SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Skatteudvalget 2019-20
SAU Alm.del Bilag 338
Offentligt

Årsrapport

Marts 2020

Årsrapport

Skattestyrelsen

Skatteministeriet

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Skattestyrelsen

Side 1

Indholdsfortegnelse

2.1

2.2

2.3

2.4

2.5

Påtegning af det samlede regnskab .............................................................. 2

Beretning ................................................................................................................. 3

Præsentation af Skattestyrelsen ................................................................................... 3

Ledelsesberetning............................................................................................................... 4

Kerneopgaver og ressourcer ......................................................................................... 6

Målrapportering ................................................................................................................... 7

Forventninger til det kommende år .......................................................................... 13

3.1

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

3.7

Regnskab ...............................................................................................................15

Anvendt regnskabspraksis ........................................................................................... 15

Resultatopgørelse mv..................................................................................................... 17

Balancen............................................................................................................................... 19

Egenkapitalforklaring...................................................................................................... 21

Likviditet og låneramme ................................................................................................ 21

Opfølgning på lønsumsloft ........................................................................................... 22

Bevillingsregnskabet ....................................................................................................... 22

4.1

4.2

4.3

4.4

4.5

4.6

Bilag .........................................................................................................................24

Noter til resultatopgørelse og balance.................................................................... 24

Indtægtsdækket virksomhed ....................................................................................... 27

Gebyrfinansieret virksomhed ...................................................................................... 27

Tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning....................................................... 27

Forelagte investeringer .................................................................................................. 27

It-omkostninger ................................................................................................................. 28

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Skattestyrelsen

Side 2

1. Påtegning af det

samlede regnskab

Standardpåtegning

Årsrapporten omfatter de hovedkonti på finanslovens §9, som Skattestyrelsen,

CVR-nummer 19 55 21 01, er ansvarlig for: § 09.31.01. Driftsbevilling, § 09.51.12.

Gebyrer og formålsbestemte afgifter, § 09.51.13. Godtgørelser, § 09.51.14. Del-

vis kompensation for købsmoms, § 09.51.15. Tilskud til almennyttige og velgø-

rende foreninger, herunder de regnskabsmæssige forklaringer, som skal tilgå

Rigsrevisionen i forbindelse med bevillingskontrollen for 2019.

Påtegning

Det tilkendegives hermed:

at årsrapporten er rigtig, dvs. at årsrapporten ikke indeholder væsentlige fejl-

informationer eller udeladelser, herunder at målopstillingen og målrapporte-

ringen i årsrapporten er fyldestgørende

at de dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overens-

stemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med ind-

gåede aftaler og sædvanlig praksis

at der er etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæssig

forvaltning af de midler og ved driften af de institutioner, der er omfattet af

årsrapporten.

København, d.

København, d.6.marts 2020

Jens Brøchner

Departementschef

Skatteministeriets departement

Merete Agergaard

Direktør

Skattestyrelsen

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Skattestyrelsen

Side 3

2. Beretning

2.1 Præsentation af Skattestyrelsen

’Skattestyrelsen sikrer,

at borgere og virksomheder betaler korrekte skatter og

afgifter til tiden’

Skattestyrelsens opgaver er at sikre, at borgere og virksomheder betaler korrekte

skatter og afgifter til tiden. Den opgave løses ved at gøre det nemt og trygt at be-

tale, ved målrettet at bekæmpe svindel og ved at have effektive kontrolmekanis-

mer integreret i alle dele af opgaveløsningen.

Skattestyrelsen har en vigtig samfundsopgave og er ydmyg over for det store an-

svar, der følger med myndighedsrollen. Borgere og virksomheder skal opleve en

ordentlig, pålidelig og fremtidssikret skatteadministration. Vores arbejde bygger

på effektive processer og sikre systemer. Skattestyrelsen arbejder målrettet på

løsninger, hvor relevante data indberettes automatisk, så det er enkelt for borgere

og virksomheder at få overblik over og håndtere deres skatteforhold.

Skattestyrelsens afgørelser skal være korrekte og fagligt velfunderede. Derfor er

faglighed og et højt kompetenceniveau hos medarbejdere og ledere kernen i

Skattestyrelsens arbejde.

Skattestyrelsen tager ansvar og samarbejder

–

om den samlede opgave og i de

daglige beslutninger. Sammen med de andre styrelser under Skatteministeriet sik-

rer Skattestyrelsen fundamentet for finansiering af den offentlige sektor.

Kerneopgaver

Skattestyrelsens kerneopgaver er sammenfattet i nedenstående overordnede

inddeling.

•

Korrekt afregning af skatter, moms og afgifter på person-, erhvervs-og sel-

skabsområdet.

Skattestyrelsen skal gennem klar vejledning og effektiv kontrol

sikre, at afregning af skatter, moms og afgifter foretages korrekt, så borgere og

virksomheder betaler det, de skal. Det skal ske samtidig med, at der hos bor-

gere og virksomheder er tilfredshed om afregning af skatter, afgifter og moms.

•

Forebygge og imødegå økonomisk kriminalitet og international skatteunddra-

gelse.

Skattestyrelsen skal gennem samarbejde med andre myndigheder og

med udgangspunkt i den seneste viden imødegå mønstre inden for organiseret

økonomisk kriminalitet med henblik på at øge regelefterlevelsen og mindske

den nationalt og internationalt baserede skatteunddragelse i Danmark.

•

Juridisk lovfortolkning samt korrekt regnskabsaflæggelse for statens indtægter

på § 38 mv.

Skattestyrelsen skal sikre en ensartet anvendelse af de processu-

elle regler med henblik på at understøtte en effektiv og rettidig sagsbehandling

på tværs af den samlede Skatteforvaltning. Endvidere skal Skattestyrelsen bi-

drage til aflæggelse af retvisende regnskab for statens indtægter på § 38 mv. i

henhold til bevillingslovene og de statslige regnskabsregler.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Skattestyrelsen

Side 4

2.2 Ledelsesberetning

Skattestyrelsen blev etableret den 1. juli 2018 som led i opdelingen af SKAT i syv

nye styrelser. I 2019 har der derfor været særlig fokus på at fortsætte opbygning

og udvikling af styrelsens organisation og kultur samtidig med, at der har været

fokus på sikker drift og håndtering af krævende og komplekse enkeltsager.

Som en del af organisationsopbygningen og -udviklingen har Skattestyrelsen i lø-

bet af 2019 foretaget knap 500 eksterne nyansættelser. Hertil kommer godt 200

interne rekrutteringer. Dette har været en stor opgave for både ledere og medar-

bejdere i forhold til onboarding og oplæring, og det er en opgave, som forventes

at fortsætte ind i 2020.

Skattestyrelsen er i 2019 for alvor kommet i gang med arbejdet med at omsætte

og implementere styrelsens strategi og forretningsmodel til praksis, ligesom der

arbejdes på at kortlægge og dokumentere de centrale arbejdsprocesser i en ny

skatteartsbaseret hovedprocesstruktur. Dette er afgørende tiltag for at arbejde i

retning af at sikre en optimal udnyttelse af ressourcerne og en klar ansvarsplace-

ring i hele Skattestyrelsens forretning.

I 2019 påbegyndte styrelsen ligeledes arbejdet med at implementere et nyt kon-

cernfælles risikostyringskoncept, som skaber overblik over væsentlige risici, der

kan have betydning for evnen til at levere kerneydelser i den rette kvalitet og til

rette tid.

Der er i årets løb også udviklet en række andre interne styringsredskaber, der skal

sikre transparens og mulighed for løbende at følge op på status for styrelsens re-

sultater og ressourceforbrug. Blandt disse er helt nye arbejdsprogrammer for alle

enheder, som skal sikre, at økonomi og opgaver følges ad på alle niveauer.

For langt de fleste borgere er ikonet på én af Skattestyrelsens væsentligste ker-

neydelser årsopgørelsen. Årsopgørelsen kommer hvert år i marts og er Danmarks

største digitale begivenhed. Med årsopgørelsen får alle borgere et overblik over

deres skatteregnskab for det foregående år. Som noget nyt benyttede Skattesty-

relsen i forbindelse med den seneste årsopgørelse med succes en række nye di-

gitale kontroller

– eller ’stopklodser’ –

som med en analysebaseret tilgang forhin-

drer borgere i at indtaste oplysninger, når der er mistanke om, at det sker som led

i et forsøg på skattesvig.

Udbytteområdet har også i 2019 fyldt meget i Skattestyrelsen. I maj 2019 indgik

styrelsen forlig med 61 pensionsplaner og en række dertil knyttede selskaber og

personer om tilbagebetaling af 1,6 mia. kr. af de 12,7 mia. kr., der blev udbetalt af

det daværende SKAT som led i formodet svig. Forliget sikrer, at de uberettigede

udbetalinger kommer retur til Danmark uden den risiko, der ville være for at tabe

ved at føre langvarige retssager i USA, eller at modparten i sidste ende ikke vil

være i stand til at betale

Udbytteområdet er i øvrigt et af de områder, hvor der er sket en betydelig opman-

ding i løbet af 2019 som led i etableringen af et robust system med en omfattende

kontrol af nye anmodninger om refusion af udbytteskat.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Skattestyrelsen

Side 5

2.2.1

Økonomiske hoved- og nøgletal

Af tabel 1 nedenfor fremgår de økonomiske hoved- og nøgletal for Skattestyrel-

sen.

Tabel 1. Virksomhedens økonomiske hoved- og nøgletal

Hovedtal

(mio. kr.)

Resultatopgørelse

Ordinære driftsindtægter

Ordinære driftsomkostninger

Resultat af ordinær drift

Resultat før finansielle poster

Årets resultat

Balance

Anlægsaktiver i alt (materielle og immaterielle)

Omsætningsaktiver (ekskl. likvider)

Egenkapital

Langfristet gæld

Kortfristet gæld

Finansielle nøgletal

Udnyttelsesgrad af lånerammen (pct.)

Bevillingsandel (pct.)

Personaleoplysninger

Antal årsværk

Årsværkspris

3.602,2

0,6

4.203

0,6

0,0

99,7

0,0

99,4

48,5

112,8

-366,5

-2.269,7

2.414,3

144,5

144,6

147,2

-3.040,7

2.992,2

-48,5

2018

2019

2020

Anmærkning: 2020 kolonnen er baseret på Skattestyrelsens grundbudget 2020. Styrelsen er oprettet med ansvar

for egne bevillinger og eget regnskab pr. 1. januar 2019, hvorfor der ikke er angivet sammenligningstal for 2018.

Af hensyn til præsentationen i årsrapporten for 2019 er tilgodehavender vedrørende forudbetalt løn på i alt 27,4 mio.

kr. flyttet fra den bogførte registrering under kortfristet gæld til omsætningsaktiverne jf. Moderniseringsstyrelsens

Vej-

ledning om kravspecifikation til regnskabsrapporter til årsrapporter 2019

. Modsatrettet er skyldige forpligtelser ved-

rørende rejseafregninger på i alt 1.910 kr. reklassificeret fra omsætningsaktiver til kortfristet gæld.

Regnskabsresultatet for 2019 er sammenfattet i tabel 1 ovenfor og viser, at Skat-

testyrelsen i 2019 har haft et samlet underskud på 147,2 mio. kr. i forhold til årets

samlede bevilling, heraf et mindreforbrug på løn på 107,9 mio. kr. samt et merfor-

brug på øvrig drift på 256,4 mio. kr., yderligere er der en merindtægt på 1,3 mio.

kr. Underskuddet skyldes primært merudgifter til civilretlige tiltag i udbytteskatte-

sagen på 156,7 mio. kr. Disse merudgifter afholdes inden for Skatteministeriets

ramme, herunder blandt andet ved forbrug af opsparing, jf. aktstykke 113. På den

øvrige del af Skattestyrelsens driftsbevilling er der et samlet mindreforbrug på 9,5

mio. kr.

Endvidere kan en del af underskuddet henføres til flytning af bevilling mellem sty-

relserne i Skatteministeriets koncern. Der er sket bevillingsflyt fra Skattestyrelsen

med henblik på at sikre disponeringsmuligheder for styrelserne i Skatteforvaltnin-

gen. Der er således overført 7,7 mio. kr. fra Skattestyrelsens bevilling til en central

fordeling.

Dertil kommer, at der som led i den tværgående prioritering på ministerområdet

er overført 55,0 mio. kr. til Udviklings- og Forenklingsstyrelsen. Overførslen skal

ses i sammenhæng med, at SKAT’s akkumulerede overførte overskud i første om-

gang blev overført til Skattestyrelsen som led i etableringen af åbningsbalancer

for de nye styrelser i Skatteforvaltningen.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Skattestyrelsen

Side 6

Skattestyrelsen er ansvarlig for de ordninger, som samlet fremgår af tabel 2. For-

klaringer til forbruget indgår under de øvrige afsnit.

Tabel 2. Virksomhedens ordninger

(mio. kr.)

Drift

Administrerede

ordninger

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Bevilling

(FL + TB)

2.269,6

-6,3

302,8

-2,1

Regnskab

2.418,1

-7,6

296,3

-1,7

Overført over-

skud ultimo

0,0

64,2

0,0

8,7

2.3 Kerneopgaver og ressourcer

Af tabel 3 fremgår bevillingen for 2019 fordelt på hovedopgaver på baggrund af

fordelingen på finansloven for 2019 samt de realiserede regnskabstal.

Tabel 3. Sammenfatning af økonomi for virksomhedens opgaver

Opgave

(beløb i mio. kr.)

0. Generelle fællesom-

kostninger

1. Korrekt afregning af

skatter og afgifter på per-

son-, erhvervs-og sel-

skabsområdet

2. Forebygge og imø-

degå økonomisk krimina-

litet og international skat-

teunddragelse.

3. Juridisk lovfortolkning

samt korrekt regnskabs-

aflæggelse for statens

indtægter mv.

I alt

Kilde: SAP og Finansloven 2019.

Bevilling

(FL+TB)

-314,5

Øvrige

indtægter

Omkost-

ninger

168,5

Andel af årets

overskud

-146,0

-1.532,6

-5,4

1.583,1

45,1

-247,2

485,0

237,8

-169,0

179,3

10,3

-2.263,3

-5,4

2.415,9

147,2

Skattestyrelsens bevilling er fordelt på hovedopgaver med udgangspunkt i for-

målsfordelingen på finansloven for 2019 (tabel 6.

Specifikation af udgifter pr. op-

gave).

Efterfølgende er de enkelte tillægsbevillinger fordelt på hovedopgaver ud

fra konkrete vurderinger.

Indtægter og omkostninger er fordelt på hovedopgaver på baggrund af Skatte-

styrelsens organisation.

Overordnet har Skattestyrelsen et merforbrug på 147,2 mio. kr. i 2019. Der har i

2019 været merudgifter på 156,7 mio. kr. til civilretlige tiltag ved udbyttesagen.

Disse afholdes jf. aktstykke 113 inden for Skatteministeriets ramme, herunder

blandt andet ved forbrug af opsparing. På den øvrige del af Skattestyrelsens

driftsbevilling har der været et mindreforbrug på 9,5 mio. kr.

På formål 0.

Generelle fællesomkostninger

er der et mindreforbrug på 146,0 mio.

kr. Mindreforbruget kan henføres til, at en række udgifter til ledelse, ledelsesse-

kretariater og fællesmøder er konteret under de faglige formål 1-3 og ikke under

formål 0. Hertil kommer, at den interne prioritering af styrelsens ressourcer har

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Skattestyrelsen

Side 7

medført, at en andel af bevillingen, som på finansloven var afsat under formål 0,

efterfølgende er omprioriteret til faglige formål.

På formål 1.

Korrekt afregning af skatter og afgifter

på person-, erhvervs-og sel-

skabsområdet er der et merforbrug på 45,1 mio. kr. Det skyldes primært, at der er

sket konteringer af ledelse mv. under formål 1. I resultatet indgår der også et min-

dreforbrug, som skyldes, at en andel af merbevillingen til udbytteområdet på fi-

nansloven, som blev afsat på formål 1, reelt vedrører formål 2.

Forebygge og imø-

degå økonomisk kriminalitet og international skatteunddragelse.

Når der tages

højde for disse forhold, ændres resultatet til et merforbrug på 5,4 mio.kr., som pri-

mært skyldes interne prioriteringer af styrelsens ressourcer.

På formål 2.

Forebygge og imødegå økonomisk kriminalitet og international skat-

teunddragelse

er der et merforbrug på 237,8 mio. kr. Merforbruget skyldes pri-

mært indbudgetteringen af merbevillingen til udbytteområdet, samt at der også

under formål 2 er sket bogføringer af ledelse mv. Hvis der korrigeres for udgifter

til ledelse, vil resultatet være et merforbrug på 174,5 mio. kr. Dette merforbrug

skyldes som nævnt i høj grad merudgifter på civilretlige tiltag i udbyttesagen på

156,7 mio. kr. Det resterende merforbrug på 17,8 mio. kr. kan primært henføres til

interne prioriteringer af styrelsens ressourcer.

På formål 3.

Juridisk lovfortolkning samt korrekt regnskabsaflæggelse for statens

indtægter mv.

er der et merforbrug på 10,3 mio. kr. Dette skyldes også her, at en

andel af udgifterne til ledelse mv. er bogført under formål 3, som ikke oprindeligt

var forudsat., Hvis der korrigeres for dette, ændres resultatet til et mindreforbrug

på 3,0 mio. kr. Dette mindreforbrug kan henføres til interne prioriteringer af styrel-

sens ressourcer samt det generelle mindreforbrug i Skattestyrelsen, når der ses

bort fra udgifter til civilretlige tiltag i udbyttesagen.

2.4 Målrapportering

Målene i Skattestyrelsens mål- og resultatplan for 2019 er aftalt med Skattemini-

steriets departement.

2.4.1

Oversigt over årets resultatopfyldelse

Af tabel 4 fremgår årets mål- og resultatopfyldelse i Skattestyrelsen.

Tabel 4. Årets resultatopfyldelse

Mål

Succeskriterium

Opnåede resultater

Målopfyldelse

Pejlemærke 1. Skattestyrelsen skal sikre, at borgere og virksomheder oplever en effek-

tiv, pålidelig og kompetent administration, mens kerneinteressenter oplever styrelsen

som lydhør og samarbejdsorienteret.

1.1 Omdømme

Der er foretaget en nul-

(koncernfælles).

punktsmåling primo 4.

kvartal 2019.

Nulpunktsmålingen er af- Opfyldt.

sluttet i 4. kvartal 2019.

Resultatet er 2,8 på en

skala fra 1-5.

Telefonbetjening: 4,2 po- Ikke opfyldt.

int.

Mailbesvarelser: 3,8 point.

Sagsbehandling: 3,4 po-

int.

1.2 Kundetil-

fredshed (kon-

cernfælles).

Resultatet af den løbende

måling af tilfredsheden

med Skattestyrelsens vej-

ledningsindsats skal i

gennemsnit minimum

være 4,2 point for telefon-

betjening og 4 point for

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Skattestyrelsen

Side 8

Mål

Succeskriterium

mailbesvarelser. For

sagsbehandlingsområdet

skal tilfredsheden i gen-

nemsnit minimum være

3,5 point. Der måles på en

skala fra 1-5.

Opnåede resultater

Målopfyldelse

1.3 Interessent-

Der er foretaget en nul-

håndtering (kon-

punktsmåling primo 4.

cernfælles).

kvartal 2019.

Der er foretaget en nul-

punktsmåling i 4. kvartal

2019. Resultater fra un-

dersøgelsen foreligger i

april 2020.

Opfyldt.

Pejlemærke 2. Skattestyrelsen skal sikre, at borgere og virksomheder har høj regelef-

terlevelse, og at svindel målrettet bekæmpes.

2.1 Oplevet re-

gelefterlevelse

og opdagelsesri-

siko.

Oplevet regelefterlevelse Borgere: 3,8 point.

og opdagelsesrisiko

Virksomheder: 3,8 point.

blandt borgere og virk-

somheder skal være mini-

mum 3,8 point ud af 5 po-

int.

Opfyldt.

2.2 Compliance-

1) Minimum 97 pct. af de

undersøgelser.

planlagte kontrolsager

vedrørende undersøgel-

sen af virksomhedernes

regelefterlevelse for ind-

komståret 2017 er gen-

nemført inden 30. sep-

tember 2019.

2) Undersøgelsen af bor-

gernes regelefterlevelse

for indkomståret 2016 er

afsluttet og ledelsesgod-

kendt i Skattestyrelsen in-

den udgangen af 2. kvar-

tal 2019.

2.3 Udvikling af

mål for regelef-

terlevelse.

Der er videreudviklet mål

for borgere og virksomhe-

ders regelefterlevelse ved

udgangen af 2019.

1) 96,3 pct. af kontrolsa-

Ikke opfyldt.

gerne vedrørende under-

søgelse af virksomheder-

nes regelefterlevelse var

afsluttet ved årets udgang.

2) Undersøgelsen af bor-

gernes regelefterlevelse

for indkomståret 2016

var afsluttet og ledelses-

godkendt pr. 26. juni

2019.

Der er udviklet nye mål for Opfyldt.

regelefterlevelse til MRP

2020 og igangsat udvik-

lingsarbejde i Skattesty-

relsen.

Pejlemærke 3. Skattestyrelsen skal prioritere kerneopgaver ud fra risiko og væsentlig-

hed og arbejde for enkle og effektive løsninger i alle faser af skatteafregningen.

3.1 Prognose-

Målet er opfyldt, når afvi- Målet er ikke opfyldt i fire Ikke opfyldt.

præcision (kon-

gelsen mellem faktisk for- ud af fire kvartaler i 2019.

cernfælles).

brug og prognose for

budget for den samlede

driftsbevilling ikke oversti-

ger 5 pct. i samtlige fire

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Skattestyrelsen

Side 9

Mål

Succeskriterium

kvartaler i finansåret. Må-

let er opfyldt med 50 pct.,

såfremt afvigelsen mel-

lem faktisk forbrug og

prognose for budget for

den samlede driftsbevil-

ling ikke overstiger 5 pct. i

tre ud af fire kvartaler i fi-

nansåret.

Opnåede resultater

Målopfyldelse

3.2 Tværgående

Målet er opfyldt, når der

Der er udarbejdet et kon- Opfyldt.

prioriteringsmo-

er udarbejdet en model

cept for en tværgående

del.

for, hvordan der sikres en prioritering og opfølgning.

gennemsigtig prioritering

og opfølgning på tværs af

Skattestyrelsens aktivite-

ter. Det skal ske ud fra ri-

siko og væsentlighed.

Pejlemærke 4. Skattestyrelsen skal bygge på en kultur præget af faglighed, ansvarlig-

hed, samarbejde og udsyn, hvor medarbejdere er kompetente og engagerede, og hvor

nærværende ledere tager fagligt ansvar, sætter retning og prioriterer.

4.1 Fristoverhol-

Minimum 70 pct. af alle

delse.

sager vedrørende bor-

gere og virksomheder

skal være afsluttet inden

for den fastsatte frist.

4.2 Korrekthed.

70,6 pct.

Opfyldt.

Minimum 95 pct. af sager 94,6 pct.

udtaget til stikprøvekon-

trol i 2019 skal være kor-

rekt behandlet.

Ikke opfyldt.

Pejlemærke 5. Skattestyrelsen skal bygge på en kultur præget af faglighed, ansvarlig-

hed, samarbejde og udsyn, hvor medarbejdere er kompetente og engagerede, og hvor

nærværende ledere tager fagligt ansvar, sætter retning og prioriterer.

5.1 Engagerede

1) Målet er opfyldt, når re-

medarbejdere

sultatet i medarbejdertil-

(koncernfælles).

fredshedsundersøgelsen,

der indikerer om medar-

bejderne er engagerede

og har høj arbejdsglæde, i

gennemsnit er minimum

3,5 på en skala fra 1-5.

2) På baggrund af resul-

taterne i medarbejdertil-

fredshedsundersøgelsen

skal der i 2. halvår af

2019 iværksættes hand-

leplaner som opfølgning.

5.2 Styrket le-

1) Målet er nået, når re-

delse (opfølg-

sultatet i lederevaluerin-

ning på det kon-

gen, der indikerer om le-

1) Resultatet fra den gen- Opfyldt.

nemførte medarbejdertil-

fredshedsundersøgelse

er 4,3 på en skala fra 1-5.

2)Der er i Hovedsamar-

bejdsudvalget i Skattesty-

relsen aftalt decentral op-

følgning på APV/MTU/LE,

herunder udarbejdelse af

handleplaner.

1) Resultatet fra den gen- Opfyldt.

nemførte lederevaluering

er 4,4 på en skala fra 1-5.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Skattestyrelsen

Side 10

Mål

Succeskriterium

Opnåede resultater

Målopfyldelse

cernfælles ledel-

derne efterlever de fire le-

sesgrundlag)

delsesdiscipliner, i gen-

(koncernfælles).

nemsnit er minimum 3,5

på en skala fra 1-5.

2) På baggrund af resul-

taterne i lederevaluerin-

gen skal der i 2. halvår af

2019 iværksættes hand-

leplaner som opfølgning.

2) Der er i Hovedsamar-

bejdsudvalget i Skattesty-

relsen aftalt decentral op-

følgning på APV/MTU/LE,

herunder udarbejdelse af

handleplaner.

1) Styrelsen har i løbet af Opfyldt.

2019 arbejdet med de

koncernfælles værdier på

underdirektørmøder, le-

dersamlinger og på en

fælles TR-dag. Der er lø-

bende fulgt op herpå i for-

bindelse med kvartalsmø-

der med departementet.

2) Resultatet fra den gen-

nemførte medarbejdertil-

fredshedsundersøgelse

er 4,3 på en skala fra 1-5.

5.3 Organisatio-

nen efterlever

de koncernfæl-

les værdier

(koncernfælles).

1) Målet er nået, når sty-

relsen kvartalsvis tilveje-

bringer dokumentation

for, hvordan de koncern-

fælles værdier efterleves.

2) Resultatet i medarbej-

dertilfredshedsundersø-

gelsen, der relaterer sig til

organisationens efterle-

velse af de koncernfælles

værdier, i gennemsnit er

minimum 3,5 på en skala

fra 1-5.

5.4 Vellykket on-

Målet er nået, når alle nye

boarding (kon-

ledere og medarbejdere

cernfælles).

ansat i Skattestyrelsen

har gennemført obligato-

risk onboarding, senest 6

mdr. efter start.

Ikke alle medarbejdere og Ikke opfyldt.

ledere ansat i styrelsen

fra 1. januar 2019 har

deltaget i samtlige obliga-

toriske onboardingmodu-

ler senest 6. mdr. efter

start.

Nulpunktsmålingen er

gennemført i 2. kvartal

2019.

Resultatet er 3,5 på en

skala fra 1-5.

Opfyldt.

5.5 Intern kom-

munikation.

Der foretages en nul-

punktsmåling i 2019 med

henblik på at kunne fast-

sætte resultatkrav for

2020.

Pejlemærke 6. Skattestyrelsen skal afklare forretningsmæssige behov og udfordringer i

forbindelse med udvikling og udskiftning af forvaltningens it-systemer og processer, så

der kan skabes bæredygtige og fremtidsparate løsninger.

6.1 Styrket por-

teføljestyring.

Målet er nået, når der er

udarbejdet og beskrevet

en porteføljestyringsmo-

del for it-udviklingsprojek-

ter på tværs af Skattefor-

valtningen senest den 1.

Styringsmodellen blev

Ikke opfyldt.

oversendt til departemen-

tet den 1. maj og efterføl-

gende godkendt. Imple-

menteringen foregik hen-

over efteråret 2019.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Skattestyrelsen

Side 11

Mål

Succeskriterium

maj, og modellen er im-

plementeret senest den 1.

august 2019.

Opnåede resultater

Målopfyldelse

I 2019 er der 16 mål i mål- og resultatplanen. Heraf er opfyldelsen af 10 mål nået.

2.4.2

Uddybende analyse og vurderinger

I det følgende fremgår uddybning af de væsentligste opnåede og ikke opnåede

mål og resultater.

Mål 1.2 Kundetilfredshed. Målet er ikke opfyldt.

Kundetilfredshed måler i hvor høj grad borgere og virksomheder er tilfredse med

deres kontakt med Skattestyrelsen, fordelt på de tre primære kontakttyper; tele-

fon, e-mail og sagsbehandling. Resultatet beregnes som gennemsnittet af alle

spørgsmålene i undersøgelsen, hvor der anvendes en pointskala fra 1 til 5.

•

Telefoni: I 2019 har 186.208 borgere eller virksomheder besvaret tilfredsheds-

målingen for telefoniske henvendelser. Det har resulteret i en gennemsnitlig til-

fredshed på 4,2 point. Succeskriteriet er dermed opfyldt.

•

E-mail: I 2019 har 5.242 borgere eller virksomheder besvaret tilfredshedsmå-

lingen for e-mail henvendelser. Det har resulteret i en gennemsnitlig tilfredshed

på 3,8 point. Succeskriteriet er dermed ikke opfyldt.

•

Sagsbehandling: I 2019 har 3.778 borgere eller virksomheder besvaret til-

fredshedsmålingen for sagsbehandling. Det har resulteret i en gennemsnitlig

tilfredshed på 3,4 point. Succeskriteriet er dermed ikke opfyldt.

Den manglende resultatopnåelse for e-mail-henvendelser og sagsbehandling

kan primært tilskrives en lav tilfredshed med den oplevede ventetid. For sagsbe-

handlingen har der i 2019 været yderligere fokus på at få behandlet bunker af

sager, hvor fristen allerede er overskredet, hvilket kan have påvirket den oplevede

ventetid. For e-mail-henvendelser kan den oplevede lange ventetid primært til-

skrives, at der i 2019 er sket en stigning i antallet af henvendelser på 9,5 pct. i

forhold til 2018. Det kan have medvirket til, at den gennemsnitlige tilfredshed med

ventetiden er faldet fra 3,2 point i 2018 til 2,9 point i 2019.

Mål 2.1 Oplevet regelefterlevelse og opdagelsesrisiko. Målet er opfyldt.

Oplevet regelefterlevelse og opdagelsesrisiko er et samlet udtryk for borgere og

virksomheders egen holdning til regelefterlevelse, oplevelse af andres regelefter-

levelse samt risikoen for at blive opdaget i snyd. I målet indgår også oplevelsen af

konsekvenserne ved at blive opdaget i snyd. Endvidere skelnes der specifikt mel-

lem forskellige former for snyd og sort arbejde, både i forhold til accept og oplevet

opdagelsesrisiko.

Resultatet bygger på tal fra den årlige undersøgelse ”Danskernes forhold til skat-

tebetaling” DFTS , der er en videreførelse af hovedparten af den tidligere årlige

holdningsundersøgelse i SKAT/Skatteforvaltningen med særligt fokus på hoved-

områderne

Skattemoral

Risiko og konsekvens.

Undersøgelsen består af to

dele: En borger- og en virksomhedsundersøgelse. For begge dele udregnes et in-

deks baseret på et fast sæt af otte spørgsmål fra hver undersøgelse ud fra føl-

gende fremgangsmåde:

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Skattestyrelsen

Side 12

•

Indekstal

for hvert spørgsmål udregnes som et gennemsnit af alle svar på

spørgsmålet, idet svarene omregnes til point på en skala fra 1 til 5, hvor 5 an-

giver den mest positive holdning eller det svar, der indikerer den højeste grad

af regelefterlevelse.

•

Samlet resultat

udregnes som et simpelt gennemsnit af indekstallene for hvert

enkelt spørgsmål. Alle spørgsmål vægtes lige i det samlede indeksresultat.

Det samlede resultat er i 2019 på 3,8 for både borgere og virksomheder. Målet er

dermed opfyldt. 2.522 borgere og 2.702 virksomheder har besvaret DFTS 2019.

Mål 2.2 Complianceundersøgelser. Målet er ikke opfyldt.

Skattestyrelsen undersøger regelmæssigt virksomheder og borgeres generelle

regelefterlevelse af moms- og skattereglerne, complianceundersøgelser.

Undersøgelsen af virksomheders compliance for indkomståret 2017 blev gen-

nemført i 2019, hvor der i perioden fra 1. oktober 2018 til 30. september 2019

skulle gennemføres 2.250 kontrolsager.

Sagsbehandlingstiden for gennemførelse af kontrolsager blev længere end for-

ventet, hvilket blandt andet kan tilskrives sagernes kompleksitet, og at virksomhe-

derne generelt har været længere tid end forventet om at indlevere den nødven-

dige dokumentation.

Ud fra en ressourcemæssig betragtning og hensynet til øvrige højt prioriterede

kontrolprojekter blev stikprøvens sammensætning justeret og fristen for gennem-

førelse af kontrolsagerne rykket til den 31. december 2019. Pr. 31. december

2019 var der gennemført behandling af 96,3 pct. af den samlede stikprøve. Målet

var 97 pct., og delmålet er således ikke opfyldt.

Det bemærkes, at Skattestyrelsen i uge 3 i 2020 havde gennemført 97 pct. af de

planlagte kontrolsager. Derudover var der pr. 31. december 2019 udsendt udkast

til afgørelse i 26 selskabssager og 28 erhvervssager. Hvis disse medtages, var

færdiggørelsesgraden pr. 31. december 2019 98,5 pct. for fagområdet

Selskab

og 99,2 pct. for fagområdet

Erhverv.

Undersøgelsen af borgeres regelefterlevelse for indkomståret 2016 blev afsluttet

og ledelsesgodkendt d. 26. juni 2019. Delmålet er således opfyldt.

Mål 3.1 Prognosepræcision. Målet er ikke opfyldt.

Den manglende resultatopnåelse kan primært tilskrives afvigelse i udgifter til

Kammeradvokaten vedrørende civilretlige tiltag i udbyttesagen.

Mål 4.1 Fristoverholdelse. Målet er opfyldt.

Fristoverholdelse måler procentdelen af afsluttede sager rettet mod borgere og

virksomheder, hvor Skattestyrelsen overholder den fastlagte sagsbehandlings-

frist. Det beregnes ved at dele antallet af afsluttede sager, der er behandlet inden

for frist i perioden, med det totale antal af afsluttede sager i perioden. Sagerne

omfatter alene sager, der vedrører borgere eller virksomheder. Der er i 2019 be-

handlet 112.623 sager, hvoraf 79.519 sager er afsluttet inden for fristen, sva-

rende til en resultatopnåelse på 70,6 pct.

Mål 4.2 Korrekthed. Målet er ikke opfyldt.

Korrekthed måler procentdelen af korrekt behandlede sager udtaget til stikprøve-

kontrol. Stikprøverne udtages i forbindelse med den interne kvalitetssikring og

omfatter alene eksterne sager, der vedrører borgere eller virksomheder. Korrekt-

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Skattestyrelsen

Side 13

heden beregnes ved at dele antallet af korrekte stikprøver i perioden med det to-

tale antal stikprøver i perioden. Der er i 2019 foretaget 11.933 stikprøver, hvoraf

11.288 var korrekt behandlet svarende til en korrekthed på 94,6 pct.

De fleste af fejlene vedrører mindre væsentlige fejl, som ikke har medført fejlag-

tige skatteberegninger eller forkerte afgørelser, fx brug af forkert brevskabelon.

Mål 5.4 Vellykket onboarding. Målet er ikke opfyldt.

Onboarding har været en stor opgave for Skattestyrelsen i løbet af 2019, men der

har været udfordringer med at tilrettelægge en hensigtsmæssig styring i forhold

til den relativt snævre måldefinition, der relaterer til de obligatoriske elementer i

onboardingen i Skatteforvaltningen. Skatteforvaltningen har nu iværksat initiati-

ver, som skal medvirke til at sikre et bedre grundlag for den løbende opfølgning i

forhold til status for gennemførelse af de obligatoriske elementer i onboarding-

forløbene.

Mål 6.1 Styrket porteføljestyring. Målet er ikke opfyldt.

Styringsmodellen blev oversendt til departementet den 1. maj 2019, men først for-

melt godkendt på koncernledelsesmødet den 26. september 2019. Den forud-

satte implementering inden den 1. august 2019 blev derfor forsinket. Efter god-

kendelsen blev der henover efteråret igangsat aktiviteter til implementering i Skat-

testyrelsen og Udviklings- og Forenklingsstyrelsen. Implementeringsaktiviteterne

fortsatte indtil udgangen af 2019.

Under med implementeringen af styringsmodellen er der afholdt en række præ-

sentationer i Skattestyrelsen i samarbejde med Udviklings- og Forenklingsstyrel-

sen, herunder lokale præsentationer i de relevante fagområder på forskellige lo-

kationer rundt om i landet. Der er desuden offentliggjort forskelligt informations-

og vejledningsmateriale på intranettet til understøttelse af implementeringen.

2.5 Forventninger til det kommende år

Af tabel 5 fremgår Skattestyrelsens forventninger til det kommende år.

Tabel 5. Forventninger til det kommende år

Hovedkonto

Bevilling og øvrige indtægter

Udgifter

Resultat

2019

-2.270,9

2.418,1

147,2

2020

-3.040,7

2.992,2

-48,5

Anmærkning: Tal for 2020 er baseret på det indlæste grundbudget i SKS og bevillingen på finansloven for 2020.

Der er budgetteret med et mindreforbrug i 2020, der er 48,5 mio. kr. mindre end

bevillingen i 2020. Mindreforbruget afspejler bl.a. en række planlagte overførsler

inden for ministerområdet for 34,0 mio. kr. Overførslerne optages på tillægsbevil-

lingsloven for 2020. Hertil er der indarbejdet et mindreforbruget på 14,5 mio. kr.,

der sikrer tilvejebringelse af råderum til forbrug af opsparing på 11,6 mio. kr. ved-

rørende Den Statslige Kompetencefond og 2,9 mio. kr. vedrørende forsøgsord-

ning for socialt udsatte grupper.

Fra og med 2019 har Skattestyrelsen sin egen bevilling, sit eget regnskab og sin

egen årsrapport. Der vil også i de kommende år være fokus på at sikre en klar

arbejdsdeling og gode samarbejdsflader på tværs af styrelserne i Skatteforvalt-

ningen.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Skattestyrelsen

Side 14

Skattestyrelsen er i løbet af 2018 og 2019 kommet langt med opbygning og kon-

solidering af sin organisation, blandt andet i form af etablering af klare ansvars-

områder og interne styringsmekanismer. Der vil i 2020 fortsat være behov for at

arbejde med udvikling af organisationen, ligesom der vil være behov for at fort-

sætte arbejdet med at rydde op, blandt andet på områderne for opkrævning og

betaling.

Der er iværksat betydelige udviklingsprojekter vedrørende risikoafdækning og

kortlægning af de skatteartsbaserede hovedprocesser, som skal videreudbyg-

ges. Endelig vil der også fortsat være behov for at have fokus på rekrutteringen af

nye medarbejdere, ikke mindst fordi der i de kommende år skal etableres otte nye

skattecentre og skal rekrutteres 1.000 ekstra medarbejdere, som skal bidrage til

en markant styrkelse af skattekontrollen og vejledning af borgere og virksomhe-

der. De to første skattecentre etableres allerede i løbet af 2020 i Fredericia og i

Frederikssund.

I arbejdet med at styrke skattekontrollen vil Skattestyrelsen blive guidet af sin nye

forretningsmodel, der afspejler, at kontrol skal og bør finde sted i alle faser af skat-

teafregningen, herunder i den tidlige registreringsfase, og at det ofte kan være

mere effektivt at foretage kontrol i de tidlige faser end som gængs efterkontrol.

Der skal desuden gøres brug af yderligere digitale muligheder, der kan under-

støtte en effektiv kontrolindsats.

Skattestyrelsen forbereder sig på et nyt år, hvor der således fortsat vil være fokus

på at fastholde og udvikle en sikker og fagligt kompetent drift for derigennem at

underbygge befolkningens og virksomhedernes tillid til skattemyndighederne.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Skattestyrelsen

Side 15

3. Regnskab

3.1 Anvendt regnskabspraksis

Skattestyrelsen følger Bekendtgørelse nr. 116 om statens regnskabsvæsen af 19.

februar 2018 (Regnskabsbekendtgørelsen) og retningslinjerne i Finansministeri-

ets

Økonomisk Administrative Vejledning

(ØAV).

Årsrapporten for 2019 er udarbejdet i overensstemmelse med de regnskabsprin-

cipper mv., som fremgår af Moderniseringsstyrelsens

Vejledning om årsrapport

for statslige institutioner

af december 2019.

Den anvendte regnskabspraksis er baseret på omkostningsprincippet for aktivi-

teter finansieret under bevillingstypen driftsbevilling. Hvor intet andet er angivet,

er de finansielle data baseret på oplysningerne i Statens Koncern System (SKS).

For korrektioner til sammenligningstal henvises til årsrapporter for det tidligere

SKAT for foregående år. Finansielle data til resultatdisponering og egenkapitalfor-

klaring er afstemt med oplysninger fra Statens Bevillingslovsystem (SB). Ved bud-

getter er der taget udgangspunkt i de af departementet godkendte beløb. Beløb

angives som udgangspunkt i mio. kr. med én decimal, og der kan forekomme af-

rundingsdifferencer. Tabellerne anvender samme fortegn som i uddata fra SKS.

Skattestyrelsen er etableret med egne bevillinger og eget regnskab pr. 1. januar

2019. Der fremgår derfor ikke sammenligningstal for 2018, med undtagelse af

Skattestyrelsens øvrige ordninger

Der er ikke herudover sket ændring i anvendt regnskabspraksis for 2019.

3.1.1

Skøn og dispensationer for omkostningsbaseret

regnskab

Ved fastsættelsen af en række hensatte forpligtelser er anvendt skøn. Skønnene

er baseret på følgende forudsætninger:

•

Feriepenge:

Opgørelsen følger model 1 som angivet i Moderniseringsstyrel-

sens Vejledning om beregning og bogføring af feriepengeforpligtelser. Den an-

vendte metode er den samme som i tidligere år i Skatteforvaltningen/SKAT,

men der er foretaget en justering af forudsætningerne så skyldige feriedage,

gennemsnitsomkostninger pr. feriedage og årsværk er beregnet på baggrund

af opgørelser pr. 31. december 2019 samt en opgørelse over særlige ferie-

godtgørelse pr. medarbejder. Opgørelsen følger samme metode som tidligere

år i Skatteforvaltningen/SKAT.

•

Over-/merarbejde:

Opgørelsen er baseret på tidsregistreringer over antallet af

timer, som medarbejdere og chefer har til gode pr. 31. december 2019, herun-

der eksempelvis afspadseringstimer, flextimer, fem tildelte fridage til nyansatte

akademikere mv. samt en gennemsnitstimepris. Opgørelsen følger samme me-

tode som tidligere år. Opgørelsen følger samme metode som tidligere år i Skat-

teforvaltningen/SKAT.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Skattestyrelsen

Side 16

•

Åremål:

Opgørelsen er foretaget på baggrund af kontrakter, hvor der er aftalt

fratrædelsesbeløb, som vil komme til udbetaling ved kontraktudløb eller ar-

bejdsgiverinitieret afbrydelse. Typisk er beløbene beregnet som enten én må-

nedsløn pr. år i stilling eller én månedsløn i tilbagegangsstilling pr. år i stilling.

Opgørelsen følger samme metode som tidligere år i Skatteforvaltningen/SKAT.

•

Fleksforpligtelse:

Opgørelsen er baseret på et estimat over antallet af timer,

som medarbejdere og chefer har til gode pr. 31. december 2019, herunder ek-

sempelvis afspadseringstimer, flekstimer mv. samt en gennemsnitstimepris.

Opgørelsen følger samme metode som tidligere år i Skatteforvaltningen/SKAT.

•

Kontraktkrav:

Der er hensat til forventede kontraktkrav i det omfang, at en op-

gørelse heraf er pålidelig og sandsynlig, hvilket kan være baseret på eksterne

vurderinger. Opgørelsen følger samme metode som tidligere år i Skatteforvalt-

ningen/SKAT.

•

Supplerende pensionsbidrag:

Opgørelsen er foretaget på baggrund af antallet

af tidligere kommunale tjenestemænd, der er på ny løn og omfattet af kommu-

nefradragsreglerne for tjenestemandspension samt et estimat over moraren-

ter. Opgørelsen følger samme metode som tidligere år i Skatteforvaltnin-

gen/SKAT.

•

Ledelsesværktøjer:

Opgørelsen er foretaget på baggrund af tillæg til engangs-

vederlag og kompetenceudvikling i forbindelse med varig og midlertidig fast-

holdelse af medarbejdere i forbindelse med de nye styrelser i Skatteforvaltnin-

gen. Opgørelsen er foretaget på baggrund af midler til ledelsesværktøjer, der

er disponeret i 2019, men som skal udmøntes i 2020. Opgørelsen følger

samme metode som tidligere år i Skatteforvaltningen/SKAT.

Der er endvidere foretaget hensættelse til engangsvederlag for medarbejdere og

honorering af særlig indsats til ledere for 2019 i Skattestyrelsen. Engangsveder-

laget samt honoreringen dækker hele 2019 og afspejler hele den forventede

pulje. Beregninger for hensættelser, tager denne udgangspunkt i udbetalte varige

løndele til medarbejdere i november 2019. Vederlagene er ikke kommet til udbe-

taling, hvorfor der hensættes til udmøntning af det fulde beløb.

3.1.2

Dispensationer under udgiftsbaseret regnskab

Under tilgodehavender indregnes under § 38 en andel af debitorer tilknyttet ord-

ninger under finanslovens § 9. Indregningen sker for fordringer, hvor opkrævning

er sket i Skattestyrelsens lokale økonomisystem SAP38. Skattestyrelsen har di-

spensation hertil fra Moderniseringsstyrelsen.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Skattestyrelsen

Side 17

3.2 Resultatopgørelse mv.

Af tabel 6 fremgår Skattestyrelsens resultatopgørelse for de omkostningsbase-

rede bevillinger.

Tabel 6. Resultatopgørelse

Note (mio. kr.)

Ordinære driftsindtægter

Bevilling

Salg af varer og tjenesteydelser

Eksternt salg af varer og tjenester

Internt statsligt salg af varer og

tjenester

Tilskud til egen drift

Gebyrer

Ordinære driftsindtægter i alt

Ordinære driftsomkostninger

Ændring i lagre

Forbrugsomkostninger

Husleje

Forbrugsomkostninger i alt

Personaleomkostninger

Lønninger

Pension

Lønrefusion

Andre personaleomkostninger

Personaleomkostninger i alt

Af- og nedskrivninger

Internt køb af varer og tjenesteydelser

Andre ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger i alt

Resultat af ordinær drift

Andre driftsposter

Andre driftsindtægter

Andre driftsomkostninger

Resultat før finansielle poster

Finansielle poster

Finansielle indtægter

Finansielle omkostninger

Resultat før ekstraordinære poster

Ekstraordinære poster

Ekstraordinære indtægter

Ekstraordinære omkostninger

Årets resultat

2018

2019

-2.263,3

-5,4

-1,3

-4,1

-1,0

-2.269,7

0,1

1.749,8

272,7

-50,0

13,3

1.985,9

1,4

426,9

2.414,3

144,5

-1,1

1,2

144,6

2,7

147,2

2020

-3.030,6

-9,1

-0,9

-8,2

-1,0

-3.040,7

135,1

2.074,9

323,4

-59,3

15,8

2.354,8

259,3

243,0

2.992,2

-48,5

Anmærkning: 2020 kolonnen er baseret på Skattestyrelsens grundbudget 2020. Styrelsen er oprettet med ansvar

for egne bevillinger og eget regnskab pr. 1. januar 2019, hvorfor der ikke er angivet sammenligningstal for 2018.

Ordinære driftsindtægter

Den samlede bevilling er steget med 201,5 mio. kr. fra 2018 til 2019. Den samlede

bevilling udgør 2.263,3 mio. kr. i 2019. Bevillingsstigningen skyldes blandt andet

merbevillinger til 1. linjehenvendelser vedrørende de nye ejendomsvurderinger

og håndtering af refusionsanmodninger på udbytteskatteområdet.

Bevillingsstigningen fra 2019 og 2020 på 767,3 mio. kr. kan primært henføres til

merbevillinger på finansloven 2020, og at udgifter til husleje og ydelser fra Admi-

nistrations- og Servicestyrelsen fra og med 2020 er placeret på Skattestyrelsens

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Skattestyrelsen

Side 18

bevilling. Blandt de største merbevillinger kan nævnes ejendoms- og boligområ-

det, styrket skattekontrol og øget regelefterlevelse.

Ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger udgør 2.414,3 mio. kr. i 2019. En væsentlig del af

Skattestyrelsens opgavevaretagelse løftes gennem sagsbehandling på en lang

række komplekse områder. Derfor er det personalelønninger, der står for den

største andel af driftsomkostningerne i Skattestyrelsen.

Andre ordinære driftsomkostninger

Andre ordinære driftsomkostninger udgør 426,9 mio. kr. i 2019. Af disse omkost-

ninger vedrører ca. 68 pct. udgifter vedrørende civilretlige tiltag i udbytteskatte-

sagen. De resterende omkostninger relateres til tjenesteydelser heriblandt om-

kostning vedrørende kundetilfredshedsmåling og effektmåling samt proces og

udviklingsinitiativer for Skattestyrelsen. Desuden er der omkostninger til Arbejds-

givernes Uddannelsesbidrag og Arbejdsmarkedets Erhvervssikring.

3.2.1

Resultatdisponering

Af tabel 7 fremgår resultatdisponering for Skattestyrelsen for 2019.

Tabel 7. Resultatdisponering af årets overskud

(mio. kr.)

Disponeret til bortfald

Disponeret til udbytte til statskassen

Disponeret til overført overskud

Kilde: SKS og SB

-147,2

Årets underskud overføres til og dækkes af egenkapitalen.

3.2.2

Forklaring af tilbageførte hensættelser og periodi-

seringsposter

Skattestyrelsen har i 2019 tilbageført følgende hensættelser registreret primo

2019. Af disse er 38,2 mio. kr. kommet til udbetaling jf. nedenstående. Hensæt-

telserne er herefter fuldt tilbageført.

•

Åremål:

Der er tilbageført 2,2 mio. kr. af den opgjorte hensættelse ultimo 2018

vedrørende forpligtelser til åremålsansatte.

•

Engangsvederlag:

Udbetalingen til engangsvederlag for medarbejdere i 2019

var i alt 25,4 mio. kr. og udbetaling til engangsvederlag for ledere i 2019 var i

alt 12,8 mio. kr. Disse beløb er kommet til udbetaling i juni 2019.

•

Feriepengeforpligtelse:

Der er tilbageført 285,4 mio. kr. af den opgjorte hen-

sættelse ultimo 2018 vedrørende forpligtelser til feriepenge.

•

Fleksforpligtelser:

Der er tilbageført 13,5 mio. kr. af den opgjorte hensættelse

ultimo 2018 vedrørende forpligtelser til fleks.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Skattestyrelsen

Side 19

3.3 Balancen

Af tabel 8a og 8b fremgår Skattestyrelsens balance fordelt på henholdsvis aktiver

og passiver pr. 31 december 2019.

Tabel 8a. Balancen

–

Aktiver

Note Aktiver (mio. kr.)

Anlægsaktiver

Immaterielle anlægsaktiver

Færdiggjorte udviklingsprojekter

Erhvervede koncessioner, patenter m.v.

Udviklingsprojekter under opførelse

Immaterielle anlægsaktiver i alt

Materielle anlægsaktiver

Grunde, arealer og bygninger

Infrastruktur

Transportmateriel

Produktionsanlæg og maskiner

Inventar og it-udstyr

Igangværende arbejder for egen regning

Materielle anlægsaktiver i alt

Finansielle anlægsaktiver

Statsforskrivning

Øvrige finansielle anlægsaktiver

Finansielle anlægsaktiver i alt

Anlægsaktiver i alt

Omsætningsaktiver

Varebeholdninger

Tilgodehavender

Periodeafgrænsningsposter

Værdipapirer

Likvide beholdninger

FF5 Uforrentet konto

FF7 Finansieringskonto

Andre likvider

Likvide beholdninger i alt

Omsætningsaktiver i alt

Aktiver i alt

2018

2019

34,4

47,7

0,9

278,3

326,9

361,3

Anmærkning: Styrelsen er oprettet med ansvar for egne bevillinger og eget regnskab pr. 1. januar 2019, hvorfor der

ikke er angivet sammenligningstal for 2018. Af hensyn til præsentationen i årsrapporten er tilgodehavender vedrø-

rende forudbetalt løn på i alt 27,4 mio. kr. reklassificeret og flyttet fra den bogførte registrering under kortfristet gæld

til omsætningsaktiverne, jf. Moderniseringsstyrelsens

Vejledning om kravspecifikation til regnskabsrapporter til års-

rapporter 2019.

Modsatrettet er skyldige forpligtelser vedrørende rejseafregninger på i alt 1.910 kr. reklassificeret fra omsætningsak-

tiver til kortfristet gæld.

Omsætningsaktiver

Omsætningsaktiver udgør 326,9 mio. kr. ultimo 2019. Under omsætningsaktiver

er saldoen for tilgodehavender på 47,7 mio. kr., hvoraf 11,6 mio. kr. omhandler

tilgodehavende vedrørende sygdomsrefusioner, barselsrefusion og reklassifice-

ring af løn m.m. Periodeafgræsningsposter udgør 0,9 mio. kr. og relaterer sig til

systemlicensomkostninger samt omkostninger til medarbejderudvikling.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Skattestyrelsen

Side 20

Tabel 8b. Balancen

–

Passiver

Note Passiver (mio. kr.)

Egenkapital

Reguleret egenkapital (Startkapital)

Opskrivninger

Reserveret egenkapital

Bortfald

Udbytte til staten

Overført overskud

Egenkapital i alt

Hensatte forpligtelser

Langfristede gældsposter

FF4 Langfristet gæld

Donationer

Prioritets gæld

Anden langfristet gæld

Langfristet gæld i alt

Kortfristede gældsposter

Leverandører af varer og tjenesteydelser

Anden kortfristet gæld

Skyldige feriepenge

Igangværende arbejder for fremmed regning

Periodeafgrænsningsposter

Kortfristet gæld i alt

Gæld i alt

Passiver i alt

2018

2019

-34,4

211,4

-64,2

112,8

-52,8

-87,5

5,0

-284,0

-366,5

-361,3

Anmærkninger: Der henvises til anmærkninger under tabel 8a.

Balancen

–

Aktiver.

Styrelsen er oprettet med ansvar

for egne bevillinger og eget regnskab pr. 1. januar 2019, hvorfor der ikke er angivet sammenligningstal for 2018.

Hensatte forpligtelser

Hensatte forpligtelser er opgjort til -52,8 mio. kr. Det samlede beløb omfatter åre-

målsforpligtelser på -1,1 mio. kr., engangsvederlag til medarbejdere og ledere på

henholdsvis -35,9 mio. kr. og -15,2 mio. kr. samt hensættelse vedrørende fratræ-

delsesgodtgørelse på -0,4 mio. kr. Det skal bemærkes, at ovenstående er den

samlede hensættelse ultimo 2019, hvorpå differencen på 0,2 mio. kr. skyldes til-

bageførelse af engangsvederlag samt åremålsforpligtelser 2018.

Kortfristede gældsposter

Leverandører af varer og tjenesteydelser er opgjort til -87,5 mio. kr. De omhandler

periodiserede omkostninger, som vedrører 2019 regnskabet, men er ikke blevet

bogført i 2019. De periodiserede omkostninger er opgjort til -37,0 mio. kr., hvoraf

hovedparten direkte kan relateres til udbyttesagen på -25,6 mio. kr. Periodiserin-

gerne tilbageføres i takt med at de faktiske udgifter driftsføres i 2020. Derudover

udgør 47,3 mio. kr. udgifter til ikke statslige leverandører, hvor udgiften er bogført

i 2019 regnskabet, men hvor betalingen først falder i 2020. Der er derfor tale om

en periodeforskydning.

Anden kortfristet gæld er opgjort til -22,4 mio. kr., hvor hovedparten af den kort-

fristede gæld henføres til skyldigt overarbejde samt ATP-bidrag. Hertil tillægges

27,4 mio. kr. på grund af reklassificering af løn, hvorfor anden kortfristet gæld er

korrigeret til 5 mio. kr. i 2019.

Skyldige feriepenge er opgjort til -284,0 mio. kr. ultimo 2019. Hensættelsen til skyl-

dige feriepenge afspejler værdien af de skyldige feriedage, som medarbejderne i

Skattestyrelsen har opsparet ved udgangen af regnskabsåret. Forpligtelsen er

opgjort pr. 31. december 2019.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Skattestyrelsen

Side 21

3.4 Egenkapitalforklaring

Af tabel 9 nedenfor fremgår ændringerne i Skattestyrelsens egenkapital.

Tabel 9. Egenkapitalforklaring

Egenkapital primo (mio. kr.)

Reguleret egenkapital primo

+Ændring i reguleret egenkapital

Reguleret egenkapital ultimo

Opskrivninger primo

+Ændring i opskrivninger

Opskrivninger

Reserveret egenkapital primo

+Ændring i reserveret egenkapital

Reserveret egenkapital ultimo

Overført overskud primo

+Primoregulering/flytning mellem bogføringskredse

+Regulering af det overførte overskud

+Overført fra årets resultat

-Bortfald

-Udbytte til staten

Overført overskud ultimo

Egenkapital ultimo

Egenkapital ultimo jf. balancen (tabel 8)

2018

2019

-34,4

-211,4

147,2

-64,2

-98,6

112,8

Anmærkninger: Styrelsen er oprettet med ansvar for egne bevillinger og eget regnskab pr. 1. januar 2019, hvorfor

der ikke er angivet sammenligningstal for 2018.

Kilde: SKS og SB

Egenkapitalen primo på 34,4 mio. kr. vedrører statsforskrivning i forbindelse med

etableringen af Skattestyrelsen.

Primoregulering på 211,4 mio. kr. afspejler Skatteforvaltningens samlede over-

førte overskud, der er fordelt til udgifter til udbyttesvigområdet i Skattestyrelsen i

2019 samt kursværdireguleringer vedrørende fordringer fra før 2019 på § 9. Det

samlede overførte overskud på 211,4 mio. kr. modregnes med årets underskud

på 147,2 mio. kr. Overført overskud udgør således 64,2 mio. kr. ultimo 2019.

Skattestyrelsens egenkapital forekommer som merforbrug på 112,8 mio.kr. Dette

skal ses i lyset af, at likviditetsflyttet mellem Skatteforvaltningens samlede over-

skud på 211,4 mio. kr. først er foretaget i 2020, hvorfor denne ikke fremgår i 2019

regnskabet. Skattestyrelsens reelle egenkapital er -98,6 mio. kr.

3.5 Likviditet og låneramme

Af tabel 10 fremgår udnyttelsesgraden af lånerammen.

Tabel 10. Udnyttelsesgrad af låneramme

(mio. kr.)

Sum af immaterielle og materielle anlægsaktiver

Låneramme

Udnyttelsesgrad i pct.

2019

0,5

Skattestyrelsens låneramme ultimo 2019 udgør 0,5 mio. kr. Der er ikke trukket på

lånerammen ultimo 2019, og udnyttelsesgraden er derfor 0 pct.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Skattestyrelsen

Side 22

3.6 Opfølgning på lønsumsloft

Af tabel 11 fremgår en opgørelse af forbrug på lønsumsloft opgjort på de hoved-

konti af typen driftsbevilling, som hører under Skattestyrelsen.

Tabel 11. Opfølgning på lønsumsloft

(mio. kr.)

Lønsumsloft FL

Lønsumsloft inkl. TB/aktstykker

Lønforbrug under lønsumsloft

Difference (mindre-/merforbrug)

Akkumuleret opsparing ultimo 2018

Akkumuleret opsparing ultimo 2019

§ 09.31.01

2.015,2

2.093,0

1.985,1

107,9

233,8

341,6

Lønsumsloft inklusiv administrationsbidrag er opgjort på baggrund af lønsumsloft

inklusiv TB/aktstykker samt modtaget administrationsbidrag fra reservationsbe-

villingen § 09.51.14.10. Delvis kompensation for købsmoms for almennyttige for-

eninger. Den overførte lønsum udgør 2/3 af det samlede administrationsbidrag.

3.7 Bevillingsregnskabet

Bevillingsregnskabet fremgår af tabel 12 indeholdende indtægter og udgifter på

hovedkontoniveau, som er opgjort ved bevillingsafregningen for Skattestyrelsen.

Tabel 12. Bevillingsregnskab

Hoved-

konto

Drift

09.31.01

Navn

Bevillings-

(Mio. kr.)

type

Bevilling Regnskab Afvigelse

Videre-

førelse

ultimo

Skattesty-

Drift

relsen

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

2.269,6

-6,3

-2,1

2.418,1

-7,6

-1,7

-148,5

1,3

-0,4

Administrerede ordninger

Gebyrer

for-

09.51.12 målsbe- Anden

stemte af-

gifter

09.51.13

Godtgø-

relse

Anden

Udgifter

Indtægter

Udgifter

136,9

165,9

131,7

164,5

5,2

1,4

-8,7

Delvis

kom. For

købs-

09.51.14 moms al- Anden

mennyt-

tige for-

eninger

09.51.15

Spillehals-

Anden

pulje

Indtægter

Udgifter

Indtægter

For forklaring på afvigelse mellem bevilling og regnskab på driftsbevillingen hen-

vises til årsrapportens øvrige afsnit. De regnskabsmæssige forklaringer på afvi-

gelser på øvrige bevillinger indgår i det følgende.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Skattestyrelsen

Side 23

Hovedkonto 09.51.12. Gebyrer og formålsbestemte afgifter

Af kontoen fremgår en mindreindtægt på 1,4 mio. kr. svarende til 0,8 pct. af bevil-

lingen. Mindreindtægten kan primært henføres til lavere indtægter vedrørende ge-

byrer og afgifter på

TIR-ordningen

samt

ekspeditionsgebyr udenfor åbningstid.

Hovedkonto 09.51.13. Godtgørelse

Af kontoen fremgår en mindreudgift på 5,2 mio. kr. svarende til ca. 4 pct. af bevil-

lingen. Mindreudgiften kan tilskrives en række forskellige underliggende bevægel-

ser på kontoen. De væsentlige forhold er, at øvrige sager var budgetteret med et

aktivitetsniveau på 2.600 sager med en gennemsnitspris på 38.850 kr. pr sag. I

2019 blev der afsluttet 2.448 sager med en gennemsnitspris på 31.673 kr. pr.

sag. Der foreligger derfor et mindreforbrug på 23,5 mio. kr. Omvendt var der for

selskaber og fondssager budgetteret med et aktivitetsniveau på 382 sager med

en gennemsnitspris på 92.000 kr. pr. sag. Ved årets afslutning blev 502 sager af-

sluttet med en gennemsnitspris på ca.106.657 kr. pr. sag, hvorfor der foreligger

et merforbrug på 18,4 mio. kr. Nettoeffekten har derfor resulteret i en mindreudgift

for kontoen i 2019.

Hovedkonto 09.51.14. Delvis komp. for købsmoms og almennyttige foreninger

Af kontoen fremgår en mindreudgift på 1,4 mio. kr. svarende til 1 pct. af bevillin-

gen. Mindreudgiften er alene udtryk for en aktivitetsændring vedrørende admini-

strationsbidraget. Der var budgetteret 2,0 mio. kr. til interne statslige overførsler

til at dække administrative omkostninger i forbindelse med administrationen af

ordningen. Skattestyrelsens omkostninger til administrationen af ordningen i

2019 har alene udgjort 0,6 mio. kr.

Hovedkonto 09.51.15. Spillehalspulje

Der budgetteres ikke længere på kontoen. Ved bevillingsafregningen i 2018 blev

der videreført 0,3 mio. kr. til dækning af eventuelle omkostninger ved ned- eller

afskrivninger af kursværdien af udestående fordringer som følge af uberettigede

udbetalinger. Det er konstateret, at opsparingen ikke kom til anvendelse i 2019

og at der ikke forventes et behov herfor fremover. Ved bevillingsafregningen for

2019, er det derfor besluttet at lade opsparingen bortfalde.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Skattestyrelsen

Side 24

4. Bilag

4.1 Noter til resultatopgørelse og balance

I det følgende fremgår note 1-6 til resultatopgørelsen og balancen. Det bemær-

kes, at tabellerne 13 og 14 er baseret på dataudtræk fra Skattestyrelsens an-

vendte økonomisystem SAP.

4.1.1

Note 1: Immaterielle anlægsaktiver

Af tabel 13 fremgår de immaterielle anlægsaktiver.

Tabel 13. Note 1. Immaterielle anlægsaktiver

(mio. kr.)

Færdiggjorte

udviklings-

projekter

pr.

Erhvervede

koncessioner,

patenter,

licenser mv.

I alt

Kostpris

Primokorrektioner og flytning ml.

bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2019

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og nedskriv-

ninger 31.12.2019

Regnskabsmæssig

31.12.2019

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

værdi

(mio. kr.)

Primo saldo pr. 1. januar 2019

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdiggjorte udviklings-

projekter

Kostpris pr. 31.12.2019

Udviklingsprojekter

under udførelse

Skattestyrelsen har ikke immaterielle anlægsaktiver.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Skattestyrelsen

Side 25

4.1.2

Note 2: Materielle anlægsaktiver

Af tabel 14 fremgår de materielle anlægsaktiver.

Tabel 14. Note 2. Materielle anlægsaktiver

Grunde, arealer

og bygninger

Infrastruktur

Produktionsan-

læg og maskiner

Transportmate-

riel

Inventar og

It-udstyr

I alt

(mio. kr.)

Kostpris

Primokorrektioner og flytning ml.

bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2019

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og nedskriv-

ninger pr. 31.12.2019

Regnskabsmæssig

31.12.2019

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

værdi

pr.

(mio. kr.)

Primo saldo pr. 1 januar 2019

Tilgang

Nedskrivninger

Overført til færdiggjorte udviklings-

projekter

Kostpris pr. 31.12.2019

Igangværende arbejder

for egen regning

Skattestyrelsen har ikke materielle anlægsaktiver.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Skattestyrelsen

Side 26

4.1.3

Note 3: Hensatte forpligtelser

Af nedenstående tabel fremgår hensatte forpligtelser.

Tabel. Hensatte forpligtelser

(mio. kr.)

Forpligtelse til rådighedsløn

Forpligtelse til åremål

Engangsvederlag for medarbejder

Engangsvederlag for ledere

Fratrædelsesgodtgørelse

I alt

Kilde: SAP HR og SLS.

1,1

35,9

15,2

0,4

52,6

Skattestyrelsen har ultimo 2019 bogført hensatte forpligtelser for samlet 52,8

mio. kr. De hensatte forpligtelser vedrører engangsvederlag for medarbejdere og

honorering af særlig indsats til ledere på 51,1 mio. kr. Der er hensat åremålsfor-

pligtelser på 1,1 mio. kr. samt fratrædelsesgodtgørelse på 0,4 mio. kr. Det skal

bemærkes, at ovenstående er den samlede hensættelse ultimo 2019, hvorpå dif-

ferencen på 0,2 mio. kr. skyldes tilbageførsel af engangsvederlag samt åremåls-

forpligtelse 2018.

4.1.4

Note 4: Øvrige hensatte forpligtelser under kortfri-

stet gæld

Af nedenstående tabel fremgår øvrige hensatte forpligtelser, som er registreret

under kortfristet gæld.

Tabel. Øvrige hensatte forpligtelser under kortfristet gæld

(mio. kr.)

Forpligtelse til feriepenge

Leverandører og tjenesteydelser

Anden kortfristet gæld

I alt

Kilde: SAP HR og Statens Lønsystem.

284,0

87,5

5,0

366,5

Skyldige feriepenge er opgjort pr. 31 december 2019 til 284,1 mio. kr. Leveran-

dører og tjenesteydelser vedrører periodiseringer af omkostninger hvor udgiften

først falder i 2020. Anden kortfristet gæld omhandler primært skyldigt overar-

bejde. Hertil tillægges 27,4 mio. kr. på grund af reklassificering af løn, hvorfor an-

den kortfristet gæld er korrigeret til 5 mio.kr.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Skattestyrelsen

Side 27

4.1.5

Note 5: Eventualforpligtelser

Jubilæumsforpligtelse

Skattestyrelsen har en retlig forpligtelse til at udbetale jubilæumsgratiale til med-

arbejdere efter 25, 40 og 50 års ansættelse i staten. Den fulde retlige forpligtelse

er pr. 31. december 2019 opgjort til 87,6 mio. kr. Inden for en femårig periode er

forpligtelsen opgjort til 5,5 mio. kr. til de medarbejdere, der var ansat pr. 31. de-

cember 2019.

Verserende sager

Skattestyrelsen har opgjort i hvilket omfang, der er disponeret til advokatsalær i

forbindelse med verserende sager, hvor styrelsen primært benytter Kammerad-

vokaten. Sagerne har forskellig karakter og varighed, og de opgjorte omkostnin-

ger forbundet med den enkelte sag er baseret på godkendte maksimumsgrænser

til advokatsalærer og sagsomkostninger. Skattestyrelsen har opgjort eventualfor-

pligtelsen til verserende sager pr. 31. december 2019 til 9,8 mio. kr.

Udlæg

Skattestyrelsen foretager udlæg til fx afhentningsomkostninger, konfiskation, lå-

sesmed mv., hvortil omkostningen skal afholdes af den pågældende skyldner.

Modtages der ikke betaling fra skyldner modsvarende udlægget, opføres udlæg-

get som et tab under resultatopgørelsen. Eventualforpligtelsen til udlæg er pr. 31.

december 2019 opgjort til 43,6 mio. kr. Heraf er fordringer svarende til 5,4 mio.

kr. under opkrævning, mens fordringer svarende til 38,2 mio. kr. er sendt til inddri-

velse.

Der vurderes ikke at være øvrige væsentlige sager, hvortil der er forbundet en

eventualforpligtelse.

4.2 Indtægtsdækket virksomhed

Skattestyrelsen udfører ikke indtægtsdækkende virksomhed.

4.3 Gebyrfinansieret virksomhed

Skattestyrelsen udfører ikke gebyrfinansieret virksomhed.

4.4 Tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning

Skattestyrelsen udfører ikke tilskudsfinansierede aktiviteter og forskning.

4.5 Forelagte investeringer

Skattestyrelsen har ikke investeringsprojekter, som har været forelagt Finansud-

valget.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Skattestyrelsen

Side 28

4.6 It-omkostninger

Af tabel 21 fremgår en opgørelse af Skattestyrelsens it-omkostninger fordelt på

lønomkostninger, driftsomkostninger og investeringsomkostninger. Tabellen in-

deholder de systemrettede it-omkostninger til fagsystemer, it-omkostninger til

ikke-fagspecifikke systemer og ydelser, herunder af- og nedskrivninger samt it til

kontorhold mv.

Tabel 21. It-omkostninger

Sammensætning

Interne personaleomkostninger til it (it-drift/-vedligehold/

-udvikling)

It-systemdrift

It-vedligehold

It-udviklingsomkostninger

heraf af- og nedskrivninger

Udgifter til it-varer til forbrug

I alt

Kilde: SAP.

(mio. kr.)

0,0

7,5

5,0

10,3

0,0

5,1

27,8

Anmærkning: Der foreligger ikke omkostninger til interne personaleomkostning til it-drift, vedligehold og udvikling, da

omkostningen ligger i Udviklings- og forenklingsstyrelsen.

SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 338: Årsrapporter for 2019 for Skatteministeriets styrelser under § 9 samt departementets finansielle årsregnskab for 2019, fra skatteministeren

Årsrapport 2019 for Skattestyrelsen

Side 29

www.sktst.dk

Skattestyrelsen er en

del af Skatteforvaltningen