BEU, Alm.del - 2019-20 - Endeligt svar på spørgsmål 217: Spm. om reglerne for fradrag i folkepensionen for udbetalinger fra pensionsordninger og udbetaling af pensionsformue, til beskæftigelsesministeren

Beskæftigelsesudvalget 2019-20
BEU Alm.del
Offentligt

Folketingets Beskæftigelsesudvalg

[email protected]

Beskæftigelsesministeriet

Holmens Kanal 20

1060 København K

T +45 72 20 50 00

E [email protected]

www.bm.dk

30. april 2020

CVR 10172748

Beskæftigelsesudvalget har i brev af 3. april 2020 stillet følgende spørgsmål nr.

217 (alm. del), som hermed besvares. Spørgsmålet er stillet efter ønske fra Beskæf-

tigelsesudvalget.

Spørgsmål nr. 217:

”Vil

ministeren redegøre for reglerne for fradrag i folkepensionen (både grundbelø-

bet og pensionstillægget, samt den supplerende pensionsydelse (ældrechecken),

helbredstillægget, varmetillægget og mediechecken) for hhv. udbetalinger fra pen-

sionsordninger (herunder arbejdsmarkedspensioner) og pensionsformue (depoter

der ikke udbetales) i 2020 og de kommende år, herunder hvad ”Bedre vilkår for se-

niorer på arbejdsmarkedet”

fra finanslovsaftalen for 2019 betyder for udviklingen i

fradraget frem til og med 2034?”

Svar:

Folkepensionen er sammensat af et grundbeløb og et pensionstillæg. Grundbeløbet

er ens for enlige og gifte/samlevende og er årligt på 77.028 kr. i 2020. For enlige er

pensionstillægget årligt 85.464 kr. og for gifte/samlevende 42.912 kr.

Grundbeløbet nedsættes kun ved pensionistens egen arbejdsindtægt over et årligt

fradragsbeløb på 336.900 kr. og nedsættes med en aftrapningsprocent på 30 pct. af

indtægten.

Pensionstillægget indtægtsreguleres derimod på baggrund af såvel pensionistens

egne supplerende indtægter som en eventuel ægtefælles eller samlevers samlede

indtægter, herunder skattepligtige udbetalinger fra pensionsordninger. Før pensi-

onstillægget nedsættes, sker der imidlertid forskellige fradrag i de supplerende ind-

tægter, jf. tabel 1.

J.nr.

2020 - 3238

BEU, Alm.del - 2019-20 - Endeligt svar på spørgsmål 217: Spm. om reglerne for fradrag i folkepensionen for udbetalinger fra pensionsordninger og udbetaling af pensionsformue, til beskæftigelsesministeren

Tabel 1

Fradragsbeløb og nedsættelsesprocent ved beregning af folkepensionens pensionstillæg

Enlig

Gift/samlevende

Med folkepensionist

Med ikke-pensionist

Grundlaget for indtægtsregu- Skattepligtig personlig indkomst med tillæg af positiv kapitalindkomst, samt aktieind-

lering

komst, bortset fra aktieudbytte op til 5.000 kr.

Fradrag i pensionistens egen Bundfradrag på 122.004 kr. Bundfradrag på 122.004 kr. Bundfradrag på 122.004 kr.

indtægt fra arbejde

årligt for indtægt ved per-

sonligt arbejde.

Fradrag i indtægt hos ægte-

fælle/samlever

Bundfradrag på 122.004 kr. 54 pct. af ægtefælle/samle-

årligt for indtægt ved per-

vers indtægter.¹

sonligt arbejde.

Fradrag i parrets samlede

supplerende indtægter på

177.700 kr. årligt.

Heraf vedrører 28.600 kr. i

2020 en midlertidig forhø-

jelse af fradragsbeløbet, jf.

Aftale om finansloven for

2019.²

Fradrag i parrets samlede

supplerende indtægter på

177.700 kr. årligt.

Heraf vedrører 28.600 kr. i

2020 en midlertidig forhø-

jelse af fradragsbeløbet, jf.

Aftale om finansloven for

2019.²

Fradrag i samlet indkomst

Fradrag i pensionistens sup-

ved beregning af pensionstil- plerende indtægter på

læg (efter ovenstående fra- 88.700 kr. årligt.

drag).

Heraf vedrører 14.300 kr. i

2020 en midlertidig forhø-

jelse af fradragsbeløbet, jf.

Aftale om finansloven for

2019.²

Nedtrapningsprocent for

pensionstillæg ved indtægter

der overstiger fradragsbeløb

(indtægtsgrundlag)

30,9 pct. svarende til at pen-

sionstillægget for hver per-

son nedsættes med 30,9 kr.

for hver 100 kr.

16 pct. svarende til at pensi- 32 pct. svarende til at pensi-

onstillægget for hver person onstillægget nedsættes med

nedsættes med 16 kr. for

32 kr. for hver 100 kr.

hver 100 kr.

Anm.: Beløb i 2020-niveau. I oversigten er for overblikket skyld undladt gifte/samlevende pensionister, der betragtes

som enlige, samt pensionister som er gifte/samlevende med førtidspensionister. ¹ Hvis den ikke-pensionerede

partners overførselsindkomst eller arbejdsindtægt er under 10.000 kr. ses der bort fra det fulde beløb. ² Midlerti-

dig forhøjelse af fradragsbeløbet for pensionstillæg og den personlige tillægsprocent som begge forhøjes med

15.000 kr. for enlige og med 30.000 kr. for par i 2019 (i 2019-niveua). Forhøjelsen af fradragsbeløbene udfases

gradvist over 15 år og er således bortfaldet i 2034.

Pensionistens egne supplerende indtægter samt en eventuel ægtefælle eller samle-

vers indtægter, herunder skattepligtige udbetalinger fra pensionsordninger, indgår

endvidere i beregningen af folkepensionisters personlige tillægsprocent.

Den personlige tillægsprocent ligger til grund for folkepensionisters udbetaling af

den supplerende pensionsydelse (ældrechecken) på 18.000 kr., samt mediechecken

på 478 kr. og eventuelle behovsbestemte tillægsydelser som varmetillæg og hel-

bredstillæg.

Der er ligeledes ved opgørelse af indtægtsgrundlaget for den personlige tillægspro-

cent et bundfradrag på 122.004 kr. årligt for indtægt ved personligt arbejde for fol-

kepensionister. Den personlige tillægsprocent på 100 nedsættes herefter med 1 pro-

centpoint per 529 kr. for enlige og per 1.067 kr. for gifte/samlevende, hvis indtæg-

ten overstiger et årligt fradragsbeløb på hhv. 35.800 kr. og 71.000 kr.

Af fradragsbeløbet i 2020 udgør 14.300 kr. for enlige og 28.600 kr. for gifte/samle-

vende en midlertidig forhøjelse af fradragsbeløbet, jf. Aftale om finansloven for

2019. Retten til den supplerende pensionsydelse og helbredstillæg er desuden be-

tinget af en likvid formue under en formuegrænse på 89.800 kr.

Pensionsformuer

indgår ikke i opgørelse af den likvide formue.

Tabel 2 viser udfasningen af den midlertidige forhøjelse af fradragsbeløbene for

hhv. pensionstillægget og den personlige tillægsprocent med 15.000 kr. for enlige

og 30.000 kr. for gifte/samlevende i 2019 (i 2019-niveau), som gradvis udfases

over 15 år.

Tabel 2

Gradvis udfasning af den midlertidige forhøjelse af fradragsbeløb for pensionstillægget og den

personlige tillægsprocent, jf. Aftale om finansloven for 2019

_______________ Enlige _______________

_______________ Gift/samlevende _______________

År

2020

2021

2022

2023

2024

2025

2026

2027

2028

2029

2030

2031

2032

2033

2034

Fradragsbeløb Fradragsbeløb Heraf midler- Fradragsbeløb Fradragsbeløb Heraf midler-

for pensions- for personlig

tidig forhø-

for pensions- for personlig

tidig forhø-

tillæg

tillægsprocent

jelse

tillæg

tillægsprocent

jelse

88.700

87.700

86.700

85.600

84.600

83.600

82.600

81.600

80.500

79.500

78.500

77.500

76.400

75.400

74.400

35.800

34.800

33.800

32.700

31.700

30.700

29.700

28.700

27.600

26.600

25.600

24.600

23.500

22.500

21.500

14.300

13.300

12.300

11.200

10.200

9.200

8.200

7.200

6.100

5.100

4.100

3.100

2.000

1.000

177.700

175.700

173.600

171.600

169.500

167.500

165.500

163.400

161.400

159.300

157.300

155.200

153.200

151.100

149.100

71.000

69.000

66.900

64.900

62.800

60.800

58.800

56.700

54.700

52.600

50.600

48.500

46.500

44.400

42.400

28.600

26.600

24.500

22.500

20.400

18.400

16.400

14.300

12.300

10.200

8.200

6.100

4.100

2.000

Anm.: Beløb i 2020-niveau.

Venlig hilsen

Peter Hummelgaard

I den likvide formue indgår indestående i pengeinstitutter m.v., kursværdien af obligationer, pantebreve i

depot, kursværdien af deponerede børsnoterede aktier, kursværdien af investeringsforeningsbeviser, kon-

tant beholdning og andre værdipapirer, herunder værdipapirer i udlandet.