ERU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 161: Spm. om, at den 5-årige forældelsesfrist i revisorlovens § 54, stk. 8, for overtrædelse af revisorlovgivningen ikke omfatter revisionen af års- og koncernregnskaber for Danske Bank A/S for tidligere år end 2014, til erhvervsministeren

Erhvervs-, Vækst- og Eksportudvalget 2018-19 (1. samling)
ERU Alm.del
Offentligt

Folketingets Erhvervs-, Vækst- og Eksportudvalg

ERHVERVSMINISTEREN

19. december 2018

Besvarelse af spm. 161 alm. del stillet af stillet af udvalget den 13.

december 2018 efter ønske fra Lisbeth Bech Poulsen (SF)

Spørgsmål 161:

Ministeren har i svar af 28. november 2018 på ERU alm. del

–

spørgsmål

81 oplyst, at Erhvervsstyrelsens undersøgelser på grund af den 5-årige

forældelsesfrist i revisorlovens § 54, stk. 8, for overtrædelse af revisor-

lovgivningen ikke omfatter revisionen af års- og koncernregnskaber for

Danske Bank A/S for tidligere år end 2014. Kan ministeren imidlertid

bekræfte, at forældelsesfristerne for 2013 ikke er udløbet, da hvervet med

at revidere årsregnskabet først er afsluttet, når revisor har afgivet sin er-

klæring. Årsrapporten for 2013 blev forsynet med revisionspåtegning den

6. februar 2014 (side 167), hvorfor fristen derfor først udløber om ca. 10

uger.

Der henvises til forældelsesfristen i § 46 i revisorloven, og at samme frist

gælder for anlæggelse af søgsmål mod ledelse, revisorer m.fl. Erhvervs-

styrelsen kan derfor frem til datoen 5 år efter afgivelsen af revisionspå-

tegningen indgive en klage, der suspenderer forældelsesfristen, og der-

med også medtage årsrapporten for 2013. Se også artiklen: ”Danske

Banks revisorer fredes fra større undersøgelse: Forældelsesfrist på fem år

står i vejen”

i Børsen den 11. december 2018

https://borsen.dk/nyheder/politik/artikel/1/373725/danske_banks_revisore

r_fredes_fra_stoerre_undersoegelse_foraeldelsesfrist_paa_fem_aar_staar

_i_vejen.html?hl=YToxOntpOjA7czoxNDoiTW9ydGVuIEL4ZHNrb3Yi

O30

Svar:

Jeg har til brug for besvarelsen indhentet bidrag fra Erhvervsstyrelsen,

der har oplyst mig følgende:

”Der

er afgivet revisionspåtegning på års- og koncernregnskaber for 2013

for Danske Bank A/S den 6. februar 2014, hvorved forældelsesfristen

udløber 6. februar 2019.

I forbindelse med Erhvervsstyrelsens stillingtagen til, i hvilket omfang

det var muligt at gennemføre en undersøgelse af revisionen af års-og

koncernregnskabet for Danske Bank for regnskabsåret 2013, har styrelsen

ERHVERVSMINISTERIET

Slotsholmsgade 10-12

1216 København K

Tlf.

Fax

33 92 33 50

33 12 37 78

CVR-nr. 10 09 24 85

EAN nr. 5798000026001

[email protected]

www.em.dk

ERU, Alm.del - 2018-19 (1. samling) - Endeligt svar på spørgsmål 161: Spm. om, at den 5-årige forældelsesfrist i revisorlovens § 54, stk. 8, for overtrædelse af revisorlovgivningen ikke omfatter revisionen af års- og koncernregnskaber for Danske Bank A/S for tidligere år end 2014, til erhvervsministeren

forholdt sig til, om det ville være muligt at gennemføre og afslutte en

undersøgelse heraf inden forældelsesfristen i hhv. revisorlovens §§ 46 og

54, stk. 8 indtræder. En undersøgelse, der er iværksat i medfør af revisor-

loven kan i henhold til § 40 afsluttes uden yderligere bemærkninger, med

en påtale, et påbud eller en indbringelse for Revisornævnet.

En eventuel indgivelse af klage til Revisornævnet over den udførte revi-

sion er betinget af, at Erhvervsstyrelsen har afsluttet undersøgelsen og

indgiver klage til nævnet inden forældelsesfristen indtræder.

Erhvervsstyrelsen vurderede, at dette ikke ville være muligt, da undersø-

gelser af revisionen af meget store virksomheder indebærer et omfattende

arbejde for såvel de pågældende revisorer og revisionsvirksomheden med

at fremfinde alle relevante dokumenter, som skal belyse sagens faktum,

hvortil kommer at forvaltningslovens krav til en fair proces bevirker, at

sagsbehandlingen ikke ville kunne afsluttes på fire måneder.

Jf. besvarelse af ERU alm. del spørgsmål 82, hvoraf det fremgår, at det er

forventningen, at undersøgelse af dele af revisionen af års- og koncern-

regnskabet for Danske Bank for 2014 kan afsluttes i andet halvår 2019.

Det er dog et estimat, der er forbundet med betydelig usikkerhed.

Udover undersøgelsen af overholdelsen af revisorlovens krav til revision

har Erhvervsstyrelsen også indledt en undersøgelse af, hvorvidt den eks-

terne revisor har levet op til hvidvaskloven i det løbende kundeforhold

frem til 2015. Jf. besvarelse af ERU alm. del spørgsmål 82 hvoraf det

fremgår, at undersøgelsen af, om den eksterne revisor har levet op til

hvidvaskloven i det løbende kundeforhold frem til 2015 muligvis vil

kunne foreligge tidligere, da der er tale om et andet regelsæt.

Undersøgelsen af revisors overholdelse af hvidvasklovens regler vil blive

foretaget med udgangspunkt i den tidligere hvidvasklov, som var gæl-

dende i perioden frem til 2015.

I den konkrete sag er det relevant at undersøge, hvorvidt revisor har levet

op til opmærksomheds-, undersøgelses- og underretningspligten i hvid-

vaskloven.

Det følger af den dagældende hvidvasklovs § 6, stk. 1, at revisor skal

være opmærksom på kunders aktiviteter, der på grund af deres karakter

særlig menes at kunne have tilknytning til hvidvask. Det gælder især

komplekse eller usædvanlig store transaktioner og alle usædvanlige

transaktionsmønstre set i forhold til kunden.

Efter lovens § 6, stk. 2, skal formålet med de transaktioner der er nævnt i

stk. 1, undersøges og resultatet af en sådan undersøgelse skal noteres og

opbevares i mindst 5 år efter at transaktionen blev gennemført, jf. § 23.

Denne opbevaringspligt blev imidlertid udvidet ved en ændring af hvid-

vaskloven i 2017, hvorved revisor fik pligt til at opbevare sådanne oplys-

ninger i mindst 5 år fra kundeforholdets ophør.

Kundeforholdet ophørte i 2015. Det betyder, at revisor er forpligtet til at

opbevare noterede oplysninger om foretagne undersøgelser frem til

2020.”

Som jeg tidligere har tilkendegivet, mener jeg dog, at der er sager, som

gør, at der i forbindelse med igangværende politiske forhandlinger om

hvidvask mv ses nærmere på at forlænge forældelsesfristerne på udvalgte

områder.

Med venlig hilsen

Rasmus Jarlov