SAU, Alm.del - 2016-17 - Endeligt svar på spørgsmål 622: Spm. om, hvor mange henholdsvis familier og personer (antal og andel) der betaler over halvdelen af deres indkomst i direkte skatter, til skatteministeren

Skatteudvalget 2016-17
SAU Alm.del
Offentligt

10. oktober 2017

J.nr. 2017 - 6007

Til Folketinget

–

Skatteudvalget

Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 622 af 13. september 2017 (alm. del). Spørgsmålet

er stillet efter ønske fra René Gade (ALT).

Karsten Lauritzen

/ Peter Bach-Mortensen

SAU, Alm.del - 2016-17 - Endeligt svar på spørgsmål 622: Spm. om, hvor mange henholdsvis familier og personer (antal og andel) der betaler over halvdelen af deres indkomst i direkte skatter, til skatteministeren

Spørgsmål

Ministeren bedes redegøre for, hvor mange henholdsvis familier og personer (antal og an-

del) der betaler over halvdelen af deres indkomst i direkte skatter, samt hvor høj den gen-

nemsnitlige indkomst er for disse henholdsvis familier og personer.

Svar

Det er i besvarelsen valgt at beregne gennemsnitsskatten

–

både for personer og familier

–

som summen af de direkte skatter (afgrænset som arbejdsmarkedsbidrag samt ind-

komstskatter inkl. aktieindkomstskat og ekskl. grøn check og ejendomsværdiskat) divide-

ret med bruttoindkomsten, defineret som summen af personlig indkomst (før arbejds-

markedsbidrag), nettokapitalindkomst og aktieindkomst. For sambeskattede er nettokapi-

talindkomsten og aktieindkomsten fordelt ligeligt mellem ægtefællerne.

Opgørelsesmetoden indebærer, at personer med samme bruttoindkomster kan have for-

skellig skattebetaling, da de enkelte skatter opkræves på forskellige skattegrundlag. Perso-

ner med stor negativ nettokapitalindkomst eller aktieindkomst kan have en meget lille el-

ler negativ bruttoindkomst, selvom der er tale om en positiv personlig indkomst og der-

med en positiv skattebetaling. Nogle personer vil derfor kunne have en gennemsnitlig

skatteprocent over 100, mens andre (med negativ bruttoindkomst) vil kunne have en be-

regnet negativ gennemsnitlig skatteprocenter. Personer med negative gennemsnitlige skat-

teprocenter indgår dog ikke i opgørelsen.

Opgjort på denne måde var der i 2015 ca. 17.000 personer

–

svarende til ca. 0,3 pct. af

alle skattepligtige - der betalte mere end halvdelen af deres bruttoindkomst i direkte skat-

ter,

jf. tabel 1.

Den gennemsnitlige bruttoindkomst for disse personer udgjorde knap 2,5

mio. kr.

Den gennemsnitlige skattepligtige havde en bruttoindkomst på ca. 325.000 kr. og betalte

ca. 27 pct. i skat. Langt hovedparten af de skattepligtige betalte mellem 20 og 40 pct. af

deres bruttoindkomst i skat.

Opgjort på familieniveau (ud fra Danmarks statistiks D-familiebegreb) betalte ca. 3.000

familier

–

svarende til ca. 0,1 pct. af familierne

–

mere end halvdelen af bruttoindkomsten

i direkte skatter,

jf. tabel 1.

Den gennemsnitlige samlede indkomst for disse familier ud-

gjorde godt 4,1 mio. kr., hvor den til sammenligning udgjorde godt 0,5 mio. kr. for de re-

sterende godt 2,6 mio. familier.

Side 2 af 4

Tabel 1. Personer og familier der betaler mere en halvdelen af deres bruttoindkomst i direkte skatter,

2015-niveau

Gennemsnitsskat

Personer

Over 50 pct.

40-50 pct.

30-40 pct.

20-30 pct.

10-20 pct.

0-10 pct.

Personer i alt

Familier

Over 50 pct.

Under 50 pct.

Antal

1.000 personer

141

1.797

1.808

443

317

4.525

1.000 familier

2.639

Andel

Pct.

0,4

3,1

39,7

39,9

9,8

7,0

100,0

Pct.

0,1

99,9

Gennemsnitsskat

Pct.

113

Pct.

117

4.124

528

Gennemsnitlig

bruttoindkomst

1.000 kr.

2.480

1.040

418

237

165

325

Anm.: Indkomst og skattebetalinger er opgjort for indkomståret 2015 med udgangspunkt i den afgrænsning, der normalt an-

vendes i beregninger med Lovmodellen, og som er baseret på Danmarks statistiks indkomstregistre mv. Den individuelle

bruttoindkomst udgøres af summen af individuel personlig indkomst før AM-bidrag, herunder skattepligtige indkomstover-

førsler, samt aktieindkomst og nettokapitalindkomst, hvor sidstnævnte afspejler sambeskattedes samlede nettokapitalind-

komst fordelt ligeligt mellem ægtefællerne. Den gennemsnitlige skatteprocent er beregnet ekskl. ejendomsværdiskat og

ekskl. grøn check, da denne i realiteten er en indkomstoverførsel. Der betragtes kun skattepligtige personer i beregningerne.

1) Personer med stor negativ nettokapitalindkomst eller negativ aktieindkomst vil kunne have en lav bruttoindkomst, selvom

der er tale om en stor personlig indkomst og dermed en betydelig skattebetaling. Sådanne personer vil have en gennemsnit-

lig skatteprocent væsentligt over 100 pct., hvilket trækker betydeligt op i gennemsnittet for gruppen.

Kilde: Lovmodelberegninger på en fuldtælling af befolkningen i 2015.

For personer, som modtager skattepligtige indkomstoverførsler, afspejles dette såvel i

bruttoindkomsten som i skattebetalingen. Med henblik på at beregne en gennemsnitlig

skattebetaling netto for indkomstoverførsler må skattebetalingen derfor reduceres med

den beregnede skat af indkomstoverførslerne, og bruttoindkomsten opgøres eksklusive

indkomstoverførsler.

Opgjort på denne måde var der i 2015 ca. 14.000 personer

–

svarende til ca. 0,3 pct. af de

skattepligtige - der betalte mere end halvdelen af deres bruttoindkomst (ekskl. overførsler)

i direkte skat,

jf. tabel 2.

Den gennemsnitlig bruttoindkomst (ekskl. overførsler) blandt

disse personer var godt 2,8 mio. kr. Til sammenligning havde de resterende skattepligtige

en gennemsnitlig indkomst på godt 0,2 mio. kr.

Opgjort på familieniveau betalte ca. 3.000 familier

–

svarende til ca. 0,1 pct. af familierne

–

mere end halvdelen af bruttoindkomsten (ekskl. overførsler) i direkte skatter,

jf. tabel 2.

Den gennemsnitlige bruttoindkomst (ekskl. overførsler) for disse familier var godt 4,4

mio. kr., hvor den til sammenligning var godt 0,4 mio. kr. for de resterende godt 2,6 mio.

familier.

Side 3 af 4

Tabel 2. Personer og familier der betaler mere end halvdelen af deres bruttoindkomst i direkte skat-

ter fraregnet overførselsindkomster, 2015-niveau.

Gennemsnitsskat

Personer

Over 50

Under 50

Familier

Over 50

Under 50

Andel

Pct.

0,3

99,7

Pct.

0,1

99,9

Antal

1.000 personer

4.516

1.000 familier

2.638

Gennemsnitlig bruttoindkomst

1.000 kr.

2.820

209

1.000 kr.

4.440

429

Anm.: De offentlige overførselsindkomster er opgjort for indkomståret 2015 med udgangspunkt i den afgrænsning, der nor-

malt anvendes i beregninger med Lovmodellen, og som er baseret på Danmarks statistiks indkomstregistre mv. Der er i

modregningen af offentlige indkomstoverførsler taget højde for de skattepligtige overførsler, således at disse er modregnet

som bruttobeløb i bruttoindkomsten mens skattebetalingen er reduceret proportionalt med de skattepligtige indkomstover-

førsler. Personer og familier med meget lille indkomst udover indkomstoverførsler tilskrives en skatteprocent (og en brutto-

indkomst) på nul. Der betragtes kun skattepligtige personer i beregningerne.

Kilde: Lovmodelberegninger på en stikprøve på 100 pct. af befolkningen.

Hvis spørgsmålet betragtes som et stiliseret typeeksempel, hvor der alene ses på alminde-

lig lønindkomst og beskatning heraf, vil den gennemsnitlige skatteprocent overstige 50

pct. ved en lønindkomst over knap 1.340.000 kr. (for enlige uden børn i en kommune

med en gennemsnitlig skatteprocent). I 2015 havde godt 0,5 pct. af de skattepligtige per-

soner en lønindkomst over dette niveau.

Side 4 af 4