SAU, Alm.del - 2018-19 (2. samling) - Bilag 48: Orientering fra justitsministeren om fremdriften i Undersøgelseskommissionen om SKAT

Skatteudvalget 2018-19 (2. samling)
SAU Alm.del Bilag 48
Offentligt

Orientering nr. 5 – december 2018

Onsdag den 19. december 2018

Kontakt, tidligere orienteringer og aktindsigt

Undersøgelseskommissionen om SKAT skal fortsat opfordre personer, som måtte være i besiddelse

af relevant viden for kommissionens undersøgelse, til at rette henvendelse til kommissionen. Der

henvises til hjemmesiden her.

Undersøgelseskommissionen offentliggør løbende orienteringer om kommissionens undersøgelse og

fremdriften i kommissionens arbejde samt korte nyheder.

Undersøgelseskommissionen har på nuværende tidspunkt offentliggjort Orientering nr. 1 - 5.

Orienteringerne og nyhederne kan ses på hjemmesiden.

Offentligheden har vist betydelig interesse for undersøgelseskommissionens arbejde, bl.a. i form af

forespørgsler og anmodninger om aktindsigt. Det følger af undersøgelseskommissionsloven, at un-

dersøgelseskommissionen ikke er omfattet af offentlighedsloven. Undersøgelseskommissionen vide-

resender derfor som udgangspunkt aktindsigtsanmodninger til den relevante myndighed. Derudover

kan undersøgelseskommissionen henvise til de orienteringer m.v., der allerede er tilgængelige på

kommissionens hjemmeside.

Undersøgelseskommissionens møder og spørgsmålet om afgivelse af delberetning

Undersøgelseskommissionen har afholdt 13 interne kommissionsmøder siden kommissionens ned-

sættelse den 13. september 2017. Det seneste interne kommissionsmøde er afholdt den 4. december

2018, hvor tilrettelæggelsen og gennemførelsen af kommissionens undersøgelse, herunder fremdrif-

ten i materialeudleveringen, er blevet drøftet.

Undersøgelseskommissionen har overvejet muligheden for at afgive delberetning. Allerede som en

konsekvens af, at der fortsat udestår en omfattende og væsentlig del af udleveringen af det materiale,

der skal indgå i grundlaget for kommissionens undersøgelse, kan kommissionen ikke på nuværende

tidspunkt vurdere, om det er muligt at afgive delberetning.

Undersøgelseskommissionens rykkerprocedure

Undersøgelseskommissionen har på anmodning fra Justitsministeriet udarbejdet en redegørelse for

den rykkerprocedure, som kommissionen iværksatte primo 2018 over for de myndigheder, der på

daværende tidspunkt ikke havde færdiggjort den indledende materialeudlevering til brug for kommis-

sionens undersøgelse. Undersøgelseskommissionen afgav den 10. oktober 2018 redegørelsen til

Justitsministeriet. Redegørelsen blev behandlet på et samråd i Folketingets Udvalg for Forretnings-

ordenen den 12. oktober 2018 og er tilgængelig på Folketingets hjemmeside.

SAU, Alm.del - 2018-19 (2. samling) - Bilag 48: Orientering fra justitsministeren om fremdriften i Undersøgelseskommissionen om SKAT

Undersøgelseskommissionens it-redskaber m.v.

Undersøgelseskommissionen arbejder fortsat sammen med Justitsministeriet og den antagne it-pro-

jektleder på at klarlægge og opfylde behovet for et avanceret it-redskab til behandling af det meget

omfattende materiale, som kommissionen modtager. Det forventes, at indkøbet vil skulle gennemfø-

res ved et EU-udbud. Til at bistå med denne proces gør undersøgelseskommissionen endvidere brug

af en it-arkitekt.

Som beskrevet i undersøgelseskommissionens Orientering nr. 4 har kommissionen indtil videre ad-

gang til en it-løsning, der anvendes til at foretage søgninger i materialet til brug for tillægskommis-

soriet.

Udvidelse af tillægskommissoriet

Justitsministeriet har den 26. oktober 2018 anmodet undersøgelseskommissionen om at udvide sin

undersøgelse af forholdene omkring SKAT’s udbetaling af refusion af udbytteskat til også at omfatte

perioden fra den 1. juni 2015 til kommissionens nedsættelse den 13. september 2017.

Tillægskommissoriet og udvidelsen af tillægskommissoriet kan ses her.

Tillægskommissoriet var i første omgang begrænset til perioden 2010 indtil den 1. juni 2015 for at

undgå risiko for at kompromittere den strafferetlige efterforskning.

Udvidelsen af tillægskommissoriet er således en konsekvens af, at Statsadvokaten for Særlig Økono-

misk og International Kriminalitet har vurderet, at det hensyn til efterforskningen, der er nævnt i

tillægskommissoriet, ikke længere er til hinder for en sådan tidsmæssig udvidelse.

Afhøringer vedrørende tillægskommissoriet

Undersøgelseskommissionen har den 27. november 2018 afholdt berammelsesmøde med bisidderne

med henblik på at planlægge afhøringerne til brug for tillægskommissoriet. Undersøgelseskommissi-

onen har endvidere den 18. december 2018 indkaldt 106 personer til at afgive vidneforklaring for

kommissionen. Undersøgelseskommissionen har efter anmodning beskikket bisidder for de fleste

vidner. Der er beskikket i alt 46 bisiddere.

Afhøringerne, der vil finde sted i lokaler ved Retten på Frederiksberg, vil som udgangspunkt være

inddelt i fire overordnede temaer og blive afviklet således:

Den 5. marts - 13. marts 2019 – Skatteministeriets Interne Revision (SIR)

Den 19. marts - 28. maj 2019 – SKAT’s administration af udbetaling af refusion af udbytteskat

Den 19. juni - 11. september 2019 – skattemyndighedernes øvrige kontrolsystemer

Den 17. september - 3. december 2019 – skattemyndighedernes ledelsesorganer og øverste ledelse

Planen for afhøringerne kan ses her.

SAU, Alm.del - 2018-19 (2. samling) - Bilag 48: Orientering fra justitsministeren om fremdriften i Undersøgelseskommissionen om SKAT

Fremdriften i materialeudleveringen vedrørende tillægskommissoriet

Det fremgår af pkt. 10 i hovedkommissoriet af 3. juli 2017, at undersøgelseskommissionen bør tilret-

telægge sit arbejde således, at den kan afgive beretning hurtigst muligt.

Undersøgelseskommissionen har ved breve af 8. oktober 2018 til Skatteministeriet, Skattestyrelsen

og Finansministeriet fastsat frister for udlevering af det resterende materiale til brug for undersøgel-

sen som beskrevet i

tillægskommissoriet.

Fristen for Finansministeriet blev fastsat til den 22. oktober

2018, og fristerne for henholdsvis Skatteministeriet og Skattestyrelsen blev fastsat til den 2. november

2018.

Undersøgelseskommissionen har endvidere ved breve af 29. oktober 2018 anmodet seks myndighe-

der, tre organisationer og Kammeradvokaten om senest den 3. december 2018 at udlevere alt yderli-

gere materiale, der falder inden for

udvidelsen af tillægskommissoriet.

Undersøgelseskommissionen har

samlet set

i perioden fra den 2. november til den 3. december 2018

løbende modtaget 737 ringbind fra Skatteministeriet og 632 ringbind fra Skattestyrelsen med materi-

ale. Endvidere har undersøgelseskommissionen henholdsvis den 16. og den 19. november 2018 fra

samme myndigheder modtaget fulde mailbokse vedrørende en række medarbejdere, således som

kommissionen har anmodet om. Endelig har undersøgelseskommissionen modtaget ikke-journalise-

ret materiale fra interne drev og er fortsat i tæt dialog med Skatteministeriet og Skattestyrelsen om

udlevering af yderligere materiale fra disse drev.

Undersøgelseskommissionen har endnu ikke modtaget materiale fra Dansk Told og Skatteforbund til

brug for kommissionens undersøgelse som beskrevet i tillægskommissoriet og i udvidelsen heraf.

Fremdriften i materialeudleveringen vedrørende hovedkommissoriet

Undersøgelseskommissionen bør som nævnt tilrettelægge sit arbejde således, at den kan afgive be-

retning hurtigst muligt.

Af hensyn til undersøgelsens fremdrift fastsatte undersøgelseskommissionen ved brevene af 8. okto-

ber 2018 til Skatteministeriet og Skattestyrelsen frister for udlevering af det resterende materiale ved-

rørende hovedkommissoriet, således at dette materiale skal udleveres snarest muligt og senest den 1.

juni 2019.

Skattestyrelsen har den 11. oktober 2018 bekræftet over for undersøgelseskommissionen, at styrelsen

forventer at færdiggøre udleveringen af det resterende materiale til brug for hovedkommissoriet inden

den 1. juni 2019.

Skatteministeren har den 28. november 2018 svaret undersøgelseskommissionen, at Skatteministeriet

forventer, at alt materiale vedrørende hovedkommissoriet kan leveres senest den 1. juni 2019.

Generelt om fremgangsmåden for undersøgelseskommissionens indsamling af materiale

Undersøgelseskommissionen om SKAT er nedsat efter undersøgelseskommissionsloven og består af

en landsdommer, der er kommissionens formand, en advokat og en universitetsprofessor.

SAU, Alm.del - 2018-19 (2. samling) - Bilag 48: Orientering fra justitsministeren om fremdriften i Undersøgelseskommissionen om SKAT

Reglerne for en sådan dommerledet undersøgelseskommissions indhentning af materiale og frem-

gangsmåden herfor er fastlagt ved undersøgelseskommissionsloven, og Undersøgelseskommissionen

om SKAT følger den ved loven fastlagte fremgangsmåde.

Lovens ordning er, at det er undersøgelseskommissionen, der træffer beslutning om indhentelse af

det materiale, som under hensyn til indholdet af kommissoriet er relevant og derfor skal indgå i un-

dersøgelsen. Ved undersøgelsens indledning kan undersøgelseskommissionen således anmode myn-

digheder, virksomheder og privatpersoner om at udlevere alt det materiale til kommissionen, der em-

nemæssigt falder inden for kommissoriet. Undersøgelseskommissionen behøver ikke nærmere at spe-

cificere det materiale, der kræves udleveret. Enhver har som udgangspunkt pligt til at udlevere mate-

riale til undersøgelseskommissionen, når kommissionen anmoder om det, jf. lovens § 9, stk. 1, 1. pkt.

Myndigheder og andre, der anmodes herom, forestår herefter det indledende arbejde med at fremfinde

og udlevere materiale til brug for undersøgelsen. Denne ordning er baseret på, at det er myndigheden,

som kender sine sager, arbejdsgange, journaliseringssystemer og journaliseringspraksis bedst, og at

materialet, der kan være genstand for undersøgelsen, kan være overordentlig omfangsrigt. Ordningen

er således også begrundet i hensynet til undersøgelsens fremdrift.

I forbindelse med myndighedens fremfindelse af materiale påhviler det den enkelte ansatte og den

enkelte myndighed at overholde habilitetsreglerne, jf. princippet i forvaltningslovens § 6.

Undersøgelseskommissionen følger processen tæt og ”ser myndighederne over skulderen” ved for

eksempel at være til stede under arbejdet med at fremfinde materiale, der emnemæssigt falder inden

for kommissoriet. Undersøgelseskommissionen gennemgår også løbende det udfundne materiale med

henblik på at overveje, om der skal foretages yderligere søgninger og undersøgelser eller gennemgås

yderligere materiale. Undersøgelseskommissionen har i foråret og sommeren 2018 hos Skattemini-

steriet og Skattestyrelsen overværet fremsøgning og sortering af materiale, der emnemæssigt falder

inden for kommissoriet, ligesom proceduren for identificering og udlevering af materialet er blevet

gennemgået og drøftet. Undersøgelseskommissionen har senest den 27. og 28. november 2018 aflagt

besøg hos Justitsministeriet, Skatteministeriet og Skattestyrelsen og igen den 10. december 2018 af-

lagt besøg hos Skatteministeriet og Skattestyrelsen. Undersøgelseskommissionens medarbejdere vil

også fremover følge arbejdet med at udfinde materiale med henblik på at sikre, at det foregår som

ønsket af kommissionen.

Undersøgelseskommissionen forventer at følge de indledende anmodninger om udlevering af mate-

riale op med supplerende anmodninger om udlevering af nærmere specificeret materiale, redegørel-

ser, møder, selvstændige søgninger direkte i journalsystemer og stikprøvekontroller. Formålet er at

sikre, at undersøgelseskommissionens faktumundersøgelse og retlige vurderinger hviler på et sikkert

og forsvarligt grundlag.

Skatteminister Karsten Lauritzen har ved brev af 31. oktober 2018 tilbudt undersøgelseskommissio-

nen fuld adgang til Skatteministeriets journalsystemer, så kommissionen selv kan søge i systemerne.

Undersøgelseskommissionen har i sit svar af 16. november 2018 til skatteministeren redegjort for den

ovenfor beskrevne ordning for indhentning og udlevering af materiale til brug for kommissionens

undersøgelse. Undersøgelseskommissionen har endvidere i sit brev til ministeren noteret sig tilbuddet

og givet udtryk for, at kommissionen vil overveje dette i forbindelse med undersøgelsens videre til-

rettelæggelse.

SAU, Alm.del - 2018-19 (2. samling) - Bilag 48: Orientering fra justitsministeren om fremdriften i Undersøgelseskommissionen om SKAT

Undersøgelseskommissionen om SKAT, den 19. december 2018