typer

Der er stor variation i indsmuglingsmodus, som svinger fra kufferter i fly til hele containere med skib. Det har

været muligt at identificere indsmuglingsmodus i 8 sager.

Der er sket indsmugling

af større partier ægte (”bulk smuggling”), kopi og

illicit whites i containere med lastbil

eller skib. For alle sagerne gør det sig gældende, at indholdet på transportdokumenterne er blevet anført

som ikke-afgiftspligtige varer som f.eks. t-shirts, emballage eller træprodukter. De beslag, som er indført via

skib, har haft afsendelsesland i Malaysia eller Forenede Arabiske Emirater. Polen og Sverige har været af-

sendelsesland for større beslag med lastbil til Danmark, henholdsvis to fra Polen og et fra Sverige.

Det har været muligt identificere såvel type som mærke på cigaretterne i 13 sager. Den mest udbredte type

af ulovlige cigaretter er illicit whites, hvor der er fundet følgende mærker: em@il, Metro, Brass, Reds og For-

ce 10. Kopicigaretter er den næst hyppigste type, hvor der er blevet beslaglagt kopier af følgende mærker:

Prince (flere varianter), Marlboro (flere varianter), Gauloises og Excellence. Den mindst udbredte type er

ægte cigaretter, hvor der kun er beslaglagt cigaretter af mærket Golden Gate (duty free) i en større sag.

Afsætning i Danmark

I tre sager har det været muligt at afdække, hvorledes grossisten afsætter de ulovlige cigaretter. Importø-

ren/grossisten afsætter de ulovlige

cigaretter i kasser ”master cases”

à 50 kartonner til et etableret person-

ligt kriminelt netværk. I de udvalgte sager findes der kun en enkelt indikation på, at cigaretterne sælges vide-

re ”online”,

og her er det mindst et salgsled væk fra grossisten.

Dette sammenholdt med den mere generelle beskrivelse af afsætning i afsnit 02.3 underbygger, at der eksi-

sterer veletablerede personlige/kriminelle netværk til afsætning af ulovlige cigaretter i Danmark.

Salgsprisen

ved salg af ”master cases”

fra grossist/importør til første salgsled er blevet afdækket i fire sager.

Prisen var mellem 160 dkr. og 200 dkr. per karton for kopicigaretter af god kvalitet, altså en fortjeneste på

30-50 dkr. per karton i leddet mellem grossist og første slagsled. De efterfølgende led er begrænset doku-

3. JANUAR 2018

UDVALGTE SAGER FRA 2014-2017

menteret, men prisen per karton stiger op til 300 dkr. i takt med, at cigaretterne videresælges gennem flere

led og i mindre mængder (enkelt kartonner).

Kriminel baggrund

De involverede personer i de udvalgte sager har en varierende kriminel baggrund; enkelte er ikke kendt for

anden kriminalitet, og andre har en omfattende liste af sigtelser bag sig. Personerne, som har andre sigtelser

bag sig, er bl.a. sigtet for bedrageri, afgiftsunddragelse, salg/besiddelse af euforiserende stoffer, vold og

diverse former for berigelseskriminalitet. I et tilfælde er en person blevet mistænkt eller sigtet for flere gange

at have været involveret i ulovlige cigarethandel. Der er på baggrund af personerne i de udvalgte sager ikke

mulighed for at identificere en systematisk sammenhæng mellem involveringen i ulovlig handel med cigaret-

ter og andre former for kriminalitet.

Relation til rocker-/bandemiljøet

Sagsgennemgangen nuancerer relationen til kendte organiserede kriminelle. Relationen til rocker-

/bandemiljøet svinger fra ingen kontakt til at være antruffet flere gange med registrerede rocker-

/bandemedlemmer gennem en årrække. I de 15 cigaretsager indgår der ingen personer, som er registreret

som rocker-/bandemedlemmer, eller som tidligere har været sigtet med et registreret rockerbandemedlem.

Tabel 11 og tabel 12 synliggør to indikationer på relationen mellem de involverede personer og rocker-

/bandemiljøet.

Tabel 11 Sager fordelt på, hvornår de involverede personer har været antruffet med et rocker-/bandemedlem.

Ikke antruffet

Antal sager

Antruffet for 10 ellerAntruffet for mellemAntruffet for mindre

flere år siden

5 og 10 år siden

end 5 år siden

tabel 12 Sager fordelt på antal af gange, hvor de involverede personer har været antruffet med et rocker-/bandemedlem

Ikke antruffet

Antal sager

En gang

To gange

Flere end to gange

Som nævnt i udvælgelsen er der kun en sag på over 100.000 cigaretter, som involverer personer, der har

været antruffet med personer i rocker-/bandemiljøet. De resterede 7 sager, som inkluderer personer, der har

været antruffet med personer fra rocker-/bandemiljøet har i størrelse omhandlet 2.200 cigaretter op til 30.000

cigaretter. De grupper, som personerne har en relation til, er Hells Angels, Devils Choice MC, AK81 og Ban-

didos. Der kan ikke på baggrund af de udvalgte sager identificeres en systematisk relation mellem den ulov-

lige handel med cigaretter og rockerbandemiljøet.

Eksempler på indsmugling af ulovlige cigaretter:



I 2015 blev en dansk mand fundet skyldig i indsmugling af 260.000 cigaretter fra Polen til Danmark, hvor-

ved statskassen blev unddraget en afgift på 310,000 kr. Cigaretterne blev indkøbt ved, at manden selv

tog til Polen gennem personlige kontakter. Cigaretterne blev indkøbt til 14 euro per karton og var kopier af

mærkerne Marlboro og Prince. Selve indsmuglingen foregik ved, at manden skjulte cigaretterne som ikke-

afgiftsbelagte varer på paller og fik to uvidende danske logistikvirksomheder til at transportere de ulovlige

cigaretter til Danmark. Manden nåede at afsætte en del af cigaretterne, før han blev anholdt. Cigaretterne

At være ”antruffet” betyder at Politiet har registreret,

at personen har været fysisk til stede i forbindelse med en politiforretning, så det

kan være alt fra at have være til stede ved en rutinemæssig standsning af en bil til at have deltaget i en fest i en rockerborg.

3. JANUAR 2018

UDVALGTE SAGER FRA 2014-2017

vurderes til at være blevet afsat til 160 dkr. per karton i mandens personlige netværk. Manden blev idømt

6 måneders fængsel.



I 2016 blev en litauisk mand fundet skyldig i indsmugling af 2.470.000 ægte cigaretter af mærket

”Golden

gate”

og unddrog derved statskassen en afgift på 2.971.410 kr. Cigaretter blev indsmuglet i lastbil fra

Sverige. Cigaretterne var skjult på 13 paller og angivet som savet rødtræ på transportdokumenterne.

Manden blev idømt 1 års fængsel, en tillægsbøde på 1.485.000 kr. samt indrejseforbud i 6 år.

04.4

Vandpibetobak

Sagsgennemgangen viser, at alle vandpibetobakssagerne er gennemført som ”bootlegging”, hvor prisfor-

skellen mellem lande i Mellemøsten og Danmark udnyttes til at opnå en fortjeneste. Afsnittet er baseret på 8

sager, som omhandler indsmugling af vandpibetobak.

Indkøb i udlandet.

Indkøbet gennemføres typisk af smugleren selv i lokale butikker, hvor indkøbsprisen for vandpibetobakken

svinger fra 70 dkr. op til 500 dkr. per kilogram. Indkøbene er gennemført i Dubai, Tyrkiet og Jordan.

Indsmugling og typer

I alle sagerne, som omhandler vandpibetobak, gennemføres indsmuglingen via fly, hvor de involverede per-

soner indsmugler vandpibetobakken i kufferter, alene eller i forening med andre. I de udvalgte sager er der

indsmuglet fra 2 kg til 137 kg vandpibetobak. Der fremstår ikke bestemte flyruter i de udvalgte sager, da der

både anvendes ruter direkte til København og med mellemlandinger i store europæiske lufthavne (f.eks.

London og Wien). Det har ikke i forbindelse med sagsgennemgangen været muligt at udlede, om der er tale

om ægte eller kopiprodukter af vandpibetobak.

Afsætning i Danmark

Sagsgennemgangen har ikke givet oplysninger om den forventede salgspris eller salgsmodus i Danmark.

Prisen på et kilo legalt vandpibetobak i Danmark er mellem 850 dkr. og 1500 dkr. I Sverige udgør afgiften

1852 svenske kroner per kilo. Der er således selv med relativ få kilo vandpibetobak mulighed for en relativ

stor fortjeneste.

Kriminel baggrund

De involverede personers tidligere kriminalitet varierer meget, fra ingen andre sigtelser over enkelte færd-

selsforseelser til omfattende berigelses- og personfarlig kriminalitet begået over en årrække. Ingen personer

er registreret for flere tilfælde af smugling. På baggrund af de udvalgte sager er der ikke grundlag for at kon-

kludere, at disse sager repræsenterer en organiseret indsmugling af vandpibetobak til Danmark.

Relation til rocker-/bandemiljøet

For alle personerne gør det sig gældende, at de har en relation til bandemiljøet.

”Relationen”

svinger fra at

være registreret bandemedlem til alene at være antruffet med registrerede bandemedlemmer for mere end 5

år siden. De grupperinger, som de involverede personer på den anførte måde har relation til, er Loyal to

Familia, Roskildegruppen og Osmanen Germania Denmark.

Tabel 13 Sager fordelt på de involverede personers relation til bandemiljøet

Registreret bandemedlem

Sigtet sammen med ban-

demedlem

Antruffet for mindre end Antruffet for mere

5 år siden med

end 5 år siden med

bandemedlem

Antal sager

3. JANUAR 2018

LITTERATURLISTE

Litteraturliste

Allen, E. (2013).

The Illicit Trade in Tobacco Products and How to Tackle It (Second edition).

Washington

DC, USA: International Tax and Investment Center.

Antonopoulos, G. A., & Hall, A. (2016). The Financial Management of the Illicit Tobacco Trade in the United

Kingdom.

The British Journal of Criminology, 56(4),

709–728.

Calderoni, F. (2014). A new method for estimating the illicit cigarette market at the subnational level and its

application to Italy.

Global Crime, 15(1–2),

51–76.

Calderoni, F., Brener, A., Karayotova, M., & Rotondi, M. (2016).

The Belarusian Hub for Illicit Tobacco.

Mila-

no: Transcrime

–

Joint Research Centre on Transnational Crime.

Center for the Study of Democracy. (2015).

Financing of organised crime.

Sofia, Bulgarien.

Europa-Kommissionen. (2004a).

Anti-contraband and anti-counterfeit agreement and general release.

Bruxelles, Holland: Europa-Kommissionen.

Europa-kommissionen. (2004b). Background: Legal action by the European Commission against cigarette

smuggling.

Hentet

12.

september

2017,

fra

https://ec.europa.eu/anti-

fraud/sites/antifraud/files/docs/body/background.pdf

Europa-Kommissionen. (2010).

Contraband and counterfeit cigarettes: frequently asked questions -

MEMO/10/334.

Bruxelles, Holland: Europa-kommissionen.

Europa-Kommissionen. (2013).

Intensivering af kampen mod cigaretsmugling og andre former for ulovlig

handel med tobaksvarer

–

En samlet EU-strategi

(No. SWD(2013) 193 final). Bruxelles, Holland: Eu-

ropa-kommissionen.

Europa-Kommissionen. (2014).

DIRECTIVE 2014/40/EU OF THE EUROPEAN PARLIAMENT AND OF THE

COUNCIL of 3 April 2014 on the approximation of the laws, regulations and administrative provisions

of the Member States concerning the manufacture, presentation and sale of tobacco and related

products.

Europa-Kommissionen.

Europa-Kommissionen. (2016a).

Public perception of illicit tobacco trade: report.

Bruxelles, Holland: Europa-

Kommissionen.

3. JANUAR 2018

LITTERATURLISTE

Europa-Kommissionen. (2016b).

Public perception of illicit tobacco trade: report - Denmark.

Bruxelles, Hol-

land: Europa-Kommissionen.

Europa-Kommissionen. (2017).

Statusrapport om gennemførelsen af Kommissionens meddelelse “Intensive-

ring af kampen mod cigaretsmugling og andre former for ulovlig handel med tobaksvarer

–

En sam-

let EU-strategi

(COM(2013) 324 final af 6.6.2013)”.

Bruxelles, Holland: Europa-Kommissionen.

EUROPOL. (2013).

European Union Serious and Organised Crime Threat Assessment 2013.

Haag, Holland:

Europol.

EUROPOL. (2017).

European Union Serious and Organised Crime Threat Assessment 2017.

Haag, Holland:

Europol.

Europa- Kommissionen. (2016).

Technical assessment of the experience made with the Anti-Contraband

and AntiCounterfeit Agreement and General Release of 9 July 2004 among Philip Morris Interna-

tional and affiliates, the Union and its Member States

(No. SWD(2016) 44 final). Bruxelles, Holland.

Financial Action Task Force. (2012).

FATF report illicit tobacco trade.

Paris: Financial Action Task Force

(FATF)/OECD.

Flachs, E. M., Koch, M. B., & Juel, K. (2013).

Sundhedsmæssige konsekvenser ved ændringer i tobakspri-

sen.

Odense, Danmark: Statens institut for Folkesundhed, Syddansk Universitet.

Forebyggelseskommissionen. (2009).

Vi kan leve længere og sundere: Forebyggelseskommissionens anbe-

falinger til en styrket forebyggende indsats.

København, Danmark: Forebyggelseskommissionen.

Gallup. (2009).

Survey on Tobacco: Analytical report

(Flash Eurobarometer No. 253).

Gilmore, A. B., Rowell, A., Gallus, S., Lugo, A., Joossens, L., & Sims, M. (2014). Towards a greater under-

standing of the illicit tobacco trade in Europe: a review of the PMI funded “Project Star” report.

To-

bacco Control, 23(1),

51–61.

HM Revenue & Customs. (2017a).

Measuring tax gaps 2017 edition - Tobacco tax gap estimates for 2016-

17.

United Kingdom.

HM Revenue & Customs. (2017b).

Measuring tax gaps 2017 edition -Methodological Annex.

Interpol. (2014).

Countering illicit trade in tobacco products - A guide for policy makers

(Legal Handbook

Series). Lyon, Frankrig: Interpol - office of legal affairs.

3. JANUAR 2018

LITTERATURLISTE

Joossens, L. (2011).

Deliverable 5.2: Illicit tobacco trade in Europe: issues and solutions.

Bruxelles, Holland:

Europa-kommissionen.

Joossens, L., Lugo, A., Vecchia, C. L., Gilmore, A. B., Clancy, L., & Gallus, S. (2014). Illicit cigarettes and

hand-rolled tobacco in 18 European countries: a cross-sectional survey.

Tobacco Control, 23(e1),

e17–e23.

Joossens, L., & Raw, M. (2012). From cigarette smuggling to illicit tobacco trade.

Tobacco Control, 21(2),

230–234.

KPMG. (2013).

Project Sun.

United Kingdom.

KPMG. (2014).

Project Sun.

United Kingdom.

KPMG. (2015).

Project Sun.

United Kingdom.

KPMG. (2016).

Project Sun.

United Kingdom.

KPMG. (2017).

Project Sun.

United Kingdom.

Loubeau, P. (2015).

An exploratory review of illicit tobacco trade in the Netherlands.

Haag: Alliantie Neder-

land Rookvrij.

Meltzer, S., & Martin, C. (2016). A brief overview of illicit trade in tobacco products. I

Illicit Trade - Converging

Criminal Networks.

Paris: OECD Publishing.

Merriman, D. (2001).

Understand, measure, and combat tobacco smuggling

(No. 80580) (s. 1–62). The

World Bank.

National Research Council. (2015).

Understanding the U.S. Illicit Tobacco Market: Characteristics, Policy

Context, and Lessons from International Experiences.

Washington, DC: The National Academies

Press.

OLAF. (2014, august 12). Major international tobacco contraband network dismantled in Italy and Germany -

European Anti-Fraud Office - European Commission. Hentet 1. september 2017, fra /anti-

fraud/media-corner/press-releases/major-international-tobacco-contraband-network-dismantled-italy-

and_en

3. JANUAR 2018

LITTERATURLISTE

Pappas, R. S., Polzin, G. M., Watson, C. H., & Ashley, D. L. (2007). Cadmium, lead, and thallium in smoke

particulate from counterfeit cigarettes compared to authentic US brands.

Food and Chemical Toxico-

logy, 45(2),

202–209.

Rigspolitiet. (2017).

Politiets datasæt over beslag 2014 - 31. maj 2017.

Ejby: Rigspolitiet.

Ross, H. (2015). Understanding and Measuring Cigarette Tax Avoidance and Evasion: A Methodological

Guide.

Tobacconomics.

Shen, A., Antonopoulos, G. A., & Von Lampe, K. (2010). “The Dragon Breathes Smoke”Cigarette Counter-

feiting in the People’s Republic of China.

The British Journal of Criminology, 50(2),

239–258.

Sikkerhedsstyrelsen. (2011, november 16). Selvslukkende cigaretter indføres i EU. Hentet 1. september

2017,

fra

https://www.sik.dk/Global/Presse/Nyheder-indtil-2015/Pressemeddelelser-

2011/Selvslukkende-cigaretter-indfoeres-i-EU

SKAT. (2017a).

Opgørelse af skats samlede beslag 1. januar 2014 - 31. maj 2017.

København: SKAT.

SKAT. (2017b).

SKAT datasæt på beslag 2014 - 31. maj 2017.

København: SKAT.

Skinnari, J., & Korsell, L. (2016). The illicit tobacco market in Sweden

–

from smuggling to warehousing.

Trends in Organized Crime, 19(3–4),

273–299.

Stephens, W. E., Calder, A., & Newton, J. (2005). Source and Health Implications of High Toxic Metal Con-

centrations in Illicit Tobacco Products.

Environmental Science & Technology, 39(2),

479–488.

Søgaard, J. (2006).

Høring om tobaksvarer og tilsætningsstoffer.

København, Danmark: DSI Institut for

Sundhedsvæsen.

TMA. (2017).

Tobacco taxation in the UK.

London: Tobacco Manufacturers’ Association.

Tobaksproducenterne. (2017).

Det særlige danske tobaksmarked.

København: Tobaksproducenterne.

Transcrime. (2015).

European Outlook on the Illicit Trade in Tobacco Products.

Milano: Transcrime

–

Joint

Research Centre on Transnational Crime.

Transcrime. (2016). An European outlook on the illicit trade in tobacco products.

Trends in Organized Crime,

19(3–4),

300–328.

Udenrigsministeriet. (2005).

Bekendtgørelse af WHO rammekonvention af 21. maj 2003 om tobakskontrol.

København, Danmark.

3. JANUAR 2018

US District Court. European Community v. RJR Nabisco, Inc. (United States District Court, Eastern District of

New York 2000).

WHO. (2005).

WHO framework convention on tobacco control.

Geneva: WHO.

WHO. (2013).

Protocol to eliminate illicit trade in tobacco products.

World Health Organisation.

WHO, & Joossens, L. (2014).

Combating the illicit trade in tobacco products from a European perspective.

Geneve: WHO.

3. JANUAR 2018