FIU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 562: Spm. om, hvor mange af regeringens skattelettelser siden valget i 2015 Socialdemokratiet har stemt imod (opgjort som provenuet i umiddelbar varig virkning), til finansministeren

Finansudvalget 2018-19 (1. samling)
FIU Alm.del
Offentligt

Folketingets Finansudvalg

Christiansborg

1. marts 2019

Svar på Finansudvalgets spørgsmål nr. 516 af 23. august 2018

Spørgsmål

Vil ministeren redegøre for, hvor mange af de skatte- og afgiftslettelser, som er

blevet gennemført siden 2015, Socialdemokratiet har været med i? Besvarelsen be-

des både omfatte de samlede skattelettelser af aftalerne, samt udspecificering af de

enkelte aftaler.

Svar

Den førte skattepolitik siden regeringsskiftet i juni 2015 indebærer, at skatter og

afgifter skønnes lempet (netto) for ca. 21,7 mia. kr. i umiddelbar varig virkning

(2019-niveau), svarende til ca. 14,4 mia. kr. efter tilbageløb og adfærd

. Den førte

skattepolitik omfatter både vedtagne lovforslag og indgåede politiske aftaler, der

endnu ikke er vedtaget.

De på nuværende tidspunkt vedtagne lovforslag skønnes at medføre skatte- og af-

giftslempelser, der har en (netto) varig virkning på knap 13,7 mia. kr. efter tilbage-

løb og adfærd.

Der er siden regeringsskiftet i 2015 vedtaget 44 lovforslag på skatte- og afgiftsom-

rådet, der samlet indeholder 84 initiativer, der kan karakteriseres som skatte- og

afgiftslempelser. Heri indgår alene nettolempelser, hvor der er en direkte kobling

mellem lempelser og stramninger i samme lovforslag, dog indgår både lempelser

og stramninger vedr. PSO-aftalen (opgjort i forskellige lovforslag). Er finansiering

og lempelser ikke direkte koblet sammen indgår kun lempelsen. Dernæst indgår

alene lovforslag som S har stemt for. Lovforslag, der ikke har provenumæssige

konsekvenser, indgår ikke i opgørelsen.

Socialdemokratiet har siden juni 2015 stemt for 30 lovforslag på skatte- og afgifts-

området, der indeholder 63 initiativer, der kan karakteriseres som skatte- og af-

giftslempelser, og som har provenumæssige konsekvenser. Socialdemokratiet har

således stemt for lovforslag, der skønnes at indebære, at skatter og afgifter er lem-

pet svarende til en varig virkning på ca. 4,6 mia. kr. efter tilbageløb og adfærd,

jf.

tabel 1.

Virkningen er opgjort eksklusiv vedtaget lovforlag om videreførelse af ejendomsvurderingerne med 2 år,

jf. bilag 5.

Finansministeriet · Christiansborg Slotsplads 1 · 1218 København K · T 33 92 33 33 · E [email protected] · www.fm.dk

FIU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 562: Spm. om, hvor mange af regeringens skattelettelser siden valget i 2015 Socialdemokratiet har stemt imod (opgjort som provenuet i umiddelbar varig virkning), til finansministeren

Side 2 af 7

Socialdemokratiet er desuden part i politiske aftaler, der endnu ikke er vedtaget

ved lov, og som samlet set skønnes at medføre skatte- og afgiftslempelser, der har

en varig virkning på knap 0,4 mia. kr. efter tilbageløb og adfærd.

Tabel 1

Skatte- og afgitslempelser af lovforslag vedtaget på skatte- og afgiftsområdet fra 2015

–

som Socialdemokratiet har stemt for

Mio. kr. (2019-niveau), efter tilbageløb og adfærd

Folketingsår 2015/16,

jf. tabel A

Folketingsår 2016/17,

jf. tabel B

Folketingsår 2017/18,

jf. tabel C

Folketingsår 2018/19,

jf. tabel D

I alt A+B+C

Politiske aftaler, der endnu ikke er vedtaget, jf. tabel E

I alt A+B+C+D

2016

520

2017

765

160

570

1.500

2020

690

630

2.900

1.040

5.255

1.215

6.470

2023

635

1.550

1.685

1.365

5.235

3.140

8.380

2025

600

1.510

1.570

1.740

5.420

3.105

8.525

Varig

virkning

535

1.670

1.145

1.250

4.595

415

5.010

Anm.: Der er afrundet til nærmeste 5 mio. kr., hvilket kan betyde, at summen ikke stemmer. Provenuvirkningerne

er opregnet fra hhv. 2015-niveau, 2016-niveau, 2017-niveau og 2018-niveau til 2019-niveau med afsæt i

nominel BNP,

jf. Økonomisk Redegørelse, august 2018.

Det bemærkes, at rammeløft og merbevillinger til § 9 i

forbindelse med fx et 'Nyt skattevæsen' ikke er indregnet i opgørelsen. Tilsvarende indgår lovinitiativer, der

indebærer et merprovenu som følge af administrative ændringer, ikke i opgørelsen. Udenfor Skatteministe-

riets område er afskaffelsen af PSO-afgiften indregnet som en skattelempelse, bl.a. fordi PSO-afgiften i

nationalregnskabet er betegnet som en skat. Der henvises i øvrigt til anmærkningerne ifm. bilag 1-4.

1) Provenuvirkningen vedr. Forlig om Tryghed om boligbeskatningen er ikke justeret i forhold til allerede

vedtagne lovforslag. Provenuer vedr. Forlig om tryghed om boligbeskatningen er således

ikke

korrigeret for

provenuvirkningen, der følger af videreførelse af ejendomsvurderingerne med 2 år,

jf. bilag 5.

Kilde: Skatteministeriet og Finansministeriet.

I bilag 1-4 nedenfor er der for hhv. folketingsårene 2015/16, 2016/17, 2017/18

og 2018/19 udspecificeret de enkelte initiativer, samt virkningen af disse. I bilag 5

er der opgjort elementer af aftaler, der endnu ikke er vedtaget ved lov.

Med venlig hilsen

Kristian Jensen

Finansminister

Side 3 af 7

Bilag 1: Skatte- og afgiftslempelser vedtaget i folketingsåret 2015/16

–

som Socialdemokratiet har stemt for

Socialdemokratiet stemte i 2015/16 for lovforslag, der indeholder 6 skatte- og af-

giftslempelser, som samlet set skønnes at medføre et mindreprovenu på ca. 0,8

mia. kr. efter tilbageløb og adfærd i 2017 faldende til knap 0,6 mia. i 2025 (efter til-

bageløb og adfærd). Den varige virkning er ca. 0,5 mia. kr.,

jf. tabel A.

Tabel A

Skatte- og afgitslempelser af lovforslag vedtaget på skatte- og afgiftsområdet i folketingsåret 2015/16

–

som Socialdemokratiet har stemt for

Varig

virkning

215

265

535

Mio. kr. (2019-niveau), efter tilbageløb og adfærd

Øget pendlerfradrag over Storebælt

Annullering af reklameafgift

Nedsættelse af NOx-afgift til 5 kr. pr. kg, pr. 1. juli 2016

Ændringer der bringer erhvervsbeskatningen i overensstem-

melse med EU-retten

I alt

2016

205

220

520

2017

270

420

765

2020

225

400

690

2023

205

365

635

2025

195

345

600

Anm.: Der er afrundet til nærmeste 5 mio. kr., hvilket kan betyde, at summen ikke stemmer. Provenuvirkningerne

er opregnet fra hhv. 2015-niveau og 2016-niveau til 2019-niveau med afsæt i nominel BNP,

jf. Økonomisk

Redegørelse, august 2018.

L 65 (2015/16), der indeholder indfasning af eldrevne og brændselscelledrevne

køretøjer i grøn ejerafgift og registreringsafgift m.v (Aftale om de fremtidige afgiftsvilkår for elbiler) er ikke

inkluderet i opgørelsen, da lovforlsaget initialt er provenuneutral indtil 2019, men derefter er en

nettostramning.

1) Provenuprofilen er faldende, da satserne for fradraget ikke reguleres.

2) Ændringerne dækker over følgende initiativer fra L123 (2015/16): Genbeskatning af underskud, ændret

definition af datterselskaber, nedsættelse af udbytteskatten og beskatning af afståelsessummer ved tilbagesalg

til det udstedende investeringsinstitut.

Kilde: Skatteministeriet og Finansministeriet.

Side 4 af 7

Bilag 2: Skatte- og afgiftslempelser vedtaget i folketingsåret 2016/17

–

som Socialdemokratiet har stemt for

Socialdemokratiet stemte i 2016/17 for lovforslag, der indeholder 8 skatte- og af-

giftslempelser, som samlet set skønnes at medføre et mindreprovenu på ca. 0,2

mia. kr. i 2017 stigende til knap 1,6 mia. i 2023 (efter tilbageløb og adfærd). Den

varige virkning er ca. 1,7 mia. kr.

jf. tabel B.

Tabel B

Skatte- og afgitslempelser af lovforslag vedtaget på skatte- og afgiftsområdet i folketingsåret 2016/17

–

som Socialdemokratiet har stemt for

Mio. kr. (2019-niveau), efter tilbageløb og adfærd

Lempelse af elafgift på forlystelser

Ikke-almennyttige uddelinger medregnes med 80 pct. i den

skattepligtige indkomst og ophævelse af fondes adgang til fra-

drag for ikke-almennyttige uddelinger

Afskaffelse af PSO-afgiften inkl. finansiering

Videreførelse af ejendomsvurderingerne med ét år og fremryk-

ning af beskatningsgrundlaget

Justering af aftale om afgiftsvilkår for elbiler, herunder lempeli-

gere indfasningsprofil og forlængelse af særreglen om lov elaf-

gift til elbusser

Ændring af afgiftsgrundlaget for tinglysningsafgiften for er-

hvervsejendomme mv.

I alt

2017

160

2018

-65

2020

525

630

2023

1.475

1.550

2025

1.475

1.510

Varig

virkning

1.640

1.670

Anm.: Der er afrundet til nærmeste 5 mio. kr., hvilket kan betyde, at summen ikke stemmer. Provenuvirkningerne

er opregnet fra hhv. 2016-niveau og 2017-niveau til 2019-niveau med afsæt i nominel BNP,

jf. Økonomisk

Redegørelse, august 2018.

1) Initiativerne er samlet set provenuneutrale.

2) Som finansiering indgår en forhøjelse af bundskatten og det skrå skatteloft, samt øget sammenhæng i

beskatningen af visse investeringer og en tidligere afsat ramme til lempelser til erhvervslivet. Aftalen om en

afskaffelse af PSO-afgiften er omtrent provenuneutral i årerne 2017-2025 efter tilbageløb og adfærd.

Afskaffelsen af PSO-afgiften er indregnet som en skattelempelse, fordi PSO-afgiften i nationalregnskabet er

betegnet som en skat. Reduktionen af grøn check indgår ikke i opgørelsen, da grøn check er en

indkomstoverførsel. Ligeledes indgår forhøjelsen af inddrivelsesrenten ikke i opgørelsen, da der er tale om

en ændring, der påvirker statens renteindtægter, og dermed påvirker merindtægterne ikke skatteindtægterne i

nationalregnskabet.

3) Se bilag 5 vedr. de provenumæssige konsekvenser fra 2018 og frem.

4) Den daværende V-regering, Socialdemokratiet og Radikale Venstre indgik i oktober 2015 en aftale om de

fremtidige afgiftsvilkår for elbiler. I april 2017 blev aftalen justeret, hvilket på kort sigt medfører

skattelempelser, mens den varige virkning skønnes omtrent uændret efter tilbageløb og adfærd.

Kilde: Skatteministeriet og Finansministeriet.

Side 5 af 7

Bilag 3: Skatte- og afgiftslempelser vedtaget i folketingsåret 2017/18

–

som Socialdemokratiet har stemt for

Socialdemokratiet stemte i 2017/18 for lovforslag, der indeholder 30 skatte- og af-

giftslempelser, som samlet set skønnes at medføre et mindreprovenu på ca. 2,9

mia. kr. i 2020 faldende til knap 1,6 mia. i 2025 (efter tilbageløb og adfærd). Den

varige virkning er ca. 1,1 mia. kr.

jf. tabel C.

Tabel C

Skatte- og afgitslempelser af lovforslag vedtaget på skatte- og afgiftsområdet i folketingsåret 2017/18

–

som Socialdemokratiet har stemt for

Mio. kr. (2019-niveau), efter tilbageløb og adfærd

Omlægning af bilafgifter inkl. leasingstramninger mv.,

gradvis forhøjelse af reparationsgrænsen og nedsættelse

af registreringsafgift for autocampere

Ændring af kulbrinteskatten

Fritagelse af teatre og daginstitutioner for selskabsskat

Annullering af planlagt indeksering af en række punktafgif-

ter

Afskaffelse af nøddeafgiften, afgiften på te, tillægsafgiften

på alkoholsodavand

Udvidelse af forskerskatteordningen og forhøjelse af brut-

toskattesatsen

Lempelse af elafgiften og afgift på ledningsført vand for

campingpladser og lystbådehavne

Afgiftslempelse for små producenter af spiritus (modera-

tion)

Forhøjelse af grænsen for tildeling af medarbejderaktier,

udvidelse af DIS-ordning og afskaffelse af registreringsaf-

giften for skibe

Lavere afgift på elvarme

Forhøjelse af fradraget for virksomhedernes udgifter til for-

søgs- og forskningsvirksomhed

Dele af Forliget om tryghed om boligbeskatning (indefrys-

ning af stigninger i grundskylden for 2018-2020, forsigtig-

hedsprincip ved fastsættelse af beskatningsgrundlag for

grundskyld, dækningsafgift af erhvervsejendomme og

ejendomsværdiskat m.v.)

Fremrykning af to skatteinitiativer fra E&I (aftale om suc-

cesionsmidler)

I alt

2017

310

260

2018

620

540

205

110

-10

2019

620

2020

620

2023

415

225

195

130

125

370

2025

310

200

195

135

130

370

Varig

virkning

200

190

130

445

855 1.285

200

110

215

200

195

100

315

145

230

1,145

570 1.755 2.195 2.900 1.685 1.570

Anm.: Der er afrundet til nærmeste 5 mio. kr., hvilket kan betyde, at summen ikke stemmer. Provenuvirkningerne

er opregnet fra hhv. 2017-niveau og 2018-niveau til 2019-niveau med afsæt i nominel BNP,

jf. Økonomisk

Redegørelse, august 2018.

1) Det fremgår af aftalen om

Omlægning af bilafgifterne,

at vejafgiften indrettes således, at den tilvejebringer et

merprovenu opgjort efter tilbageløb og adfærd, samt administrative omkostninger og efter tilbageførsel til

danske bilister på 0,3 mia. kr. fra 2020 og frem. Det bemærkes, at det er lagt til grund, at danske bilister

kompenseres for vejafgiften, og at provenuet således tilvejebringes gennem udenlandske bilister. Dette er

dog ikke indregnet i den angivne provenuvirkning, da Socialdemokratiet ikke deltog i aftalen, selvom de

stemte for det konkrete lovforslag.

2) Indgår som en del af Nordsøaftalen. Kulbrinteskatten kategoriseres i nationalregnskabet ikke som skat,

men er i stedet kategoriseres som en såkaldt jordrente dvs. afkast af en naturressource. Finansiering fra

udfasning af forskudsmomsordningen i forbindelse med Nordsøaftalen er ikke fratrukket i opgørelsen. Det

skyldes, at en afskaffelse af ordningen vil reducere statens renteudgifter, og dermed vil merindtægterne ikke

påvirke skatteindtægterne i nationalregnskabet.

3) Det er udelukkende lempelsen for teatre, der er medregnet, da tiltagene for daginstitutioner indebærer en

stadfæstelse af tidligere praksis, dvs. en administrativ ændring.

4) I samme lovforslag (L174) indgår også initiativet, ændret forrentning ved opkrævning af personers skat

m.v. Dette initiativ karakteriseres dog ikke som en skattestramning.

5) Provenuvirkninger af vedtagne lovforslag vedr. Forliget om tryghed om boligbeskatningen , herunder

virkningen af virdereførelse af ejendomsvurderingerne med 2 år, er

ikke

indregnet,

jf. bilag 5.

6) Der blev i forbindelse med Vækstplan DK fra 2013 afsat en ramme på 300 mio. kr. årligt fra 2016 til

skattemæssig succession til erhvervsdrivende fonde. Det har taget længere tid at udvikle en model for

succession til erhvervsdrivende fonde end oprindeligt forventet. I 2018 udmøntes ca. 230 mio. kr. til

skattelempelser (fremrykning af nedsættelse af elvarmeafgiften og forhøjelse af skattefradraget for FoU-

udgifter, som er en del af E&I-aftalen), mens det øvrige del af rammen går til øvrige tilskudspuljer,

jf.

Forståelsespapir om udmøntning af successionsmidler.

Kilde: Skatteministeriet og Finansministeriet.

Side 6 af 7

Bilag 4: Skatte- og afgiftslempelser vedtaget i folketingsåret 2018/19

–

som Socialdemokratiet har stemt for

Socialdemokratiet stemte i 2018/19 for lovforslag, der indeholder 19 skatte- og af-

giftslempelser, som samlet set skønnes at medføre et mindreprovenu på ca. 1,0

mia. kr. i 2020 stigende til ca. 1,7 mia. i 2025 (efter tilbageløb og adfærd). Den va-

rige virkning er ca. 1,3 mia. kr.

jf. tabel D.

Tabel D

Skatte- og afgitslempelser af lovforslag vedtaget på skatte- og afgiftsområdet i folketingsåret 2018/19

–

som Socialdemokratiet har stemt for

Varig

virkning

700

110

165

1.250

Mio. kr. (2019-niveau), efter tilbageløb og adfærd

Nedsættelse af elvarmeafgiften og den almindelige elafgift

(Energiaftale)

Aktiesparekonto

Indførsel af bagatelgrænsen i visse afgiftslove mv.

Bedre vilkår for vækst og korrekt skattebetaling i dele- og plat-

formsøkonomi

Afgiftssaneringspakken (inkl. finansieringsbidrag fra puljen fra

aftale om deleøkonomi)

Emballageafgift på pantbelagt emballager

Udskydelse af indfasning af registreringsafgift mv. og ændring

af bundfradrag for eldrevne køretøjer mv.

Sommerhuse omfattes af elvarmeafgiften

Nedsættelse af lystfartøjsforsikringsafgiften

Bedre vilkår for fordeling af medarbejderaktier i nye, mindre

virksomheder, for opsparing i investeringsinstitutter og tiltræk-

ning af kapital til danske investeringsinstitutter

I alt

2018

2019

330

110

100

2020

295

110

190

140

100

1.040

2023

755

110

175

105

1.365

2025

1.165

110

165

1.740

855

Anm.: Der er afrundet til nærmeste 5 mio. kr., hvilket kan betyde, at summen ikke stemmer. Provenuvirkningerne

er opregnet fra 2018-niveau til 2019-niveau med afsæt i nominel BNP,

jf. Økonomisk Redegørelse, august 2018.

1) Fremrykning af reduktion af grøn check indgår ikke i opgørelsen, da grøn check er en indkomstoverførsel.

2) Indeholder en delvis udmøntning af aftale om aktiesparekontoen,

jf L23 af 3. oktober 2018.

3) Indeholder: Afgiftsfritagelse for godkendte traktorer mv., Forhøjelse af imoderation til mindre bryggerier,

Afskaffelse af afgiften på elektriske sikringer til strømanlæg, forhøjelse af bundgrænsen for afgift af gevinster,

sanering af tinglysningsafgiftsloven samt finansieringsbidrag fra puljen fra aftale om deleøkonomi.

Kilde: Skatteministeriet og Finansministeriet.

Side 7 af 7

Bilag 5: Aftaler om skatte- og afgiftslempelser, der endnu ikke er vedtaget

–

som Socialdemokratiet har været en del af

Foruden de allerede vedtagne initiativer, der fremgår af bilag 1-4, er der indgået en

række aftaler på skatte og afgiftsområdet, der endnu ikke

–

eller kun delvist

–

vedtaget.

Af disse aftaler har Socialdemokratiet været en del af

Forlig om Tryghed om boligbe-

skatningen, Energiaftalen og Aftale om succession til erhvervsdrivende fonde,

der samlet set

medførte en skønnet lempelse på ca. 1,2 mia. kr. i 2020 stigende til ca. 3,1 mia. i

2025 (efter tilbageløb og adfærd). Den varige virkning er ca. 0,4 mia. kr.

jf. tabel E.

Tabel E

Skatte- og afgitslempelser af aftaler, der endnu ikke er vedtaget

–

som Socialdemokratiet har deltaget i

Mio. kr. (2019-niveau), efter tilbageløb og adfærd

Forlig om Tryghed om boligbeskatningen

Resterende del af Energiaftale

Aftale om succession til erhvervsdrivende fonde

I alt

2018

105

2019

725

-195

595

2020

1.240

-95

1.215

2023

3.620

-545

3.140

2025

3.000

3.105

Varig

virkning

310

415

Anm.: Der er i afrundet til nærmeste 5 mio. kr., hvilket kan betyde, at summen ikke stemmer. Provenuvirkningerne

er opregnet fra 2018-niveau til 2019-niveau med afsæt i nominel BNP,

jf. Økonomisk Redegørelse, august 2018.

1) Provenuvirkningen stammer fra Forlig om Tryghed om boligbeskatningen, og er således ikke justeret i

forhold til allerede vedtagne lovforslag, hvor provenuer afviger fra de forudsatte ved forligsindgåelsen. De

angivne provenuer tager således ikke højde for provenuvirkningen, der følger af videreførelse af

ejendomsvurderingerne med 2 år.

2) Som finansiering af energiaftalen indgår dele af den afsatte pulje til succession til erhvervsdrivende fonde

og et midlertidigt finanseringsbidrag i energiaftalen. Energiaftalen er omtrent provenuneutral efter tilbageløb

og adfærd. Lempelse af elvarmeafgiften og den almindelige elafgift er vedtaget i folketingsåret 2018/2019, og

deres provenumæssige konsekenver er derfor indregnet i tabel D, jf. bilag 4.

3) Med Aftalen om succession til erhvervsdrivende fonde udmøntes 120 mio. kr. årligt til skattemæssig

succession til erhvervsdrivende fonde. Der er tale om en delvis udmøntning af den særskilte forhøjelse af

rammen fra Aftale om Vækstplan DK fra 2013 og en fuld udmøntning af den særskilte forhøjelse af rammen

på 65 mio. kr (2019-niveau), som den nuværende regering vedtog i forbindelse med finansloven for 2016.

Mindreprovenuet, udover de 65 mio. kr, kan således henføres til skattelempelser aftalt under SRSF-

regeringen, og indgår derfor ikke i opgørelsen.

Kilde: Skatteministeriet og Finansministeriet.

Det bemærkes, at der i tabel E

–

ift.

Forlig om Tryghed om boligbeskatningen

–

ikke

indregnet virkningen af det vedtagne lovforslag om vidrereførelse af

ejendomsvurderingerne med 2 år,

jf. L115 af 20. november 2018.

På et foreløbigt

grundlag vurderes videreførelsen af ejendomsvurderingerne med 2 år at indebære

en isoleret svækkelse af den strukturelle saldo med ca. ¾ mia. kr. i 2025 sammen-

lignet med de forudsatte provenuer i boligforliget. Det bemærkes, at der i dette

skøn både er indeholdt den direkte virkning af en udskydelse samt virkningen af

ændrede skøn mv.