Skatteudvalget 2019-20
SAU Alm.del Bilag 300
Offentligt
2180270_0001.png
Notat
22. april 2020
J.nr. 2020 - 2819
Status på arbejdet med Panama Papers
I 2016 fik Skattestyrelsen med opbakning fra et bredt flertal i Folketinget tilladelse til at
købe materiale fra Panama Papers-lækagen for 6,4 mio. kr. Siden da har arbejdet med Pa-
nama Papers ud over de provenumæssige gevinster været med til at opbygge viden om
mange af de metoder, mønstre og konstruktioner, der anvendes i skattelysager, hvilket har
forbedret Skattestyrelsens muligheder for at afdække lignende sager fremover.
Reguleringer og provenu
Skattestyrelsen har på nuværende tidspunkt udsendt 213 afgørelser, der har givet anled-
ning til reguleringer for ca. 939 mio. kr. Af de 213 afgørelser vedrører 127 af afgørelserne
104 personer, og 86 af afgørelserne vedrører 78 selskaber. Reguleringerne svarer indtil vi-
dere til et provenu (potentiel skattebetaling) 411 mio. kr.,
jf. tabel 1.
Dermed er regule-
ringsbeløbet forøget med 199 mio. kr. siden seneste opgørelse den 3. april 2019. Endvi-
dere er provenuet forøget med 96 mio. kr. i samme periode.
Det er vigtigt at understrege, at provenuberegningen ikke tager højde for skyldnerens be-
talingsevne, eller om skatten i sidste ende bliver betalt. Det opgjorte provenu vil derfor
kunne afvige fra det beløb, der reelt vil blive betalt.
138 af de 213 udsendte afgørelser er påklaget. Disse fordeler sig på henholdsvis 75 person-
sager og 63 selskabssager. Flere af de udsendte afgørelser kan endnu nå at blive påklaget,
da klagefristerne ikke er udløbet i alle sagerne. Det bemærkes, at afgørelserne i klagesagerne
kan påvirke det samlede provenu.
Tabel 1. Oversigt over udviklingen i antallet af udsendte afgørelser, med reguleringer og provenu
Afgørelser
Pr. den 28. februar 2019
Antal afgørelser til personer
92
Regulering afgørelser (mio. kr.)
360
Provenu (mio. kr.)
214
Antal afgørelser til selskaber
63
Regulering afgørelser (mio. kr.)
380
Provenu (mio. kr.)
101
Antal afgørelser i alt
155
Regulering afgørelser i alt (mio. kr.)
740
Provenu i alt (mio. kr.)
315
Kilde: Skattestyrelsen
Pr. den 20. februar 2020
127
476
289
86
463
122
213
939
411
 SAU, Alm.del - 2019-20 - Bilag 300: Orientering om status på arbejdet med Panama Papers
2180270_0002.png
Skattestyrelsen har udover de 213 afgørelser udsendt yderligere fire forslag til reguleringer
af skatteansættelser. Af disse fire forslag vedrører tre af forslagene personer og et af forsla-
gene et selskab.
Reguleringsbeløbet for de fire udsendte forslag til afgørelser er på 10 mio. kr. Regulerin-
gerne på forslagsniveau kan ikke omdannes til egentlige provenuopgørelser, før sagerne er
endeligt afgjort. Der kan stadigvæk komme indsigelser fra skatteyder i høringsfasen, der
kan påvirke afgørelserne.
Status på igangværende kontrolarbejde
Der pågår endvidere kontrolmæssig behandling i 40 sager, som fordeler sig på 17 personer
og 23 selskaber. Skattestyrelsen kan på nuværende tidspunkt ikke oplyse omfanget af for-
slag og afgørelser til disse personer og selskaber, da det vil afhænge af resultaterne af den
igangværende sagsbehandling.
Skattestyrelsen skønnede i seneste status i april 2019, at der potentielt kunne igangsættes
yderligere 65 sager. Skattestyrelsen har gennem samarbejde med udenlandske myndigheder
fået identificeret en del af disse personer og på den baggrund undersøgt, hvorvidt de er
skattepligtige til Danmark. Skattestyrelsen skønner, at der kan startes sager på ca. 15 perso-
ner, men det afventer endelig afklaring.
Civilretlige søgsmål
Skattestyrelsen har sammen med Kammeradvokaten vurderet, at der er grundlag for at
føre civilretlige erstatningssager mod nogle af de udenlandsk registrerede selskabers dan-
ske ledelsesmedlemmer med krav om betaling af de skatter, som selskaberne har unddra-
get den danske stat for. Skattestyrelsen har i samarbejde med Kammeradvokaten indtil vi-
dere stævnet ledelsesmedlemmer i 69 selskaber i civilretlige søgsmål.
Status efter indstævningen af ledelsesmedlemmerne i de 69 offshore selskaber er på nu-
værende tidspunkt, at der er afsagt fem udeblivelsesdomme med krav om betaling af på-
standsbeløbet. Derudover har ét af selskaberne betalt deres restskat efter stævning. Stør-
stedelen af de omtalte sager er påklaget til Skatteankestyrelsen, og dermed sat i bero indtil
klagesagens udfald er afgjort.
Tværgående samarbejde
Købet af Panama Papers og arbejdet med materialet efterfølgende har i høj grad forstærket
Skattestyrelsens internationale netværk og samarbejde. Den brede kontaktflade har på nu-
værende tidspunkt gjort det muligt at opbygge gode relationer til andre lande, som forven-
tes at ville forbedre Skattestyrelsens fremtidige muligheder for at håndtere både nuværende
og fremtidige skattelylækager.
Side 2 af 2