Skatteudvalget 2017-18
L 16
Offentligt
1825138_0001.png
29. november 2017
J.nr. 2017 - 3772
Til Folketinget
–
Skatteudvalget
Vedrørende L 16 - Forslag til Lov om ændring af pensionsbeskatningsloven og forskellige
andre love. (Målretning af aldersopsparing og regulering af fejlagtige pensionsindbetalin-
ger).
Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 7 af 13. november 2017. Spørgsmålet er stillet efter
ønske fra Jesper Petersen (S).
Karsten Lauritzen
/ Søren Schou
 L 16 - 2017-18 - Endeligt svar på spørgsmål 7: Spm., om at bekræfte, at aldersopsparing er ufordelagtig for stort set alle familier med en førtidspensionist, til skatteministeren
1825138_0002.png
Spørgsmål
Kan ministeren bekræfte, at aldersopsparing er ufordelagtig for stort set alle familier med
en førtidspensionist? Dette uanset, om det er partneren eller førtidspensionisten selv, der
arbejder og sparer op i aldersopsparing.
Svar
Nej, det kan jeg ikke bekræfte. Men det er korrekt, at en omlægning af de årlige pensions-
indbetalinger fra fradragsberettiget ratepension eller livrente til ikke fradragsberettiget
aldersopsparing kan føre til, at egen førtidspension eller en ægtefælle eller samlevers før-
tidspension indkomstaftrappes i de år, hvor indbetalingerne til aldersopsparingen sker.
Ved vurderingen af, hvad der er fordelagtigt skal der også tages højde for de forventede
forhold på udbetalingstidspunktet. Set over det samlede livsforløb vil omfanget af ind-
komstaftrapning af offentlige ydelser typisk være væsentligt større på udbetalingstids-
punktet end på indbetalingstidspunktet.
Førtidspension tilkendt efter 2003 for gifte eller samlevende udgør 190.152 kr. i 2018.
Hvis førtidspensionisten ikke har indtægter udover pensionen, nedsættes pensionen med
30 pct. af ægtefællens/samleverens indtægtsgrundlag (arbejdsindkomsten fratrukket AM-
bidrag og ATP-bidrag), som overstiger et fradrag på ca. 309.200 kr. Når ægtefæl-
lens/samleverens indtægtsgrundlag overstiger ca. 435.300 kr. nedsættes pensionen ikke
yderligere.
I ovenstående forenklede eksempel vil en ægtefælles/samlevers arbejdsindtægt på ca.
214.000 kr.- svarende til mindstelønnen på HK-butiksområde - ikke give anledning til en
nedsættelse af førtidspensionen. En omlægning fra fradragsberettiget pensionsopsparing
til en aldersopsparing inden for mulighederne af de nye beløbsgrænser giver heller ikke
anledning til en nedsættelse af førtidspensionen. En omlægning til aldersopsparing vil
derfor være fordelagtig, hvis pensionsudbetalinger fra en fradragsberettiget pensionsord-
ning giver anledning til indkomstaftrapning af offentlige ydelser på udbetalingstidspunk-
tet.
Er ægtefællens/samleverens arbejdsindtægt i eksemplet på ca. 361.000 kr., svarende til en
LO-arbejder, vil indkomsten give anledning til en nedsættelse af førtidspensionen. I et
sådant tilfælde vil en omlægning til en aldersopsparing inden for både den lave og høje
beløbsgrænse således give anledning til yderligere nedsættelse af førtidspensionsydelsen.
Hvis de efterfølgende pensionsudbetalinger indgår i indkomstintervallet for aftrapning af
folkepensionens pensionstillæg, vil en omlægning til aldersopsparing fortsat være fordel-
agtig
–
om end i meget begrænset omfang
–
da indkomstaftrapningen af folkepensionens
pensionstillæg i alt udgør 32 pct. for par, hvilket er lidt lavere end indkomstaftrapningen
på 30 pct. for førtidspension på indbetalingstidspunktet.
Hvis parrets supplerende indkomster på udbetalingstidspunktet indgår i indkomstinterval-
let for aftrapning af den supplerende pensionsydelse (ældrechecken) og øvrige personlige
Side 2 af 3
 L 16 - 2017-18 - Endeligt svar på spørgsmål 7: Spm., om at bekræfte, at aldersopsparing er ufordelagtig for stort set alle familier med en førtidspensionist, til skatteministeren
1825138_0003.png
tillæg, kan aftrapningen af de offentlige ydelser være noget højere på udbetalingstidspunk-
tet. Det vil i givet fald betyde, at fordelen ved en omlægning til aldersopsparing øges.
Jeg anerkender, at det i husholdninger med personer, der modtager overførselsindkom-
ster, skal overvejes, om det er hensigtsmæssigt at omlægge pensionsindbetaling fra fra-
dragsberettiget ratepension eller livrente til ikke fradragsberettiget aldersopsparing, og at
der kan være tilfælde, hvor dette ikke vil være fordelagtigt. Det kan fx være tilfældet, hvis
parret i ovenstående eksempel modtager boligstøtte, og indkomstaftrapningen af bolig-
støtten på indbetalingstidspunktet forventes at overstige eventuel indkomstaftrapning af
boligstøtte, når pensionen udbetales.
Hvis det er mere fordelagtigt at fortsætte med at indskyde på en fradragsberettiget ord-
ning
–
trods indkomstaftrapningen af overførselsindkomst på udbetalingstidspunkt
–
er
det imidlertid også udtryk for, at der i det konkrete tilfælde ikke er det samspilsproblem,
som de foreslåede regler skal afhjælpe, jf. også min besvarelse af spørgsmål 10.
Side 3 af 3