SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 91: Spm. om at oplyse det umiddelbare provenu, provenuet efter tilbageløb samt provenuet efter tilbageløb og adfærd af, at erhvervslivets fradrag for afgifter af olie, flaskegas, naturgas, bygas og kul afskaffes helt eller fastsættes til henholdsvis 10 pct., 20 pct., 30 pct., 40 pct., 50 pct., 60 pct., 70 pct., 80 pct. eller 90 pct. for landbrug, gartnerier m.v., til skatteministeren

Skatteudvalget 2018-19 (1. samling)
SAU Alm.del
Offentligt

3. december 2018

J.nr. 2018 - 7840

Til Folketinget

–

Skatteudvalget

Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 91 af 9. november 2018 (alm. del).

Karsten Lauritzen

/ Mette Kildegaard Graversen

SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 91: Spm. om at oplyse det umiddelbare provenu, provenuet efter tilbageløb samt provenuet efter tilbageløb og adfærd af, at erhvervslivets fradrag for afgifter af olie, flaskegas, naturgas, bygas og kul afskaffes helt eller fastsættes til henholdsvis 10 pct., 20 pct., 30 pct., 40 pct., 50 pct., 60 pct., 70 pct., 80 pct. eller 90 pct. for landbrug, gartnerier m.v., til skatteministeren

Spørgsmål

Ministeren bedes oplyse det umiddelbare provenu, provenuet efter tilbageløb samt prove-

nuet efter tilbageløb og adfærd af, at erhvervslivets fradrag for afgifter af olie, flaskegas,

naturgas, bygas og kul afskaffes helt eller fastsættes til henholdsvis 10 pct., 20 pct., 30

pct., 40 pct., 50 pct., 60 pct., 70 pct., 80 pct. eller 90 pct. for landbrug, gartnerier m.v.

samt øvrige omfattede brancher.

Svar

Energiafgiften på fossile brændsler til rumvarme udgør 55,5 kr./GJ i 2018. Den generelle

energiafgift af fossile brændsler til proces udgør 4,5 kr./GJ. Det svarer til en godtgørelses-

procent på ca. 91,9 pct. i 2018 af energiafgiften for rumvarme. Rumvarmeafgiften betales

af såvel husholdninger som erhverv for energi forbrugt til rumvarme og komfortkøling,

mens processatsen for momsregistrerede virksomheder er differentieret,

jf. tabel 1.

Tabel 1. Energiafgifter på fossile brændsler, 2018-satser

Energiafgift på fossile brændsler

Rumvarme

Almindelig proces

Landbrug, skovbrug og gartnerier

Mineralogiske og metallurgiske processer

Kr./GJ

55,5

4,5

1-1,4

Anm.: Afgiftsgrundlaget for almindelig proces skønnes at udgøre ca. 30 mio. GJ årligt, grundlaget for landbrug mv. skønnes

at udgøre ca. 15 mio. GJ, mens grundlaget for de mineralogiske og metallurgiske processer skønnes at udgøre ca. 15 mio.

GJ. Da der er tale om afgiftsforhøjelser i alle erhverv, antages der at forekomme et almindeligt tilbageløb. Et fald i prisen på

landbrugsjord skønnes således alene at forekomme, når landbrugets relative afgiftsbelastning øges.

Kilde: Skatteministeriet.

For landbrug, skovbrug og gartnerier

er satserne lavere end den generelle procesafgift.

For hovedparten gælder en særlig lempet sats på ca. 1 kr./GJ af brændsler anvendt til sta-

tionær proces og ca. 1,4 kr./GJ af diesel til traktorer mv. Det svarer til en godtgørelses-

procent på 98,2 pct. i 2018.

Mineralogiske og metallurgiske processer, der bl.a. rummer cementproduktion, betaler 0

kr. i energiafgift

Besvarelsen tager udgangspunkt i, at energiafgiften ligestilles for almindelig proces, land-

brug mv. og mineralogiske og metallurgiske processer. Forslaget skønnes at indebære et

umiddelbart merprovenu på ca. 200 mio. kr. ved en forhøjelse op til 5,6 kr./GJ, svarende

Gartnerier (væksthuse med et overdækket areal på mindst 200 m

, hvor der ikke foregår detailsalg) betaler energiafgift for

brændsler til opvarmning efter en anden fremgangsmåde. For disse anvendes

EU’s faktiske

minimumsafgift for hver type

brændsel.

Fritagelsen for afgift gælder brændsel, der anvendes direkte til opvarmning i metallurgiske eller mineralogiske processer til

opvarmning af materialerne i anlæg, herunder især ovne, som medfører, at materialet ændrer kemisk eller indre fysisk

struktur. Andet energiforbrug, eksempelvis til tørring af materialer inden brænding eller videreforarbejdning, er ikke om-

fattet af lempelserne.

Side 2 af 3

til en godtgørelse på 90 pct., stigende til ca. 2,9 mia. kr. ved en forhøjelse op til niveauet

for rumvarme, dvs. 55,5 kr./GJ,

jf. tabel 2.

Forhøjelse af afgifterne på proces vil reducere forbruget af fossile brændsler. Adfærdsæn-

dringerne rummer forbedring af energieffektivitet, skift til afgiftsfrit VE-brændsel samt

ændring i erhvervsstruktur mod mindre energiintensive erhverv. Det skønnes med usik-

kerhed, at merprovenuet efter tilbageløb og adfærd vil være ca. 100 mio. kr. ved en forhø-

jelse op til 5,6 kr./GJ. Ligestilles energiafgiften til proces med rumvarmeafgiften på 55,5

kr./GJ, skønnes omlægningen samlet set at medføre et mindreprovenu. Mindreprovenuet

sker hovedsageligt som følge af et afledt mindreprovenu fra CO

-afgiften, der udgør ca.

kr./GJ for proces, der ikke er omfattet EU’s kvotesystem.

Tabel 2. Provenuvirkning ved forskellige forhøjelser af energiafgiften for proces

Fradrag af energiafgifter for proces, procent af rumvarmeafgift

Energiafgift for

proces, kr./GJ

5,6

11,1

16,7

22,2

27,8

33,3

38,9

44,4

50,0

55,5

Mio. kr. i 2015 (2018-niveau)

Umiddelbart

merprovenu

Merprovenu efter

tilbageløb

Merprovenu efter

tilbageløb og

adfærd

200

150

500

450

800

750

1.100

1.050

1.400

1.350

1.700

1.650

2.000

1.900

2.300

2.200

2.600

2.500

2.900

2.800

100

300

350

400

350

300

250

100

-200

Anm.: Provenuvirkningen er angivet i år 2025, hvor det beregningsteknisk er antaget, at adfærdseffekten er fuldt indfaset.

Et fradrag på 0 pct. svarer til, at erhvervene betaler fuld rumvarmesats på 55,5 kr./GJ af energiforbrug til proces. Der er

anvendt samme elasticiteter som i Afgifts- og tilskudsanalysens delanalyse 4. Der er usikkerhed om de faktiske adfærds-

ændringer. Usikkerheden er særlig stor ved større ændringer af satserne. Der er afrundet til nærmeste 50 mio. kr.

Kilde: Egne beregninger

Det bemærkes, at sådanne afgiftsforhøjelser vil stride mod skattestoppet og gøre det dy-

rere at drive virksomhed i Danmark. Regeringen har således ingen intention om at gen-

nemføre de angivne afgiftsforhøjelser.

Side 3 af 3