SAU, Alm.del - 2017-18 - Endeligt svar på spørgsmål 556: Spm. om at oversende kopi af alle væsentlige rapporteringer fra Intern Revision til Skatteministeriets departement i årene 2015, 2016, 2017 og 2018, til skatteministeren

Skatteudvalget 2017-18
SAU Alm.del
Offentligt

6. marts 2015

J. nr.

15-0150677

Plannr. 114-850

Intern Revision

Rapport 2014

Spillemyndigheden

Revision af bankafstemninger

Modtager

Departementschef Jens Brøchner

Kopi

Direktør Birgitte Sand

Kontorchef Jan Madsen



Revision

Rådgivning

Rapportering

SAU, Alm.del - 2017-18 - Endeligt svar på spørgsmål 556: Spm. om at oversende kopi af alle væsentlige rapporteringer fra Intern Revision til Skatteministeriets departement i årene 2015, 2016, 2017 og 2018, til skatteministeren

Forord

Intern Revision (IR) har revideret bankafstemninger. Den udførte revision er en

del af den samlede revision for 2014.

Rapporten indeholder en samlet konklusion omfattende det reviderede område. I

konklusionsafsnittet redegør vi for de observationer, som konklusionen i det

væsentligste er baseret på. Konklusionsafsnittet indeholder Intern Revisions

bedømmelse af det reviderede område samt en beskrivelse af grundlaget for

bedømmelsen. Det vil derfor almindeligvis være tilstrækkeligt at læse selve

rapporten. Hvis der ønskes uddybning og detaljering, henvises der til bilagene.

Rapportens bilag 1 indeholder en systematisk fremstilling af de observationer,

som den udførte revision har givet anledning til. Bilaget indeholder tillige en

vurdering af de tilknyttede risici samt Intern Revisions forslag til anbefalinger, der

kan formindske de vurderede risici. Med udgangspunkt i risikovurderingerne har

Spillemyndighedens udarbejdet handleplaner med henblik på at formindske de

vurderede risici.

Intern Revisions anbefalinger har været anvendt som inspiration ved

udarbejdelse af handleplaner. Vi vil løbende vurdere implementeringen af

Spillemyndighedens handleplaner.

Rapportens bilag 2 indeholder en beskrivelse af de prioriteringer, der er anvendt

ved klassifikationen af de enkelte observationer. Bilaget indeholder herudover en

beskrivelse af koblingen mellem observationernes prioriteringer og den samlede

overordnede konklusion.

Rapporten har været fremsendt i udkast til den reviderede enhed med henblik på

at sikre, at Intern Revision og den reviderede enhed har en ensartet opfattelse af

de observerede forhold. Spillemyndigheden har efterfølgende udarbejdet

handleplaner.

Silkeborg, den 6. marts 2015

Kurt Wagner

Revisionschef

Kaja Kristensen

Revisor

Revision af bankafstemninger

2 af 8

Formål

Formålet med revisionen har været at undersøge, hvorvidt der er etableret

tilfredsstillende forretningsgange og interne kontroller i forhold til

bankafstemninger. Hvis kontrollerne ikke er tilfredsstillende, er der risiko for

væsentlige fejl eller mangler i årsregnskabet.

2. Omfang

Vi har i perioden september - december 2014 revideret tilrettelæggelsen af

forretningsgange og interne kontroller, for så vidt angår bankafstemninger. Vi har

endvidere foretaget test af udvalgte kontroller. Revisionen indgår som en

obligatorisk del af Intern Revisions plan.

Revisionen har omfattet en vurdering af, om Spillemyndighedenss håndtering af

bankkonti er i overensstemmelse med gældende regler og bidrager til at sikre et

korrekt regnskab. Der er i den sammenhæng foretaget en gennemgang af

udvalgte bankafstemninger.

Revisionen er foretaget i henhold til gældende revisionsstandarder, herunder

vejledninger fra Rigsrevisionen og god revisionsskik. I forbindelse med revisionen

har Intern Revision interviewet medarbejdere, der foretager bankafstemninger i

Intern Regnskab 1.

3. Konklusion

På baggrund af den udførte revision er det vores samlede vurdering, at

forretningsgange og interne kontroller i Spillemyndigheden i forhold til

bankafstemninger, er på et meget tilfredsstillende niveau. Denne konklusion

baserer vi på følgende forhold:



Intern Revision vurderer, at de beskrevne forretningsgange og interne

kontroller vedrørende bankafstemninger er tilstrækkelige og medvirker til at

sikre, at regnskabet bliver rigtigt

Intern Revision har stikprøvevis gennemgået bankafstemninger

Vi vurderer,

at bankafstemningerne er foretaget korrekt.

Vi har prioriteret de observerede forhold således:

Revision af bankafstemninger

3 af 8

Revisionsemne

Bankafstemninger

I alt

Prioritet 1

Kritisk for

forretningen

Prioritet 2

Væsentlig for

forretningen

Prioritet 3

Mindre betydning

for forretningen

I alt

Prioriteringerne skal ses i forhold til det reviderede område og er nærmere defineret i

bilag 2.

Revision af bankafstemninger

4 af 8

Bilag 1: Observationer, risici og anbefalinger

Nr.

Observationer

Bankafstemninger

Risici

Anbefaling

1.1.

Intern Regnskab 1 foretager daglig, på

fra

vegne af Spillemyndigheden,

2014

bankafstemning af finansieringskontoen

FF7. Det kontrolleres, om der er

Priori

overensstemmelse mellem bogføringen og

tet 3

kontoudtog fra banken.

Intern Regnskab 1 foretager kvartalsvis

bankafstemning af langfristet gæld FF4.

Det kontrolleres, om der er

overensstemmelse mellem bogføringen og

kontoudtog fra banken.

I tilfælde af differencer afsluttes

afstemningen ikke, før differencen er

opklaret. Når der konstateres fejl i

bankafstemningen underrettes

kontorchefen for Intern Regnskab 1.

Kontorchefen følger op på, at fejlen bliver

opløst.

Intern Regnskab 1 har oplyst, at der ikke

Manglende kvalitetssikring af

bankafstemningerne medfører en

risiko for, at eventuelle fejl ikke

opdages.

Intern Revision anbefaler, at der 1-4 gange

årligt foretages kvalitetssikring af de

foretagne bankafstemninger

Revision af bankafstemninger

5 af 8

Nr.

Observationer

foretages kvalitetssikring af

bankafstemningerne.

Der er ikke modtaget handleplaner.

Risici

Anbefaling

Revision af bankafstemninger

6 af 8

Bilag 2: Anvendt skala

Ved vurderingen i konklusionen er følgende skala anvendt:

Meget

tilfredsstillende

Intern Revision har ikke konstateret svagheder i de forretningsgange og

processer, der understøtter det reviderede område. Samtlige observationer

kan henføres til prioritet 3.

Prioritet 1: Ingen observationer

Prioritet 2: Ingen observationer

Prioritet 3: Samtlige observationer

Tilfredsstillende

Intern Revision har observeret enkelte svagheder i de forretningsgange og

processer, der understøtter det reviderede område. Størstedelen af

observationerne er omfattet af prioritet 3. Enkelte observationer med prioritet 2

kan dog forekomme. Samlet set udgør de implementerede forretningsgange et

”tilfredsstillende” grundlag for administration af området.

Prioritet 1: Ingen observationer

Prioritet 2: Enkelte observationer

Prioritet 3: Hovedparten af observationer

Ikke helt

tilfredsstillende

Intern Revision har observeret flere svagheder i de forretningsgange og

processer, der understøtter det reviderede område. Størstedelen af

observationerne er omfattet af prioritet 2 eller 3 med hovedvægten på prioritet

2. Enkelte observationer i prioritet 1 kan dog forekomme. Samlet set medfører

svaghederne, at de implementerede

forretningsgange udgør ”et ikke helt

tilfredsstillende” grundlag for administration af området.

Der er som følge heraf

en forøget risiko for



Væsentlig fejlinformation i regnskaber og ledelsesrapportering

Manglende overholdelse af gældende lovgivning

Manglende overholdelse af interne regler og retningslinjer

Manglende overholdelse af overordnede politikker

Manglende iagttagelse af ”skyldige økonomiske hensyn”

Prioritet 1: Enkelte observationer

Prioritet 2: Hovedparten af observationer

Prioritet 3: Et mindre antal observationer

Ikke

tilfredsstillende

Intern Revision har observeret flere væsentlige svagheder i de

forretningsgange og processer, der understøtter det reviderede område.

Størstedelen af observationerne er omfattet af prioritet 1 eller 2 med

hovedvægten på prioritet 1. Enkelte observationer i prioritet 3 kan forekomme.

Samlet set medfører svaghederne, at de implementerede forretningsgange

udgør et ”ikke tilfredsstillende grundlag” for administration af området. Der er

som følge heraf en væsentlig forøget risiko for:



Væsentlig fejlinformation i regnskaber og ledelsesrapportering

Manglende overholdelse af gældende lovgivning

Manglende overholdelse af interne regler og retningslinjer

Manglende overholdelse af overordnede politikker

Manglende

iagttagelse af ”skyldige økonomiske hensyn”

Manglende realisering af forretningsmålene for det reviderede område.

Prioritet 1: Hovedparten af observationer

Prioritet 2: Et mindre antal observationer

Prioritet 3: Enkelte observationer

Revision af bankafstemninger

7 af 8

Prioritet skal ses i forhold til det reviderede område og er defineret således:

Kritisk for forretningen:

Væsentlig svaghed i de etablerede forretningsgange/processer.

Svagheden kan omfatte manglende interne kontroller, uhensigtsmæssig design af interne

kontroller, manglende regnskabsmæssige faciliteter. Der er en væsentlig forøget risiko for, at

processens målopfyldelse ikke realiseres som følge af den konstaterede svaghed. Der bør

straks iværksættes foranstaltninger med henblik på at udbedre de observerede svagheder.

Væsentlig for forretningen:

Svaghed i de etablerede forretningsgange/processer. Svagheden

kan omfatte manglende interne kontroller, uhensigtsmæssig design af interne kontroller,

manglende regnskabsmæssige faciliteter. Der er forøget risiko for, at processens

målopfyldelse ikke realiseres i fuldt omfang som følge af den konstaterede svaghed. Der bør

iværksættes foranstaltninger med henblik på at udbedre de observerede svagheder.

Mindre betydning for forretningen:

Ingen væsentlige svagheder i de etablerede

forretningsgange/processer. Det er dog muligt at designe de enkelte processer på en mere

hensigtsmæssig måde, således at eksekveringen forbedres.

Revision af bankafstemninger

8 af 8