SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Skatteudvalget 2019-20
SAU Alm.del Bilag 338
Offentligt

Årsrapport

Marts 2020

Årsrapport

Vurderingsstyrelsen

Skatteministeriet

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Vurderingsstyrelsen

Side 2

Indholdsfortegnelse

2.1

2.2

2.3

2.4

2.5

Påtegning af det samlede regnskab .............................................................. 3

Beretning ................................................................................................................. 4

Præsentation af Vurderingsstyrelsen ......................................................................... 4

Ledelsesberetning............................................................................................................... 5

Kerneopgaver og ressourcer ......................................................................................... 7

Målrapportering ................................................................................................................... 8

Forventninger til det kommende år .......................................................................... 13

3.1

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

3.7

Regnskab ...............................................................................................................14

Anvendt regnskabspraksis ........................................................................................... 14

Resultatopgørelse mv..................................................................................................... 15

Balancen............................................................................................................................... 17

Egenkapitalforklaring...................................................................................................... 19

Likviditet og låneramme ................................................................................................ 19

Opfølgning på lønsumsloft ........................................................................................... 20

Bevillingsregnskabet ....................................................................................................... 20

4.1

4.2

4.3

4.4

4.5

4.6

4. Bilag ....................................................................................................................21

Noter til resultatopgørelse og balance.................................................................... 21

Indtægtsdækket virksomhed ....................................................................................... 23

Gebyrfinansieret virksomhed ...................................................................................... 23

Tilskudsfinansieret aktiviteter og forskning .......................................................... 23

Forelagte investeringer .................................................................................................. 24

It-omkostninger ................................................................................................................. 24

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Vurderingsstyrelsen

Side 3

1. Påtegning af det

samlede regnskab

1.1 Standardpåtegning

Årsrapporten omfatter de hovedkonti på finansloven, som Vurderingsstyrelsen,

CVR-nummer 19 55 21 01, er ansvarlig for: § 09.31.03. Vurderingsstyrelsen, her-

under de regnskabsmæssige forklaringer, som skal tilgå Rigsrevisionen i forbin-

delse med bevillingskontrollen for 2019.

Påtegning

Det tilkendegives hermed:

at årsrapporten er rigtig, dvs. at årsrapporten ikke indeholder væsentlige fejl-

informationer eller udeladelser, herunder at målopstillingen, og målrapporte-

ringen i årsrapporten er fyldestgørende

at de dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overens-

stemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med ind-

gåede aftaler og sædvanlig praksis

at der er etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæssig

forvaltning af de midler og ved driften af de institutioner, der er omfattet af

årsrapporten

København, d.

Roskilde d.

Jens Brøchner

Departementschefen

Skatteministeriets departement

Hakon Iversen

Direktør

Vurderingsstyrelsen

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Vurderingsstyrelsen

Side 4

2. Beretning

2.1 Præsentation af Vurderingsstyrelsen

Vurderingsstyrelsen sikrer, at boligejerne får en mere retvisende og gennem-

skuelig ejendomsvurdering med et nyt vurderingssystem

Vurderingsstyrelsen har til opgave at udarbejde mere retvisende og gennemsku-

elige offentlige vurderinger af grunde og ejendomme baseret på et nyt ejendoms-

vurderingssystem med nye og mere detaljerede data. Det sikrer, at borgere og

virksomheder kan have tillid til, at de beskattes på et korrekt grundlag.

Gennem klar og kunderettet kommunikation sikrer Vurderingsstyrelsen åbenhed

om, hvordan der nås frem til en vurdering, og der lægges vægt på, at ejendoms-

vurderingerne er gennemskuelige for borgere og virksomheder. Med udgangs-

punkt i velfungerende systemer og effektiv sagsbehandling sørger Vurderingssty-

relsen for, at den enkelte borger og virksomhed oplever ansvarlighed og grundig-

hed i hver enkelt sag

–

både når det handler om den ordinære ejendomsvurdering

og om klagesager.

Vurdering af grunde og ejendomme vil altid være forbundet med en væsentlig na-

turlig usikkerhed, og to sager er sjældent ens. Vurderingsstyrelsens arbejde hand-

ler derfor om skønsmæssig og kompleks sagsbehandling. Det kræver højt speci-

aliserede medarbejdere med en stærk faglighed at nå frem til en kvalificeret vur-

dering og sikre ensartethed, når man sammenligner med tilsvarende sager.

Vurderingsstyrelsen tager ansvar og samarbejder om den samlede opgave og i

de daglige beslutninger. Sammen med de andre styrelser under Skatteministeriet

sikrer Vurderingsstyrelsen fundamentet for finansieringen af den offentlige sektor.

Kerneopgaver

Vurderingsstyrelsens kerneopgave består i at vurdere ca. 1,7 mio. ejerboliger og

ca. 0,5 mio. erhvervs-, skov- og landbrugsejendomme. Vurderingsstyrelsens ker-

neopgaver er med udgangspunkt i styrelsens finanslovsformål sammenfattet i ne-

denstående overordnede inddeling.

•

Ejendomsvurderinger med forbedret træfsikkerhed og gennemskuelighed.

Vurderingsstyrelsen skal med udgangspunkt i et nyt ejendomsvurderingssy-

stem med mere retvisende data, velfunderede statistiske vurderingsmodeller

og effektive arbejdsgange udarbejde og udsende mere ensartede og gennem-

skuelige vurderinger af ejendoms- og grundværdier med en forbedret træfsik-

kerhed for landets ejerboliger, erhvervsejendomme, land- og skovbrug mv.

•

Velunderbygget klagesagsbehandling.

Vurderingsstyrelsen skal ved klager

over ejendomsvurderingerne gennemføre en vurdering af, om den konkrete

ejendomsvurdering skal genoptages, eller udarbejde en fyldestgørende rede-

gørelse for sagsforløbet til brug for den videre klagesagsbehandling i Skatte-

ankestyrelsen.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Vurderingsstyrelsen

Side 5

2.2 Ledelsesberetning

Den nye organisering af Skatteforvaltningen trådte i kraft den 1. juli 2018, og der-

for er 2019 det første år, hvor Vurderingsstyrelsen har selvstændige hovedkonti

og første år, hvor der udarbejdes en selvstændig årsrapport.

I efteråret 2018 blev det besluttet, at udsendelsesperioden for de nye vurderinger

af ejerboliger samlet set blev forlænget. Forlængelsen betyder, at dialogen med

boligejerne skulle startes op i 2019 med udsendelsen af vejledende testvurderin-

ger frem mod, at der fra andet halvår 2020 og frem skal udsendes mere retvi-

sende og gennemskuelige, juridisk bindende ejendomsvurderinger.

Vurderingsstyrelsen udsendte derfor i oktober-november 2019 vejledende test-

vurderinger til op mod 80.000 boligejere af 50.000 ejerboliger. Ejerne blev invite-

ret til at teste kommunikationen om nye, kommende vurderinger med henblik på

at tilrettelægge kommunikationen, så de nye vurderinger opfattes så gennemsku-

elige og meningsfyldte for boligejerne som muligt.

Testen har altovervejende været en succes, da ca. 24.000 boligejere har benyttet

invitationen til at se deres testvurdering, mens ca. 12.000 boligejere har gennem-

ført hele testforløbet. Den endelige evaluering af storskalatesten foreligger primo

2020.

Vurderingsstyrelsen har derudover i 2019 indgået i et løbende samarbejde med

Udviklings- og Forenklingsstyrelsen omkring udviklingen af det nye ejendomsvur-

deringssystem, E&G. Derudover har styrelsen haft fokus på at gennemføre imple-

menteringsforberedende arbejder, der skal gøre det muligt for sagsbehandlere

og driftsenheder at modtage og ibrugtage systemet. Endelig har Vurderingssty-

relsen gennemført en række væsentlige juridiske forretningsafklaringer, der har

bidraget væsentligt til fremsættelse af forslag til ændring af ejendomsvurderings-

loven m.fl. i november 2019.

Der er derfor både indlånt centrale kompetencer med stor forretningsmæssig vi-

den til udviklingsorganisationen i Udviklings- og Forenklingsstyrelsen, etableret et

særskilt transitionsprojekt til at sikre test af delleverancer, kompetenceudvikling,

produktionsplanlægning, forberedelse af klargørende opgaver mv. samt anvendt

en væsentlig mængde ressourcer på juridiske afklaringer og lovforberedende ar-

bejder.

Disse udgør alle aktiviteter, der understøtter, at Vurderingsstyrelsen har de for-

nødne forudsætninger for

–

ved modtagelsen af de centrale delleverancer af det

nye ejendomsvurderingssystem

–

at kunne udsende mere retvisende og gennem-

skuelige ejendomsvurderinger fra andet halvår 2020 og frem.

Endelig har Vurderingsstyrelsen anvendt en væsentlig mængde ressourcer på af-

viklingen af styrelsens lovbundne opgaver samt øvrige opgaver i det nuværende

ejendomsvurderingssystem. Vurderingsstyrelsen har gennemført sagsbehandlin-

gen af ca. 670.000 varslinger fra kommunerne med henblik på, at årsomvurde-

ringerne af ca.127.000 ejerboliger samt erhvervsejendomme er afsluttet primo

2020. Tilsvarende har Vurderingsstyrelsen haft fokus på at afvikle sager med

manglende betaling af ejendomsværdiskat og / eller grundskyld samt gennem-

føre en række afklaringer vedrørende serviceeftersynet af ejendomsskatteloven.

Der er dog også i 2019 identificeret et stigende antal fejl i det nuværende ejen-

domsvurderingssystem. Som følge heraf vil det i 2020 være nødvendigt at afsøge

handlerummet for en administrerbar løsning på håndteringen af disse fejl, inden

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Vurderingsstyrelsen

Side 6

der efter planen udsendes nye og mere retvisende ejendomsvurderinger fra an-

det halvår 2020 og frem. En sådan løsning skal ses i lyset af, at der er tale om

meget komplicerede sager, ligesom der er en væsentlig risiko for, at der som følge

af rettelser i det nuværende system opstår nye fejl.

2.2.1

Økonomiske hoved- og nøgletal

Af tabel 1 nedenfor fremgår de økonomiske hoved- og nøgletal for Vurderings-

styrelsen.

Tabel 1. Styrelsens økonomiske hoved- og nøgletal

Hovedtal

(mio. kr.)

Resultatopgørelse

Ordinære driftsindtægter

Ordinære driftsomkostninger

Resultat af ordinær drift

Resultat før finansielle poster

Årets resultat

Balance

Anlægsaktiver i alt (materielle og immaterielle)

Omsætningsaktiver (ekskl. likvider)

Egenkapital

Langfristet gæld

Kortfristet gæld

Finansielle nøgletal

Udnyttelsesgrad af lånerammen (pct.)

Bevillingsandel (pct.)

Personaleoplysninger

Antal årsværk

Årsværkspris

637

482.000

695

499.000

0,0

100,0

-6,6

-9,6

-56

-363,1

359,4

-3,7

-3,8

-3,4

-514,1

485,9

-28,2

2018

2019

2020

Anmærkning

Antal årsværk for 2019 er angivet med data fra SKS. På baggrund af SAP-data kan det

gennemsnitlige antal årsværk i styrelsen i 2019, eksklusive kontorelever, opgøres til 684 årsværk.

Af hensyn til præsentationen i årsrapporten for 2019 er tilgodehavender vedrørende forudbetalt løn på i alt 2,3] mio.

kr. reklassificeret og flyttet fra den bogførte registrering under kortfristet gæld til omsætningsaktiverne, jf.

Moderniseringsstyrelsens

Vejledning om kravspecifikation til regnskabsrapporter til årsrapporter 2019

Styrelsen er oprettet med ansvar for egen bevilling og eget regnskab pr. 1 januar 2019, hvorfor der ikke er angivet

sammenligningstal for 2018.

Kilde: SKS og Vurderingsstyrelsens grundbudget 2020.

Regnskabsresultatet for 2019 er sammenfattet i tabel1, der viser, at Vurderings-

styrelsen i 2019 har haft et samlet overskud på 3,4 mio. kr. i forhold til årets sam-

lede bevilling, heraf vedrører de 3,4 mio. kr. øvrig drift. Overskuddet kan hovedsa-

geligt henføres til flytning af bevilling mellem styrelserne i Skatteministeriets kon-

cern. Der er sket bevillingsflyt til Vurderingsstyrelsen med henblik på at sikre en

disponeringsmulighed i styrelsen. Der er således overført 2,3 mio. kr. til Vurde-

ringsstyrelsens bevilling ud fra en central fordeling.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Vurderingsstyrelsen

Side 7

2.2.2

Vurderingsstyrelsens drift og administrerede ord-

ninger

Vurderingsstyrelsen er ansvarlig for de ordninger, som samlet fremgår af tabel 2.

Forklaringer til forbruget indgår under de øvrige afsnit.

Tabel 2. Virksomhedens ordninger

(mio. kr.)

Drift

Administrerede

Ordninger

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Bevilling

(FL + TB)

363,1

Regnskab

359,8

-0,1

Overført over-

skud ultimo

3,4

2.3 Kerneopgaver og ressourcer

Af tabel 3 fremgår bevillingen for 2019 fordelt på hovedopgaver på baggrund af

fordelingen på finansloven for 2019 samt de realiserede regnskabstal.

Tabel 3. Sammenfatning af økonomi for virksomhedens opgaver

Opgave

(beløb i mio. kr.)

0. Generelle fællesom-

kostninger

1. Ejendomsvurderinger

med forbedret træfsikker-

hed og gennemskuelig-

hed

2. Velunderbygget klage-

sagsbehandling

I alt

Bevilling

(FL+TB)

32,1

Øvrige

indtægter

Omkost-

ninger

35,1

Andel af årets

overskud

-3,0

205,5

315,0

-109,5

125,5

363,1

9,6

359,7

115,9

3,4

Ud fra Moderniseringsstyrelsens tværstatslige krav er der for 2019 foretaget en

regnskabsmæssig registrering af generelle fællesomkostninger under hovedop-

gave 0.

Generel ledelse og administration,

hvor der blandt andet er registreret

omkostninger til generel ledelse, stabsfunktioner, herunder direktionssekretaria-

ter, tværgående økonomi-, HR-, jura- og kommunikationsfunktioner, huslejeudgif-

ter mv. Vurderingsstyrelsen har en centraliseret budgetstyring, hvor al øvrig drift

organisatorisk er placeret i Udvikling og Stab.

For de øvrige hovedopgaver bemærkes, at der under hovedopgaverne 1-2 alene

er registreret omkostninger til øvrig drift og løn direkte knyttet til udførsel af opga-

verne.

Ejendomsvurderinger med forbedret træfsikkerhed og gennemskuelighed

omfat-

ter bl.a. ejendomsvurderinger i form af årsomvurderinger, ordinære ejendomsvur-

deringer, herunder behandling af deklarationer, samt behandling af genoptagel-

sessager og udtalelsessager. Aktiviteten indeholder derudover øvrig tid til opga-

vespecifik uddannelse, interne faglige netværk, sparring og kvalitetssikring af

sagsbehandlingen. Aktiviteten vedrører opgaver, som ikke direkte relaterer sig til

en konkret ejendomsvurdering, såsom posthåndtering, generel vejledning på fo-

respørgsler, samt besvarelse af aktindsigtsanmodninger.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Vurderingsstyrelsen

Side 8

Aktiviteten indeholder ligeledes: generel uddannelse, centraliseret drift i form af

kvalitetskontroller og drift af ejendomsvurderingssystemets modeller, produkti-

onsstyring af opgaver mellem driftscentrene, udarbejdelse af instrukser, retnings-

linjer samt jura og kvalitetssikring. Aktiviteten omfatter også udvikling og imple-

menteringsarbejde i relation til udvikling af det nye ejendomsvurderingssystem,

E&G.

Velunderbygget klagesagsbehandling

omfatter bl.a. behandling af klager vedrø-

rende ejendomsvurdering for ejerboliger, erhverv, land- og skovbrug, hvor anke-

nævn/Landsskatteret/Højesteret træffer afgørelse. Aktiviteten vedrører derud-

over opgaver i forbindelse med klagesagsbehandling, som ikke direkte knytter sig

til en konkret klagesag, så som ledelse, tværgående kvalitetssikring og styring.

Afvigelsen mellem bevilling og omkostninger på formål 1 og 2 skyldes ændringer

i implementeringsplanen og produktionsplanen, som har medført mindre klage-

sagsbehandling end forventet ved finansloven for 2019. Fordelingen imellem fi-

nanslovsformålene på bevillingen for 2019 blev baseret på daværende imple-

menteringsplaner og produktionsplaner, som grundet udskydelserne løbende er

blevet justeret og budgetteringsforudsætningerne er derfor ændret markant. Der

blev i 2019 ikke udsendt det forventede antal ejendomsvurderinger, som først an-

taget, hvorfor der heller ikke er modtaget det antal klager og dertilhørende klage-

sagsbehandling, som forudsat. Der er til gengæld fokuseret på opretholdelse af

eksisterende drift såsom årsomvurdering. Vurderingsstyrelsen er nyetableret og,

står overfor modtagelse af et nyt system og udsendelse af ejendomsvurderinger

til alle landets ejendomsejere, hvorfor der ikke er historisk produktionsdata. Dette

giver alt andet lige en større usikker på alle finanslovsformål.

2.4 Målrapportering

Målene i Vurderingsstyrelsens mål- og resultatplan for 2019 er aftalt med Skatte-

ministeriets departement.

2.4.1

Oversigt over årets mål- og resultatopfyldelse

Af tabel 4 fremgår årets mål- og resultatopfyldelse i Vurderingsstyrelsen.

Tabel 4. Årets mål- og resultatopfyldelse

Mål

Succeskriterium

Opnåede resultater

Målopfyldelse

Pejlemærke 1. Vurderingsstyrelsen skal sikre, at borgere og virksomheder oplever en

effektiv, pålidelig og kompetent administration, mens kerneinteressenter oplever sty-

relsen som lydhør og samarbejdsorienteret

1.1 Omdømme

(koncernfælles)

Der er foretaget en nul-

punktsmåling primo 4.

kvartal 2019.

Der er gennemført en nul- Opfyldt.

punktsmåling i 4. kvartal

2019. Resultatet er 3.1 på

en skala fra 1-5.

Nulpunktsmålingen for

Mål ophævet.

kundetilfredsheden er ud-

skudt til 2020.

1.2 Kundetil-

fredshed (kon-

cernfælles)

Der er foretaget en nul-

punktsmåling primo 4.

kvartal 2019.

1.3 Interessent- Der er foretaget en nul-

håndtering (kon- punktsmåling primo 4.

cernfælles)

kvartal 2019.

Der er foretaget en nul-

punktsmåling i 4. kvartal

2019. Resultater fra un-

dersøgelsen foreligger i

april 2020.

Opfyldt.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Vurderingsstyrelsen

Side 9

Mål

Succeskriterium

Opnåede resultater

Målopfyldelse

Pejlemærke 2. Vurderingsstyrelsen skal træffe afgørelser af høj kvalitet og derved sikre

et korrekt beskatningsgrundlag

2.1 Interne kon-

troller

Vurderingsstyrelsens pro-

duktions- og kvalitetssty-

ringskoncept implemente-

res fuldt ud i den nuvæ-

rende produktion fra ja-

nuar 2019.

Vurderingsstyrelsens pro- Opfyldt.

duktions- og kvalitetssty-

ringskoncept er godkendt

og grundlæggende imple-

menteret i Vurderingssty-

relsen fra januar 2019. Af-

rapportering forelægges

løbende for direktionen.

Det samlede koncept for

produktions- og kvalitets-

styringskoncept er over-

sendt til Skatteministeriet

d. 14. februar 2019.

Pejlemærke 3. Vurderingsstyrelsen skal etableres som en velfungerende organisation,

der leverer effektiv sagsbehandling, så alle ejendomsejere modtager deres nye vurde-

ringer frem mod 2021

3.1 Udsendelse

af ikke-juridisk

bindende vurde-

ringer

Invitationer til undersøgel- Opfyldt.

sen blev efter aftale med

departementet udsendt d.

30. oktober 2019. Under-

søgelsen blev afsluttet 18.

november 2019, hvoref-

I oktober 2019 gennem- ter data og øvrige input

føres en evaluering af ud- analyseres.

sendelsen.

Resultaterne, som forven-

tes at foreligge primo

2020, vil indgå i det vi-

dere arbejde med at ud-

vikle kommunikationen

frem mod de juridisk bin-

dende vurderinger.

Der udsendes ikke-juridisk

bindende deklarations-

og vurderingsmeddelelser

til op til 80.000 ejerbolig-

ejere fra juli 2019.

3.2 Serviceefter-

synet af ejen-

domsskatteloven

er afsluttet

Vurderingsstyrelsen har

genbehandlet det fulde

antal ejendomme, som er

identificeret ifm. service-

eftersynet af ejendoms-

skatteloven, ved udgan-

gen af december 2019.

I forbindelse med den ind- Ikke opfyldt.

ledende sagsbehandling

med henblik på klargøring

til afvikling af serviceefter-

synet af ejendomsskatte-

loven er der konstateret

en række yderligere sy-

stemfejl i det nuværende

ejendomsvurderingssy-

stem. På grund af den

tætte afhængighed mel-

lem fejlene og risikoen for,

at der opstår nye fejl, er

sagsbehandlingen af ser-

viceeftersynet sat i bero

frem til, at disse er under-

søgt nærmere.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Vurderingsstyrelsen

Side 10

Mål

3.3 Afvikling af

årsomvurderin-

ger

Succeskriterium

90 pct. af årsomvurderin-

ger af ejerboliger og er-

hvervsejendomme i 2019

er afgjort ved udgangen

af december 2019. Målet

er nået med 50 pct., så-

fremt 80 pct. af årsomvur-

deringer af ejerboliger og

erhvervsejendomme i

2019 er afviklet ved ud-

gangen af december

2019.

Opnåede resultater

Målopfyldelse

Ca. 95 pct. af alle varslin- Opfyldt.

ger om ændringer af ejen-

domme er behandlet ved

udgangen af 2019.

Det forventes, at de sidste

afgørelser af årsomvurde-

ringerne er afviklet primo

2020.

Pejlemærke 4. Vurderingsstyrelsen skal bygge på en kultur præget af faglighed, an-

svarlighed, samarbejde og udsyn, hvor medarbejdere er kompetente og engagerede, og

hvor nærværende ledere tager fagligt ansvar, sætter retning og prioriterer

4.1 Engagerede 1) Resultatet i medarbej-

medarbejdere

dertilfredshedsundersø-

(koncernfælles) gelsen, der indikerer, om

medarbejderne er enga-

gerede og har høj ar-

bejdsglæde skal i gen-

nemsnit være minimum

3,5 på en skala fra 1-5.

2) I 2. halvår iværksættes

handleplaner som opfølg-

ning.

1) Resultatet i lederevalu-

eringen, der indikerer, om

lederne efterlever de fire

4.2 Styrket le-

ledelsesdiscipliner, skal i

delse (opfølg-

gennemsnit være mini-

ning på det kon- mum 3,5 på en skala fra

cernfælles ledel- 1-5.

sesgrundlag)

2) I 2. halvår iværksættes

(koncernfælles) handleplaner som opfølg-

ning.

1) Resultatet fra den gen- Opfyldt.

nemførte medarbejdertil-

fredshedsundersøgelse er

4,3 på en skala fra 1-5.

2) Engagerede medarbej-

dere understøttes af for-

skellige tiltag, bl.a. gen-

nemføres der kvartalsvise

trivselstjek i alle enhe-

der/kontorer.

1) Resultatet fra den gen- Opfyldt.

nemførte lederevaluering

er 4,2 på en skala fra 1-5.

2) Vurderingsstyrelsen

har lavet en lokal over-

sættelse (LiV) af det kon-

cernfælles ledelsesgrund-

lag, som er drøftet i leder-

gruppen, i SU og i de en-

kelte enheder/kontorer.

4.3 Organisatio-

nen efterlever de

koncernfælles

værdier (kon-

cernfælles)

1) Direktionen anvender

aktivt de koncernfælles

værdier.

1) Vurderingsstyrelsen

Opfyldt.

har iværksat flere initiati-

ver, herunder tages der

bl.a. udgangspunkt i vær-

2) Resultatet i medarbej- dierne ved

dertilfredshedsundersø- fælles ledermøder og

–se-

gelsen, der relaterer sig til minarer.

organisationens efterle-

velse af de koncernfælles 2) Resultatet fra den gen-

værdier, skal i gennemsnit nemførte medarbejdertil-

være minimum 3,5 på en fredshedsundersøgelse er

skala fra 1-5.

4,1 på en skala fra 1-5.

Ikke opfyldt.

4.4 Vellykket on- Alle nye ledere og medar- Vurderingsstyrelsen har

boarding af nye bejdere ansat i Vurde-

udarbejdet eget onboar-

medarbejdere

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Vurderingsstyrelsen

Side 11

Mål

og ledere (kon-

cernfælles)

Succeskriterium

ringsstyrelsen har gen-

nemført obligatorisk on-

boarding senest 6 måne-

der efter start

Opnåede resultater

dingkoncept, så nye med-

arbejdere og ledere hur-

tigst muligt kommer godt

på plads, trives og kan

løse deres opgaver.

Opgørelsen viser, at ikke

alle medarbejdere og le-

dere ansat fra 1. januar

2019 har gennemført

samtlige obligatoriske on-

boardingmoduler senest

6 mdr. efter start.

Der er iværksat tiltag for

fremadrettet at sikre retti-

dig onboarding.

Målopfyldelse

4.5 Intern kom-

munikation

Der er foretaget en nul-

punktsmåling primo 4.

kvartal 2019.

Nulpunktsmålingen er

gennemført i 2. kvartal

2019.

Resultatet er 3,5 på en

skala fra 1-5.

Opfyldt.

4.6 Prognose-

præcision (kon-

cernfælles)

Afvigelsen mellem faktisk

forbrug og prognose for

budget for den samlede

driftsbevilling ikke oversti-

ger 5 pct. i finansåret.

I 1. kvartal var der en

Ikke opfyldt.

prognoseafvigelse på 13

pct., som var reduceret til

11, 5 og 3 pct. I henholds-

vis 2., 3. og 4. kvartal

2019.

Afvigelserne i prognose-

præcisionen kan bl.a. hen-

føres til ændringer i afvik-

lingen af storskalatesten,

forsinkede rekrutteringer

samt ændringer i uddan-

nelsesaktiviteter.

Pejlemærke 5. Vurderingsstyrelsen skal sikre implementering af det nye ejendomsvur-

deringssystem og nye forretningsprocesser med en velforberedt modtagerorganisation

5.1 Produktions- Der er udarbejdet en pro-

plan for 2020

duktionsplan for produkti-

onen i 2020 i oktober

2019.

På baggrund af data fra

release 2 er der udarbej-

det en produktionsplan

for 2020 i oktober 2019.

Produktionsplanen er ud-

arbejdet på baggrund af

en række forudsætninger

ud fra nuværende data-

grundlag.

Opfyldt.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Vurderingsstyrelsen

Side 12

Mål

Succeskriterium

Opnåede resultater

Produktionsplanen er d.

25. oktober 2019 over-

sendt til Skatteministeriets

departement.

Målopfyldelse

Vurderingsstyrelsen bemærker, at målbeskrivelse af flere af målene under pejlemærke 4 ikke flugter med det be-

skrevne i forbindelse med indgåelse af mål- og resultatplan 2019.

I 2019 er der 14 mål i mål- og resultatplanen. Heraf er opfyldelsen af ti mål nået.

2.4.2

Uddybende analyse og vurderinger

I det følgende fremgår uddybning af de væsentligste opnåede og ikke opnåede

mål og resultater.

Mål 3.2 Serviceeftersynet af ejendomsskatteloven er afsluttet

Vurderingsstyrelsen har i 2019 påbegyndt den indledende sagsbehandling af

ejendomme omfattet af to fejl i statens systemer i forbindelse med serviceeftersy-

net,

jf. akt 142 af 2. maj 2019.

I forbindelse med fejlrettelserne er der opstået og

identificeret yderligere fejl i det nuværende ejendomsvurderingssystem (VUR),

som har en tæt afhængighed til fejlene relateret til serviceeftersynet. Det har på

denne baggrund været nødvendigt at indstille arbejdet med afvikling af serviceef-

tersynet.

Hjemmel til at tilbagebetale de berørte boligejere i akt 142 af 2. maj 2019 er ud-

gået ifm. ÆF20. Givet serviceeftersynets omfang og kompleksitet er det nødven-

digt, at der findes en administrerbar løsning på håndtering af sagskomplekset, så

det ikke påvirker udsendelsesplanen for udsendelsen af nye vurderinger fra andet

halvår 2020 og frem.

Mål 4.6 Prognosepræcision

Vurderingsstyrelsen befinder sig i 2019 og frem fortsat ind i en transitionsperiode,

hvor der fortsat gennemføres en række opbygnings- og implementeringsaktivite-

ter, og hvor der samtidig skal håndteres opgaver knyttet til det nuværende vurde-

ringssystem og det kommende ejendomsvurderingssystem.

Som følge af de mange usikkerheder og afhængigheder i denne transitionsperi-

ode er der en væsentlig risiko for, at forudsætningerne for budgettet ændres lø-

bende. Hertil kommer, at interne forhold tillige kan påvirke prognosepræcisio-

nen. Således har forudsætningerne for Vurderingsstyrelsens budget i 2019 æn-

dret sig som følge af bl.a. ændringer i afviklingen af storskalatesten, forsinkede

rekrutteringer samt ændringer i uddannelsesaktiviteter.

Samlet set har det medført, at det ikke har været muligt at indfri målet i 2019.

Mål 5.1 Produktionsplan for 2020

Vurderingsstyrelsen har oktober 2019 afleveret en foreløbig produktionsplan for

2020 baseret på den foreliggende viden om opgaver og opgavetider i det eksi-

sterende vurderingssystem samt de foreløbige erfaringer med sagsbehandling i

E&G. Planen vil løbende blive konsolideret i takt med, at E&G idriftsættes, og der

etableres et mere fyldestgørende erfaringsgrundlag for sagsbehandling i det nye

ejendomsvurderingssystem.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Vurderingsstyrelsen

Side 13

2.5 Forventninger til det kommende år

Af tabel 5 fremgår Vurderingsstyrelsens forventninger til det kommende år.

Tabel 5. Forventninger til det kommende år

Hovedkonto

Bevilling og øvrige indtægter

Udgifter

Resultat

2019

-363,1

359,7

-3,4

2020

-514,1

485,9

-28,2

Fra andet halvår 2020 og frem skal Vurderingsstyrelsen påbegynde udsendelse

af nye ejerboligvurderinger, hvorefter der sendes nye erhvervsvurderinger. Ud-

sendelsen kan strække sig ind i 2022. Det medfører, at Vurderingsstyrelsen også

i 2020 står i en særlig overgangsperiode, hvor der på den ene side skal forbere-

des og klargøres til modtagelse af det nye ejendomsvurderingssystem og på den

anden side skal sikres en fortsat sikker drift i det eksisterende vurderingssystem.

Tidsplanen for modtagelse af det nye ejendomsvurderingssystem er fortsat be-

hæftet med væsentlig usikkerhed. På den baggrund og med hensyn til disse usik-

kerheder har Vurderingsstyrelsen tilrettelagt en produktion og udarbejdet en res-

sourcebalance for 2020, hvor der gennem 2020 og særligt i årets første måneder

arbejdes med strategisk kompetenceudvikling, så sagsbehandlere klædes bedst

muligt på til arbejdet i E&G. Samtidig vil der være fokus på at afvikle sager med

manglende betaling af ejendomsværdiskat og / eller grundskyld samt gennem-

føre en række afklaringer vedrørende serviceeftersynet af ejendomsskatteloven.

Vurderingsstyrelsen vil fortsat i 2020 indgå i et løbende tæt samarbejde med Ud-

viklings- og Forenklingsstyrelsen omkring udviklingen af det nye ejendomsvurde-

ringssystem, E&G, blandt andet gennem indlån af centrale kompetencer med stor

forretningsmæssig viden til Udviklings- og Forenklingsstyrelsen. Derudover vil

Vurderingsstyrelsen have fokus på at gennemføre implementeringsforberedende

arbejder, der skal gøre det muligt for sagsbehandlere og driftsenheder at mod-

tage og ibrugtage systemet, ligesom der i regi af transitionsprojektet vil være fo-

kus på at sikre test af delleverancer, produktionsplanlægning mv.

Disse udgør alle aktiviteter, der understøtter, at Vurderingsstyrelsen har de for-

nødne forudsætninger for at kunne udsende nye og mere retvisende ejendoms-

vurderinger fra andet halvår 2020 og frem.

Det bemærkes afslutningsvist, at Vurderingsstyrelsens produktion og ressource-

balance for 2020 er baseret på den forventede modtagelse af de enkelte system-

komponenter fra Udviklings- og Forenklingsstyrelsen. Såfremt der sker ændringer

hertil, må det forventes at påvirke udsendelsesplanen for udsendelse af nye vur-

deringer i 2020.

Der er budgetteret med et mindreforbrug i 2020, der er 28,2 mio. kr. mindre end

bevillingen i 2020. Mindreforbruget afspejler en række planlagte overførsler inden

for ministerområdet. Overførslerne optages på tillægsbevillingsloven for 2020.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Vurderingsstyrelsen

Side 14

3. Regnskab

3.1 Anvendt regnskabspraksis

Vurderingsstyrelsen følger Bekendtgørelse nr. 116 om statens regnskabsvæsen

af 19. februar 2018 og retningslinjerne i Finansministeriets

Økonomisk Admini-

strative Vejledning

(ØAV).

Årsrapporten for 2019 er udarbejdet i overensstemmelse med de regnskabsprin-

cipper mv., som fremgår af Moderniseringsstyrelsens

Vejledning om årsrapport

for statslige institutioner

af december 2019.

Den anvendte regnskabspraksis er baseret på omkostningsprincippet for aktivi-

teter finansieret under bevillingstypen driftsbevilling. Hvor intet andet er angivet,

er de finansielle data baseret på oplysningerne i Statens Koncern System (SKS).

For korrektioner til sammenligningstal henvises til årsrapporter for det tidligere

SKAT for foregående år. Finansielle data til resultatdisponering og egenkapitalfor-

klaring er afstemt med oplysninger fra Statens Bevillingslovsystem (SB). Ved bud-

getter er der taget udgangspunkt i de af departementet godkendte beløb. Beløb

angives som udgangspunkt i mio. kr. med én decimal, og der kan forekomme af-

rundingsdifferencer. Tabellerne anvender samme fortegn som i uddata fra SKS.

3.1.1

Skøn og dispensationer for omkostningsbaseret

regnskab

Ved fastsættelsen af en række hensatte forpligtelser er anvendt skøn. Skønnene

er baseret på følgende forudsætninger:

•

Feriepenge.

Opgørelsen følger model 1 som angivet i Moderniseringsstyrel-

sens Vejledning om beregning og bogføring af feriepengeforpligtelser. Der an-

vendes samme metode som i tidligere år i Skatteforvaltningen/SKAT, men der

er foretaget en mindre justering af forudsætningerne så skyldige feriedage,

gennemsnitsomkostning pr. feriedag og årsværk er beregnet på baggrund af

opgørelser pr. 31. december 2019 samt en opgørelse over den særlige ferie-

godtgørelse.

Der er endvidere foretaget hensættelse til engangsvederlag for medarbejdere og

honorering af særlig indsats til ledere for 2019, da disse ikke er kommet til udbe-

taling i regnskabsåret.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Vurderingsstyrelsen

Side 15

3.2 Resultatopgørelse mv.

Af tabel 6 fremgår Vurderingsstyrelsens resultatopgørelse for 2019 for de om-

kostningsbaserede bevillinger.

Tabel 6. Resultatopgørelse

Note (mio. kr.)

Ordinære driftsindtægter

Bevilling

Salg af varer og tjenesteydelser

Eksternt salg af varer og tjenester

Internt statsligt salg af varer og

tjenester

Tilskud til egen drift

Gebyrer

Ordinære driftsindtægter i alt

Ordinære driftsomkostninger

Ændring i lagre

Forbrugsomkostninger

Husleje

Forbrugsomkostninger i alt

Personaleomkostninger

Lønninger

Pension

Lønrefusion

Andre personaleomkostninger

Personaleomkostninger i alt

Af- og nedskrivninger

Internt køb af varer og tjenester

Andre ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger i alt

Resultat af ordinær drift

Andre driftsposter

Andre driftsindtægter

Andre driftsomkostninger

Resultat før finansielle poster

Finansielle poster

Finansielle indtægter

Finansielle omkostninger

Resultat før ekstraordinære poster

Ekstraordinære poster

Ekstraordinære indtægter

Ekstraordinære omkostninger

Årets resultat

Kilde: SKS og Vurderingsstyrelsens grundbudget 2020.

2018

2019

-363,1

291,4

43,9

-12,2

-0,1

323,0

1,5

35,0

359,5

-3,7

-0,1

-3,8

0,4

-3,4

2020

-514,1

314,1

57,2

-13,8

6,9

364,4

121,5

485,9

-28,2

Ordinære driftsindtægter

Vurderingsstyrelsen blev som styrelse etableret 1. juli 2018 og er fortsat i imple-

menteringsfasen, hvilket har afspejlet sig i ét årige bevillinger både i 2019 og

2020. Stigningen i bevillingen kan primært henføres til forventning om fuldbeman-

ding primo 2020 samt øgede omkostninger til Administrations- og Servicestyrel-

sen samt Udviklings- og Forenklingsstyrelsen, jf. neden for.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Vurderingsstyrelsen

Side 16

Ordinære driftsomkostninger

Vurderingsstyrelsen har oktober 2019 afleveret en foreløbig produktionsplan for

2020 baseret på den foreliggende viden om opgaver og opgavetider i det eksi-

sterende vurderingssystem samt de foreløbige erfaringer med sagsbehandling i

E&G. Tidsplanen for modtagelse af det nye ejendomsvurderingssystem er fortsat

behæftet med væsentlig usikkerhed. Niveauet for Ordinære driftsomkostninger i

2019 baserer sig på rekruttering op til fuldbemanding på cirka 695 årsværk, som

er pågået hele 2019. Primo 2020 forventes Vurderingsstyrelsen at være fuldbe-

mandet.

Andre ordinære driftsomkostninger

Andre ordinære driftsomkostninger i 2019 er ligesom de ordinære driftsomkost-

ninger påvirket af, at modtagelsen af det nye system er behæftet med væsentlig

usikkerhed. Forventningen til 2020 baserer sig på gældende releaseplan. Der er

i 2020 foretaget en teknisk justering i form af bevillingsflyt fra to centrale styrelser,

Administrations- og Servicestyrelsen og Udviklings- og Forenklingsstyrelsen. De

centrale styrelser udfører opgaver for Vurderingsstyrelsen, de afregnes fra 2020

med en intern statsligoverførelse.

3.2.1

Resultatdisponering

Af tabel 7 fremgår resultatdisponering for Vurderingsstyrelsen for 2019.

Tabel 7. Resultatdisponering af årets overskud

(mio. kr.)

Disponeret til bortfald

Disponeret til udbytte til statskassen

Disponeret til overført overskud

Kilde: SKS og SB.

3,4

3.2.2

Forklaring af tilbageførte hensættelser og periodi-

seringsposter

Vurderingsstyrelsen har i 2019 tilbageført følgende hensættelser registreret

primo 2019:

•

Engangsvederlag.

Udbetalingen til engangsvederlag for medarbejdere i 2019

var i alt 5,1 mio. kr. Den samlede hensættelse på 4,2 mio. kr. ultimo 2018 er

indtægtsført i samme periode og modsvarer den del af udbetalingen der ved-

rører 2018.

•

Særlig honorering ledere.

Udbetaling til særlig honorering af ledere i 2019 var

i alt 2,1 mio. kr. Den samlede hensættelse på 2,6 mio. kr. ultimo 2018 er ind-

tægtsført i flere tempi, hvoraf 2,1 mio. kr. kan henføres til 2018 og derfor udbe-

talt.

Periodiseringsposter.

Der er tilbageført periodiseringsposter for 0,1 mio. kr., som

er modregnet i tilsvarende fakturaer.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Vurderingsstyrelsen

Side 17

3.3 Balancen

Af tabel 8a og 8b fremgår Vurderingsstyrelsens balance fordelt på henholdsvis

aktiver og passiver ultimo 2019.

Tabel 8a. Balancen

–

Aktiver

Note Aktiver (mio. kr.)

Anlægsaktiver

Immaterielle anlægsaktiver

Færdiggjorte udviklingsprojekter

Erhvervede koncessioner, patenter m.v.

Udviklingsprojekter under opførelse

Immaterielle anlægsaktiver i alt

Materielle anlægsaktiver

Grunde, arealer og bygninger

Infrastruktur

Transportmateriel

Produktionsanlæg og maskiner

Inventar og IT-udstyr

Igangværende arbejder for egen regning

Materielle anlægsaktiver i alt

Finansielle anlægsaktiver

Statsforskrivning

Øvrige finansielle anlægsaktiver

Finansielle anlægsaktiver i alt

Anlægsaktiver i alt

Omsætningsaktiver

Varebeholdninger

Tilgodehavender

Periodeafgrænsningsposter

Værdipapirer

Likvide beholdninger

FF5 Uforrentet konto

FF7 Finansieringskonto

Andre likvider

Likvide beholdninger i alt

Omsætningsaktiver i alt

Aktiver i alt

2018

2019

6,2

4,2

2,4

59,6

66,2

72,4

Af hensyn til præsentationen i årsrapporten for 2019 er tilgodehavender vedrørende forudbetalt løn på i alt -2,3 mio.

kr. reklassificeret og flyttet fra den bogførte registrering under kortfristet gæld til omsætningsaktiverne, jf.

Moderniseringsstyrelsens

Vejledning om kravspecifikation til regnskabsrapporter til årsrapporter 2019

Kilde: SKS og Vurderingsstyrelsens grundbudget 2020.

Anlægsaktiver

Statsforskrivning er overført til Vurderingsstyrelsens balance i forbindelse med

etablering af syv nye styrelser i Skatteforvaltningen og indgår på den udarbejdede

åbningsbalance for Vurderingsstyrelsen. Statsforskrivningen sikrer, at Vurde-

ringsstyrelsen har en udsvingsmargin, således at egenkapitalen ikke bliver nega-

tiv i forbindelse med opstarten af bevillingsreformen.

Statsforskrivningen er placeret under finansielle anlægsaktiver. Modposten til

statsforskrivningen er posten reguleret egenkapital/startkapital på institutionens

egenkapital.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Vurderingsstyrelsen

Side 18

Omsætningsaktiver

Vurderingsstyrelsen har tilgodehavender, periodisering og FF7 finansierings-

konto. Vurderingsstyrelsen periodiserer efter gældende regnskabsinstruks. FF7

finansieringskonto benyttes til afregning af almindelige betalinger.

Tabel 8b. Balancen

–

Passiver

Note Passiver (mio. kr.)

Egenkapital

Reguleret egenkapital (Startkapital)

Opskrivninger

Reserveret egenkapital

Bortfald

Udbytte til staten

Overført overskud

Egenkapital i alt

Hensatte forpligtelser

Langfristede gældsposter

FF4 Langfristet gæld

Donationer

Prioritets gæld

Anden langfristet gæld

Langfristet gæld i alt

Kortfristede gældsposter

Leverandører af varer og tjenesteydelser

Anden kortfristet gæld

Skyldige feriepenge

Igangværende arbejder for fremmed regning

Periodeafgrænsningsposter

Kortfristet gæld i alt

Gæld i alt

Passiver i alt

2018

2019

-6,2

-3,4

-9,6

-6,8

-5,3

-3,4

-45,0

-56,0

-72,4

Anmærkning: Der henvises til anmærkninger under tabel 8a.

Balancen

–

Aktiver.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Vurderingsstyrelsen

Side 19

3.4 Egenkapitalforklaring

Af tabel 9 nedenfor fremgår ændringerne i Vurderingsstyrelsens egenkapital.

Tabel 9. Egenkapitalforklaring

Egenkapital primo (mio. kr.)

Reguleret egenkapital primo

+Ændring i reguleret egenkapital

Reguleret egenkapital ultimo

Opskrivninger primo

+Ændring i opskrivninger

Opskrivninger

Reserveret egenkapital primo

+Ændring i reserveret egenkapital

Reserveret egenkapital ultimo

Overført overskud primo

+Primoregulering/flytning mellem bogføringskredse

+Regulering af det overførte overskud

+Overført fra årets resultat

-Bortfald

-Udbytte til staten

+Overførelse af reserveret bevilling

Overført overskud ultimo

Egenkapital ultimo

Egenkapital ultimo jf. balancen (tabel 8)

Kilde: SKS og SB.

2018

2019

-6,2

-3,4

-9,6

Vurderingsstyrelsens egenkapital udgør ultimo 2019 9,6 mio. kr., hvoraf 3,4 mio.

kr. er overført overskud.

3.5 Likviditet og låneramme

Af tabel 10 fremgår udnyttelsesgraden af lånerammen.

Tabel 10. Udnyttelsesgrad af låneramme

(mio. kr.)

Sum af immaterielle og materielle anlægsaktiver

Låneramme

Udnyttelsesgrad i pct.

2019

0,5

0,0

Vurderingsstyrelsens låneramme ultimo 2019 udgør 0,5 mio. kr. Trækket på lå-

nerammen ultimo 2019 udgør 0,0 mio. kr.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Vurderingsstyrelsen

Side 20

3.6 Opfølgning på lønsumsloft

Af tabel 11 fremgår en opgørelse af forbrug på lønsumsloft opgjort på de hoved-

konti af typen driftsbevilling, som hører under Vurderingsstyrelsen.

Tabel 11. Opfølgning på lønsumsloft

(mio. kr.)

Lønsumsloft FL

Lønsumsloft inkl. TB/aktstykker

Lønforbrug under lønsumsloft

Difference (mindre-/merforbrug)

Akkumuleret opsparing ultimo 2018

Akkumuleret opsparing ultimo 2019

§ 09.31.03.

328,0

322,7

322,8

-0,1

38,0

37,9

Lønsumsloft er opgjort på baggrund af lønsumsloft inklusiv TB/aktstykker.

3.7 Bevillingsregnskabet

Bevillingsregnskabet fremgår af tabel 12 indeholdende indtægter og udgifter på

hovedkontoniveau som opgjort ved bevillingsafregningen for Vurderingsstyrel-

sen.

Tabel 12. Bevillingsregnskab

Hoved-

konto

Drift

Navn

Bevillings-

(Mio. kr.)

type

Bevilling Regnskab Afvigelse

Videre-

førelse

ultimo

-3,4

3,4

Vurde-

09.31.03 ringssty-

relsen

Udgifter

Drift

Indtægter

363,1

359,8

-0,1

3,4

For forklaring på afvigelse mellem bevilling og regnskab for driftsbevillingen hen-

vises til årsrapportens øvrige afsnit.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Vurderingsstyrelsen

Side 21

4. Bilag

4.1 Noter til resultatopgørelse og balance

I det følgende fremgår note 1- 6 til resultatopgørelsen balancen. Det bemærkes,

at tabellerne 13 og 14 er baseret på dataudtræk fra Vurderingsstyrelsens lokale

økonomisystem SAP.

4.1.1

Note 1: Immaterielle anlægsaktiver

Af tabel 13 fremgår de immaterielle anlægsaktiver. Vurderingsstyrelsen har ingen

immaterielle anlægsaktiver.

Tabel 13. Immaterielle anlægsaktiver

(mio. kr.)

Færdiggjorte

udviklings-

projekter

Erhvervede

koncessioner,

patenter, li-

censer mv.

I alt

Kostpris

Primokorrektioner og flytning ml.

bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2019

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og nedskriv-

ninger 31.12.2019

Regnskabsmæssig værdi pr.

31.12.2019

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

(mio. kr.)

Primo saldo pr. 1. januar 2019

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdiggjorte udviklings-

projekter

Kostpris pr. 31.12.2019

Kilde: SAP.

Udviklingsprojekter

under udførelse

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Vurderingsstyrelsen

Side 22

4.1.2

Note 2: Materielle anlægsaktiver

Af tabel 14 fremgår de materielle anlægsaktiver. Vurderingsstyrelsen har ingen

materielle anlægsaktiver.

Tabel 14. Materielle anlægsaktiver

Grunde, arealer

og bygninger

Infrastruktur

Produktionsan-

læg og maskiner

Transportmate-

riel

Inventar og

IT-udstyr

I alt

(mio. kr.)

Kostpris

Primokorrektioner og flytning ml.

bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2019

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og nedskriv-

ninger pr. 31.12.2019

Regnskabsmæssig værdi pr.

31.12.2019

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

(mio. kr.)

Primo saldo pr. 1 januar 2019

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdiggjorte udviklings-

projekter

Kostpris pr. 31.12.2019

Kilde: SAP.

Igangværende arbejder

for egen regning

4.1.3

Note 3: Hensatte forpligtelser

Af nedenstående tabel fremgår hensatte forpligtelser.

Tabel: Hensatte forpligtelser

(mio. kr.)

Forpligtelse til feriepenge

Forpligtelse til over-/merarbejde mv.

Forpligtelse til rådighedsløn

Forpligtelse til reetablering

Forpligtelse til åremål

I alt

Kilde: SAP

45,0

8,4

0,3

53,7

Vurderingsstyrelsen har ultimo 2019 bogført hensatte forpligtelser for samlet

53,7 mio. kr. De hensatte forpligtelser registreret som lønomkostninger udgøres

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Vurderingsstyrelsen

Side 23

af 0,3 mio. kr. vedrørende åremålsforpligtelser, 6,5 mio. kr. vedrørende engangs-

vederlag for medarbejdere og honorering af særlig indsats til ledere samt 2,0 mio.

kr. vedrørende over-/merarbejde. For hensatte forpligtelser registreret under den

øvrige drift er indregnet 0,8 mio. kr. til AUB/AES bidrag for 4. kvartal, bidrag til

kompetencefondsmidler og periodisering af udgifter til rejsekort.

4.1.4

Note 4: Øvrige hensatte forpligtelser under kortfri-

stet gæld

Af nedenstående tabel fremgår øvrige hensatte forpligtelser, som er registreret

under kortfristet gæld.

Tabel: Øvrige hensatte forpligtelser under kortfristet gæld

(mio. kr.)

Forpligtelse til feriepenge

Forpligtelse til over-/merarbejde mv.

I alt

Kilde: SAP

45,0

8,4

53,4

Vurderingsstyrelsen har primært forpligtigelser under kortfristet gæld. Se forkla-

ring under afsnit 4.1.4.

4.1.5

Note 5: Eventualforpligtelser

Jubilæumsforpligtelse

Vurderingsstyrelsen har en retlig forpligtelse til at udbetale jubilæumsgratiale til

medarbejdere efter 25, 40 og 50 års ansættelse i staten. Den fulde retlige forplig-

telse er pr. 31. december 2019 opgjort til 0,2 mio. kr.

Verserende sager

Vurderingsstyrelsen har opgjort i hvilket omfang, der er disponeret til advokatsa-

lær i forbindelse med verserende sager, hvor styrelsen primært benytter Kammer-

advokaten. Sagerne har forskellig karakter og varighed, og de opgjorte omkost-

ninger forbundet med den enkelte sag er baseret på godkendte maksimums-

grænser til advokatsalærer og sagsomkostninger. Vurderingsstyrelsen har op-

gjort eventualforpligtelsen til verserende sager pr. 31. december 2019 til 0,0 mio.

kr.

Der vurderes ikke at være øvrige væsentlige sager, hvortil der er forbundet en

eventualforpligtelse.

4.2 Indtægtsdækket virksomhed

Vurderingsstyrelsen har ingen indtægtsdækket virksomhed.

4.3 Gebyrfinansieret virksomhed

Vurderingsstyrelsen udfører ikke gebyrfinansieret virksomhed.

4.4 Tilskudsfinansieret aktiviteter og forskning

Vurderingsstyrelsen har ingen tilskudsfinansieret aktiviteter og forskning.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Vurderingsstyrelsen

Side 24

4.5 Forelagte investeringer

Vurderingsstyrelsen har ingen investeringsprojekter i 2019.

4.6 It-omkostninger

Af tabel 21 fremgår en opgørelse af Vurderingsstyrelsens it-omkostninger fordelt

på lønomkostninger, driftsomkostninger og investeringsomkostninger. Tabellen

indeholder de systemrettede it-omkostninger til fagsystemer samt it-omkostnin-

ger til ikke-fagspecifikke systemer og ydelser, herunder ned- og afskrivninger.

Tabel 21: It-omkostninger

Sammensætning

Interne personaleomkostninger til it (it-drift/-vedligehold/

-udvikling)

It-systemdrift

It-vedligehold

It-udviklingsomkostninger

heraf af- og nedskrivninger

Udgifter til it-varer til forbrug

I alt

Kilde: SAP

(mio. kr.)

1,5

0,4

1,9

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Vurderingsstyrelsen

Side 25

www.vurdst.dk

Vurderingsstyrelsen er en

del af Skatteforvaltningen