Skatteudvalget 2018-19 (1. samling)
SAU Alm.del
Offentligt
1982001_0001.png
Skatteudvalget 2012-13
SAU Alm.del endeligt svar på spørgsmål 735
Offentligt
Analyse af
Skatteministeriet
SKATTEMINISTERIET
FINANSMINISTERIET
Rapport
18. december 2012
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0002.png
Indholdsfortegnelse
0. SAMMENFATNING .......................................................................... 4
1. ORGANISERING OG RESSOURCER........................................... 22
2. EFFEKTIVISERINGSANALYSER OG -TILTAG............................. 30
2.1 Vejledning
2.2 Afregning
2.3 Indsats
2.4 Inddrivelse
2.5 Økonomi- og virksomhedsstyring
2.6 HR
2.7 IT
2.8 Indkøb
2.9 Bilag til kapitel 2
31
72
123
148
168
196
234
278
302
3. REDUKTION AF SKATTEGABET................................................ 308
3.1 Metode og datakilder
3.2 Begrebsdefinition
3.3 Analyse af proceseffektivitet
3.4 Analyse af SKATs dækning af skattegabet
3.5 Anbefalinger for at reducere skattegabet
3.6 Implementering af anbefalingerne
3.7 Bilag til kapitel 3
311
313
313
331
335
354
357
1
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0003.png
4. INDDRIVELSE AF RESTANCER ................................................. 370
4.1 Opsummering
4.2 Metode og datakilder
4.3 Begrebsdefinition
4.4 Kortlægning af SKATs inddrivelse
4.5 Implementeringssekvens af tiltag
4.6 Yderligere tiltag til umiddelbar forbedring
4.7 Bilag til kapitel 4
370
372
372
373
400
402
405
5. STYRKET ØKONOMI- OG VIRKSOMHEDSSTYRING ............... 408
5.1 Vurdering af SKATs økonomi- og
virksomhedsstyring
5.2 Anbefalede tiltag
5.3 Implementering
410
436
446
6. NY ORGANISATION .................................................................... 448
6.1 Beskrivelse af organisationsændringer i SKAT de
senere år
6.2 Beskrivelse af SKATs nuværende organisation
6.3 Vurdering af SKATs nuværende organisation
6.4 Organisationserfaringer fra sammenlignelige
organisationer
6.5 Mulige justeringer af SKATs organisation
6.6 Konsekvensbeskrivelse af ny organisation
448
450
454
458
463
478
7. IMPLEMENTERINGSPLAN .......................................................... 482
7.1 Tidsplan
7.2 Økonomiske effekter
7.3 Grundlag for en succesfuld implementering
7.4 Implementeringsmodel
482
484
489
491
2
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0004.png
3
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0005.png
Analyse af Skatteministeriet
0. SAMMENFATNING
!"#
!"&
&
($
)
)
&
$
+'
$*
& 0#
(#
, -
$
. $
&
#
&
#
$
& /#
)
&
$ $
$ *
!"
&
&
'
'
$ %
0.1 Forventningerne fra fusionen i 2005 skal indfries
!"
1(
&
31
'
$*
4
&
$
!"
*
(&6
)
$
!"
&
4
&
!" 4
*
!" &
$+
*
$2
5$5
&
4
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0006.png
'
'
'
$
'
'
'
$ *
'
'
'
7
$
*
&
$
+
&
(
%
&
8
)
&
'
/(
$
!"
)
)
9"4
'
"
'
*
$*
9"4
&
!"
&
$9
$
:
!" .
&
)
)
&
'
!"
'
$ *
3
)
'
)
'
)
&
)
5/
/
'
$7
'
$ %
)
"
'
)
'
&
)
(
'
,
$
4
'
'
&
&
$
#
$ *
($
$
(
$
.
)
$
5
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0007.png
0.2 Analysen dækker cirka 70 procent af ressourceforbruget
9
!"
$
(&/
&
) %
$
:
'
&
$
!"
)
&
$ !
(/
'
'
)
&
'
(&6
&
Fokus for analysen
Millioner kroner
Områder
Vejledning
Afregning
Indsats
Inddrivelse
Økonomi- og
virksomhedstyring
HR
IT
Indkøb
Bygninger
Øvrige
Total
2.803
1.013
Dybdeanalyse
Baseret på skøn
Uden for fokus
Udgifter
129
398
269
571
906
335
725
271 996
Dybde-
analyse
68%
37%
73%
83%
53%
100%
34%
100%
0%
0%
53%
Øvrig
afdækning Uden for fokus
0%
63%
27%
17%
47%
0%
0%
0%
0%
0%
19%
Vejledning uden for
kundecentre og regioner
-
-
-
-
-
Drift og intern
applikationsudvikling
-
Husleje
Departementsfunktioner og
kommunikationsområdet
76
452
376
108 203
141 141
365
696
1.061
484
484
383
383
241
241
1.449
5.265
!
&
&
$
)
&
) %
$ *
& 9"4
'
$ +
!"
&
!"
&
6
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0008.png
$ 9
$
%
!"$ *
&
$
.
$1$ ;
&
$
&
!"
'
)
$ $
$ *
'
$
%
!"
)
#
&
'
)
$ *
'
)
$
%
)
'
<$=
)
+
!"
$ 9
&
)
$
)
)
'
$
+'
&
)
&
&
'
$ *
&
'
&
$ +
&
&
$
&
8
&
'
'
$ *
&
)
+'
'
&
'
&
)
%
)
7
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0009.png
9
$"
&
&
!"
>
+
!"
'
9
' $:
'
)
=
!"
'
$
'
>+
'
$
&
!" )
)
4
$ *
&
&
)
'
'
'
)
<$
)
$%
)
&
!"
$
$9
!"
!"
0.3 Der anbefales en landsdækkende organisationsændring som grundlag
for driftsoptimeringen
!"
+'
$*
&
!"
$ *
&
)
)
=
*
&
) %
$:
>
$
&
'
#$
'
'
$*
&
'
!"
$
&
8
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0010.png
)
$
)
Anbefalet ny organisation
Kundeservice
Departement
Driftsorganisation
Direktionsbetjening
HR
Økonomi og
Virksomhedsstyring
Kommunikation
Jura
IT
Vejledning
Afregning
Indsats
Inddrivelse
Service støtte
funktioner
Særlige
enheder
&
&
$=
$
"
$
'
)
&
)
'
&
)
$
)
$ *
)
)
!"
'
$*
&
?
9
$ +
?
@
)
)&
)
!"
9
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0011.png
)
'
$;
$ "
$
)
4
&
$A
$
'
*
)
$
&
$ )
#
&
!"
&
)
)
'
)
&
)
!"
$
'
$ ;
)
'
'
)
$ +
$=
'
$ *
&
$
'
$ *
'
&
&
&
)
)
&
&
$ $
'
&
)
)
6
)
$
'
$=
)
)
'
&
&
)
&
&
$
'
& )
'
'
$ *
&
&
4
)
!"
4
)
&
)
&
'
'
$ "
)
1 Effektiviseringspotentialerne, der fremgår af dette afsnit, er eksklusiv de potentialer, der forventes fra
SKATs eksisterende initiativer og fra andre analyser, der er gennemført parallelt med denne. For at opnå
et komplet perspektiv skal disse potentialer derfor sammenholdes med det bredere analysearbejde, der er
gennemført på ministerområdet.
10
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0012.png
'
&
$
&
)
&
)
)
&
$ B
.
$ *
)
$ %
$
)
'
C'
!
)
&
8
)
$*
)
)
' 4
> ! )
&
'
&
)
>
&
'
#
$ *
& ;
&
$ *
4
#
#
4
$
'
$;
'
)
$9
8
'
&
$ A
'
&
''
D'
' 4
)
)
&
$ *
)
D
'
)
$=
)
4
)
$*
&
&
$*
)
&
'
&
4
$
&
&
$ "
)
11
$
&
)
11
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0013.png
$
$"
3
$
$ 9
$ B
)
&
E=%9E#&
$ :
'
=%9
)
$
$
4
&
$ *
$ !
)
'
&
)
$ $&
)
$ *
&
'
)
&
$ *
'
'
'
)
$ $
)
'
&
)
&
&
&
)
)
&
!" )
!"
4
$*
&
$*
&
)
&
4
)
)
)
/
4
)
4
&
$;
'
)
'
'
&
!"
$
)
'
&
)
&
)$ 9
$ $
'
)
$
01
!$
: 4
!"
'
$
)
)
$ -
4
12
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0014.png
'
!"
&
'
!"
&
'
'
)
&
: 4
)
: 4
)
)
) &
$ $
)
$*
'
$=
: 4
)
$ *
)
)
&
&
'
: 4
: 4
:
'
!"
: 4
)
/
)
9"4
) )
8 '
'
&
$A
@
&
: 4
' 4
)
$ "
$
)
9"$ =
&
&
!"
9"4
$
)
&
$ =
'
)
"#
9"4
$
&
!"
)
)
9"4
*
$ =
)
)
.
$
$ =
)
)
&
'
$ =
&
)
$9
'
$9
)
4
)
$ =
9"4
)
'
' )
)
$ =
' 4
)
)
'
)
4
&
13
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0015.png
'
)
$
)
9
)
)
)
&
&
)
)
)
)
4
$ "
$
'
)
)
&
)
#
$ *
&
&
)
)
)
9
$
55
!"
9"4
$
05
$=
$
"
)
$*
!"
&
!"
)
)
' '
?'
)
' ?$ *
?
4'
#
)
4 4 <
4
?
$
'
)
#
)
(
0.4 Analysen identificerer effektiviseringer for knapt 0,5 milliarder kroner
=
'
$
:
0 (
$
*
$
&
)
&
!"
063
'
&
&
$ *
!"
'
!"
&
)
$ *
) &
$
130
2 Disse estimater er midtpunkter for de faktiske spænd, der er vurderet baseret på metodiske usikkerheder.
De estimerede spænd findes i de respektive fagkapitler.
14
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0016.png
Oversigt over effektiviseringer
Millioner kroner, nettoeffekter for slutfasen inklusiv overhead
Ressourceforbrug
2011
398
906
996
452
203
141
1.061
484
383
241
2.752
2.513
5.265
0
341 85 425
SKATs eksisterende
initiativer
30
101
0
210
0
0
85
0
Nye
Initiativer
60
88
90
0
48
31
77
50
26
0
237 232 469
578
Kernefunktioner
Støttefunktioner
Fagområde
Vejledning
Afregning
Indsats
Inddrivelse
Økonomi- og
virksomhedsstyring
HR
IT
Indkøb
Bygninger
Øvrige
Total
Samlet
potentiale
90
189
90
210
48
31
161
50
26
0
316 894
Note: Effektiviseringer af bygninger er i SKATs eksisterende initiativer indregnet i de enkelte områder, mens det for nye initiativer er angivet separat.
=
;
(
'
)
&!
$
&9
&
&
!"
9
)
!" )
$
*
'
)
&
$ *
&
&
)
&
!"
$%
)
'
$ *
&
*
4
4
&
$ =
$
9
'
(
'
$
&
$
15
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0017.png
&
$*
$ 9
&
&
)
)
)
&
)
&
)&
4
&
$=
'
&
)
$
$
&
56&6
'
$%
*
&
$ %
#
'
&
'
)
$
)
!"
&
$
)
&
&
=
&
&
!"
)
$ !
!"
)
!"
)
&
!"
&
F
'
'
$
$ =
.
)
'
'
)
'
4
&
#)
$
4
4
#
)
' $
&
=
!"
'
=%9
)
'
$
$
!"
' $ *
(0
'
!"
'
'
4
06
$=
!"
)
$
)
'
)
&
$8$ $
&
!"
&
)
)
&
16
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0018.png
*
)
)
&
)
&
!"
'
'
'
9"4
E
&
'
&
$=
$&
)
$
&
E$
&
$ :
)
'
'
'
$
)
&
'
!"
)
)
$
0.5 Implementering af tiltagene udgør en større transformation over flere år
*
&
/$ 9
!"
/&
) %
$
/
*
)
&
)
)
'
5#&
$
$8
&
&
)
0$ *
)
)
&
)
)
6
)
!"
3 Punktestimater er her angivet for overskuelighed på trods af, at faktiske potentialer er behæftet med en vis
usikkerhed. Den reelle usikkerhed angives med intervaller i de respektive fagkapitler.
17
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0019.png
Realiseringsprofil for effektiviseringer ved nye tiltag
Millioner kroner, besparelser ift. 2011 niveau
469
437
419
381
52
83
65
90
90
90
86
52
58
88
60
Vejledning
Afregning
Indsats
Inddrivelse
Økonomi- og
virksomhedstyring
HR
IT
196
28
17
45
24
87
0
0
46
48
0
40
28
0
66
0
40
28
77
31
77
31
77
50
38
3
29
-5
6
-1
3
2
14
31
36
Indkøb
Bygninger
43
50
50
26
2013
2014
2015
2016
2017
Slutfase
=
!"
)
130
%
$
'
($ *
18
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0020.png
Samlet realiseringsprofil for effektiviseringer for eksistende og nye tiltag
Millioner kroner, besparelser ift. 2011 niveau
Tiltag
Eksisterende
Nye
894
845
778
48%
50%
527
51%
63%
49%
64
41%
59%
2013
37%
50%
52%
2014
2015
2016
Slutfase
Note: Indfasningsprofil af SKATs eksisterende initiativer stemmer overens med SKATs eget effektiviseringsoverblik
%
&
$ 9
)
)
$
&
&
=
0
)
)
$
)
4
&
$B
&
:
4
&
)
#$
$
4 Rigsrevisionen: Beretning til Statsrevisorerne om fusionen af skatteforvaltningen(II) Februar 2012.
19
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0021.png
&
$ *
&
#
'
)
9"4
'
&
&
$ *
'
&
)
!"$ =
&
$*
!"$
' &
$
)
$9
)
%
&
)
'
''
)
'
:
$ =
&
)
# B
'
&
$
GGG
#
'
)
&
)
&
$
#
)
&
)
)
>
)
4
4
)
'
$*
)
)
)
&
&
$
$
'
$
9"4
&
'
&
!"
&
&
!"
)
'
!"
'
)
: 4
)
'
&
$
$=
$*
)
&
)
&
$
)
)
&
20
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0022.png
!"
!
)
!"
(
)
&
&
$
$!
&
$
&
&
4
&
&
&
$
*
!"
) &
$
'
$ +
&
21
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0023.png
1. ORGANISERING OG RESSOURCER
$*
)
#
)
*
&
I
&
'
'
#$ *
!"
'
'
) %
$
'
)
$*
H
'
/
6#$
'
&B
6
$*
!"
&
Organisationsstruktur
Centrale beslutningsfora
Forretningsområde
Regioner
Andre
Departementschef
Udvidet direktion
Direktion
Udviklingsforum
Produktionsforum
Regionale direktioner
Koncerncenter
Særlige
enheder
Koncern-
funktioner
Koncern-
service
Intern revision
Retssikkerhed
Ankesøjlen
Kundeser-
viceudvalg
Ledelses-
sekretariat
Borger og
Virksomhed
Jura og Sam-
fundsøkonomi
Indsats-udvalg
(Spillemyndigheden)
Regionale
opgaver
F.eks.
vejl-
edning
Landsdækk-
ende opgaver
F.eks.
sags-
center
Andre
...
...
Andre
...
...
KILDE: Præsentationer fra SKATs Organisations- og Strategikontor; Dimensioneringsoverblik
*
&
;
'
!"
$*
&
!"
&!
&9
9
$*
'
'
$*
&
)
22
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0024.png
&
$
!
9
$
(
)
'
$ *
!"
'
$B
)
'
)
)
'
'
&
&
;
9
!"
/
&
0
$
'
/(
'
&
04
($6 6
'
&
'
$ "
'
3
&
) %
5#$
Udgifter i rapportens fokus
2011, millioner kroner
Ordinære driftsomkostninger
5.606
Rapportens fokus
Afskrivninger
168
Omkostningsjustering
Lønudgifter uden for fokus
30
Spillemyndigheden
Indkøbsudgifter uden for fokus
28
Ekstraordinære-/engangsbeløb
97
Difference i indkøbsudgifter
23
Korrektioner
1
Årsafslutningsændringer
17
Ændring i flekssaldi
21
Udgifter i rapportens fokus
1 Differenceoversigt fra styringskontoret SKAT
5.265
KILDE: Resultatopgørelse for SKAT 2011 fordelt på arter; Artskontoplan over resultatopgørelsen 2011; SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på
ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
9
&
$ *
(1
!"
61
) 4
&
)
&
)
&
23
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0025.png
&
)
$
/0
&
$
)
&1
%
1&
)
/&(
) $
)
$*
)
(&/
!"
&
&
&
$ =
(
&
Fordeling af samlede udgifter
2011 udgifter, millioner kroner
Lønudgifter
1
3.491
Indkøbsudgifter
2
1.774
Total
5.265
1 Lønudgifterne består af 3.316 millioner kroner registreret på de enkelte medarbejderes udførte aktiviteter, 83 millioner kroner i tilbagevendende
lønudgifter, som kun kan henføres til medarbejdergruppen under ét, og som over tid vedrører alle aktiviteter samt 93 millioner kroner i modelfejl i
beregning af løn
2 Inkluderer både bygninger, IT og andre indkøbsudgifter
KILDE: Artskontoplan over resultatopgørelsen 2011; SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær
samt Ledelse og Overhead
7)
)
!"$ *
)
&
$
'
%
)
) %
&
3#$
)
1
'
24
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0026.png
Organisatorisk fordeling af lønudgifter
2011 udgifter, millioner kroner
1
Koncerncenter (21%)
Regioner (42%)
Koncerncentret
København
Midtjylland
Midt- og Sydsjælland
Nordjylland
Nordsjælland
Syddanmark
Kundecenter Erhverv
Kundecenter Person
Store Selskaber
Økonomisk Kriminalitet
Inddrivelse
Ejendomsvurdering
Motor
Regnskab
Told
Udland
Sagscenter Erhverv
Sagscenter Person
Betalingscenter
Total
722
241
302
235
165
264
277
60
103
115
102
156
70
87
50
113
68
161
119
80
3.491
Landsdækkende
enheder (37%)
1 Betalt fravær samt Ledelse og Overhead er allokeret på reelle aktiviteter indenfor den enkelte afdeling. Der er ikke foretaget korrektion for opgaver, der
bortfalder fremadrettet
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
*
&
6(
+
$
=
9
&
%
;
)
&1
& !
)
& 9
'
#
$
6
$ 9
'
'
=
2
/
6
$
/
$9
'
'
)
9
: &)
#&
9"#$
&5
'
25
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0027.png
Opgavemæssig fordeling af udgifter
2011 udgifter, millioner kroner
Udgifter
Fordeling
Områder
Vejledning, Afregning,
Indsats og Inddrivelse
Kerneprocesser
2.752
79%
Støtte
495
14%
Regnskab, HR, IT og indkøb
Ledelse
245
7%
Koncernledelse og
Departementsfunktioner
Total
3.492
100%
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
H
)
;
&!
'
&9
9
)
$
26
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0028.png
9
)
> 8
)
&(
) %
'
#$
$550
9"
'
) &
/
'
& 9"
9
'
)
) $ !
&
)
Fordeling af indkøbsudgifter
Indkøbskategorier
Bygninger
(383 millioner kroner)
Husleje
Servicekontrakter
Energi mv.
Omk. vedr. lejekontrakten
Drift og vedligeholdelse
IT kontrakter - Drift
IT kontrakter - Vedl.
IT kontrakter - Databeh.
IT kontrakter - Udvikling
IT kontrakter - Andet
Post og fragt
Finansielle serviceydelser
IT Software og -licenser
Rejse mv.
Telefoni og datakom.
Advokatydelser
Konsulentydelser (ej IT)
Nummerplader
Øv. IT-tjenesteydelser
Mindre kategorier
Total
Udgifter,
millioner kroner
Fordeling
IT indkøb
(865 millioner kroner)
235
74
34
27
14
386
168
148
123
40
86
54
41
41
40
37
32
31
11
153
1.774
21%
49%
Indkøb
(526 millioner kroner)
30%
KILDE: Resultatopgørelsen 2011 specificeret på arter
A
&
)
$ *
& :
& 9"
%
'
1
&
)
& 9"
'
)
)
'
)
& B
<
$
&
)
&
& 9"
'
& 8
&
4
'
& "
)
> 9"
4
&
& 9"
!
27
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0029.png
A
)
$ =
$
%
(
$
) 4
5
Samlet fordeling af udgifter
Millioner kroner
1
Koncern Regionale enheder
KNC
Støtte
Ledelse
Vejledning
Afregning
Indsats
Inddrivelse
Indkøb
Total
722
241
302
235
165
264
277
395
197
36
92
2
1
KBH
13
3
16
37
132
40
MJ
13
5
32
57
157
38
M-SS
11
2
19
43
109
51
NJ
14
5
13
33
73
27
NS
14
2
21
65
110
53
SD
12
3
20
59
143
39
Landsdækkende enheder
KCE
1
KCP
5
2
59
96
2
3
9
101
1
99
135
2
SSK
ØKO
IC
7
3
6
5
2
68
85
48
EJD
1
1
MOT
RC
2
TLD
1
15
7
81
8
1
6
28
12
20
1
25
79
6
48
2
16
58
43
19
57
UC
SCE
SCP
BC
4
Total
495
245
398
906
996
452
1774
60
103
115
102
156
70
87
50
113
68
161
119
80
5265
1 Totalerne inkluderer beløb fra enheder med under 1 million i udgifter, der ikke er noteret i skemaet
KILDE: Artskontoplan over resultatopgørelsen 2011; SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær
samt Ledelse og Overhead
'
/5
) 4
'
'
)
)
'
0
$
'
)
'
&
&
&
)
)
&
$
$
'
'
$ 9
%
5 Det bemærkes at årsværkene i rapporten er opgjort efter SKATs ABC-metode, hvilket betyder at de ikke
nødvendigvis stemmer antalsmæssigt overens med data fra ledelsesinformationssystemet. Herudover er
ydelsen ’procesejerskab’ i disse figurer fraregnet under hovedprocessen Ledelse og henregnet til de fire
hovedprocesser alt efter hvad procesejerskabet vedrører.
28
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0030.png
$*
/$
%
Samlet fordeling af årsværk
Årsværk
Koncern Regionale enheder
KNC
Støtte
Ledelse
Vejledning
Afregning
Indsats
Inddrivelse
839
353
68
180
4
1
1445
KBH
25
5
39
90
292
99
550
MJ
25
9
76
136
339
91
676
M-SS
21
4
42
102
238
119
526
NJ
29
10
31
81
154
64
369
NS
26
3
47
156
230
122
584
SD
25
6
47
146
304
96
623
Landsdækkende enheder
KCE
3
KCP
12
4
139
231
4
5
18
192
1
199
1
141
247
220
204
335
382
161
220
122
277
3
SSK ØKO
IC
16
5
14
12
EJD
1
1
3
155
217
118
MOT
1
2
RC
4
TLD
2
30
16
208
20
UC
1
3
13
66
26
52
160
SCE
1
3
51
172
14
107
347
248
SCP
1
4
33
126
85
49
155
BC
11
Total
1044
444
903
2143
2096
1087
214
7717
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
'
*
'
'
) 0/
'
'
)
'
3
&
'
&
'
&
) /5
$
'
$
29
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0031.png
2. EFFEKTIVISERINGSANALYSER OG -TILTAG
9%
)
&
$
%
&
$9
$ *
)
*+ #
J %
9
6$
$
*
$*
&
$
B
)
&
06
6
130
(&/
9
)
$ !
$3$
$*
$
)
&
!"
) 063
$ *
&
#
$ *
)
5
'
&
&
#
!"
'
&
*
&
6&
)
*
=%9#$ *
!"
4 6
&
4
+
0 (
)
/
6$ *
)
)
!"
1
(
30
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0032.png
2.1 Vejledning
;
$;
$ A
&
)
!"
$
!"
)
2.1.1 Ressourceforbrug og organisering
%
0
0
!"
)
$
3
Overblik over ressourceforbrug på vejledningsområdet
2011
1
Udvalgt til analyse
Ydelse
Årsværk
Fordeling
41%
Millioner
kroner
155
Kundecentre
377
Regional vejledning
286
31%
124
Øvrig landsdækkende vejledning
248
27%
118
Total
1
663
248 911
100%
398
1 Forbruget i kundecentrene inkluderer aktiviteter forbundet med støtte, ledelse, lovgivning og udvikling samt øvrige hovedprocesser (samlet cirka 10
årsværk) grundet analyseformålet
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af forbrug på hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
'
'
)
'
&
$
&
5(
'
'
'
'
'
01
&
$ 9
&
4
#$
31
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0033.png
*
)
A
'
"
)
!"
-
&
6
) '
'
'
6
$
$
&
&
$ =
&
&
"
'
66
'
$ 8
'
B
'
!"
=
#&
'
1
'
#$
&
) %
0
(#$
'
'
Fordeling af vejledningsopgaver
2011
Område
1
Kundecentre
2
Ydelse
Telefonisk besvarelse
Skriftlig besvarelse
Ledelse og styring
Personlig betjening hos SKAT
Regional
Vejledning
Skriftlig og telefonisk besvarelse
Kampagner, messedeltagelse
og informationsmøder
3
Skriftlig og tlf vejledning
på SKATs initiativ
Andet
Total
Årsværk
Fordeling
Millioner
kroner
107
28
19
36
35
29
17
7
279
275
69
33
42%
10%
5%
13%
88
78
68
36
15
12%
10%
5%
2%
100%
663
1 Eksklusiv øvrig landsdækkende vejledning på 248 årsværk
2 Telefonisk besvarelse indeholder støtteårsværk til kompetenceudvikling (cirka 5), skriftlig besvarelse afregningsårsværk til straksafgørelser (cirka 3) og
ledelse og styring indeholder årsværk fra hovedproces fælles (cirka 20) for at sikre sammenlignelighed ved benchmarking
3 Se afsnit nedenfor for uddybning af, hvilke aktiviteter, der er indeholdt i ydelsen
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af forbrug på hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
6 Kommunerne har yderligere knap 300 årsværk til rådighed til at yde skatterelateret personlig vejledning.
Dette er ikke analyseret nærmere, da mulighederne for bedre samordning mellem SKAT og kommuner på
vejledningsområdet ligger uden for opdragsfeltet
32
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0034.png
2
$
'
2.1.1.1 Kundecentrene
!"
>
'
'
2
'
)
'
)
B
$ -
=
%
B
A
$
'
/
/5
6#
5
$ *
$
'
&
(5
'
!
0
=
:)
&
$
31
$
'
B
'
'
'
=
$
7 Kundecenter Erhverv beskæftiger i tillæg 21 årsværk, som står for visiteringsfunktionen på e-mail-området
samt den telefoniske omstilling for hele Skatteministeriet. Disse 21 årsværk skal også fremover være
tilknyttet Kundecenter Erhverv. Visiteringsfunktionen omfatter overvågning af den automatiske
fordelingsfunktion for indkomne e- mail samt manuel tildeling til rette modtager af e-mail, der fremsendes til
en central postbakke, men som ikke kan videresendes af den automatiske visitering
33
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0035.png
Håndtering af telefonisk og skriftlig vejledning
2011
1
Telefonisk besvarelse
Skriftlig besvarelse
Ledelse og styring
Årsværk
Fordeling
Kundecenter Person
163
56
21 240
63%
Kundecenter Erhverv
112
12
14
137
37%
Total
275
69
33
377
100%
1 Årsværkene på Betalt Fravær og Fælles er i henhold til ABC-principperne i SKAT allokeret fuldt ud til egentlige produktionsaktiviteter i henhold til disses
andel af de egentlige produktionsaktiviteter, dog eksklusiv årsværk fra hovedproces Fælles for mellemledere mv., som er medregnet til Ledelse og
styring i dette kapitel med henblik på sammenlignelighed. Betalt frokost og aktivitet i forbindelse med læringsbanken er udskilt fra de egentlige
produktionsaktiviteter og henregnet til fællesaktiviteter
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 fordelt på afdelinger og aktiviteter
'
B
4
'
=
$ 4
4
'
#$
)
&
'
$
2.1.1.2 Regional vejledning
16
$A
B
'
*
$*
3
&
$ *
$
3
'
) %
&
5#$
'
)
'
1
'
&
'
0
>
34
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0036.png
Fordeling af ydelser i regional vejledning
2011
Ydelse
Personlig betjening hos SKAT
Skriftlig og telefonisk besvarelse
på kundens initiativ
1
Kampagner, messedeltagelse
og informationsmøder
2
Skriftlig og tlf vejledning
på SKATs initiativ
3
Andet
Årsværk
Millioner
kroner
36
88
78
35
68
29
36
17
15
7
Total
286
124
1 Består af de tre aktiviteter Skriftlig besvarelse (33 årsværk), Telefonisk besvarelse (25 årsværk) og Udgående servicebesøg (20 årsværk)
2 Består af summen af de to aktiviteter Informationsmøder og messedeltagelse samt Kampagner ubestemt kreds
3 Består af de to aktiviteter Telefonisk vejledning samt Skriftlig vejledning
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af forbrug på hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
)
51
61
%
'
1#
1
$
)
&
)
&
$
)
)
)
8 Ressourceforbruget i region Midtjylland er relativt højere end for de øvrige regioner. Det skyldes primært
assistance ved særlige opgaver i 2011.
35
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0037.png
Fordeling af opgaver i regional vejledning
Årsværk, 2011
Personlig betjening hos SKAT
Skriftlig og telefonisk besvarelse på kundens initiativ
1
Kampagner, messedeltagelse og informationsmøder
2
Skriftlig og tlf vejledning på SKATs initiativ
3
Andet
København
Midtjylland
Midt- og Sydsjælland
Nordjylland
Nordsjælland
Syddanmark
Borger og virksomhed
13 8
15
2
39
1
21
36
13
2
76
4
12 9
7
13
1
42
10 6
9
1
31
3
15 10
11 8 3
47
16 10
12
7
2
47
5
88
78
Total
68
36
15
286
1 Består af de tre aktiviteter Skriftlig besvarelse, Telefonisk besvarelse og Udgående servicebesøg.
2 Består af summen af de to aktiviteter Informationsmøder og messedeltagelse samt Kampagner ubestemt kreds
3 Består af de to aktiviteter Telefonisk vejledning samt Skriftlig vejledning
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af forbrug på hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
9
&
'
3
$
'
'
'
$ *
' 4
3
4
2.1.1.3 Grænseflader mellem kundecentrene og den regionale vejledning
&
$ 4
!"$ *
&
)
9
)
'
%
&
&
%
$
!"
'
&
9 De regionale indsatsafdelinger yder begrænset støtte til kundeserviceafdelingerne, hvorfor de samlede
årsværk behandles som tilhørende kundeserviceafdelingerne i kapitlet
36
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0038.png
&
' #
)
'
$*
'
&
&
'
&
$ *
'
$
1
1
'
&
#
'
&
4
'
1
$ 4
&
$*
!"$ *
$*
'
2.1.2 Vurdering af effektiviseringspotentialet
9
$B
$ $/
$
'
&
)
'
&
2.1.2.1 Effektiviseringspotentialet i kundecentrene
*
'
)
> #*
#
!"$
!
1
*
&
)
=
&
'
$ :
'
&
'
$
'
4
&
&
$ *
$
'
)
10 Produktiviteten for besvarelse af e-mail er cirka 30 procent højere i de landsdækkende kundecentre end i
den regionale kundeservice
37
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0039.png
)
$*
9
)
'
K
#&
$ $/$
'
'
>9
&
&
>:
!"
#
$>
9
!"
$#
&
&
)
>
&
K
K
;
)
$ *
)
$7
)
&
)
D)
)
D
&
&
'
)
4
)
)
$
# $ % !!
61
'
'
'
B
$*
&
&
!
60
&
/6
&
&
$
'
)
'
&
/
&
'
11 I forhold til generelt set at skabe effektiviseringer i kundecentrene kan der ligge en mulighed i at tilpasse
serviceniveauet, men den effektiviseringsmulighed behandles ikke for SKAT. Kundecentrene ligger for
indeværende i mindre grad over det eksternt fastsatte niveau for kundetilfredshed. Der er metodiske
udfordringer i overvurderende retning ved den nuværende måling af kundetilfredsheden i SKAT, hvorfor
der formentlig ikke er et reelt potentiale ved tilpasning af serviceniveau i lyset af den fastsatte målsætning
38
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0040.png
'
'
%
$
=
'
B
&
6
'
&
61
)
'
!"
$ 8 '
$ 2)
&
)
)
/
$
+'
'
&
=
(
-
-
'
&
8 '
'
!"&
)
12Kundecenter Erhverv og Kundecenter Person har angivet, at der finder et ressourceforbrug sted, som i
dag tidsregistreres på telefonisk besvarelse, men som reelt er kompetenceudviklende nabotræning, hvor
der ikke samtidig kan besvares telefoner. KCE vurderer forbruget til 6,5 og Kundecenter Person til 4,5
årsværk i 2011, og at dette niveau også må forventes fremover. Kundecenter Erhverv og Kundecenter
Person har ligeledes angivet, at der finder et ressourceforbrug sted på undersøgelsestid/tilbagekald, som i
dag ikke registreres som opkaldstid men burde sidestilles dermed. KCE har angivet at udgående
opkaldstid for telefonagenter var cirka 6 millioner sekunder i 2011, mens det var cirka 10 millioner
sekunder for KCP. Med udgangspunkt i en gennemsnitlig opkaldslængde tilsvarende indkomne opkald
samt en halv times undersøgelsestid pr. opkald er undersøgelsestid beregnet til 7,3 årsværk for KCE og
10,2 årsværk for KCP. Begge forhold er der taget højde for i beregningen af rådigheds-og
belægningsgrad. Det bemærkes, at KCE har skønnet undersøgelsestid i KCE til cirka 10 årsværk
13 Se bilag for nærmere beskrivelse af benchmarkingkilder og metode
39
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0041.png
Tidsanvendelsen for telefonimedarbejderne i kundecentre
Årsværk, total årsværk til telefon 2011=100
2
KC Person
Total årsværk
til telefon
KC Erhverv
Benchmark
3
KCP ift BM KCE ift BM
100
0
0
100
100
Ikke rådig tid
36
40
31
-5
-9
Tid til rådighed
for telefon
64
60
69
-5
-9
Ledig/øvrig tid
20
19
18
-2
-1
Faktisk telefontid
43
1
41
1
52
-8
-10
1 For KCP, inklusiv 90 sekunders efterbehandlingstid pr. opkald på oversluse (80 procent) og 120 sekunders efterbehandlingstid på undersluser (20
procent) samt yderligere 10,2 årsværk i undersøgelsestid. For KCE, inklusiv 90 sekunders efterbehandlingstid per opkald og yderligere 7,3 årsværk i
undersøgelsestid
2 Tallene er korrigeret for at de to øvrige egentlige produktionsaktiviteter (skriftlige besvarelser og ledelse og styring) er udeholdt i ovenstående
3 Benchmarket er fra McKinseys Europæiske Call Centre Database. For ikke rådig tid angiver benchmark gennemsnit. For ledig tid angiver benchmark
gennemsnit
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011, SKM webrapporter telefoni, McKinsey CCE Database 2011-2012
%
'
3
&
'
/
63
'
1
'
#&
'
0
#$
50
*
$
%
$
)
&
)
&
!"
$
!"
)
$
'
0 46
# $ &'
!
14 Faktiske telefontid eller udnyttelsesgrad er rådighedsgrad * belægningsgrad. Dvs. ~0,69 * ~0,74 = ~0,52
40
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0042.png
B
'
#
*
'
&
'
%
&
)
4
&
4
) %
#$
&
=
%
'
(
(
$ *
6
'
'
'
&
6
$
$*
$
&
'
&
%
B
60
3
'
'
'
$ =
4
$ =
Overblik over den ikke rådige tid i kundecentrene
Årsværk, total årsværk til telefon 2011=100
1
KC Person
Totale årsværk
til telefon
Ferie o.l.
Ikke-
påvirkelige
Helligdage
Betalt pause
4
Sygefravær
Kompetence-
udvikling
3
Møder
Andet
Rådig tid
til telefon
100
10
3
6
5
8
4
1
64
KC Erhverv
100
11
3
6
6
10
4
0
60
Benchmark
2
KCP ift BM KCE ift BM
100
9
4
4
5
6
2
1
69
0
-1
1
-2
0
-2
-2
0
-5
0
-2
1
-2
-1
-4
-2
+1
-9
Påvirkelige
1 Tallene er korrigeret for, at de tre øvrige egentlige produktionsaktiviteter (skriftlige besvarelser, visitering og ledelse og styring) er udeholdt i ovenstående
2 Gennemsnit for call centre i benchmark-databasen
3 Inklusiv 6,5 årsværk til kompetenceudviklende nabotræning i KCE og 4,5 i KCP. På baggrund af opgørelse fra ledelsen i KCE og KCP
4 Betalt frokost for SKAT
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011, SKM webrapporter telefoni, McKinsey CCE Database 2011-2012
15 Det er 16 procentpoint lavere end for øverste kvartil
16 Det er 20 procentpoint lavere end for øverste kvartil
41
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0043.png
9
&
'
B
&
'
=
&
$
3
'
'
Sammenligning af den ikke rådige tid med benchmark
Årsværk
1
KC Person
KC Erhverv
Andel KCP Andel KCE Benchmark
2
Total årsværk
til telefon
163
112
100%
100%
100%
Ikke rådig –
Ikke-påvirkelig tid
30
22
19%
20%
17%
Ikke rådig –
påvirkelig tid
29
22
17%
20%
14%
Tid til rådighed
for telefon
104
68
64%
60%
69%
1 Tallene er korrigeret for, at de tre øvrige egentlige produktionsaktiviteter (skriftlige besvarelser, visitering og ledelse og styring) er udeholdt i ovenstående
2 Gennemsnit for call centre i benchmark-databasen
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011, SKM webrapporter telefoni, McKinsey CCE Database 2011-2012
%
$*
!" )
4
9
'
B
&
0
$%
5
'
&
5
'
65
&
'
'
63
&
'
=
5
$
'
'
'
$%
&
17 For Kundecenter Erhverv bør sammenligning ligeledes fortages med en rådighedsgrad, der er korrigeret
med 2 procentpoint, selvom forskellen til benchmark for ikke-påvirkelig tid er 3 procentpoint for
Kundecenter Erhverv. Det skal være med udgangspunkt i, at Kundecenter Erhverv bør kunne opnå
samme niveau som KCP, da de er underlagt samme overenskomster mv.
42
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0044.png
'
'
'
*
'
A
'
'
B
'
=
61
=
$
'
$
& /
%
$*
1
$
'
0
'
'
'
)
B
'
&
1
B
'
6
)
'
'
'
&
$
&
&
4
) %
#$
Faktisk bemanding og påkrævet bemanding over dagen
Maj 2012, Kundecenter Person, periode uden for peak i opkaldsvolumen
1
Bemanding
# personer
130
120
110
100
90
80
70
60
0
09:00 09:30 10:00 10:30 11:00 11:30 12:00 12:30 13:00 13:30 14:00 14:30 15:00 15:30
Tidspunkt på dagen
1 Gennemsnitlig bemanding, inklusiv support, over hverdage i perioden 21. maj til 1. juni 2012, eksklusiv fredage (hvor åbningstiderne er kortere)
2 Udregnet på baggrund af det totale antal besvarede opkald (eksklusiv opkald tabt i kø), antalsvægtet gennemsnitlig opkaldslængde for besvarede opkald
samt en efterbehandlingstid på 90 sekunder pr. opkald
KILDE: SKM webrapporter telefoni, bemandingsdata fra Teleopti
Faktiske bemanding
Bemanding påkrævet p.b.a.
faktiske besvarede opkald
2
Ledig tid
18 Det er 24 procentpoint lavere end for øverste kvartil
43
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0045.png
+
&
4
&
) %
/#$
Faktisk bemanding og påkrævet bemanding over året
Juni 2011-maj 2012, antal medarbejdere i Kundecenter Person, 5 dages glidende gennemsnit
1
Gns. bemanding til rådighed
Gns. faktisk bemanding
Gns. bemanding påkrævet
Faktiske bemanding
Påkrævet bemanding
2
Bemanding
# medarbejdere
180
160
140
120
100
80
60
0
Jul 2011
Sep 2011
Nov 2011
Jan 2012
Mar 2012
Ø~108
Ø~77
Ø~63
Maj 2012
Tidspunkt på året
1 Det gennemsnitlige antal påkrævede og planlagte timer er omregnet til antal medarbejdere ved division med 7, som er gennemsnitlig åbningstimer pr.
dag
2 Udregnet på baggrund af det totale antal besvarede opkald (eksl. opkald tabt i kø), antalsvægtet gennemsnitlig opkaldslængde for besvarede opkald
samt en efterbehandlingstid på 90 sekunder pr. opkald
KILDE: SKM webrapporter telefoni, bemandingsdata fra Teleopti
*
&
'
&
'
B
B
&
&
$*
& 55
$*
'
$!
B
&
&
)
)
%
&
/
/&
1
&
)
;
&
&
(0
$:
0
$
)
$*
'
61
=
&
44
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0046.png
&
)
*
$
#
$*
-B
-=&
-B
#
&
#
&
%
)
$*
)
&
) %
(
%
6#$
-=
) %
%
D
0#$
'
'
$
D
4
%
'
&
*
A
)
Opkaldsvolumen over året i KCP og KCE
Tilbudte opkald per dag, 5 dages glidende gennemsnit, 1.000
1
13
12
11
10
9
8
7
6
5
4
0
Jul 2011
Sep 2011
Nov 2011
Jan 2012
Mar 2012
Maj 2012
Total KCE
Total KCP
Mulighed for
kapacitetsudjævning
1 Tilbudte kald er summen af besvarede og ikke-besvarede opkald
KILDE: Skatteministeriets Business Object system
45
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0047.png
*
$%
&
'
&
-B&
&
'
F/
'
LF4 #$
'
0
(
'
)
'
0/
5
'
$*
-B
Variation i taletid for medarbejdere med ensartet opkaldstype og erfaring
Juni 2011-maj 2012, Kundecenter Person
Gns taletid
1
Sekunder
800
700
600
500
400
300
200
100
0
Andel af total
opkaldstid
Forskud
43%
Årsop-
gørelser
27%
Udland
11%
Andre
19%
Opkaldstype
Estimeret
potentiale
på 10–24
procent ved
harmonisering
af taletid for
samme
opkaldstyper
2
Gennemsnit
Std afv +1
Std afv - 1
Maks
Min
1 Opgørelse af gennemsnitlig taletid i sekunder er lavet pr. medarbejder pr. måned på kompetencegruppeniveau. Her er anvendt data for kompetence-
gruppe 2, som dækker medarbejdere med erfaring. Dette udgør langt hovedparten af medarbejdere
2 Potentialet er beregnet udelukkende på forbedringer på forskuds-, årsopgørelses- og udlandsområdet. 24 procent svarer til, at alle medarbejdere, der
har længere taletid end 1. kvartil, flyttes til 1. kvartil. 10 procent svarer i gennemsnit for sluserne til, at de 38 procent af medarbejderne, der har længst
taletid flyttes til taletiden for den medarbejder, som udgør skillelinjen til de 62 procent af medarbejderne med kortest taletid
KILDE: Skatteministeriets Business Object system
*
&
4 0
)
-B$ 0
&
$
'
'
&
%
'
=
6&
$*
&
$
&
'
&
'
&
/1
'
&
$
)
6
-B$ *
&
1
&
'
$
&
*
46
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0048.png
&
&
&
&
)
-=$
&
&
&
4
$
'
&
$
$*
-=$
'
&
(
'
$
&
'
Variation i taletid for medarbejdere med ensartet opkaldstype og erfaring
Juni 2011-maj 2012, Kundecenter Erhverv
Gennemsnit
Std afv +1
Std afv - 1
Maks
Min
Gns taletid
1
Sekunder
600
500
400
300
200
100
Motor
ejerskifte
Andel af total
20%
opkaldstid
0
eInd-
komst
12%
MomsF
11%
Motor-
vægtafgift
8%
Andre
Opkaldstype
49%
Estimeret
potentiale på
10–20 procent
ved
harmonisering
af taletid for
samme opkalds-
typer
2
1 Opgørelse af gennemsnitlig taletid i sekunder er lavet pr. medarbejder pr. måned på kompetencegruppeniveau. Her er anvendt data for kompetence-
gruppe 2, som dækker medarbejdere med erfaring. Dette udgør langt hovedparten af medarbejdere
2 Potentialet er beregnet udelukkende på forbedringer på motorejerskifte, eIndkomst, moms og motorvægtafgiftsområdet. 20 procent svarer til at alle
medarbejdere, der har længere taletid end 1. kvartil, flyttes til 1. kvartil. 10 procent svarer til, at alle medarbejdere, der har længere taletid end
gennemsnittet flyttes til gennemsnittet
KILDE: Skatteministeriets Business Object system
9
9
<
<
' '
&
&
&
)
$!
&
$
D
*
D$
'
)
$
'
47
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0049.png
2.1.2.2 Effektiviseringspotentialet for regional vejledning
*
> #
#
!"$
'
)
# $ % !!
8 '
!
'
&
&
&
)
3
$
!"
) %
5#$ *
)
Benchmarking af regional vejledning
2011, årsværk
Samlet antal årsværk
Nuværende
ressource-
forbrug
Årsværk, der kan
benchmarkes eksternt
Årsværk, der ikke kan
benchmarkes eksternt
198
286
88
Årsværk til
personlig vejledning
Analyse
Årsværk påkrævet ved
benchmark-effektivitet
88
45
-49%
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk 2011, McKinsey Tax benchmark
19 Se bilag for en nærmere beskrivelse af benchmarkingkilder og metode
48
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0050.png
&
$* )
'
)
&
&
!"$ 9
&
!"
)
)
'
$
# $ &'
=
>
'
1
=
K
9
"
)
&
$*
'
'
#
>
'
'
$9
) %
&
1#
&
&
2
(
'
)
($(
)
$
/$5
49
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0051.png
Benchmarking af personlige henvendelser
Antal henvendelser per årsværk
5.206
5.573
4.358
3.730
3.745
4.133
+49%
København Nordsjæl-
land
Midt- og
Syddanmark Midtjylland
Sydsjælland
Nordjylland
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 inkl. ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær samt Fælles, SKM-webrapporter for mandtal
K
%
&
$*
)
&
'
&
K
)
$
&
&
'
)
'
&
)
:
:
'
&
'
'
&
&
$
K
%
)
:
)
$*
)
&
&
20 Interview med skattedirektøren for Kundeservice i København
50
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0052.png
!"
'
) &
&
=
)
K
B
>
'
'
'
&
$
'
'
$
4
(
'
B
K
B
4
'
'
&
/
'
'
4
/$3
4
' &
B
$
'
'
)
'
K
!
$*
'
&
'
/$
$ =4
&
'
'
$
)
'
$
) %
'
'
'
)
) $!
&
)
&
3#$ *
&
21
51
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0053.png
Benchmarking af udgående servicebesøg
Selskaber per årsværk 2011
1
14.460
10.361
8.098
8.242
9.046
7.682
+88%
Kbh
MJ
M-SS
NJ
NS
SD
1 Selskaber i regionen per årsværk beskæftiget med aktiviteten udgående servicebesøg
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 inkl. ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær samt Fælles, SKM-webrapporter for mandtal
=
>
K
!
)
$9
)
D
)
)
3&
)
$+
D
'
$+
)
)
&
&
K
*
22 Det landsdækkende ”Markedsføringsnetværk” har fungeret siden 2009, hvor det blev nedsat af
kundeservicedirektørerne. Det består af repræsentanter fra de seks regionale kundeserviceenheder og
lige så mange fra koncernfunktioner med opgaver, der er relateret til vejledning. Markedsføringsnetværket
har bland andet til opgave at: ”i) Generere ideer til effektive markedsføringsaktiviteter, samt opsamle disse
ideer i et fælles idekatalog, ii) Arbejde for, at de ”gode ideer” vedrørende markedsføringen fremmes, iii)
Tage de nødvendige initiativer til at få gennemført de fælles aktiviteter, der besluttes, herunder
udarbejdelse af kampagnemateriale mv. i samarbejde med Koncerncentret iv) Sikre, at der foretages en
koordinering af planlægningen af kampagneaktiviteter mellem regionerne samt kundecentrene, under
hensyntagen til de regionale markedsføringsplaner og på en sådan måde, at der stadig er plads til
lokale/spontane tiltag. Det skal præciseres, at markedsføringsnetværkets rolle alene er at koordinere og
ikke at styre, da dette ansvar ligger hos kundeservicedirektørerne
52
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0054.png
F
)
K
*
&
)
$=
&
D
)
4 )
)
&
'
)
)
) %
/ #
0
D
/
$ H
&
)
'
$
&
K
'
$+
'
Benchmarking af messedeltagelse og informationsmøder
Selskaber per årsværk 2011
1
12.321
10.330
8.847
8.978
12.472
11.356
+39%
Kbh
MJ
M-SS
NJ
NS
SD
1 Selskaber i regionen per årsværk beskæftiget med aktiviteten Informationsmøder og messedeltagelse. Personmandtallet er indregnet med en vægt på 5
procent, da en mindre del af opgaverne er borgerrettede
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 inkl. ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær samt Fælles, SKM-webrapporter for mandtal
K
*
#
)
)
#
'
'
$*
#
23 Notat fra SKAT Markedsføringsnetværk
53
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0055.png
&
&
( #
'
#
'
'
'
$
2.1.3 Forslag til effektiviseringstiltag
A
)
&
$9
)
)
$"
&
&
K
K
2
K
A
!"
&
054(/
!"$ "
)
>
)
&
&
)
&
)
$
'
&
'
#
K
=
9
2.1.3.1 Øget styring af henvendelser på den mest egnede kanal
24
9
&
'
'
30
) %
/ #$
!" 0
&
$=
!"
'
6
'
(0
4
24 Potentialerne ved øget styring af henvendelser på den mest egnede kanal dækker kun potentialet på
vejledningsområdet. Der pågår, uafhængigt af denne analyse, en tværoffentlig analyse ved
Digitaliseringsstyrelsen af gevinsterne ved øget offentlig digitalisering. For SKAT dækker
Digitaliseringsstyrelsens analyse et bredere analyseområde end dette afsnit, da der både undersøges
digitaliseringsgevinster på området for vejledning (overlappende med dette afsnit) og afregning (dette
potentiale ligger ud over det analyserede i dette afsnit)
54
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0056.png
*
&
*
$%
!"
&
9
)
#&
&
D+
'
/
'
/4
D
(
&
0
'
'
6
) %
/ #$ =
&
$
!"
&
& 4
$ &
"
$
!"
(
4
(
#$
Ændringer i anvendelsen af vejledningskanaler
2011
Kanal
Skriftlig besvarelse
1
Enhedsomk. i dag
Kroner per henvendelse
154
Antal i dag
Tusinder
202
Potentielt antal
Tusinder
162
Omk i dag
6
Nye omk.
Mio. kr.
Mio. kr
31
25
Delta omk.
Procent
-20%
Personlig betjening
2
94
383
77
36
14
-60%
Telefonisk besvarelse
3
Selvbetjening
(SKAT.dk)
4
62
1.927
1.962
119
122
+2%
2
5.508
5.840
10
10
+6%
Total
24
8.020
8.042
5
196
171
-13%
1 Der er ikke medregnet visiteringsomkostninger til skriftelig besvarelse. Enhedsomkostning baseret på gennemsnitlig produktivitet for kundecentrene og
de regionale kundeserviceenheder. Både ressourceforbrug og antal behandlede henvendelser henregnet til enheder efter organisatorisk placering
2 Der er beregnet på baggrund af en halvering af produktiviteten, da den gennemsnitlige ekspeditionstid i pilotforsøget har være fordoblet
3 Der er ikke medregnet visiteringsomkostninger til telefonisk besvarelse. Enhedsomkostning baseret på gennemsnitlig produktivitet for kundecentrene
4 Enhedsomkostningen for selvbetjening er forbundet med en mindre usikkerhed, som stammer fra definitionen af en selvbetjeningshenvendelse. Der er
beregnet ud fra, at ét besøg på skat.dk modsvarer 1/3 henvendelse (målt ift. den type henvendelser, der foretages som personlige henvendelser,
skriftlige henvendelser og telefoniske henvendelser). Ligeledes er antallet af tastselvændringer til forskudsopgørelsen medregnet, da denne type
ændringer også foretages via eksempelvis den telefoniske kanal (selvom det ikke kan sidestilles med egentlig vejledning)
5 Mindre stigning i antal henvendelser skyldes, at der er "opstået" et antal visiteringshenvendelser, som skal håndteres af telefonkanalen forud for
personlig betjening. Der er regnet med, at et visiteringsopkald, som resulterer i visitering til personlig betjening, har en 1/4 varighed ift. et standardopkald
6 Omkostninger er opgjort inklusiv ledelse, hvorfor beløb for eksempelvis telefonisk besvarelse adskiller sig fra øvrige vejledningskapitel
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 inkl. ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær samt Fælles, SKM-webrapporter telefoni
25 50 årsværk
55
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0057.png
;
)
>
K
=
&
'
)
)
1
)
$*
$
)
&
'
'
&
)
&
'
!"
'
$*
6
&
'
&
)
6
)
K
$%
'
$%
K
=
'
'
)
8
&
K
=
)
)
&
)
2.1.3.2 National samordning af markedsføringsaktiviteter
!
)
)
)
'
'
)
)
D
)
D&
$
&
$
)
'
$*
&
)
)
&
26 Det vurderes, at de cirka 310.000 borgere, der fremover ikke visiteres til personlig betjening, vil have en
opkaldsfrekvens, der er 50 procent større end øvrige borgere. Det betyder, at en andel af de 310.000
fremover går fra personlig betjening til selvbetjeningskanalen for at finde vejledning
56
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0058.png
*
&
'
) &
$
&
$&
&
&
*
)
&
=
)
&
'
&
&
'
&
$=
$
'
'
'
4
&
)
'
&
&
!" +
)
)
4
$=
'
)
)
'
$
B
'
)
'
;
D
!" +
)
'
D
5
$
&
)
0
&
&
&
/
'
'
)
$
)
1
&
)
) %
/ #&
27 Vejledningskontoret har allerede i dag procesejerskab på markedsføringsområdet
57
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0059.png
Dimensionering af SKAT Markedsføring
Årsværk, 2011
Udgående servicebesøg
Informationsmøder og messer
Kampagner ubestemt kreds
Skriftlig vejledning
Andet
1
Marlkedsføringsudvikling
2
Regional markedsføring i dag
20
41
27
16
16
122
Effektiviseringspotentiale ved
konsolidering af opgaver
5 6
14
3
28
Overførsel af koncernfunktioner
10
SKAT Markedsføring
16
35
13
13
16
10
104
1 Inklusive en stigning på ét årsværk til håndtering af selvbetjeningskanalen i forbindelse med øget styring af kundehenvendelser
2 Årsværk til markedsføringsstrategi, national koordinering mv.
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af forbrug på hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
;
K
%
)
'
!" +
)
)
&
1$ 65
F
#$ B
$*
>
(
$
F
$0
&
$*
)
)
&
#
K
%
)
!" +
&
)
$*
$
3$151
F
#
58
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0060.png
$/35
F
K
%
#
D
1
!" +
&
)
D
$*
0$(5(
F
0
$
#
//$ (0
F
K
%
#
)
)
&
'
3
!" +
!" +
$*
'
$B
/
'
'
$*
'
'
&
2.1.3.3 Optimeret dimensionering og struktur for kundecentre
30
!
)
&
4
B
'
'
$%
(
0
#&
0
'
=
)
'
6
&
0(
#& 0
/
'
'
'
1
#
#&
'
@
'
#
) %
'
//#$
'
$:
'
$
'
28 Personmandtallet er indregnet med en vægt på 5 procent, da en mindre del af opgaverne er
borgerrettede
29 Personmandtallet er indregnet med en vægt på 5 procent, da en mindre del af opgaverne er
borgerrettede
30 Dette afsnit analyserer alene det effektiviseringspotentiale, der er ved en optimeret drift af kundecentrene
inden for rammerne af SKAT. I forbindelse med digitaliseringsstrategien er vedtaget et initiativ om
etablering af en fællesoffentlig telefonsupport, og det kan i den forbindelse undersøges, hvorvidt samdrift
med andre offentlige kundecentre kan give andre og yderligere effektiviseringsgevinster for SKAT
59
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0061.png
)
/
'
=
$
/
$=
'
B
6
Ressourceforbrug ved at levere ét effektivt vejledningsminut på telefon
2011
2
Forbrug ’11
DKK/min
8,0 DKK
Rådighedsgrad
67%
62%
-33
1,8 min
Belægningsgrad
74%
68%
0,6
min
0,3
min
Opkaldslængde
1,0
min
264 sek
238 sek
0,9
min
-8
Nuværende Benchmark-
niveau
niveau
Effektivt vejledningsminut,
2011-effektivitet
Aktivitet
Nyt forbrug
DKK/min
6,2 DKK
Ændring omk.
Procent
-22
Ikke rådig tid
2,4 min
0,9
min
Ledig tid
0,5
min
-33
Besvarelses-
tid
1
1 Inklusiv efterbehandlingstid. Der er beregnet udfra, at efterbehandlingstiden forbliver uændret, når opkaldslængden reduceres. Undersøgelsestid for
begge kundecentre er inkluderet som en del af opkaldstiden
2 Data er vægtet for Kundecenter Person og Kundecenter Erhverv. Evt. reduktion i antal afdelingsledere er ikke indregnet
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011; SKM-webrapporter telefoni
;
K
=
)
60
6
)
65
'
'
'
'
65
=
& )
'
>
'
$
/
+
B
!"
31 Sekvensen for indfasningen af de enkelte effektiviseringstiltag er afgørende for fordeling af samlet
potentiale. Her er en opgørelse i forhold til indledningsvis nedbringelse af opkaldslængden, dernæst
forøgelse af belægningsgraden og endelig forøgelse af rådighedsgraden
32 Dette potentiale er ikke indregnet i HR dybdeanalyse, som fokuserer på de årsværk, som tilvejebringer
kompetenceudviklingen. Det bemærkes, at Moderniseringsstyrelsen forestår et tværstatsligt
analysearbejde i relation til nedbringelse af sygefravær. For så vidt angår potentialerne de måtte anvise for
SKAT, så kan der være et mindre potentiale, som er overlappende med potentialet ved at øge
rådighedsgraden for kundecentrene (cirka 2,5 årsværk).
60
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0062.png
'
'
K
=
'
4
4
)
61
'
50
=
'
'
)
'
'
)
)
#
B
&
'
50
'
61
'
'
'
&
B
4
)
' &
'
K
=
$*
$9
B
=
'
$=
'
=
'
)
&
'
'
4 1
)
'
'
&
B
)
&
#
/1
&
&
&
$*
'
'
)
D+
D
D
D&
&
#
'
&
)
&
&
'
$A
'
&
)
'
&
)
$%
'
D)
'
#$ *
)
=
D
$
)
'
&
)
&
-=
$%
6
-B
&
'
'
&
&
K
8
)
)
K
B
&
61
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0063.png
'
*
)
#
&
&
&
$;
'
'
//
$
'
&
)
'
'
6
'
)
'
$*
'
'
'
6
&
)
#&
'
'
&
&
) '
'
/(
$
$
&
$
>
'
$B
'
'
&
&
'
'
$B
'
'
&
'
$*
&
6
$B
55
)
'
;
K
%
6
)
'
5
'
'
'
$*
' &
'
/
$*
4
&
K
%
'
(
$*
'
&
'
'
&
'
&
33 Opgaven med udgående opkald kan kompetencemæssigt også løses i SKAT Markedsføring. Det
vurderes dog, at opgaven bør konsolideres i kundecentrene med henblik på effektiv kapacitetsudjævning.
Hvis opgaven konsolideres i SKAT Markedsføring, vil potentialet være uændret
62
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0064.png
K
%
)
'
$*
&
2.1.3.4 Nationalt optimeret kanal for betjening af personlige henvendelser
H
)
'
8
&
&
%
$B
$*
)
)
1
$=
&
$*
%
=
'
)
)
B '
D
$*
!"
$+
)
'
'
'
'
&
'
/
$9
B
$
14
D&
"
'
)
&
/0
&
14 $ *
$;
&
)
'
$
$
%
/0
5
&
/0
&
&
)
)
&
!"
)
$*
)
'
&
$*
1
&
&
&
$
'
&
63
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0065.png
&
'
(
'
&
) %
&
/0#$
Dimensionering af national kanal for personlige henvendelser
Årsværk
Årsværk 2011
88
Volumenfald via visitering af henvendelser
Produktivitetsfald ved volumenfald, øget
kompleksitet og uændret organisering
Effektivisering ved omlægning til
national kanal
Fremtidig dimensionering
70
18
5
30
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af forbrug på hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
;
K
=
K
*
)
'
&
'
&
)
(
'
) $=
>
3
'
14
/0
&
34 Dette indebærer udelukkende, at skrankebetjeningen ophører i skattecentrene. Der forudsættes intet om
øvrige aktiviteter i de Skattecentre, hvor skrankebetjeningen ophører
64
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0066.png
2.1.4 Sammenfatning af organisatoriske implikationer
*
4
)
B
'
&
"
) %
)
/(#$
&
&
&
$
@
'
&
&
!" ;
&
&
&
4
$
&
'
Anbefalet organisering af vejledningsområdet
XX
Årsværk
Indsats
SKAT Vejledning
SKAT Markedsføring
104
Kundecenter
(Erhverv og Person)
397
(Ikke under SKAT Vejledning)
Centraliseret produktion af
–
Skriftligt materiale
–
Kampagner mv.
Lokal eksekvering ved
afholdelse af
–
Infomøder og messer
2
Centraliseret besvarelse af alle
generelle henvendelser på
vejledning (tlf. og e-mail)
Telefonisk vejledning på
SKATs initiativ
Nationalt ansvar for team, der
håndterer visiteret tidsbestilling
på væsentligt færre lokationer
end i dag
Specialistvejledning
(enhed-
er, der udøver vejledning, men
har andet primærfokus)
1
Kompetenceoverlap til sags-
behandling på afregnings-
området, så samorganisering
med dette for Bindende Svar
Telefonisk vejledning specifik
for Indrivelsescenter (IC) og
Betalingscenter (BC)
håndteres også fremover i IC
og BC
1 Delområdet øvrig landsdækkende vejledning er medtaget for illustration af hele vejledningsområdet, upåagtet at delområdet ikke analyseres nærmere
2 Inklusiv aktiviteten udgående besøg på kundens initiativ
*
0
/
!" +
!" +
)
)
'
$ * /35
(
/35
'
$
$
'
65
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0067.png
:
65/
/(
$ B
&
5
6
&
6 /
/6#$ B
M
6
0
)
$
)
)
&
'
$"
&
&
5
&
&
$+
'
'
) 054(/
'
)
&
/55
/35
&
$
) %
5541/
1
1
'
Anbefalet organisering af vejledningsområdet
XX
Årsværk
Indsats
SKAT Vejledning
SKAT Markedsføring
104
Kundecenter
(Erhverv og Person)
397
(Ikke under SKAT Vejledning)
Centraliseret produktion af
–
Skriftligt materiale
–
Kampagner mv.
Lokal eksekvering ved
afholdelse af
–
Infomøder og messer
2
Centraliseret besvarelse af alle
generelle henvendelser på
vejledning (tlf. og e-mail)
Telefonisk vejledning på
SKATs initiativ
Nationalt ansvar for team, der
håndterer visiteret tidsbestilling
på væsentligt færre lokationer
end i dag
Specialistvejledning
(enhed-
er, der udøver vejledning, men
har andet primærfokus)
1
Kompetenceoverlap til sags-
behandling på afregnings-
området, så samorganisering
med dette for Bindende Svar
Telefonisk vejledning specifik
for Indrivelsescenter (IC) og
Betalingscenter (BC)
håndteres også fremover i IC
og BC
1 Delområdet øvrig landsdækkende vejledning er medtaget for illustration af hele vejledningsområdet, upåagtet at delområdet ikke analyseres nærmere
2 Inklusiv aktiviteten udgående besøg på kundens initiativ
35 Inklusiv de 10 årsværk fra Koncernfunktioner, som vil blive overført til SKAT Markedsføring
66
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0068.png
9%
/5
%
/3
'
&
;
!" +
)
$
Udviklingen i ressourceforbrug for Kundecentre
Årsværk
Dimensionering i dag
Øget kanalstyring
Reduktion i volumen skriftelige besvarelser
Eksisterende initiativ forudsat volumenfald på tlf.
Ekstra opkald, når personlig betjening begrænses
1
Optimeret
dimensionering
kundecentre
Tilførsel skriftelig besvarelse fra regioner
Tilførsel tlf besvarelser fra regioner
Tilførsel udgående opkald fra regioner
Effektivisering kundecentre
National kanal
Tilførsel national kanal personlige henvendelser
personlig betjening
Fremtidig dimensionering
1 Inklusiv en reduktion på cirka 3 årsværk som følge af volumenfald udover, hvad der er forudsat i eksisterende initiativer
377
15
25
30
26
19
16
62
30
397
67
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0069.png
Udviklingen i ressourceforbrug for Regional Vejledning
Årsværk
Dimensionering i dag
Øget kanalstyring
Eksisterende initiativ visiteret tidsbestilling
Fuld indførelse visiteret tidsbestilling
National samordning
af markedsføring
Overførsel udgående servicebesøg til
SKAT Mark.
Overførsel infomøder og messedeltagelse
til SKAT Mark.
Overførsel kampagner ubestemt kreds til
SKAT Mark.
Overførsel skriftelig vejledning til
SKAT Mark.
Overførsel andet til SKAT Mark.
Optimeret
dimensionering
kundecentre
Overførsel af skriftelig besvarelse til KC
Overførsel af telefoniske besvarelser til KC
Overførsel udgående opkald til KC
Overførsel personlig betjening til national
kanal i KC
Fremtidig dimensionering
20
20
286
25
28
41
27
16
15
33
24
35
0
Udviklingen i ressourceforbrug for SKAT Markedsføring
Årsværk
Dimensionering i dag
0
National samordning
af markedsføring
Tilførsel markedsføringskoncernfunktioner
Tilførsel udgående servicebesøg
fra regioner
Tilførsel infomøder og messedeltagelse
fra regioner
Tilførsel kampagner ubestemt kreds
fra regioner
Tilførsel skriftelig vejledning fra regioner
10
16
35
13
13
Tilførsel andet fra regioner
16
Fremtidig dimensionering
104
68
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0070.png
2.1.5 Oversigt over tiltagenes økonomiske effekter
A
(
'
'
'
$9
$
/
$
!"
$%
0
)
'
$9
Oversigt over effektiviseringspotentialet
Millioner kroner, besparelser ift. 2011 niveau
Løn
Eksterne omkostninger
Overhead
Investeringer
1
58
52
52
60
28
42
26
42
48
50
3
8
1
-6
2013
0
0
8
-6
2014
0
10
0
2015
0
10
0
2016
0
10
0
2017
0
10
0
Slutfase
1 Periodens ikke-årsværksrelaterede investeringer.
=
)
;
)
>
)
$
/$
$
/$ %)
/&
&
69
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0071.png
K
K
%
K
*
K
2
!"
)
)
/
'
&
0
)
$9 )
+
)
$9
)
0$
#
' '
/$ "
&
'
'
#
)
/$
&
)
/$ =
)
&
'
$
/
&
&
/
)
$
$%
)
(
)
$)
'
9
/
)
)
!" +
&
/4
0 )
)
#$ =
$
$*
)
&
/$
)
'
$
'
#
&
)
/
!" +
)
/$
#
/
!"
&
0$
K
"
K
A
)
)
K
K
*
)
70
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0072.png
'
&
#$
'
#
)
' '
'
)
&
'
'
(
71
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0073.png
2.2 Afregning
*
!
)
&
&
&
&
$:
$
&
$
2.2.1 Organisering og ressourceforbrug
*
'
B
$*
)
&
)
) %
0 #
3
'
&
'
)
F/
&
$:
)
F/
$
'
$
&
Fordeling af afregningsopgaver
Årsværk, 2011
Ydelse
Afgørelser
Angivelser
Nummerpladeekspedition
Klagebehandling
Betalinger
Årsopgørelse fysiske personer
Værdiansættelse motor
Ejendomsvurdering
Andet
Total
Årsværk
306
304
263
243
200
183
172
130
343
2.143
Udvalgt til analyse
Regioner
Landsdækkende enheder
Millioner
kroner
139
118
101
121
78
79
67
57
147
906
Fordeling
Procent
15
13
11
13
9
9
7
6
16
100
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af forbrug på hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
72
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0074.png
=
&
$*
&
!"
'
&
N
&
/F0
$* / 6
30
$
'
1
)
)
&
)
)
$
)
6
) %
'
$
'
)
)
&
#
'
'
&
3(
)
"
0 #$ -
0
//
'
"
'
'
Fordeling af afregningsopgaver udvalgt til analyse
Årsværk, 2011
Organisatorisk
enhed
Afgørelser
Årsopgørelse
fysiske
personer
Fordeling
Procent
Millioner
kroner
Angivelser
Total
Regioner
98
64
144
306
39%
132
Told
42
163
0
205
26%
82
Øvrige
lands-
dækkende
enheder
166
78
38
282
36%
122
Total
306
304
182
793
100%
336
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af forbrug på hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
73
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0075.png
2
)
)
$!
'
) %
0/#$
)
&
2.2.1.1 Afgørelser
O
)
F
&
!"
)
D
&
)
)
!"
$
!
#$ -
'
5
6
'
'
)
#
'
=
)
)
) %
0/#$
0
$
&
&
)
D$ *
)
)
$=
#$
&
)
$
74
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0076.png
Fordeling af opgaveløsning med afgørelser
Årsværk, 2011
Organisatorisk
enhed
Regioner
Andre afgørelser
1
Afgørelser personer
Afgørelser virksomheder
Årsværk
3
Fordeling
62
34
99
3
2
32%
Sagscenter Erhverv
78
82
27%
Told
2
3
39
42
14%
Sagscenter Person
38
0 38
5
19 21
45
12%
Andre
15%
Total
10
124
172
306
100%
1 Består af aktiviteterne Straksafgørelser inkl. digitale genopt., Visitering af afgørelser, Afgør enhedsbevill DK deltag toldmynd, Afgør enhedsbevill DK
udst toldmyndighed, Andre afgørelser og forelæg. Skatterådet
2 Told anvender i et vist omfang personer i jobtræningsforløb o.lign. til at udføre opgaver omkring afgørelser – disse er kun i organisationen i begrænset
tid, hvorfor der løbende skal ske oplæring af nye. Disse personer indgår i antal årsværk. Told er en bunden opgave, baseret på fælles EU-regler og
krav og dermed også – udover anden revision – revision fra EU´s revisionsorganer
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af forbrug på hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
2.2.1.2 Angivelser
O
)
$
'
6/
)
)
!
)
1
@
!"
&
'
$"
&
)
/$ "
$:
$*
)
$ ($
"
) %
00#$ !
"
((
&
%
00
&
)
"
$9"
&
&
&
)
*
&
)
$
F
75
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0077.png
&
&
$
'
"
4
Fordeling af opgaveløsning med angivelser
Årsværk,
2011
1
Andet
Angivelser moms
Angivelser forsendelse
Angivelser eksport
Angivelser A-skat
Angivelser import
Organisatorisk
enhed
Årsværk
Fordeling
Regioner
12
5
44
1 64
21%
Andre landsdæk-
kende enheder
43
18 16
78
24%
Told
3 31
52
77
163
55%
Total
51
30
31
53
60
78
304
100%
1 Angivelser er opgjort inklusive fejllister
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af forbrug på hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
2.2.1.3 Årsopgørelse fysiske personer
9
!
)
)
6
*
'
)
&
'
) %
0(#$
)
$
76
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0078.png
Fordeling af opgaven med årsopgørelse fysiske personer
2011
Regioner
Udland
1
Aktivitet
Forvaltningsopgaver udland
Årsværk
Fordeling
81
31
112
62%
Fejllister årsopgørelser fysiske person
Behandling af S10
(udvidet selvangivelse)
Taksationer fysiske personer
Behandling af PSA
(almindelig selvangivelse)
Total
27
7
33
18%
15
15
8%
14
14
1
8
7
8%
4%
143
38
182
100%
1 Inkl. mindre end ét årsværk, som er fordelt i andre landsdækkende enheder
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af forbrug på hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
2.2.2 Vurdering af effektiviseringspotentialet
9
)
&
&
&
)
)
)
$B
$ $/
$
'
2.2.2.1 Effektiviseringspotentialet for afgørelser
=
'
) %
$
06#$ "
)
'
)
5
)
'
'
$
77
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0079.png
Fordeling af opgaveløsning for afgørelser
Årsværk, 2011
Organisatorisk
enhed
Kundeservice
regioner
Sagscenter Erhverv
Årsværk
Fordeling
99
82
42
38
45
306
32%
27%
Told
14%
12%
Sagscenter Person
Andre
15%
Total
100%
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af forbrug på hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
*
1
)
'
) %
=
05#$ =
'
(
$
78
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0080.png
Geografisk spredning af arbejdet med afgørelser
Årsværk, 2011
1
Højbjerg
Taastrup 2
København 6
København 5
Aalborg 2
Frederikssund
Struer
Nærum 2
Rønne
Maribo
Haderslev
Tønder
Thisted
Herning 1
Svendborg 1
Ringkøbing 1
Holbæk
Korsør
Fredensborg
Køge
Middelfart
Hjørring
Billund 2
Skive
Næstved
Randers C
København 2
Esbjerg
Ribe
Nærum 1
Horsens
Odense C 1
Århus C
Odense C 2
Ringkøbing 2
Padborg
Andet
Total
38
30
26
18
16
14
13
13
12
11
11
10
8
7
6
5
5
5
5
5
4
4
4
3
3
3
3
2
2
2
2
2
2
1
1
1
9
306
1 Baseret på nettoårsværk pr. område og omregning med en faktor svarende til, årsværk på afregningsproces, inkl. fælles og betalt fravær/nettoårsværk
på afregningsprocessen. I forhold til Told er der i 2011 og 2012 sket en større grad af samling af afgørelser i afdelingerne i Aarhus, hvilket ikke er fuldt
ud reflekteret i ovenstående
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011, baseret på de fysiske placering af medarbejderen, der varetager opgaveløsningen
'
) %
)
)
'
'
'
)
01#$ 2
)
$*
&
)
&
$!
<
/6
$
4
&
$*
+
&
$
&
4
&
36 Interview med Skattedirektør for Kundeservice Nordsjælland
79
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0081.png
Sammensætningen af genoptagelsessager i regionerne
Procent af antal genoptagelser, første halvår 2012
Taksation
Erhvervsdrivende
Lønmodtagere
Selskaber
Udland
Andet
100%
100%
22
100%
24
100%
8
100%
22
100%
24
28
10
11
16
15
47
16
14
34
45
35
9
32
35
7
19
1
KBH
KILDE: SkatLigning
5
9
0
MJ
8
16
5
M-SS
25
0
NJ
9
17
3
NS
7
15
5
SD
'
&
'
$7
)
$
&
)
'
&
%
01
*
)
'
&
$+
N
'
/5
$
' ' $A
$
B
'
*
'
$
$
)
&
9
37 Genoptagelse af personers skatteansættelse: Rapport om forløbet af det første år med ændrede
procedurer. Kalenderåret 2011
80
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0082.png
) #
#
*
*(
&
*
)(
#
%
#
%
#
.)
A
B
&
$
&
$
=
&
&
'
)
&
&
)
9
<
!"
$*
'
=
' &
'
B
)
&
'
$
&
)
'
)
&
<
&
'
&
'
'
$*
!"
&
$=
'
)
)
&
&
&
'
&
/
&
#
2! 3
)
N
%
.(
#
01
.
#
&
%
+,--
&
##
-.
+.
.
*.
)$
81
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0083.png
#&
'
&
#$ *
)
)
'
$
&
&
&
)
'
*
' '
!"
)
'
*
B
/
'
) %
&
03#$ =
'
=
&
&
)
$*
$
&
)
) %
03#
/1
$
38 Dette er på baggrund af en vurdering af, at brugen af emneord ikke invaliderer kompleksitetsbilledet som
angivet i Figur 48. Det præciseres i forbindelse med intern benchmarking på afregningsområdet, at det
antages, at hvis andet ikke er eksplicit angivet, så er kvaliteten af opgaveløsningen i dag ensartet og
tilstrækkelig på tværs af de benchmarkede enheder. Når genoptagelsessager behandles, skal
ressourceforbruget tidsregistreres på indsatsydelsen SPOT, såfremt der indhentes nye oplysninger hos
borgere eller virksomheder i forbindelse med behandlingen. Tidsregistrering på ydelsen SPOT udgør cirka
30 procent af det totale tidsforbrug til behandlingen af genoptagelser, som er registreret på ydelserne
Afgørelser og SPOT. Analysen i Figur 49 er på konklusionsniveau robust over for inkludering af den
tidsanvendelse, som er registreret på SPOT. Forholdet mellem produktiviteten i de enkelte regioner er
relativt uændret, på nær for Syddanmark, hvor man har en høj andel timer registreret som SPOT, og derfor
udviser lavest produktivitet, når denne inkluderes. Produktivitetsforskellen mellem mest og mindst
produktive region er cirka 22 procent ved inklusion af timer, der er registreret på SPOT.
Potentialeberegningen i Figur 49 er ligeledes robust over for inkludering af timer, der er registreret på
SPOT. Nordsjælland er også i dette tilfælde blandt de to mest produktive regioner ved
82
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0084.png
Benchmarking af sagsbehandlingstiden for afgørelser i regionerne
Timer per afgørelser (ressourcevægtede),
1. halvår 2012
1
2,7
2,5
2,3
2,1
1,9
1,9
-29%
Ø 2,2
København
Midtjylland
Midt- og
Sydsjælland
Nordjylland
Nordsjælland
Syddanmark
1 Ressourceforbruget er opgjort i nettotimer uden allokering af Betalt Fravær og Fælles med henblik på opgørelse af ”ren” timeproduktivitet.
Genoptagelsessager og administrative afgørelser er alle vægtet i forhold til gennemsnitligt sagsbehandlingstid per sagstype. Sagsbehandlingstiden for
genoptagelser efter taksation er anvendt som udgangspunkt for vægtningen
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011, antal genoptagelsessager og administrative afgørelser fra SkatLigning og Captia
;
&
&2
)
&
$
)
)
$
&
&2
C
$A
&
)
/
&
C
'
'
/
) %
)
$;
&
&
$*
'
&
&
)
&
2
)
!
03#$ *
&
6
&
$
$
83
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0085.png
8
&
C
&
)
&
$
Benchmarking af sagsbehandlingstiden for afgørelser i region
Nordsjælland
Timer per afgørelser (ressourcevægtede),
1. halvår 2012
1
3,1
2,6
2,1
2,7
-22%
Ø 2,0
1,1
1,2
0,9
Afd. 1
Afd. 2
Afd. 3
Afd. 4
Afd. 5
Afd. 6
Afd. 7
1 Ressourceforbruget er opgjort i nettotimer uden allokering af Betalt Fravær og Fælles med henblik på opgørelse af ”ren” timeproduktivitet.
Genoptagelsessager og administrative afgørelser er alle vægtet i forhold til gennemsnitligt sagsbehandlingstid per sagstype. Sagsbehandlingstiden for
genoptagelser efter taksation er anvendt som ankervægt. Afdelinger i Kundeservice i Nordsjælland
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011, antal genoptagelsessager og administrative afgørelser fra SkatLigning og Captia
9
$
&
)
$!
&
) %
&
'
&
&
)
$
( #$ =
84
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0086.png
Benchmarking af sagsbehandlingen af afgørelser for medarbejdere i
samme afdeling i region Nordsjælland
Timer per afgørelser (ressourcevægtede),
1. halvår 2012
1
4,6
2,6
2,1
1,6
2,2
2,1
2,8
Ø 2,6
Nr 1
Nr 2
Nr 3
Nr 4
Nr 5
Nr 6
Nr 7
1 Ressourceforbruget er opgjort i nettotimer uden allokering af Betalt Fravær og Fælles med henblik på opgørelse af ”ren” timeproduktivitet.
Genoptagelsessager og administrative afgørelser er alle vægtet i forhold til gennemsnitligt sagsbehandlingstid per sagstype. Sagsbehandlingstiden for
genoptagelser efter taksation er anvendt som ankervægt. Opgørelse lavet for administrationsafdeling 3 og 4 i Kundeservice i Nordsjælland, som har
identisk sagstypesammensætning. Kun for medarbejdere, som har håndteret flere end 50 sager/haft mere end 100 timer
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011, antal genoptagelsessager og administrative afgørelser fra SkatLigning og Captia
!
)
' ' $*
)
&
$
&
&
'
)
&
$
'
&
)
'
)
)
&
)
*
)
'
&
&
) %
( #
/3
$
'
)
'
39 Der er ved sammenligningen anvendt vægtning, som afspejler opgavekompleksiteten på tværs af
ordinære genoptagelser og ekstraordinære genoptagelser. Sagsbehandlingstider for genoptagelser er
85
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0087.png
Benchmarking af sagsbehandlingstiden mellem regioner og sagscentrene
Timer per afgørelse (ressourcevægtede),
1. halvår 2012
1
2,2
2,0
+9%
Regioner
Sagscentre
1 Ressourceforbruget er opgjort i nettotimer uden allokering af Betalt Fravær og Fælles med henblik på opgørelse af ”ren” timeproduktivitet.
Genoptagelsessager og administrative afgørelser er alle vægtet i forhold til gennemsnitligt sagsbehandlingstid per sagstype. Sagsbehandlingstiden for
genoptagelser efter taksation er anvendt som ankervægt. Produktiviteten for Sagscenter Erhverv og Sagscenter Person er vægtet i forhold til relativ
andel af samlet antal sager
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011, antal genoptagelsessager og administrative afgørelser fra SkatLigning og Captia
*
)
'
)
&
)
)
'
&
&
'
$
&
'
>
4
$
'
'
&
$B
' ' )
)
%
'
opgjort som beskrevet i brødtekstnoten til Figur 49. Sagsbehandlingstider for administrative afgørelser
bygger på produktionsdata fra årene 2007-2009 med justeringer for senere ændringer i sagskompleksitet.
Tidsregistreringen kunne kun anvendes til direkte målinger af sagskompleksitet indtil 2009. Sagscentrene
har haft mulighed for at gøre indsigelse mod vægtningen. De anvendte sagsbehandlingstider er i timer:
Afgørelser - lønmodtagere 6, Afgørelser - erhvervsdrivende 2, Afgørelser - selskaber og aktionærer 5,
Afgørelser - afgifter 3, Afgørelser - moms 6, Afgørelser - told 6, Afgørelser - pension 5,3, Omstrukturering
19
86
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0088.png
K
*
<
<
&
( '
( "
&
0
'
'
B
=
–
%
'
=
$*
'
'
)
'
&
&
B
'
)
–
*
'
F/
+
D
)
–
*
)
'
=
)
&
)
D
&
'
&
'
D
0
)
$
&
'
'
=
F
D
D
)
'
9
)
9
$*
#
)
)
!
&
&
)
!
D
)
D
'
D
$*
)
)
$
&
&
)
&
40 Der har været afholdt dybdegående interview med 5 sagsbehandlere, 2 afdelingsledere samt ledelsen i
Sagscenter Erhverv. Sagsbehandlerne og afdelingslederne var alle fra afdeling Bindende Svar - Afgørelser
41 Spørgeskemaundersøgelse, der blev foretaget af SKAT's projektorganisation Best Practice i forbindelse
med projektet ”Effekten af optimeringen af opgaver i en landsdækkende enhed Sagscenter Erhverv”.
Uddrag fra rapport fra marts 2012
87
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0089.png
0
$7
)
B9E &
'
)
&
&
$
)
!"
>
)*+,
&
$9
&
&
&
$
D
'
#&
&
=
)
$:
$*
$
&
$
$
&
&
&
(
'
)
) %
)
&
)
&
&
)
#
' ' $ %)
K
*
)
$
%
&
&
'
)
K
'
'
)
B
' ( !
B
B
(/#$
42 Det opdaterede Captia-sagsbehandlingssystem understøtter, at den enkelte medarbejder midlertidigt
henter sager fra sagspoolen med henblik på indhentning af yderligere oplysning
88
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0090.png
Samlede observationer om effektiviteten for afgørelser
Årsværk, 2011
Andre afgørelser
1
Afgørelser personer
Afgørelser virksomheder
Organisatorisk
enhed
Regioner
Sagscenter Erhverv
Told
Sagscenter Person
Andre
Total
Potentiale på baggrund
af eksterne og interne
analyser
Årsværk
3
Årsværk
Procent
20%
15%
10%
15%
15%
15-17%
62
34
99
3
2
20
78
82
3
39
42
12
4
6
38
0 38
19
5
10
21
45
306
7
49
124
172
1 Består af aktiviteterne Straksafgørelser, inkl. digitale genopt., Visitering af afgørelser, Afgør enhedsbevill DK deltag toldmynd, Afgør enhedsbevill DK
udst toldmyndighed, Andre afgørelser og forelæg. Skatterådet
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af forbrug på hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
%
K
)
>
&
$*
' $*
)
'
&
)
>
&
0/
'
K
'
&"
&
>=
'
&
(
'
$9
)
&
&
4
)
'
43 De yderligere knap 10 procent ved overførsel til Sagscentrene er beregnet som følger: Efter
effektivisering på 15 procent i Sagscentre vil behandlingstiden falde fra cirka 2 timer pr. afgørelse til cirka
1,7 time pr. afgørelse. Efter 11 procents effektivisering i regioner ved tilpasning til niveau for de to mest
produktive regioner er sagsbehandlingstiden cirka 1,9 time pr. afgørelse i regionerne. Det betyder, at
forskellen til optimerede Sagscentre er (1,9-1,7)/1,9 = cirka 10 procent
89
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0091.png
$%
'
'
&
4
)
*
)
!
)
)
F/
'
&
=H
&
$
"
"
)
)
=H4
&
)
$
2.2.2.2 Effektiviseringspotentialet for angivelser
=
'
"
#
!
&
!
%
) %
9
/
51
#$
#& !
(0#$
=
)
(/
Fordeling af opgaveløsning for angivelser
Årsværk, 2011
Organisatorisk
enhed
Angivelser import
Angivelser A-skat
Angivelser eksport
Angivelser forsendelse
Angivelser moms
Andet
Total
Årsværk
Fordeling
78
60
53
31
31
51
304
26%
20%
17%
10%
10%
17%
100%
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af forbrug på hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
90
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0092.png
!
& @
)
$*
'
5
$*
)
'
$
&
&
$*
&
"
&
6
%
$=
((&
&
&
!"
&
&
Geografisk spredning af arbejdet med angivelser
Årsværk, 2011
1
Ringkøbing 1
Padborg
Horsens
Højbjerg
Kastrup 2
Middelfart
København 2
Århus C
København 6
Tønder
Frederikshavn 1
Herning 1
Hirtshals 2
Taastrup 1
Fredensborg
Esbjerg
Nørre Alslev
Køge
Kvistgård
Aalborg 2
Frederikssund
Billund 1
Taastrup 2
Thisted
Svendborg 1
Fredericia
Haderslev
Roskilde 1
Odense C 2
Odense C 1
Hjørring
Billund 2
København 4
Maribo
Billund 3
Rønne
Ringkøbing 2
Korsør
Andet
Total
40
24
21
19
19
16
16
15
15
13
12
9
9
8
7
6
6
4
4
3
3
3
3
3
2
2
2
2
2
1
1
1
1
1
1
1
1
1
5
304
1 Baseret på nettoårsværk pr.r område og omregning med en faktor svarende til, årsværk på afregningsproces, inkl. fælles og betalt fravær/nettoårsværk
på afregningsprocessen
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011, baseret på den fysiske placering af medarbejderen, der varetager opgaveløsningen
=
)
$+
&
'
6/
&
&
$* $
&
&
$
&
91
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0093.png
*
'
&
34
B
$
!"
'
(
$B
5
'
&
$
&
&
&
) %
&
6(
'
' $%
&
#
&
$
'
$
(
'
&
'
$
3
'
&
&
(6#
00
$
&
*
&
)
&
0(
$
$
H
'
!"$ *
&
&
)
&
&
&
4
!"
&
$
&
$A
&
)
44 Der er ved sammenligningen anvendt vægte, som i videst muligt omfang afspejler opgavekompleksiteten
for forskellige typer angivelser. For en nærmere beskrivelse af vægte henvises til rapporten Analyse af
Told, Produktionsanalysekontoret ved SKAT, Skatteministeriet, december 2011. I forhold til nævnte
rapport er eneste ændring i denne rapports beregninger, at vægten for MOFIA er hævet fra fem til 25
45 Procesejer ved SKAT (Afregning Erhverv) angiver, at det ikke på nuværende tidspunkt er muligt at
fastlægge mere retvisende vægte
92
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0094.png
Udviklingen i produktiviteten for toldangivelser
Antal
angivelser
(vareposter) per time, 2009-2011, 2009=100
ressourcevægtede
2
Toldangivelser, vægtet
1
Timeproduktivitet
Indekseret
115
110
105
100
95
90
85
80
75
2009
2010
2011
1 Vægtet gennemsnit for eksport, import og forsendelser. Antal ressourcevægtede angivelser (vareposter) per time er vægtet med timeforbrug per
område for eksport, import og forsendelser. For forsendelser er antal ressourcevægtede angivelser og ikke antal vareposter opgjort. Eksport, import og
forsendelser er opgjort inkkusiv fejllister. Ressourcevægte angivet af Toldenheden. Ressourceforbruget er opgjort i nettotimer uden allokering af Betalt
Fravær og Fælles med henblik på opgørelse af ”ren” timeproduktivitet
2 Der er en usikkerhed forbundet med vægtene grundet manglede statistisk grundlag, jævnfør fodnote angivet i relation til historisk produktivitetsfald
KILDE: Årsværk fra BICC. Fortoldningsangivelser: Import universet BO, år baseret på frigivelsesår. MOFIA-kontroller fra DIPS universet BO.
Manifester fra LISY-universet BO. Vægte: Toldenheden
-17%
*
'
$B
)
)
F/
1
6/
$
9
'
)
$=
&
'
)
)
'
&
&
6/
#$ B
#&
)
)
'
)
&
)
"
'
&
$
'
(6
"
93
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0095.png
) %
*
&
(5
%
(1#
) %
(3#
06
$
&
'
$*
&
05
$
&
&
%
(5
)
$
46 Produktivitetssammenligningerne er foretaget med udgangspunkt i opgørelser fra første halvår 2012, da
data for 2011 er behæftet med usikkerhed grundet organisatoriske ændringer. Det ændrer ikke på, at
udgangspunktet for effektiviseringer på baggrund af produktivitetssammenligningerne er 2011. Det
betyder, at såfremt Told har effektiviseret i 2012 som følge af de organisatoriske ændringer, så vil Told
allerede have indhentet en del af det potentiale, der identificeres med baggrund i 2011-udgangspunktet
47 De observerede forskelle er dog underlagt de usikkerheder, som er gældende for de valgte vægte.
Ligeledes er der tale om, at vægtene ikke afspejler, at der kan være forskel i ”kompleksiteten” i
behandlingen af angivelser fra forskellige transportmidler. SKAT angiver eksempelvis, at behandlingen af
en angivelse i forbindelse med simpel skibslast på en coaster vil være hurtigere at gennemføre end en
angivelse i forbindelse med eksempelvis et stort containerskib. SKAT har på baggrund af blandt andet
disse forskelle iværksat et mere dybdegående kig på de underliggende processer som led i
Virksomhedsplan 2012. Hvor analyseindflydelsen af forskelle på tværs af transportmidler vurderes særlig
høj, er dette særskilt anført i kapitlet
94
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0096.png
Benchmarking af produktiviteten for forsendelser for toldekspeditioner
Antal ressourcevægtede forsendelsesangivelser i gennemsnit pr. måned målt pr. time, 2012
første 6 måneder
1,2
1,2
0,8
0,7
Ø 0,7
0,4
0,4
Kystvejen
Frihavn
Nordjylland
Århus
Middelfart
1 Ressourceforbruget er opgjort i nettotimer uden allokering af Betalt Fravær og Fælles med henblik på opgørelse af ”ren” timeproduktivitet.
Forsendelsesforbruget er opgjort inklusiv fejllister. Ressourcevægte angivet af Toldenheden. Toldekspeditionsstedet Padborg er udeholdt af
sammenligningen, da antallet af manuelt afsluttede tolddokumenter (t1) er markant højere end tilfældet for de øvrige ekspeditionssteder. Dette
vurderes at overvurdere produktiviteten markant for Padborg trods vægtningen
2 Der er en usikkerhed forbundet med vægtene grundet manglede statistisk grundlag, jævnfør fodnote angivet i relation til historisk produktivitetsfald
KILDE: Ressourcer: Ledelsesinformationen fra BICC. Udførselsangivelser: e-Export universet BO, baseret på frigivelsesår. Vægte: Toldenheden
9
%
)
(5
$=
&
2
&
)
$
&
$9%
(1
95
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0097.png
Benchmarking af produktiviteten for importangivelser for
toldekspeditioner
Antal ressourcevægtede importangivelser (vareposter) pr. time, 2012
1,2
34
28
24
19
26
Ø 24,4
16
Kystvejen
Frihavn
Padborg
Nordjylland
Århus
Middelfart
1 Ressourceforbruget er opgjort i nettotimer uden allokering af Betalt Fravær og Fælles med henblik på opgørelse af ”ren” timeproduktivitet.
Importressourceforbruget er opgjort inklusiv fejllister. Ressourcevægte angivet af Toldenheden
2 Der er en usikkerhed forbundet med vægtene grundet manglede statistisk grundlag, jævnfør fodnote angivet i relation til historisk produktivitetsfald
KILDE: Ressourcer: Ledelsesinformationen fra BICC. Udførselsangivelser: e-Export universet BO, baseret på frigivelsesår. Vægte: Toldenheden
B
)
+
B
&
$:
$=
&
=
&
&
&
<
&
&8
+
%
)
B
$9B
' &
&
+
)
' $*
01
$
&
&
$
48 For så vidt angår eksportområdet vurderes det, at datagrundlaget ikke er tilstrækkeligt retvisende til at
danne udgangspunkt for en sammenligning af toldekspeditionsstederne. På baggrund af tidsestimater fra
Told vurderes det, at godt halvdelen af ressourceforbruget på eksportangivelser kan henregnes til
opgaver, som ikke er omfattet af den historikmæssigt validerede benchmarkmetode (metode, der er
udviklet af SKATs Produktionsanalyse og efterprøvet af McKinsey med hensyn til resultaters konsistens
over tid). Det indebærer, at sammenligninger indeholder for store usikkerheder i form af udeladt
produktionsinformation for de enkelte ekspeditionssteder
96
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0098.png
%
(3
)
+
&
)
&
&
)
F/
$*
M
&
M
$*
)
&
M
$
Benchmarking af produktiviteten for import for toldadministrationer
Antal ressourcevægtede importangivelser (vareposter) pr. time, 2012
1,2
25
15
Ø 15
4
Middelfart
København
Århus
1 Ressourceforbruget er opgjort i nettotimer uden allokering af Betalt Fravær og Fælles med henblik på opgørelse af ”ren” timeproduktivitet.
Importressourceforbruget er opgjort inklusiv fejllister. Ressourcevægte angivet af Toldenheden
2 Der er en usikkerhed forbundet med vægtene grundet manglede statistisk grundlag, jævnfør fodnote angivet i relation til historisk produktivitetsfald
KILDE: Ressourcer: Ledelsesinformationen fra BICC. Udførselsangivelser: e-Export universet BO, baseret på frigivelsesår. Vægte: Toldenheden
&
$=
' ' 4
)
B
'
&
&
$
"
$
&
97
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0099.png
&
) %
6 #$
'
&
)
&
&
'
$
' ' 4
&
$
'
$*
Observationer om effektiviteten for toldangivelser
Organisatorisk
enhed
Potentiale på bag-
grund af historisk
udvikling
1
Årsværk
Eksport
Forsendelser
Import
Øvrige
Årsværk
12
7
Potentiale på
baggrund af intern Samlet
benchmarking
2
potentiale
Årsværk
Årsværk
Told administration
36
0 56
6
6
Told
ekspedition
45 19
41
3 108
5
5
Total
52
31
77
3 163
12
11
14-26
1 Angiver besparelsespotentialet ved at hæve produktiviteten fra niveauet i 2011 til gennemsnittet for 2009 og 2010. Tilgang af opgaver i form af øget
tidsforbrug til sikkerhedssystemer, herunder ICS og Taric, vurderes på baggrund af opgørelser fra Told at udgøre 2/3 af det beregnede
produktivitetsfald på 36 årsværk. Regnet på baggrund af vægtet gennemsnit for eksport, import og forsendelser. Antal ressourcevægtede angivelser
(vareposter) per time er vægtet med timeforbrug per område for eksport, import og forsendelser. For forsendelser er antal ressourcevægtede
angivelser og ikke antal vareposter opgjort. Eksport, import og forsendelser er opgjort inklusiv fejllister. Produktiviteten er beregnet med udgangspunkt i
nettotimer uden allokering af Betalt Fravær og Fælles med henblik på opgørelse af ”ren” timeproduktivitet
2 Toldadministration: Kun import er benchmarket. For import er sammenligning på baggrund af antal vareposter. Angiver potentialet ved, at alle
administrationssteder med produktivitet under gennemsnittet forbedrer deres produktivitet til gennemsnitlig produktivitet. Dvs. potentiale for
administrationssteder ved benchmarking er ikke analyseret for forsendelser og eksport. Toldekspedition: Eksport er ikke benchmarket grundet
datausikkerhed, dvs. potentiale for ekspeditionssteder ved benchmarking er ikke analyseret for eksport. Sammenlignet på baggrund af antal for
forsendelser. For import er sammenligning på baggrund af antal vareposter. Angiver potentialet ved at alle ekspeditionssteder med produktivitet under
gennemsnittet forbedrer deres produktivitet til gennemsnitlig produktivitet.
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af forbrug på hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
%)
K
=
)
&
&
)
9-
"
'$ 7
)
&
34
03
$
>
*
)
$&
)
&
49 Jævnfør ovenstående er denne analyse af den historiske udvikling baseret på vægte, som indikerer, at
angivelser, der er opstartet elektronisk af godkendte virksomhed, ikke afføder arbejdsbelastning for SKAT
98
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0100.png
9"4
$B
F/
)
K
%
)
/6
'
"
&
'
&
&
&
'
&
$B
'
'
) %
&
$8 '
6 $*
&
'
K
*
)
&
'
'
'
&
(
&
8
3/
&
"
'
51
$=
&
(
'
$
&
#&
*
)
$*
&
8
)
4
)
)
&
&
&
)
&
)
)
'
'
&
$
&
$N
)
&
50 Korrektion for mindskelse af potentiale ved stordriftsfordele indarbejdes ved, at effektiviseringsprocenten,
der er angivet af benchmarkingen, vægtes med 85 procent
51 De 93 årsværk fremkommer ved, at potentialet, der er angivet af historisk udvikling, henregnes
forholdsmæssigt til ekspeditionsstederne, mens potentialet ved benchmarking henregnes direkte, såsom
som det er identificeret
99
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0101.png
)
$*
$
'
4 0
'
Samlet skøn over effektiviteten for angivelser
Årsværk, 2011
Potentiale
v. skøn
Procent
Potentiale
v. analyse
Procent
Potentiale
samlet
Årsværk
Organisatorisk
enhed
Årsværk
Regioner
63
20%
12
Andre landsdæk-
kende enheder
77
10%
7
Told
163
10-14%
17-23
Total
304
12-14%
36-42
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af forbrug på hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
%)
K
*
(
)
&
&
)
>
K
!
#$ *
)
&
$:
!4
'
'
4(
!4
'
$
00
&
52 Eksisterende initiativer for angivelser består af: 2010 DI: Udbytteindberetninger (4 årsværk) DI:
Momsangivelser (3 årsværk), 2010 DI: Lønsumsafgiftsangivelser (1,5 årsværk), DI: Punktafgiftsangivelser
(1 årsværk) DI: Listeangivelser - moms (0,5 årsværk). De samlet set 10 årsværk antages at være ligeligt
fordelt mellem regioner og landsdækkende enheder. Skønnet over procentvis effektivisering skal dermed
anvendes på en base på 58 årsværk for regionerne og 72 årsværk for de landsdækkende enheder
100
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0102.png
'
&
$:
(
&
)
'
K
$
)
&
'
4
&
'
&
&
'
'
)
)
'
$*
4
$
'
)
'
'
&
$9
'
'
'
'
4
)
'
&
&
&
'
$=
!4
'
&
'
&
)
)
)
!4
&
&
)
)
$
*
2.2.2.3 Effektiviseringspotentialet for årsopgørelse fysiske personer
=
)
) %
6 #$
)
)
'
&
101
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0103.png
Fordeling af opgaven med årsopgørelse fysiske personer
2011
Aktivitet
Forvaltningsopgaver udland
Årsværk
Regioner
Udland
1
Fordeling
81
31
112
62%
Fejllister årsopgørelser fysiske person
27
7
33
18%
Behandling af S10
(udvidet selvangivelse)
15
15
8%
Taksationer fysiske personer
14
14
1
8%
Behandling af PSA
(almindelig selvangivelse)
7
143
38
8
4%
Total
182
100%
1 Inkl. mindre end ét årsværk, der er fordelt i andre landsdækkende enheder
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af forbrug på hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
:
)
)
&
) %
$
6/#$ *
'
&
102
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0104.png
Geografisk spredning af arbejdet med årsopgørelser fysiske personer
Årsværk, 2011
1
København 6
Tønder
Taastrup 2
Højbjerg
Haderslev
Frederikssund
Fredensborg
Esbjerg
Billund 2
Nærum 1
Holbæk
Aalborg 2
Skive
Køge
Maribo
Randers C
Næstved
Odense C 2
Struer
Grenå
Middelfart
Horsens
Herning 1
Rønne
Hjørring
Nærum 2
Andet
Total
37
23
11
11
9
9
8
6
6
5
5
5
5
4
4
3
3
3
3
3
3
3
3
2
2
1
6
182
1 Baseret på nettoårsværk pr. område og omregning med en faktor svarende til årsværk på afregningsproces inkl. fælles og betalt fravær/nettoårsværk
på afregningsprocessen
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011, baseret på fysiske placering af medarbejderen, som udfører opgaveløsningen
!
'
F/
)
)
$*
<
)
)
)
$
$
&
&
)
%
&
&
(/
$
H
'
'
&
&
' '
$
*
&
$*
)
53 Udland har også en mindre opgave med den indledende kontakt til øvrige udlændinge, der kommer til
landet, men overgiver disse til behandling i kundeservice, såfremt Udland erklærer dem for fuldt
skattepligtige
103
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0105.png
9
)
$
9
&
&
$
!"
) %
&
60#
(0
$
'
!"
)
)
)
$%
&
Intern benchmarking af forvaltningsopgaver udland
Årsopgørelse Fysiske Personer, antal timer per selvangivelse plus
taksationer for begrænset skattepligtige, 2011
9,9
9,2
-19%
7,5
København
Nordsjælland
Midt- og Sydsjælland
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af forbrug på hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
*
&
2
$I
)
2
$*
)
&
54 Ligeledes bør det bemærkes, at de ressourcer, som medgår til forvaltningsopgaver udland, også udfører
opgaver, som ikke er repræsenteret i produktionsopgørelsen i ovenstående figur. Det kan f.eks. være
besvarelse af telefoniske henvendelser om udlandsbeskatning vedrørende en specifik sag. Det vurderes,
at den ikke-inkluderede produktion optager en relativt ensartet ressourceforbrug i de tre regioner. Dele af
den benchmarkede opgave under forvaltningsopgaver udland er flyttet til Udland pr. 1. januar 2012.
Analysen vurderes at være repræsentativ for den tilbageblevne del
104
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0106.png
)
$*
)
+
&
4
&
) $*
+ 4
'
%
%
#&
$"
)
60
&
+
4
)
$*
'
3
((
$
'
C
$
) %
6(#$
Intern benchmarking af taksationer for fysiske personer
Årsopgørelse Fysiske Personer, Antal taksationer per time for borgere med S10
per årsværk, 2011
2,8
2,6
2,6
2,4
2,3
Ø2
1,4
København
Midtjylland
Midt- og
Nordjylland
Sydsjælland
Nordsjælland Syddanmark
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af forbrug på hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
%
#
)
) %
55 Midt- og Sydsjælland har relativt færre S14 og relativt flere S12-selvangivelser set i forhold til
København.
105
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0107.png
6(#$ *
&
)
&
)
%
&
6(
%
60$ A
)
'
&
$=
$
)
)
&
$$
Intern benchmarking af behandling af s-10 for fysiske personer
Årsopgørelse Fysiske Personer, antal S10 behandlet per time, 2011
13,7
8,8
6,7
5,8
5,8
7,5
Ø8
København
Midtjylland
Midt- og
Sydsjælland
Nordjylland
Nordsjælland Syddanmark
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af forbrug på hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
'
) %
65#$ ;
'
$
H
$
)
106
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0108.png
Samlet skøn over effektiviteten for årsopgørelse fysiske personer
2011
Aktivitet
Forvaltningsopgaver
udland, regionalt
Årsværk
81
Potentiale
v. analyse
Procent
12%
Potentiale
v. analyse
Årsværk
10
Forvaltningsopgaver
udland, udland
38
10%
4
Øvrige opgaver,
regionalt
63
12%
8
Total
182
14-16%
21
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af forbrug på hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
%)
H
>
K
B
)
&
H
+
'
)
&
)
K
=
$B
$%
>*
+ 4
)
&
' &
'
)
H
)
4
'
'
'
&
&
5
&
)
&
H
$B
)
107
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0109.png
H
K
%
)
4&
4
'
)
'
$*
&
'
&
4&
&
&
4&
'
'
4
4
&
!"
'
4
)
6#
4
4
$*
&
'
&
)
&
K
*
2.2.2.4 Effektiviseringspotentialet for det samlede afregningsområde
9
)
&
%
=
&
61
)
&
(6
$
$*
&
&
)
&
$
$9
56 Det betyder eksempelvis betyder dette følgende for betalingsområdet: Der er skønnet et potentiale på
cirka 8 procent i effektiviseringsmulighed og årsværksforbruget i 2011 var 200 årsværk. Eksisterende
effektiviseringstiltag på området udgør cirka 51 årsværk. Dett indebærer, at årsværkseffekten af nye
effektiviseringstiltag er 0,08* (200-51) = cirka 12 årsværk
108
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0110.png
Oversigt over effektiviseringsgrad for afregningsydelser
2011
Potentiale
v. skøn
Procent
Regioner
Landsdækkende enheder
Ydelse
Afgørelser
Angivelser
Nummerpladeekspedition
Klagebehandling
Betalinger
Årsopgørelse fysiske pers.
Værdiansættelse motor
Ejendomsvurdering
Andet
Total
Årsværk
306
304
263
243
200
183
172
130
343
2.143
Potentiale
v. analyse
Procent
15-17%
12-14%
~0%
9-11%
7-9%
11-13%
4-6%
1-3%
4-6%
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af forbrug på hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
%
$A
&
K
*
&
)
&
)
$%
&
&
&
&
>
$%
)
)
)
&
) &
)
H
&
'
)
K
%
$
)
$9
&
$ $/$0
'
&
#
#
*+ #
)
*
&
+
109
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0111.png
K
*
&
&
)
'
&
$*
&
)
&
4
'
'
$
4
)
'
=
$
&
&
)
$*
34
)
)
)
&
14
$%
'
'
&
'
''
)
$8
4
&
5
'
'
&
'
'
/
)
)
&
$
'
&
0
'
(
'
8
'
6
'
5
'
'
$
'
4
$
'
$
(
'
'
&
4&
4
'
'
&
'
3(
)
&
'
$*
&
'
F/&
'
&
543
'
$
$
&
&
&
$:
&
'
(
'
$2
(
)
&
&
&
$8
<&
K
%
B
%
H
H
*
'
'
110
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0112.png
K
*
)
'
)
&
&
%
%
'
4/
'
$
'
'
046
&
)
$*
&
'
'
)
&
K
=
)
)
&
046
'
M
$*
)
&
)
$*
&
)
%
&
&
&
)
&
&
-
'
'
(
'
)
$%
63
(5
$
$*
&
)
4&
'
)
) $
4
57 Eksisterende initiativer består af: Angivelser, 2010 DI: Udbytteindberetninger (4 årsværk) DI:
Momsangivelser (3 årsværk), 2010 DI: Lønsumsafgiftsangivelser (1,5 årsværk), DI: Punktafgiftsangivelser
(1 årsværk) DI: Listeangivelser - moms (0,5 årsværk), Nummerpladeekspedition; FASE 2: Digital Motor
Registrering (159 årsværk), Betalinger, FASE 2: Én skattekonto (47 årsværk), Lean i regnskab (4
årsværk). Andet: Effektivisering af selskabsskatten (23,8 årsværk), som er ligeligt fordelt mellem ydelsen a
conto-skat og årsopgørelse juridiske personer. (sætningen giver ingen mening) Afledt af en intern analyse
er toldområdet omfattet af et proceskortlægnings- og optimerings projekt opstartet medio 2012. Det er dog
endnu ikke identificeret, hvilke konkrete effektiviseringsgevinster der i den forbindelse skal korrigeres for.
Såfremt effekten af tiltag i forbindelse med optimeringsprojektet ses allerede i 2012, vil Told allerede have
indhentet en del af det ovenstående potentiale, som er en angivelse af potentialet i forhold til 2011-
udgangspunktet
111
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0113.png
Opgørelse af effektiviseringsgrundlag pba. eksisterende initiativer
Årsværk
Nuværende
dimensionering
Årsværk 2011
306
304
263
243
200
183
172
130
343
2.143
244
24
1.900
51
10
159
Eksisterende
initiativer
1
Årsværk
Grundlag for
effektivisering
Årsværk
306
294
104
243
149
183
172
130
319
Ydelse
Afgørelser
Angivelser
2
Nummerpladeekspedition
Klagebehandling
Betalinger
Årsopgørelse fysiske pers.
Værdiansættelse motor
Ejendomsvurdering
Andet
Total
1 Faktiske årsværk fra det validerede effektiviseringsoverblik
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af forbrug på hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead,
Valideret effektiviseringsoverblik
B
'
%
'
5
)
$*
((4 3
5/
$*
50
)
$
6541
$2
14
'
112
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0114.png
Samlet potentiale for afregningsområdet
Årsværk
Nuværende
dimensionering
Årsværk 2011
306
304
263
243
200
183
172
130
343
2.143
1.900
Grundlag for
effektivisering
Årsværk
306
294
104
243
149
183
172
130
319
79
94
Nye
initiativer
Årsværk
38
20
0
24
12
21
9
3
16
Potentiale ved analyse
Potentiale ved skøn
Ydelse
Afgørelser
Angivelser
Nummerpladeekspedition
Klagebehandling
Betalinger
Årsopgørelse fysiske pers.
Værdiansættelse motor
Ejendomsvurdering
Andet
Total
Effektiviseret
dimensionering
Årsværk
257
255
104
218
137
162
163
127
303
173
1.727
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af forbrug på hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
2.2.3 Forslag til effektiviseringstiltag
A
$ $
&
$9
)
K
"
K
=
&
)
)
)
>
(1
)
&
$
&
&
C'
' 4
K
"
9
)
)
$
&
&
58 Der pågår uafhængigt af denne analyse en tværoffentlig analyse ved Digitaliseringsstyrelsen af
gevinsterne ved øget offentlig digitalisering. Det bemærkes, at der i relation til potentialer ved
113
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0115.png
2.2.3.1 Tilpasning af dimensionering til opgavebortfald
*
)
&
$%
&
*
)
&
&
&
$*
)
$ $/$ $ *
4
(
)
$
9
&
'
#
&
14
&
;
&
)
'
$
#$ =
&
'
($ #&
$I
)
%
)
61
&
)
)
4
($ #$ H
&
&
)
'
$&
$*
'
$
&
)
&
opgavebortfald evt. kan være et overlap mellem potentialer, der er angivet i denne analyse, og i den
analyse, der foretages af Digitaliseringsstyrelsen
114
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0116.png
&
$:
'
)
'
'
$
/
&
'
3
2.2.3.2 Etablering af et nyt, driftsoptimalt organisationsdesign og
eksekvering af et prioriteret excellence-program for drift deri
*
&
'
&
5 5
*
! )
&
&
)
$
3
&
4
3
'
*
'
$7
)
&
$
'
8! #
'
$
&
&
'
&
$+
=
4&
$
$
4
'
$B
'
$
>
&
'
!"
) %
5 #$ =
5 34 50(
115
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0117.png
Anbefalet organisering af Afregning
Årsværk i alt = cirka 1709-1745
107
Udland
(afregning)
Afregning
Juridisk separeret fra
øvrige driftsafregning
Afgørelsessager
218
Erhverv
Vurdering
266
Motor
127
Angivelser og
betalinger
608
Betaling, angi-
velse og regn-
skab (BAR)
181
Told
Administrations-
angivelser
Lokale ekspedi-
tionssteder
1
Person
218
Klage-
behandling
Ejendom
1 Ekspeditionsangivelser
*
)
)
)
'
&
4
*
&
'
$
*
'
)
&
&
&
!"
''
$*
'
&
$
)
$*
$
)
'
#
$*
)
&
$
$:
)
&
)
4&
4&
' ' 4
&
&
) %
5 #$
4
!"
' &
116
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0118.png
)
$
Illustration af eksekvering af prioriteret drifts-excellence-program
Sagscentre
Udland
Betalingscenter
Kundeservice
(Afregning)
9
'
4
9
'
9
/
4
(
)
=
C'
'
&
' 4
01
)
($ #$
4
&
$
&
$
)
'
'
&
' 4
$
)
$
'
/
&
117
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0119.png
2.2.3.3 Tilpasning af antallet af adresser til den nye organisation
&
$=
'
<
!
&
$:
&
&
(3
&
'
4 C'
&
!"
)
' $
&
$*
&
)
&
&
)
'
$
)
'
/5
'
"
'
(
$
&
2.2.3.4 Sammenhæng mellem tiltag og potentiale
%
5/
&
$
59 De 2000 medarbejdere i SKAT, som har registreret tid mest på afregningsydelsen, har registret godt
1.500 timer gennemsnitligt pr. person herpå (inkl. betalt fravær, men eksklusiv overhead). Derudover
kommer møder mv., hvorfor geografiafhængigheden for disse medarbejdere bør vurderes udelukkende i
forhold til de krav, afregningsopgaven stiller. Toldafregning kræver dog tilstedeværelse på
toldekspeditionsstederne
118
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0120.png
Sammenhæng mellem de analyserede områders potentiale og tiltag
Vurdering, procentpoint
Ny organisation
og drifts-
Tilpasning af
Fuldt realiseret
Tilpasning til
antal lokaliteter potentiale
opgavebortfald
1
optimering
Angivelser
7-8
5-6
0-1
12-14 procent
Afgørelser
0
10-11
5-6
15-17 procent
Årsopgørelse
fysiske personer
0
9-10
2-3
11-13 procent
Ydelser, hvor
potentiale er
skønnet
0,5-1
4-5
0,5-1
5-7 procent
1 Dækker også over forventet opgavebortfald for kasseekspeditionsområdet
%)
)
%
5/
$*
&
$-
/F0
&
$
4
)
)
C'
$*
)
&
&
'
&
)
&
&
)
)
'
'
'
$
&
&
$
'
4
$
&
' 4
!"
)
'
'
*
C'
;
' &
$
'
&
F0#
&
119
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0121.png
B
&
$ $0$
%)
&
)
&
5(
'
)
)
'
)
'
&
5 43
)
&
$*
)
'
$%
'
$*
'
$*
&
4
&
&
&
$%
)
&
&
&
#$
F/
)
'
'
$%
'
$%
4
'
!
& )
)
$*
2.2.4 Oversigt over tiltagenes økonomiske effekter
A
50
'
'
9
$
9
' '
$
&
$9
%
50
0
$
)
'
$9
'
3
120
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0122.png
Oversigt over effektiviseringspotentialet
Millioner kroner, besparelser ift. 2011 niveau
Løn
Eksterne omkostninger
Overhead
Investeringer
1
83
65
86
88
69
57
73
74
17
20
-3
0
-1
2
0
5
-8
2014
0
0
11
-3
2015
0
14
0
2016
0
14
0
2017
0
14
0
Slutfase
2013
1 Periodens investeringer
=
)
0
;
)
K
%
/$
0$
$
)
>
/$ %)
/&
&
/
#
0
#
/
0$
/$ A
&
$
)
K
A
K
"
K
"
0
121
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0123.png
K
&
0$
)
0
/
*
)
/
0
#$ *
'
'
9" 0
0$ =
' '
&
3
#$
#
)
&
'
)
#$ =
&
$*
&
$%
/
'
&
)
'
$
122
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0124.png
2.3 Indsats
9
$
!"
%
&
!"&
&
>
'
#&
#&
&
&
!
9
4&
'
&
4
$
!
&
!"
)
$*
) $
)
'
&
&
)
' 4
9"4
' 4
'
&
D*
!
51
D
'
&
$* '
&
$
$
#
)
$
'
&
'
&
)
)
&
)
)
$
$
&
$
!"
4
9
$
$
&
&
'
&
$*
'
'
$B
&
4
&
!"$ 9
&
/
2.3.1 Organisering og ressourceforbrug
9
'
&
!"
'
) %
5(#$ *
&
$
&
$*
'
&
123
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0125.png
9
9
9
)
$
&
)
Organisering af indsats
Afdelinger/kontorer i regionerne
Departementschef
Direktion
Produktionsforum
Landsdækkende
indsatsudvalg
Indsats og Analyse
Regionalt
indsats-
udvalg
Org. deling
København
8 Erhverv
Regioner
1 Person
1 Punktafgifter
4 Told Indsats
Landsdæk-
kende
enheder
12 Told
16 Store
selskaber
Regionalt
indsats-
udvalg
Nordsjælland
9 Erhverv
1 Person
1 Punktafgifter
Regionalt
indsats-
udvalg
Midt og Sydsj.
11 Erhverv
1 Punktafgift
2 Person
2 Told
Regionalt
indsats-
udvalg
Midtjylland
11 Erhverv
1 Person
1 Punktafgifter
3 Told
Regionalt
indsats-
udvalg
Nordjylland
5 Erhverv
1 Told
1 Punktafgifter
Regionalt
indsats-
udvalg
Syddanmark
11 Erhverv
1 Person
2 Told
1 Punktafgifter
10 Udland
9 Økokrim
Afdelinger
i alt
42
20
16
16
7
25
Note: Afdelingsstørrelse normalt omkring 16-20. I gennemsnit yderligere to vice-skattedirektører pr. region og 1 pr. delenhed i region
KILDE: Opgørelse over organisationens afdelinger fra HR
!"
)
'
'
&
'
9
) %
$
) '
56#$
$((
5(
$
'
$*
'
124
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0126.png
Organisatorisk ansvarsplacering af ressourceforbrug
2011
Årsværk
Millioner kroner
Koncerncenteret 4
0%
2
0%
Regionerne
1.556
74%
725
73%
Landsdækkende
enheder
535
26%
269
27%
Total
4
1.556
535
2.096
2
725
269
996
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær samt
Ledelse og Overhead
9
2
#$ *
#
$:
=
'
)
'
)
/(
+
&
'
(
&
'
B
)
) %
55#$
6
=
H
&
"
$
60 Ressourcerkortlægning er baseret på tidsregistreringsudtræk, hvor Indsats og Analyses ressourceforbrug
på Indsats ikke registreres, hvorfor de ikke indgår i kortlægningen.
125
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0127.png
Fordelingen af ressourcer inden for regioner og landsdækkende enheder
2011
Landsdækkende enheder
Regionerne
Organisatorisk placering
Årsværk
Millioner kroner
Fordeling af kroner
16%
Midtjylland
Syddanmark
Regionerne
339
157
143
132
109
110
73
304
292
238
230
154
1.556
14%
13%
11%
11%
7%
København
Midt- og Sydsjælland
Nordsjælland
Nordjylland
725
Økokrim
Landsdæk-
kende
enheder
199
192
26
20
85
14
1.556
535
2.092
725
99
101
12
8
43
6
10%
10%
4%
1%
1%
1%
994
100%
Store selskaber
Udland
Told
(Støttefunk-
tioner)
Sagscenter Person
Sagscenter Erhverv
Total
269
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær samt
Ledelse og Overhead
9
) 01
) '
'
&
$
)
$#
&
&
)
)
&
5%
) '
&
)
1
'
'
'
&
&
$9
&
4
)
/
'
&
)
&
)
)
'
$:
) %
51#$
)
&
$
&
'
&
$=
$9
)
&
#
126
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0128.png
Fordeling af opgaver i indsats
2011
Fordeling mellem regionerne og de
landsdækkende enheder
2.092
994
Fordeling af årsværk på underområder
Ydelser
Kontrol
Spot
Regionerne
1.556
725
Grænsekontrol
Ekspeditionsprægede
indsatsopgaver
Sanktioner
Tjek
Landsdæk-
kende enheder
535
269
Kontrol med
landbrugsstøtte
Total
Årsværk
1.016
636
201
1
111
82
26
20
2.092
48%
30%
10%
5%
4%
1%
1%
Landsdækkende enheder
Regionerne
Millioner kroner
498
299
84
50
41
13
9
994
50%
30%
8%
5%
4%
1%
1%
Årsværk
Millioner
kroner
1 Omkring 130 årsværk var allokeret til øget grænsekontrol i 2011 som konsekvens af en aftale mellem Regeringen og Dansk Folkeparti om øget
grænsekontrol ved indrejse til Danmark. Aftalen er nu ophævet
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær samt
Ledelse og Overhead
!"
$
$#
$
&
&
$*
$B
&
'
$
/#$
9
&
&
&
$9
9
&
$8
''
&
$
)
&
2
'
'
D
!
'
'
4
D& )
$(
'
$
'
$9
)
5 41
)
'
)
&
127
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0129.png
#&
) %
'
53#$
'
Indsats varetager nationale, regionale samt faste opgaver på tværs af de
seks regioner
1.556 årsværk arbejder med indsats for SKAT på tværs af
seks regioner
Arbejdsopgaver i regionerne
Nationale projekter
~60% af ressourcerne
Projekterne styres af en
tovholder, der sidder i én
af de 6 regioner
154
Regionale projekter
~10-20% af ressourcerne
Projekterne besluttes og
eksekveres lokalt
339
230
292
304
238
Faste opgaver i regionerne
~10-20% af ressourcerne
Faste opgaver indebærer
virksomhedsregistrering,
overflytning, mm.
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær samt
Ledelse og Overhead
2.3.2 Vurdering af effektiviseringspotentialet
9
&
'
&
$
*
)
&
&
&
K
!
K
9
$9
) /F0
5 (
'
&
$*
$((
&
>
)
)
'
'
128
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0130.png
2.3.2.1 Proceseffektivitet og understøttelse af indsatsstrategien
9
5&
'
$=
)
'
)
)
)
&
&
$*
)
!"
)
)
$*
) &
!"
A=-*
)
'
)
#
!"
'
&
)
%
(4
'
$+
' &
#$ :
&
&
)
!"
'
$
)
'
'
)
' '
/$
$"
!"
(P
)
+
!"
)
) %
1 #$ +
$
!"
&
*
'
&
$
$:
)
'
!"$
!"
!"
&
)
129
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0131.png
Modenhedsanalyse af SKATs processer
Trin
1
Definere
potentialet
Modenhedsanalyse i forhold til best practice
1
,
5 = bedst
1
2
3
4
4
5
2
Segmen-
tering
3
Planlæg-
ning
4
Ekse-
kvering
5
Opfølgning
og feed-
back
2
2
3
Indikator
for
effektivitet
(jævnfør
kap. 3)
3
Indikator for
produktivitet
1 Ekskluderer Store virksomheder, Sort arbejde, Told og punktafgifter samt Borgere
KILDE: McKinsey-analyse
N
$
&
9
)
)
)
!"
&
!"
'
'
)
)
&
&
&
$
8
=
$
"
B
#
'
*
$*
$
)
&
)
$*
9
)
&
$*
&
)
%
1 &
&
130
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0132.png
)
)
!
)
K
*
&
$
/& 0
(
&
%
&
1 #$
$
$ %)
&
&
'
) %
1 #>
&
K
B
'
)
)
K
=
9
!
'
&
&
K
!
)
K
*
&
)
&
&
'
'
131
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0133.png
Organisering af indsats
Koordinationsforum snarere
end beslutningsforum
Departementschef
Direktion
Produktionsforum
Udvikler centrale
politikker for indsats
Landsdækkende
indsatsudvalg
De landsdækkende
enheder er forankret i
regionerne, men
styres centralt
Indsats og Analyse
Fastlægger politik, men har
intet mandat til at håndhæve
Org. deling
Landsdæk-
kende
enheder
København
12 Told
16 Store
selskaber
Nordsjælland
9 Økokrim
Midt- og Sydsj.
Midtjylland
Nordjylland
Syddanmark
10 Udland
Landsdækkende
funktioner varetages
af udvalgte regioner,
dvs. sideordnet
ledelse
Regioner
8 Erhverv
1 person
1 Punktafgift
4 Told Indsats
10 Erhverv
1 person
11 Erhverv
1 Punktafgift
2 Person
2 Told
11 Erhverv
1 Person
1 punktafgift
3 Told
5 Erhverv
1 Told
1 Punktafgift
11 Erhverv
1 Person
2 Told
1 Punktafgift
Regionerne er
organiseret, så
projektansvaret er
placeret decentralt hos
seks skattedirektører
På trods af centrale politikker er der
en lang styringskæde ud til
regionerne, hvor der er
frihedsgrader til selv at planlægge
arbejdet
Ansvarsopdeling mellem afdelingsledere
og tovholdere gør det svært at lave
opfølgning på den enkelte medarbejder,
hvorved mange personer involveres i
simple beslutninger
Væsentlige beføjelser for
regionsdirektører i prioritering
og tilrettelæggelse af arbejdet
=
'
&
''
$*
&
$
&
)
$
&
I
) %
1
'
+
<
<
$9
4
&
'
&
)
&
<
#
$*
'
'
&
$B
& )
&
)
&
132
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0134.png
6
' '
$
' '
& #
) %
1 #$
4
)
#
'
> #B '
&
B
'
Eksekvering kan analyseres inden for en række best practice-principper
Trin
1
Definere
potentialet
Processer, roller og systemer
Måden, hvorpå processer og systemer
understøtter målet, er, ved at reducere
skattegabet gennem indsatsarbejdet,
samtidig med, at ressourceforbruget
minimeres
Effektive, nemme IT-systemer
Faste, enkle processer
Klare snitflader til andre
Ledelse- og præstationsstyring
Måden, hvorpå medarbejdere
ledes, udvikles, og
præstationsstyres
Præstationsmålsætning og
opfølgning
Velkendte, synlige mål og
problemløsning
Medarbejderudvikling og
uddannelse
Nærværende, coachende
Kunden
ledelse
2
Segmen-
tering
3
Planlæg-
ning
4
Ekse-
kvering
5
Opfølgning
og feed-
back
Styrende for
produktivitet
Holdnin-
ger og
adfærd
SKATs
mission
Måden, hvorpå medarbejder tænker,
føler og handler individuelt og kollektivt
Medarbejdermotivation og
engagement
Ledelsesstil
Sammenhold i teams
N
<
&
&
&
$B
)
'
) %
&
1/#$
61 McKinsey har stor erfaring med at arbejde med offentlige og private sagsbehandlingsorganisationer, som
behandler et stort sagsflow, hvor sagerne er relativt ens, men hvor hver sag er unik og kræver
sagsbehandlingsviden og stillingstagen. På baggrund af dette arbejde har McKinsey udviklet en række
principper for, hvordan sagsbehandlingsorganisationerne bør være struktureret for at opnå et vedvarende
højt niveau i opgaveløsningen
133
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0135.png
Observationer ift. best practice på processer
Emne
Proces-
ser og
systemer
Principper
Passende
niveau af
specialisering
Best Practice
Teams eller enheder er
specialiseret, når det er
nødvendigt, men
specialisering undgås, når
fleksibilitet ellers prioriteres
Opgaver er standardiserede
og nedfældet og
beslutningskriterier er
veldefinerede
Beslutningsrammer er klare
og relevante
Observationer
Medarbejdere kan være allokeret til flere projekter af gangen
Der er ingen specialisering i, hvem der udfører strategi, kontrol og opfølgning
Medarbejdere allokeres til projekter på baggrund af kompetencer
Projektledere er valgt til rollen blandt andre medarbejdere, men de besidder ingen
specifikke kompetencer. Nogle regioner stiller krav om projektlederuddannelse
Der udformes en drejebog (manual) for hvert projekt, der beskriver,
hvad
der skal
foregå (antal planlagte kontroller mm), men det er op til den enkelte at finde ud
af,
hvordan
det planlagte arbejde skal udføres
Generelt eksisterer der ikke beskrevne standarder for best practice for
arbejdsgange – nogle steder har de beskrevet deres egne
Projekter er forankret i en region, hvor der er en projektejer. Projektejeren
suppleres og afrapporterer til indsatsdirektøren
Der opleves variation i planlægningsprocessen fra tovholder til tovholder og
mellem forretningsområder
Projekter allokeres ud til regionerne, hvorfra de styres
Der er ikke en central styring af eksekveringen af projekter
Indsatsudvalget får hvert kvartal forelagt en oversigt over status på projekter
Der eksisterer ikke et fælles sagsbehandlingssytem, og de, der eksisterer, kan
der ikke eksporteres data mellem
Nogle projekter kører med regnearkssystemer
Projekter løber gerne flere år, men det besluttes hvert år, hvorvidt det skal
fortsætte, hvilket kan føre til suboptimering
Midtvejsevalueringer kan give god mening
Der anvendes ikke standardiserede måltal for produktivitet af indsats-
medarbejdernes arbejde, men projektledere udformer ind i mellem deres egne
Koncerncenteret har deres egne effektmålinger på landsdækkende enheder, men
regionerne har ikke standardiserede effektmål
Der opstilles effektmål for det enkelte projekt afhængig af succeskriterier, samt for
milepæle
Ingen udviklingsplaner, ligesom feedback og præstationsdialoger finder sted i
yderst begrænset omfang
Personaleansvaret ligger hos afdelingslederen
Ingen ”fysiske” forums for opfølgning af igangværende arbejde
Der er ingen transparens i forbindelse med, hvordan de enkelte
teams/medarbejdere/afdelinger udfører arbejdet i forhold til hinanden.
Initial indikation
1 2 3 4 5
Tilpas
standardisering
af opgaver
Klare
beslutnings-
kriterier
Passende
niveau af
centralisering
Passende IT-
værktøjer/syste
mer
Intet spild
Centralisering af processer
når muligt og lokalisering, når
det er nødvendigt
Hensigtsmæssige IT-
værktøjer, der understøtter
arbejdet
Kun opgaver, som tilføjer
værdi til processen, udføres
Synlige, kvantitative og
kvalitative mål, som er kendte
og effektive
Ledelse og Klare måltal
præstations-
styring
Aktiv
performance
management
Holdninger
og adfærd
Præstations-
kultur
Regelmæssige fakta, baser-
ede på dialoger på alle niv-
eauer, oversættes til handling
Stræben efter løbende
forbedring og problemer
opfattes, som muligheder for
forbedring
9
>
!"
'
'
&
)
$*
&
&
)
4
)
'
$*
&
)
'
)
&
9B
&
)
%
10
#$
$
!"
)
4
$*
F 4 F0#
6
&
)
#$
)
6
$*
&
&
134
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0136.png
Projektstart
Omkring 28 procent af projekterne starter senere
end planlagt
Dage forsinkelse på indsatsprojekter (forsinket i
forhold til planlagt start tidspunkt)
Fordeling af afvigelse fra planlagt dato
Over 1-9 dage
Over 10-29 dage
Over 30 - 365 dage
Over 365 dage
Før tid
På dagen
Midt- og Sydsjælland
3
4
København
4
20
Gennemsnitlig forsinkelse af projekter varierer på tværs af
regionerne
Gennemsnitlig forsinkelse på projekter på tværs af regionerne
Regioner
Gen forsinkelse, dage
N= (77 i alt)
10%
8%
9%
65%
Midtjylland
22
10
Nordjylland
19
14
1%
8%
Nordsjælland
23
15
Syddanmark
47
14
n = 279 projekter
1 Beregninger bygger på projekter i Iplan fra 2009 – 2012. Projekter, der ikke er afsluttet, er ikke med i analysen. Det samme er gældende for projekter,
hvor der manglede en start eller slut dato
KILDE: IPlan
!
&
&
1
&
&
'
1
'
$*
+
4
05
!
!"
4
'
&
!"
&
'
)
$
/
$
&
)
&
)
)
&
)
)
&
$
&
&
$*
!"
62 Optalt af Indsats og Analyse
135
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0137.png
'
&
'
$
&
&
$
4&
B9E
B9E
D
&
&
' $"
&
$ %
'
)
'
$
%
&
1(#$
)
&
D
D&
D
$*
&
)
!"
)
$=
4&
4
#$ %
'
$*
)
136
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0138.png
Målinger i indsats
_
Ressourcer tilført
Produktivitet
(aktiviteter)
Effektorienterede
målinger
Måles
Måles ikke
Projekt
Region
( )
_
_
_
1
( )
_
_
_
2
Afdeling
Medarbejder
1 Der er opstillet milepæle
2 Måling af projekters bidrag til reduktion af skattegabet skete kun i cirka 50 procent af projekterne i 2011
2
''
'
$
!"
)
&
$%
&
;
&
&
+
&
$=
)
&
)
&
)
&
&
$
)
$
)
)&
$*
$
$
#$ +
&
)
&
&
137
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0139.png
$=
$
2
'
6/
$
%
!
&
)
)
&
$*
F
)
'
4
&
&
)
&
B
!"
&
B
'
+'
'
)
$
'
'
)
&
4 (
'
$
$
#
$*
&
2.3.2.2 Intern benchmarking af regionernes produktivitet
9
'
$%
'
$
B
#
>
K
%
'
&
&
$
)
)
'
)
)
#
&
$
&
)
&
$*
$
)
6
'
63 Nogle projekter har løbende drøftelser
138
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0140.png
K
%
#
%
&
&
$:
'
)
$*
&
!"
&
#
)
$
)
D
&
D
$
&
)
D
D
)
&
)
$H
)
)
'
' 4
6-. 5
9
D"
$
$
' #&
&
$
&
$
D$
*
8 '
$*
) %
16#$
&
$
&
&
)
139
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0141.png
Intern benchmark af produktivitet på tværs af regionerne
Projekt
tema
1
Udbetalings-
kontrol
28
-82%
25
2
Timer pr. sag (gns.)
2
Antal sager pr. regulering
Regionsejer af projekt
Registrerings-
afgift (udl. Biler)
10
4
Ejendoms-
avance
3
16
3
-54%
12
3
0-Skatte-
projektet
Fremrykket
indsats
23
Købehavn
2
29
2
51
22
2
54
-43%
16
2
-44%
48
2
3
28
2
-100%
23
3
Midtjylland
Midt- og
Sydsjælland
26
5
16
3
2
19
5
2
16
4
2
53
3
87
5
2
-69%
Nordjylland
25
-63%
12
2
Nordsjælland
19
6
23
2
Syddanmark
19
3
17
2
32
1 Projekterne har kørt over forskellige perioder med forskellig varighed
2 Gennemsnitlig tid anvendt pr. sag er beregnet som samlet antal registrerede timer på projektet, delt med antal registrerede sager
3 Det kan være tilfældet, at nogle sager er glemt at blive afrapporteret, idet tallet på oprettede sager vs. afsluttede sager for projektet er meget afvigende
KILDE: Dipsy (registreringssystem for afgifter), Skat Ligning (sagsbehandlingssystem)
=
&
)
$
&
$-
' 4
&
6+. 3
9
%
-
$B
'
)
-
/6
'
&
' 4
34
' 4
)
)
16
' 4
#
'
!"
9
)
&
!
)
' 4
#
'
$
)
$%
&
$
)
/$
$*
&(
) '
$9
' 4
&
&
4
140
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0142.png
$
!
!
' &
)
&
$*
&
!"& 9
)
) '
&
>
'
&
$=
&
&
$!
$
!
'
+
&
' 4
#
&
&
) %
((
15#$
+
4
$
1
$
&
&
' 4
&
&
$
!
' 4
&
&
&
$+
$
141
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0143.png
Tidsforbrug på sager
Timer per sag
Regionerne
Nordjylland
Midtjylland
Syddanmark
Midt- og
Sydsjælland (MSS)
Nordsjælland
København
Gennemsnit for
alle regioner
Mindre forbrug i
MSS i forhold til
resten af landet
38
Type kontrolsager
Selskaber
ekskl. moms
42
36
51
31
75
93
80
115
97
111
Selskaber
inkl. moms
144
138
Selvstændige
ekskl. moms
25
36
32
33
53
34
35
Selvstændige
inkl. moms
72
92
62
64
71
66
71
Højeste forbrug
Laveste forbrug
Vægtet gennemsnit
1
per region
69
80
59
55
74
60
66
36%
32%
7%
13%
19%
1 Tidsforbrug beregnet ud fra den gennemsnitlige fordeling af sager for alle regionerne, dvs. det gennemsnitlige tidsforbrug, hvis alle regioner havde
præcis lige mange sagstyper
KILDE: Compliance-projektet
!
'
#&
9
' &
(3#&
!"
&
+
4
) %
$
15#$ :
+ 4
'
6
&
(5&(
$
$
' 4
$*
$
&
)
'
3
'
D
+
/
'
4
D
'
&
$
((
+
4
%
&
)
)
D
9
D
&
)
) %
11#$
'
' 4
+
4
$+
&
$
4
142
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0144.png
+
4
&
)
)
)
+
$9+ 4
&
)
&
)
&
4
(
66
)
+
&
4
&
'
/6
$9
) 0
/F0
4
F/$
*
&
#
$
Forbrug af medarbejdere på compliance-projektet
Medarbejdere
pr. region
54
55
65
36
82
73
61
66
Højeste forbrug
Laveste forbrug
Regionerne
Nordjylland
Midtjylland
Syddanmark
Midt- og
Sydsjælland (MSS)
Nordsjælland
København
Gennemsnit for
alle regioner
Gennemsnit
ekskl. MSS
Gennemsnitligt antal
sager pr. medarbejder
9.3
9.1
7.7
13.9
6.1
6.8
8.2
7.6
1 Det er kontrolleret, at medianen ligger tæt på gennemsnittet
KILDE: Compliance-projektet
A
)
&
'
$
&
&
&
&
+
4
$*
)
143
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0145.png
B
)
)
*
)
&
)
&
'
' 4
)
$
B
)
&
)
'
)
4
'
$*
$*
$*
&
)
'
&
(
)
)
&
(
'
!"
'
$
' 4
&
' 4
)
+
'
&
&
0
4
#
)
&
&
&
'
$
&
'
2.3.2.3. Vurdering af effektiviseringspotentialet
;
$
!
*
)
>=
'
$
B '
&
)
6
&
$
*
/&
$*
4 (
'
'
&
&
$*
)
' 4
&
#&
'
&
144
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0146.png
54
&
$B
$
1
*
+
&
'
'
*
B
/4(
'
$
543
&
&
'
$*
%
)
'
&
)
)
&
'
&
$*
&
$
$ $
$*
&
$
=H$
)
'
) %
13#$
=
&
$*
'
$
'
145
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0147.png
Effektiviseringspotentiale
Årsværk
Organisatorisk
placering
Årsværk
Potentiale
Vurderingsgrundlag
Regionerne
1.556
7-11 %
Observationer på processer for
eksekvering af projekter og rammerne for
indsatsarbejdet
Intern benchmarking af produktivitet på
sagsbehandling (jævnfør compliance-
projektet)
Skøn baseret på observationer der
genfinder en del af de underlæggende
faktorer, der ligger til grund for potentialet i
regionerne
Landsdæk-
kende
enheder
535
3-6 %
Total
1.556
535
7-9 %
2.3.3 Forslag til effektiviseringstiltag
B
)
K
=
K
)
64
&
'
>
4
)
'
)
&
!
/&
!
3
'
&
'
/$
!"
)
064 11
$=
$
&
)
54
2.3.4 Oversigt over tiltagenes økonomiske effekter
*
3
) %
)
3 #$
'
146
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0148.png
Oversigt over effektiviseringspotentialet
Millioner kroner, besparelser ift. 2011 niveau
Løn
Eksterne omkostninger
Overhead
Investeringer
1
87
90
90
90
45
74
77
77
77
38
3
0
2013
3
0
0
0
0
0
2014
7
12
0
2015
0
13
0
2016
0
13
0
2017
0
13
0
Slutfase
1 Periodens investeringer
"
$ /$
$
)
/
9
/
($ 8
'
9
&
$
147
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0149.png
2.4 Inddrivelse
9
'
$*
&
$*
$
!"
/$ "
/
'
*
!"
=%94
)
$
*
!"
C
&
$*
)
$
=%9#&
&
!"
!"
)
C
)
)
$B
C&
4
'
4
'
&
$
&
&
$*
&
=%94
&
&
)
&= %
&
9
=%9#&
&
!"
1
)
&
&
&
0&
)
0&
&
!"
)
!"
$
56&6
$
4
2.4.1 Organisering og ressourceforbrug
A
=
!"
$8
'
'
&
$=
>8
'
'
+
4
148
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0150.png
8
) %
H
3 #$
2
Organisering af Inddrivelse
Yderligere afdelinger
Effektiv reference
Officiel reference
Borger
Erhverv
Fælles inddrivelse
Produktions-
direktør
Regioner
Borger og
Erhverv
København
Nordsjælland
Midt- og
Sydsjælland
Erhvervs-
inddrivelse
Inddrivelses
center
Syddanmark
Midtjylland
Nordjylland
Inddrivelses
-kontoret
Erhvervs-
inddrivelse
Erhvervs-
inddrivelse
Erhvervs-
inddrivelse
Udlands-
inddrivelse
Erhvervs-
inddrivelse
Erhvervs-
inddrivelse
Bo-
behandling
Kilde: SKAT organisationsdiagram
!"
&
'
00/
)
) %
$ 65
3 #
60
$
64 Det afviger fra de 452 millioner kroner, der er nævnt i rapportens sammenfatning, da inddragelse
bevillinger fra 2012 bliver konteret som en afregningsydelse. De årsværk, der er registreret på denne
ydelse, er derfor ikke medtaget i dette kapitel
149
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0151.png
Overblik over ressourceforbrug på inddrivelsesområdet
2011
Aktivitetsområder Årsværk
Uden for analysen
Fordeling
Millioner
kroner
Erhverv
461
43%
195
Person
406
38%
162
Bobehandling
148
14%
66
Udland
52
5%
20
Total
1.067
100%
443
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af forbrug på hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
!
8
2
165
=
1
'
&
#$
&
'
) %
)
3/#$
150
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0152.png
Fordeling af ressourceforbrug inden for erhvervsaktiviteter
2011
Område
Nordsjælland
Årsværk
Millioner
Fordeling kroner
110
24%
47
København
86
19%
35
Midt- og Sydsjælland
80
76
17%
34
Midtjylland
16%
32
Syddanmark
66
14%
27
Nordjylland
43
9%
18
Total
461
100%
195
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af forbrug på hovedprocesserne Betalt Fravær
samt Ledelse og Overhead
!
=
'
$:
' $
'
&
&
$%
&
#
#&
) %
30$
)
60
#$ =
6
)
&
&
'
'
&
$
&
&
(
151
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0153.png
Fordeling af inddrivelsesaktiviteter – Erhverv
2011
Aktivitet
Tilsigelser
Udgående udlægsforretninger
Rykkere
Afdragsordninger
Udlæg på SKATs adresser
Sikring af udlæg og transporter
RKI-registreringer
Andet
Total
Årsværk
Fordeling
Millioner
kroner
90
28
26
18
17
8
5
3
195
215
64
62
43
41
18
13
6
47%
14%
14%
9%
9%
4%
3%
1%
461
100%
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af forbrug på hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
7
'
#$ * '
&
+*&
'
&
%
'
1
(
5
'
&
$*
&
& 9 $
+
*
1
8
$+
)
$M
$=
#&
%
3($
1
16
)
$
152
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0154.png
Fordeling af inddrivelsesaktiviteter – Borger
2011
Aktivitet
Lønindeholdelser
Rykkere
Afdragsordninger
Tilsigelser
Betalingsevnevurdering efter budget
Suspensionserklæringer
Udlæg på SKATs adresser
Udgående udlægsforretninger
Andet
Total
Årsværk
Fordeling
Millioner
kroner
42
35
32
20
12
10
5
5
2
162
108
86
80
50
28
24
12
12
5
27%
21%
20%
12%
7%
6%
3%
3%
1%
406
100%
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af forbrug på hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
2.4.2 Vurdering af effektiviseringspotentialet
*
9
!"$
!
0
'
)
$
$*
&
&
&
'
)
2.4.2.1 Sammenligning med andre skatteforvaltninger
*
1
'
+'
!"
'
A=-*$ +
'
&
&
$
153
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0155.png
'
) %
36
6(
$ *
&
&
&
$
!"
$*
&
!"
'
!"
' $*
&
&
*
!" )
&
&
)
$
Inddreven gæld per omkostningskrone
Borgere, 2007-08
39
37
19
19
16
+19%
Ø 19
8
7
6
F
J
B
I
Danmark
A
K
C
KILDE: McKinsey Tax Benchmarking results, 2008
2.4.2.2 Observationer af effektiviteten i opgavevaretagelsen
%
&
!"
)
>
$:
&
65 Benchmarkanalysen er foretaget i 2007-2008. Det skal dog bemærkes, at inddreven gæld pr.
omkostningskrone ligger på samme niveau for Danmark i 2011.
154
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0156.png
!$ %
8$
$ 9
$ =
'$ 8
!
)
$
'
!"
)
=%9#
!"
'
-.
!"
""
"'
9"4
'
/
!
D= %
$*
0
9
)
$ =%94
D =%9#&
'
=%9
!"
/
'
!"
&
)
=%9
&
&
0
1
)
&
$
'
$
6$ =
)
)
$
/$
&
&
..+
9
'
$
8
' ( !
&
"
!!
%)-1
$B
&
'
)
)
$
'
&
8
'
&
8
)
)
&
$
&
&
=
'
155
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0157.png
$B
&
$
9
'
&
!"
&
&
&
&
$
&
Produktionsmål pr. medarbejder
Medarbejder Antal opkald
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
K
L
M
N
264
1,033
2.25
393
548
568
461
670
349
550
338
351
426
449
498
6.28
6.03
5.64
5.20
4.65
4.50
4.25
3.75
3.70
3.69
3.58
3.45
Gns. taletid per samtale
7.22
Gns.
492,71
Gns.
4,6
KILDE: Borgerinddrivelse
!"
H
)
=
&
$
$
156
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0158.png
. . 2""
=
'
!
'
D
' ' D
&
" %)-1
!"
)
'
(
)
$
&
&
<
!"
'
& )
$*
0$
&
'
)
66
'
+'
&
&
<
&
7
)
'
&
8
&
8
'
'
'
&
*
$
)
&
4
&
)
8
) %
!"
&
&
31$
&
'
$!
&
$*
&
&
7. .
'
)
!"
$
)
9"4
$
!"
!"
66 Ledelse i Inddrivelse og skattedirektører i regionerne
157
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0159.png
Evaluering af proceseffektivitet – Borgere (1/2)
Evaluering
Tema
Proceser og
systemer
Passende niveau
af segmentering
Passende grad af
specialisering
Borger
Der foretages ingen segmentering, alle restancer søges inddrevet
gennem standard processer
Medarbejdere specialiseres i forhold til hvilket IT-system de
hovedsageligt skal arbejde med. Alle forestår telefonservice såvel
som sagsbehandling
Borgerinddrivelse søger så vidt muligt at bruge deres hårdeste
værktøj (lønindeholdelse) efter første rykker
Der foretages imidlertid ingen målretning af værktøjer til
forskellige segmenter
Opgaver er standardiserede
SKAT arbejder med fire IT-systemer, som ikke er integreret
SKAT har adgang til meget kundedata, men ikke til et samlet
system med det fulde overblik pr. skyldner, da systemerne er
opdelt efter restancetype (skatterestancer, kommunale
restancer, etc.)
Da kun ét af de fire systemer er overvejende automatiseret, er
mange processer manuelle på trods af at være standardiserede
Opgaver styres centralt
Indgående kald viderestilles til specialister der gennemfører
sagsbehandlingen
1
2
3
4
5
Brug af stærke og
målrettede
værktøjer
Passende grad af
standardisering
Systemunder-
støttelse
Passende niveau
af centralisering
Minimeret antal
overleveringer
Evaluering af proceseffektivitet – Borgere (2/2)
Evaluering
Tema
Ledelse og
præstations-
styring
Kapacitetsstyring
Borger
Alle medarbejdere i Borgerinddrivelse kan logge ind på
telefonerne efter behov
Ingen opfølgning på effektivitet ved forskellige
inddrivelsesmetoder og heraf heller ikke aktiv valg af strategi
Udelukkende fokus på operationelle mål (f.eks. ventetid på
telefon), men ikke på kvantitativ effektmåling af
inddrivelsesaktiviteter (beløb inddrevet / afskrevet)
Ingen transparens på rådighedsgrad og dækningsgrad da
medarbejdere fordeler deres tid mellem mange forskellige
opgaver uden registrering
1
2
3
4
5
Effektmåling
Resultatopfølgning
Kultur og
adfærd
Performance-kultur
SKATs fokus er på regelefterlevelse og retssikkerhed frem for
performance – der tales ikke aktivt om hvordan man øger
inddrivelsen for hver medarbejder
158
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0160.png
*
'
&
&
!
D
!"
D
)
&
!"
'
&
' $*
'
=%9$
$!
$*
'
$
$
&
&
&
&
=%9$ =
)
&
(
'
&
&
=%9$ *
8
$
=%9$ *
'
2
&
&
&
)&
$
)
&
)
&
!"
&
&
)
) &
) $
$
7.
$
)
&
)
&
'
F/
#&
&
&
$
*
'
'
&
&
=
&
'
%
33$ *
$
*
)
)
159
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0161.png
Evaluering af proceseffektivitet – Erhverv (1/2)
Evaluering
Tema
Proceser og
systemer
Passende niveau
af segmentering
Erhverv
Segmentering sker baseret på størrelse, med stigende hårdhed i
værktøjer for større restancer. Profil af skyldner og forventet
inddrivelse medtages ikke i segmentering
Størstedelen af medarbejdere er fogeder der forestår tilsigelser
og udlægningsforretninger. Der er ingen specialisering i forhold til
Forskellige kundesegmenter
Erhvervsinddrivelse har vide beføjelser til at foretage udlæg samt
modregne i offentlige overførsler. SKAT bruger deres stærkeste
værktøj, udgående fogedforretning, efter første rykker for alle
restancer over 100.000 kroner
Der foreligger standardprocedurer på et generelt plan, men
udførsel er meget manuel og person-afhængig
SKAT arbejdet med fire IT-systemer som ikke er integreret
SKAT har adgang til meget kundedata, men ikke et samlet
system med det fulde overblik per skyldner, da systemerne er
opdelt efter restancetype (skatterestancer, kommunale
restancer, etc.)
Inddrivelse for erhverv gennemføres af fogeder i lokale enheder
fokuseret på specifikt område
Opgaver styres og udføres decentralt
Hver foged har ansvar for 30-40 skyldnere fra start til slut
(opstart, forhandling, opfølgning, afslutning)
1
2
3
4
5
Passende grad af
specialisering
Brug af stærke og
målrettede
værktøjer
Passende grad af
standardisering
Systemunder-
støttelse
Passende niveau
af centralisering
Minimeret antal
overleveringer
Evaluering af proceseffektivitet – Erhverv (2/2)
Evaluering
Tema
Ledelse og
præstations-
styring
Kapacitetsstyring
Erhverv
Dimensionerig sker på årlig basis, forøgelser I antallet af sager
fører til prioriteringer
Kvantitativ effektmåling af inddrivelsesaktiviteter
(beløb inddrevet /afskrevet) kan ikke foretages som følge af dårlig
systemunderstøttelse
Manglende systematik i opfølgning på effektivitet af forskellige
initiativer og deling af erfaringer på tværs af regioner
Fokus på produktionsmål (f.eks. antal besøg, antal møder)
fremfor effektmål
1
2
3
4
5
Effektmåling
Resultatopfølgning
Kultur og
adfærd
Præstations-kultur
SKATs fokus er på regelefterlevelse og retssikkerhed frem for
performance – der tales ikke aktivt om hvordan man øger
inddrivelsen for hver medarbejder
Medarbejdere opfatter rapportering som væsentlig hæmsko
grundet dårlig system understøttelse
160
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0162.png
*
' $*
8
&
&
)
&
!"
'
'
=
'
&
&
=%9&
&
=%9$ *
'
'
&
=%9$ *
5
'
F/
=
8$ $
' 4
&
/
$
)
&
'
$=
$8
)
'
!"
&
'
'
&
$
&
4
!"
'
. .
%
" !
""
$
7
)
$*
$
!"
)
2
$*
3$
'
' &
=
&
)
&
&
)
!"
!"
&
(
$
&
)
!"
$
'
)
&
'
$
'
)
1
#&
A=-*
&
$
%
#$
'
'
5
$
$
$H
'
161
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0163.png
Gennemsnitlig omkostning og inddrivelse per kanal for OECD
skattemyndigheder
Nedbrydning af omkostning og inddrivelse
Procent
Antal kontakter til skyldner per årsværk
Antal kundekontakter
280
Post
Call-center
og andet
1
10
40
70
-80%
Foged
møde
50
20
10
57
Omkostning
Inddrevet
Udgående
besøg
2
Central
sagsbehandling
2
1 Inkluderer alt som ikke er henholdsvis relateret til udsending af breve eller foged møder
2 Baseret på data fra en OECD skattemyndighed med omkring 7.000 årsværk til udgående besøg og til central sagsbehandling
Kilde: Tax administration interviews; McKinsey analysis; GAO reports
=
!"
!"
)
A=-*
'
$*
4F 4
#
&
)
4
&
!"
&
$
162
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0164.png
Ressourcefordeling på tværs af udgående kanaler
Fordeling af ressourcer på Erhverv
Inddreven gæld per
omkostningskrone
Post/call-center
28%
50%
90%
Udgående foged
72%
50%
10%
SKAT
Gennemsnit
OECD
n/a
27
55
Bedste
KILDE: SKAT tidsregistrering 2011 (antaget at tilsigelser, udgående fogedforretninger, udlæg på SKATs adresser, sikring af udlæg og transporter
samt fogedretssager er fogedaktiviteter), OECD benchmark forinddrivelse af skatterestancer
*
'
'
$
&
)
!"
)
=%9#
$
$=
!"
A=-*
)
!"
)
C
&
2.4.3 Forslag til effektiviseringstiltag og oversigt over potentialer
*
$
K
9
K
=
)
=%9
&
0&
$
)
*
163
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0165.png
2.4.3.1 Implementering af EFI som en del af en samlet strategisk plan
=
$0$/
/
#&
&
H
&
'
8
//4/(
/
'
'
=
8
8
$
9
$B
4
) %
=
$*
Overblik over effektiviseringspotentialet
Besparelse på Borger
Tiltag
Total før optimering
Procesoptimering og
systemunderstøttelse
Subtotal
Performance management
Subtotal
Kanaleffektivitet
Total efter optimering
~60
345
~35
310
~10%
Årsværk
406
~15%
~80
385
75-85
300-310
n/a
23%
20-22%
Procent
Besparelse på Erhverv
Årsværk
461
~17%
Procent
0
310
0
300-310
n/a
33-35%
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011, McKinsey
!"
9
$
9
)
=
&
&
'
=
&
4
'
'
(
&
0
=%9
&
'
'
8
1
'
&
5
$:
=%9$ %
8
'
'
&
164
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0166.png
'
*
&
!"
&
$
&
=%94
)
&
'
&
B9E
' 4
$
&
=%94
&
&
!"
)
&
&
A=-*
$
)
&
'
6&
'
&
C $
&
&
$
!"
&
&
)
&
)
&
=
=
'
$*
$*
)
C
!"
'
)
*
'
=%9#&
&
!"
$*
2.4.3.2 Etablering af en samlet, national inddrivelsesorganisation
!"
A
4
'
H
=
)
)
$
)
'
)
$
=
'
)
'
&
'
8
&
%
/#$
@
$
'
'
165
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0167.png
A
0$
Anbefalet organisering af Inddrivelse
Borger
Erhverv
Fælles inddrivelse
Inddrivelses-direktør
Støttefunktion
Sagsbehandlings-
center Borger
Sagsbehandlings-
center Erhverv
Foged-organisation
Bobehandling og
udlands-inddrivelse
166
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0168.png
2.4.4 Bilag
Fordeling af ressourceforbrug inden for borgeraktiviteter
2011
Område
Midt- og Sydsjælland
Årsværk
Millioner
Fordeling kroner
320
27
20
15
79%
128
Syddanmark
7%
11
Nordjylland
5%
8
Midtjylland
4%
6
Nordsjælland
12
3%
5
København
12
3%
4
Total
406
100%
162
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af forbrug på hovedprocesserne Betalt Fravær
samt Ledelse og Overhead
GGG
!"
=%9$ *
)
&
'
)
'
&
0
4
4
$
167
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0169.png
2.5 Økonomi- og virksomhedsstyring
%
)
4
$A
$
!"
(&
2.5.1 Organisering og ressourceforbrug
!"
/
) %
(#$
'
&
)
5
4
'
'
'
'
) /10
Fordeling af udgifter mellem Regioner og Koncerncenter
%
Fordeling
Årsværk
Millioner kroner
Regioner
115
30%
62
30%
Koncerncenter
269
70%
141
70%
Total
384
203
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
9
'
B
&
$*
!"
'
&
)
'
&
&
&
(
$
9
4
#& B
&*
4
)
&
&
4
&
168
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0170.png
Fordeling af udgifter mellem Regioner og Koncerncenter
Årsværk
Direktions- og udvalgsbetjening
Opfølgning på produktion og budgetter
Intern revision
Årlig planlægning
Foranalyse forretn.-udv. og udv.-projekt.
Udarb. forretningsmetoder og -koncepter
Fakturahåndtering regnskabsmedarbejdere
Fakturahåndtering øvrige medarbejdere
Risikoledelse, inkl. interne kontroller
Forretningsstrategi og politik for SKAT
Rejseafregning og medarbejderudlæg
Regnskabsaflæggelse
Procesejerskab
Strategiplan
Udstedelse af salgsfakturaer
Total
115
269
56 37 93
25 43 68
45 45
13
36
23
33 34
4
30 33
0
23 23
8
5 12
4 12
11 11
66
55
33
1 1
00
Regioner
%
Fordeling
Koncerncenter
Millioner kroner
24%
18%
12%
9%
9%
9%
6%
3%
3%
3%
2%
1%
1%
0%
0%
62
141
30 20 51
13
23 36
23 23
7 13 21
18 19
2
16 18
0
99
26
37
77
22
22
22
1 1
00
25%
18%
11%
10%
9%
9%
4%
3%
3%
3%
1%
1%
1%
0%
0%
4
4
8
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
384 100%
203
100%
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
%
A
&
)
4
$
!"
&
$
!"
'
)
) &
)
)
)
%
5#$
67 Det er kun forbruget til procesejerskab i de centrale styringskontorer (primært Informationssikkerheds- og
styringskontoret), der er medtaget i fagområde. De andre dele af procesejerskabsressourceforbruget er
placeret i de respektive proceskontorer
169
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0171.png
Funktionel opdeling af ressourceforbruget
%
Regioner
Fordeling
Koncerncenter
Årsværk
1
Direktionsbetjening, opfølg-
ning og planlægning
2
Driftsregnskab
94
104
198
Millioner kroner
52%
51
57
108
16
19
4
23
18
19
1
77
53%
38
46
8
45
12%
10%
3
Intern revision
12%
11%
4
Forretningsudvikling
33
34
1
12 12
9%
9%
5
Strategisk planlægning
6
Risikoledelse, inkl.
interne kontroller
7
Andet koncernledelse
1
3%
4%
8
4 12
33
37
4
3%
4
37
18
20
2
3%
10%
10%
Total
115
269
384
62
141
203
1 Herunder aktiviteterne procesejerskab og udarbejdelse af forretningsmetoder og koncepter
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
+
)
)
$
9%
1
$
&
)
) (
&
!"
&
'
'
'
'
$:
170
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0172.png
Underområders fordeling inden for SKATs aktivitetskatalog
Årsværk
1
Direktionsbetjening, opfølgning og
planlægning
198
36
68
93
5
Strategisk planlægning
198
2
Driftsregnskab
46
5
12
46
23
45
3
Intern revision
45
4
Forretningsudvikling
35
Årlig planlægning
Opfølgning på produktion
og budgetter
Direktions- og udvalgsbetjening
Forudgående analyse
forretn-udv. og udv.-projekt
Strategiplan
Forretningsstrategi og politik
for SKAT
6
12
1
11
Rejseafregning
og medarbejderudlæg
Regnskabsaflæggelse
Fakturahåndt. øvrige medar-
bejdere/ uds. af salgsfakturarer
Fakturahåndtering
regnskabsmedarbejdere
37
12
35
12
6
Risikoledelse, inkl. interne kontroller
12
Risikoledelse, inkl. interne kontroller
7
Anden koncernledelse
37
Udarb. forretningsmetoder
og -koncepter
Procesejerskab
Intern revision
33
3
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
9
)
&
$
61
.3
K
(
' 4
5
"0
.
!
'
'
)
$*
)
&
&
&
$
)
!"
&
$!
&
)
'
&
63
>
=
4
K
"#
)
# #
&
)
$=
)
'
68 Tilrettelæggelsen og aflæggelsen af statsregnskabet (§38) er ikke en del af det analyserede område,
undtagen de opgaver, der varetages af Økonomikontoret (godkendelsen af dette)
69 Består af to ydelser: Sekretariatsfunktion
(direktions- og udvalgsbetjening) og forretningsstyring
(opfølgning på produktion og budgetter samt årlig planlægning)
171
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0173.png
$!
F
$!
)
)
&
#
K
8
&
' &
'
9"4
9"4
<
'
&
' 4
<
$=
9"4
#$ ;
4
)
&
&
$*
&
&
)
)
#
%
&
$!
&
)
&
)
'
$
#$ :
9"4
$=
&
9"4
)
)
'
&
.3 "
K
'
&
&
>
!
$!
'
%
$!
F
$!
&
)
)
)
&
!B
K
K
!
)
K
!
%
)
K
9
$!
&
.+
K
>
.
!
$
&
172
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0174.png
#
&
$!
&
&
&
$
.
K
>
#
!
'
!"
' 4
&
'
$*
$
&
$
$
$
.%
K
5
>
#
'
'
#
&
&
!"
$ 3
$!
$*
&
K
$
#
.
!
&
>
&
4
.
&
$
#
$!
'
&
)
&
'
&
'
!"
.
K
!
.-
K
9
(
'
70 Fordelt på to ydelser: Forretningsstyring (forretningsstrategier
og politikker for hele SKAT)
og strategi
(strategiplan)
173
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0175.png
K
'
.
!
'
&
'
!"&
'
!"
&
'
2.5.2 Vurdering af effektiviseringspotentialet
9
)
> #
#
&
)
$
'
!"
&
!"
(i) Sammenligning med andre organisationer
*
$%
+'
!
'
'
&
&
!"
Q34
&
'
!
&
&
!"
&
)
'
4
/4 6
( 4 6
'
'
$B
/
6
#&
$*
&
&
&
$
4
)
4
!"
$9
'
$
5
'
&
$*
!"
'
)
/10
'
/
71 De virksomheder som SKAT sammenlignes med er udvalgt fra en database med mere end 1.200
virksomheder. SKAT sammenlignes med en gruppe af 91 Europæiske private og offentlige organisationer
med lignende forretningsmodeller (dvs. sofistikerede servicevirksomheder og offentlige forvaltninger inkl.
uddannelse og sociale myndigheder). Forklarende variable (f.eks. antal årsværk, antal omkostningscentre,
antal forretningsenheder, antal beliggenheder) indsamles for at kalibrere for forskelle i størrelse og de
vigtigste øvrige organisationsforskelle.
174
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0176.png
) %
3#$
5
;
06
'
$
)
Overordnet sammenligning med ressourceforbruget i andre organisationer
Årsværk
Uden for benchmark
Intern revision
SKAT
384
37
45
Top 25 procent med
offentlig- og privat-
sektor opgaver
Gennemsnit
offentlig og
privat sektor
2
Gennemsnit
offentlige
sektor
1
253
262
-16%
162
302
=
) %
&
#$ 8 '
)
&
&
$
)
)
72 Normalisering foregår ved, at benchmarket tager udgangspunkt i årsværk pr. 100 medarbejdere,
hvorefter ressourceforbruget i sammenligningsvirksomhederne, da disse varierer i størrelse, udregnes
baseret på dette
175
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0177.png
Sammenligning med ressourceforbruget i andre organisationer
Årsværk
Top 25 procent
offentlig og
privat
sektor
Afvigelsen til
Gennemsnit
offentlig og
privat sektor
Underområder
1
Direktionsbetjening, opfølg-
ning og planlægning
2
Driftsregnskab
SKAT
Gennemsnit
offentlig og
privat sektor
2
110
Gennemsnit
offentlige
sektor
1
118
198
73
88
46
41
59
66
-13
3
Forretningsudvikling
34
13
30
19
57
20
55
-45
15
4
Strategisk planlægning
Risikoledelse, inkl.
interne kontroller
Total
12
5
12
5
162
8
253
4
3
262
302
1 Denne stikprøve består af seks offentlige sektor organisationer, som udfører sammenlignelige typer af opgaver med en lignende forretningsmodel
2 Denne stikprøve består af 91 private og offentlige organisationer, som udfører sammenlignelige typer af opgaver med en lignende forretningsmodel
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead, McKinsey
global overheadbenchmarkingdatabase
*
>
K
!
&
&
&
$*
!"
'
)
&
K
!
&
!"
#
& )
K
!
!"
&
)
'
'
&
'
&
)
&
)
$
&
$B
*
)
176
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0178.png
=
5 43
'
$*
$
B
&
)
&
&
!"
'
F
)
)
)
$
&
(ii) Observationer om opgavevaretagelsen
*
'
$
)
>*
&
&
)
&
H
$=
$
*
4
) %
"
' 4
'
5
"0
&.
&
&
#$
'
6
'
'
'
177
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0179.png
Fordeling af årsværk mellem Koncerncenter og Regioner
Regioner
Koncerncenter
Årsværk
Millioner kroner
Direktions- og
udvalgsbetjening
56 (60%)
37 (40%)
93
30 (60%)
20 (40%)
51
Opfølgning på
produktion og
budgetter
25 (37%)
43 (63%)
68
13 (37%)
23 (63%)
36
Årlig planlægning
13 (37%)
23 (63%)
36
7 (35%)
13 (65%)
21
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
!"
5/
$
)
*
)
$*
$
'
&
&
$9*
&
!"
'
'
#
)
&
&
'
)
)
4
)
&
)
)
'
)
'
$A
)
&
)
$=
)
$*
&
&
'
&
)
'
)
=
)
)
73 McKinseys klienterfaring fra både offentlige og private virksomheder
178
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0180.png
$
$*
'
%
&
&
$
Regional fordeling af årsværk
Årsværk
Regional fordeling af årsværk
11
11
11
8
7
8
Direktions- og
udvalgsbetjening
KBH
Opfølgning på
produktion og
budgetter
MSS
MJY
Ø9
= 56
NJY
NSJ
SDK
3
6
3
4
5
4
Ø4
= 25
KBH
MSS
MJY
NJY
NSJ
SDK
6
Årlig planlægning
1
1
1
3
1
Ø2
SDK
17
= 13
KBH
16
MSS
18
MJY
15
NJY
15
NSJ
13
Ø 16
= 94
Samlet
KBH
MSS
MJY
NJY
NSJ
SDK
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
*
&
'
%
$:
&
)
*
)
) %
&
/#$
&+
2
$
'
'
$:
4
&
2
)
'
&
)
$
179
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0181.png
Fordeling af årsværk på kontorer i Koncerncentret
Årsværk
Direktions- og
udvalgsbetjening
Bygninger og kontrakter
Direktionssekretariat
HR Uddannelse
HR Udvikling
Inddrivelse
Indsats og analyse
IT-projektstyring
Koncerncentersekretariat
Koordinering
Løn og personalejura
Produktionsanalyse
Produktionsstyring
Servicestyring
Skatteråd
Styring
Styring og aftaler
Vejledning og afregning person
Vicedirektør m.fl.
Økonomi
Økonomi og regnskab
Andre
Total
3
2
0
0
0
11
0
0
1
Opfølgning på
produktion og budgetter
1
0
0
1
0
3
5
0
Årlig planlægning
1
0
0
0
Total
2
11
1
1
1
13
1
0
5
3
1
9
1
0
6
5
3
1
13
0
13
6
1
1
0
0
2
1
4
4
4
2
12
5
1
6
1
1
0
2
6
0
4
1
1
0
1
7
5
7
1
103
37
43
23
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
*
)
& $
$!
&
'
#$
&
)
'
'
'
$7
$
)
&
4(
)
1
$A
$
&
)
$
'
!"&
&
$
3
*
6
'
' 4
4
&
3/
#
74 Vicedirektører mfl. er ikke et separat kontor.
180
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0182.png
$
!"
%
F
'
5
&
0#$ 9
&
$
'
)
&
&
)
'
'
'
&
&
)
De væsentligste beslutningsfora og udvalg
Forum / udvalg
1
1
Direktion
Mødefrekvens
(Varighed)
Hver uge
(2-3 timer)
Hver måned (4-
5 timer)
Hver 14. dag
(2-3 timer)
Hver 14. dag
(2-3 timer)
Hver 14. dag
3
(halv / hel dag)
Hver anden uge
(3-6 timer)
Hver måned
(4-5 timer)
Hver måned
(4-5 timer)
Hver måned
(4-5 timer)
Hver måned
(4-5 timer)
Hver måned
(4-5 timer)
Hver måned
(4-5 timer)
Beskrivelse
Findes også regionalt
Direktionen har det overordnet ledelsesansvar og træffer de strategiske beslutninger for SKAT og
understøtter samarbejdet. Det bør bemærkes her, at SKAT operer med en ”flydende” direktion
uden helt klare funktionelt afgrænsede ansvarsområder
Udvidet direktion drøfter de tværgående problemstillinger samt langsigtede udvikling herunder det
overordnede ansvar for virksomhedsplanen og årsværksdimensioneringen
Udviklingsforum (UFO) har det overordnede ansvar for den strategiske forretningsudvikling
herunder opfølgning og styring af IT-projekter og drift
Juridisk forum varetager planlægningen og tilrettelæggelsen af lovgivningsarbejdet og det
juridiske fortolkningsarbejde
Produktionsforum drøfter, prioriterer og udvikler SKATs drift og projekter herunder opfølgning på
produktionsområdets mål og indikatorer
De regional direktioner er ansvarlige for den overordnede produktionsstyring og
ressourceallokering indenfor regionen
Produktionsplanudvalget er ansvarlig for det formelle oplæg til produktionsplanlægningen samt
dele af produktionen sekretariatsarbejde
Kundeserviceudvalg varetager den centrale / regionale koordinering af kundeserviceaktiviteterne
2
3
4
5
Udvidet direktion
Udviklingsforum
Juridisk forum
Produktionsforum
6-11
12
Regional direktion(er)
Produktionsplan-
udvalg
Kundeservice-
udvalg
Indsatsudvalg
15
16
17
Toldudvalget
Inddrivelsesudvalget
Ledelsesudvalget for
interne ydelser
13
14
Indsatsudvalg varetager den centrale / regionale koordinering af indsatsaktiviteterne
Toldudvalget koordinerer og planlægger toldaktiviteterne
Inddrivelsesudvalget koordinerer og planlægger inddrivelsen
Skabe sammenhæng mellem de koncernservice, koncerncentret og regionssekretariaterne med
henblik på at understøtte samarbejde mellem de tre i forhold til leverancen af de interne ydelser
1 De viste fora og udvalg repræsenterer de vigtigste. Dog findes en række andre udvalg: ledelsesforum punktafgifter samt koncernledernetværk
2 Direktører inkluderer medlemmerne af direktionen og regionale direktører
3 Hver anden gang er halv dag
KILDE: Interviews med medarbejdere i SKAT samt beskrivelser fra intranet
!
=
)
*
!"
$"
)
'
&
&
&
)
9
!"
$
5$
& $
$
=
H
)
&
&
#&
#
)
#
)
'
$
$!
181
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0183.png
)
$*
&
$
$
&
$
=
$A
&
' $!
&
)
)
'
!"
&
)
) %
&
$
'
(#$ A
)
Overblik over centrale fora med regional deltagelse
Antal deltagere fra
Sekretariat
Regioner
Landsdækkende
enheder
Koncerncenter Sum
Kommentar
Opfølgning på virksomheds-
planen overlapper med
opfølgningen på
produktionsplanen
De seks regionale- og tre
koncerncenterdirektører er
også med i udvidet direktion
Flere af opgaverne burde
kunne klares af sekretariatet
Meget højt antal deltagere
vanskeliggør beslutnings-
tagning
Landsdækkende projekt-
opfølgning
Underudvalg til indsats-
udvalget. København er
ansvarlig for Toldopgaven
Underudvalg til
indsatsudvalget
Udvidet direktion
Direktionssekretariatet
6
0
9
15
Produktionsforum
Produktionsstyring
6
0
7
13
Produktionsplans-
udvalg
Kundeservice-
udvalg
Produktionsstyring
6
1
3
10
Vejledningskontoret
6
11
6
23
Indsatsudvalg
Indsats og analyse
6
2
5
13
Toldudvalget
SKAT København
7
2
1
10
Inddrivelsesudvalg
Inddrivelse
6
3
2
11
KILDE: SKAT
& "0
*
''
'
)
#
) &
$
'
'
)
>+
)
&
61
182
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0184.png
9
*
''
!"
(1
''
&
!"
$%
)
&
*
)
'
'
$:
(
$
Sammenligning af forskellige dimensioner i opfølgningen
Dimension
Antal mål, der følges op
på direktionsniveau
Omfang af opfølnings-
rapporter
Generel god praksis
10 til 20 mål fordelt på 3-5
overordnede kategorier
Den gode praksis fokuserer
på at begrænse materialet
mest muligt herunder med et
strengt prioriteret 1-sides
”dashboard” med efter-
følgende 1-2 sider per
kategori samt evt. yderligere
materiale på 10-20 sider ink.
interne benchmarks.
Rapportprocesser bør
Være veldokumenterede
Baseres på
standardskabeloner
Fokusere på kritiske (røde)
områder
Baseres på centralt
datasæt
Automatiseres så vidt
muligt
Balanced scorecard med
cirka 15 mål / KPIer
Månedsrapport til direktionen
på 30 sider, der følger
standardformat og inkluderer
en intern benchmarking af
væsentligste økonomiske
parametre. Hertil kommer en
kvartalsvis controllerrapport på
cirka 50 sider med detaljer ift.
seertal, likviditet, afskrivninger
osv.
Rapportering følger centralt
definerede formater og
processer
58
1
mål og succeskriterier
20-30 sider bestående af
forskellige rapporter
(målafrapportering,
økonomisk forbrug osv.).
3
Til enhver rapport
forberedes dog et forblad
på 1-2 sider med de
væsentligste pointer og
afvigelser.
Der er identificeret
muligheder for
effektivisering i flere af de
væsentligste
opfølgningsrapporter
Rapportprocesser
1 Herunder 8 driftsmål; 31 mål relateret til produktionen (9 mål og 22 succeskriterier), 10 interne mål for organisationen (6 mål og 13 succeskriterier)
2 Review af IT-udviklingsporteføljen 23.5.2012
3 Baseret på afrapportering af Virksomhedsplan fra udvidet direktion den 25. juni 2012
KILDE: Virksomhedsplanen 2012; McKinsey klienterfaring; interview med DR
*
)
)
)
'
$=
&
)
$*
''
4
''
)
)
&
)
&
&
&
)
$*
'
&
)
!"
#&
&
4
&
&
)
=
$*
'
($
&
$+
'
183
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0185.png
#
)
$*
$*
)
&
)
)
&
&
D
)$
A
5$
&
&
)
%
Analyse af omfang af udvalgsmødemateriale
Udvalg
Mødemateriale
Antal medlemmer Antal sider
1
Direktion
(8)
Tre centrale
styringsudvalg
Udvidet direktion
(15)
Udviklingsforum
(5)
Antal møder Sider
Årligt
pr. år
Kommentar
40-60
~40
1.600-2400
Stor varians i materialeomfang
150-200
~20
3.000-4.000 Materiale af meget varierende
omfang
60-80
~20
1.200-1.600 Inkluderer primære bilag
Produktionsforum
(13)
Tre centrale
produk-
tionsudvalg
Indsatsudvalg
(13)
Kundeservice-
udvalg
(20)
100-200
~20
2.000-4.000 Omfattende materialepakker
skyldes vedlæggelse af
specifikke projektrapporter
1.000-1.500 Gennemgang af gamle
beslutningsprotokoller er cirka ti
sider
800-1.000
Gennemgang af gamle
beslutningsprotokoller er cirka ti
sider
~10
100-150
80-100
~10
10.000-14.000
1 Typisk omfang af materiale til møder inkluderer både opfølgning, beslutningsoplæg mv.
KILDE: SKAT
*
'
$*
)
&
)
)
!"
'
)
&
$
$
&
A )
'
)
'
!"&
184
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0186.png
Analyse af kompleksiteten i opfølgningsrapporter
Effektiviseringsmuligheder
Rapportnavn
Opfølgning på
strategirapport
Opfølgning
på
Strategi-
mål
Omfang
Sider
1
10
Årlig
frekvens
1
Benyttes standard-
skabeloner?
Kommenteres kun
kritiske områder?
Kommer data fra
central database?
Produceres figurer
automatisk?
1
2 Koncernrapport
Finansielle
mål
5
4
Ledelsesrapport
3
om produktionen
Produktions-
mål
10
1
12
Opfølgning på
4
virksomhedsplanen
Koncern-
mål
~15
3
2
5
UFO-portefølje-
status
Udviklings-
portefølje
4
12
Opfølgning på
6 regionale
produktionsplaner
Produktion/
Interne
ydelser
10-20
12
5/6
2/6
4/6
1/6
1 Inklusiv bilag
2 Data relateret til produktion kan trækkes centralt, derimod kan mål på andre mål ikke trækkes centralt
KILDE: SKAT
A
&
>
K
$
K
'
K
6
K
3
)
!"&
:
8
:
:
8
:
+
'
#
)
*
+'
$=
&
&
)
!"
#& #
/#
$
$
>
!
#*
185
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0187.png
)
&
B
'
'
&
'
$
5(
)
$*
&
!"
!"
)
#$
&
7
M
&
B
&
K
) /5
)
&
&
!"
)
>2
'
$
$
$
&
!"
&
)
!"
'
!"
K
5
$=
)
&
)
)
$:
#&
)
'
'
$
>N
$+
)
)
%
&
$:
'
'
'
$
)
'
'
)
)
&
&
'
)
$
9
9
75 SKATs analyse af styringskonceptet i Skatteministeriet
186
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0188.png
K
5
#$
*
&
'
&
)
'
'
'
'
$:
&
9
'
&
*
'
$
2.5.3 Forslag til effektiviseringstiltag
A
&
&
$
$
)
&
&
$!
)
'
$*
)
#
$
'
'
'
&
)
&
$ $
)
K
=
>
K
=
'
&
)
)
$
+
!" )
K
=
K
=
K
8
K
%
K
K
K
&
4
'
)
)
>
)
)
'
'
)
)
187
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0189.png
9 )
'
)
)
4
$*
(
$*
)
&
)
&
!" C
$
)
$
)
#
Etablering af integreret og styrket central økonomifunktion
&
'
$*
'
K
=
'
&
&
!"
&
'
&
)
>
)
)
D'
C'
' D
K
A
)
&
'
'
K
-
K
K
4
)
'
'
'
)
!"$
)
#
&
4
K
+
%
'
*
)
&
'
&
>9
' & 9"
&9
=
&
&
&
!"
' ;
)
5
'
!
#$
#&
188
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0190.png
'
)
$*
)
)
$=
'
&
) %
)
3#$
&
)
Organisering af SKATs økonomi- og virksomhedsstyring
Kernepgaver
Andre støtteopgaver
*
Reference til økonomidirektør
Økonomidirektør
Informations-
sikkerhed*
Strategi og forret-
ningsudvikling*
Analyse*
Business
Intelligence*
Budget, planlægning og opfølgning
Forretnings-
enheds-
økonomichef 1*
Koncern-
økonomi*
Planlægning og
performance
mgmt.*
Forretnings-
enheds-
økonomichef 2*
Indsats-
controllere
Inddrivelses-
controllere
Afregning/
vejlednings-
controllere
Særlige
enheder
controllere
Koncernservice
controllere
IT-controllere
*
$
A
'
)
'
)
9
&
)
'
'
&
&
)
B
$A
)
)
8
#
'
&
9
' 4
&
'
)
)
'
$
)
)
$!
)
'
&
&
'
'
#
$
189
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0191.png
&
'
&
&
$9
&
)
'
'
9
&!
9
&
!"
'
K
$
$
#$
56
*
'
'
&8
'
'
)
'
)
&
!"$ A
)
'
'
' $*
&
'
'
$%
)
)
)
$*
'
89--#
$9
'
>
'
&
$
4
$
!"
K
3
'
&
K
7
'
&
)
9"4
$
$*
'
B '
)
K
&
'
9
)
$
8
%
$
76 Særlige Enheder er lagt her, da eksempelvis klagebehandlingen i Ankecentret også er en ekstern ydelse
190
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0192.png
Beskrivelse af de overordnede opgaver per enhed i foreslået organisering
Beskrivelse
Strategi og forretnings-
udvikling
Strategisk prioritering på grundlag af økonomiske og faglige analyser med fokus på den fortsatte
effektivisering af organisationen
Udviklingsprojekter på tværs af SKAT i forhold til at drive specifikke effektiviseringsprojekter
Understøttelse af effektivisering gennem støtte og rådgivning til effektiviseringsprojekter
Vedligeholdelse og udvikling af enterprise-arkitektur
Analyser til brug for direktionen og økonomifunktionen
Dybdegående analyser i forhold til værdiskabende muligheder (f.eks. lav produktivitet i forhold til
sammenlignelige organisationer, optimering af overordnet planlægnings-processer)
Analytisk/matematisk/statistisk kompetence til brug for forretningsenheders specifikke analyser
Udmelding af budgetramme og budgettering per enhed
Konsolidering af budgetter og rapporter samt opfølgning og budgettering i Koncerncentret
Ansvar for regnskabstilrettelæggelsen, herunder den samlede regnskabsgodkendelse i Koncerncentret
Relation til Finansministeriet og Departements styringsenhed
Ansvar for budget i koncerncentret
Udvikling af performance management samt overordnede målsætninger og mål for det indeværende år
Udarbejder ledelsesinformation og formater også til de lokale organisationer
Udarbejdelse af resultatkontrakt og resultatlønskontrakt
Overordnet ressource-, produktions og aktitvitetsprioritering (eksl. forretningsområde specifik
planlægning f.eks. risikobaseret aktivitetsplanlægning)
IT-udviklings- og IT-driftsbudget samt understøttelse og validering af business cases
Procesejerskab relateret til styringsopgaven (herunder vedligeholdelses af registreringsrammen)
Udarbejdelse af målrapportering
Teknisk understøttelse af ledelsesrapporter
Indsamling af data til central data warehouse
Datarensning (rettelse af fejl, inkonsistent data etc.)
Simple analyser, summeringer, identifikation af store afvigelser osv.
Fastlæggelse af overordnet informationssikkerhedspolitik for SKAT
Fastsættelse af retningslinjer for informationssikkerheden
Analyse
Budget, planlægning og
opfølgning
Business
Intelligence
Informationssikkerhed
9
D
'
H
)
D'
$*
'
&
'
)
&
'
'
&
)
)
F;
&
'
)
#&
$
$
)
A
K
A )
$
$
'
)
$
&
'
'
>
'
K
)
$
&
'
)
)
B
)
)
B
'
' +
'
191
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0193.png
)
)
9
&
)
*
$
)
$
!"
>= )
$
4
&
Overordnet opgavebeskrivelse for departementskontorer
Beskrivelse
Økonomi
Hovedansvar for relation til Finansministeriet og finanslovsprocessen
Overordnet og endeligt budgetansvar ift. fordeling af midler, tilsyn og overholdelse af
budget, herunder også ift. koncernrapportering, aktstykker, rammeredegørelser,
budgetprognoser mv.
Overordnet og endeligt ansvar ift. regnskabsaflæggelse, herunder tilrettelæggelsen og
tilsynet med processen
Overordnet opfølgning og afrapportering ift. produktion
Koordinering med Intern Revision og Rigsrevisionen
Udvikling af resultatkontrakter
Overordnet arbejde med mission/vision samt strategiplan
Deltagelse i tværministerielt samarbejde i forhold til innovation og videndeling
Styring af udviklingsporteføljen på et overordnet niveau i forhold til behov og status for
udviklingsinitiativer
Overordnet formulering af styringskoncept, rapporterings- og styringsprincipper,
herunder principper for registreringsrammen
Overordnet opgave ift. organisering og personalesammensætning
Forretning og
udvikling
A
&
!"&
&
)
'
'
)
(
$
Vurdering af effektiviseringspotentialer
9 )
(&
'
&
192
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0194.png
!"
)
)
4
$
55
$ *
)
$*
!"
&
&
) %
)
#$
Vurdering af effektiviseringer per aktivitet
Årsværk
Antal årsværk per aktivitet
1
Forventet effektiviseringspotentiale
Direktions- og
udvalgsbetjening
1
Opfølgning på
produktion og budgetter
2
93
40-50
68
25-30
Årlig planlægning
2
36
5-10
Total
198
70-90
1 Tilhører ydelsen Sekretariatsfunktion
2 Tilhører ydelsen Forretningsstyring
2
$
K
(
&
:
)
)
&
'
:
)
&
&
&
&
)
&
'
$H
'
$
'
'
!"&
77 Ydelseskataloget er SKATs katalog over samtlige aktiviteter (opgaver), der er kategoriseret i en række
ydelser
193
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0195.png
K
"#
# #
:
9
&
)
'
$*
4
4
$:
'
$=
&
'
)
)
&)
)
)
)
)
'
'
)
'
'
K
8
#
%
>*
&
)
&
2.5.4 Oversigt over tiltagenes økonomiske effekter
)
)
'
)
!"
!"
)
)
5 43
'
&
#$ 9
$9%
01
/
$
194
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0196.png
Oversigt over effektiviseringspotentialet
Millioner kroner, besparelser ift. 2011 niveau
Løn
Eksterne omkostninger
Overhead
Investeringer
1
46
40
40
48
24
34
20
34
40
42
6
6
0
-1
2013
1
0
5
-1
2014
0
6
0
2015
0
6
0
2016
0
6
0
2017
0
6
0
Slutfase
1 Periodens investeringer
"
$
/
(
$
)
0$
&/
&
/
0$
195
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0197.png
2.6 HR
2.6.1 Organisering og ressourceforbrug
%
!"
'
(
$*
(0
'
53
$
:
&
'
15
51
&
)
: 4
)
)
$
) '
0
13 : 4
!" )
'
$
'
:
Organisatorisk ansvar for ressourceforbrug
2011
Koncerncenteret
Decentralt
Indkøb
Årsværk
Koncernservice
Koncernfunktioner
Borger og Virksomhed
Andet
Koncerncenteret
Regionerne
Øvrige lands-
dækkende enheder
Indkøb af kurser mv.
Total
Fordeling
37%
Millioner kroner
Fordeling
23%
70
24
2
3
32
12
1
1
13%
1%
1%
52%
9%
1%
1%
33%
99
34
55
0
47
17
23
54
18%
30%
0%
12%
17%
38%
141
99
89
189
47
40
54
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
78 HR-aktiviteter afgrænses i denne analyse til 4 af SKATs ydelser/opgavetyper: Kompetenceudvikling, løn
og personaleadministration, arbejdsmiljø samt rekruttering og afsked.
79 Det potentiale, der er forbundet med ressourceforbruget på medarbejdernes deltagelse i kurser, kan ikke
direkte udmøntes i årsværksreduktioner. Det skyldes, at der ikke findes enkelte medarbejdere, der
anvender det meste af deres tid på kursusdeltagelse. Det betyder, at effektiviseringer, der er forbundet
med reduceret kursusdeltagelse, skal knyttes op på de opgaver, som medarbejderne bruger det meste af
tiden på at udføre. Kapitel 2.1, der belyser vejledningsområdet, indeholder et eksempel en effektivisering
af denne type.
196
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0198.png
&
'
'
: 4
&
'
'
&
'
) %
&
'
)
'
#&
$
>
'
&
'
'
(#$ A
)
$
'
& )
$-
&
5
Forbrug per underområde
2011
Koncerncenteret
Regionerne
Årsværk
Kompetenceudvikling
Fordeling
Millioner kroner
58
42
83
125
67%
Løn og personale
38
1 39
21%
17
Arbejdsmiljø
4
10
14
7%
7
Rekruttering og afsked
1
9
10
5%
5
Total
99
89
189
100%
87
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
* '
13
'
: 4
: 4
#&
) %
6#$ =
'
$
&
'
'
&
#
'
'
'
:
'
'
197
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0199.png
Fordeling af ressourceforbruget
Årsværk, 2011
Kompetenceudvikling
Løn og personale
Arbejdsmiljø
Rekruttering og afsked
Koncerncenteret
København
Nordsjælland
Midt- og Sydsjælland
Nordjylland
Midtjylland
Syddanmark
Kundecenter Erhverv
Kundecenter Person
Inddrivelsescenter
Øvrige lansdækkende enheder
Total
42
38
10 9
99
9
10
34
23
45
5
6
4 5
44
7
7
10
10
34
125
39
34
14 10
189
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær samt
Ledelse og Overhead
)
) %
'
5#$
'
'
'
'
198
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0200.png
Fordeling af ressourceforbruget i Koncerncenteret
Årsværk, 2011
Kompetenceudvikling
Løn og personale
Arbejdsmiljø
Rekruttering og afsked
Koncernservice
Koncernfunktioner
Borger og Virksomhed
Jura og Samfundsøkonomi
Intern Revision
Ankecenter
Total
28
28
10
4
70
9
10
5
24
2
2
11
11
11
42
38
10
9
99
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær samt
Ledelse og Overhead
9
'
'
&
'
: 4
'
'
)
#
&
&
!"
(
)
) %
)
) %
'
6#$
H
!" : 4
'
1#$ "
&
(
>
K
%
K
9
K
A
K
%
5
3
:
$
'
$
5&
'
'
0
1
&
'
3
&
4
)
&
199
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0201.png
$*
'
)
&
' '
!
)
'
$
)
$
)
(&
Udvikling i ressourceforbruget af HR-ydelser i SKAT siden 2004
Tusind timer årligt
Absolutte mængder over tid
301
2
257
2
Løn og
personale
150
121
104
72
Fordeling over tid
100% = 301
1
257
1
227
1
289
4
199
4
174
5
228
6
24
Rekruttering
og afsked
224
6
22
289
12
227
3
228
13
174
9
55
180
54
Rekruttering
og afsked
Løn og
personale
97
199
9
224
13
50
50
47
46
34
36
32
Kompetence-
udvikling
148
134
162
118
110
162
120
49
52
53
62
60
63
71
72
Kompetence-
udvikling
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk fra 2004-2011
*
)
K
&
) %
>
!"&
!9
)
3#>
'
: &
: 4
'
&
: 4
'
)
&
4
: 4
$
&
&
)&
) &
&
: 4
80 I perioden er der væsentlige databrud, som gør, at en sammenligning over tid skal tages med forbehold.
200
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0202.png
K
1
'
&
>
4
$
'
'
B
:
B
$
)
&
'
)
)
'
$:
4
&
&
>
: &
&
$
)
&
$
$
'
&
)
K
#
>
)
!9
)
: H
)
K
'
Kontorer der varetager HR-opgaver
Kontorer med størst
ressourseforbrug
Koncerncenter
Regionerne
Koncernservice
Koncern-
funktioner
Løn og
Personalejura
HR Udvikling
Andre
Andre
Borger og
Virksomhed
Regionssekretariate
terne
HR Uddannelse
Personale Herning
Personale
København
Sikkerhed og Miljø
Andre
Andre
Andre
Projektledelse
Andre
Andre
København
Syddanmark
Nordjylland
Midtjylland
Nordsjælland
Midt- og Syd
sjælland
KILDE: SKAT
201
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0203.png
2.6.2 Vurdering af effektiviseringspotentialet
*
'
$
)
!" : 4
: R
2.6.2.1 Overordnede benchmark-analyser
9
)
A
8 '
&
%
/ #$ *
)
)
)
&
&
'
)
!"
& $
$
)
$
$9
)
=-
$9
)
'
'
)
!"
&
'
&
)
4
)
+'
$!
' &
Overblik over samlede udgifter knyttet til HR-ydelserne
Millioner kroner
Kompetence-
udvikling
Løn og
personale
Analyseret med
benchmark-metoden
Arbejdsmiljø
Rekruttering
og afsked
Løn-
udgifter
58
17
7
5
Indkøbs-
udgifter
37
11
4
2
Total
95
28
11
7
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
202
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0204.png
%)
)
)
)
'
&
$
% !!
!"
'
'
"
13 : 4
5$5
) %
&
&
!"
&
$
&
/ #$ ;
&
'
0
'
$8
'
:
&( : 4
$
'
'
)
Ekstern benchmarking af HR-delområdet
HR-årsværk per 100 årsværk
Global overheadbenchmarking-
database
Organisationer i den danske
centraladministration
Statslige organisationer og
selskaber
1
SKAT
2,5
+49%
SKAT
SKAT
2,5
2,5
+26%
Gennemsnit med
offentlige sektor
opgaver
-11%
3,7
+34%
Gennemsnit
på tværs af
ministerområder
2,2
Statslig
3,1
-11%
Statslig
-23%
2,2
-23%
Gennemsnit med
offentlig og privat
sektor opgaver
3,3
-1%
Næstmest
effektive
ministerområde
Statslig
1,9
1,9
-31%
Bedste 25 procent med
offentlig og privat
sektor opgaver
Bedste 5-10 procent med
sammenlignelige
opgaver
2,4
-47%
-30%
1,7
Mest effektive
ministerområde
1,3
Statslig
1,5
Statslig
1,7
-39%
1 De fem statslige organisationer og selskaber er (i tilfældig rækkefølge): Forsvaret, Politiet, DONG Energy, Post Danmark og DR. Benchmarket er
beregnet på baggrund af en årsværks ratio af forholdet mellem antallet af HR-årsværk og det samlede antal årsværk i organisationen
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead; McKinsey
overhead benchmarking database; Finansministeriet 2008 ” Administrative servicecentre i staten.” Februar 2008; statslige organisationer og selskaber
%)
K
:
%
!"
'
(4
&
'
+'
/ >
'
$
/
'
203
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0205.png
K
:
!"
*
&
&
'
/
'
&
'
$9
&
)
!"
)
!"
&
&
)
&
$
'
&
#
)
!"
'
$
*
/
'
> *A2N =
$*
B
$*
&
&
$*
!"
)
&
)
'
$:
'
05
'
'
'
K
=
)
)
)
!"
/ #$
&B
*
)
%
%
&
Sammenligning med tre andre organisationer
Organisation
Cirka 5.500
årsværk
4 store administrative
beliggenheder + cirka
20 kraftværker i hele
Danmark
Aktieselskab med
den danske stat
som
majoritetsaktionær
Ikke underlagt
forvaltningslov
1
Størrelse
Cirka 18.000
årsværk
12 postområder med cirka
300 distributionscentre, 6
postcentre, 95 egne
posthuse og cirka 25
støtteenheder
Aktieselskab ejet af
Posten Norden AB, som
er ejet 40 procent af den
danske stat og 60
procent af den svenske
stat
Ikke underlagt
forvaltningslov,
men følger den i
praksis
Simpel
forretningsmodel
Høj
medarbejderomsætning
Mange løstansatte
(sommer)
Mange beliggenheder
Cirka 3.000
årsværk
Samlet på én primær
beliggenhed, men
med otte mindre
regionale enheder
Offentlig
virksomhed
Underlagt
forvaltningsloven
Størstedelen af
medarbejderne
samlet
Geografi
Organisationsform
Faktorer der
indikerer behov for
færre HR-årsværk
end SKAT
Faktorer der
indikerer behov for
flere HR-årsværk
end SKAT
1 Før fusion
KILDE: Interviews
Tre forskellige lønsystemer,
vilkårspakker mv.
Mange opkøb, frasalg,
ansættelser og
afskedigelser
Internationale aktiviteter
Kompleks forretning
Relativ høj
medarbejder-
omsætning og mange
konsulenter/midlertidigt
ansatte
204
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0206.png
=
'
'
&
'
'
) %
+'
!"
!"
//#$
4
Ekstern benchmarking af HR-delområdet
Antal HR-årsværk per 100 servicerede årsværk
Top 25 procent med offentlig og
privat sektor opgaver
3
Ydelser
Kompetence-
udvikling
Personale-
administration
SKAT
1,6
3
1,1
0,5
5
0,3
Arbejdsmiljø
0,2
3
0,3
Rekruttering
og afsked
1
0,1
1
2,5
30
0,7
Total
2,4
1 SKAT har haft et reduceret ressourceforbrug på rekruttering som følge af ansættelsesstop
2 Denne stikprøve består af 6 offentlige sektor organisationer som udfører sammenlignelige typer af opgaver med en lignende forretningsmodel
3 Denne stikprøve består af 91 private og offentlige organisationer som udfører sammenlignelige typer af opgaver med en lignende forretningsmodel
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead;
McKinsey overhead benchmarking database
!" '
&6
$
!"
8 '
!"
>
K
A
(
$%
(
&
'
'
&
$
&
1(
&
'
$*
'
)
3
!"
'
'
&
&
'
0
)
&
)
$
&
)
$
205
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0207.png
K
9
!"
'
&
)
'
) $
'
)
''
(
&
)
$
*
)
K
!"
)
K
$
!"
)
'
&
&
)
)
$
!"
'
$
!"
$
$*
&
' 4
&
!"
'
'
$*
'
'
' )
&
'
!"&
&
$
)
'
$
"
)
$9
'
$
0$5(
'
0' !
'
)
'
/5
5$5
$
'
&
$*
4
&
)
)
$
!"
&
)
K
*
A
!
% !!
!"
206
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0208.png
=
!"
' &
)
'
!"
) %
/0#$ *
*
)
$
: 4
)
'
&
&
)
14(
&
)
Ekstern benchmarking af kompetenceudvikling-relaterede indkøbsudgifter
Indkøbsudgifter per årsværk
Forplejningsudgifter per årsværk
Kompetenceudviklingsudgifter per årsværk
Benchmark
Benchmark mod
88 private virksomheder,
heraf 18 finansielle virksomheder
SKATs
indkøbsudgifter
per årsværk
Gennemsnit for 18
Finansielle
virksomheder
4.477
271
Benchmark mod
32 offentlige organisationer,
heraf 12 med mere end 2000 ansatte
SKATs
indkøbsudgifter
per årsværk
Gennemsnit for 32
offentlige
organisationer
Gennemsnit for 12
offentlige organi-
sationer med mere
end 2000 ansatte
Medianen for 32
offentlige
organisationer
-52%
Medianen for 12
offentlige organisa-
tioner med mere
end 2000 ansatte
4.748
+21%
5.727
-26%
271
4.477
4.748
-8%
4.350
-26%
3.508
-39%
Gennemsnit for 88
private virksomheder
Gennemsnit for 20
private virksomheder
med mere end
2000 ansatte
Gennemsnit for 5
Finansielle virk-
somheder med mere
end 1000 ansatte
3.515
-53%
2.246
2.891
-38%
2.932
2.287
KILDE: Indkøbsudgifter udtræk 2011; Benchmarking oversigt ECS Survey on Employee Productivity 2005-2006 – stikprøven dækker over 120
organisationer i USA. Benchmark er justeret for dollar kurs på 5,8 og inflation på 2,5 procent om året
%
)
A
/0
)
&
!"
)
!"
$8 '
$
'
: 4
$*
)
&
) $
)
&
)
!"
)
$*
$
207
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0209.png
2.6.2.2 Effektiviseringsanalyser
A
'
'
: 4
'
) &
* '
(
!"
&
) %
'
&
/(#$
)
&
)
) $
'
)
$
&
)
&
!
Fordeling af kompetenceudviklingsårsværk på aktiviteter
Årsværk
125
= 100%
Ikke deciderede kursus-/klasseundervisningsaktiviteter:
E-learning, Nabotræning, Vidensdelingsaktiviteter, Workshops, Gå-
hjem-møder, Foredrag mv.
(Kun tid forbundet med formidling af ny viden)
Deciderede kursus-/klasseundervisningsaktiviteter:
Forberedelse og gennemførelse af undervisningsaktiviteter;
Underviseres og censorers forberedelse og deltagelse i eksamens/
prøveaktiviteter;Transport og rejsetid
7 forskellige typer forandringskonsulenter
:
Proceskonsulenter, Arbejdsproceskonsulenter, Lean-konsulenter,
Virtuelle kommunikationskonsulenter, Stressrådgivere, Coaches, og
Karriererådgivere
Andre læringsformer
48%
Undervisning på
interne kurser
(instruktører)
Interne konsulenter
Udvikling af lærings-
aktiviteter og kurser
Uddannelsesrådgivning
Administration og udbud
af interne læringsaktiviteter
Andet
10%
11%
11%
7%
5%
7%
Analyse af kursusbehov, kursusplanlægning, opfølgning på interne og
eksterne kurser. Desuden, planlægning og evaluering af de årlige
narkohundekurser
Rådgivning af medarbejdere, uddannelseskontaktpersoner i
regionssekretariatet samt ledere; Planlægge og føre tilsyn med elev-
og praktikuddannelser; Vurdering, godkendelse eller afvisning af
meritoverførsel i forbindelse med assistentuddannelsen
Tilrettelægge, udbyde og markedsføre, tilmelde og afmelde kursister
efter tilmeldingsfristens udløb, udsende deltagerlister, planlægge og
gennemføre eksamensaktiviteter, planlægge og gennemføre
evalueringsaktiviteter, revidere udbud af læringsaktiviteter
KILDE: Ydelseskatalog
%
'
&
'
&
&
'
'
&
) %
)
/6#&
)
'
#&
&
$
*
'
&
208
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0210.png
)
*
&
#$
&
'
'
$
'
&
Analytisk struktur for nedbrydning af omkostninger forbundet
med kompetenceudviklingsaktiviteter
Efterspørgsel
Omfang
Efterspørgselsstyring
Samlede
kompetenceudviklings-
omkostninger
Administrativstyring
Enhedsomkostninger
Indkøbstyring
KILDE: McKinsey
&!"
*
& >
K
K
K
"
!
&
(
'
)
'
'
'
'
'
3
&
&
!"
!"
!"
4
209
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0211.png
=
=
)
)
)
&
$
>
$ 3
9
%
.
'
#
!" &
'
&
&54 &
'
) %
/5#$
#
$
&
$
*
$
Ekstern benchmarking af kursusdeltagelse per årsværk
Procent af kursusdeltagelse per årsværk
Benchmark mod
88 private virksomheder,
heraf 18 finansielle virksomheder
SKATs kursus-
deltagelse
per årsværk
Gennemsnit for 18
Finansielle
virksomheder
Benchmark mod
32 offentlige organisationer,
heraf 12 med mere end 2.000 ansatte
SKATs kursus-
deltagelse
per årsværk
Gennemsnit for 32
offentlige
organisationer
-64%
Gennemsnit for 88
private virksomheder
Gennemsnit for 20
private virksomheder
med mere end
2000 ansatte
Gennemsnit for 5
Finansielle
virksomheder
med mere end
1000 ansatte
0,8%
-68%
0,7%
-73%
0,6%
Medianen for 12
Offentlige organi
-sationer med mere
end 2000 ansatte
0,7%
Gennemsnit for 12
offentlige organi-
sationer
med mere end
2000 ansatte
Medianen for 32
offentlige
organisationer
Benchmark mod
3 offentlige organisationer,
med mellem 5.000 og 10.000 ansatte
2,2%
-45%
1,2%
2,2%
-59%
0,9%
-68%
0,7%
-68%
0,7%
SKATs kursus-
deltagelse
per årsværk
2,2%
-27%
Offentlig
organisation 1
1,6%
-59%
Offentlig
organisation 2
0,9%
-68%
-68%
Offentlig
organisation 3
0,7%
KILDE: Benchmarking oversigt ECS Survey on Employee Productivity 2005-2006 – stikprøven dækker over 120 organisationer i USA
$ 3
!"
'
%
+,,; #
'
3&
&
) %
&
/1#$
'
$
210
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0212.png
Eksterne og Interne Kurser
1.000 kursustimer
+7% årlig vækst
292
275
334
96
Interne
124
105
237
Eksterne
168
170
2009
10
2011
KILDE: SKAT HR Udvikling, Bilag
$ 3
.
#
&
'
!"
'
'
F
$
'
/3#$ *
&
'
$
&
$*
&
#
!"
&
'
&
&
!"&
)
'
!"
*"H
&3
) %
211
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0213.png
Timer brugt på udbudte læringsaktiviteter i 2011
Procent
SKAT
Instruktioner
Personlig udvikling
4
7
Projektledelse
10
Ledelse
3
IT systemer
IT værktøjer
9
2
22
Faglige - generelle
DTU
IT systemer
1
16
Instruktioner
Personlig udvikling
Projektledelse
6
Ledelse
IT værktøjer
23
3
10
24
17
Faglige - generelle
43
Faglige - specialiserede
Faglige - specialiserede
~7.700
~2,5
~2,2%
Samlede årsværk
HR-årsværk per 100 årsværk
Deltagelse per årsværk
~5.000
~1,2
~0,9%
Samlede årsværk
HR-årsværk per 100 årsværk
Deltagelse per årsværk
KILDE: SKAT kursustime opgørelse fra HR-afdelingen, DTU kursuskatalog 2011
)
)
)
)
!"
$*
)
)
$
2
=
#
)
!"
'
$
&
'
!"
'
)
$
'
)
'
&
)
&
'
&
'
$A
)
&
)
&
N
(
#
#
&
#
#
.
#
212
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0214.png
B '
'
H
&
'
: H
&
&
'
:
'
: 4
'
'
$
$*
&
"
%
*
&
'
$*
'
&
%
.
'
&
&
1
#
$
&
&
$
2
=
!
#
)
'
&
'
&
)
&
$
&
$
&
'
&
'
)
>
'
'
'
&
'
'
)
: 4
$*
'
>
)
&
$
&
)
$
&
N
*
K
!
K
!
&
:
81 Jævnfør notatet ”Delanalyse 4: Uddannelse, 3. juli 2012”, side 23 – udarbejdet af Skatteministeriet til
Udvalget for analyser af Skatteministeriet og McKinsey
213
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0215.png
K
!
) '
&
'
)
&
&
: 4
K
!
K
!
'
'
&
$
(
#
;
#
!"
''
&
'
'
) %
!"
&
0 #$
%
#
'
&
'
I
$
!"
.
##
)
)
'
)
'
214
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0216.png
Kriterier for succesfuld planlægning af kompetenceudvikling og
rekrutteringsbehov
Lav grad af opfyldelse
Høj grad af opfyldelse
Succeskriterier
Beskrivelse
3 analyser bør afdække forventningerne til personale antal,
påkrævet kompetenceniveau, samt krav til geografisk placering
Personalebehovsanalysen foretages uafhængigt af
forretningsenhederne så behovet er objektivt estimeret af
central HR-enhed
Økonomisk analyse der indrager omkostninger forbundet
med rekrutering, afskedigelser og kompetenceløft bruges til
at finde den optimale kombination af de tre aktiviteter til at
opfylde organisationens personalemål
HR-enheden sammarbejder med økonomistyringskontoret i
udarbejdelse af den langsigtede personale plan
Processen og analyserne er en integreret del af
budgeteringsprocesen og økonomistyringsprocesen
Fremskrivning af personale afgang foretages statistisk ved
hjælp af historiske data for at få et retvisende billede der
bygger på data og ikke subjektive sandsynlighedsestimater
Man indrager indsigt om teknologiske, politiske, demografiske
og økonomiske forandringsmekanismer i
organisationensomverden
Dette gøres i samarbejde med den årlige strategiproces for
organisationen
Opfyldt
i SKAT
Rationale
Regionerne har for
stor indflydelse
Begrænset
udfordring af
identificeret behov
Nuværende
analyser anvendes
ikke konsekvent i
styringen, kun på
efterspørgselsbasis
Begrænset
samarbejde herom
Mulighed for at
styrke samarbejdet
Produktions-
analyses har
udviklet et værktøj til
prognosticering
Udføres ikke
konsekvent, kun på
efterspørgselsbasis
1
Alle 3 typer af
behovsanalyser
foretages objektivt
2
Omkostnings-
optimal målop-
fyldelsesplan
afdækkes ved
økonomisk analyse
Planlægnings-
proces er integreret
med budgetproces
Personaleafgangs
sandsynligheder er
estimeret statistisk
Der indrages
indsigt om eksterne
forandrings-
mekanismer
3
4
5
KILDE: McKinsey erfaringer fra HR-transformationsprojekter for andre Skatteforvaltninger
(
B
*
&
'
'
&
)
&
'
#
#
%
'
)
=.
&
'
$*
<
$
$=
&
: 4
'
:
'
&
)
$
&
'
$
&
'
'
'
'
&
$=
: 4
)
&
'
4
$9
'
)
&
&
: &
) %
0 #$
&
215
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0217.png
Tre HR-organisationer med strammere styring
1
Organisation
Størrelse
Cirka 5.500 årsværk
4 store administrative
beliggenheder + cirka 20
kraftværker i hele Danmark
Cirka 18.000 årsværk
12 postområder med cirka
300 distributionscentre, 6
postcentre, 95 egne
posthuse og cirka 25
støtteenheder
Aktieselskab ejet af Posten
Norden AB, som er ejet 40
procent af den danske stat
og 60 procent af den
svenske stat
Ikke underlagt
forvaltningslov, men følger
den i praksis
Simpel forretningsmodel
Høj medarbejderomsætning
Mange løstansatte (sommer)
Mange beliggenheder
Cirka 3.000 årsværk
Samlet på én primær
beliggenhed, men med
otte mindre regionale
enheder
Offentlig virksomhed
Underlagt
forvaltningsloven
Geografi
Organisationsform
Aktieselskab med den
danske stat som
majoritetsaktionær
Faktorer der
indikerer behov for
færre HR-årsværk
end SKAT
Faktorer der
indikerer behov for
flere HR-årsværk
end SKAT
Ikke underlagt forvaltningslov
Størstedelen af
medarbejderne samlet
Tre forskellige lønsystemer,
vilkårspakker mv.
Mange opkøb, frasalg,
ansættelser og afskedigelser
Internationale aktiviteter
Kompleks forretning
Relativ høj medarbejder-
omsætning og mange
konsulenter/midlertidigt
ansatte
1 Før fusion
KILDE: Interviews
*
K
B
)
>
*
'
&
'
$
: 4
&
: 4
)
)
$
'
@
)
$
&
&
&
&
'
: 4
M
: 4
&
$*
: 4
&
&
$B
: 4
*
'
$
)
&
4(
K
9 *A2N =
K
9*
'
)
216
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0218.png
-
$
*
'
)
)
'
&
: 4
>
)
$
#
%
: 4
#
%
#
.
#
& #
#
$*
'
*
A
)
$!
)
)
&
'
&
)
0
%
&
#
%
%
'
)
&
$
$
&
(
#
%
.
&
%
!
#
#
&
$
)
&
'
'
'
$=
&
$
'
)
'
&
A
&
& )
)
$+
!#
)
&
%
$*
$
)
)
: 4
#
$
=
#
#
#
&
$*
'
217
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0219.png
'
&
F
)
$*
&
&
$"
&
)
)
'
'
&
)
A
&
$
'
$
)
$ )
&
) $*
&
)
)
&
)
$*
)
)
$+
'
)
$
'
2
*
!
&
'
$
>!
)
)
&
'
"
&
)
4&
'
$
&
4
!"
)
3
*
'
'
$=
&
)
$
) &
$
'
$
'
$!
&
'
&
)
(
##
'
'
'
%
%
'
#
.
&
'
&
218
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0220.png
&
'
$
&
'
'
)
) %
&
)
$*
0 #$
Procesoversigt for styring af HR-kompetenceudviklingsaktiviteter
Analyse af
behov
Planlægning
Udvikling
Vejledning
Gennem-
førelse
Opfølgning
HR
Udvikling
HR
Uddannelse
Regions-
sekreta-
riaterne
Afdelings-
leder
Bidrager med
input til den
regionale
Kompetence plan
Bidrager med
input om behov
via MUS
samtaler med
leder
Sparring og
rådgivning af
medarbejder
(MUS)
Søger
information
om
muligheder
og deltagelse
Tilmelding/
Afmelding
Deltagelse
Eksamen
Evaluering
Den enkelte
medarbejder
KILDE: Ydelseskatalog; Interviews
*
>
K
!
K
!
)
'
: 4
)
&
)
&
)
)
!"
$
&
*
219
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0221.png
(
*
'
&
#
!" ) )
!"$ *
)
$
'
$*
'
)
$
) &
>
.
*
$
!
A
&
&
$
&
'
-8 #
M
H
&
&
H
$
$*
&
045
$
-
4
4 0
&
+
&
)
$
&
&
%
&
&
&
$
&
)
B
: 4
&
!"
&
$
&
-
$
4
'
#& ;9! H
$
(($
4
>
M
& )
K
!
K
=
K
+
8
*
+
-
H
=
M
0($
&A
)
$
$:
&
&
220
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0222.png
Priseksempler på uddannelser købt af SKAT
DKK for hele uddannelsen
Medarbejdere
Akademiuddannelse i
skatter og afgifter
n=3
Højeste pris
51.800
Ledere
Masteruddannelser
n=5
236.800
Diplomuddannelse
n=3
61.600
Gennemsnitspris
44.900
203.520
56.933
Laveste pris
40.000
170.000
52.200
-23%
Bemærkninger
Akademiuddannelsen kan
tages i Aarhus, Lyngby og
Odense
Markedspriser uden
medregning af udgifter til
bøger
-28%
Masteruddannelserne kan
tages i København, Odense,
Ålborg og Århus
Markedspriser uden
medregning af udgifter til
bøger og rejseaktiviteter der
kan anslås til 25-30.000
kroner
-15%
Diplomuddannelsen for
ledere kan tages i
København, University
College (Sjælland) og Århus
Markedspriser uden
medregning af udgifter til
bøger
KILDE: Prislister fra diverse universiteter, SKAT data
;
&
$+
B
'+
H
$
M
&
$ :)
H
+
(
1
0
)
!
%##
'
'
)
)
$*
)
!"
!"
)
)
'
&
#
'
) %
'
&
#
'
00#. =
& 1
'
5
'
)
4
)
$
221
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0223.png
Leverandørkoncentrationen
2011
SKAT
100% =
Største
leverandører
~445
14%
37
Benchmark for finansielle virksomheder
7%
-7%
80%
93%
80%
Resten
86%
20%
Antal
leverandører
Indkøb
(millioner kroner)
Antal
leverandører
20%
Indkøb
(millioner kroner)
KILDE: Indkøbsudgifter udtræk 2011
2.6.3 Forslag til effektiviseringstiltag
A
'
'
'
9
K
O
&
$&
!"
'
$
&
)
: >
'
'
'
: 4
: 4
K
K
$
)
)
#
222
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0224.png
=
)
'
)
$
2.6.3.1 Etablering af en integreret HR-organisation
:
'
'
$
= '
: 4
)
)
K
!"
&
&
: 4
'
'
'
'
&
'
&
'
'
&
$*
1
: 4
$*
>
4&
&
4
'
&
&
!
) )
!
)
&
!
: 4
1
'
$
!
4
'
&
&
&
$
K
!
)
&
&
&
)
'
&
)
$
#
&
&
'
$
$8
)
&
$8
'
'
&
&
'
%
'
0(&
!
)
&
'
$8
$:
K
!
!
K
!#
'
&
4
$
A
: 4
82 Se kapitlet om organisation for et organisationsdiagram over den anbefalede struktur
223
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0225.png
: 4
&
'
)
: 4
&
$
'
: &
&
$*
$A
&
&
Typisk opgavefordeling i organisationen i forhold til administration af
kompetenceudviklingsaktiviteter
Lokal personale
ledelse
Identificer kompetence
behov
Kommunikere behov til
HR
Betale for kompetence-
udviklingsaktiviteter
HR Partner
Følge op på enhedernes
kompetenceaktiviteter
Udfordre forretningens
behov
Koncern HR
Skemalægge og
planlægge aktiviteter
Indsamle, publisere og
vedligholde liste af
aktivitetsportefølje
Forhandle aftaler med
interne og eksterne
parter
Udstykke retningslinjer
for økonomisk rentabelt
kursusomkostnigner
Vedligholde noter om
gode og dårlige
erfaringer med aktiviteter
Analysere, og opsumere
bedste praksis og
viderformidle til ledelsen
Udvikle og vedligeholde
formular og
beslutningsværktøj
Opsumere bedste
praksis og viderformidle
til organisationen
Eksterne Partnere
Afholde kompetence-
udviklingsaktiviteter
Interne
Kompetence-
udviklings
aktiviteter
Eksterne
Kompetence-
udviklings
aktiviteter
Driftsmæssige
instruktioner
Identifcere og
dokumentere behov
Godkende ansøgninger
Betale for deltagelsen
Følge op på enhedernes
kompetenceaktiviteter
Udfordre forretningens
behov
Afholde kompetence-
udviklingsaktiviteter
Coache og instruere
medarbejdere efter
behov
Kvartalsmæssig
afstemning af behov og
forventinger
Give HR løbende
feedback og input til
fremtidige
kompetenceudviklings-
behov
Performance vudere og
understøtte den lokale
ledelse
Følge op på udførelse
og deltagelse i aktiviteter
Sikre at lokal ledelse er
afstemt med hele
organisationens
strategiske prioriteter
Modtage og
videreformidle feedback
fra den lokale ledelse
Bidrage med specialist
viden og rådgivning
Strategisk og
Økonomiskstyring
KILDE: McKinsey klient erfaringer
=
)
'
'
!"
&
: 4
'
$
'
$: 4
'
'
&
: 4
'
&
' $
&
B
: 4
:
$*
:
)
224
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0226.png
'
$
"
)
$*
&
)
: 4
)
'
: &
&
) $
2.6.3.2 Reducering af den samlede mængde læringsaktiviteter med
udgangspunkt i de strategiske prioriteter
!"
)
)
'
*
$6$ $ $ *
$
)
$ A
'
!"
)
'
$ *
&
)
'
$
$*
&
)
) %
06#$
)
$2
)
&
>
&
&
)
$
!"
: 4
'
&
0
&
&
)
1
&
: 4
)
$*
)
'
225
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0227.png
Oversigt over læringsaktiviteter i SKAT
Type
Aktivitet
Beskrivelse
Specialiserede kurser der bygger på
SKATs egne erfaringer
Introduktionskurser til forskellige
skattetyper
Grundlæggende kurser omkring
kommunikation i skrift og tale, kreativ
problemløsning osv.
Indkøbsudgifter
(millioner kroner)
Specialiseret -
fagligt
Høj Prioritet
Prioritet i
forhold
til driften
Lav Prioritet
Rationale for prioritet
Specialiserede kurser hjælper SKATs
medarbejdere direkte med at varetage deres
opgaver. Kurserne er dog ikke altid strengt
nødvendige for at fuldføre den enkelte
medarbejders opgaver
Bortset fra sprog kurser, Kurserne hjælper
kun SKAT indirekte med at løse opgaverne
Kurserne er konsekvent ikke nødvendige for
SKATs daglige drift
Denne type læringsaktivitet er strengt
nødvendig for SKATs daglige drift
4,9
Generelt – ikke
fagligt
1,3
Instruktioner
Internt
Ledelseskurser
Vejledning forbundet med
implementeringen af ny lovgivning
Direktions- og ministerbetjening for chefer
i koncernservice
LEAN driftsledelse
Professionel håndtering af personalesager
Brug af IT i kerne aktiviteter
Grundlæggende kurser i brug af diverse IT
programmer og systemer
Kurser med fokus på individuel
kompetenceudvikling samt
karriereafklaring
Personlig motivationskurser
Faglige uddannelser
–
Akademi
–
Master
–
Diplom
–
Inkl. Transport
og bøger
0,2
0,2
Kurserne er ikke strengt nødvendige
indenfor en kort tidshorisont.
På langt sigt er der dog en kobling til SKATs
strategi og langsigtede drift
IT kurserne er vigtige og i nogle tilfælde
kritiske for at en medarbejder kan løse
bestemte opgaver som en del af driften
Kurserne er ikke strengt nødvendige for at
SKAT kan sikre den daglige drift
IT værktøj
0,7
Personlig udvikling
0,5
Universitets- og
akademi-
uddannelser
8,8
Kurserne er ikke strengt nødvendige
indenfor en kort tidshorisont.
Dog koblet til strategi og langsigtede drift
Aftale binder SKAT frem til 2016
Kurserne er ikke strengt nødvendige
indenfor en kort tidshorisont.
Koblet til SKATs strategi og langsigtede drift
Læringsaktiviteter af denne type er i høj grad
blandede.
Det er ikke alle aktiviteter der er strengt
nødvendige.
36,7
Eksternt
Ledelseskurser
Kompetenceudvikling for ledere
4,8
Andre eksterne
aktiviteter
Forskellige typer af efteruddannelse f.eks.
DJØF kurser, 1 dags seminarer, proces
konsulent uddannelse, osv.
15,2
KILDE: SKAT HR Udvikling og Uddanelse oversigt over kurser,
Regionale Kompetence Planer 2011
Total
=
'
!"
) %
$!
'
&
05#$ *
4
)
)
'
$
)
)
&
'
)
$*
'
'
&
226
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0228.png
Eksempel på reduktion af kompetenceudviklingsomkostninger
Europæisk finansiel virksomhed
Fremgangsmåde
Introduktion af
brugerbaseret betaling per
afdeling
Kontinuerlig opfølgning på
udgifter for kurser
Systematisk vurdering af
kursusudbud
Eliminering af redundante
kurser og læringsformater
Undgå for mange en-
gangs kurser
Konsolidering af eksterne
kursusudbyder og
genforhandling af
kontrakter
Omstruk-
turering af
processen
Centralisering af kursus
administration
Tæt sammenkobling
mellem afdelings-udgifter
og kursusforbrug
Resultat
Udgifts-
gennem-
sigtighed
Træningsbudget
Index
Udbud af kurser
Antallet af kurser
100
67
33
105
63
42
Styring af
efter-
spørgsel
Reduktion i omfanget af kompetenceudvikling med 40 procent (antallet
af udbudte kurser reduceret med 40 procent)
Udgiftsbesparelser på læringsaktivitetsbudgetet på 33 procent
Parallel forøgelse af læringsaktiviteternes kvalitet
Oprettelse af kontinuerlig og disciplineret opfølgning på kursusudbud
og kursuskvalitet
KILDE: McKinseys klienterfaring
2.6.3.3 Optimering af administration og planlægning af
læringsaktivitetsudbuddet
;
)
)
&
'
=
: 4
'
'
'
)
'
)
$
*
)
)
)
$
'
$*
)
)
&
&
: 4
$9)
& )
$9
)
'
'
)
'
&
&
$
)
'
'
&
/ 40
'
/
'
'
/5
: 4
$
&
'
&
227
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0229.png
) )
$: 4
$:
$
)
'
)
)
)
1/
$
$
)
$
)
&
)$
)
'
)
'
$
F
&
!"
&
$
$%
)
&
!"
&
*
$*
&
'
=
'
)
*
K
)
'
)
'
$
)
!" '
: 4
)
!"
)
!"
&
)
$+
)
$= )
&
&
'
$*
)
'
'
&
4
)
>
$
)
$
'
$
)
)&
&
K
K
83 En stikprøve, der er foretaget på masteruddannelsen ”Master in Public administration”, der koster
175.000 kroner på CBS (hvilket er i den lave ende af priser i denne uddannelseskategori), viser, at man
ved fjernundervisning ved universiteter i England og USA kan få en uddannelse i ”Master in Public
Administration” for 135.000-150.000 kroner, hvilket er 15-25 procent billigere end på CBS. Det bemærkes,
at dette udelukkende er en omkostningsbetragtning, der ikke tager højde for eventuelle kvalitetsmæssige
niveauforskelle.
228
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0230.png
$
K
=
)
$
)
)
&
$
)
&
)
!"
& $
$
$
)
)
$
)
K
*
&
'
'
&
)
=
&
&
) %
)
' $*
' &
'
01#$ *
&
'
$8
' &
'
)
' &
'
$
=
&
'
' &
' $
&
' )
&
' $
&
)
'
'
&
'
' )
$
' &
*
*
229
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0231.png
Tilpasning af kursusudbud til påkrævede kernekompetencer
Virksomhed med call center
Fremgangsmåde
Elektronisk- Fysisk
Kursus-
Under-
deltagelse
visning
Beskrivelse
Organisationsspecifikke
kompetencer som
eksterne kandidater
ikke er udstyret med
som udgangspunkt
Nye retningslinjer
teknologiske ændringer
som kun kan håndteres
af ganske få individer
udenfor og ofte kun
indenfor organisationen
Kerne Kompetencer
Viden om organisationens
processer
Viden om organisations
forretningsmodel
Viden om
organisationensprodukter
Organisationsspecifik system
forståelse og brugsrelateret viden
Specifike
kompetencer
Kerne
kompetencer
påkrævet til at
udføre
aktiviterne i job
beskrivelsen
Basis
kompetencer
Kompetencer der kan findes
hos
Medarbejdere i lignende
organisationer eller med
lingnende
forretningsområder
Kandidater fra det
eksterne jobmarked
Sammarbejde
Skriftlig kommunikation
Mundtlig kommunikation
Kunde orientering
Standard PC ITværktøjer
KILDE: McKinsey klient erfaringer
2.6.4 Implementering
2.6.4.1 Dimensionering
%
03
$*
'
!"
: 4
/(
13
&
: 4
B
)
)
)
) %
03#$
&
: 4
$
&
$*
'
(0
' &
&
$;
$A
&
)
: 4
>*
230
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0232.png
Aktivitetsdimensionering af HR
Årsværk
Centralt
Decentralt
Ydelser
Nuværende
ressourceforbrug
Ny aktivitets
dimensionering
Kommentar
Centralisering af budget
ansvar og strategisk
prioritering af aktiviteter
Kompetenceudvikling
42 83
1
38
4
10
1
9
0
0
99
89 189
85
Personaleadministration
39
Løbende forbedringer
Arbejdsmiljø
14
Løbende forbedringer
Rekruttering og afsked
Tværgående ydelser
(HR partnere)
Total
10
Løbende forbedringer
1 årsværk per lokal
område til at sikre
forankring i SKAT
6
154
Reduktion på cirka 19
procent
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk, samt benchmarking og organisationsanalyser
*
K
*
)
&: H
%
4
&
4
: 4
$*
)
'
'
&
: 4
'
$
$
7)
$O
B
>
&
$*
'
&:
)
&
)
&
K
-
231
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0233.png
2.6.4.2 Oversigt over tiltagenes økonomiske effekter
*
) %
( #$ 9
'
10
) /
'
$
Oversigt over effektiviseringspotentialet
Millioner kroner, besparelser ift. 2011 niveau
Løn
Eksterne omkostninger
Overhead
Investeringer
1
31
28
28
31
12
12
15
16
14
7
13
13
13
13
5
2
0
2013
1
0
0
0
2014
2
0
2015
3
0
2016
3
0
2017
3
0
3
Slutfase
1 Periodens investeringer
=
)
)
K
%
$
/$
$
/$ %)
/&
>
&
'
'
'
$
84 Det identificerede potentiale er beregnet separat fra den pågående analyse der foretages af
Moderningsstyrelsen. Der er ikke foretaget en sammenligning af de to analysers metodik med henblik på
at afdække eventuelle overlap. En sådan sammenligning vil således være nødvendig, hvis et overlap
vurderes sandynligt
232
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0234.png
K
=
: 4
$8
&
: 4
: 4
$
2.6.4.3 Foreslåede effektiviseringstiltags effekt på
kompetenceudviklingskvaliteten
"
'
$*
-
'
!"
'
) %
( #$
: 4
'
: 4
>
&
&
Oversigt over effektiviseringstiltag på HR-kompetenceudviklingsområdet
Forventet besparelse ved tiltag
Tiltag
Centraliser HR-
arbejdet yderligere
1 gennem etablering af
en integreret HR-
organisation
Effekt på kvalitet
Som udgangspunkt ingen
effekt på kvaliteten af
kompetenceudviklings
aktiviteter
Regionerne vil dog opleve en
reduceret autonomi og
begrænset råderum
Dette tiltag vil som
udgangspunkt reducere det
samlede omfang af
kompetenceudvikling
Kvaliteten vil kun falde for
kompetenceudviklings-
opgaver med lav prioritet
Dette tiltag fokuserer på
optimering ved at:
–
Forbedre
udnyttelsesgraden
–
Konsolidere indkøb på
færre leverandører
HR-årsværk
10-20 procent af
decentrale årsværk
beskæftiget med
udvikling og
administration
HR-indkøb
5-10 procent af
samlede
indkøbsudgifter
Rationale
Sikre økonomisk
disponering af
ressourcerne
Kurser der ikke er
rentable bliver lukket
eller omstruktureret
Reducer den samlede
volumen af
læringsaktiviteter
2
med udgangspunkt i
de strategiske
prioriteter
5-10 procent af det
centrale og decentrale
ressource-forbrug på
udvikling og
administration
5-15 procent af
samlede
indkøbsudgifter
Læringsaktiviteter
afholdes kun hvis der
eksistere en klar
årsags-sammenhæng
til forbedret hoved-
procesopgave-
varetagelse
Frekvensmæssig
optimering af
kursusudbud
Geografisk optimering
af kursusudbud
Indkøbsfordele
Optimer
administration og
3 planlægning af
læringsaktivitets-
udbuddet
Samlet
5-10 procent af
centrale og decentrale
årsværk på
administration
5-20 procent af indkøb
af kurser, rejser,
materialer og
forplejning
17 til 19 millioner
12 til 14 millioner
KILDE: SKAT HR Udvikling og Uddannelse oversigt over kurser; Regionale Kompetence Planer 2011
233
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0235.png
2.7 IT
*
)
!"
)
'
"
'
&
9"$
%
9"4
!
&
&
'
$%
'
4
'
1(
$
9"4
!"$
9"4
$
)
$
&
!"
!"
!"
)
&
'
$*
&
9"
!"
&
)
'
&
$
)
$*
&
)
&
&6
2.7.1 Ressourceforbrug og organisering
2.7.1.1 Ressourceforbrug
!" 9"4
&
%
( #$
>!
&
)
85 Økonomisk Redegørelse, maj 2012
234
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0236.png
Beskrivelse af it-opgaver
Beskrivelse
Applikations
udvikling
Applikations
vedligehold
else
Al nyudvikling plus store ændringsønsker. Dette indeholder den fulde livscyklus fra
kravspecifikation til brugertest
Styres som projekter, og prioriteres i UFO
Aktiviteter, som sikrer den fortsatte levering af funktionalitet og services, såsom
–
Fejlretning (følger af hændelser), patching og opgradering
–
Udvikling af mindre ændringsanmodninger
–
Anvendelsessupport, funktionel brugersupport og midlertidige løsninger
Køre installation efter instruktion og script for applikationskonfiguration,
produktionssimulering
Overvågning (performance og tilgængelighed), jobafvikling, kapacitetsprognose,
fejlsøgning, udjævning af belastning og infrastrukturdesign
Brugeradministration (f.eks., brugerkonto og adgangskode)
Databasesupport for systemvedligeholdelse (partitionering, konfiguration, tuning osv.)
Indkøb og drift (f.eks. indkøbshåndtering, opsætning, test af ny HW og SW, etablering og
opretholdelse af funktionsdygtighed, konfigurationsstyring og håndtering af backup)
Etablering og opsætning af miljøer (test, udvikling, præproduktion, produktion osv.), planlægning
Ydelseshåndtering (proaktiv overvågning, alarmering og optimering, løbende kapacitetsstyring og
overvågning)
Hændelses-/fejlhåndtering samt problemhåndtering
Systemgendannelse (opsætning og test)
Sikkerhedshåndtering (logning og overvågning af adgang, anti-virus og sikkerhedsinfrastruktur for
datacenter)
Kapacitets- og releasehåndtering (f.eks. løbende patching af OS og OS-relateret værktøj samt
styring af HW-livscyklus)
Drift og styring af relevante datacenterinfrastruktur (f.eks. serverrack, elektricitet og housing)
Service desk (1. niveausupport)
Applikations
drift
Drift af
infrastruktur
KILDE: Interviews med SKAT
*
)
9"4
;
:
H
9"4
!"
)
9"4
&
)
#
&
) %
) (5/
9"4
/00
&
$
$
(/#
16
$
$
&
15
)
!"
3
H
) 5
9"4
H%A#&
'
) %
.
&
'
$
$
(0#$
)
9"4
9"4
&
&
35
51
'
86 Udgifterne dækker årets afskrivninger og renter for igangværende projekter.
87 Analyse af statens IT-driftsomkostninger.
235
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0237.png
%
&
) %
) /
(/#$ H
'
/(3
9"4
$
Fordeling af it-udgifter
2012 budget justeret til 2011 prisniveau
1
Opgaver
DKK millioner
Interne
årsværk
2
Lønudgifter
Eksterne udgifter
Fordeling
Procent
Applikationsvedligeholdelse
271
32
303
55
25
Applikationsudvikling
– IT konsulenter
56
5
Applikationsudvikling
- Andre
180
108
288
159
23
IT-drift
1
18
556
573
30
47
I alt
158
1.062
1.220
243
100
1 Inkluderer lønudgifter, udgifter til eksterne leverandør samt årets afskrivninger og renter for igangværende projekter
2 Inkluderer både applikationsdrift og infrastrukturdrift
2 Beregnet ved at dele interne udgifter med 600.00 pr. årsværk
KILDE: SAP; SKAT workshop
236
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0238.png
Oversigt over projektporteføljeudgifter
Projektnavn
Captia-opgradering
DMR
EKKO
EFI
IDA
ABC økonomi
e-forelæggelser
Hent Selv
Aktieavanceberegning
2012-udgifter til udvikling
justeret til 2011 prisniveau
Millioner
kroner
1 4
8 16
24
33
59
1 1
00
00
04
81
61
Primær
projekttype
1
Effektivisering
Effektivisering
Effektivisering
Effektivisering
Effektivisering
Kvalitetsløft
Kvalitetsløft
Kvalitetsløft
Ny lov
Ny lov
Ny lov
Ny lov
Ny lov
Ny lov
Ny lov
Ny lov
Ny lov
Ny lov
Ny lov
Andet
Interne
Eksterne
Procentdel af de samlede
udviklingsudgifter
1%
7%
31 %
27 %
4%
1%
0%
0%
1%
3%
4%
3%
2%
0%
5%
3%
0%
3%
2%
3%
29 %
1%
70 %
Effektivisering af selskabsskatten 6 4
2 10
Årsopgørelse 2011
Årsopgørelse 2012
emomsrefusion
Forskud 13
ICS
MiniOneStopShop Moms
Nyt spilkontrolsystem
Pensionsbeskatning
Værdipapir2012
Andre projekter uden for UFO
7 4
0 1
09
3 3
7
4
55
2 5
1 0
4 11
1 Det kan være lov elementer i effektiviseringsprojekter og det kan være meromkostninger på lov-projekter
KILDE: SKAT
H
)
) %
) / /
$3
'
((#$
&
237
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0239.png
Fordeling af udgifter til applikationsvedligeholdelse
Millioner kroner, 2012 budget justeret til 2011 prisniveau
Eksterne
Interne
21
253
14
7
19
0
19
10
1
9
1
1
0
303
271
237
16
Applikations-
vedligeholdelse
Udvikling (ÆØ)
Applikationslicens Årstilretning
Releasestyring
32
I alt
applikations-
vedligeholdelse
KILDE: SAP
)
5
'
- -
&
$
$+
'
$
9"4
&
&
$!
)
11
) %
+*
$- -
(6#$ *
+*
4
$*
&
!"
'
$*
88 Analysen er baseret på tallene fra 2011, men SKAT forventer, at det samme billede vil gøre sig
gældende i 2012.
238
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0240.png
Fordeling af it-udgifter blandt de 10 største leverandører
It-leverandører, millioner kroner, 2011
Fordeling af udgifter - top 10-leverandører
Udgifter til top 10-leverandører
Leverandør
CSC
Top 10 i alt
ATOS
4%
Steria
KMD
IBM
Steria
Udgift 2011
435
178
66
64
33
32
26
14
14
5
868
% af
samlede
50 %
20 %
8%
7%
4%
4%
3%
2%
2%
1%
100 %
11%
7%
50%
CSC
ATOS
NC
Logica
IBM
8%
20%
KMD
Strålfors
European Dynamics
Systematic
Top 10 i alt:
KILDE: SKAT SAP
2.7.1.2 Organisering
(5
!" 9"4
D
'
+16
9"4
4
'
/
%
9"4
'
' D
&
&
9"4
H
-
&
&
$
%/
)
'
"
9"4
&
&
'
'
#&
9"4
&
)
&)
$
&
4&
E
4&
4
E
)
9"4
4
)
)
D8
>
&
)
&
D
!"$
239
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0241.png
&
$
*
" !6
)
+
* 4
&
%
(1
E&
/
&
! 4
&
)
' & E9 '
&
9"4
B
$
5
H
9"4
)
$
$
Organisering af it-funktioner
Direktion
Udviklingsfor
um
It-funktioner
SKAT
Koncerncenter
Koncernfunktioner
Jura og
samfundsøkonomi
Borger og virksomhed
Koncernservice
Styring af
IT-
projekter
Styring og
aftaler
Arkitektur
Portefølje
og
platforme
Vejledning
og
afregning -
erhverv
Vejledning
og
afregning -
person
IT-indsats
og
inddrivels
e
Betalings-
og
økonomis
ystemer
Projektorg
anisering
…
…
…
IT-service
…
IT-
infrastrukt
ur
IT-center
KILDE: SKAT
240
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0242.png
IT opgaver
Udviklingsforum
Opgaver:
Strategi og retning for
skatteministeriets IT-
udvikling
Prioritering og
godkendelse af større
digitaliseringsprojekter i
forhold til den samlede
udviklingsprojektporteføl
je
Kapacitetsbudget og
ressourceanvendelse af
relevante
udviklingsressourcer
samt løbende
opfølgning på disse
Indgåelse af og
opfølgning på IT-
kontrakter
Prioritering af og
opfølgning på budgettet
for IT-drift og
vedligeholdelse
Digitaliserings- og
kanalstrategi
Tværministerielt
samarbejde på
digitaliseringsområdet
Brugerdreven
innovation og
brugerdreven policy-
udvikling
Styring af IT-projekter
Understøtte og
sekretariatsbetjene
Udviklingsforum
Porteføljestyring af IT-
udviklingsprojekter,
herunder økonomisk
opfølgning,
risikostyring, analyse
og ministerbetjening
Tværgående styring af
budgettet for IT-drift og
vedligeholdelse i
samarbejde med
systemejerkontorerne
og økonomi
Sikre, at projektlederne
udfører "god
projektledelse"
Udarbejdelse af
kvartalsrapporter til
finansudvalget
Implementere
ressourcestyring i alle
IT-udviklingsprojekter,
og optimere
ressourceanvendelsen
i projekterne Løbende
afrapportering på
kapacitetsudnyttelse
ift. ressourceallokering
til udviklingsforum
Udvikle og
vedligeholde processer
og værktøjer til
porteføljestyring,
ressourcestyring og
projektøkonomi
Styring og aftaler
Indgåelse af og
opfølgning på IT-
kontrakter
Rådgive om og
deltage i processer
om udbud,
forhandlinger og
indgåelse af
kontrakter om
udvikling, drift og
vedligehold samt
anskaffelse af IT-
udstyr
Opfølgning på
kontrakter
Afslutning af
kontrakter
Licensstyring
Estimering og
prisoverblik
Implementere og
muliggøre ITIL
Arkitektur
IT-strategi og -indkøb
IT-handlingsplaner
Opbygning og
vedligeholdelse af
enterprisearkitektur
Systemarkitektur
Dataarkitektur
Infrastrukturarkitektur
Forretningsmodellering
Opbygning og
vedligeholdelse af:
–
Løsningskatalog
–
Teknologikatalog
–
Begrebsmodel og
metodeapparat
–
Systemdokumenta
tion
Rådgivning, vejledning
og bistand til projekter
mv. om den fastlagte
arkitektur, metoder etc.
Platforms- og
systemejerkontorer
Platformejerskab og
systemejerskab
Drift og
vedligeholdelse af
platforme og
fagapplikationer
Deltagelse i udbud af
drift, og
vedligeholdelse af
platforme og
fagapplikationer
Prioritering af opgaver
i samarbejde med
kunder og
leverandører
Opfølgning på og
evaluering af
leverancer
Hændelses- og
problemstyring
Brugersupport (2./3.
niveau + teknisk) og
uddannelse
Deltagelse i udvikling
af nye
fagapplikationer, evt.
via projekter
Deltagelse i test af
ændrede og nye
fagapplikationer
Godkendelse og
forberedelse af
fagapplikationer til drift
IT-services
IT-infrastruktur
–
Drift og
vedligeholdelse af
administrative IT
–
Drift af netværk
IT-center
–
Teknisk
brugersupport
–
1. niveausupport
for fagsystemer
Projektorganisering
og IT-understøttede
forretningsprojekter
Ca. 400 personer på
projekter, hvoraf ca.
320 er udlånt fra
forskellige kontorer,
herunder systemejer,
arkitektur, procesejer
osv.
Fast projektledelse,
projektstyring,
testkoordinering osv.
for ressourcefaktorer
Kilde: SKAT
*
9"4
)
* (
B '
$
%/
! 4
&
)
!"$
4
'
&
>
!"
9"4
9"4
&
)
&
#&
&
$*
&
$
'
4
)
'
$
)
'
*
" ! 4 5
)
&
$
241
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0243.png
+16
&
8
&
$ 9"4
$
&
)
$
&
&
$B '
$
) $B
) &
4
( 9
'
*
4)
'
&
' '
$!
)
E'
$
*
&
$&
& $
'
)
B
D
!"
&
H
)
9"4
D
)
9"4
'
'
) %
9"4
$
$
'
& $
'
$
!"&
&
'
E
)
&
'
4
9"4
4
#$ !
(3#$
$(
$
'
$9
) %
B
$
)
6 #$
)
&
&
242
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0244.png
Oversigt over governance-processer i SKAT
Hovedprocesser
Budgettering og
økonomistyring
Projekt prioritering og
godkendelse
Projektstyring
Udviklingsproces
(projekt)
Applikationsportefølje
styring
Beskrivelse
Sikr, rimelig fordeling af budget og løbende
overvågning af aktuelt forbrug i forhold til det
budgeterede forbrug
Sikr, at store it-initiativer kun gennemføres,
hvis de har potentialet til at levere den
ønskede værdi
Sikr, at projekter overholder tidsplan og budget.
Omfordel ressourcer og midler baseret på
skiftende projektkrav og forretningsbehov
Sikr standardiseret og effektiv proces fra ide til
kravspecifikation til idriftsættelse
Sikr løbende revision af applikationsporteføljen
mht. teknologi, forretningsværdi mv. For derved at
beslutte individuel applikationsstrategi og
implikationer for vedligehold og udviklingsbehov
Sikr effektiv prioritering af vedligeholdelses-
anmodninger baseret på virksomhedens og
lovmæssig behov og sikr, at de bliver opfyldt inden
for en rimelig tidsramme
Sikr, at ændringer som er relaterede, holdes
sammen så de kan implementeres, afprøves og
udgives samlet
Sikr, at ændringerne bliver godkendt,
implementeret, rullet ud og rapporteret
Sikr, at fejl og alvorlig afbrydelser løses hurtigt og
effektivt og undgå ”finger pointing”
Sikr at serviceniveau og andre performace-mål er
defineret og opfyldt. Tilvejebring en mekanisme til at
ændre performance-mål for skiftende krav
Sikr struktureret og transparent samarbejd med
leverandør via klart defineret samarbejds-
organisation, roller og ansvar, samarbejdsfora mv.
( )
Formel
proces
Proces
implementeret
Ejer
Bemærkninger
Mangler risiko styring og
udfordring på det faglige
indhold
IT projektstyring
UFO
IT projektstyring
IT projektstyring
Arkitektur
Projektmodel anvendes
Vedligeholdsprioritering
~
~
Systemejer
Systemejer
Prioritering udføres uden
klare eller standard
retningslinjer
Varierer fra system til
system fra formel årlig
release til mere ad hoc
ITIL
1
baseret proces,
dokumentation af
ændringer varierer
Kun for ’incident’, da
problemstyring vurderes
at være for tidskrævende
Bliver defineret og
implementeret i IDA regi
Bliver standardiseret i
IDA regi
Håndtering af udgivelser
(release management)
Ændringsproces
(change management)
Incident/problem
management
Serviceniveau og
performancestyring
Samarbejdsstyring
Styring og aftale
( )
Styring og aftale
Styring og aftale
Styring og aftale
1 ITIL (Information Technology Infrastructure Library) er et sæt justerbar metoder, som beskriver bedste fremgangsmåder for at levere kvalitetsservice i IT
Proces for budgettering og økonomistyring
Budgetteringsproces
Tidslinje
juli
Aktiviteter
Langtidsbudget for
næste fire år på plads
Budget konsolidering for
nuværende år samt
anmodning for næste år
Ejer
IT projektstyring
med input fra
systemejer
IT projektstyring
med input fra
systemejer på
PSP-niveau
Økonomistyring
•
Hver måned, rapporterer systemejerne til IT
projektstyring omkring aktuelt forbrug og eventuelle
afvigelser fra budgettet
•
IT projektstyring diskuter med systemejer hvis det er
afvigelser. Diskussion fokuserer på forklaring snarere
end at udfordre indhold
•
Hvis et systemområde overskrider budgettet
omfordeles budgettet mellem systemerne så længe
det samlede forbrug holdes indenfor budgetrammen
•
Hvis det samlede forbrug overskrider budgetrammen,
sendes en anmodning til Økonomi om ekstra budget
•
Systemejerne prioriterer indenfor den budgetramme
de har fået for systemet. Begrænset incitament til at
reducere budgetbehov yderligere
•
Det er ingen/begrænset prioritering på tværs af
systemerne
september
oktober
Direktionen godkender
Direktionen
budget og økonomi deler
pengene ud til henholdsvis
’Borger og Virksomhed’
samt ’Koncern Services’
Budgettet meldes ud på IT projektstyring
systemniveau baseret på
det der er meldt ind fra
systemejeren
Mini-budgetkonsolidering IT projektstyring
for at verificere at
med input fra
estimaterne holder
systemejer på
PSP-niveau
Ved
årsskiftet
februar
KILDE: SKAT
243
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0245.png
2.7.2 Vurdering af effektiviseringspotentialet
9
;
2
'
8 '
*
'
'
&
'
!
'
!"$
)
$*
&
'
$
#
)
>+
$*
)
&
)
&
'
&
)
&
&
&
)
'
9"4
$
&
9"4
>
!"$
2.7.2.1 Overordnet benchmarking
*
!"
K
8
K
8
K
8
'
9"4
!"
&
$2
!"
&
4
>
%
$
A=-*4
'
'
$
'
'
&
!"
!" 9"4
+'
&
) %
8
9" 8 '
(
'
'
!"
$
)
9"4
)
6
4
)
'
)
&
6 #$
!"
'
%2&
*
$9 )
'
&
244
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0246.png
&
$
) &
*
:
$
9
'
)
)
9"4
$*
'
)
$9 )
*
&
A=-*4
'
$
)
!"
)
)
4
!" 9"4
!"
&
'
$
4
Sammenligning af it-udgifter
Procent af samlede omkostninger
Benchmark
SKAT 2011
Gennemsnit
1
21,6%
Nordic tax 2010
2
20,2%
-6%
OECD 2009
3
11,7%
-46%
Banker 2011
4
19,2%
-11%
1 Uvejet gennemsnit.
2 SKAT Nordisk Benchmarking 2010, herunder Norge, Sverige og Finland (ekskl. Danmark)
3 Skatteadministration i OECD 2009
4 McKinsey European Banking IT benchmarks 2011
%
)
8 '
'
&
&
9"
'
&
)
!"
+'
8
9"
#$
245
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0247.png
'
!"
) &
$;
) $B
) %
$
&
)
4
&
)
)
)
&
$
'
$9
&
&
'
'
'
%
$%
6 #&
!"
)
4
Sammenligning af it-udgifter på delkomponentniveau
Procent af samlede udgift
Udgiftskategori
Applikationsudvikling
Benchmark
SKAT
6,07%
Applikationsvedligehol
delse
IT-drift
10,13%
5,36%
En vesteuropæisk
skatteadministration
1
5,36%
-12%
2,81%
-48%
10,53%
+4%
Banker
Gennemsnitlig
afstand til de
mest relevante
benchmarks
2
5,35%
-12%
-11,8 %
2,83%
-47%
11,02%
+9%
-47,4 %
+6,4 %
Ca. -28,5%
2 Anonymiseret efter aftale med McKinsey
1 Mest relevant til sammenligning med SKAT
KILDE: SKAT. European Banking Benchmarking 2011; case-eksempel
Ud fra samlet ADM-baseline
246
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0248.png
2.7.2.2 Effektivitetsanalyser
B
'
&
!
K
%
K
:
<
9"4
'
$
>
( "
$
0
.
.
%
)
K
%
$
$
.
2
9"4
$
& $
$
$
#
( !
-
+
/
"
( "
0
)
)
'
#$
$
>
$
$
K
&
K
#
K
#
#
$
$
$
&
$
$
&
$
&
)
#$
&
#$
+
$
$
*
$
'
)
)
)
$9)
$:
&
&
'
&
$
)
$
$
$
247
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0249.png
.
!"
'
$
8 '
'
&
!"
&
)
6/#$
*
!"
&
N
'
13
)
!"
'
$*
6
'
&
!"
) %
'
&
)
$
Fordeling af vedligeholdelsesopgaver efter prioritet
Procent af alle lukkede og afsluttede opgaver, 2008-2012
SKAT
Ingen
prioritet
Gartner benchmark
26 %
Kosmetisk 25 %
Typisk potentiale for
besparelse
1
•
5-10 %
besparelse ved at
fjerne unødvendig
vedligeholdelse i kategorierne
'kosmetisk' og 'mindre'
•
5-10%
besparelse ved at
reducere vedligeholdelse af
applikationer, der skal
udfases
Normal
Mellem
Høj
Haster
54 %
Mindre
44 %
10 %
7% 2%
Større
Kritisk
22 %
9%
1 Baseret på erfaringer fra knap 420 projekter på applikationsvedligeholdsområde siden 2007. Observeret fra en organisation med svag styring af
efterspørgsel
KILDE: Garnter IT Key Metrics Data 2012 – offentlig sektor; Remedy
89 Gartner, Inc er en førende IT-forsknings- og rådgivningsvirksomhed.
248
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0250.png
%
!"
>
)
$!
K
9
!"
&
)
&
)
F/
)
$
$*
)
DA
)
)
D&
) %
60#$
$
#
$
+
K
+
K
&
F0
&
Fordeling af vedligeholdelsesopgaver efter type
Lukkede og afsluttede opgaver, 2008-2012
Eksempler på tiltag, der kan reducere mængden
Forbedring af OSS'er, og oplysning om aktuelle
emner til slutbrugere
Skabe bedre selvhjælpsværktøjer til gentagne
supportopgaver
Bedre værktøjer, så slutbrugere selv kan
fjerne/ændre data
Udvikling af automatiske scripts til håndtering af
ensartede arbejdsopgaver i store partier
3,557
1,644
810
Genudvikling af systemet for at reducere/udrydde
programfejl
Ikke
specificeret Support Sletning
Forskellige
kategorier
39 %
% af
36 %
samlede
antal
KILDE: Remedy
17 %
8%
249
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0251.png
*
)
K
2"
)
)
0
5
)
)
$
/
(
.
*
4
" '
!
>
"0
.
*
!"
&
K
2"
0
#$
) %
6(#$
$2
!"
&
*
D
'
&
D
&
D
D$
A. Vurdering af efterspørgselsstyringens effektivitet
Kompetencer
Grundlæggende
Ingen rapporter
vedr.
efterspørgsels-
styring
Begrænset
tilgængelighed af
økonomiske data og
data vedr.
performance
Ingen
performancemål for
efterspørgsels-
styring
Ingen prioritering af
vedligeholdelses-
opgaver
Vedligeholdelses-
opdateringer
udgives på ad hoc-
basis
Gennemsnitlig
Rapporter vedr.
efterspørgselsstyring
udleveres kun på
anmodning
Ad hoc-gennemgang af
performance vedr.
efterspørgselsstyring og
budgetresultater
Avancerede
Periodiske (månedlige,
kvartalvise) rapporter om
store projekter
Årlig gennemgang af
resultatet af
efterspørgselsstyringen
for at opsatte mål for
performance og optimere
budgettildeling
De bedste i klassen
Periodiske (månedlige,
kvartalsvise) rapporter
–
Udvikling af nye projekter
–
Applikationsvedligeholdelse
Jævnlig gennemgang af
resultatet af
efterspørgselsstyringen ud fra
skrappe data
Individuelle performancemål i
forhold til personlige
incitamenter
Efterspørgsels- og
leveringsfunktioner er klart
adskilt med klare grænseflader
Anmodninger om
vedligeholdelse/support
prioriteres stringent og formelt
Plan for release-baseret
vedligeholdelse følges stringent
og er optimeret til de enkelte
applikationer på baggrund af
livscyklus, kritikalitet osv.
Ufravigelig undtagelsesproces
(f.eks. <15 % af samlet release
på undtagelser ligesom
anmodninger om omgående
”compliance”
A.1 Prognose,
rapportering og
opfølgning
vedr.
efterspørgsel
A.2 Processer
for
efterspørgsels-
styring for
vedlige-
holdelses-
opgaver,
herunder
ændrings-
anmodninger
Anmodningsproces om
vedligeholdelse er
etableret, men kriterierne
implementeres
uhøjtideligt/uens
Nogen adskillelse af
efterspørgsels- og
leveringsfunktioner
Grundlæggende
planlægningsproces for
release etableret
Nogen adskillelse af
efterspørgsels- og
leveringsfunktioner
Anmodninger om
vedligeholdelse og
support prioriteres
stringent
Plan for release-baseret
vedligeholdelse etableret,
men med mange
undtagelser (f.eks. 20-30
% af samlet release)
Klare retningslinjer for,
hvad der skal køres som
projekter hhv.
vedligeholdelse
KILDE: Kodificeret på baggrund af et stort antal observerede sager
250
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0252.png
;
<
<
& 9"4
!"
>
!"
$*
'
& %
&
&
&
)
#&
&
#
'
$*
' )
$
.
*
'
$
&
$
$*
&
$
&
&
'
$
)
$
&
)
'
)
&
&
&
)
.
*
'
&'
'
*
&
)
#
D'
&
D4
'
$B
9"974
$
.
3
!"
&
)
)
'
&
4
) %
'
$
'
$&
&
$
)
#$
(3#
)
)
&
)
*
%
66$
90 ITIL (Information Technology Infrastructure Library) er et sæt justerbare metoder, som beskriver de
bedste fremgangsmåder for levering af kvalitetsservice i IT.
251
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0253.png
A. Evaluering af effektiviteten af SKAT's efterspørgselsstyring
Grund-
læggende Gns.
Bedste i
Avan. klassen
Kompetencer
Understøttende observationer
Standardrapportering mangler
På nuværende tidspunkt, er det meget svært at sammenkæde
forbrug og typer (f.eks. fejlrettelse, forbedringer, opgraderinger og
konfiguration) for de fleste systemer
–
Ca. 90 % af forbrug klassificeres som
"Applikationsvedligeholdelse" uden yderligere opdeling
Budgetplanlægning udføres nogen gange af leverandøren pga.
manglende kompetencer
Ingen formelle incitamenter for systemejere til at reducere forbrug til
under de foruddefinerede budget
Sub-optimal proces for styring af applikationsportefølje
–
Ingen links mellem vedligeholdelsesbudgetter og
applikationers alder, levetidsfase osv
Prioritering af vedligeholdelsesopgaver udføres ofte af
nøglepersoner uden klare eller generelle retningslinjer
26 procent af vedligeholdelsesopgaver er ikke prioriteret ifølge
Remedy
Release-planlægning varierer fra system til system fra formel
(f.eks. årlig release-plan) til mere ad hoc (efter behov)
Uklare retningslinjer for, hvilke ændringer der skal klassificeres (og
styres) som projekter eller vedligeholdelsesopgaver
Testansvaret svinger fra system til system
–
Leverandøren udfører nogle ganger brugertest
A.1.
Prognose,
rapportering
og opfølgning
vedr.
efterspørgsel
A.2 Processer
for
efterspørgsels
styring for
vedlige-
holdelses-
opgaver
KILDE: Interviews og workshop med SKAT
-
7
/
"
)
>
#.
D%
'
&
B
D& DH
&
&
'
' $
&
&
)
#
'
&
&
$
$*
$
)
)$
&
&
-
B
D
'
D
)
&
B
D
)
) %
'
K
" #
1 #$
K
B '
:
*
!"
252
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0254.png
!"
D
3
$ %
)
'
D
$
4
2
"
D
4
&
)
$ /&5
#
)
D
)
$
4
)
)
$=
&
)
&
) %
&
'
65#$
&
&
$+
&
$
&
&
$
'
0
$
!"
*
&
)
$2
)
(
&
9
&
)
91 En ordning, hvor leverandører betales på grundlag af det faktiske antal timer, der er brugt, som regel med
fastsatte timepriser og faktiske omkostninger til materialer og udstyr.
253
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0255.png
Oversigt over tidsrapportering og tidsgodkendelse for udvalgte systemer
Antal rapporterede timer. DKK millioner
Antal månedlige timer rapporteret af
leverandøren for et udvalgt system
Godkendt ktr. afviste timer for udvalgte systemer
over en 5-måneders periode
Udgifter
Afviste timer
Godkendte timer
Gns. for
jan-maj
2012
Migreret til T&M-
kontrakter pr. 1.6.
2011
784 t
3,7
mio
658
75
583
864
2.566
Gns. for
jan-maj
2011
222 t
Ca. 4
mio
Jan
2011
Jan
2012
System 1
System 2
0%
System 3
0%
Afvist
procentdel
11 %
KILDE: Timerapportering. Godkendelsesbrev
254
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0256.png
=
!"
'
)
&
'
$8 '
!"
) %
61#.
Benchmarking af størrelsen på den interne organisation til styring af
leverandør og efterspørgsel på applikationsvedligeholdsområde
Interne årsværk som styrer efterspørgsel og leverandør som procentdel af IT årsværk i
alt for vedligeholdsområde
1
Størrelsen til interne
vedligeholdsorganisationsstørrelse
Interne årsværk som styrer
efterspørgsel som en %-del af
alle vedligeholdelsesårsværk
Benchmark
SKAT
13,9%
Gartner
12,5%
Case-eksempler
2
11-13%
-10 %
1 Da ekstern årsværk ikke er til rådighed, er antallet anslået på baggrund af eksternt udgifter og antaget andel af medarbejder-relaterede udgifter på
baggrund af Gartner-benchmarks 74 % og en gennemsnitlig standardudgift på 311 kr./time
2 Baseret på erfaring fra knapt 800 projekter med udlicitering af applikationsvedligeholdsopgaver de sidste 6 år
KILDE: SKAT. Gartner IT Key Metrics Data 2012 offentlig sektor.; Case-eksempler fra den private sektor
*
&
&
!"
$
&
)
!"
)
$
)
&
'
)
!"
&
)
$
'
$
%
63
'
*
&
*
%
&
'
5 $8
&
#
255
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0257.png
Kompetencevurdering af centrale roller (1/2)
Primære ansvarsområder
Arkitektur-
styring
Udvikling af overordnet arkitektur og
standarder samt styring af udvikling
og transformation
Gennemgang af
arkitekturdesign/projektløsning fra
leverandøren
Sikre overensstemmelser med
standarder og krav
Ideer til reducering af omkostninger,
samtidig med at applikationer holdes
i god stand og landskaber forenkles,
herunder styring af livscyklus
Forståelse for samt planlægning og
understøttelse af prioritering af
virksomhedens it-behov (også
prioritering på det samlede niveau)
Støtte til budgetplanlægning
Definition af en gate-proces med
standardfaser, prioritering af
vedligeholdelse
Udarbejdelse af business case
Definition og udrulning af metrik for
performance for efterspørgselsstyring
Identifikation af dobbeltbehov
Arbejde med foretning for at udvikle
kravspecifikation og business case
Hjælpe forretning med at reducere
projektets omfang til et omfang, der
tilfører værdi
Nødvendig kompetence
God forståelse for
nuværende arkitektur og
tekniske it-standarder
God forståelse for
arkitekturudvikling
Evner at skabe en bred
vision for arkitekturen
Klar forståelse for
afhængighedsforhold og
placering af projekter i
prioriteret rækkefølge efter
behov
Solide
påvirkningskompetencer
Solide
processtyringskompentencer
og forståelse for
standardiserede gate-
processer med faser
Stor viden om
forretningsområdet og gode
kompetencer inden for
økonomisk analyse, så der
kan opbygges business case
og opstilles kravspecifikation
Gode kompetencer inden for
relationsstyring, så der kan
interageres med forretningen
Forståelse for forretnings
prioriteter og teknologi, der
skal hjælpe forretningen med
at omsætte behov til IT krav
Høj
Høj
Høj
Høj
Områder med store kompetencemangler
Højniveauvurdering
•
Generelt høje kompetencer,
men strategisk arbejde,
udvikling af standarder og
omkostningssænkning er
nedprioriteret pga. mangel på
ressourcer (der anvendes
konsulenter i projekterne for
dække behovet for
løsningsarkitekter i
projekterne)
Efterspørg-
selsstyring
Lav
Lav
Generelt er systemejernene
godt inde i at hjælpe
forretningen med at definere
krav, og dokumentere disse.
Systematisk
vedligeholdelsesprioritering
Høj viden om eller optimering af mål finder
ikke sted, bortset fra enkelte
domæne
steder.
Lav
analyse-
kompetencer Stort set, alle kompetencer
på andre områder end
Medium
forretningsforståelse skal
løftes
Lav
SOURCE: SKAT
Kompetencevurdering af hovedområder (2/2)
Primære ansvarsområder
Leverings-
styring
Følge leverandørens fremskridt i
forhold til delmål for at sikre rettidig
levering eller hurtig indgriben ved
problemer
Udfordre og godkende estimater og
design fra leverandøren
Planlægning af ændring/release
Udføre brugeraccepttest
Udarbejde use cases for leverandøren
for at køre tests op mod deres system
og under integrationstest
Ansvar for operationelle og
leveringsaspekter
Udarbejdelse/udvælgelse af passende
serviceniveauer sammen med
forretningen
Overvågning og rapportering af
leverandørens performance
Sikre, at leverandørens betalinger
afspejler performance - der kan f.eks.
pålægges boder
Identificering af løbende
forbedringsmuligheder på baggrund af
rapporteret performance
Styring af den kommercielle relation til
leverandøren
Sikre, at leverandøren leverer i
henhold til det aftalte
Forhandling af kontraktændringer
Køre benchmarking-øvelser for at
holde leverandørens omkostninger op
mod alternativerne
Følge værdirealisering
Gennemgang af regninger og
håndtering af betalinger
Nødvendig kompetence
Gode kompetencer inden for
projektstyring
Teknisk ekspertise på området, så
leverandørens specifikationer kan
udfordres
Evner at udføre fejlsøgning og løse
problemer med flere interessenter
Grundig forståelse for interne kontra
leverandørs ansvarsområder, således
at interne og eksterne parter kan
drages til ansvar for levering
Erfaring med brug af
produktivitetsmetrik (f.eks. FP og UCP)
God forståelse for forretningsbehov
som hjælp til at opsætte passende
serviceniveauer
Forståelse for
prisfastsættelsesmekanismer for
udliciterede services, og
sammenkædning til serviceniveauer
Gode administrative og
rapporteringsmæssige kompetencer
for at sikre passende, kontinuerlig
overvågning/rapportering
God kontraktadministration, relation,
leverandørstyring og fine
koordineringskompetencer
Evner til at effektivt håndtere og løse
tvister eller bedømme behovet for
eskalering
Erfaring med strukturering og
kontraktforhandlinger
Effektive kompetencer inden for
økonomistyring
Up to date forståelse for
udgiftsbenchmarks for udlicitering
Områder med store kompetencemangler
Højniveauvurdering
Lav
Lav
Lav
Lav
Kompetencerne skal løftes
på alle områder, undtagen
hos enkelte medarbejdere.
Lav
Medium
Lav
Kompetencerne skal løftes
på alle områder, undtagen
hos enkelte medarbejdere.
Servicestyring
Lav
Leverandør-
styring
Medium/høj
Medium/høj
Medium/høj
Lav
Lav
Generelt er der et udmærket
kompetenceniveau og
medarbejderantal på det
juridiske område og generel
kontraktstyring
På økonomi og benchmark
er der kun meget få
medarbejdere med
tilstrækkelige kompetencer
SOURCE: SKAT
256
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0258.png
*
K
K
9
)
>
"" !
"
(
" !
( .
*
'
)
' $
" !
( .
*
&
$
.
*
!"
)4
)
)
.
K
&
"
)
' &
"
'
" !
&
$
'
&
$
.
=
&
( .
*
K
9
'
K
+ (
!
4
)
&
%
5 $
'
257
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0259.png
B. Vurdering af leverandørs performancestyring
Kompetencer
B.1 Formel
relations-
styring
Grundlæggende
Interaktion med leverandør via
indkøb
Ingen formelle relationschefer
Intet dataindsamlingssystem
etableret. Det kræver stor,
manuel indsats at skabe
overensstemmelse mellem
data fra forskellige kilder
Gennemsnitlig
Fokuseret salgschef
Ingen formelle relationschefer
Kun 1 dedikeret
leverandørkundechef
Dataindsamlingssystem
etableret, men er ikke
automatisk sammenkædet med
leverandør-system (f.eks.
manuel indsats påkrævet for at
skabe overensstemmelse
mellem data)
Gennemgang af performance
metrik på
leverandørstyringsniveau sker
kun på planlagte tidspunkter
(f.eks. månedligt/hvert kvartal)
1-til-1 gennemgang af
performance med hver
leverandør
Avancerede
Etableret formel relationsstyring
med dedikerede
leverandørkundechefer for
kerneforretningsområder
Automatisk dataindsamlingssystem
sammenkædet med leverandør
system og økonomi-
/budgetteringssystem for
nøgleprocesser på de fleste
forretningsområder
Performance i forhold til mål
gennemgås på planlagte
tidspunkter (f.eks.
leverandørstyring, styrekomité efter
behov)
Overordnet gennemgang af
performance med store
leverandører udføres sammen.
Leverandører benchmarkes i
forhold til hinanden
Omfattende dashboard dækker
økonomi, tid, kvalitet og
produktivitet
Produktivitetsmetrik følges
konsekvent
Proces etableret til omsætning af
produktivitetsmetrik til
handlingsrettede trin, men
implementeres ikke altid
Program for incitamenter og boder
er etableret og sammenkædet med
SLA'er og er godt forstået
–
Effektiv incitamentmekanisme
nøglemetrik
–
Boder aftalt og sammenkædet
med et omfattende sæt
nøglemetrik
De bedste i klassen
Relationsstyringsstruktur med mange
niveauer (f.eks. ledelsesråd (CIO-
niveau) styrekomité, programstyring)
Fuldstændig automatisk
dataindsamling. Det er let at generere
brugertilpassede rapporter, og er
integreret med leverandør system og
budgetteringssystem på tværs af
processer og forretningsområder
Periodiske, planlagte gennemgange på
flere niveauer
Indkøbsstrategi evalueres og
revurderes årligt at ledelsesteam
Overordnet gennemgang af
performance udføres sammen med
alle store leverandører. Benchmark-
resultater deles
Leverandører anmodes om at dele
deres best practice
Omfattendedashboard dækker
økonomi, tid, kvalitet og produktivitet
Produktivitetsmetrik anvendes
konsekvent i kontrakten til at
understøtte benchmarking mellem
forhandlere og teknologier
Produktivitetsmetrik anvendes
konsekvent til hovedårsagsanalyser og
som drivkraft for løbende forbedring
Program for incitamenter og boder er
etableret, og sammenkædet med de
rigtige SLA'er, der betyder mest for
forretningen og sammenkædet med
performance gennemgang med
leverandør
Programmet skaber fleksibilitet, så der
kan tages højde for ændrede
forretningsprioriteter
B.2 Måling af
service-
performance
B.3
Overvågning og
gennemgang af
performance
Ad hoc-gennemgang af
performance (f.eks. når der
opstår problemer), ingen
regelmæssig/foruddefineret
plan for gennemgang af
performance etableret
B.4
Performance-
metrik, især
produktivitetsm
etrik
Grundlæggende forbrugsdata
offentliggøres
Formel performancemetrik
offentliggøres ikke
Metrik for produktivitet (f.eks.
Function Point) ikke defineret
eller følges ikke
Gode data om udvalgte
systemer
Grundlæggende
performancemetrik til rådighed
(f.eks. Responstid)
Produktivitetsmetrik følges på ad
hoc-basis (f.eks. efter
anmodning eller for udvalgte
områder)
Der er et program med
incitamenter og boder, men det
er ikke sammenkædet med
metrik
Incitamentprogram etableret
med generel afstemning af mål
Boder etableret for et begrænset
nøglemetrik
B.5
Incitamenter og
boder
Der er ikke etableret et formelt
program med incitamenter og
boder, eller det er ikke direkte
forbundet med metrik
KILDE: Kodificeret på baggrund af et stort antal observerede sager
9
!"
<
5
4
$*
)
&
)
)
)
<
$*
)
'
)
&
.
N
&
&
)
'
!"
)
$%
5
9*!4
&'
'
$
$
258
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0260.png
Samarbejdsfora for at sikre en effektiv leverandørrelation
Hovedansvar
Leverandør
styregruppe
Overvågning af alle indgående kontrakter med samme leverandør
Opfølgning af innovative tiltag
Opfølgning på økonomi
Opfølgning på om de nødvendige ressourcer er til stede
Opfølgning på licensbrug
Godkendelse af kontraktuelle og eskalerede ændringsanmodninger
Håndtering af eskalationer fra samarbejdsgrupper
Mødefrekvens
Kvartalvis
Medlemmer
Fagdirektør IT
Contract manager
Overordnet ansvarlige for
systemejer(e) og
platformejer(e) afhængig af
agenda
Repræsentanter fra
leverandør
Processejer
Systemejer
Platformejer
Service level manager
Repræsentanter fra
leverandør
Change advisory
board (CAB)
Behandling af ændringsanmodninger for så vidt angår design, grænseflader, Månedlig
kapacitetsændringer og konsekvensvurdering i forhold til system samt
eventuelt på tværs af involverede leverandører
’Post implementation review’ ved hasteændringer eller implementerede
ændringer, der måtte medføre utilsigtede bivirkninger
Opfølgning på at samarbejdshåndbogen afspejler den reelle måde som
samarbejdet foregår
Godkendelse af samarbejdshåndbogen
Opfølgning af status for driften i den forløbne periode, herunder
rapportering, overblik over Incidents, udestående aktiviteter, status på og
forslag til behandling af Problems
Opfølgning på implementeringsaktiviteter, fastlæggelse/brug af
servicevinduer, drift og vedligeholdelse for de kommende 1-2 måneder
Behandling af udkast til leverandørens årlige driftsplan og godkendelse af
endelig version af driftsplan
Opfølgning på forbrug af timer for vedligeholdelse og videreudvikling
Behandling af eventuelle bodsspørgsmål i forbindelse med manglende
performance fra leverandørens side og/eller eventuel ophævelse af
igangværende bod.
Behandling af kontraktuelle ændringsanmodninger
Opfølgning af leverandørens performance i forhold til helheden
styring af besvarelser af tilfredshedsundersøgelser vedrørende leverandøren
Midlertidige arbejdsgrupper til at følge specifikke opgaver nedsættes af
styregruppe
Månedlig
Statusgruppe
Systemejer
Platformejer
Service level manager
Contract manager
Repræsentanter fra
leverandør
Kontrakt- og
performance-
gruppe
Ad hoc
arbejdsgruppe
KILDE: SKAT
#
)
&
'
&
&
(
'
%
'
9"
#
#
4
9" +##$ +
)
$
$
#
)
&
$#&
.
+
'
%
.
*
7!S #
'4
&
'
#$ *
)
4
$
$9
&
)
9*!4
'
)
$
9*!4
&
259
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0261.png
*
)
%
5/$
B. Evaluering af effektiviteten af SKAT's performancestyring for leverandører
Kompetencer
B.1. Formel
relations-
styring
B.2 Måling af
service-
performance
B.3
Overvågning
og
gennemgang
af performance
Grundlægg
Gns.
ende
Bedste i
Avan. klassen Understøttende observationer
Formelle roller og ansvar defineret på flere af relationens niveauer
Faktisk implementering og overholdelse med styringsprocesser
varierer fra system til system
Der bruges adskillige interne systemer (f.eks. ITSM) til at overvåge og
holde styr på data vedr. vedligeholdelsesopgaver
–
Mange af dem er ikke integreret med leverandørens systemer
Ringe til ingen systematisk måling af leverandørers performance i forhold til
foruddefinerede KPI-mål
–
Ringe fælles KPI-rapportering mellem systemer, f.eks. antal fejl,
hændelser, budgetoverskridelser osv.
–
Aktuel overvågning er primært fokuseret på tidsrapportering
Der er kun vældig få konsoliderede rapporter tilgængelig på tværs af
systemer og leverandører til overvågning og benchmarking af tendenser
–
Rapportering opad forekommer ofte "efter behov"
Tidsestimater for ændringsanmodninger gemmes i ustrukturerede formater,
hvilket besværliggør systematisk sporing
Opstillede retningslinjer omkring udfordring af en leverandørs timer
anvendes ikke altid
Der er kun opstillet få KPI'er i kontrakterne
Der er ikke defineret produktivitetsmetrik
Der er ikke opstillet fælles retningslinjer for kravspecifikationer f.eks.
use cases
Der anvendes ikke et bod- og belønningsprogram, som er
sammenkædet med performanceindikatorer for vedligeholdelse
Ringe eller ingen sporing af garantier for fejlrettelse efter udrulning af
store systemændringer (risiko for dobbeltbetaling))
B.4
Performance-
metrik
B.5
Incitamenter
og boder
KILDE: Interviews og workshop med SKAT
-
)
)
/
"
( !
>
(
)
&
$
"/
+16
# ""
!
$
#
'
!"
&
$=
$
$
#
(
$5
'
'
&
&
"
"
&
(
!
( .
K
N
K
N
K
A
'
*
'
260
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0262.png
!"
)
4
'
9"4
'
51
&
&
'
#
$
B
9"4
)
'
) %
!"
50#$ *
9"4
)
'
) %
5(#$
Benchmarking af nøglemål for indkøb
Udliciteringsgrad for
applikationsudvikling og
vedligehold
SKAT
70 %
IT konsulenter som %-del
af interne IT årsværk i alt
1
SKAT
9%
Banker
54 %
Computer
Economics
Telecom
41-47 %
5%
-50 %
1 Defineret som længerevarende konsulenter, der er hyret til at udføre standardiserede arbejdsopgaver i den interne it-organisation
KILDE: SKAT. Banking and Telecom IT benchmarks 2011. Computer Economics Government Sector Benchmark 2011/2012
261
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0263.png
Sammenligning af udgifterne for forskellige kompetenceprofiltyper
Kompetenceprofil
Testchef
Udgiftsforskelle (timeudgifter)
1.750
1.308
700
-73%
427
357
Testkoordinator
900
900
900
-68%
340
290
It-arkitekt
1.500
1.190
900
-70%
411
362
Projektleder/PMO
2.100
1.533
1.000
-77%
411
353
Projektassistent
1.600
1.214
800
-78%
362
264
Andet
1.250
1.175
1.100
-72%
350
325
Højeste
Gennemsnitlig
Laveste
Marked
1
Staten
1
Takst for it-konsulenter på langtidskontrakter
Gennemsnitlig udgift for
sammenlignelige interne ressourcer
1 Baseret på de gennemsnitlige udgifter for tilsvarende roller/kompetencer. Der er tilføjet 15 % overhead til lønudgifter i staten
KILDE: SKAT; Danmarks Statistik. Finansministeriet
!"
*
&
%
56#$ !
/
&
9"4
5
'
&
'
9"4
54 3
$
)
)
$
262
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0264.png
Sammenligning af årlige udgift til nøglekompetenceprofiler
Nuværende brug
Mulighed for
udskiftning
Procent
93 %
Besparelsesmulighed
Gns. Gns.
Interne årlige Besparelser
årlig udgift
udgifter
i alt
1
=
DKK millioner
-
DKK millioner DKK millioner
2,4
0,7-0,8
5,1-5,4
Kompetenceprofil
IT-arkitekt
Årsværk i alt
3
X
X
Andet
Projektleder/
PMO
Projektassistent
1
100 %
2,3
0,6-0,7
ca. 1,7
4
85 %
3,0
0,7-0,8
7,7-8,1
7
64 %
2,0
0,5-0,7
6,3-7,2
Testkoordinator
1
100 %
1,7
0,6-0,7
0,8-0,9
Testchef
7
53 %
2,5
0,7-0,8
5,6-6,1
I alt
23
~70 %
27-29
1 Interval er pga. forskelle mellem markedsstatistik fra Danmarks Statistik og statens egen statistik
KILDE: SKAT; Danmarks Statistik. Team-analyse
2.7.3 Forslag til effektiviseringstiltag
B
(3&(43 &(
=
$
K
!
K
!
K
!
'
&
)
9"4
$
'
$
$
&
$
2.7.3.1
Reduktion af efterspørgslen
'
##
:
!" )
&
$9
)
)
263
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0265.png
$
:
)
$
&
)
$
&
&
F
)
&
)
&
)
$
9*
)
$
)
$
!" )
'
*
)
)
*
'
&
#
)
#
$
&
$
$*
' $
$
#
'
'
C#&
)
'
&
'
'
'
'
$
$!
'
$
#
!" )
'
!
4&
'
4
'
)
)
)
&
' &
##
)
$
)
#
&
'
&
'
) %
55#$
'
&
&
264
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0266.png
Oversigt over applikationsporteføljeprocessens nøgletrin og
ansvarsområder
Vurderingstrin
1. Kortlægning af kerne-
funktionaliteter
Beskrivelse
Kortlægning af processer, der
understøttes af applikationer og
nøglefunktionaliteter
Identifikation af applikationer med
overlappende eller relaterede
funktionaliteter
Beregning af samlet udgift for ejerskab
Gennemgang af forretningsrationale, f.eks
–
besparelser pga. højere
procesproduktivitet
–
Overholdelse af lovgivning
Gennemgang af risici og effekt af
serviceforstyrrelser, f.eks.
–
datatab, driftsforstyrrelser,
lovmæssige risici osv.
Vurdering af underliggende teknologiers
levedygtighed på lang sigt
–
Kortlægning af andre applikationer på
samme platform
–
Tilgængelighed af kompetencers
Foreslåede deltagere
Systemejere
2. Gennemgang af
forretningsværdi
Systemejere
Procesejere
3. Vurdering af
forretningskritikalitet
Systemejere
Procesejere
4. Gennemgang af
teknologiplatform
Platformsejere
Systemejere og arkitekter
%
&
'
&
$=
)
>
.
!
&
)
$*
$
&
$
F
K
+
K
;
K
< "
.
!
.
!
)
)
&
&
$*
&
&
&
)
$
&
)
:
)
&
$*
'
$
&
$
&
!"
&
$B '
265
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0267.png
'
&
&
$
"#
;
'
F
D
;
$#&
'
&
'
)
D$
&
)
#
%
!"
)
##
)
!
D
C D
&
F
&
!"
$*
)
$
&
)
$
+
!"
)
!!
'
$
%
51
&
!" )
!"
)
'
$
"
4
#
"
#
)
"
"
#$ ;
&
'
'
&
N
&
)
&
&
!"$
266
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0268.png
Eksempel på klassificering for prioriteter og vedligeholdelsesopgaver
Prioritetsklassificering for fejlrettelser
Forstyrrelse, der forhindrer adgang til en
kritisk funktionalitet, eller en komplet
netværksforstyrrelse, der i alvorlig grad
påvirker udbuddet af services. Der er intet
muligt alternativ.
Kritisk funktionalitet, forringet eller
ubrugbar, der i alvorlig grad påvirker
udbuddet af services. Der er intet muligt
acceptabelt alternativ.
Vedligeholdsopgaver
Respons på applikationsfejl og andet, der
gør, at systemet ikke
fungerer efter hensigten.
Kritisk
Fejlrettelse
Høj
Forbed-
ringer
Funktionelle forbedringer af aktuel kode,
der varer mindre end to mandeuger og
som ikke køres som projekter.
Funktionelle forbedringer af akutel kode
relaterede til lovmæssige ændringer og
som ikke køres som projekter
Hjælp til brugere, og hjælp med arbejde
på applikationsdrift
Medium
Ikke-kritisk funktion eller procedure,
ubrugbar eller svær at bruge, der indvirker
på driften, men som ikke direkte påvirker
tilgængelighed af services. Der findes en
workaround.
Applikation eller personlig procedure er
ubrugbar, men der findes en workaround,
eller reparation er muligt.
Lov-
mæssige
ændringer
Forret-
nings-
support
Tekniske
opgra-
deringer
Lav
Opgraderinger, der er nødvendige pga.
infrastruktur, operativsystem, leverandør
osv.
KILDE: Gartner, justeret til SKAT
&
7
+
""
5 0'
!
'
$
)
*
00&(
=
)
) %
&
)
&
$
&
&
)
53#$
&
!" &
$*
&
4
267
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0269.png
Bruttobesparelsespotentiale ved at reducere vedligeholdsefterspørgsel
Besparelsespotentiale
DKK millioner
Udgifter til
applikationsvedligeholdelse
Lønudgift
Beskrivelse
Samlede, budgetterede udgifter til
applikationsvedligeholdelse i 2012 justeret til 2011
prisniveau
Justeret for lønudgift, da initiativer primært reducerer de
eksterne udgifter
Justeret for lovinitiativer, da de er svære at bortprioritere
303
32
Lovinitiativer
59
Relevante udgifter
Besparelse ved
stringent prioritering
Nyt udgiftsniveau
Besparelse ved
porteføljestyring og optimering
af releaseplanlægning
Forventet udgiftsniveau
212
Udgifter påvirkes af forbedringsinitiativer
Erfaring fra lignede case
1
viser, at der typisk kan opnås
5-10 procent
ved at prioritere væk ikke-kritiske
vedligeholdsopgaver vha. et tilstrækkeligt og godt
kvalitetsdatagrundlag, stringente prioriteringer og
tilstrækkelige incitamenter
22-44,5
Udgiftsniveau efter gennemsnitlig besparelse
((10,5+21)/2
= 16)
er taget ud
Erfaring fra lignede case
1
viser, at der typisk kan opnås
yderligere
6-12 procent
ved bedre styring af
applikationsportefølje og relesase planlægning
Forventet udgiftsniveau, en besparelse på
10,5-21 %
af
relevante udgifter på 212 millioner kroner
10,5-21
196
11,5-23,5
178,5
1 Baseret på erfaringer fra knap 420 projekter på applikationsvedligeholdsområdet siden 2007
KILDE: SKAT; McKinsey
2
*
)
K
-
)
>
!"
)
)
$
(46
&
&
$
)
&
)
&/
)
)
'
)
0($
#$
!"
'
'
)
6
4 /&
9" +4
)
K
-
645&
)
$*
#
&
'
&5
9" +4
&
*
K
-
268
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0270.png
K
-
&0
&
$
#
)
2.7.3.2
Forbedring af produktivitet
'
$
!"
)
'
K
9
#
)
)
%
'
#
4
$*
)
>
)
)
)
)
#$ B '
'
)
)
49*
)
&
'
)
)
$
$
'
K
$
'
)
)
$
##
*
)
5
'
)
1 #$
&
&
$*
&
9*!4
$
)
5 !
$=
$
" !
( !
"
&
)
'
) %
'
B9S
269
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0271.png
Eksempler på KPI'er for applikationsvedligeholdelse
Dimensioner
Tid
KPI'er for applikationsvedligeholdelse
Rettidigt respons på vedligeholdelsesanmodning (%)
Rettidig genetablering af tjenester (midlertidig løsninger) (%)
Rettidig varige løsninger af problemer (%)
Åbne fejl af alvorlighedsgrad 1 og 2 (antal/måned)
Antal incident pr. måned
Hyppighed af tilbagevendende incident
(antal/måned)
Output (Use case-point, Story-point, antall
vedligeholdsopgaver) per mandetime
Afvigelse i forhold til budget for
ændringsanmodninger (%)
Afvigelse i forhold til budget for traditionelle
vedligeholdelsesopgaver (%)
Kvalitet
Produktivitet
Udgift
+
&
4
&
)
)
$
)
' $A
)
&
&
D
D&
DH
!"
'
) %
1 #$
&
)
-
B
)
$
)
'
!"
&
)
&
$
D$ %
&
D
B
D&
) %
$*
1 #.
!"
D
'
)
D% '
&
!"
'
*
B
'
+
270
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0272.png
Eksempler på output mål anvendt i private virksomheder
Mål
Beskrivelse
Fordele og ulemper
Virksomheder
År
indført
1979
Function point
(FP)
En tælling af applikationsfunktionaliteter på
Fordele
Mere nøjagtig end UCP'er, da der inkluderer flere
baggrund af funktionelt design (herunder
tekniske faktorer
funktionelle nedbrydnings- og
datastrukturer)
Ulemper
Justeret for teknisk kompleksitet
Svært for forretningen at forstå
Præcisionen øges med det tilgængelige
Beregningen er kompleks og kan ikke
detaljeringsniveau, men det samme gør den
automatiseres, hvilket giver en højere omkostninger
tid, der skal bruges til estimeringen
Ikke alle projekter er FP-tællelige (f.eks. installation
Relativt objektivt måling, men nemt
af softwarepakker)
at blive forudindtaget i henhold til beregnere
Behov for specialiseret uddannelse i estimering
En tælling af bruger-håndgribelig
applikationsadfærd på baggrung af use
cases, der udspringer fra
forretningsbehov
(uden behov for
funktionel nedbrydning eller
datastrukturer)
Justeret for
teknisk kompleksitet
og
miljømæssige faktorer
(f.eks.
kompetencer, mindset)
Subjektiv oprettelse af use cases
Fordele
Fokuseret på forretningen
Let at forstå for både forretning og & IT
Kan bruge automatiske værktøjer til beregning
Specialviden ikke nødvendig
Kræver kun 1/10 af indsatsen i forhold til FP
Ulemper
Svært at implementere, når der ikke anvendes use
cases, og kræver, at kvaliteten af use cases er
konsekvent
Mindre præcis end FP (nøjagtigheden af
grundlæggende estimater er ±20-25 %)
Fordele
Billigere at komme frem til end alternativerne
Fostrer samarbejdende estimering
Muliggør planlægning med en vis tvetydighed i
kravene
Ulemper
Kan ikke bruges til sammenligning af teams og
kontekst
Grov måling af resultater
Risiko for estimeringsinflation
1993
Use Case point
(UCP)
Story point
(SP)
Bruges i Agile,
Story-point er
kvantificerede mål for udviklingsarbejde
på baggrund af
brugerhistorier, der
består af en beskrivelse af en
funktion på 1-2 linjer),
der vejes i
forhold til andre brugerhistorier
Relative fremstillinger af subjektive
estimater
Varianter uden for Agile er vellykket, der
er f.eks. set vellykkede
implementeringer med vandfaldsmodel
1995
KILDE: Ifpug org
Eksempel på output mål for forskellige typer vedligeholdsopgaver
"Resultat" baseret på KPI er anvendt
Tid
Indikativ størrelse for indsats
Supportservice (ITIL)
Ændrings-
anmodninger med
use cases
Ændrings-
anmodninger uden
use cases
Opgavebaseret
Beslutning UCP'er
Konsekvent måde at klassificere
opgavekompleksitet på
Muliggør estimering af indsats
Opbyg grundlag for måling af produktivitet,
inden der tages beslutning om behov for
vurdering af kompleksitet
Bredt kompleksitetsområde, og typisk stort
nok til at retfærdiggøre estimatoverhead
Rationale
Opgavebaseret
Story-point
Beslutning eller antal
opgaver
Problemer
Opgavebaseret efter kompleksitet
Andre
arbejdsopgaver
Opgavebaseret efter kompleksitet
Givet aktivitetsart, som man ville starte
ved at tælle antallet af afsluttede opgaver
for hver kompleksitetsgruppe
Hændelser
(incidents)
Opgavebaseret efter kompleksitet
Arbejdsopgaver m/u
opgaveanmodning
% tid brugt på aktiviteter uden en
opgaveanmodning
Identificerer arbejdsopgaver, der
potentielt kan reduceres eller udføres
med en opgaveanmodning
271
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0273.png
!" )
&
F
)
'
+
)
)
)
)
F
)
)
$=
&
$
)
$=
'
)
4
'
)
&
!"
'
) %
4
)
'
1/#$
$
&
Eksempel på ordning med bod og belønninger for
applikationsvedligeholdelse
Antallet af anvendte boder afhænger af,
hvilken type serviceniveau der er overtrådt
og SLA'ens relative vigtighed
Leverandør
SLA
Hyppighed af
rettidig respons
Hyppighed af
rettidig resolution
Hyppighed af
rettidig
genetablering
Hændelsesnivea
u pr. måned
Mindste
serviceniveau
Bodpulje
= 20 % af
samlet
kontraktv
ærdi
Hyppighed af
tilbagevendende
hændelser
Output per
mandetime
% af
bodpulje
15
1
Forv.
Min
Halvårligt gennemsnit
Alvorlig fejl
Serviceniveaufejl
•
Acceptabel
Forventet
serviceniveau
Bodpulje
= 10 % af
samlet
kontraktv
ærdi
Hvis det halvårlige
gennemsnit er højere
end det forventede
serviceniveau, ingen
boder for
serviceniveaufejl
15
Måned
2
25
25
Forv.
t
Min
Fejl
•
Hvis det halvårlige
gennemsnit er lavere
end det forventede
serviceniveau,
udløser alle
serviceniveaufejl en
bod
Bod til alvorlig fejl
kan ikke fjernes,
selvom det halvårlige
gennemsnit er over
det forventede
serviceniveau
Boden fordobles
også, hvis alvorlig fejl
forekommer
10
10
3
Forv.
Min
Måned
•
Alvorlig
fejl
•
Måned
!
8 '
&
$B
)
)
641
&
272
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0274.png
&
D
'
DFD
'
D&
) $
&
*
&(4 5&(
""
5 0'
)
!
&
&
10#$
) %
Besparelsespotentialet ved at øge produktiviteten
Besparelsespotentiale
Millioner kroner
Beskrivelse
Forventet udgiftsniveau efter implementering af
initiativer, der skal reducere efterspørgslen
Erfaring fra lignede case
1
viser, at der typisk kan
opnås
5-8 %
ved at udfordre leverandørs
timeestimater og løsningsforslag
Udgiftsniveau efter gennemsnitlig besparelse
10,5-17,5
((9+14)/2
= 11,5)
er taget ud
Yderligere
1-2 %
2
kan typisk nås ved at indføre
produktivitetsmåling i kontrakten enten som SLA eller
direkte linket til pris
Forventet udgiftsniveau, en besparelse på
6-10 %
af
relevante udgifter
Relevante udgiftsniveau
178,5
Besparelse ved forbedret styring
af leverandør præstation
9-14
Nyt udgiftsniveau
167
Besparelse ved at indføre
produktivitetsmåling i kontrakten
1,5-3,5
Forventet udgiftsniveau
164,5
1 Baseret på erfaringer fra knap 420 projekter på applikationsvedligeholdsområdet siden 2007
2 Baseret på erfraing fra knapt 800 projekter med udlicitering af applikationsvedligeholdsopgaver de sidste 6 år
*
&
)
641
/&(4(
$
2
*
)
>
)
&14 &0
273
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0275.png
K
-
&14 &0
'
'
$*
&
)
$
)
)
&6
'
$
)
)
'
&
&
&(4
#
&
!"
'
$
K
9
9*!4
*
K
-
'
&6
#
&
)
4
&
2.7.2.3
Nedbringelse af serviceomkostninger
'
8
'
)
'
' $
*
)
9"4
D
4
& $
&
'
*
&
&
' $
'
'
$
D4
$
C
&
4
)
9"4
$*
&
&
&
7
*
""
5 0'
!
" 0
54 3
$
274
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0276.png
2
9
$
2.7.4 Oversigt over tiltagenes økonomiske effekter
A
55
) %
1(#$
#
5
6 43/
Oversigt over investeringer og effektiviseringer
DKK millioner, rundet op til nærmeste 0,5 %
Baseline
Vurderet
omkostningsfaktor
Relaterede
bruttobesparelser
Løbende
omkostninger Nettobesparelser
Internt
Run rate-
besparelser som
en %-del af
respektive
baseline
Eksternt
Nødvendig
engangsinvestering
0,3
A. Efterspørgsel
22,5-45
2,4
AM
308,2
B. Produktivitet
11-18
2,7
22-44,5
19,5-42
2
6-13,5 %
6,0
12-13,2
6-7,2
11-18
3,5-5 14,5-23
1,0
2,5-4
13,5-22
4,5-7 %
1,8-2,4
AD under
analyse
56,7
C. Service
omkostningerne
27-29
0
27-29
48-51 %
0,3
I alt
3,5-5 60,5-92
64-97
3,4
3,7
0-1,5 60-91,5
60-93
16-25 %
6,0
13,8-15,6
7,8-9,6
275
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0277.png
Oversigt over effektiviseringspotentialet
Millioner kroner, besparelser ift. 2011 niveau
Løn
Eksterne omkostninger
Overhead
Investeringer
1
77
1
66
1
77
1
77
1
31
2
66
76
76
76
37
2
-8
-5
2013
0
0
0
-8
2014
0
0
0
0
0
0
0
0
2015
2016
2017
Slutfase
1 Periodens investeringer
*
&
04/6
&
&
' )
$
) %
15#$ *
&
'
276
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0278.png
Hovedimplementering af de prioriterede tiltag vil kræve 24-36 måneder
efter mobilisering
år 1
Aktivitet
Mobilisering
Styring af
applikationspo
rtefølje samt
release
planlægning
A. Reducering af it-efterspørgsel
Indsamling af nødvendig information
(f.eks. af økonomisk, teknisk og funktionel art)
Vurdering og fastlæggelse af strategi for nøgleapplikationer
Implementering af løbende styring af applikationsportefølje
Optimering af releaseplanlægning
Anskaffelse af nødvendige kompetencer
Standardisering af kategorisering af vedligeholdsopgaver
Integration af ITSM-systemerne
Analyser på baggrund af løbende dataindsamling
Introduktion af intern performancestyring
Standardisering af løbende prioritering
B. Forbedring af leverance-produktivitet
Definition af SLA,
inklusiv produktivitetsmåling
Måling af udvalgte SLA'er, og optimering af
præstationsstyring
Implementering af SLA'er og bodstruktur i
udliciteringskontrakt i takt med IDA
Løbende optimering af interne vedligeholdelsesorganisations-
størrelse og kompetence
C. Reducering af udgifter til eksterne
IT-konsulenter
år 2
år 3
Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4 Q1 Q2 Q3 Q4
Transparens,
styring og
prioritering
Styring af
leverandør
performance
Org.
optimering
Konsulent
optimering
277
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0279.png
2.8 Indkøb
!"
)
&
B
$*
&
%
05
) %
11#$
)
)
'
/F0
&
)
!"
$5
9"&
)
)
$
)
&5
)
&
) $
) &
$ 9"4
$9
)
Fordeling af indkøbsudgifter
Millioner kroner, 2011
Udgifter til eksterne leverandører
Lønkroner
Udgifter
Fordeling
Bygninger
383
22%
IT indkøb
865
50%
Udvalgte
delområder
Indkøb
472
12
484
28%
Total
1.720
12
1.732
KILDE: Datatræk for artskonti på bilagsniveau for 2011
9
%
&
&
05
: 4
$
)
&
) ( 6
(0
$
: 4
278
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0280.png
2.8.1 Ressourceforbrug og organisering
2.8.1.1 Ressourceforbrug
!"
)
6
#
) %
13#$
)
#
&
'
2
)
(
Oversigt over SKATs indkøbsbase
Indkøbskategorier
1
Porto (masseforsendelser)
Finansielle serviceydelser, Nets
IT Software og -licenser
3
Rejse mv.
Telefoni og datakom.
Advokatydelser
Konsulentydelser (ej IT)
Nummerplader
4
Post og fragt
Trykkeri-, kopi- og printydelser
Vognpark og brændsel
Social- og trivselsarrangement
Føde- og drikkevarer
Annocering
Repræsentation og forplejning
Prismærker mv
Bøger, tidsskrifter
Mindre kategorier
Total
1 Omkring 120 artskonti fra resultatopgørelsen dækker vareindkøb til løbende drift og ingen anlægsudgifter
2 Nets er tidligere PBS
3 Udgifter til software købt af kontoret for IT infrastruktur var i 2011 37,5 millioner kroner. Resten er indkøbt i forbindelse med projekter
4 En lille del på artskontoen hvor nummerplader er bogført vedrører diverse kontorartikler
KILDE: Datatræk for artskonti på bilagsniveau for 2011, Oversigt over fælles indkøbskategorier i staten
2
Udgifter,
millioner kroner
60
50
41
41
40
37
30
31
25
15
13
11
11
10
10
8
6
32
472
Fordeling
13%
11%
9%
9%
8%
8%
6%
7%
5%
3%
21%
!
*
)
)
)
) )
$*
&
3 #$
/
94
5
'
&
9
3
'
)
!"
)
&
(
$
&
)
) %
'
92 Statens og Kommunernes Indkøbsservice
279
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0281.png
Fordeling af SKATs indkøb på aftaler
2011
Obligatorisk
Frivilligt
Indkøb = 472 millioner kroner
Øvrige
~14%
Statens indkøb
~16%
12%
Andre statslige aftaler
~44%
SKATs egne udbud
~14%
Statens og Kommunernes
Indkøbs Service
1
1 Statens og Kommunernes Indkøbsservice er ikke obligatorisk, men Statslige institutioner er i henhold til Finansministeriets cirkulære om udbud af
statslige drifts- og anlægsopgaver forpligtet til med passende mellemrum at sende udbudsegnede opgaver, som statsinstitutionerne udfører, og som vil
kunne løses af eksterne leverandører i udbud
KILDE: Datatræk for artskonti på bilagsniveau for 2011, Oversigt over fælles indkøbskategorier i staten; Skatteministeriets indrapportering til
finansministeriet 2011, Oversigt over indkøb på SKI rammeaftaler, SKATs medarbejdere
94
4
&
%
'
$*
( $
&
!"
)
&
0
%
3
$*
00
'
&
&
$
'
&
#$ A
!"
)
!"
$!
&
&
/
$
)
'
)
)
)
280
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0282.png
Oversigt over tilgængelighed og benyttelse på typer af aftaler
Millioner kroner, 2011
Aftaler
1
Indkøbskategorier
Porto (masseforsendelser)
Serviceydelse, Nets
IT Software og -licenser
Rejse mv.
2
Telefoni og datakommunikation
Advokat
Konsulentydelser (ej IT)
Nummerplader
Post og fragt
Trykkeri-, kopi- og printydelser
3
Andre
Total
2
Tilgængelig aftaler
Bruger
Udgifter
60
50
41
41
40
37
30
31
25
15
101
472
FM
SKI
Statens
forpl.
Skats
udbud
Øvrige
16%
14%
12%
44%
14%
1 Totaler per indkøbsmetode er behæftet med en vis fejlmargin, idet der er gennemgået en manuel proces med at identificerer alle køb på diverse
artskonti
2 Under ”Ophold og overnatning Indland” ligger der FM aftaler på hoteller
3 Bruger ikke længere SKI, men er fra 2012 udelukkende gået over på FM aftalen
KILDE: Resultatopgørelse 2011; Oversigt over fælles indkøbskategorier i staten; Skatteministeriets indrapportering til finansministeriet 2011; Oversigt over
indkøb på SKI rammeaftaler; SKATs medarbejdere
9
6
'
'
&
$9
&
)
$*
3/
$
)
0
)
)
!
)
$1$ #
$
3/
!"
$
281
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0283.png
*
)
)
3 #$
&
5
)
$
)
)
6(
'
)
5
)
) %
$9
&
Leverandørkoncentrationen for udvalgte varekategorier
Indkøbskategorier
1 2
Millioner kroner
Rejse og befordring indland
Føde- og drikkevarer
Vognpark - drift, vedl.
Ophold og overnatning indland
Bøger, tidsskrifter, licens
Repræsentation
Arbejdstøj mv.
Kontingenter
Læge, dyrlæge mv.
Øvrige inventar, møbler og lamper
Reparation og vedligehold
Total
10.880
7.520
6.458
6.283
6.195
3.927
2.535
1.715
1.154
573
76
94
84
84
326
173
361
Leverandører
Antal
23.555
71
176
245
151
Top 3 leverandører
57%
59%
33%
25%
64%
28%
63%
58%
41%
61%
33%
70.795
Ø 167
1 En række indkøbskategorier indeholder underkategorier, blandet andet for rejser og vognpark
2 Analysen er renset for medarbejderudlæg
KILDE: Datatræk for artskonti på bilagsniveau for 2011
=
)
)
*
) &
)
'
&
$*
$*
!"
)
)
)
&
&
$
$
)
$=
)
$
!"
!"
$%
!"
)
)
)
282
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0284.png
2.8.1.2 Organisering
)
'
'
'
8
'
!"
;
$
)
8,;#$ :
'
'
Organisering af indkøb
Koncerncenter
Budgetansvar
Forretningsområder
Regionerne
Koncernservice
Økonomi og regnskab
Økonomi og
regnskab
Regnskab og rejser
Borger og
Virksomhed
IT
IT Infrastruktur
Styring og
aftaler
Intern service og administration
Bygninger &
Kontrakter
Indkøb og Udbud
Service Maribo
Service
Fredensborg
Service København
Service
Koncerncenter
Service Aalborg
IT center Ålborg
IT center
Haderslev
IT center Høje
Taastrup
Service Thisted
Service Århus
Service Odense
KILDE: Koncernservice organisationsdiagram; Interviews
8
$
;
$
$
&
&
)
1
'
$:
&
'
)
)
'
!"
'
' '
' '
&
'
%
30$
' &
)
)
)
&
&
)
$ $
&
$
) &
2
)
*
B '
)
0
$*
1
'
$
283
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0285.png
Indkøbsprocessen
Behov opstår
Værktøjer/
proces
Serviceboxen
Bestilling foretages
På intranettet samles alle
forespørgsler
1
Der skelnes mellem to typer
af indkøb
–
Driftsvarer,
som
forbrugsartikler og
kontorvarer
–
Investeringsvarer,
som
kontormøbler og stole
Bestiller
–
Der er typisk en godkendt
bestiller per adresse der
har ansvaret for at samle
og videresende bestilling
på indkøb til koncern-
service
Den enkelte servicechef
–
har ansvaret for
bestillingerne og deres
godkendelse
Indkøb gennemføres og
godkendes
Indkøbet udføres via
indkøbssystemet Tricon
Personer
involveret
Den enkelte medarbejder
opretter en forespørgsel
på et indkøb
Indkøbere i koncernservice
–
7 indkøbere foretager den
endelige bestilling og har
til ansvar at sørge for at
alle indkøb er kompatible
Ansvar
Indkøbschefen
–
har det overordnede
ansvar og involveres
såfremt en indkøber finder
det nødvendigt
–
Godkender alle indkøb
over 50.000
1 Enkelte indkøb såsom skærmbriller bestilles udenom godkendte bestillere og servicechefer
KILDE: SKATs indkøbere; Interviews
'
'
)
&
$
)
)
!"
$*
) &
$
$
&
)
&
&
)
&
&
'
&
$
2.8.2 Vurdering af effektiviseringspotentialet
=
)
)
&
&
$
2.8.2.1 Effektiviseringspotentiale for det indkøbsmæssige forbrug
*
)
>
&
284
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0286.png
K
3/'
/
#
'
$
'
$*
#
'
+'
#)
)
)
$8
$B
!"
&
'
&
)
&
F
K
=
"
'
!"
$
K
B
)
0
&
)
)
)
30
$ A
'
%
(
$
/
6
&
$
&
)
&
$&
&
&
$*
$
)
5
*
$*
'
)
)
94 60,3 millioner kroner for masseforsendelser, 40,8 millioner kroner for Rejse mv. og 24,4 millioner kroner
for forbrugsvarer.
285
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0287.png
Overblik over kategorier og analysefokus
Millioner kroner, 2011
Indkøbskategorier
Porto (masseforsendelser)
Finansielle serviceydelser
IT Software og -licenser
Rejse mv.
Telefoni og datakommunikation
Advokat
Konsulentydelser (ej IT)
Nummerplader
Post og fragt
Trykkeri-, kopi- og printydelser
Forbrug der er eksternt drevet
Øvrige kategorier
Total
Udgifter
60
50
41
Dybde analyse
Øvrig afdækning
Ej undersøgt
41
40
37
30
31
25
15
28
24
48
472
1 De 4 hovedtyper af indkrævning til fx. ejer og vægtafgift (cirka 35 millioner kroner) er tilmelding til betalingsservice, elektronisk opkrævning via netbank, fysisk papir og elektroniske faktura
(EAN nummer). Prisen på de elektroniske faktura falder fra omkring 5 kroner til 1 krone fra 2013. Realisering af potentialet forudsættes, at der gennemføres lovligning på området.
2 Øget styring af forbrug dækker både at der kan være en strammere styring af hvad folk kan få lov at bestille, fx hvor mange typer af produkter indenfor en produktgruppe de skal kunne
vælge i mellem. Det vil også være skærpet styring af det egentlige behov
KILDE: Resultatopgørelse 2011, Oversigt over fælles indkøbskategorier i staten
2.8.2.2 Dybdeanalyser
*
*
)
) %
8
9
M
!"
)
)
*
"
&
)
&
&
/
!"
($ =
$*
$+
&
"
4
4
$=
)
2
&
9*
) &
!"
!"
;
)
&
'
)
$
)
)
&
!
"
16
6
1
36#$ 8
$
$*
4
1
&
$
286
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0288.png
!"
36#
3(
$
/
) %
Portoudgifter
Millioner kroner, 2011
Type udgift
Udvikling i omkostningerne for masseforsendelser
Millioner kroner
Enkeltforsendelser
fra de lokale centre
ved enkeltsager
18
60
Porto
Masseforsendelser
af f.eks. årsopgørelsen
60
23
38
-37%
Fragt
Andre fragt og
forsendelsesudgifter
8
Total
86
2011
Besparelse
2015 (budget)
KILDE: SKATs oversigt over portoudgifter fordelt på masseforsendeler og enkeltforsendelser
*
&
F
4
($ *
*
4&
9
)
!"&
&
4
/
&
$
(
&
1
&
'
&
!"
&
!"
$*
'
)
&
&
)
$*
!"
/
&
95 Tiltag indgår ikke i SKATs eksisterende tiltag
287
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0289.png
*
$
*
&
&
4
!"
*
4
/
$
4
*
! .
&
0 &1
& C&
&
$#$
)
>
#
$
$
+
*
'
4
$*
'
$
)
)
$9
!"$ "
!" -
T
$*
&
'
&
) %
35#$
288
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0290.png
Rejseudgifter
Rejseudgifterne i regionerne
1
Millioner kroner
Koncerncentret
Gennemsnit
for regionerne
København
Syddanmark
Midtjylland
Nordjylland
Nordsjælland
Midt- og Sydsjælland
Total
5.0
4.4
4.4
3.6
3.3
2.6
35.5
2.478
3.244
3.460
4.318
4.161
12.1
3.743
4.799
Rejse og befordring per medarbejder i regionerne
Kroner/medarbejder
8.406
-34%
1 Der ligger i alt 40,8 millioner kroner på rejseudgifter på artskonto 221001-221016, 221019 og 227034. De 5,3 millioner kroner vedrører dog udgifter til
udviklingsprojekter, som EKKO, EFI og DMR. Disse rejseudgifter kan henføres et antal medarbejdere, som i de fleste tilfælde er organisatorisk
hjemmehørende i regionerne, men på grund af det særskilte budget henføres rejseudgifterne et profitcenter under Koncerncentret, og de er derfor taget
ud af analysen
KILDE: Datatræk for artskonti på bilagsniveau for 2011; SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af hovedprocesserne
Betalt fravær samt Ledelse og Overhead
+
4
&
&
)
&
&
&
)
&
&
$+
F"
2
&
$
%
$
33
&
)
)
)
$
$A
'
$*
)
)
$
'
$
$
&2
&M
$*
&
)
)
&
N
&
:
&
/(&(
.
&
#&
&
)
$
3
&
'
$*
'
/
&
289
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0291.png
)
'
7
)
=
)
#&
4
$
'
&
'
)
'
5
'
$
&
)
$
!
*
F
*
)
$
A
)
-
-
T
&
T
&
"
!"
0$3
-T"#
'
0&5
$*
&
$
)
)
*
$*
)
$
(
$
(
&
=
8 C
@
#&
!"
&
-T" &
&
!"
)
$
&
&
&
$
)
290
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0292.png
Priseksempler på hoteller
Pris per værelse per overnatning
1
, 2011
Hoteller i København
n= 28 hoteller
Hoteller i Bruxelles
n= 48 hoteller
Andre hoteller i Danmark
n= 39 hoteller
Højeste pris
1.188
2.024
1.208
Gennemsnitspris
890
1.180
845
Laveste pris
609
805
508
-32%
-32%
-40%
1 Nogle prispunkter i modtaget data dækker over en bestilling af to værelser. Dette er der renset for på de danske hoteller
KILDE: Oversigt over bestilte hotelværelser i 2011 fra Carlson Wagnonlit Travel, SKAT
9
'
%
&
&
)
%
)
8 C
%
)
)
%
&
)
)
$
$
)
$
$
8 C
$ 1
&
$
/ 40
)
$%
'
$
&
)
//45
1
'
13
/
$336
$:
'
56
$ 1
(
'
$/ 5
)
)
03
'
$:
6
$:
5
'
&
'
&
*
$*
291
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0293.png
&
&
)
=
4 (
)
&
%+4
&
&
$
&
%+4
046
)
$*
$
$
$
'
&
'
=
)
$*
$
36
%
33
)
$
$
&
' '
)
Indkøb per medarbejder i serviceområderne
Samlet indkøb
1
Millioner kroner
Indkøb per medarbejder fordelt på udvalgte
indkøbskategorier
2
Kroner
Føde- og
drikkevarer
Service
Koncerncenter
Service København
Service Fredensborg
Service Maribo
Service Odense
Service Aarhus
Service Aalborg
Service Thisted
2.6
2.0
1.325
Min. forbrug
Max. forbrug
Vognpark og
brændsel
678
Kopi- og
printerpapir
155
Kontorartiklerl
186
146
121
87
105
116
86
79
-66%
808
1.189
820
1.804
1.975
1.731
1.741
1.396
Ø 1.417
-35%
240
219
191
178
216
193
229
-52%
2.7
3.2
5.6
3.2
2.3
2.9
1.253
1.316
1.685
1.497
1.313
1.698
Total
24.4
-58%
Ø 1.362
Ø 203
Ø 116
1 Samlet indkøb til serviceområderne dækker udgifter til 5 indkøbskategorier hvor ”Vognpark og brændsel” er en sammenlægning af indkøbskategorierne,
”Vognpark - drift, vedligeholdelse” samt ”Brændsel, drivmidler og "kør videre" produkter”
2 Antallet af medarbejdere per serviceområde beror på en manuel mapping mellem liste over medarbejdere per adresse og en liste over adresser per
serviceområder. Et par adresser fremgik ikke på den modsatte liste, hvorfor der kan være en lille fejltælling på et par enkelte medarbejdere
KILDE: Datatræk for artskonti på bilagsniveau for 2011, HRs liste over medarbejdere per adresse, Indkøb og udbud oversigt over leveringsadresser samt
faktureringsadresser
96 Regioner og serviceområder kan ikke forbindes direkte en-til-en, men er begge opdelt geografisk, hvorfor
en vis sammenligning er rimelig.
292
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0294.png
*
&
&
'
&
' A
) %
)
)
)
'
$
35#$ A
&
$%
&
$
'
&
!"
)
O
$
)
*
'
&
&
&
&(4 &(
$
$=
'
$
)
)
$+
&
$
(4
&
&
'
$
&
'
&
$
"#
*
'
$B
/54/3
'
4 (
)
$
$B
'
$*
'
& +'
)
'
'
$*
(4
'
293
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0295.png
Vurdering af effektiviseringsmuligheder for konkrete kategorier
Porto (masseforsendelser)
Forbrug
Intern
benchmarking
Cirka 60,3 millioner kroner
N/A
Rejser
Cirka 40,8 millioner kroner
Op til 34 procent i variation i udgift
per medarbejder i regionerne
(sammenlignet med
gennemsnittet). Prisvariation på
køb af hotelovernatninger både i
Danmark og i udlandet
N/A
Forbrugsvarer
Cirka 24,4 millioner kroner
30-60 procent variation i forbrug
per medarbejder mellem
serviceområderne
Ekstern
benchmarking
McKinseys
indkøbsdatabase
Øvrige indikatorer
N/A
N/A
Typisk besparelse 4-10 procent
Typisk besparelse 10-20 procent
Typisk besparelse 5-35 procent
Der er identificeret et
besparelsespotentiale på
masseforsendelser for omkring 23
millioner kroner svarende til 29
procent
Lovkravet om at alle borgere skal
være digitale i 2015 vil øge
potentialet væsentligt, men den
forventede besparelse er ikke
afklaret
37-39 procent
32 procent af udgifter vedrørende
rejseaktiviteter afholdes gennem
medarbejderudlæg
Der er allerede foretaget en række
effektiviseringer på forbrugsvarer,
herunder reducering af sortiment
på f.eks. kontorvarer, kopipapir og
forbrugsartikler
Anslået
Besparelses-
potentiale
10-15 procent
5-10 procent
Gennemsnitlig
besparelse 22-26
procent
2.8.2.3 Øvrig afdækning
*
'
)
/
)
)
N
)
!"
$%
)
$
$=
)$*
&
$
$*
)
)
'
!"
'
1
$%
'
)
!"$
!"
$%
)
!"
)
'
(
'
$*
'
)
$=
!"
$*
&
&
)
294
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0296.png
9
)
>
#%
&
0# 9
( /
'
)
&
#
)
)
2
&7
)4
84
) &
/(
&
8
&
!+4
)
#$ *
(
)
)
(4
$
&
$O
4 (
&
'
$B
' '
4
$*
)
9"
&
$*
&
$8
)
$8
'
)
9
) $
)
)
)
$
!"
$
) &
&
!"
)
$
"
&
$9
)
0
.
=
&
$ $
&
C$
'
$
!"
&
5
'
#$ 8
$*
' $
4
/# 9
$
)
2
'
8
'
)
2
'
/$
)
)
)
/
$7
&
'
F
&
+
0'
<
$
'
'
$8
"!
&
' 4
" '
4&
4
)
)
) &
)
!"
"
&
(4
4&
+
0'
)
&
&
4
N
$
$
4
295
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0297.png
%
$*
)
$
=
)
&
#&
&
%
'
)
2.8.2.4 Sammenfatning
!
0 4(5
$%
3(
4 (
'
?)
!"
)
)
'
6$
?
&
$*
1
&
&
#
&
)
&
$B
&
$
)
34
)
'
&
$
Effektiviseringspotentiale
Millioner kroner, 2011
Indkøbskategorier
Porto (masseforsendelser)
Finansielle serviceydelser
IT Software og -licenser
Rejse mv.
Telefoni og datakommunikation
Advokat
Konsulentydelser (ej IT)
Nummerplader
Post og fragt
Trykkeri-, kopi- og printydelser
Forbrug der er eksternt drevet
Øvrige kategorier
Total
Udgifter
60
50
41
Dybde analyse
Øvrig afdækning
Ej undersøgt
Potentiale
~ 37-39%
~ 5-10 %
~ 5-10%
41
40
37
30
31
25
15
28
~ 10-15 %
~ 5-10%
0%
~ 10-15 %
0%
~ 0-5 %
~ 5-10 %
0%
24
48
472
~ 0-15 %
~ 9-12 %
1 De 4 hovedtyper af indkrævning til fx. ejer og vægtafgift (cirka 35 millioner kroner) er tilmelding til betalingsservice, elektronisk opkrævning via netbank, fysisk papir og elektroniske faktura
(EAN nummer). Prisen på de elektroniske faktura falder fra omkring 5 kroner til 1 krone fra 2013. Realisering af potentialet forudsættes, at der gennemføres lovligning på området.
2 Øget styring af forbrug dækker både at der kan være en strammere styring af hvad folk kan få lov at bestille, fx hvor mange typer af produkter indenfor en produktgruppe de skal kunne
vælge i mellem. Det vil også være skærpet styring af det egentlige behov
KILDE: Resultatopgørelse 2011, Oversigt over fælles indkøbskategorier i staten
296
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0298.png
2.8.2.4 Effektiviseringspotentiale for indkøbsrelaterede årsværk
&
9
)
'
' '
' '
$
$
A
)
"
'
&
&
'
)
&
$
' #
Medarbejdere, adresser og bestillere per serviceområde
Serviceområder
Koncerncenteret
Service København
Service Fredensborg
Service Maribo
Service Odense
Service Aarhus
Service Aalborg
Service Thisted
Total
Antal medarbejdere
per område
1.090
Antal adresser per
område
Antal bestillere
per område
4
4
4
7
9
1.424
13
825
1.103
8
10
18
6
7
4
7
59 bestillere
954
888
686
851
7.821 medarbejdere
7
7
7
63 adresser
KILDE: Oversigt fra HR over medarbejdere i SKAT, Oversigt over leveringsadresser samt faktureringsadresser i SKAT, Oversigt over godkendte bestillere
i SKAT
A
)
'
'
$
&
&
M
$
&
' '
' '
&
'
& $
$
&
'
$
!"
&
5
&
!
'
=
&"
$=
' '
!"
297
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0299.png
&
$*
' $
&
)
)
9
9
' 4
)
)
'
)
$!
$
&
&
/
)
'
$
0 &1
&
$*
$*
) &
&
)
'
%
)
!"
Medarbejderudlæg for rejseudgifter
Tusind kroner
Indkøbskategorier
Rejse og befordring indland
23.555
Medarbejderudlæg
8.122
1
Fordeling
34%
Ophold og overnatning
9.539
2.208
23%
Rejse og befordring udland
1.720
43
3%
Taxikørsel
1.383
307
22%
Rejse mv.
4.590
2.188
48%
Total
40.786
12.868
32%
1 Omkring 80 procent af summen vedrører befordring
KILDE: Datatræk for artskonti på bilagsniveau for 2011
*
$:
' &
$
&
$
)
)
)
$
298
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0300.png
*
)
)
'
'
$
2
!"
)
8
' ( !
'
'
$
"
6
5$5
)
&
$
&
&
&
'
&
!"
&/
&
)
$
) %
0#
Sammenligning med ressourceforbruget i andre organisationer
Årsværk
Årsværk på indkøb i SKAT
Top 25 procent med
offentlig og privat
sektor opgaver
Gennemsnit
offentlig og
privat sektor
2
Gennemsnit
offentlige
sektor
1
60
26
29
24
1 Denne stikprøve består af 6 offentlige sektor organisationer som udfører sammenlignelige typer af opgaver med en lignende forretningsmodel
2 Denne stikprøve består af 91 private og offentlige organisationer som udfører sammenlignelige typer af opgaver med en lignende forretningsmodel
KILDE: SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead; McKinsey
global overheadbenchmarking database
*
&
!"
$
299
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0301.png
2.8.3 Forslag til effektiviseringstiltag
*
K
&
)
4 4 <
)
+ ?
4' 4 4 <
?
) &
'
&
%
!"
)
&
)
$ 8)
&
#
)
)
$
&
$
&
)
)
$
&
(
#
$=
&
$*
'
9"$
)
&)
&
$
$
$
&
)
)
!"
$
)&
$
&
$
)
$
$
0
?
4'
&
?
""
)
)
>
)
$
)
F
&
)
)
?
4'
#
4 4 <
& C'
4
> #=
?
'
B94
&
#
#
)
)
'
$
K
:0'
&
?'
' ?
K
) /
6"
$
)
2.8.4 Oversigt over tiltagenes økonomiske effekter
A
&
)
&
'
) %
(
($
300
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0302.png
Oversigt over effektiviseringspotentialet
Millioner kroner, besparelser ift. 2011 niveau
Løn
Eksterne omkostninger
Overhead
Investeringer
1
50
0
43
0
36
0
29
0
50
43
36
29
50
0
50
0
50
50
0
2013
0
0
2014
0
0
2015
0
0
2016
0
0
2017
0
0
0
Slutfase
1 Periodens investeringer
301
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0303.png
2.9 Bilag til kapitel 2
;
$!
K
8
K
;
K
%
K
8
&
)
)
&
>
'
!"
2.9.1 Bemærkning vedrørende datagrundlaget, herunder allokering af
tidsforbrug
+
$%
)
)
)
$
9
!"
$=
)
'
'
*
*
%)
'
$
&
$
&
!"
)
)
&
'
& $
$
) $
35
$
$
$*
/
)
)
&
&
$*
&
&
&
$
'
$*
&
!"
97 Efter dimension 2 henføres årsværk til den enhed som medarbejderne tilhører organisatorisk. Denne
dimension anvendes for eksempel i forbindelse med produktivitetsopgørelser på vejledningsområdet for
skriftlig besvarelse, da antal besvarelser henføres til afdelinger på baggrund af sagsbehandlerens
organisatoriske placering. Efter dimension 3 henføres årsværk til afdelinger med udgangspunkt i den
adresse, som medarbejderen fysisk sidder på. Denne dimension anvendes for eksempel i forbindelse med
analyser af den fysiske fragmentering i organiseringen af opgaveløsningen.
302
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0304.png
%
)
)
&
$7
'
<
'
&
?
)
)
<
$9
#&
<
$
)
&
4
<
)
)
'
$
<$
'
$
*
?
9
9
2.9.2 Valg af dybdegående analyse
*
&
'
$
K
A
)
$%
&
$9
& )
)
K
K
K
'
'
!"
&
A
&%
$
2.9.3 Fremgangsmåde for ekstern benchmarking
%
!"
$
'
4
&
)
$*
'
'
&
303
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0305.png
'
&
*
)
'
7
'
)
'
$=
$*
&
+'
)
+'
!"
'
$:
'
'
&
McKinsey International Tax Benchmark
$
'
+'
!"
+'
9"4
'
$
'
'
$
&
+'
!"
%
'
'
'
%
36#$ *
3
'
$*
)
5#
'
(
6
'
&
4
$
McKinsey Overhead Benchmark
+'
)
'
'
4
$
)
&
)
$
$
4
)
&
)
>
&
1
!"
$
$
!"
'
&
3
%
3#
:
%
/ #$ *
)
8 '
K
*
K
M
$*
$
&
304
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0306.png
K
=
'
K
%
)
)
$
$
)
K
=
K
%
'
$
$ )
&
$
K
8
'
$*
&
'
&
'
$
$
4
Sammenligningsvirksomheder i benchmark-datasættet
Industri
Antal i benchmark
Eksempel
Forretningsservices
44
Markedsanalyse, IT-services
Sundhedsmyndighed
6
Nationale sundhedsmyndigheder (payers)
Rejse- og underholdningsindustri
18
Hotel- og restaurantkæder
Medier
13
Informations- og medievirksomheder
Fast ejendom
4
Ejendomsselskaber
Offentlig sektor
6
Uddannelsesinstitutioner, sociale myndigheder
og nationale myndigheder (herunder Forsvar og
finansielle myndigheder)
91
Total
Statslige organisationer og selskaber
+'
A
'
8 '
: 4
%
/ #$ *
305
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0307.png
)
B
& *A2N =
&
!" &
$8 '
: 4
&B
*
: 4
* $A
)
)
#> %
&
&
$
McKinsey Indkøbsdatabase
+'
#$ *
$*
+'
$=
)
'
$
!"
) %
)
&
$
McKinseys Europæiske Call Center Benchmarkdatabase
+'
'
*
&
(
'
'
!"
' '
'
%
3#$ 8 '
$
&
&
&
)
$
)
Yderligere benchmarking-kilder anvendt i HR-analysen
9
'
'
=
B
'
%
%
/ #$ %
/0#$
)
4
: 4
:
$%
)
=-
)
2.9.4 Oversigt over SKATs eksisterende effektiviseringsinitiativer
SKAT har en række eksisterende effektiviseringstiltag jævnfør rapportens
afsnit 0.4 svarende til 425 millioner kroner i 2016. Disse er angivet i figuren
nedenfor.
306
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0308.png
SKATs eksisterende effektiviseringstiltag
DKK millioner, niveautal ift. 2011 baseline
IT-overblik
Digital Motor Registrering (DMR)
En skattekonto (EKKO)
Ét Fælles Inddrivelsessystem (EFI)
Captia Opgradering
IDA (it drift aftale modernisering)
Aktieavanceberegning
Effektivisering af selskabsskatten
Udenfor portefølje
Depotkonto
GCOS8
Total for IT
Effektiviseringsoverblik
Minimere kundehenvendelser på forskud og personskat
2010 DI: Momsangivelser (mindre udv.)
2010 DI: Listeangivelser - moms (mindre udv.)
2010 DI: Punktafgiftsangivelser (mindre udv.)
2010 DI: Udbytteindberetninger (mindre udv.)
2010 DI: Lønsumsafgiftsangivelser (mindre udv.)
2011: Lean i regnskab
Insolvensprojektet
Total for ikke-IT
Total for alle projekter
Område
Afregning
Afregning
Inddrivelse
IT
IT
Afregning
Afregning
Afregning
IT
2013
2014
2015
2016
-30
45
47
-22
-15
-0
4
-9
-9
11
-78
17
-145
-22
-28
-0
0
-9
-9
-274
-80
13
-187
-22
-41
-1
-5
-9
-9
-341
-80
10
-195
-23
-62
-1
-10
-9
-0
-369
Vejledning
Afregning
Afregning
Afregning
Afregning
Afregning
Afregning
Inddrivelse
-12
-2
-0
-1
-1
-1
-5
-15
-37
-26
-30
-2
-0
-1
-2
-1
-5
-15
-56
-331
-30
-2
-0
-1
-2
-1
-5
-15
-56
-397
-30
-2
-0
-1
-2
-1
-5
-15
-56
-425
Note: De opgjorte effekter af SKAT's eksisterende initiativer er i nærværende rapport ikke direkte sammenlignelige med de anførte effekter i
de tilknyttede aktstykker mv. Det skyldes bl.a., at effekterne i rapportens opgørelse er opgjort på baggrund af SKAT's interne
projektøkonomi, der inddrager tilknyttede projekter frem for det "rene" projekt, at effekterne er opgjort i et andet prisniveau samt at effekterne
er opgjort marginalt ift. 2011.
307
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0309.png
3. REDUKTION AF SKATTEGABET
*
)
$
&
%
&
#
$
$
&
)
$=
'
$
9
5
!"
&
$"
)
&
$*
!" &
)
)
$*
'
%
) &
$
!"
$!
K
166
!"
&)
&
)
!"
#&
)
$%
1#&
$
&
!"
&
&
'$
&
'
&
)
&
&
A=-*E
& /$
&
& >
!"
$9
&
33
3&(
=
&
!"
$ $"
)
&
)
$
' <
)
)
&
#
'
'
1#&
)
$
'
!"
)
' 4
)
)
$
$
*
308
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0310.png
K
!"
$*
&
'
&
$
K
!"
9
@
)
8
&
$B
=
$
$*
&
$
K
!"
5
&
(
#&
'
$
)
'
&
'
&
&
)
'
@
'
'
K
!"
$
)
K
!"
&
$*
'
$*
)
) $
&
(
'
)
K
!"
6&5
&
&
$:
&(
&
!"
$B
&
$
5&
!"
)
309
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0311.png
&
)
K
$
!"
&
$*
)
$
'
& >
)
&
4
)
K
!"
$
#
$*
$
&
!"
)&
F
&
)
)
!"$
'
)
$
#&
&
$
K
!"
K
K
*
)
&
$
&
'
9"#
)
'
K
=
'
)
)
'
)
$*
$
&
'
$
)
!"
)
'
!"
)
)
'
'
K
=
)
$
&
K
!
)
&
)
)
$9
)
'
$8$ $
)
!"
' $
310
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0312.png
%
&
'
9
)
&
!"
)
& $
$
)
&
)
3
$
)
&
$/
)
$
!
/$ &
&
!
/$(
'
&
'
!"
'
!"
&
/$ !
/$0
!"
$!
/$6
/$5$
'
&
/$/
$
3.1 Metode og datakilder
*
>
K
=
&
!"
!"
$*
&
(
$B '
$*
&
$8
&
'
'
9
&"
9
;
&8
&
'
>8
&
=
!"
$!
$
'
$*
$!
&=
&
&
)
#
$
&
)
&
<
'
(4
(#
K
=
311
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0313.png
) &
!"
K
=
$!
!"
!"
&
)
<
9
!"
&
$
$
)
'
&
!"
: &
$*
'
'
89--
31
$
)
$!
&
"
&
1$ *
'
$
!"
$
&
!"
)
%
Andelen af skattegabet der som minimum adresseres
af andelen
Relation mellem effektiviseringsanalysen og analysen
af SKAT
af
skattegabet SKAT adresserer
Analyse af SKATs processer
Modenhedsanalyse,
5
= mindst potentiale
Trin
1
Definere
potentialet
Best-practice dimensioner
Pro-aktiv forskning
Styringsmål
Risikosegmentering
Segment-udvælgelse
Indsatsstrategi
1
2
3
4
5
Andelen af skattegabet der adresseres
Trin
Total
2
Segmen-
tering
3
Strategi-
udvikling
4
Ressource
allokering
Projektudvælgelse
Projektdefinering
Kontroludvælgelse
Projektstyring
Kontrol eksekvering
Præudfyldte poster mm
5
Ekse-
kvering
6
Opfølg-ning
og feed-
back
Performance mindset
Videnslagring/ -og vidensdeling
Performance tracking
Performance opfølgning
IG
B
Ø
L
E
R
O
F
1
Estimeret skattegab
primo 2011
2
Udvalgte segmenter
3
Udvalgte områder i
segmenterne
4
Forventet effekt
5
Realiseret
minimumseffekt
Kilde: McKinsey framework
98 Business Intelligence Competency Center – enhed i SKAT der står for regnskabsmæssig afrapportering
312
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0314.png
%
!
$/$
)
!"
'
3.2 Begrebsdefinition
$
&
$
$
!"
)
9
4
&
$*
)
&
$*
#
$
!"
&
$B
&
&
$
3.3 Analyse af proceseffektivitet
!"
'
'
%
3$
6
)
&
!"
&
)
)
&
!"
$*
%
&
$
33
>
&
$
.
&
$
99
Prioriteringen foretaget af SKATs centrale Indsatsudvalg på grundlag af en samlet væsentligheds- og
risikovurdering af det aktuelle risikobillede af skattegabet og en samtidig vurdering af optimal
ressourceanvendelse til at reducere dette. I den forbindelse tages der højde for politiske bindinger
(finanslovsaftalte politiske fokusområder mv.) og andre former for ressourcemæssige forpligtelser (EU-
retlige m.fl.) til at gennemføre bestemte former for indsats, der derfor ikke kan prioriteres til målrettet at
minimere skattegabet.
313
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0315.png
Procestrin for planlægning, eksekvering og opfølgning i
skatteadministrationer
1
Det samlede skattegab estimeres og
et samlet mål for indsatsen defineres
(baseret på data og ekstern input)
DKK Milliarder
8
3
4
21
2
Skattegabet opdeles i under-segmenter med
nuværende og fremtidig karakteristika og prio-
riteres på baggrund af størrelse og barrierer
Barrierer
For prioriterede
under-segmenter,
udarbejdes en strategi
på tværs af værktøjer
og områder
1
3
5
1
Borgere
Selv-
stændige
Små selskaber
1
Moms
Sort arbejde
Totale
skattegab
Risiko, DKK
Systematisk måling
og feedback på effekt
af indsats på tværs af
værktøjer og
områder
6
Hver strategi indeholder
Plan for at mindske skattegabet
inden for relevant tidshorisont
på tværs af værktøjer
og områder
Business case med
forventet afkast og
anvendte ressourcer
Ressourcer allokeres
på tværs af segmenter
i en styringsmodel
baseret på det
forventede afkast
Skattegabsprovenu DKK mil.
Est imeret
sk att egab,
primo 2011
Ressourcer
brugt, 2011
Provenuæn-
dringer, 2011
Est m eret
i
indirekt e
ef fek t, 2011
Afkast af akt i-
viteter, 2011
Ikk e adres se-
ret s kat tegab,
2011
Adres serbar-
hed af rester-
ende sk att egab
Estimeret
potentiale
primo 2011
Pers onlig
indk omst
250
Udvalgt e
segmenter
Fradrag i
personlig
indk omst
44
U denlandsk
indk omst
Udvalgt e
områderi
segmenterne
303
Eksekvering følger standarder og
intern best-practice
B orgere
Kapit al
indk omst
86
Områder
adresseret i
projekter
Fradrag i
k apital-
indk omst
Lignings-
massige
f radrag
66
Indhentet
potentiale fra
kontrol
240
4
Ak tie-
indk omst
112
Indhentet
vedvarende
potentiale
Uadresseret
Pot ent a le2011
i
1 Borger, Erhverv, Økokrim, Store Selskaber, Kundeservice, Afregning, Told, Punktafgifter
5
9
$ 9
)
"
)
$ 9
!
"
#$ !
'
'
&
)
&
$
'
>
!"
$%
)
'
&
$
/$ 9
'
!"
$
0$ 9
(
!"
"
)
'
$!
'
&
&
'
$!
&
&
'
$!
&
&
314
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0316.png
($ 9
"
''
)
''
!"
$!
&
$!
$
"
&
&
$
''
'
&
&
&
&
6$ 9
!
"0
$
&
3.3.1 Resultater af effektivitetsanalysen
!"
&
*
'
&
%
$
'
)
&
'
$
(
!"
5
Modenhedsanalyse af SKATs processer
Trin
1
Definere
potentialet
Processer
Pro-aktiv forskning
Styringsmål
Risikosegmentering
Segment-udvælgelse
Segmentstrategi
Modenhedsanalyse,
1 = lav
modenhed, 5 = høj modenhed
1
2
3
4
5
2
Segmen-
tering
3
Strategi-
udvikling
4
Ressource
allokering
Projektudvælgelse
Projektdefinering
Kontroludvælgelse
Projektstyring
Kontrol eksekvering
Præudfyldte poster og automatisk matching
Performance mindset
Videnslagring/ -og vidensdeling
Performance tracking
Performance opfølgning
5
Ekse-
kvering
6
Opfølg-ning
og feed-
back
1 Ekskluderer Store virksomheder, Sort arbejde, Told og punktafgifter
2 Sandsynligheden for snyd og den estimerede størrelse disse
Kilde: McKinsey
315
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0317.png
=
)
$
!"
'
3.3.1.1 Estimering af det samlede skattegab
*
)
+'
$*
$I
)
%
$
)
)
*
&
Beregning af skattegab baseret en nøgletalssammenligning på
tværs af lande
Skattegab
% af nuværende skattebetalinger
25
17
10
11
12
6
Danmark
1
Sverige
Canada
Holland
USA
Italien
Beregningsmetode for undersøgelsen
Skattegabet estimeres på baggrund af nationalregnskabstal, samt
•
Andel af selvstændige
•
Andelen af små virksomheder (<20 ansatte)
•
Sort arbejde som % af BNP
Note: Udvælgelsen af lande er sket på baggrund af tidligere McKinsey benchmark studier
KILDE: SKAT report on tax compliance (2009), http://www.skat.dk/getFile.aspx?Id=76358 and McKinsey/OECD revenue analysis,
OECD Entrepenurship at a Glance 2011, OECD Data on Informal Employment and Selfemployment
#
100 Baseret på andelen af selvstændige, andelen af små virksomheder (<20 ansatte) og sort arbejde som
procent af BNP. SKATs finanslovsmål på cirka 2 procent bygger på compliance undersøgelsen, der kun
dækker Borger og Små og mellemstore virksomheder.
316
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0318.png
)
&
$=
&
$*
&
&
$
)
)
&
&
&
!"
)
%
&
$%
$
&
K
!"
/$5
$9
1
'
&
$*
$
$
)
&5
/
>
' 4
)
A=-* &
)
$*
)
)
)
'
A=-*
)
%
$
)
)
&
0$
H !#$
(
)
)
$=
K
' <
)
H
)
=
)
)
!"
)
$
&
$
1
&
)
$
&
&
*
%
$
101 FORUM ON TAX ADMINISTRATION: COMPLIANCE SUB-GROUP Final report, Monitoring Taxpayers’
102 FORUM ON TAX ADMINISTRATION: Tax Administration in OECD and Selected Non-OECD Countries:
Comparative Information Series (2010) 3 March 2011
103 Skattegab for borgere estimeres til 1,1 milliarder kroner, mens skattegabet for selvstændige
erhvervsdrivende og selskaber er estimeret til hhv. 4,8 og 3,6 milliarder kroner. Hertil kommer 3,2
milliarder kroner i momsgab
317
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0319.png
SKATs opgørelse af det danske skattegab
Skattegab
, DKK milliarder
21
8
3
4
5
1
Borgere
Selv-
stændige
Små selskaber
1
Moms
Sort arbejde
Totale
skattegab
1 Selskaber med færre end 250 medarbejdere
2 Defineres ikke som en faktisk del af skattegabet, da socialt bedrager omhandler penge betalt til borgere fra staten, mens skattegabet defineres omvendt
KILDE: Borgernes og virksomhedernes efterlevelse af skattereglerne indkomståret 2008; Risiko analyse og opstilling af indsatsplan,
Risikosegmenter for Told og Punktafgifter og Store Selskaber 2011
=
K
K
B
K
"
K
K
!
>
&
&
$
$
$
'
&
!"
'
#
)
$%
' <
!"
' 4
)
&
&
$%
"
!"
)
&
*
8
=
&
318
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0320.png
)
0
$
)
'
&
'
'
'
&
!"
$
9%
/
$
Oversigt over primære datakilder til estimering af skattegabet for
forskellige skattegabssegmenter
Primære datakilde til estimering af skattegabet
Compliance
Borger
Rockwool
Estimat foreligger ikke
1
Erhverv
Store
Selskaber
Sort arbejde
Økokrim
Told
Punktafgifter
Moms
Andre
1 Indsatsen på disse områder planlægges og prioriteres på baggrund af medarbejderes erfaringer og udtræk fra egne systemer
Kilde: SKAT
A
'
)
' 4
)
&
&
' <
)
)
&
$
104
For Told anvender SKAT en tilsvarende compliance-måling som for Borger og Erhverv, dog uden
opgørelse af den fiskale værdi. Da regelefterlevelsesproblemerne på toldområdet primært knytter sig til
andre forhold end selve toldbetalingen (der er kun told på få varer fra 3.lande), så er undersøgelsens
primære formål ikke at opgøre ”toldgabet”
319
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0321.png
3.3.1.2 Segmentudvælgelse
*
'
$%
'
'
)
'
9
&
$%
'
)&
&
)
.
)
'
' 4
$
)
)
$%
$
0
' 4
)
!"
&
&
$+
'$
)
$
&
&
&
)
)
/
$*
'$*
Fordeling af skattegabet på tværs af forskellige
kundesegmenter og skattetyper for compliance
Borgere
Indkomstskat
Skatter på
indkomst og
formue
Kapital- og aktie-
indkomst
Udenlandsk indkomst
Forbrug
Told- og
forbrugs-
skatter
Transport afgifter
Moms
Told og punktafgifter
Sort arbejde
Andre
Fejl i bogføring
Andre
2
~7%
~3%
~3%
~3%
~3%
~1%
~1%
~10%
~3%
Selvstændige
~28%
~1%
x
% af finanslovsmål
Små
selskaber
1
~10%
~3%
~4%
~3%
~2%
~15%
1 Små selskaber har op til 250 ansatte og store selskaber har flere
2 Dækker over en række krav som ikke kan opdeles i nuværende data, men som falder under øvrige kategorier
KILDE: Borgernes og virksomhedernes efterlevelse af skattereglerne indkomståret 2008; Risiko analyse og opstilling af
indsatsplan, Rockwoolfonden undersøgelse 2008
320
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0322.png
%
/
$B
$
$
$9
$9
'
3
&
$
$9
&
&
)
>
#$
)
#$
'
!"
&
)
)
<
$
)
$9
$B
)
&%
8
)
$:
'
&
9
&
=
9
&
$&
) &
&
9
&"
/$5$0$
&
$
&
/$5$0$
&
(
)
#
)
'
H
K
;
K
&
#$
;
105 Følgende risikokomiteer eksisterer: Virksomhed og uregistreret virksomhedsrisikokomité,
Borgerrisikokomité (inkl. Inddrivelse, Kundeservice, Afregning Person (proceskontor), Planlægnings- og
Koordinationsgruppen for Told, Intelligence Netværket i Økonomisk Kriminalitet og koordineringsgrupper i
Store Selskaber
Yderligere eksisterer der en gruppe ved navn koordineringsgruppe risikovurdering, som på
mellemlederniveau har til opgave at se på tværs af de forskellige risikokomiteer for at sikre, at der er
minimalt overlap mellem risikoarkene og sikre, at der anvendes ensartede metoder
321
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0323.png
$*
&
)
&
%
$
6
=
($
'
Estimerede barrierer og væsentlighed af skattegabet
på tværs af segmenter
Skattegabstemaer
Af- og nedskrivninger
Angivelse og betaling
Biler
E-handel
E-indkomst
Ejendomme
E-kapitalindkomst
Fonde og foreninger
Globalisering (pers./virk.udland)
Interesseforbundne parter
Moms/Lønsumsafgift
Personer indland
Punktafgifter
Registrering og ophør
Regnskabsgrundlag
Selskabsskat
Sort arbejde/sort økonomi
Told - Finansiel
Told - Sikkerhed og sundhed
Transfer pricing
Værdipapirer og finansielle instrumenter
Økonomisk kriminalitet
Vurderet
væsentlighed
1
Vurderede
barrierer
1
3.7
2.7
6.2
2.8
NA
NA
2.8
2.0
2.8
3.4
3.1
2.7
2.9
3.7
2.8
2.9
2.5
2.6
2.3
NA
1.3
4.0
1.3
5.3
4.1
4.6
2.5
2.6
2.3
NA
1.8
NA
2.9
1
4.7
1
NA
NA
NA
3.0
3.0
1
2.8
1
3.8
NA
NA
3.8
1 Skala 1-5, hvor er den højeste score. Beregnet ud fra et vægtet gennemsnit af risikoarkene baseret på den estimerede størrelse
af skattegabet.
Kilde: Risikodatabase, 2011 og 2012
B '
&
&
!"
'
$*
&
$A
)
'
&
)
$
&
&
&
!"
'
!"
)
)
'
'
)
)
'$
$
106
Da SKAT er en politisk ledet organisation vil der ske løbende opdateringer til listen, hvorfor der
normalt planlægges med en ressource-buffer.
322
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0324.png
3.3.1.3. Strategiudvikling
!"
)
'
)
'
)
K
:
5
$
'
&
$H
$A
>
4
'
&
)
4
$7
(4
&
$
&
$B
&
&
)
&
4
&
!" )
'
$*
&
&
$
'
'
6
$#$
&
!"
$
)
&
&
B
K
K
*
4
4
F
K
*
)
)
$%
107 Et eksempel på et projekt fra 2011 er
Handel med køretøjer,
der involverede 19 årsværk og havde til
formål at afdække og sætte ind over for organiseret grænseoverskridende økonomisk kriminalitet ved
handel og brug af køretøjer
323
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0325.png
Andel af årsværk der arbejder i landsdækkende og regionale projekter
siden 2010
Antal årsværk
Antal indsats årsværk allokeret til projekter
1.235
1.789
1.532
Landsdækkende
50%
51%
59%
Regionale
41%
35%
22%
19%
12
Øvrige indsats
9%
2010
14%
11
Note: Øvrige indeholder basisopgaver samt pilotstudier
1 Baseret på budgetterede forventninger
Kilde SKAT’s dimensioneringstal samt Indsatsudvalgets allokering af ressourcer til projekter
B
&
'
&
/$/$ $ #$ *
1
$
&
)
$
' 4
&
$*
)
'
9"4
)
)
$9
'
'
$
$
$
6
)
O
&
!"
'
)
"
#
'
4
&
108 Virksomhed og Uregistreret Virksomhedsrisikokomité, Borgerrisikokomité, Planlægnings- og
Koordinationsgruppen for Told, Intelligence Netværket i Økonomisk Kriminalitet samt Vejledning.
324
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0326.png
!"
&
$
)
!"
)
'
$B
&
)
&
'
&
'
$*
!"
)
I
)
)
$9
$O
#&
&
&
'
'
&
'
!"
$
3.3.1.4 Ressourceallokering
!
#
=
&
&
$
K
9
'
&"
'
)
)
$
&
)
'
6
9
#
)
'
8
;
$
'
8
;
>
&
K
'
!"
&
&
&
'
$
&
$%
5
)
!"
'
$
&
325
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0327.png
Tidsregistering på temaer 2011 samt estimeret væsentlighed og barrierer
Segmenter
1
Angivelse og betaling
Biler
E-handel
Ejendomme
E-kapitalindkomst
Fonde og foreninger
Globalisering (pers./virk.udland)
Interesseforbundne parter
Moms/Lønsumsafgift
Personer indland
Punktafgifter
Registrering og ophør
Selskabsskat
Sort arbejde/sort økonomi
Told - Finansiel
Told - Sikkerhed og sundhed
Transfer pricing
Værdipapirer og finansielle instrumenter
Økonomisk kriminalitet
Total
Anvendte årsvæk på
landsdækkende projekter
1
39
14
32
2
1
14
103
61
59
19
30
286
8
43
101
26
35
88
963
Vurderet
væsentlighed
2
2.7
6.2
2.8
NA
4.0
1.3
5.3
4.1
4.6
2.5
2.6
2.3
1.8
NA
2.9
4.7
NA
3.8
NA
_
Vurderede
barrierer
2
2.0
2.8
3.4
3.1
2.7
2.9
3.7
2.8
2.9
2.5
2.6
2.3
3.0
NA
3.0
2.8
NA
3.8
NA
_
Note: Ekskliuderer bundne opgaver og regionale projekter, hvorfor den samlede pulje af ressourcer kun er ~60% af indsats
1 Ekskluderer projekter på Inddrivelse samt Kundeservice; 2 Skala 1-5, hvor 5 er det højeste; 3 Baseret på 2012 barrierer da der ikke skete en estimering i 2011
Kilde: Iplan, Risikodatabase
8
&
&
& )
' '
&
$*
'
$
!"
$=
)
&
)
)
&
&
&
'
(
326
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0328.png
Ressourceallokering til de 33 landsdækkende projekter eksekveret i
2011
Eksempel:
At sikre
korrekte
skattebereg
ninger og
dermed
påvirke
skattegabet
i positiv
retning
19%
51%
100%
30%
Eksempel:
Efter
afslutning af
projektets første
del ultimo
oktober 2010
forventer vi
have lukket
skattegabet
med 10% i det
pågældende
segment
Det forventede
afkast per
budgetteret
ressource blev
ikke beregnet for
nogen projekter i
2011
For ~50% af alle
budgetterede
årsværk var
succeskriterierne
ikke målbare
Alle projekter
2011
Projekter uden Projekter med
mål / kun
mål linket til
produktionsmål andet end
skattegabet
Projekter med
mål linket til
skattegabet
Note: Træfprocent anses ikke for at være et mål linket til effekten på et skattegabet
Kilde: SKATs analyse af succeskriterier for 33 nationale projekter afsluttet i 2011, Iplan.dk
B
)
&
!"
'
'
)
'
&
&
' &
'
$
!"
'
&
'
$
$*
'
3.3.1.5 Projektdesign og eksekvering
=
'
&
''
$9
)
'
)
9
$9
&
&
327
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0329.png
&
)
B
'
=
)
!"
'
$*
$
/$
)
=
&
!"
)
)
&
$9
)
F
*
)
&
4
)
'
& )
'
)
'
$*
$B
&
K
%
K
;
&
$
'
)
$=
$
&
$=
$
)
&
'
)
!"
!"
)
$*
$
$%
'
' 4
'
&
&
!"
)&
$%
&
'
&
#$
4
&
&
)
' &
$
)
'
!"
& >
$
K
*
&
$
328
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0330.png
3.3.1.6 Måling og opfølgning
+
)
&
) &
%
&
)
B9E #
$9
&
&
&
&
$
%
&
#
$
)
!"
.
'
(
'
3
$
)
&
!"
' $
&
!"
&
#$
'
!"
)
)
$*
)
B9E $ *
)
&
)
&
$=
' '
<
)
(
&
$=
)
)
*
!"
1
#
)
%
3$
109 En analyse af de 25 landsdækkende projekter eksekveret i 2011 viser en tilsvarende tendens med
kvantitativ effektmåling i 50 procent af tilfældene
329
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0331.png
Effektmåling for projekter eksekveret i 2011
Projekter afsluttet i perioden 31.01.2011 – 01.01.2012
1
100%
43%
34%
23%
Kvantitativ
effektmåling
sker for kun
~23% af
projekterne
Projekter
afsluttet i 2011
Ingen effektmåling
/ produktionsmål
Andre
effektmålinger
2
Effektmåling på
skattegabet
3
1 Påbegyndt i perioden 01-01-2010 til 01-01-2012
2 Målinger der dækker holdningsundersøgelser, adfærdsændringer, henvendelser via kontaktkanaler, nye indberetninger/registreringer
3 Målinger der dækker skattegab, provenu, restancer og reguleringer
Note: Træfprocent indgår som en anden effektmåling da den ikke er direkte koblet til skattegabet som en overordnet effekt
Kilde: SKATs analyse af succeskriterier for 30 nationale projekter afsluttet i 2011, Iplan.dk
B
)
&
$
&
$8
&
!"
)
&
$! %
'
5&
#$
)
&
&
!"
$!
'
)
&
&
330
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0332.png
Effekten af SKATs aktiviteter 2011
Segmenter med eksekverede
projekter
Angivelse og betaling
Biler
E-handel
Ejendomme
Fonde og foreninger
Globalisering
Interesseforbundne par.
Moms/Lønsumsafgift
Personer indland
Punktafgifter
Registrering og ophør
Selskabsskat
1
Sort arbejde/økonomi
Støtteprocesser
Told - Finansiel
Told - Sikkerhed/sundhed
Transfer pricing
Værdipapirer mm
Økonomisk kriminalitet
Systemmæsige aktivitet
Regionale aktiviteter
2
Store selskaber
Total
Note:
Provenu effekt af reguleringer
Millioner kroner
1
35
1
101
6
53
31
36
556
0
8
Provenu fra øvrige effekter
Millioner kroner
NA
19
NA
NA
NA
NA
NA
13
NA
9
NA
NA
NA
NA
NA
NA
76
NA
NA
~400
2,356
472
17
NA
0
889
18
256
0
1,833
2,350
6,669
0
0
~500
De regionale aktiviteter er beregnet som differencen mellem de totale reguleringer i 2011 opgivet af BICC og de reguleringer der kunne henføres til
landsdækkende projekter for 2011
Effekten af de systemmæssige aktiviteter er beregnet som den andel af SKATs initiativer for borgere der kan henføres til 2011
1 Inkluderer reguleringer på selskabsskat for både, små, mellemstore virksomheder (1,15 mia.kr.) og store selskaber (1,2 mia. kr.); 2 Inkluderer øvrige segmenter der
ikke fremgår af SKATs risikodatabase
Kilde: Iplan, Risikodatabase, Oversigt over regionale målenetværk, HR medarbejderdata, BICC regnskabsdata 2011
*
&
$O
&
5&
B
&
!"
)
)
)
&
#&
$
'
3.4 Analyse af SKATs dækning af skattegabet
!
!"
!"
'
$!
!"
!"
&
)
$#
$
&
)
!"&
)
!"
&
'
)
'
'
)
$
&
)
!"
331
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0333.png
!"
/$/$ =
'
%
$
Oversigt over effekten af SKATs aktiviteter i 2011
Segmenter med
eksekverede projekter
Angivelse og betaling
Biler
E-handel
Ejendomme
Fonde og foreninger
Globalisering
Interesseforbundne par.
Moms/Lønsumsafgift
Personer indland
Punktafgifter
Registrering og ophør
Selskabsskat
Sort arbejde/økonomi
Støtteprocesser
Told - Finansiel
Told Sikkerhed/sundhed
Transfer pricing
Værdipapirer mm
Økonomisk kriminalitet
Systemmæsige aktivitet
Regionale aktiviteter
3
Øvrige
Total
NA
NA
6.5
100.0
0
Andel af risiko Beregnings-
Procent
metode
5.6
3.4
1.1
1.6
0.2
8.3
2.2
14.6
1.0
6.9
3.1
8.2
13.3
4.5
0.1
6.8
7.7
0.9
Vurdering
Compliance
Vurdering
Compliance
Vurdering
Compliance
Vurdering
Compliance
Compliance
Vurdering
Vurdering
Vurdering
Rockwool
Vurdering
Compliance
2
Compliance
2
Vurdering
Compliance
Vurdering
Est.
barrierer
2.0
2.8
3.4
3.1
2.9
3.7
2.8
2.9
2.5
2.6
2.3
3.0
1
NA
NA
3.0
1
2.8
1
NA
3.8
NA
NA
NA
NA
-
Værktøjsmix, est. effekt
Regulering Øvrige
4
Mio. DKK
Mio. DKK
1
35
1
Adresseret
risiko
0%
3%
0,1%
11%
4%
1%
2%
1%
88%
0,2%
0,4%
0,1%
6%
NA
0%
0,1%
23%
0,4%
44%
Ressource-
forbrug 2011
Årsværk
1
39
14
32
2
1
14
NA
19
NA
NA
NA
NA
NA
13
101
6
53
31
36
103
61
59
19
30
556
0
8
NA
NA
NA
NA
NA
NA
NA
NA
76
NA
NA
~400
0
2,356
5
472
17
286
8
43
NA
0
101
26
35
88
889
18
256
0
NA
NA
0%
NA
628
0
1,833
NA
6,670
NA
~500
NA
1,592
1 Baseret på 2012 barrierer da der ikke skete en estimering i 2011; 2 Compliance told undersøgelse; 3 Inkluderer øvrige segmenter der ikke fremgår af SKATs
risikodatabsae; 4 Måling af øvrige effekter sker kun i lille udstrækning, hvorfor denne størrelse på nuværende tidspunkt kun kan udfyldes for få projekter; 5 Inkluderer
1,2 mia. fra Store Selskaber
Kilde: Iplan, Risikodatabase, Oversigt over regionale målenetværk, HR medarbejder data, BICC regnskabsdata 2011
%
)
K
:
&
>
&
$
!"
&
K
:
&
$
&
$
K
:
K
:
K
:
$
&
&
)
)
' $!
&
!"
332
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0334.png
!"
/6
%
&
&
!"
$
$
&
)
&
'
5&
6
SKAT indhentede minimum DKK 4,8 milliarder kroner af
skattegabet i 2011
Trin
Total
1
Estimeret skattegab
primo 2011
2
Udvalgte segmenter
3
Udvalgte områder i
segmenterne
4
Forventet effekt
6,0
IG
B
Ø
L
E
R
O
F
TBD
Konsolideret data
ikke tilgængelig
TBD
På grund af manglende opfølgning
ekskluderer estimaterne en stor del
af indsatsaktiviteter via vejledning
Regulering på Store Selskaber på
1,2 mia. kr. er ekskluderet, da disse
ikke kan henføres til det officielle
skattegab på 21 mia. kr.
21
TBD
5
Realiseret
minimumseffekt
6,0
Note: Sort arbejde, told og punktafgifter er henført til borgere / erhverv ud fra det relative størrelsesforhold mellem borgere og erhverv
Kilde: Analyse af 136 projektrapporter afsluttet i 2011, Initiativer udført i 2011 fra ”Rapport – Initiativer der øger regelefterlevelsen Maj 2012”, Iplan,
Risikodatabase, Oversigt over regionale målenetværk, HR medarbejder data, BICC regnskabsdata 2011
K
"
#
&)
#
)
'
#&
$=
$*
&
K
!"
&
110 Dette estimat bruges som udgangspunkt i analysen frem for SKATs mål på Finansloven, da det netop er
dette samlede grundlag som SKAT baserer deres planlægning og prioritering ud fra. Jævnfør forrige afsnit
er der indikatorer på betydelige overlap i disse segmenter og manglende præcision.
111 For hvert trin eksisterer en række projekter hvor det er muligt at lave beregningerne. Disse projekter
danner stikprøven for at estimere hver trin.
333
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0335.png
!"
)
&
K
9
& $
$
$
)
!"
!"
$%
&
(
#$
&
&
!"
/#&
K
"
0#
6&
&
!"
&
)
&
'
'
$=
&
$
K
"
(#
6&5
&
'
&
6&
)
&
)
&
&
$
!"
$I
&
&(
$*
) %
$:
"
&
$*
!"
!"
$*
&
$
$
&
$
!"
E
$
E
&
)
$
#&
#$ *
)
&
&
334
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0336.png
3.5 Anbefalinger for at reducere skattegabet
!"
/$/&
5&
)
$
=
)
$*
!"
'
'
' &!
'
)
)
$/$
%
1$
&
)
3
$*
&
/$0&
'
)
'
)
&
!"
'
&
)
3.5.1 Estimering af det samlede skattegab
*
'
$
%
=
)
$*
$%
&
&
/$ $/$ *
& $
$'
' 4
)
)
&
&
' <
!"$
)
&
)
&
&
'
!"
8
&
!"
)
&
&
)
!"
)
$=
)
&
&
4
&
335
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0337.png
3.5.2 Segmentudvælgelse
B
$:
&
#
$
*
&
!"
$
)
$
4
&
$
&
$*
&
)
$
$
$*
&
$
&
/$5$6
)
)
)
)
&
#&
#
$
/$5$5
!"
!"
)
&
!"
&
!"
#
&
$
'
'
$
'&
'
&
$=
#
$
@$
'
'
%
/$
336
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0338.png
Relationen mellem skattegabssegmenter og skatteposter
Borgere
Arbejdsmarkedsbidrag
Indkomst-
skatter
Ejendoms-værdiskat
Selskabsskat
Pensions-afkastskat
Formueskat
Skat for
formue,
ejendom og
besiddelse
Afgift af arv og gave
Vægtafgifter
Ejendomsskatter
Frigørelses og afståelsesafgift
Generelle omsætningsafgift
Told og importafgifter
Skat for
formue,
ejendom og
besiddelse
Afgifter af specielle varer
Afgifter specielle transaktioner
Afgifter af specielle tjenester
Diverse afgifter
Andre
produktions
skatter
Afgifter kontrol og tilsyn
Afgifter bevillinger
Selvstændige
Små selskaber
Store selskaber
ILLUSTRATIV
Risiko 7
Risiko 6
Risiko 5
Risiko 4
Risiko 1
Risiko 2
Risiko 3
Kilde: SKM
*
)
'
#
$
&
!"
'
)
'
3.5.3 Strategiudvikling
*
*
&
$:
&
&
#$
*
'
'
$+
>
'
.
&
9"#
$
$
$
$
!"
&
)
$
337
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0339.png
K
K
=
K
$
)
&
#$
$
K
*
)
&
C
)
'
&
4
&
&
$
$
$
)
K
%
&
K
*
K
B
4
'
&
/$5$1
$
)
&8
&=
$#
&
'
'
9
$
&
!
$*
&
$
#
'
3
'
!"
$
&
&
' 4
)
6$ N
'
!"
&
&
!
)
&
&
)
$
)
)
=
3.5.4 Ressourceallokering
*
&
!"
)
'
$
'
338
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0340.png
/$/$ $0
&
'
'
(
'
)
'
>
&
)
& $
& $
!"
)
$
$
$
$%
$%
&
&
$
'
K
!"
!
)
'
K
)
'
$
N
%
'
;
9
)
*
'
&
'
K
%
K
'
!"
'
9
&
'
$*
)
%
$
$
(
&
)
$
&
&
)
!"
)
$*
)
$
!"
& $
)
$
&
'
F
&
&
$
)
/$/$ $6$ B
$
$
&
>
&
#$
)
&
$
339
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0341.png
K
*
)
'
$
& $
!"
) $
$A
'
)
'
)
)
&
&
)
$
'
&
&
)
$*
'
)
$*
'
&
)
9"4
&
$
$
)
&
&
)
!"
'
&
!" 9"4
'
'
'
)
' 4
'
&
$
$
)
F
'
> #
)
)
$
'
&
K
9
K
;
&
#
)
*
&
)
$
$
' &
9"4
%
&
' 4
3.5.5 Projektdesign og eksekvering
*
'
)
#
)
'
&
!"
'
$9
'
)
&
340
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0342.png
)
$
*
#
$
1.
%
'
&
!"
#
&
)
)
&
&
)
$
'
&
)
&
&
)
$B
&
4
$
>
&
#$
'
4
4
#$
'
$
F
$= ;
#
4 4
&
$
&
;
4 4
'
4
>
4
&
4
$A
/#
)
>
!"
a.
"
b.
=
c.
N
1)
;
2)
;
'
'
$=
&
$:
&
$
)
(
&
112 Det skal bemærkes, at der i Danmark er en begrænset indberetning af regnskabsdata i forhold til en del
andre lande, hvilket kan komplicere elementer af en Value-at-Risk model. Det skyldes, at der gennem
årene er arbejdet med at reducere den administrative belastning af virksomhederne. Indberetning af
regnskabsdata er derfor reduceret.
341
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0343.png
d.
9
)
&
)
&
)
#$
!"
$
$
)
2.
9
&
'
)
)
!
3.5.6 Måling og opfølgning
*
&
!"
$
'
)
$=
'
$
%
)
&
&
&
)
$*
>
K
%
)
)
/$/$ $6
$B
!"
&
)
)
)
&
$%
'
#
'
(
.
&
&
&
)
!"
$
&
$
/$5$3
&
&
#&
#
'
!
K
*
4
!"
&)
$
'
#
342
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0344.png
K
9
' 4
&
!"
$=
'
) $
)
&
&
9
&
!"
)
$*
)
$
3.5.7 Anbefalinger til SKATs organisering
*
&
$*
)
K
=
!"
'
&
>
@
'
)
$
$
$
$=
$
&
)
$
&
)
&
)
'
&
!"
K
=
#
K
'
K
%
'
&
$
'
'
$
%
0
B
343
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0345.png
Anbefalet funktionel organisering af SKATs ressourcer
for at mindske skattegabet
Indsatsdirektør
...
Central støttefunktion
Ledelsesstøtte
Risikoanalyse
Indsatsstrategi
Project excellence
Effektmåling
Direktør
Borger og uden-
landsk indkomst
...
Direktør
Små
virksomheder
...
Direktør
Mellemstore
virksomheder
...
Direktør -
Store selskaber
og moms
...
Direktør
Sort arbejde
...
Direktør Motor,
punktafgifter og
ejendomme
...
Direktør -
Told
...
Direktør -
Økokrim
...
Vejlednings-
team
Vejlednings-
team
Vejlednings-
team
Vejlednings-
team
Vejlednings-
team
Vejlednings-
team
Vejlednings-
team
Skatteyder enheder
Forretningsområder
*
&
)
!"
'
$9
@
&
)
)
$
9
)
3.
$*
'
&
>
&
!"
'
'
4.
9
5.
B
' 4
$
&
$
' =C'
'
&
)
$
344
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0346.png
6.
=
&
.
$
)
'
&
'
' $*
1
$
&
0
&
9
&
%
&
&
#$ ;
)
3.5.8 Anbefalinger til SKATs kompetencemix
*
/$($ *
K
'
>
&
!"
&
$
4
&
4
)
&
$
'
'
$
&
&
'
&
'
K
K
%
!"
&
&
)
'
&
$
$
'
'
' &
'
>
'
)
!"
'
'
)
$
$9
'
'
)
K
=
K
B
'
345
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0347.png
K
'
)
$
&
3.5.8.1 Øget specialisering
&
&
!"
'
2
&
$B
&
)
)
!"
'
'
&
/(
(
'
6#&
'
)
$
&
' &
$=
&
)
'
&
$
'
'
&
' $!
)
' R
'
'
!"
$
)
'
&
346
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0348.png
Kompetenceprofil medarbejdere med ansvar for segmentering
Medarbejdere i risikokomiteerne med ansvar for
segmentering
Antal årsværk
Niveau 1-2
19
Niveau 5-6
35
46
Niveau 3-4
NOTE: Baseret på kortlægning af medarbejdere i risikokommitéer.
KILDE: Oversigt over regionale målenetværk; SKAT Link
!"
)
1
)
/$/
)
/$0
&
$
'
'
)
(
(
$*
)
&
'
'
'
#
/
#$
A
)
&
$
=
/4
&
6#$
'
&
&
!"
!"
%
113 Selvom SKAT kun foretog effektmålinger af 50 procent af indsatsprojekterne i 2011, er dette i
international sammenhæng tæt på bedste praksis. Der er dog stadig et forbedringspotentiale i forhold til at
øge andelen af projekter med eksplicit effektmåling
347
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0349.png
Kompetenceprofil for effektmålere og medarbejdere med ansvar for
segmentering
Effektmålere
Procent
1
Deltagelse i effektmålerkursus
Procent
1
Niveau 5-6
17
Niveau 1-2
15
68
Niveau 3-4
R
O
F
IG
B
Ø
L
E
Ja
63
37
Nej
1 100% = 47
KILDE: Oversigt over regionale målenetværk; SKAT Link
|
7
B
'
%
%
6$
)
&
'
&
(
'
6/
&
&
&
' $*
&
)
$*
'
'
$
&
)
!"
)
'
3.5.8.2 Projektledere
*
& )
$*
)
4
&
348
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0350.png
'
&
) .
'
' $%
!"
&
&
&
$
5
0
$
:
!"
!"
)
/
'
Fordelingen projektledernes uddannelsesniveauer
Projektledere
1
(tovholdere)
Antal
131
Niveau 1-2
19
Niveau 3-4
55
Niveau 5-6
57
1 Projektledere for landsdækkende indsatsprojekter med realiseret start efter 2010.
KILDE: Iplan
!
(4
)
'
$
'
'
&
&
$%
!"
1
114 baseret på landsdækkende indsatsprojekter, der er påbegyndt siden 2010
349
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0351.png
Aldersfordeling for projektledere i Indsats
Niveau 1-2
Niveau 3-4
Niveau 5-6
Projektledere
1
(tovholdere)
Antal
28
22
18
9
8
0
O
F
6
E
R
12
17
Ø
L
6
1
IG
B
4
30-39
40-49
50-59
60-69
Alder
År
1 Projektledere for landsdækkende indsatsprojekter med realiseret start efter 2010
KILDE: Iplan
|
0
=
'
) %
3#$
&
'
&
0(
350
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0352.png
Projektlederuddannelse i SKAT
Projektlederuddannelse
1
i SKAT
131
11
1
34
13
72
55%
Alle
2
Ipma
3
Prince 2
Andre
SKATs
Ingen
interne
Uddannelser uddannelse
Uddannelse
1 Kun højeste uddannelsesniveau er talt med.
2 Projektledere for landsdækkende indsatsprojekter med realiseret start efter 2010.
3 En af projektlederne har endnu ikke afsluttet sin uddannelse.
Kilde: Iplan; Uddannelsesdata
!
&
9B+!
'
B '
!"
&
$
&
'
$9
&
'
/$ $/#&
&
&
B
'
)
)
)
*
$*
$=
'
&
/#
)
&
$
& #
& #
351
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0353.png
&
'
=
)
'
*
=
'
!" )
&
&
)
&
'
'
&
&
$
)
' $:
$
$9
'
$
&
&
$
&
&
3.5.8.3 Ressourcefleksibilitet i eksekveringsfasen
*
&
$*
)
)
> #%
&
4
$
#$
'
%
!" '
" #
/ $
(
4
&
$
#
#%
&
$
'
!"
&
&
!"
)
&
352
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0354.png
Aldersfordeling blandt medarbejdere i Borger og Erhverv, Økonomisk
Kriminalitet og Store Selskaber
Niveau 1-2
Niveau 3-4
Niveau 5-6
Projektdeltagere
1
Antal
217
235
176
122
6
4
0
38
32
115
106
69
99 101
19
0
5
0
Total
17%
Borger og
Erhverv
32%
51%
8%
Økonomisk
Kriminalitet
0
0
0
1
23
2
1
23 22
7
25 16
2
7
1
0
0
0
32%
60%
1%
Store
Selskaber
0
0
1
17
0 12
41
0
42%
57
1
58%
23 30
0
5
7
20-29
30-39
40-49
50-59
60-69
> 70
Alder
År
1 Kun projektdeltagere for landsdækkende indsatsprojekter med realiseret start efter 2010
KILDE: Iplan
*
&
4
/
$*
$N
&
=
4
B
'
&
'
!"
$
(
'
&
=
'
4
&
&
=
&
)
)
$*
$
&
'
'
)
(1
'
)
'
&
5
$%
'
8
8
&
=
&
$
)
&
&
'
!" '
)
$*
'
353
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0355.png
$*
&
'
N
)
&
'
$*
!
'
&8
&
$
'
&
!"
)
' 4
4
'
'$#
#$
'
$
&
9
(
$
B
%
)
&
'
' '
!"
'
&
/$ $($
C
&
'
)
!"
3.6 Implementering af anbefalingerne
*
$=
#&
)
!"
'
#$ %
$
/
115 Iplan er SKATs elektroniske projektplanlægningssystem
354
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0356.png
Sekventiel implementeringsplan for anbefalingerne
Trin 1
Skabe for-
udsætninger
Enstrenget organisation
med nye enheder
Rekrutering til centrale
større funktioner
Trin 2
Optimering af
segmentering,
planlægning
og opfølgning
Central segmenteirng
og nye brede
segmentstrategi
Forbedret projektdesign
og øget effektmåling
Trin 3
Standardi-
seret
projektmodel
Project excellence
–
Milepælsplan samt
normtider til opgaver
–
Løbende opfølgning
og feedback
Trin 4
Kontinuerlig
forbedring
Evaluering af kompe-
tencemix for projekt-
ledere og medarbejdere
Kompetenice
registrering
SOURCE: McKinsey
*
&
!"
$9
&
'
)
(
$
)
!"
$
$9
&
)
%
&
!"
$9
9
&
)
%
!"
'
' $9
&
'
)
'
)
!"
'
'
!
$
&
)
(
&
&
$*
&
!"
&
$
'
355
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0357.png
)
=
9
$
)
$
.
'
' '
' &
)
;
&+
$%
;
&
$
)
'
4
'
&
)
&
)
&
#
$
&
$
)
&
$*
7
$
)
'
'
&
4
/$(
!"
' $9
&
"
)
$*
&
&
#
!"
!"
F /&
8
+
$9
)
H
&B
)
9
&
&
&
.
'
=
2
''
9
'
&
!"
'
'
'
$
*
'
&
!"
'
'
)
'
&
!"
)
!"
'
C
0&
)
$*
!" )
& $
'
$
)
$
356
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0358.png
=
$
&
!"
)
9"4
$
$
&
)
3.7 Bilag til kapitel 3
3.7.1 Modenhedsanalyse
Modenhedsanalyse evaluerer SKATs nuværende processer mod best
practice på en 5-trins skala med entydige definitioner af hvert trin
Example: Exam segmentation
Metode
Strukturerede interviews bruges til at
evaluere SKATs nuværende
processer mod best practice på
tværs af 29 dimensioner
Best practice er defineret ud fra en
analyse af 13 skatteadministrationer
(Australien, Danmark, Belgien,
Brasilien, Canada, Chile, Irland,
Norge, Sydafrika, Spanien, Sverige,
USA)
Fremgangsmåde
En risiko-ekspert fra McKinsey stiller
spørgsmål til respondenterne ud fra
McKinsey’s strukturerede
spørgeguide til modenhedsanalyse af
henholdsvis indsats- og
inddrivelsesaktiviteter
Opfølgende spørgsmål vil blive stillet
for at forstå de bagved liggende
faktorer og grunde for
tilrettelæggelsen af de nuværende
processer
Dimension
1. Exam
segmentation
Tests how the tax
administration
designs its
enforcement
strategy based on
taxpayers’
characteristics
O
F
E
R
1. Tax
administration
does not
segment
taxpayers by
profile
Ø
L
SKAT only performs detailed
segmentation of small companies
and sitizens constituting ~50% of the
tax gab
3. Tax
5. Tax administration
administration
has conducted deep
does basic
research into
segmentation of
taxpayers’
its taxpayers
characteristics and
based on a few
has a sophisticated
criteria (e.g.
segmentation in
occupations, size
place. It uses the
of business) but
segments to tailor its
does little to tailor
enforcement action
enforcement
for each segment.
strategy by
segment
IG
B
Kilde: McKinsey
|
6
357
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0359.png
3.7.2 Metode til opgørelse af det estimerede skattegab
!"
'
!
)
$
<
!
-
-
8
' 4
' 4
)
)
/
'
&
!"
'
' 4
)
#
$#$ 9
&
$
*
&
>
K
-
)
/$ $/$
&
&
>
=
)
)
$
)
$
$H
)
)
1$
$9
&
0(
)
'
' 4
)
&
' 4
$;
)
)
)
&
)
#
9
9
$
&
&
!"
<
!
$
)
K
-
' 4
&
)
$=
;
&
$9
$;
)
358
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0360.png
&
)
$
$9
'
' 4
&
!"
&
$*
)
&
)
&
$
$*
&
)
)
&
)
%
:
%
' <
' 4
<
>
9
)
)
$
' <
&
$
)
)
)
' <
)
)
)
)
?
$
?$
)
)
K
' <
$*
N
'
?
?
$
)
''
)
&
<
$
)
K
H
-B 4
&
?
)
' <
)
$9
$
)
&
?
K
2
)
) &
)
&
&
$*
&
)
&
)
$
$
K
=
)
)
&
'
'
&
$
)
359
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0361.png
)
$
)
&
K
)
' <
&
)
?
$*
&
&
$?
&
)
' <
)
*7
2
*.
%
;
'
<
*
)
$*
>
)
&
$%
>A
'
*
'
&
)
$
'
)
$=
E
&
E
$
'
E$ *
&
'
&
&
*
)
>
?04
)
!"
K
)
)
$=
&
&
) C
'
)
*
&
K
>=
)
)
!"
E&
*
&
$*
)$H
'
)
&
'
)
!"
)
'
$
=
!
<
>
?04
360
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0362.png
$*
&
#&
#$ *
)
E
/
$2
&
!"
)
'
$
&
9
)
$
&
'
&
#
&
&
)
!"
)
&
)
!"
$
&
'
'
)
'
!"
=H&
$
'
E&
$
'
)
)
1
% "
8
!"
=
&
)
'
<
' 4
$*
/$
)
)
' 4
&
$9
&
!"
!"
)
&
$
'
' 4
!"
&
=H
'
'
&
#&
> 9
$
4
'
'
$
)
$*
&
-
N
&
!"
*
*
" "
<
>
&
?04
)
$
361
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0363.png
3.7.3 Nuværende dimensioner i risikoarkene
Nuværende dimensioner i risikoarkene
Identifikation af risiko – 2011
En risiko er her defineret som adfærd, der direkte eller indirekte skaber et skattegab
1) Navn på risiko og kontaktdata
1a) Navn på risikoen
2) Overordnet karakteristik af risikoen
2a) Risikorelation
3) Beskrivelse af risiko
4) Økonomisk påvirkning af skattegab
4a) Estimat skattegab i DKK
4.1) Inddrivelse
4.1a) Estimat restance i DKK
5) Samfundsbeskyttelse
5a) Kategori
6) Kilder til information om risikoen
6a) Erfaringer fra indsatsprojekter
Vurdering af risikoen
7) Væsentlighed for skattegabet
7a) Indirekte påvirkning af skattegabet (afledte effekter)
8) Barrierer for indsats hos interessenter
8a Borger / Kunde
9) Øvrige bemærkninger
10) Risikokomité
10a)
11) Seneste risikoafstemning
11a) AB Væsentlighed
11b) CD Barrierer
10b) Risikokomiteens kommentar
8b) SKAT og/eller andre myndigheder
4.1b) Grundlag for estimat
5b) Vurdering og omfang
5c) Grundlag for vurdering
4.1b) Grundlag for estimat
4b) Opgørelsesniveau
4c) Grundlag for estimat
2b) Observeret adfærd
2c) Baggrund for adfærd
Working Draft - Last Modified 8/16/2012 5:42:23 PM
1b) Udfyldt af
1c) Identifikation
Printed
3.7.4. Estimerede barrierer
9
!"
'
'
)
>
K
=
K
:
<
'$8
)
)
)
(&
$!
)
&
)
(
)
!"
)
U
U
&
9
)
$*
K
N
)
F
$
>
$
362
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0364.png
K
=
K
$
)
)
!"
$
$
8
3.7.5. Estimeret væsentlighed
9
&
<
!"
($ 9
$ %)
K
:
K
=
!"
$*
)
)
U
>
&
U
3.7.6 Adfærdsdimensioner i risikoark
:
&
)
$
$ 9 A=-*4
)
K
=
K
9
K
@
K
-
K
$*
&
!"
>
8
<
$
)
&
363
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0365.png
*
)&
$
=
!
&
&
&
&
&
$
9
+
)
$:
#$ :
)
$
@ !
2
$2
2
$%
!"
)
$
-"
&
&
F
&
&
$
&
)
)
$*
)
&
&
&
'
&
E
)
$* )
)
)
/$
&
&
'
)
$
$:
$%
)
$*
364
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0366.png
"
&
&
$
=
$
#&
)
)
&
$A
$
!"
3.7.7. Kvantitative tilføjelser til nuværende risikoark
*
K
& >
!"
)
&
>
–
–
–
'
)
F
&
N
=
)
&
'
!"
$
K
*
)
&
>
&
–
–
–
–
:
=
8
3.7.8. Segmentstrategier
%
!"
'&
.
&
$
365
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0367.png
$=
?
?
? )
)
$
?$
F
&
?& ?
) )
$
&
&
$
$
)
$
4&
#$
)
.
$
'
#
&
9
K
K
–
–
–
K
N
–
>
'
:
:
:
'
N
N
'F
&
K
N
–
–
–
K
!
–
–
K
!
'
!"
&
&
&
)
' #
#
9
B
!"
:
+
)
#
I
)
'
–
–
366
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0368.png
–
–
K
B
–
–
–
K
B
K
%
K
%
B '
!
#
'
9
A
"
!"
F
&
C
)
)
+2! 4
3.7.9. Metode til at estimere effekten af aktiviteterne
2""
!"
)
#
$
*
>
K
;
"
!!
&
$ /$
&
!"
'
)
&
&
$%
&
)
&
$H
&
&
F
$
$*
'
&
'
' 4
' 4
$%
'
&
&
&
)
367
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0369.png
K
;
$:
'
'
$*
)
' 4
)
$
!"
&
)
)
2""
%
"
>
K
:
&
&
$
&
K
:
&
!"
$*
&
)
&
)
$
&
!"
$*
#
K
:
'
&
$
K
:
'
)
$
&
' 4
)
!"
&
$* '
$
!"
' 4
&
)
"
9
$*
6
# > 6
!"
$
&
!"&
$%
&
)
&
$
'
&
368
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0370.png
2""
"
!"
"
' /
"
""
0
&
$:
&
$
&
$=
369
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0371.png
4. INDDRIVELSE AF RESTANCER
4.1 Opsummering
!"
6
$ %
'
$*
'
$0
' &
!"
$9
'
$
9
$
(
&
'
$
!
&
$
)
=
K
8
'
&
01&5
&
&
)
&
6
!"
!"
)
&
$
&
!"
(
!"
$
*
#&
)
'
'
0
&
(0
'
'
'
'
54
'
!"
&
$ *
56&6
06
'
'
)
& $
&
!"
$ %)
'
'
)
$
$
'
/6&(
!"
' $
&
'
!"
>
&
K
%
116 Bruttoafgang i borger- og erhvervsrestancer i december 2011 (foruden SAP systemet) inklusiv
afskrivninger
370
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0372.png
K
+
K
+
)
&
'
&
&
9
$
!"
/
D =%9#
)
=%9$ *
&
)
$ %)
>
)
&
!"
&
4
*
%
!"
D=
K
=
K
9
K
9
K
%
K
7)
@
= %
9
'
'
&
=%9#
=
!"
)
)
)
0$/
&
&
99#
!
)
)
'
!"
&
'
!
0$5
0$6
$
$ !
0$(
'
!"
&
!"
'
'
$ =%9
&
)
'
&
$
9#
>!
&
&
'
&
0$0$0&
&
0$
$!
0$0$ &
0$0$/&
'
0$0
$
$
)
$!
371
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0373.png
4.2 Metode og datakilder
*
>
7.
=
) &
!"
'
)
'
' &
$%
!"
$ !
)
'
&
<
)
4
&
'
$
)
!"
!"
&
5
8.
=
!"
*
)
)
K
%
&
!"
)
>
)
'
&
&
$ 9
)
'
K
%
'
K
%
!"
'
&
'
4.3 Begrebsdefinition
!
!"$
!"&
'
'
$=
&
4
$
!"
&*
'
#
-->
.
&
&
$
$
9
'
4
$
117 Koncerncentrets Inddrivelseskontor, Borgerinddrivelse og Erhvervsinddrivelse
118 Uerholdelige restancer er inkluderet i ikke-inddrivelige restancer
372
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0374.png
1
)
&
%
$
"
&
)
)
&
&
&
%
&
$
$
)
' &
$*
D2
%
)
D&
$
'
$
=%9&
@
$
8
9"4
&
)
&
4.4 Kortlægning af SKATs inddrivelse
%
$9
)
0$0$ &
0$0$/
'
)
)
0$0$0$
!"
!"
'
'
4.4.1 Introduktion og baggrund
!"
&
'
)
!
%
' $ N
&
!"
&
$
&
&
$
&
!"
'
' &
!"&
) $
($
'
*
3
119 Der er mellem 600-700 fordringshavere, hvoraf en del dog er små og kan have få tilgodehavender
120”Beretning til Statsrevisorerne om SKATs fusion af inddrivelsesområder”, juni 2010
373
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0375.png
' &
$
=
& D=
%
)
/$
9
!"
5 &
D
&
=%9#&
&
$ =%9
'
4.4.2 Kortlægning af processer for inddrivelse
%
)
)
8
'
'
)
$
!"
&
B '
)
+*4
' &
' $9
+*4
&
+*
$
$
)
9 4
)
)
&
#&
&
&
)
9 4
)
9 $
!"
%
&
/0#$
$*
'
&
=
'
$ %
=
$ B '
8
!"
'
121Jævnfør lov om ændring af lov om opkrævning og inddrivelse af visse fordringer og forskellige andre
love, 2006
374
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0376.png
Inddrivelsesproces for Borger
Betalingsevne
D
Budget-
vurdering
B
Betalings-
aftale
A
Ny
restance
Rykker
udsendes
E
Henlæg-
gelse
F
Forældelse
afbrydes
Manglende betalingsevne
Kilde: Proces kortlægning og interview
Status for skyldner
Handling
x
Procestrin
C
Løninde-
holdelse
Restance
betalt
Restance
afskrevet
*
+*
!#
9 $#
&
'
*#
$
'
$ *
!"
%#&
=#
' &
)
8#&
)
) &
&
/
$
&
&
'
&
$
$ =
)
&
+*4
-#$
*
$*
&
'
4
$
&
$
122 Der foretages en kørsel over skyldneres formue én gang årligt
375
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0377.png
/
&
$
9
+*4
&
&
2
$
%
)
&
'
$*
+*4
$
!"
$ )
'
'
1
'
#
)
'
&
/(#$
Inddrivelsesproces for Erhverv
Betaling
C
Betaling/
Aftale
D
B
Udgående
foged
100.000
A
Ny
restance
Rykker
udsendes
7.500
F
Advisering
til RKI
2
25.000
1
Konkurs-
begæring
Manglende betaling
Udlæg / ind-
dragelse
Status for skyldner
x
Proces trin
x
Minimum restance
Mulig procesmæssig
henlæggelse
/ ventetid
Restance
betalt
E
Restance
afskrevet
1 Restancer over 25.000 kr overføres til fogedforretning, men ikke nødvendigvis med besøg på skyldners adresse
2 Gælder ikke SAP system, der ikke adviseres til RKI
Kilde: Proces kortlægning og interview
;
)
'
'
&
)
)
$
'
!#&
$
$%
123 Første måned udsendes en rykker, en måned senere en opfølgende rykker, derefter adviseres
skyldneren om lønindeholdelse en måned senere og en måned senere igangsættes inddrivelsen
376
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0378.png
)
$%
#
)
)
*#
0
8#
-#
&
$
&
'
&
)
'
94
)
)
&
&
)
=#$
$
8#$
'
)
&
'
'' $ *
$
9 %#&
'
$
$
'
($
&
'
#
B '
$
5$( 4
&
&
)
4.4.3 Vurdering af inddrivelsesprocesser
9
0$ $
;
A=-*
&
' $*
=%9
N
&
%
'
!" )
&
$
/6
$
'
'
$ *
)
)
!"
'
&
)
124 Regelgrundlaget for erhvervsinddrivelsen foreskriver, at skyldner skal erklæres konkurs, såfremt denne
er insolvent
377
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0379.png
Byggesten i førende inddrivelse for skatteadministrationer
1. Begrænsning af
tilgang
(herunder proaktiv
håndtering af borger og
erhverv med stor risiko for
opbyggelse af restancer)
2. Segmentering og
planlægning
(herunder
segmentering på risiko og
opførsel)
3. Værktøj og
kontaktform
(herunder
lønindeholdelse, udlæg,
timing af udgående
opkald, screening af
indgående kald, ordlyd af
brev, brug af
webformularer)
Kerne processer
Forudsætnings-
skabende
Kilde: McKinsey
4. Organisering
(herunder roller og ansvar, SOP’er)
5. Performance management og effektmåling
(herunder KPI’er, rapportering,
coaching, opfølgning)
6. Systemunderstøttelse
(herunder automatisering af processer, samlet inddrivelse,
brug af eksterne datakilder)
'
'
!"
&
)
)
'
$
'
)
)
6#
9
%
!"
/5#
&
)
)
&
)
#
#
!"$
'
'
' &
$*
' $
' 4&
4
)
/#
9#
0#
(#
)
)
&
$"
#$ *
'
&
)
$
'
378
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0380.png
%
/5#$ ;
&
$*
)
&
$
&
=%9
!"
)
&
Kortlægning af inddrivelse
Dimension
1.
Begrænsning
af tilgang
2.
Segmentering
og plan-
lægning
3.
Værktøj og
kontaktform
4.
Organisering
5.
Performance
management
6.
System-
understøttelse
Førende praksis
Støtte til forebyggelse og
opkrævning
Ensartet hurtig overførsel af
restancer
Segmentering på skyldner-
demografi og restancedata
Ressourceallokering efter
forventet effekt
Målretning af værktøjer til
den enkelte kunde
Anvendelse af flere kontakt-
former, der løbende bedres
Samlet inddrivelsesansvar
Struktur efter værktøj og
kontaktform
Opfølgning på produktivitet,
effektivitet og kvalitet på alle
niveauer
Visuel rapportering
Automatisering af
inddrivelse baseret på
holistisk skyldnerbillede
Effektdata på inddrivelse
Forbedres
med EFI
Borger
Erhverv
Scoring af SKAT i forhold
til best practice,
5 = bedst
1
2
3
4
5
Observation hos SKAT
Ad hoc-projekter på
forebyggelse
Overførsel af restancer kan
variere uden information
Indkomne segmentering kun på
restancestørrelse for Erhverv
Planlægning efter produktion
uden effekt vurdering
Brug af standard værktøj
Begrænset variation i
kontaktform (kun brev, foged-
møde og indkomne telefoner)
Inddeling i Borger og Erhverv
Spredt organisering i mange
regionalt placerede afdelinger
Opfølgning primært på
produktivitet, navnlig i Borger
Rådata anvendes direkte til
ledelsesrapportering i fora
Betydelig manuel håndtering
Ikke-integrerede inddrivelses-
systemer
Dårlig datatilgængelighed
9
!"
)
&
=%9
'
$
$:
4.4.3.1 Begrænsning af tilgang
'
&
'#
$
#
& #
379
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0381.png
"
6
6&6
!"
'
$ %)
>
05&0
'
6
(
&
$ "
/ &1
35
'
K
K
K
B
K
*
!" 16
1
'
#
'
#
'
#
'
) &
(
'
A=-*&
'
$
!"
)
$
&
)
!"
$ "
!"
&
&
)
5
&
#
'
*
'
'
$
!"
!"
0
&
;
'
'
) &
'
)
$
!"
' & $
&
)
$ 8
'
&
)
!">
$
&
!" )
!"
$
' $
125 SKATs webrapporter "Inddrivelsesprocent - brutto - personrestancer" (tabel 9) og "Inddrivelsesprocent -
brutto - DR-restancer" (tabel 11) er anvendt som kilder til data om bruttotilgang (inklusiv renter og gebyrer),
hvilket betyder, at SAP-restancer ikke er inkluderet
126 Her tælles SKAT, politiet og de 98 kommuner hver som én fordringshaver
127 Danmark er et forgangsland i forhold til samling af inddrivelse, hvilket forventelig vil give stor værdi med
lanceringen af EFI
380
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0382.png
9.
%
'
"
)
> 9# A
$
'
'
10.
*
)
&
& $
$)
(
" !
1
'
&
99#
0
'
)
'
"
&
"
& $
'
$
"
)
&
'
5
&
11.
%
"
'
"
'
!"&
&
#$ *
$
*
!"
&
&
!"
)
!"
)
4.4.3.2 Segmentering og planlægning
2
' $
%
&
!"&
&
#
$
'
!"
)
&
'
)
&
&
)
$
' $
'
&
)
$+
'
#
#
'
'
)
'
128 Det bemærkes, at øgede gebyrer kan påvirke restancebeholdningen i opadgående retning, og at
værktøjet ikke nødvendigvis påvirker de tungeste skyldnere
381
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0383.png
$ 8
)
&
!"
*
)
!"
$ B
!"
&
#
*
&
&
&
=
'
&
$
)
)
)
#
)
)
&
'
!"
$
/
&
&
!"
'
$
)
=%9
&
& ) #$
&
&
#
&
)
$
=%9&
&
4.4.3.3 Værktøj og kontaktform
!"
& )
& $
)
$
&
)
#&
!"
+
)
$
!"
)
& $ $
3
&
)
$
!"
$;
129 Udlæg betyder sikkerhedsret, som kreditor opnår over debitors ejendele
382
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0384.png
&
'
#
!"
)
$
*
#
!"
'
C
#
$
$
)
)
&
'
!"
+*#$
)
) &
)
0$0$ #&
'
) $
!
%
*
&
&
&
&/
/1#
/
$
03
&
'
)
&
)
$
$
'
&
130 Det skal bemærkes, at der sker en del indbetalinger uden brug af SKATs værktøjer, idet nogle
skyldnere betaler, inden de modtager den første rykker fra SKAT
383
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0385.png
Fordeling af afgang af borgerrestancer på værktøjerne rykkere,
betalingsaftale og lønindeholdelse
Procent
100.0
21.0
30.0
49.0
Totalt
indbetalt
1
Rykker
Betalings-
aftale
Løninde-
holdelse
1 Eksklusiv indbetaling uden værktøj, eksempelvis grundet normal betaling, forudbetaling og betaling under henlæggelse
KILDE: Samlet indbetaling fra april 2011 til maj 2012 i KMD person fordelt på statuskode
B
$
=%9
=%9&
$ *
&
&
$
B
)
)
)
)
!"
)
'
1
)
$*
)
$9
'
C&
/
#
$
)
)
)
$0
$
'
&
!"
&
!"
)
'
&
&
)
&
&
131 SKATs webrapport ”Inddrivelige erhvervsrestancer (DR & SAP) – beløbsintervaller” (tabel 18)
384
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0386.png
$=
&
) 4
$
&
&
'
''
B
&
*
)
)
) &
'
$
!"
&
$
$ *
&
&
!"
&
'
$
&
&
$ =
A=-*4
&
)&
&
*
!"
)
'
&
4.4.3.4 Organisering
'
9
8
:
8
&
&
'
)$
&
H
9
&
&
*
'
9
'
%
'
$
+
4
/3#$
!"
8
F
9
'
#& =
'
&
385
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0387.png
Organisering af Inddrivelse
Yderligere afdelinger
Effektiv reference
Officielt reference
Borger
Erhverv
Fælles inddrivelse
Produktions-
direktør
Regioner
Borger og
Erhverv
København
Nordsjælland
Midt- og
Sydsjælland
Syddanmark
Midtjylland
Nordjylland
Inddrivelses-
kontoret
Erhvervs-
inddrivelse
Erhvervs-
inddrivelse
Erhvervs-
inddrivelse
Erhvervs-
inddrivelse
Erhvervs-
inddrivelse
Erhvervs-
inddrivelse
Inddrivel-
ses-center
Udlands
inddrivelse
Bobehandl-
ing
KILDE: SKAT organisationsdiagram
*
&
=%9&
&
$
!"
&
)
'
=
'
)
$
&
&
8
'
&
!"
'
8
%
)
'
#&
&
0 #$
)
@
$0
H
9
=
9
%
=
)
'
$
&
'
$
&
8
386
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0388.png
Anbefalet organisering af inddrivelse
Borger
Erhverv
Fælles inddrivelse
Inddrivelses-
direktør
Støttefunktion
Sagsbehandlings
-center Borger
Sagsbehandlings
-center Erhverv
Foged-
organisation
Bobehandling
Udland
4.4.3.5 Performance management og effektmåling
+
)
:
$
!"
$ *
/
4
)
&
'
&
)
)
'
4
$
&
)
&
8
&
=
$0
&
#$
)
$
*
'
)
132 Kilde: ”Beretning til Statsrevisorerne om SKATs fusion af inddrivelsesområder”, juni 2010
387
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0389.png
)
9
)
+
%
)
*
)
)
$*
8
K
"
K
!
K
B
'
( #$ H
$ *
)
'
$
&
&
($
'
$9
=
&
&
!"
&
)
)
&
)
>
'
'
'
&
4
&
' &
/0
&
)
&
&
&
&
'
)
&
'
K
9
//
' &
4
'
&
K
9
)
$
*
+
$
#
'
9
#$
=%9
$
)
&
!"
)
$
'
#&
&
)
$
133 Bliver først muligt ved lanceringen af EFI
134 Bliver først muligt på sigt, da EFI ikke implementeres med historiske data
388
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0390.png
4.4.3.6 Systemunderstøttelse
*
$
!"
/(
)
&
!"
'
&
($ "
'
)
9 4
&
&
'
)
/6
$
&
'
+*
&
$
8
+*4
'
+
3
&
9 &
%
0 #$
'
$
'
&
&
)
!"
@
)
&
$
=%9&
*
&
135 Der er fire inddrivelsessystemer, men SKAT spejler restancer fra DR-systemet til KMD-systemet
136 28 procent af skyldnerne har pr. 31.7.2012 gæld både i KMD-IND og RIS
389
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0391.png
Fordeling af restancer i forskellige inddrivelsessystemer
Procent
SAP
3
Erhverv
Borger
RIS
37
55
KMD
5
SAP
16
RIS
10
KMD
2
42
31
DR
1
DR
1
1 Sagsbehandles i KMD igennem spejling og medtages i dataudtræk herfra
2 Erhvervsdrivendes personskat inddrives igennem erhversinddrivelsen
Kilde: Tabel 1 (inddrivelse webrapport) med opdeling på system, marts 2012
4.4.4 Analyse af restancebeholdningen
%
'
'
'
'
)
)
$
(
'
&
#
!"
)
!"
)
)
$
'
0
'
56&6
%
&
/5
$
)
)
' &
&
9
'
'
54
)
0 #&
137 SKATs webrapport ”Inddrivelige restancer” (tabel 1) – Inkluderer både inddrivelige og ikke-inddrivelige
restancer
390
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0392.png
$!
$
&
Udvikling i totale restancer
1
Totale restancer, DKK milliarder
2
A-skat og personskat
Arbejdsmarkedsbidrag
Afgifter inkl. moms
Selskabsskat
Andre skatter
70
60
50
40
4%
30
20
10
0
2000
10%
2%
1%
01
02
03
04
05
06
07
08
09
2010
Fusion af
statens
inddrivelse
X%
Offentlige restancer
Årlig vækstrate
+41%
3%
10%
1 Indeholder både inddrivelige og ikke-inddrivelige restancer
2 Beregnet i 2008-priser
Note: Tal fra Rigsrevisionen og SKAT (offentlige restancer) er sammenstillet med tal fra Danmarks Statistik (øvrige)
KILDE: Rigsrevisionen og SKAT, Danmarks Statistik.
*
%
0/#$
'
'
#
'
!"
'
$ 8
)
4
((
'
#$
'
31
4
)
'
'
4
391
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0393.png
Fordeling af restancer
Procent
Skatte-, moms-
og afgiftsrestancer
Øvrige restancer
Borgerrestancer
Erhvervsrestancer
100% = 41,6 milliarder kroner
Øvrige
14%
100% = 35,0 milliarder kroner
Kommunale Øvrige
2%
0%
Politi
bøder
10%
Skatter
30%
48%
19%
49%
7%
19%
Uerholdelige
Kommunale
Moms og
afgifter
Skatter
Moms og
afgifter
Note: 19 procent af Borger er overdraget for erhverv og skattetypen er ukendt. I fremstillingen antages fordeling svarende til Erhverv
KILDE: Tabel 1 (genereret for både inddrivelige og ikke-inddrivelige restancer). Data for december 2011
!"
(0
/1
>
&
'
&
%
00#$ %
&
K
%
4
) 35
' &
&
)
)
4
&
11
)
8
)
'
4
)
'
K
%
'
'
&
4
'
*
)
' $
138 SKATs webrapporter over uerholdelige og ikke-inddrivelige restancer for erhverv og person (tabel 4e og
4p), december 2011
392
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0394.png
Fordeling af restancer efter inddrivelighed
Milliarder kroner
Erhverv
Borger
xx Andel af total
Totalt
35,0
41,6
76,6
100 %
Ikke-inddrivelig
1
26,5
13,6
40,1
52 %
Inddrivelig
8,5
28,0
36,5
48 %
1 Ikke-inddrivelige tæller både ikke-inddrivelige restancer og uerholdelige restancer
KILDE: Tabel 1 (genereret for både inddrivelige og ikke-inddrivelige restancer). Data for december 2011
=
6
'
*
&
%
&
D
&
&
'
&
4'
0(#$
'
'
)
&
//
#$ *
'
&
(
//
'
'
(
&
D4
!"$
4
#&
!"
4
&
$
!"
&
&
393
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0395.png
Kortlægning af inddrivelige restancer
Milliarder kroner, December 2011
Fordeling af inddrivelige restancer på status
28,0
18 %
Borgere
8%
33 %
11 %
25 %
8,5
Afventer behandling
Henlagt
Aktiv inddrivelse
5%
7%
18 %
50 %
17 %
8%
Løninde-
holdelse
Anden
status
Erhverv
Total
Ubehand-
let
Rykkere
udsendt
Henlæg-
gelse
Aftale om
betaling
indgået
Note: Absolut tal på baggrund af Tabel 1 og fordeling på baggrund af Tabel 3 grundet inkonsistens i data
KILDE: Tabel 1, Tabel 3. Data fra december 2011.
9
)
$ #
)
' &
$*
$
& #
'
'
)
' &
)
'
)
'
>
'
/#
&
' &
!
K
;
K
:
K
8
)
N
'
$*
'
&
)
'
$
)
394
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0396.png
4.4.4.1 Afventende behandling
9
%
' &
06#&
+*4
&
$
&
)
$ =
'
'
)
$
'
&
'' &
&
)
' &
D
D
&
$
D
D
/3
Udsnit af samlet proces for håndtering af restancer i KMD
Automatisk
Manuelt
Ubehandlet
Ny
restance
Rykker
tilsendt
Betalings-
evne
vurdering
Inddrivelse
Betaling
9
'
'
0
$*
+*4
' &
139 Restancer med statuskode N1-N3 tælles som ubehandlede, mens restancer med statuskode R0-R6
tælles som rykkede. Denne opdeling er gennemført efter vejledning fra Inddrivelseskontoret
140 Denne alder er ikke direkte sammenhængende med sagsbehandlingen, hvilket kan give anledning til en
fejl
395
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0397.png
4
* 4
!
!"
'
&3
3$
' &
)
' &
&
)
#
&
0
' &
!4
&
$9
' &
8#$ *
&
$
&
(0
$
Nedbrydning af restancer der afventer behandling
Restance beholdning
DKK mio.
Antal skyldnere,
’000
Borger
Erhverv
5.386
266,9
101,0
165,9
8,3
157,6
105,2
15,1
18,2
12,5
6,6
80,5
37,6
43,0
43,0
KMD
DR
Mulig betaling
DKK mio. / mdr.
A
Beholdning
Under 12 måneder
3.173
2.214
1.771
725
B
Over 12 måneder
Erhverv
1.402
1.488
2.890
74
1.488
1.328
151
420
382
C
D
E
F
G
Borger
Gebyrer uden afdrag
1
Ingen eIndkomst
Lavindkomst
Betaling i andet system 243
Mulig lønindeholdelse
132
7,0
1 Betalingsart 8 og 9 dækker gebyrer, som der ikke kan gennemføres lønindeholdelse på
Kilde: Udtræk af ”Ubehandlede” og ”Rykkede” restancer i KMD systemet, august 2012
-#&
'
'
&0
&
)
' &
) &
*#
)
#
141 For Erhverv, som udgør 2,3 milliarder kroner af de henlagte restancer, er det ikke muligt at gennemføre
en tilsvarende analyse af muligheden for at sætte afventende restancer i aktiv inddrivelse, idet der ikke
foreligger matchende indkomstdata
396
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0398.png
=#
#$
)
&
&
&
*
&
'
)
)
5
(&/
)
$
!
!"
'
&
$ =%9
'
)
9
0$6
=%9$
$
'
'
!" )
&
''
&
)
0
&
0/
&
00
'
$*
%#
$
)
)
/
'
)
)
) &
$*
)
$
'
6$6
N#&
$
4.4.4.2 Henlagte restancer
9
&
*
)
'
)
$=
)
&
0
/6
!"$
'
)
9 &
+*
* &
&
' &
$
142 Der tages forbehold for, at en mindre andel af disse skyldnere kan have særlige indkomstforhold, som
gør, at det på trods af deres høje indtjening ikke er muligt at gennemføre lønindeholdelse
143 Tilbageløb angiver i dette tilfælde reducerede indbetalinger til staten for skatter og afgifter som følge af
borgeres og virksomheders reducerede forbrugsmulighed. I beregningerne indgår et tilbageløb på 24,5
pct., jævnfør Finansredegørelse 2002
144 Potentialet er beregnet ud fra tabeltrækket for ikke-forsørgere
397
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0399.png
'
+*4
* 4
(3
/
'
'
$
/5
'
)
$B
&
'
&
'
9 4
9 &
)
'
/
#&
)
'
'
(
'
)
'
&
)
)
&
+*4
'
+*&
#$
)
+*4
%
01$
Nedbrydning af restancer der er henlagt i KMD-systemet
Restance beholdning
DKK mio.
Beholdning
Afdød skyldner
Udrejst skyldner
Overførselsindkomst
Ingen eIndkomst
Lavindkomst
Betaler anden gæld
Mulig lønindeholdelse
7.767
86
1.929
2.196
1.763
668
573
552
Antal skyldnere
Tusinder
112,2
2,2
40,8
32,2
11,9
10,4
8,2
7,0
11,6
Mulig betaling
DKK mio. / mdr.
Kilde: Udtræk af ”henlagte” restancer i KMD systemet, august 2012
*
5&1
&
&
5$0
)
$
$
&
'
&6
((
&
)
'
&
) &
398
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0400.png
'
*
!" )
'
B
' &
)
1&1
)
$
)
)
&
=%9$
)
0(
)
$
&
)
'
'
)
&
)
'
&
&
&
'
)
$
'
'
)
&
=%9
)
' $
&
&
&
&
)
'
'
!"
!"
$ =%9
'
'
$
&
06
$ *
(0
'
)
)
#&
&
$
$*
=
*
%
4.4.4.3 Aktiv betaling for Borger
9
)
)
&
)
'
)
*
)
)
)
+*4
$
) %
&
/1
)
9 4
'
$ 7)
03
'
0$0$/$/#$ %
)
)
' &
$*
$
1&0
145 Tilbageløb angiver i dette tilfælde reducerede indbetalinger til staten for skatter og afgifter som følge af
borgere og virksomheders reducerede forbrugsmulighed. I beregningerne indgår et tilbageløb på 24,5
procent, jævnfør Finansredegørelse 2002
146 Eksempelvis status øjeblikkelig opfølgning eller tilsigelse
399
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0401.png
05
&
5
$
'
$/01
)
$
$*
&
'
%
'
( #$
5$
)
&
$
$
)
'
14
/4 (
&
&
)
36$
01
#$ *
)
&
&
)
H
)
6
)
)
)
) $*
)
!"
&
)
#&
=%9
&
'
!"
$9
)
)
$
)
) &
&
&
03
&
)
$*
&
&
'
&
$*
&
50
$
)
) $*
0$6
=%9$
&
&
=%9
)
'
&
4.5 Implementeringssekvens af tiltag
*
&
!"
&
$
9"4
'
&
147 Aktuel base, august 2012
148 Beregnet for skyldnere i Danmark, som ikke modtager overførselsindkomst, som har betalingsevne og
som har en gæld der overstiger nuværende betaling
149 Borger, som ikke er på overførselsindkomst, som har betalingsevne og hvor den samlede gæld
overstiger betalingsevnen
400
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0402.png
9
!"
'
)
K
9
&
)
$"
'
)
>
'
0$6
A
!"
2
+
@
)
!"
&
!"
" !
!"
$ =%9
( !
&)
!
'
$*
"
/
! #2 +$
!"
=%9$
K
=
K
9
/&
K
9
)
'
)
&
' 4
&
$
''
K
%
/
"
'
&
!"
=%9&
K
A
!
&
)
#
&
!"
$
/#
!
) $*
$*
&
'
)
&
''
401
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0403.png
4.6 Yderligere tiltag til umiddelbar forbedring
%
$%
K
:
K
I
'
&
&
$*
>
&
)
0$0$0$ &
&
)
)
)
'
$
&
/
&
*
!"
'
$B
=%9$ %
'
)
=%9#&
%
'
03#$
&
) &
402
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0404.png
Nedbrydning af restancer der har ventet over 12
måneder med mulighed for lønindeholdelse
Uattraktive
Attraktive
Høj attraktive
Skyldnere
Antal
Beholdning
DKK mio.
4.938
683
79,6
361
248
124
68
53
17
31
17
33
13,5
10,1
17,0
2,4
2,6
1,3
0,4
1,5
1,1
2,5
< 10000
< 1000
< 6000
< 8000
< 2000
< 3000
< 4000
< 5000
Kilde: Udtræk af ”Ubehandlede” og ”Rykkede” restancer i KMD systemet, august 2012
*
&
&
)
&
'
$*
$
$
&
&
)
'
$/01
//
&
!"
$*
&
$
:
#$
'
$
!"
' &
!"
0$0$0$/&
)
)
&
$
$
((
&
)
'
< 7000
&
)
'
$
$=
)
6
)
'
< 9000
Betalingsevne
DKK/måned
> 10000
403
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0405.png
&
&
)
14
# )
)
) &
&
)
'
9 4
)
$*
'
$
/4 (
% )
&
B
K
*
) $
)
)
)
!"
&
)
)
!"
)
)
)
&
$*
)
) &
$
'
&
!"
)
'
=%9$
$*
4
&
)
)
5$
9
!"
)
&
&
)
9
'
'
>
K
B
)
%
)
'
404
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0406.png
4.7 Bilag til kapitel 4
Ét Fælles Inddrivelsesløsning - EFI
Beskrivelse
”Et fælles inddrivelsessystem – EFI – er betegnelse for et nyt IT-system, som skal erstatte de nuværende systemer til
inddrivelse. Systemet skal således understøtte inddrivelsen af alle offentlige restancer. Løsningen skal have en høj grad af
automatisering, for herigennem at kunne give besparelser på antal årsværk anvendt i inddrivelsen. Systemet skal blandt
andet automatisere udsendelse af rykkere, opfølge på rykkere, lønindeholdelse og booking af foged. For uden besparelses-
potentialet, vil EFI forventelig medføre øget provenu, da sager kan behandles hurtigere og bedre, eksempelvis igennem
justering af lønindeholdelse. Nedenfor fremhæves hovedpunkterne i EFI på hver af dimensionerne for inddrivelse.
Dimension
1. Begrænsning af
tilgang
2. Segmentering og
planlægning
3. Værktøj og
kontaktform
4. Organisering
5. Performance
management
6. System-
understøttelse
Hovedtræk i forventninger til EFI
Ensartet indmelding af restancer fra alle fordringshavere
Samlet systemisk overblik på fordringshavers restancer og inddrivelsessuccesen
Risikoscoring for alle skyldnere (både borgere og erhverv) med alt data det er lovligt at bruge
Inddeling i 9 grupperingen (kryds skyldnertype (borger, selvstændig, erhverv) og risikoniveau)
Forskellig inddrivelse for hver af de 9 grupperinger inspireret af de nuværende processer
Mulighed for løbende test af justeret taktikker på nuværende eller nye grupperinger
Samlet ressourceprioritering for Borger og Erhverv på baggrund af komplet overblik
Opsamling af data for alle inddrivelsesaktiviteter i et samlet system
Bedre data på inddrivelsesaktiviteter, herunder performance data på hver medarbejder
Samling af borger- og erhvervsrestancer i et system for derved at sikre bedre sagsbehandling
Automatiseret af processer, hvor opgaver tildeles medarbejdere og procesbrud dokumenters
Kilde: Interview; Team Analyse;
Skatteministeriets effektiviseringsoverblik - Årsafslutning 2011
405
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0407.png
Eksempel på inddrivelses rapportering til ledelse
Nuværende rapportering
på inddrivelse til ledelsen
gennemføres i mere end
15 Excel-ark
Hvert Excel ark
indeholder adskillige
faner med varierende
opdelinger af rådata
En samlet kortlægning af
udviklingen kræver
kombination af adskillige
ark
Ressourceforbrug og
inddrivelsesdata
rapporteres adskilt
KILDE: Interview; Webrapporter
406
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0408.png
Nedbrydning af restancer i lønindeholdelse
Restance beholdning
DKK mio.
Beholdning
Betalings aftale
Lønindeholdelse
Udrejst skyldner
Overførselsindkomst
Ingen betalingsevne
Betaling overstiger gæld
Korrekt løntræk
For lavt løntræk
Ej betalt seneste 6 mdr
1
Betaling 6 mdr overstiger gæld
2
Ændring under 1000 kr per mdr
Bør justeres
5.404
12.999
174
1.314
1.845
9
4.025
5.632
549
58
3.023
2.002
18.403
Antal
skyldnere
Tusinder
167,6
71,3
96,4
1,2
12,8
12,7
5,8
23,5
40,4
5,3
6,5
21,5
7,1
Teoretisk berettiget
yderligere betaling
DKK mio. / mdr.
160,2
104,3
55,9
1,2
3,4
0
4,8
0
46,5
10,6
9,5
5,9
20,5
1 Skyldnere der ikke har betalt seneste 6 måneder bør netop have påbegyndt aftale, hvilket forventes at træde i kræft efterfølgende
2 Da ændring af lønindeholdelse skal adviseres frasorteres alle skyldnere, som med nuværende træk vil have tilbagebetalt gæld på under 6 måneder
Kilde: Udtræk af alle i lønindeholdelse i KMD og RIS systemet, august 2012
407
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0409.png
5. STYRKET ØKONOMI- OG VIRKSOMHEDSSTYRING
9
$
&
)
&
<
=
'
)
)
)
$=
!"
)
&
'
*
&
!"$ *
'
'
'
&
$
$
&
&
'
&
'
1
$
)
&
(
)
&
)
'
4
&
'
$
)
!"
$=
)
$($
'
!" )
4
'
408
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0410.png
Oversigt over SKATs organisationsstruktur
Departementschef
Primære styringskontorer
Væsentligste beslutningsfora
Andre
Udvidet direktion
Direktion
Udviklingsforum
Produktionsforum
Juridisk forum
Seks regionale direktioner
Koncerncenter
Særlige
enheder
Jura og Sam-
fundsøkonomi
Koncern-
service
Spillemyndigheden
Intern revision
Retssikkerhed
Ankesøjlen
Koncern-
funktioner
Borger og
Virksomhed
Ledelses-
sekretariat
Økonomi-
kontoret
Styrings-
kontoret
Produktions-
analyse
Koncerncen-
tersekretariat
Direktions-
sekretariat
Produktions-
styring
IT-projekt-
styring
Koordinerings-
kontor
Økonomi og
regnskab
Servicestyring
KILDE: Præsentationer fra SKATs Organisations- og Strategikontor; Dimensioneringsoverblik
*
$($&
'
$
'
409
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0411.png
Beskrivelse af de væsentligste styringskontorer
Kontor
1-6
Regionale ledelses-
sekretariater
Antal årsværk
145
Beskrivelse
Sekretariatsbetjening af regionsdirektionen, omsætte virksomhedsplan og produktionsplan til
daglig drift, arbejde forretningsorienteret med hensyn til at rådgive regionens ledere om brug af
værktøjer.
Produktionsanalyse består af to enheder, en analyseenhed og Business Intelligence (BICC).
Analyseenheden har til formål at levere analyser af høj kvalitet til brug for forretningsstyring og
udviklingen i Skatteministeriet. BICC har til formål at levere information til medarbejdere og
ledelsen i Skat. Enheden har ansvaret for Business Intelligence som relaterer sig til forretningen.
Den primære opgave er at sikre en korrekt regnskabsaflæggelse for hele Skatteministeriets
koncern. Derudover har kontoret en række overordnede koordineringsopgaver på
regnskabsområdet i forhold til Intern Revision og Rigsrevisionen.
Ledelsestøtte for ledelsegruppen i Koncernservice samt understøttelse af resten af Koncern-
service i at leve op til målsætningen om omkostningseffektiv driftssikker opgavevaretagelse.
Ansvar for koordinering af fagbudget, tillægsmidler, medarbejdsmidler osv. for Jura og
Samfundsøkonomi. (Budgettyper er beskrevet i afsnit 4.1.4)
Ansvarligt sekretariat for produktionsforum samt udvikling, implementering, opfølgning og
produktionsplan. Sparringspartner og controller-funktion for landsdækkende og regionale
enheder, projektledelse på nordisk benchmarking.
Varetager en række personrelaterede, styrings og virksomhedskulturelle opgaver i Koncern-
centeret herunder fordeling, administration og opfølgning ift. dele af koncerncentrets budget
Betjening af SKATs direktion herunder forberedelse af møder, støtte til forberedelse af
komplicerede sagskomplekser og ledelsesmæssige priorieteringer
Overordnet udmelding af forbrugsmulighed, udvikling af lønsumsbudget, udmelding af
langtidsbudget, budgetkonsolidering samt løbende forbrugsopfølgning. Ansvarlig for samarbejde
med Finansministeriet og arbejdet med finansloven ift. driftsbevillinger samt Rigsrevisionen.
Fastlæggelse af styrings- og opgavehierarki, dimensionering af årsværk og lønomkostninger,
udarbejdelse af og opfølgning på mål i virksomhedsplan og resultatkontrakter (pånær
produktion), ydelseskatalog, styringsportalen, SKATs risikostyringsmodel
Sekretariatsbetjening for Udviklingsforum og styringen af projektporteføljen, tværgående styring
af IT-udviklingsbudget og vedlighedholdelsesprojekterne, støtte i udvikling af business cases og
projekt initieringsdokumenter.
7
Produktionsanalyse
35
8
Økonomi- og regnskab
22
9
Servicestyring
11
10
Koordineringskontoret
17
11
Produktionsstyring
Koncerncenter-
sekretariat
Direktions-
sekretariat
Økonomikontoret
14
12
13
13
11
14
11
15
Styringskontoret
11
16
IT-projektstyring
7
KILDE: SKAT Intranet; SKAT tidsregistreringsudtræk for 2011 baseret på ABC-allokering af hovedprocesserne Betalt Fravær samt Ledelse og Overhead
*
@
)
*
)
#
9"4
)
B
)
)
$
#&
)
9"4
#$
&
$+
$
& $
$)
5.1 Vurdering af SKATs økonomi- og virksomhedsstyring
!"
)
4
) %
((#$
)
410
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0412.png
De seks elementer af økonomistyring
1
Målstruktur
Overordnet
retning
2
Budgettering
og
planlægning
3
Opfølgning
4
Projekt-
styring
Styringsprocesser
5
Ansvar og governance
6
Organisation og kompetencer
Underliggende
struktur
KILDE: McKinsey
*
)
!"
&
& $
4
%
.9
&
.
'
. & "0
.* 4
/
&
&
&
'
&)
&
&
)
+'
!"
$
&
)
$9
$9
)
$
-
$
&
)
)
'
411
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0413.png
.-
.&
'
!
(
&
'
!
(
&
)
)
&
$
5.1.1 SKATs målstruktur
9
=
$=
$
A
&
)
) %
(6#$
!"
#
&
&
&
!"
$
&
Sammenhængen mellem mål, succeskriterier og indikatorer i SKAT
Mål (total antal)
Finanslovs
mål (4)
Skattegab
Holdningsindeks
borgere
Holdningsindeks
virksomheder
Restancer
Overord-
nede mål
Strategiske
mål (12)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Forandringsmål
(15)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Operatio-
nelle mål
Succeskriterier
(35)
2-4 succeskriterier per forandringsmål
Indikatorer (68)
Indikatorer
1-10 indikatorer knyttet til forandringsmål / succeskriterier
KILDE: Virksomhedsplanen for SKAT (2012)
412
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0414.png
+
''
#$ *
''
&
&
! B ""
!"$
%
!
#
&
$>
*
'
4
/$ *
;
$*
$
!
)
!"
9
+
% ((
#
$>
* /(
$9
'
)
?
+,-+.
?&@ -,
&
#
#
+,-+.*
!"
&
>
?&@
% ,&?
''
&
''
&
$
&
) %
$
40
''
&
$
#
$>
*
&
&
&
(
$+
&
$
&
!"
F
!"
$*
4
&
' &
)
!
# $>
*
!"
$2
&
%
&
$+
&
$
(
#&
&
150 Virksomhedsplanen er den overordnede styrings- og målramme for SKAT for indeværende år, som er
baseret på SKATs strategi og langsigtede målsætninger
151 I tillæg til de strategiske mål og forandringsmålene arbejder SKAT også med de kortsigtede mål /
højeste/højest prioriterede områder. De syv højest prioriterede områder benyttes til at kommunikere,
hvilken vej, som SKAT har valgt for det indeværende år som led i at nå de strategiske målsætninger.
Målene tager udgangspunkt i de strategiske mål, men er ikke en simpel delmængde, da de er formuleret
med en relevans for det indeværende år
413
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0415.png
9
!"
* +,-+ #
&
+,--.*
+
*
# $>
*
''
'
&
>
''
)
&
&
&
$
%
&
&
$
)
)
)
#
&
Eksempel på sammenhængen af mål og indikatorer i SKAT
Mål (total antal)
Finanslovs
mål (4)
Strategiske
mål (12)
Forandringsmål (15)
Holdningsindeks
borgere
Vi fastholder en høj
regelefterlevelse
Skat.dk - 2012 vil Skatteministeriet sikre, at flere kan
finde svar på deres spørgsmål på hjemmesiden […]
Holdningsindeks
virksomheder
Eksempel
Andre mål
Skattegab
Restancer
Vi gør kunderne
digitale
+ 10 mål
SKATs telefoner: I 2012 vil Skatteministeriet levere
en stabil telefonbetjening […]
+ 13 mål
Succeskriterier (38)
1) Kundetilfredsheden på telefonerne i Kundecenter Person er i gennemsnit 3,8 i 2012. Tilfredsheden opgøres
hver uge, og tilfredsheden må maksimalt være 0,3 point under 3,8 i 10 uger i løbet af 2012.
2) Kundetilfredsheden på telefonerne i Kundecenter Erhverv er i gennemsnit 3,8 i 2012. Tilfredsheden opgøres hver uge,
og tilfredsheden må maksimalt være 0,3 under 3,8 i 10 uger i løbet af 2012.
3) Kundetilfredsheden på telefonerne i Inddrivelsescentret er i gennemsnit 3,5 i 2012. Tilfredsheden opgøres hver uge,
og tilfredsheden må maksimalt være 0,3 under 3,5 i 10 uger i løbet af 2012.
4) Kundetilfredsheden på telefonerne i Betalingscentret er i gennemsnit 3,6 i 2012. Tilfredsheden opgøres hver uge,
og tilfredsheden må maksimalt være 0,3 under 3,6 i 10 uger i løbet af 2012.
1) Gennemsnitlig ventetid på slusen for Kundecenter Person.
2) Gennemsnitlig ventetid på slusen for Kundecenter Erhverv.
3) Gennemsnitlig ventetid på slusen for Betalingscentret.
4) Gennemsnitlig ventetid på slusen for Inddrivelsescentret.
5) Gennemsnitlig besvarelsesprocent på slusen for Kundecenter Person.
6) Gennemsnitlig besvarelsesprocent på slusen for Kundecenter Erhverv.
7) Gennemsnitlig besvarelsesprocent på slusen for Betalingscentret.
8) Gennemsnitlig besvarelsesprocent på slusen for Inddrivelsescentret.
9) Straksafklaring uden viderestilling ved første kontakt for slusen for Kundecenter Person.
10) Straksafklaring uden viderestilling ved første kontakt for slusen for Kundecenter Erhverv.
11) Straksafklaring uden viderestilling ved første kontakt for slusen for Betalingscentret.
12) Straksafklaring uden viderestilling ved første kontakt forslusen for Indrivelsescentret.
Indikatorer (68)
*
4
$%
$
*
''
&
&
$*
&
$
)
414
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0416.png
8
!"
K
*
)
>
)
&
&
$8
'
!"
$*
&
K
9;
$
8
;
$+
)
&
''
&
'
'
&
98
K
*
&
$*
&
$
)
)
(
)
)
*
&
&
)
$*
)
)
&
&
&
4
;
K
*
&
;
&
!"
!"
) %
&
!"
)
(1#$
152 Fra Virksomhedsplanen for 2012
415
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0417.png
SKAT opfyldte få af deres egne mål i 2010 og 2011
Opfyldt
Delvist opfyldt
Ikke opfyldt
Resultatmål, 2010
1
22
1.
Opfyldte mål
1. Udvikling af samlet mål for kundetilfredshed
2. Fairplay kampagner
3. Opfølgning på complianceresultater
4. SKAT som fordringshaver
5. eDag3
6. Lønsumsafgift - indberetning af lønsumsafgift
7. Den nye it-projektorganisering
8. Implementering af ny struktur
9. Ledelsesudvikling samt værdi- og tillidsbaseret tilgang
2.
Delvist opfyldte mål
1. Videreudvikling af restancestatistikken
2. Styrkelse af samarbejdet med de eksterne fordringshavere
3. Digital kommunikation med virksomhederne
4. Virksomhedsinddrivelse - retningslinjer for brug af RKI
5. Personinddrivelse (det landsdækkende Inddrivelsescenter)
3.
Ikke opfyldte mål
1. Forslag til nye mål på finansloven
2. Lønsumsafgift - Efterangivelse af lønsumsafgift
3. Punktafgifter
4. Sikker e-mailkommunikation via TastSelv
5. Bindende svar Skatterådet (sagsbehandlingstider)
6. Bindende svar Skatterådet – leanprojekt
7. Virksomhedsinddrivelse - retningslinjer for
centraliseret løsning af kreditvurdering
8. Optimering af processer, samling af postfunktion
Eksterne målsætninger, 2011
15
1
9
7
5
1.
Opfyldte målsætninger
1. Skattereform og ny lovgivning - Årsopgørelse 2010 og 2011
2.
Delvist opfyldte målæstninger
1. Synliggøreservicebetingelser mellem SKAT og kunder
2. Bruge hele rammen – det rette værktøj til rette målgruppe
3. Samarbejde med interessenter
4. Holdningsbearbejdelse
5. Forbedre forskudsprocessen
6. Realisere kanalstrategien
7. Forebygge restancer
3.
Ikke opfyldte målsætninger
1. Forbedre kommunikation og vejledning
2. Forbedre de juridiske vejledninger
3. Forbedre skat.dk
4. En skattekonto (EKKO)
5. Digital Motor Registrering (DMR)
6. Effektiv inddrivelse
7. Et Fælles Inddrivelsessystem (EFI)
7
8
1 19 mål, 3 har af disse har dog delmål, hvilket bringer totalen op på 22
KILDE: SKAT årsrapport 2010 og 2011
*
;
$
H
!"
4
&
'
4
*
'
$
F
)
)
$
!"
D
)
&
)
$
&
) &
$!
4
'
$+
&
&
$
4
!"
)
'
)
D
&
&
&
)
!"
)
)
&
416
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0418.png
&
$
8
;
&
$
!"
/$
!"
5.1.2 Budgettering og planlægning
%)
!"
$
*
&
)
>H
&
&
) %
!"
(3#$
' &
&
)
!" )
&
$
!"
&
'
!"
&
'
'
!"
'
'
4
'
Budgetansvar per enhed
Millioner kroner
Jura og Samfundsøkonomi
Region Midt- og Sydsjælland
Særlige enheder
1
Region Syddanmark
Region Midtjylland
Region København
Region Nordjylland
3.886
(70,6%)
Region Nordsjælland
3
Koncernfunktioner
2
90
5
10
12
15
22
26
31
Andre
Koncernservice
603
(11,0%)
Borger og
Virksomhed
211
(3,8%)
806
(14,6%)
1 Retssikkerhed, Spillemyndigheden og Ankesøjlen
2 Ink. beløb på 10 millioner kroner, der fordeles ud til de andre enheder til over- og merarbejde
3 72,5 millioner til nummerplader
KILDE: SKAT Budget 2012 (20.12.2011)
417
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0419.png
A
'
;
&
*
'
9"4
9"4
&
#&
&
49"$
&
'
&
&
$
#&
'
' &
)
>
&8
4
Budgetproces for Budget 2013
Eksternt
Finanslovs rammeudmelding
Svar på rammebrev
Forslag til Finanslov
Ændringsforslag til Finanslov
2012
Langtidsbudget 2014-2017 opdatering
Driftsbudget 2013 udmelding
(Mini)budgetkonsolidering
Budget prognose I/Rammeredegørelse I
Budget prognose II/Rammeredegørelse II
Budget prognose III/Rammeredegørelse III
Forslaget til lov om tillægsbevilling
2013
1. kvartal koncernrapportering ink. budgetopfølgning
2. kvartal koncernrapportering ink. budgetopfølgning
Budgetkonsolidering
3. kvartal koncernrapportering ink. budgetopfølgning
Internt
Langtidsbudget 2013-2016 opdatering
Årsrapport/regnskabsmæssige forklaringer
RS-beretning
2014
Årsafslutning
KILDE: SKAT
A
&
)
)
'
)
&
&
$
$*
&
' $*
&
'
' $7
)
!"
&
&
418
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0420.png
8
&
)
>
K
>*
&
&
$
(/
*
>
9
'
&
&
!! "
"
K
:
'
'
)
#
'
#&
) %
&
&
$
(3$ *
'
!"$ 8
K
3 " '
&
)
&
&
'
> 7)
&
) %
6 #
Overblik over SKATs overordnede driftsbudgetrammer
Overordnet budgetramme
1
Lønsum / udgiftsløn
Budget 2012
Fordeling
1
63%
Beskrivelse
SKATs totale lønsumsbudget administreres centralt af økonomikontoret pånær en mindre
decentral ramme (2012: 10 millioner kroner) til over- og merarbejdsbetaling. Det er med
udgangspunkt i denne ramme at årsværksdimensioneringen fastsættes
Kapacitetsbudgetterne vedrører IT Drift og vedligeholdelse, husleje, indretningspakke og IT-
infrastuktur. Den overvejende del af budgetrammen udmeldes til Borger og Virksomhed, og
specificeres efterfølgende ud på cirka 70 IT-systemer. De andre dele af rammen udmeldes til
Koncernservice
Denne budgetramme dækker øvrige udgifter relateret til specifikke driftsområder og opgaver
for eksterne (f.eks. anskaffelse af nummerplader til nummerpladeekspedition) og interne
ydelser i de landsdækkende centre og forretningsområder i Koncerncentret. I Koncernservice
varetages dette af Direktøren. I Borger og Virksomhed af Produktionsstyring, i Jura og
Samfundsøkonomi af Koordineringskontorer. For resten af Koncerncentret af Dirketions- og
Koncerncentersekretariatet
Regioner har ansvaret for fagbudgetter til de relevante landsdækkende enheder
Finansielle omkostninger inkluderer afskrivninger, renter, betalingsudlæg (mellemregning),
indtægter (primært fra Spillemyndigheden) og AES / AER
2
bidrag. Disse administreres af
Økonomikontoret pånær AER / AES
2
, der administreres af Løn og Personalejura
Dette budget vedrører udvikling af ny lovgivning, systemer, IT-projekter og
forretningsstyringsinitiativer og administreres af Udviklingsforum
2
Kapacitetsbudget
22%
3
Fagbudget
6%
4
Finansielle omkostninger
5%
5
Udviklingsbudget
3%
6
Ordinærdrift
1%
Ordinærdrift dækker udgifter til uddannelse, indenlandske rejser og møder samt
personalerelaterede omkostninger. Disponeringen over dette budget varetages lokalt i
regioner. I Koncerncentret administreres rammen af Koncerncentersekretariatet
Denne budgetramme inkluderer frugt og kaffeordning, der administreres centralt af
Koncernservice. Desuden er et mindre beløb til lokale sociale aktiviteter (HUS-budget)
allokeret per bygning
7
Trivsel og velfærd
0,3%
Total: 5545 millioner kroner
1 Udmeldt budget 2012 (Samlede omkostninger)
2 Arbejdsgivernes elevrefusion (AER), arbejdsgivernes erhvervssygdomssikring (AES) samt flyttegodtgørelser
KILDE: Forbrugsopgørelse første kvartal 2012; Notat om disponeringsregler per 1.1.2012
153 Koncernrapportering og rammeredegørelser behandles i afsnittet om opfølgning
419
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0421.png
K
3!
!"
'
&
'
'
&
(0
!"
K
#9
$
$
)
#$ =
/
$
$
A
B
&
'
)
'
$
!"
'
'
$
:
;
&
>
K
% !!
!"
! >
*
;
&
$*
'
&
)
!
'
!'
;
&
&
!"
K
-
'
$M
'
"
>
B
4
&
$8
&
+
'
'
$:
$
)
&
&
)
&
$
154 Ydelseskataloget er SKAT katalog over samtlige aktiviteter (opgaver)), der er kategoriseret i ydelser.
420
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0422.png
&
%
$
!8-4
'
!"
'
&
$
:
'
'
$*
K
$
&
#
!"
&
<
$*
&
&
&
)
>
!"
)
'
&
&
($ $(#$ *
)
'
&
'
K
*
>
!"
$
&
$%
/
&
'
&
$9
'
!"
*
K
)
>
)
)
$B
!"
'
&
'
&
&
!"
)
$
)
#
$
!"
)
$"
421
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0423.png
8
'
'
)
&
!"
'
$
&
' $*
)
!"
5.1.3 Opfølgning
*
A )
)
'
$
)
!"
!"
'
)
$
9"4
'
>
&B
<
)
) %
)
6 #$
&;
&
B
)$
&
& 9"4
&
'4
&
'
&
)
$8
'
)
)
&
)
&
!"
)
'
4
&
!"
&
$
422
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0424.png
Overblik over de vigtigste centrale opfølgningsleverancer
Rapport/Plan
Koncernrapportering
Økonomisk-
opfølgning
1
Forbrugsopgørelse
Rammeredegørelse
Virksomheds-
opfølgning
Virksomhedsplan
opfølgning
Hovedforfatter
Økonomi
Økonomi
Økonomi
Styring
Beskrivelse
Rapportering for på finanslovens hovedkonti
Opfølgning på budgettet
Rapportering for på finanslovens hovedkonti
Opfølgning på mål og indikatorer i
virksomhedsplanen
Overblik over og risici og muligheder i forhold til
Skatteministeriets mission
Produktions- og ressourceforbrugsoverblik
Overblik over porteføljen af
effektiviseringsprojekterne
Status på de vigtigste IT-projekter (>10 millioner kr)
Opfølgning på IT-udviklingsrammen
Gennemgang af den samlede IT-udviklingsportefølje
Opfølgning på og konsolidering af IT-
driftsbudgetterne
Opdatering på status af forretningskritiske systemer
Orientering Finansudvalget om
Systemmoderniserings Fase 2 fremdrift
Support til produktion af webrapporter
Årlig
frekvens
4
12
4
3
2-3
12
Uklar
12
~20
2
12
12
4
N/A
Primær
modtager
Udvidet direktion
Udvidet direktion
Finansministeriet
Udvidet direktion
Direktionen
Produktions-
forum
Produktions-
forum
Udvidetdirektion
Udviklingsforum
(UFO)
Udviklingsforum
(UFO)
Udviklingsforum
(UFO)
Udvidetdirektion
Finansudvalget
Alle
Strategisk risikoledelse Styring
Ledelsesrapporter for
produktionen
Effektiviserings-
overblikket
Produktionsstyring
Produktionsstyring
Produktions-
opfølgning
UFO
2
porte-føljestatus IT-projektstyring
UFO budget-ramme
UFO – porte-
føljereview
IT-opfølgning
IT drift –
budgetopfølgning
IT drift –
månedsrapporter
Indrapportering til
Finansudvalget
Support
Webrapporter
IT-projektstyring
IT-projektstyring
IT-projektstyring
IT-projektstyring
IT-projektstyring
Produktionsanalyse
1 Udover koncernrapporteringen og forbrugsopgørelsen er budgetkonsolideringen og rammeredegørelser en del af den økonomiske opfølgning. Disse to
er dog kommenteret i afsnittet om budget og planlægning
2 Udviklingsforum
KILDE: Styringskonceptet i SKAT; Intranet; gennemgang af materiale
* '
$(
K
3
!"&
)
)
)
$*
'
H%A4
)
)
'
)
$:
'
H%A4
"
"
&
'
$
>
!
!
'
)
4
$
)
)
)
$2
&
&
< $=
K
<
;
)
9"4
)
)
&
)
)
<
&
K
<
K
*
H
)
423
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0425.png
K
.
*
#
)
&
&
K
( " '
'
.
*
)
)
K
*
4
5
"
4
.
*
)
&
K
3
.
9
'
&
!"$
)
)
*
B
)
$(
9
)
)
U
)
&
>9
)
%
6/$
&
'
)
&
4
!"
!"
)
$
)
!"
4
$*
&
)
424
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0426.png
Evaluering af SKATs opfølgningsprocesser
Tilfredsstillende
( )
Forbedringspotentiale
Utilfredsstillende
Vurdering af
SKATs
praksis
Dimensioner
1. Struktur og processer
Rapporteres på de vigtigste elementer: Økonomi, produktion, strategi,
organisation og projekter?
Foretages opfølgning med en passende hyppighed?
Indhold
Er der konsistens og sammenhæng mellem de forskellige elementer i
opfølgningen?
2. Rapportformater og information
Præsenteres relevant og nylig ledelsesinformationer?
Understøttes rapporteringen af relevante og operationelle afvigelsesforklaringer?
3. Internt brug
Understøttes ledelsesrapporter møder med fokus på fælles problemløsning og
performance?
Anvendelse
Er ansvaret for opfølgningen klar?
4. Eksterne krav
Kan opfølgningsrapporter anvendes direkte i den eksterne rapportering og krav i
forhold til offentlig økonomistyring?
( )
( )
( )
( )
KILDE: McKinsey klienterfaring
9
>
*
!"
#
&;
&
&
!"
& 9"&
)
!"
#$ *
!"
$
&
&
$
K
%
&
&
&
$*
!"
)
K
%
&
K
%
&
)
DB
9"4
$
9"
9"4
B
425
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0427.png
D
1
&
&
$-
)
&
9"4
9"4
4
/5&(
(
)
&
)
)
&
!"
D
D
#
&
$*
)
$
&
) %
6 #$ *
&
)
&
!"
'
&
)
&
&
&
)
#
'
)&
K
%
K
=
*
&
)
#
4
*
)
&
'
&
)
&
)
9
&
$9
&
!"
!"
&
&
&
##
$*
)
&
!"
)
$
!"
)
&
'
;
$*
'
)
4
426
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0428.png
&
$
=
)
;
)
F
B
*
&
;
)
&
&
)
$*
!"$
)
($ $
($ $
!"
!"
$
)
)
'
&
&
)
'
&
$($&
$*
$
)
)
)
&
$A
)
)
#&
&
&
=
)
!"
9
)
)
&
)
)
!"
&
)
)
$
&
'
)
'
'
$
&
)
'
)
&
!"
)
)
&
A
)
$
5.1.4 Projektstyring
!"
!" 9"4
$
9"&
427
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0429.png
9
!"
'
9"4
)
&
&
$
&
4
$
!"
)
9" B
B
*
B
!"
&
)
)
!"
!"
'
'
&
'
$
>
!"
) %
60&
)
H
H
B
9"4
)
)
'
9"4
'
)
9"4
$
9"4
&
K
C
9"4
( !
&
$*
9"4
#&
428
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0430.png
Generiske styringsorganer og beslutningsansvar for IT-projekter
Organ
1
Finansudvalget
Budget og disponering
Godkende projektaktstykker
60 millioner kroner
Ændringsanmodninger
Godkende ændringer
10procent og 6 millioner
kroner og andre væsentlige
ændringer
Godkende alle ændringer
udenfor UFO-budgetramme
Tidsændringer
Godkende aktstykker
2
Direktionen
Udmelde budgetramme til
UFO
Godkende forsinkelser
udover tidsrammen i
aktstykker
Godkende projekt
afslutningsdato samt
forsinkelser, der påvirker
idriftsættelsesdato
Godkende tidsplan samt
eventuelle forsinkelser af
milepæle, der ikke påvirker
Idriftsættelsesdato
3
Udviklingsforum (UFO)
Bevilge budget til projekter/-
program
Godkende alle ændringer
uden for projektets/
programmets egen
Budgetramme
Godkende alle ændringer
der overstiger en i
projektbeskrivelsen fastsat
beløbsgrænse, og samtidig
er inden for projekts/-
programmets budgetramme
Godkende mindre ændringer
uden større
forretningsmæssig
konsekvens (inden for
budget/tid)
Godkende mindre ændringer
uden større forretnings-
mæssig konsekvens (inden
for budget/tid)
4
Styregruppe
Disponere budget til
program/projekt
5
Programchef
Disponere på tværs af
projekter inden for samlet
budget
Forvalte ansvar for
hovedtidsplan for program
og afhængigheder mellem
projekter og omverden
Forvalte tidsplan for projekt
og afhængigheder til
omverdenen
6
Projektchef
Disponere inden for
projektbudget (på tværs af
delprojekter)
KILDE: SKAT
K
3
"
9"4
+16
4
!
>
!"
&
&
'
'
$
&
#
9"4
!"
&
&
K
2
&
!"
4
!
>
+
#
*
&
K
*
#
'
9"4
)
$
!"
(
'
"
4
&
)
>
!"
&
$*
'
'
)
9"4
)
&
$
!"
!"
429
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0431.png
B
)
<
/ 3
#
&
&
$H
'
!"
)
&
&
& $
$
/ 3
>
K
C !
4
)
&
)
&
>
!"
)
)
$*
)
( !
'
&
&
)
)
)
($ $6$ *
) 9"4
>
*
%
!"&
#&
)
'
9"4
&
K
) !
K
*
4
0
$*
)
04 >
!"
&
'
) &
)
'
)
)
&
'
K
%
$*
$*
'
)
!"
4
!
)
)
'
&
!"
)
>
*
)
!
!
!
&
$5#
B
9"4
$*
' &
'
&
9"4
$
!"
&
!"
430
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0432.png
' &
)
$
5.1.5 Ansvar og governance
!
)
4
&
*
)
)
#$
'
&
$9
)
$(
&
$
!"$ A
$
!"
'
'
(
'
!">
K
H
K
H )
&
'
#$ :
)
)
&
9
)
&
=
8
&
)
!"
&
&
$
H
;
&
&
&
&
)
)
&
&
&
!"
&
B
)
$*
)
)
)
$
=
)
&
&
4
'
)
&
)
$
431
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0433.png
%)
#
K
*
K
K
* )
.
>
'
#
!"
&
$*
&
'
& 9" B
&B
'
$*
&
$
&
&
) &
'
$*
'
&
)
&
'
)
&
$=
)
$
&
$
)
&
&
$
!"
)
)
)
)
!"
&
)
$*
$
$
)
'
$
&
&
'
&
$*
&
&
' '
&
'
)
&
&
9
)
)
' $9
'
'
&
*
*
'
9
'
&
*
'
'
432
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0434.png
5.1.6 Organisation og kompetencer
*
' &
*
)
&
)
9
)
)
$($
'
'
!"
$($&
9
$:
'
B
>
K
=
)
&
)
)
'
$
&
!"
F
)
$(#$ :
*
&
$
$*
)
4
'
&
)
$*
'
'
&
&
9"4
#
#& 8
#& I
' $*
&
;
)
)
9"4
)
$=
&
'
&
& $
$=
)
'
&
)
&
)
$($
)
&
4
)
&
&
$
4
'
$9
$
&
'
'
'
$*
K
A
&
)
K
9
)
!"&
433
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0435.png
*
2
'
&
) %
6(#$
&
)
$
Fordeling af uddannelsesniveauer i centrale styringskontorer
Procent medarbejdere
Kort videregående uddannelse / ungdomsuddannelse
1
Mellemlang videregående uddannelse
2
Lang videregående uddannelse eller højere
3
100% =
IT-projektstyring
0
Produktions-
analyse
Produktions-
styring
Service-
styring
Styring
Økonomi
Økonomi og
Regnskab
0
14
33
67
45
14
64
40
86
9
73
30
33
15
40
14
10
14
11
29
5
21
23
21
30
18
67
1 Niveau 1 og 2 i SKATs terminologi. Niveau 0 – ikke registreret uddannelsesdata – er udeladt af figuren
2 Niveau 3 og 4 i SKATs terminologi
3 Niveau 5 og 6 i SKATs terminologi
KILDE: SKAT
%
6(
&
&
!"
) $*
)
&
$
2
&
&
)
)
$
&
&
434
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0436.png
Fordeling af årsværk med længerevarende uddannelser
Fordeling
1
Andet
5
22%
32%
Diplom el. lign
4
14%
Økonomi
2
32%
Offentlig forvaltning
3
1 Baseret på Økonomikontor, Styringskontor og IT-projektstyringskontor. Inkluderer medarbejdere med uddannelses niveau 4 eller højere.
2 Herunder cand. polit, cand. merc. (ink aud)
3 Herunder cand. scient. pol., cand. scient. adm., cand. jur.
4 Herunder forskellige HD / merkonom grader
5 Herunder konkrete grader som fx cand. polyt. eller cand. mag eller uspecificerede grader
KILDE: SKAT
9
)
' >
K
)
&
<
)
)
!"
!"
&
)
K
!
)
)
&
)
)
&
&
)
)
K
%
'
9"4
' &
9"$ *
9"4
)
)
9"4
$+
$
$
'
&
)
)
&
9"4
&
8
' )
)
&
$B
!"
435
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0437.png
)
)
)
)
)
!"
)
&
' $
'
'
) $:
)
&
&
$A
)
' )
)
$*
$*
'
5.2 Anbefalede tiltag
9
)
4
$(
)
$
*
$*
)
)
'
$
&
)
R
&
&
6
$(&
'
)
)
$*
)
)
&
!"
$+
4
&
A
K
=
K
8
K
%
K
K
K
=
)
>
)
'
'
)
)
436
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0438.png
*
)
'
&
&
'
)
&
&
&
$($
5.2.1 En mere operationel og hierarkisk ordnet målstruktur
*
!" )
$
&
&
F
&
=
&
)
4
4
&
&
) %
&
#$
)
)
4
($ $ $&
&
D
#
&
)
$
!"
!"
A
D$ +
)
4
&
)
$%
437
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0439.png
Eksempler på mål i et nyt mål- og indikatorhierarki
Niveau
SKAT
Indsats
Skattegab
Vejledning/
Afregning
Kundetilfredshed
Inddrivelse
Mængde af
inddrivelige
restancer
Samlet
beholdning,
fordelt på ikke-
inddrivelige og
inddrivelige samt
borger og erhverv
IT
Budgetmål
IKKE-UDTØMMENDE
Koncernservice
Budgetmål
Forretnings-
enhed
Skattegab
Provenu per
projekt
Oplevet
opdagelsesrisiko
per segment
Omkostninger
Kundetilfredshed
per kanal
Ændring i trafik
mellem kanaler
Antallet af fejl i
sager per kanal
Omkostninger per
kanal
Andel af projekter
der overholder
budget og tidsplan
Andel af drifts-
systemer, der
overholder budget
Andel af
budgetterede
gevinster opnået
Drift f.eks. andel af
systemer med fejl;
total antal dage
med
systemnedbrud
Projekt f.eks. andel
af projekt-gevinster
opnået
Drift f.eks. fejl i
system; dage hvor
system har været
udenfor drift
Projekter f.eks.
andel af milepæle
nået til tiden
Andel af
besparelsesmål
opnået
Compliancegrad
med statslige
aftaler
Andel af
succesfulde
udbud
Samme som
forrretnings-
område per
segment (husleje,
IT)
Segment
Skattegab for
f.eks. told el.
store selskaber
Oplevet
opdagelsesrisiko
for f.eks. told
Omkostninger
per projekt
Konkrete
produktionsmål
Antal kontroller,
seminarer osv.
Kundetilfredshed
for telefoni
Omkostning per
opkald i f.eks.
telefoni
Antallet af fejl i
sager for f.eks.
telefoni
Belægningsgrad
Rådighedstid
Straksafklaringer
Viderestillinger
Antallet af fejl i
sager
Antallet af digitale
brugere
Ikke-inddrivelige
restancer, fordelt
på henholdsvis
fordringshaver og
alder
Afdeling
Konkrete
produktionsmål
Antallet af besøg
til skyldnere
Antallet af
succesfulde
besøg
Antal kontrakter
genforhandlet
Antal udbud
gennemført
Besparelser
opnået
%
)
&
!"
&
)
$H
)
'
)
&
)
#
$*
)
>
'
(
$B
'
&
&
$
&
&
!"
&
)
&
$=
K
8
B
K
+
)
)
$*
'
$*
)
#
&
&
@
)
&
)
438
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0440.png
K
%
)
&
K
;
$:
'
&
'
A
$9
&
!"
4
)
#
'
$*
)
&
) %
61#$
Eksempel på mål- og indikatorhierarki for vejledning (telefoni)
Niveau
SKAT
Driftseffektivitet
Budgetmål
Omkostninger per kanal
Totale sager per kanal
Effekt
Kundetilfredshed
Kundetilfredshed per kanal
Trafik mellemkanaler
Ændring i trafik mellem
kanaler
Antallet af fejl i sager per
kanal
Kompetencer og ledelse
Medarbejdertilfredshed
Medarbejdertilfredshed
Fastholdelse af dygtige
medarbejdere
Antallet af medarbejdere de
har gennemført job og
kompetencematch
Andel af leder, der har
gennemført en lederdialog
Kundeservice
Telefoni
Internet
…
Omkostninger per opkald
Total antal af opkald
Belægningsgrad
Rådighedsgrad
Svar ved første opkald
Opkaldstid
Gennemsnitlig ventetid på
tværs af segmenter
Besvarelsesprocent
Medarbejdertilfredshed
Fastholdelse af dygtige
medarbejdere
Afdeling
Belægningsgrad
Rådighedsgrad
Svar ved første opkald
Opkaldstid
Kundetilfredshed
Viderestillinger
Ventetid
Besvarelsesprocent
Medarbejdertilfredshed
Fastholdelse af dygtige
medarbejdere
KILDE: McKinsey
%
&
D
&
&
&
&
&
#
'
D$ "
)
4
'
&
$
&
&
$*
!"
439
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0441.png
)
$
%
63
'
4
'
&
%
'
'
$
Generelt eksempel på et mål- og indikatorhierarki for et call center
Målinger efter niveau
Hovedmålinger
Overordnede
omkostninger/
efterspørgsel
Omkostninger per opkald
Tilbudte opkald
–
IVR seslvbetjeningsrate
–
Straksafklaring
Opkald per kunde
Udnyttelse
–
Belægning
–
Rådighed
Gennemsnitlig opkaldstid
Call center
direktør
Driftschef
Afdelingsledere
Medarbejdere
Produktivitet
Salg
EBITDA per opkald
Indtægt per opkald
–
Produkt Xs indtægt per
opkald
–
Produkt Ys indtægt per
opkald
Kontrakter fornyet
Serviceniveau – procent af
servicemål nået
Afståelsesrate
Kvalitetsscore (intern)
Kundetilfredshed (ekstern)
Kvalitet
KILDE: McKinsey
:
&
&
'
$*
&
$
&
)
)
4
)
&
'
)
'
&
$
&
5.2.2 Budgettering og planlægning med højere prioritering
*
&
!"
' &
'
&
&
)
440
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0442.png
)
$
K
;
"
'
$=
'
"
(
8
&
'
)
K
%/
&
!
'
)
&
'
$
)
!"
'
)
)
&
$=
$(#$
)
.
*
'
)
'
K
)
0
4
"
(
"
(
'
'
)
K
% !!
.
+
'
!
!
'
"
.
;
5.2.3 Forenklet og mere standardiseret opfølgning
9
!"
)
)
)
K
O
&
&
>
)
)
441
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0443.png
K
7
)
$7
&
'
)
4
)
4
)
&
&
&
)
'
'
)
&
'
&
)
'
&
&
$
&
7
K
9
'
$
9
)
)
'
)
&
5 #$
) %
Eksempel på struktur og indhold i en standardledelsesrapport
3.1 Interne benchmarks, temaer afrapportering på
strategiske projekter etc.
2.3 Status på operationelle mål per område
)
*
240
!"
" #
160
)
*
2.2 Fremhævning af forskellige af udvalgte afvigelser
220
200
140
2.1 Overblik over resourceforbrug
1 Forblad
Overordnet status
Periode
B
Kundetilfredshed call centre
Procent
)
*
%
"
%
+
180
120
Periode
160
Jan
200
190
170
200
190
Feb
196
192
172
396
382
Mar
198
195
175
594
577
17
Apr
200
196
180
794
773
May
201
198
181
995
971
Områrde
Jun
200
Jul
201
Aug
210
203
203
Indsats
205
R2012
Sep
206
184
Oct
210
186
Nov
B2012
Dec
Status
100
Indeks
Jan
140
133
119
140
133
7
Feb
135
134
120
275
267
8
Mar
137
413
Apr
137
May
145
139
127
698
680
18
Jun
146
140
127
844
820
24
Jul
147
141
130
991
960
31
Aug
150
142
128
1,141
1,103 1,247 1,394 1,544 1,698
39
144
129
147
130
151
131
154
132
Sep
Oct
Nov
Dec
138
90
140
Sidste
måned
Actual, 2007
Budget, 2007
2006
Actual YTD
Budget YTD
500
400
188
187
400
215
220
450
500
420
900
(
1000
"
Actual, 2007
Budget, 2007
2006
Actual YTD
Budget YTD
Variance
Inddrivelse
183
182
185
Kundeservice
38
125
126
123
404
1,198 1,403 1,613
Ref.
A
Sidste
Kundetilfredshed center 1
måned
Procent
C
ÅTD
10
14
Description
Variance
The positive variance is caused by higher SMS and Voice (-x) driven by higher
"
Områrde
of customers (xt), x pct.
B2012
MoU and x pct.
$ %" $
Indeks
"'
number
R2012
higher
Status
higher SoU.
&
The positive variance is caused by higher voice (x) due to x pct.
225
higher MoU.
Furthermore higher roaming out due to higher use per customer (x) and
incoming traffic mainly from
500
network (x).
fixed
Indsats
Periode
450
90
Kundetilfredshed center ”
Wholesale revenue (10)
Mainly due to higher roaming in (x) and higher incoming traffic to service
Procent
Inddrivelse
(x)
400
500
125
providers
Observations (YTD)
Residential postpaid revenue
(10)
Business revenue (5)
55
55
1,171 1,372 1,575 1,781 1,991 2,206 2,426
105
553
541
"
21
24
27
Next steps
Indsats
31
…
!
Inddrivelse
…
Kundeservice
Områrde
Indsats
Inddrivelse
Kundeservice
Indsats
Inddrivelse
Kundeservice
Page reference
1000
Page reference to
800
relevant page
Page reference to
800
relevant page
9
90
12
!
100
125
105
Indeks
90
125
105
80
840
Status
450
500
420
900
1000
840
R2012
500
400
400
1000
800
800
Sep
206
184
Oct
210
186
Nov
215
187
B2012
…
50
55
60
ÅTD
45
55
60
Sidste
60
Kundeservice
måned
50
Indsats
60
40
Page reference to
relevant page
95
400
1000
800
800
R2012
500
400
B2012
420
900
1000
840
Status
450
500
420
900
1000
840
200
105
90
90
85
Periode
2011
12
2013
Inddrivelse
30
ÅTD
20
Kundeservice
Områrde
10
12
2013
175
125
105
90
125
105
Jan
85
86
80
Feb
86
85
81
Mar
87
85
80
Apr
86
86
82
May
88
87
83
Jun
88
87
83
Jul
89
86
84
Aug
90
85
85
86
84
87
85
88
86
88
86
Sep
Oct
Nov
Dec
Indeks
150
Actual, 2007
Budget, 2007
2006
Jan
198
190
170
Feb
90
195
172
192
125
Mar
200
195
175
Apr
198
196
180
May
204
198
181
75
Sidste
måned
18
2011
0
2011
12
2013
Indsats
Inddrivelse
Jun
203
200
182
Jul
210
201
185
Aug
215
203
183
Dec
220
188
70
Actual, 2007
Budget, 2007
2006
16
Samlet
1
ÅTD
2
15
15
13
Kundeservice
17
Indsats
Inddrivelse
6
Ø 16
400
1000
800
800
105
90
125
105
!" # $ %"&#'
(
(
3
4
5
Kundeservice
~ 5-15 sider
&'
Overordnet status
Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipisicing elit, sed do eiusmod tempor incididunt
ut labore et dolore magna aliqua. Ut enim ad minim veniam, quis nostrud exercitation
ullamco laboris nisi ut aliquip ex ea commodo consequat.
Pointe 1
Duis aute irure dolor in reprehenderit
pariatur.
Pointe 2
Duis aute irure dolor in reprehenderit
pariatur.
Pointe 3
Duis aute irure dolor in reprehenderit
pariatur.
in voluptate velit esse cillum dolore eu fugiat nulla
+
,
-.
. / 0(
(
.
~
2-5 sider
in voluptate velit esse cillum dolore eu fugiat nulla
in voluptate velit esse cillum dolore eu fugiat nulla
1 side
1 side
1 side
KILDE: McKinsey
442
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0444.png
+
K
=
'
>
)
&
) $=
&
$
& $
'
$ *
5
'
/
)
&
)
*A2N =
K
=
K
B '
&
&
$*
&
)
'
$!
&
&
)
&
&
&
$*
)
K
8
&
'
K
8
K
=
&
)
K
9
)
)
K
A )
'
&
)
&
&
)
4
'
) )
)
$
9
)
$*
)
)
'
$*
'
)
' &
&
& $
&
$
)
&
&
)
>
&
K
*
'
443
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0445.png
$
#&
)
K
$
)
' $
'
B
4
'
'
)
)
&
&
)
'
$
'
)
((
'
''
&
'
$
K
K
)
$
& $
)
$
&
&
'
A
$*
' &
&
)
$
4
&
&
)
5.2.4 Styrkelse af beslutningsgrundlag for investeringsbeslutninger
!"
'
'
'$
$+
'
)
K
*
)
&
'
)
)
!"
9"4
&
'
)
&
'
$;
9"4
)
155 Tredjepartsfacilitatorer kan både være interne og eksterne og evt. komme fra
implementeringssekretariatet.
444
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0446.png
)&
K
*
'
)
'
!"
'
)
'
D
&
)
$*
D
)
)
$*
&
)
&
4
9"4
5.2.5 Styrkelse af incitamenter til rationel økonomisk adfærd
B
$*
'
)
)
9
)
!"
&
'
&
'
:
&
*
)
&
$
& )
!"
)
)
$
&
$
$9
&
&
&
& $
$
&
!"
$
'
)
&
&
)
!"
'
&
5.2.6 Slanket governancestruktur med øget linjeansvar
*
)
)
K
'
>
!"
$=
&
&
)
F
)
&
445
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0447.png
K
8
&
&
)
*
&
!"
&
6#$
5.3 Implementering
*
!" )
)
01
!
&
&
)
4
9 '
)
)
*
&
)
'
*
&
'
"
&
)
)
$
)
&
$
&
&
$*
)
&
=
&
$
$
$*
'
&
)
#
$A )
&
&
$
#
=
)
'
&
&
&
$
(6
!"
)
$(
&
156 Dette er baseret på en antagelse omkring, at den procentmæssige effektivisering i årsværk kan
anvendes på årsværkene. Denne antagelse er baseret på kortlægningen af området, hvor der kun var
marginale forskelle mellem fordelingen af årsværk og lønkroner på tværs af aktiviteter.
446
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0448.png
)
'
!"$
B
&
'
!"
)
)
)
$
&
$"
'
447
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0449.png
6. NY ORGANISATION
%
)
!"
$%
$
6.1 Beskrivelse af organisationsændringer i SKAT de senere år
*
(&
*
.
3
!'
4
)
$
)
5/
/
'
)
*
'
'
$*
&
+
#$
9
$* /
'
D
D
&
&
: &
&
)
/
'
) &
$*
4&
4
>8
$
)
!"
)
'
'
'
&
&
'
'
$*
$%
&
'
"
,
($ %
4
)
(1
&
!"
)
'
$*
' &
&
)
$
)
!"&
$*
(5
&
$!
4
157 Strukturkommissionen - Skatteministeriets bidrag til sektoranalyse (02/05/2003).
158 ”Basis-opgaver" er opgaver inden for indsats og kundeservice, der varetages lokalt.
448
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0450.png
'
)
$
)
'
$
$
)
'
$9
&
'
/
)
@
&
(3
$
#$ *
*
.4
'
$!
&
*
&
'
&
!" :
&
$
$
'
!"
' '
)
*
*
.4
#$
%
)
$
&
&
$:
&
&
)
&
&
& $
)
=
>
K
K
$
)
$
!"&
'
:
'
'
$
&
&
6
)
!"
'
'
!"
6
$
K
$
159 Strukturkommissionen - Skatteministeriets bidrag til sektoranalyse (02/05/2003).
160 De særlige enheder: Retssikkerhedschefen, Ankecenteret og Intern revision er også en del af
ministeriet. Enhederne er fagligt uafhængige og refererer til direktionen i Skatteministeriets koncern.
449
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0451.png
K
'
&
$
7
$
&
9
B
&
$!
'
&
!"
$=
)
'
>
$
)
K
8
K
;
K
A
K
+
K
!"
!"
$
$
$
!"
$
$
&
4
$!
$
$*
&
>
:
6.2 Beskrivelse af SKATs nuværende organisation
9
4
$
!"
&
>
6.2.1 Sammenhæng mellem departements- og driftsniveauet
&
)
6
$
)
!"
161 Ministerbetjening, politikudvikling etc.
450
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0452.png
%
5 #
6
$%
!"
)
6/
$
&
'
'
6.2.2 Organisering af driftsniveauet
!"
60
&
6(
'
'
) %
5 #$
&
'
'
6
/
SKATs nuværende organisationsstruktur
Centrale beslutningsfora
Forretningsområde
Regioner
Andre
Departementschef
Udvidet direktion
Direktion
Udviklingsforum
Juridisk forum
Produktionsforum
Regionale direktioner
Koncerncenter
Særlige
enheder
Koncern-
funktioner
Koncern-
service
Intern revision
Retssikkerhed
Ankecenteret
Kundeser-
viceudvalg
Ledelses-
sekretariat
Borger og
Virksomhed
Jura og Sam-
fundsøkonomi
Indsats-
udvalg
Regionale
opgaver
Landsdækk-
ende opgaver
F.eks.
Vejledning
Andre
...
...
F.eks.
Sagscenter
Andre
...
...
KILDE: Præsentationer fra SKATs Organisations- og Strategikontor; Dimensioneringsoverblik
*
&
'
)
$*
&
$
'
!"
&
162 ”Skatteministeriets organisation”, skat.dk, den 29. marts 2012.
163 ”Bekendtgørelse om varetagelsen af told- og skatteforvaltningens opgaver”, BEK nr 965 af 12. august
2010.
164 København, Nordsjælland, Midt- og Sydsjælland, Nordjylland, Midtjylland og Syddanmark.
165 Intern revision, Retsikkerhedschef og Ankecenteret
451
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0453.png
) %
)
/
$*
2
'
)
'
)
&
=
$%
&
&
66
$
5 #$ %
' $%
'
)
&
&
'
D
!"
$:
'
D
'
'
B
&
$
&
&
$
'
&)
&
Regionernes ansvarsområder
København
Basis-
opgaver:
Indsats
Kundeservice
Ekspedition
Administration
Markedsføring
Told
Store Selskaber
Nordsjælland
Indsats
Kundeservice
Ekspedition
Administration
Markedsføring
Motor
Økonomisk
Kriminalitet
Midt- og Syd-
sjælland
Indsats
Kundeservice
Ekspedition
Administration
Markedsføring
Indrivelses-
center
Ejendoms-
vurdering
Produktion
(planlægning)
Ledelsesstøtte
Kompetence-
udvikling
Kommunikation
Sagsbehandling
Midtjylland
Indsats
Kundeservice
Ekspedition
Administration
Markedsføring
Betalingscenter
Regnskabscent
er
Nordjylland
Indsats
Kundeservice
Ekspedition
Administration
Markedsføring
Sagscenter
Erhverv
Kundecenter
Erhverv
Produktion
(Planlægning)
Ledelsesstøtte
Kompetence-
udvikling
Forretnings-
styring
Økonomi /
Controlling
Kommunikation
Syddanmark
Indsats
Kundeservice
Ekspedition
Administration
Markedsføring
Udland
Sagscenter
Person
Kundecenter
Person
Ledelsesin-
formation
Kompetence-
udvikling
Koncepter og
værktøj
Kommunikation
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Lands-
dækkende
enheder:
Opgaver
som sekre-
tariatet
varetager
Produktions
planlægning
Ledelsesstøtte
Kompetence-
udvikling
Kommunikation
Produktions og
analyse
Ledelsesstøtte
Kompetence-
udvikling
Økonomi og
Personale
Kommunikation
Klage-
sagsbehandling
Produktion og
analyse
Ledelsesstøtte
Kompetence-
udvikling
Kommunikation
Klagesags-
behandling
KILDE: Opgavebeskrivelser på SKAT intranet per 12.6.2012
'
'
&
>8
)
&
'
;
'
&
)
&I
' $
4
$-
166 Forskellen mellem regionssekretariaternes opgaver baserer sig på deres selvforståelse og det råderum,
de har til at disponere over deres ressourceforbrug. Der burde dog ikke være forskelle,jævnfør den
formelle opgave- og ansvarsdeling.
452
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0454.png
*
)
&
$!
&
$
&
$9
&
&
)
$
!"
=H4
'
&
'
4
6.2.3 Styringsmekanismer
!"
$
%
$
5/&
&
Styringsmekanismer
Direktionen
Overordnet ledelsesansvar
Træffer de strategiske beslutninger
Består af 8 medlemmer
Mødes hver uge 2 til 3 timer
Medlemmer:
Beslutningsfora og udvalg
16 udvalg og beslutningsfora
Mødefrekvens fra 1 til 4 gange om
måneden
Møde længde fra 2 til 7 timer
De væsentligste fora og udvalg er:
–
Udvidet direktion
–
Udviklingsforum
–
–
–
–
–
–
–
–
Departementschef
Udviklingsdirektør
Produktionsdirektør
Økonomidirektør
Koncerndirektør
Samfundsøkonomiskdirektør
Juridisk direktør
HR-direktør
–
–
–
–
–
–
–
–
Juridisk forum
Produktionsforum
Produktionsplanudvalg
Kundeserviceudvalg
Indsatsudvalg
Toldudvalget
Inddrivelsesudvalget
Strategisk styringsforum
*
&
!"$ *
&
)
&
!"
D
D
453
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0455.png
$*
&
)
$
H
&
I
H%A#
)
9"4
$
4
$
B
)
*
'
'
$
)
&
!"
$
&
6.3 Vurdering af SKATs nuværende organisation
!"
$*
)
&
&
($ *
B
&
&
)
'
$
*
$
$
&
$
&
)
&
$
$
!"
&
&
'
) &
6.3.1 Sammenhæng mellem departements- og driftsniveauet
!"
&
&
$8
4
454
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0456.png
<
!"
&
#
*
)
)
.
<
4
'$
#
'
!"
& $
$*
$
&
!"
&
$*
&
$ 3
#
%
*
$*
'
65
$
$
#
&
+,-,.
&
7
&
$
&
)
&
)
)
N
$
6.3.2 Organisering af driftsniveauet
A
)
$
&
Observationer fra analysen
*
&
&
$
167 ”Skatteministeriet samler nu kræfterne fra departementet og SKATs Hovedcenter i en ny fælles enhed”,
skat.dk, den 4. januar 2010
455
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0457.png
%
.
+
&
&
($ $(
&
&
$*
)
)
#
'
$
&
&
)
&
'
#
.
$
#
%
!"
)
'
)
: 4
$
&
'
&
.
A
$"
$:
F
$8
)
)
*
&
4
!"
)
61
$
)
&
'
'
$
$=
&
$
%
)
&
)
)
$=
)
$
$
&
: &)
($ $/
168 De centrale beslutningsfora modtager således mødemateriale på mere end 100 sider.
456
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0458.png
' &
)
$
$ 3
I
&
)
$*
&
Rigsrevisionens observationer
4
)
&
#
#
'
'
)
&
.
.
!"
$*
$
)
($
)
&
&
4
$
)
K
!
K
!
!"
$
>
&
&
)
&
'
K
!
K
!
$
& )
'
$
$
)
)
4
$
4
&
6.3.3 Styringsmekanismer
*
&
>
%
.
&
457
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0459.png
$ $
)
$H
6
$
$ 6
!"$ *
$!
&
$A
!"
$
%
)
) )
)
)
&
)
%
.
*
$*
&
'
$
&
&)
D )D
'
&
6.4 Organisationserfaringer fra sammenlignelige organisationer
)
&
&
&
$
&
&
6.4.1 Erfaringer fra andre skatteforvaltninger
=
&
) %
&
&H !
A
D
'
D&
#$ *
&
&
$
63
&
A=-*4
50#$
'
&"
&
$
$
:
)
$
$
169 IRS er den amerikanske føderale skatteforvaltning, som er ansvarlig for nationale skatter, såsom
indkomstskat og selskabsskat. Ejendomsskat og andre skattetyper administreres af de enkelte delstater.
458
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0460.png
&
%
50#$ *
)
$*
&
'
&
'
$
'
$+
#
)
'
&
'
)
Organisering i internationale skatteforvaltninger
Organisation
Sammenhæng
mellem
departement og
styrelse
England
Adskilt
USA
Adskilt
Sverige
Adskilt
Tyskland
Adskilt
Holland
Adskilt
5 produkt/process
enheder
2 kundevendte
enheder
12 koncern enheder
12 funktionelle drift
enheder
Kundevendte enheder
decentral organiseret,
resten er centraliseret
Styrelsens
organisering
4 kundevendte
enheder
10 administrations
og support enheder
Kundevendte
enheder er
decentralt
organiseret
Administrative- og
supportenheder er
centraliseret
7 skatteområder
1 afdeling for store
skatteydere
1 drifts support
enhed
Kundevendte
afdelinger er
decentralt
organiseret
Centralisering af
administration og
driftssupport
3 funktionelle områder
–
1 geografisk
opdelt
skatteområde
–
1 industriopdelt
kundevendt
område
–
1 funktionelt
opdelt support
område
Kundevendte enheder
er decentralt
organiseret
Funktionelle områder
er delvist centraliseret
på statsligt niveau
Generelt, betragtes
den tyske skatte
administration som
meget decentraliseret
grundet eksistensen af
16 regionale enheder
Begrænsede
tværorganisatoriske
beslutningsfora
grundet høj regional
uafhængighed
12 funktionelle
enheder
Told er integreret
under
skatteforvaltningen
men styres som en
separat enhed
4 drifts orienterede
told områder
13 drifts orienterede
skatte områder
4 support enheder
Told- og
skatteområder er
decentralt organiseret
Funktionelle
skatteområder og
support enheder er
centraliseret
Styrings-
mekanismer
8 område direktører
med ansvar for flere
enheder
Ekstern bestyrelse
4 beslutningsfora
1
Ekstern bestyrelse
med 8 uafhængige
medlemmer
Ekstern bestyrelse
Direktion med 24
medlemmer, og 3 til 5
tvær-funktionelle fora
30-40 vidensdeling
grupper
1 Strategi, indsats, service/support og modernisering samt HR
KILDE: IATA, skatteforvaltningernes hjemmesider, OECD 2011 rapport ” Tax Administration in OECD and Selected Non-OECD Countries: Comparative
Information Series”
&H !
'
'
*
)
$
)
'
&
'
$*
$*
$
&
459
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0461.png
"
"
:
$
'
$
$
'
&
6.4.3 Erfaringer fra offentlige organisationer
=
!"
) %
*
)
=
=
!"$
)
'
) %
5(#$
'
&
&*
B
*
&
5(#$
)
)
#&
>
Organisering i offentlige organisationer
1
Organisation
7 funktionelle enheder
4 funktionelle enheder
4 produkt/service
orienterede enheder
4 kundevendte enheder
4 funktionelle enheder
1 samlet administrations
og support enhed
13 post områder med 309
decentrale
distributionscentre
4 mail sortering og 2
pakkecentre
Decentral kundevendt
ekspedition
Direktion med 4
medlemmer
Bestyrelse med 7
medlemmer
Organisering
12 administrative- og
support-afdelinger er
centraliseret
Resterende 5 funktionelle
enheder er
ansvarsmæssigt
centraliseret
Direktion med 5
medlemmer
2 beslutningsfora (Intern
revision og kompensation)
Fuldt centraliseret ansvar
indenfor de 8 enheder
Styrings-
mekanismer
Direktion med 9
medlemmer
Ekstern bestyrelse med 11
medlemmer
1 Før fusionen med det svenske postvæsen
KILDE: Interviews med ledelsen
460
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0462.png
&
40
)
$
$%
043
&
6.4.4 Erfaringer fra den danske banksektor
=
!"
'
I
) %
&
:
$
56
&
$
'
& +;S
$
$%
&
Organisering i den danske bank sektor
Organisation
3 kundevente enheder
7 funktionelle enheder
3 selvstændige enheder
Decentral kundevendte
aktiviteter igennem 271
afdelinger, 9 finanscentre
og 6 landbrugscentre
7 centraliserede
administration og support
enheder er centraliseret
3 kundevendte enheder
3 produkt/service
specialist enheder
3 funktionelle enheder
Funktionelle enheder og
specialiseret vejlednings
enheder fuldt centraliseret
Kundevendte enheder i
høj grad decentraliseret,
men øget centralisering af
specialist rådgivning og
sagsbehandling
Landespecifik direktion
med et medlem per enhed
Bestyrelse med 9 eksterne
medlemmer
4 kundevendte enheder
8 funktionelle enheder
3 selvstændige enheder
Decentral kundevendt
ekspedition og service
igennem 109 filialer
1 hovedkontor med
centraliserede funktionelle
enheder
Organisering
Styrings-
mekanismer
Direktion med 6
medlemmer
Bestyrelse med 8 eksterne
medlemmer
Direktion med 4
medlemmer hver med
overordnet ansvar for 3
enheder
KILDE: Organisationernes hjemmesider
I
) %
56
'
'
$*
&
'
&
461
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0463.png
'
&
*
)
*
'
=
'
"
8
'
4
$
9
'
'
)
8
'
$"
(
#
'
$
'
)
$*
(
'
'
$*
&
'
$*
$*
)
'
#
(4
'
$*
4
&
'
$*
&
&
'
'
$-
&
)
'
'
$
'
'
$
$9
$
'
&
$
'
&
$
$
$*
'
$*
&
&
'
&
&
&
'
'
'
>
'
$
&
'
$9
'
'
'
&
$
&
'
$
&
& $
&
$
'
)
$
)
)
&
$
)
&
$
462
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0464.png
%
'
!"
&
)
&
)
)
)
'
$
6.5 Mulige justeringer af SKATs organisation
B
$
*
$%
&
$
&
)
&
&
!"
6.5.1 Sammenhæng mellem departements- og driftsniveauet
*
)
&
$%
&
$
8
K
5
)
)
$ $
&
&
&
&
)
#
!"
$+
$
$ $
#
&
$=
$
.
*
&
#
.
*
>
&
!"
K
2
)
.
*
K
2
B
@
!"
&
@
$*
& $ $
'
$
9
!"
'
&
&
'
)
$%
463
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0465.png
$N
&
'
&
&
6.5.2 Organisering af driftsniveauet ("styrelsen")
*
%)
'
&
$*
&
'
%)
$
!"
&
$
)
&
&
$*
&
&
'
)
!"
$
$
'
&
Anbefalinger i forhold til fremtidig organisering
B
K
(
)
)
.
*
&
&
>
)
K
$
#$
.
*
&
&
& : & 9"
9
.
'
&=
0
&
) %
'
&
$
55#$ *
'
$*
'
&
&
'
'
9
'$#$
&
&(
)
&
&
/
&9
&;
'$#
) &
$
$
)
K
(
B
9
464
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0466.png
Organisation hvor de funktionelle enheder er understøttet af
støttefunktioner
Departement
Produktion
Driftsorganisation
Direktionsbetjening
HR
Økonomi og
Virksomhedsstyring
Kommunikation
Jura
IT
Vejledning
Afregning
Indsats
Inddrivelse
Service støtte
funktioner
Særlige
enheder
*
&
'
$
&
'
$+
Begrundelse for anbefalingerne
=
&
'
&
&
!
$
$
$
$
&
#
;
#$ *
4
'
$
&
'
)
$H
)
$%
'
&
*
465
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0467.png
)
$
*
'
&
A
)
$
B
)
&
'
&
B
)
!"
'
*
$*
&
5
&
$*
)
&
&
$
&
$*
&
'
)
$
&
$9
$
'
&
&
$
$*
$
)
4
&
!"
'
'
'
!"
'
&
&
9
!"
&
$B
$A
$
&
)
!"
&
&
170 Told, Borger og ejendomme, Små virksomheder, Mellemstore virksomheder, Sort arbejde, Motor og
punktafgifter, Udenlandsindkomst, Økonomisk kriminalitet, Store selskaber og moms.
466
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0468.png
Detaljeret beskrivelse af den anbefalede organisation
*
;
9"
; 4
*
'
$#
'
&
&
9
'
'
$
&
)
$*
$=
)
$
4
&
) %
$
51#$ "
'
'
'
$
)
9
&!
)
&9
'
&9
' #$ A
$
&
) >
&: &
Anbefalet organisering af Vejledning
Vejledning
Specialistvejledning
Kundeservice
Kundecenter
(Erhverv og Person)
Lokal visiteret
skrankebetjening
467
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0469.png
-"
*
&
'
$B
$
$;
!
'
9
'
&
'
$
'
$
) %
53#$ *
>! )
)
$! )
&
&
4
&
&
'
'
$
'
&
$
Anbefalet organisering af Afregning
Udland
(afregning)
Afregning
Legalt separeret fra
øvrige driftsafregning
Afgørelsessager
Vurdering
Angivelser og
betalinger
Betaling, angi-
velse- og regn-
skab (BAR)
Erhverv
Motor
Person
Ejendom
Told
Administrations-
angivelser
Lokale
ekspeditionssteder
1
Klage-
behandling
1 Ekspeditionsangivelser
468
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0470.png
+
*
)
)
&
$:
)
)
D9
9
$
'
D4
&
' $*
54 (
)
&
&
$
$B
)
&
9
) %
1 #$ A
Anbefalet organisering af Indsats
Indsatsdirektør
...
Central støttefunktion
Ledelsesstøtte
Risikoanalyse
Indsatsstrategi
Project excellence
Effektmåling
Direktør
Told
...
Direktør
Borger og uden-
landsk indkomst
...
Direktør
Små
virksomheder
...
Direktør
Mellemstore
virksomheder
...
Direktør
Sort arbejde
...
Direktør Motor,
punktafgifter og
ejendomme
...
Direktør -
Økokrim
...
Direktør -
Store selskaber
og moms
...
Vejlednings-
team
Vejlednings-
team
Vejlednings-
team
Vejlednings-
team
Vejlednings-
team
Vejlednings-
team
Vejlednings-
team
Vejlednings-
team
Skatteyder enheder
Forretningsområder
9
K
!
K
!
' 4
>
'
$
& $
$
$
&
469
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0471.png
K
!
$
K
!
&
&
)
)
)
)
)
$
$!
' 4
' 4
&
$
)
&
)
$
K
!
%
9
$%
$%
&
$%
)
)
)
'
& $
'
&
&
)
$
E
E$
'
$%
'
)
'
+
*
&
'
8
)
'
=
9
'
8
$
!"
'
8
&
) %
1 #$ H
@
'
=
'
)
$9
&
)
470
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0472.png
Anbefalet organisering af inddrivelse
Borger
Erhverv
Fælles inddrivelse
Inddrivelses-
direktør
Støttefunktion
Sagsbehandlings-
center Borger
Sagsbehandlings-
center Erhverv
Foged-organisation
Bobehandling og
udlands-inddrivelse
9
'
$
=
*
)
!
&
4'
)
&
!
/
)
) %
'
!"
'
'
)
&
'
)
$*
)
'
$
&
1 #$
4'
)
$
&
)
9
)
)
'
$
$*
471
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0473.png
$ $
$
)
4'
&
Anbefalet organisering af Økonomi og Virksomhedsstyring
Økonomi og
Virksomheds-
styring
Koncern-
service
Informations-
sikkerhed
Strategi og
forretnings-
udvikling
Budget,
planlægning
Andre
og opfølgning
Analyse
Business
Intelligence
Driftsregnskab
?
*
'
) %
'
)
: 4
9
)
'
'
)
$
: 4
&
$ $
$*
)
1/#$ 7
'
'
: 4
#$
&
:
&
)
&
&
&
:
)
: 4
&
)
472
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0474.png
Anbefalet organisering af HR
HR
Koncernservice
HR Strategi
HR Kompetence-
udvikling
HR-partnere i
forretnings-
Andre
enhederne
HR Service
473
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0475.png
+1
*
& 9"
) %
10#$ *
$
9
@
$
&
9"4
&
Anbefalet organisering af IT
IT
IT Udvikling
IT Service
IT Infrastruktur
IT Centre
Andre
IT-Projekt-
styring
Styring og
aftaler
Arkitektur
Portefølje
og
platforme
Vejleding
og
afregning
1
IT indsats
og
Inddrivelse
Betalings-
og Økono-
misystemer
Projekt-
organise-
ring
1 Erhverv og Person
+
*
0'
&
)
'
'
&
$1$ *
'
)
&
'
: 4
#$
$
'
)
$
&
'
$
) 4
A894
'
'
) %
&
&
1(#$ *
&
)
474
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0476.png
9
)
@
'
' $
&
Anbefalet organisering af Indkøb
Koncernservice
Indkøb
Indkøb- og Udbudstyring
Bygninger og Kontrakter
Medarbejder i orga-
nisationen som er
godkendte som bestiller
6.5.3 Styringsmekanismer
*
$:
)
)
>
K
K
K
&
)
!"
&
%
)
&
)
&
&
)
$9
$
)
C
%
%
C
C
#
%
475
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0477.png
Direktionens størrelse og sammensætning
*
)
)
$9
!"
@
$
$
%
K
!
$9
&
)
)
)&
0
&
)
>
)
)
#$
)
$
$
)
4 4
$
K
!
K
!
K
!
Forslag til Beslutningsfora og udvalg
N
)
&
$+
$*
&
$*
$
9
$*
&
$%
'
*
3
)
&
&
6
6
>H
&
$*
&
:
'
0
&
&
&
: 4
$
$+
&
$+
&
476
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0478.png
'
*
;
*
) %
K
*
K
9
K
*
&
$
&
'
&9
&
16#>
&
@&
&
)
'
$
$ %)
&9
&
&
&
>
'
)
)
9"4
/
$
$
' $
0
Anbefalede beslutningsfora og udvalg
Deltagere
Direktionen
Direktøren for SKAT
4 direktører, en for hvert
stabsområde
4 direktører, en for hver
funktionel enhed
Møde frekvens
1 gang om ugen
2-3 timer
Mandat / rolle
Overordnede strategiske
og økonomiske
beslutninger
Godkendelse af budget
Godkendelse af strategisk
plan
Ansvar for investerings-
beslutninger på over 10
millioner kroner
Ansvar for opfølgning på
investeringsbeslutninger
of flerårige dispositioner
Sikre hensigtsmæssig
optimering indenfor de
enkelte funktionelle
områder
Sikre koordination på
tværs af funktionelle
enheder
Investeringskomite
IT direktøren
Økonomidirektøren
Hver anden uge
2-3 timer
Driftsoptimeringsudvalg
De 4 direktører for hver
funktionel enhed
Økonomi direktøren
Kontorchefen for
forretningsudvikling
Hver anden uge
2-3 timer
*
&
$*
)
4/
)
'
& $
&
)
&
)
$
$*
477
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0479.png
0
*
$*
$
$
'
&9
& >
$99
'
$
&
%
K
+
K
+
K
+
K
+
K
+
&
)
'
&
'
$
$
$
)
'
$
$
6.6 Konsekvensbeskrivelse af ny organisation
9
$
6.6.1 Dimensionering af den nye organisation
*
$
&
Sammenhæng mellem departements- og driftsniveauet
171
!
)
)
)
$
$
)
'
$B
)
& $
$: 4
&
'
&
)
&
$*
$
'
'
'
&
)
171 Disse betragtninger tager udgangspunkt i en dialog med SKAT, da der ikke er foretaget analyser af
departementsfunktionerne i forbindelse med analysen. Den præcise sammensætning af aktiviteterne bør
fastlægges ved en kortlægning af de processer, der er nødvendig for, at departementet kan varetage sine
kerneopgaver selvstændigt.
478
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0480.png
'
$*
!"
$
Styringsmekanismer
*
$=
&
;
)
&
)
4/
$
$;
)
'
(
)
&
$
&
'
1
6.6.2 Overvejelser om overgang fra nuværende til ny organisation
*
$
)
)
$=
$A
) >
$
$
479
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0481.png
Mulig tidsplan for implementering af justeret organisering
2012
Kvt.4
Aktivitet
Beslutning om ændringer træffes
Nedsætte arbejdsgruppe
Detaljere organisering og plan
Etablere dedikeret projektteam
Nedsætte styregruppe
Lancere organisationsændring
Udfase gammel organisation
1.
2.
Etabler departementet
Omstrukturer driftsorganisationen
Oct
Nov
Dec
2013
Kvt.1
Jan
8
1.
%
2.
%
3.
9
4.
9
5.
9
6.
V
7.
"
8.
A
)
>
)
$
$
'
'
'
$
$
$
'
$
&
$
9"
$
GGG
9
&
!"
$*
$
)
$*
480
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0482.png
' 4
$*
)
$
481
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0483.png
7. IMPLEMENTERINGSPLAN
9
)
$
:
&
)
7.1 Tidsplan
*
&
)
)
)
/$ =
$I
)
$
K
"
$%
&
)
&
)
)
!" )
)
&
$ %)
$
$*
&
$=
) $
$+
&
)
>
/
/$
0$ ;
'
/$
$:
)
)
)
/
4
)
5$0
K
"
$
3
/
$=
0$ 9
)
0$
;
/$
K
"
(
$ /$
$
)
'
9
/
/
($ 8
&
K
*
482
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0484.png
K
"
$
D
/
4
(
$
0$ 9
&
!
'
K
"
K
"
$
/
04/6
$ $
/&
*
%
11$ 9
$
%
/$
11
5$0$
Implementeringsoversigt
Opstart
Effektivisering
2013
K1
Effektiviseringer pr. område
Vejledning
Afregning
Indsats
Økonomi & Virksomhedsstyring
HR
Indkøb
IT
Inddrivelse
K2
K3
K4
2014
K1
K2
K3
K4
2015
K1
K2
K3
K4
Kilder til effektivisering
Årsværk
Årsværk og indkøb
Indkøb
Ingen nye tiltag
Organisation mv.
Forventet ny oganisation
Implementeringssekretariat
483
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0485.png
+
)
)
0$ "
&
'
$
/
)
&
7.2 Økonomiske effekter
9
=
#
/#
&
)
%
11$
)
$
)
'
&
& #
B
/4
&
#
$
4
5$ %
$"
$
%
13&
4
4
484
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0486.png
Reduktion af bemandingsbehov
Bruttoårsværk fristillet fra produktion, niveautal
Nye tiltag, brutto (ÅV) 2013 2014 2015 2016 2017
Vejledning
Afregning
Indsats
Inddrivelse
Økonomi- og
virksomhedstyring
HR
IT
Indkøb
Total
18 104
5
6
-
12
6
1
-
48
67
82
-
68
35
4
-
359
122
144
158
-
80
41
6
-
551
122
173
164
-
80
41
7
-
587
122
173
164
-
80
41
7
-
587
9
C
)
&
$ 9"4
)
'
9
)
$
)
!"
%
!"
'
$;
) &
3 $
&
)
$
485
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0487.png
Effektiviseringer af eksterne omkostninger
Millioner kroner, niveautal
2013 2014 2015 2016 2017 Slutfase
Vejledning
Afregning
Indsats
Inddrivelse
Økonomi- og
virksomhedstyring
HR
IT
Indkøb
Total
-
-
-
-
-
-
2
29
31
-
-
-
-
-
5
37
36
78
-
-
-
-
-
13
66
43
122
-
-
-
-
-
13
76
50
138
-
-
-
-
-
13
76
50
138
-
-
-
-
-
13
76
50
138
9
$*
!"
&
%
3 $
)
6: 4
'
$*
486
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0488.png
Tilgang i årsværk
Årsværk, niveautal
2012
Vejledning
Afregning
Indsats
Inddrivelse
Økonomi- og
virksomhedstyring
HR
IT
Indkøb
Total
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2013
-
-
-
-
-
3
-
-
3
2014
-
-
-
-
-
5
-
-
5
2015
-
-
-
-
-
6
5
-
11
2016
-
-
-
-
-
6
5
-
11
2017
-
-
-
-
-
6
5
-
11
Investeringer, eksterne omkostninger
Millioner kroner, niveautal
2013
Vejledning
Afregning
Indsats
Inddrivelse
Økonomi- og
virksomhedstyring
HR
IT
Indkøb
Total
(6,0)
(3,0
-
-
(1,3)
-
(7,7)
-
(17,9)
2014
(6,0)
(8,0)
-
-
(1,3)
-
(7,7)
-
(22,9)
2015
-
(3,0)
-
-
-
-
(0,3)
-
(3,3)
2016
-
-
-
-
-
-
(0,3)
-
(0,3)
2017
-
-
-
-
-
-
(0,3)
-
(0,3)
9
&
)
&
)
487
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0489.png
'
$
*
)
&
&
)
&
$9
!"
4
)
&
) $*
&
!" 4
$*
&
:
#
)
)
3/
&
36
0$
)
#
&
) 063
#
$&
$
$
$! %
&
)
)
$*
#
$
' $
4
&
Effektiviseringsoversigt (mio. kr.)
Bruttoeffektiviseringer: Lønninger
Bruttoeffektiviseringer: Indkøb, overhead og bygninger
Investeringer, årsværk og eksterne omkostninger
Implementeringsudgifter, mv.
Nettoeffektiviseringer
2013
22
35
(19)
-
38
2014
163
106
(25)
(47)
196
2015
249
165
(9)
(24)
381
2016
265
184
(6)
(24)
419
2017
265
184
(6)
(6)
437
Slutfase
265
210
(6)
n/a
469
*
)
&
&
&
4
&
)
$*
$
!"
$*
'
$
)
&
&
!"
6
!"
$*
&
488
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0490.png
)
)
7.3 Grundlag for en succesfuld implementering
9
&
&
$
!"$ N
!" )
''
''
)
$*
&
$
7.3.1 Landsdækkende organisationsændring
*
&
)
&
&
)
=
)
$
@
$
)
4
$B
:
$9
7.3.2 Samlokation
=
)
'
$*
)
&
$*
'
&
&
$*
$ $
)
99#
&
'
$*
8
$
&
)
&
4
&
7.3.3 Aktiv styring af bygningsmassen
*
)
$*
&
489
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0491.png
&
$
*
'
&
&
$
!"
$
!"
)
&
)
$*
7.3.4 Rekrutteringer og gennemførelse af afskedigelser
*
9"4
!"
'
9
&
'
!"
&
!"$ =
&
$
!"&
!"
$
)
&
'
$
&
&
)
)
)
)
'
)
'
)
'
: 4
&
$*
&
$
$=
&
7.3.5 Systemunderstøttelse
!"
)
'
)
$%
89--
$
)
'
$%
&
490
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0492.png
7.4 Implementeringsmodel
*
!"
K
K
"
$
>
$
$
&
)
'
) #
4
'
'
' &
' &
)
$
&
$
'
$
!"
&
'
)
'
$9
$
&
4
)
&
$
)
>
$
&
)
$
$
$"
)
&
4
*
A
*
)
)
*
&
'
*
#
#
)
$*
&
&
$
)
)
&
)
&
&
$+
&
4
$
!
&
)
491
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0493.png
$*
$
*
#
&
$=
$ =
$ =
$
)
/$ =
)
&
'
&
'
($ =
&
&
$
)
&
)
'
&
$ 3
$=
&
#
&
'
)
!"
&
'
>
)
0$ =
&
!"
)
6$ =
!"
2
#
9
#B
'
&
$
'
&
&
'
*
&
(45
'
'
&
4
#
)
#
$
$
#
'
#
)
: 4
&
<
$
)
&
&
# )
&
)
)
&
&
#
)
)
'
$
>
492
 SAU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 100: Spm. om at bekræfte, at den daværende SRSF-regering i 2012 bestilte en rapport hos McKinsey & Co., der skulle give svar på, hvordan man fik effektiviseringerne op i tempo, som det fremgår af bogen Overmod og afmagt – Historien om det nye skat, til skatteministeren
1982001_0494.png
'
)
$9
$*
)
&
&
(4
$*
&
14 0
!"
' &
$*
&
&
!"&
$*
&
'
)
GGG
!"
)
$!
$
)
$
'
493