REU, Alm.del - 2016-17 - Supplerende svar på spørgsmål 196: Spm. om, hvilke beføjelser med hensyn til efterforskning af indsmugling af cigaretter toldmyndigheden i f.eks. Norge, Sverige og Frankrig har, som de danske toldmyndigheder ikke har, til skatteministeren

Retsudvalget 2016-17
REU Alm.del
Offentligt

Notat

11. december 2017

J.nr. 2017 - 766

Bilag 1 til supplerende svar på REU 196 (alm. del) 2016-

2017

Udenrigsministeriet har på forespørgsel fra Skatteministeriet gennemført høring af de

danske ambassader i Frankrig, Norge og Sverige for at få oplysninger om toldmyndighe-

dernes efterforskningsbeføjelser. Der tages forbehold for, at oversættelsen af hhv. det

norske og det svenske svar til dansk ikke er foretaget af autoriseret translatør.

Frankrig

”Generaldirektoratet

for told og afgifter (DGDDI) hører under Økonomi- og Finansmi-

nisteriet.

Dets opbygning og geografiske fordeling såvel som dets budget er beskrevet i rapporten

om toldvæsenet for 2016 og på DGDDI’s

hjemmeside, hvor flere organogrammer

er til-

gængelige (http://www.douane.gouv.fr/articles/a11079-organisation-de-la-direction-ge-

nerale-des-douanes-et-droits-indirects).

Målsætningen for DGDDI er beskrevet i rapporten om toldvæsenet for 2016. Toldmyn-

digheden har beføjelse til selv at undersøge smuglervarer (artikel 60 og de derpå følgende

artikler i den nationale toldlov og artikel L24 og de derpå følgende artikler i loven om

procedurer i skattesager vedrørende hhv. tolderes bemyndigelser og administrationens

kontrolrettigheder).

De specifikke kompetencer og procedurer, der skal følges, er beskrevet i ovennævnte ar-

tikler.

[Følgende afsnit er skrevet af ambassaden i Paris som supplement til ovenstående:

Kompetencer:

Ifølge kapitel IV, sektion 1 (artikel 60-63) i lov for det nationale toldvæsen, har toldmyn-

dighederne ret til at visitere bl.a. transportmidler og personer.

Det følger bl.a. af lovens artikel 62 og 63, at toldmyndighederne mhp. undersøgelse af be-

drageri kan kræve adgang ombord og visitere skibe, som befinder sig på toldområdet, og

skibe, som befinder sig i en havn, ved kaj, eller som navigerer på floder.

REU, Alm.del - 2016-17 - Supplerende svar på spørgsmål 196: Spm. om, hvilke beføjelser med hensyn til efterforskning af indsmugling af cigaretter toldmyndigheden i f.eks. Norge, Sverige og Frankrig har, som de danske toldmyndigheder ikke har, til skatteministeren

Ifølge kapitel IV, sektion 2 (artikel 63-64) i samme lov, kan toldmyndighederne kræve ad-

gang til lokaler og bygninger til professionelt brug og foretage besøg i privat domicil.

Det følger af lovens artikel 63, at toldmyndighederne mhp. at foretage nødvendige under-

søgelser for at kunne konstatere, om der er tale om overtrædelser af loven, har adgang til

erhvervslokaler og bygninger såvel som området og lagre, hvor varer og dokumenter ved-

rørende sådanne lovovertrædelser kunne opbevares. Ud fra samme formål har toldmyn-

dighederne ligeledes adgang til professionelle transportmidler samt deres last.

Det følger desuden af lovens artikel 64, at toldmyndighederne, under beføjelse af det rele-

vante ministerium mhp. efterforskning af strafbare handlinger på toldområdet, som følger

af lovens artikel 414-429 samt 459 (artikel 414 omhandler bl.a. cigaretter), kan visitere alle

steder

–

selv private steder, hvor varer og dokumenter i forbindelse med sådanne over-

trædelser samt goder og tilgodehavender stammende direkte eller indirekte fra overtrædel-

ser kunne være opbevaret eller tilgængelige. Toldmyndighederne ledsages af kriminalpoli-

tiet.

Udenfor tilfælde af åbenlyse strafbare handlinger skal hvert sådant besøg autoriseres af en

dommerkendelse fra domstolen i det område, hvor den ansvarlige tolddirektion, hvorun-

der toldmyndighederne som vil foretage besøget, henhører, jf. lovens artikel 64, stk. 2 a.

Særlige efterforskningsskridt:

Det følger af lovens kapitel IV, sektion 7 (artikel 67), at toldmyndighederne kan foretage

særlige efterforskningsskridt.

Ifølge artikel 67 (I) kan toldmyndighederne - under beføjelse af det relevante ministerium

og i medfør af et dekret med specifikke fastsatte betingelser og efter at have informeret

statsanklageren - mhp. at konstatere lovovertrædelser af toldbestemmelser, hvor straffe-

rammen er to års fængsel eller derover - foretage overvågning af personer, mod hvilke der

eksisterer én eller flere årsager til at mistænke dem for at have begået overtrædelser af

toldbestemmelserne eller at have været medsammensvorne heri eller have en interesse i,

at en sådan lovovertrædelse begås (jf. lovens artikel 399).

Samme bestemmelse gør sig gældende for overvågning af transport af objekter, goder el-

ler udbytte stammende fra sådanne lovovertrædelser, jf. artikel 67 (1) afsnit 3.

De forudgående oplysninger skal gives til statsanklageren for tribunalet for overvågnings-

aktiviteter eller til statsanklageren for anvendelsen af straffuldbyrdelseslovens artikel 706-

76, jf. artikel 67 (3).

Ifølge artikel 67 (II) kan statsanklageren

–

såfremt dette er påkrævet for efterforskningen

– autorisere en ”infiltrerings-operation” under dennes kontrol og i medfør af betingelser

fastsat i denne artikel mhp. at:

Side 2 af 6



Konstatere lovovertrædelser relateret til import, eksport eller besiddelse af narkotiske

substanser eller planter, smuglet tobak, alkohol og spiritus.



Identificere bagmænd og medgerningsmænd til disse lovovertrædelser såvel som per-

soner, der har deltaget heri, fordi de har en interesse i, at en sådan lovovertrædelse be-

gås i medfør af lovens artikel 399.



Effektuere beslaglæggelse i medfør af denne lov.

Toldofficeren, som foretager operationen, skal autoriseres under betingelser fastsat i et

dekret og handle under ansvar af en overordnet

toldofficer. ”Infiltreringsoperationen”

består i, at toldofficeren - som er ansvarlig for at koordinere operationen og for at over-

våge personer mistænkt for at begå en strafferetlig overtrædelse af toldbestemmelserne

–

over for de mistænkte personer foregiver at være deres medgerningsmand, medsammen-

svorne eller at være interesseret i at begå bedrageri. Toldofficeren er med dette formål for

øje autoriseret til at anvende en falsk identitet og foretage følgende handlinger uden at

oppebære straffeansvar herfor, herunder:



Anskaffe, besidde, transportere, eller levere substanser, produkter, dokumenter eller

informationer, som vedrører lovovertrædelsen.



Anvende eller stille midler af juridisk karakter, transportmidler, opbevaring, husly, be-

varing eller telekommunikation til rådighed overfor personer involveret i sådanne lov-

overtrædelser.

Indfiltreringsoperationerne må dog ikke give andre et incitament til at begå lovovertrædel-

ser.

Ifølge artikel 67 (IV) skal ovenstående tilladelse være skriftlig og særligt underbygget. Til-

ladelsen skal nævne den eller de strafbare handlinger, der berettiger anvendelsen af denne

procedure samt den ansvarlige toldofficer, under hvilke operationen finder sted.

Varigheden af sådanne operationer må ikke overstige fire måneder. Operationen kan for-

nys under de samme betingelser og varighed. Den dommer, der godkendte operationen,

kan til enhver tid indstille denne inden udløbet af den tidsbegrænsede periode.]

Bekæmpelse af smuglercigaretter hører under DGDDI’s kompetenceområder,

herunder:



Ansvar for kontrol af handel med varer og indirekte afgifter (handelsafdelingen).



Uniformerede toldere ansvarlige for overvågning af fransk territorium og grænseover-

gange (overvågningsafdelingen).



Det nationale direktorat for efterretninger og toldundersøgelser (DNRED), som er

ansvarlig for kampen mod storbedrageri og kriminelle organisationer.



Det nationale retlige toldvæsen (SNDJ), som udfører undersøgelser med bistand fra

kriminalpolitiet og er underlagt en dommer

Side 3 af 6

De regionale indsatsgrupper (GIR)

–

en styrke, der spænder over alle statslige instanser,

som beskæftiger sig med kampen mod organiseret kriminalitet

–

kan blive inkluderet i ud-

arbejdelsen af rapporter vedrørende tobak. Udover politimænd og gendarmer kan der i

GIR også indgå embedsmænd fra toldvæsenet og fra andre myndigheder. Målet for GIR

–

udover anholdelse af individer og beslaglæggelse af ulovlige produkter og varer

–

identificering og beslaglæggelse af ejendom erhvervet med udbyttet fra illegal handel. Som

reaktion på denne illegale handel kan fælles aktioner mellem toldvæsenet og politiet udfø-

res lokalt (igangværende forsøg med dette finder sted i Ile-de-France og Marseille) for at

bekæmpe ureglementeret salg af cigaretter og for at anholde udøverne af ulovlighederne

og bagmændene.”

Norge

”De norske toldmyndigheder har ikke efterforsknings-

eller anklagemyndighed. Såfremt

toldmyndighederne afslører smugling, vil politiet blive kontaktet, for eksempel ved anmel-

delse. Det beslaglagte og personen bliver overleveret til politiet. Tilsvarende gælder når

toldmyndighederne afslører smugling af cigaretter.

I tilknytning til grænsekontrollen kan toldmyndighederne kontrollere varer, personer,

transportmidler, bygninger og områder udendørs (jf. tolloven og tollforskriften kapitel 13,

se: https://lovdata.no/lov/2007-12-21-119 og https://lovdata.no/forskrift/2008-12-17-

1502). Fly, tog og fartøj kan kontrolleres over alt på toldområdet uafhængig af, om de

kommer fra eller skal til udlandet. Biler, lastbiler og andre motorkøretøjer kan kontrolle-

res, såfremt de er på, kommer fra, eller skal til grænsen mod Sverige, Finland eller Rus-

land. Transport af varer til fods og lignende kan kontrolleres i de samme områder. Trans-

portmidler og personer som kommer fra, eller skal til, havne og internationale lufthavne

kan også kontrolleres. Dette omfatter også bagage som personer bringer med sig. Told-

myndighederne kan også foretage undersøgelse udendørs i områder hvor losning eller

lastning foregår eller antages at have foregået og i lagre eller andre bygninger på steder,

hvor losning eller lastning foregår eller har foregået.

Undersøgelse af personer er reguleret i tolloven § 13-1. Toldmyndighederne kan foretage

undersøgelse på en person for at bringe på det rene om en vare er eller søges tilbageholdt

for toldmyndighedernes kontrol, jf. tolloven § 13-1 og tollforskriften § 13-1-1. Adgangen

er afgrænset til personer, som befinder sig på visse geografiske områder eller transport-

midler, se tolloven § 13-1.

Se også toll-abc for mere information:

http://www.toll.no/no/verktoy/regelverk/tol-

labc/13/.

Toldmyndighederne kan foretage beslaglæggelse og anholdelse og kan pålægge enkelte ad-

ministrative sanktioner, blandt andet ”forenklet procedure”, se tolloven kapitel 16.

Toldmyndighederne kan samarbejde med andre myndigheder og politiet inden for ram-

merne af egne kontrolbeføjelser. Ved udlevering af oplysninger gælder begrænsningerne i

tolloven § 12-1

om tavshedspligt og de generelle regler i personopplysningsloven.”

Side 4 af 6

Sverige

”Tullverket hører under Finansdepartementet. Tullverkets opgave er beskrevet i Tullver-

kets instruktion, myndighetsförordningen samt i regleringsbrev og budgetproposition.

Tullverket har til opgave at kontrollere vareflowet ind i og ud af Sverige samt bidrage til

et sikkert samfund og sikre konkurrenceneutral handel. Tullverkets arbejde skal føre til, at

svenske virksomheder betaler den rigtige told, skatter og andre afgifter, og at virksomhe-

der overholder begrænsningerne for ind- og udførsel.

Tullverkets kernevirksomhed er opdelt i to afdelinger, kriminalitetsbekæmpelse og effek-

tiv handel. Det operative arbejde indenfor kernevirksomheden gennemføres i syv kompe-

tencecentre (KC:n) og det fælles KC:t Analys og Underrättelse.

Under kriminalitetsbekæmpelse findes fire KC:n, som har geografiske ansvar. Effektiv

handels tre KC:n arbejder ud fra et nationalt ansvar med respektive sagsområder. Krimi-

nalitetsbekæmpelse har KC på stedet i Stockholm, Malmø, Gøteborg og Umeå. Effektiv

handel findes i Stockholm, Malmø og Gøteborg.

KC Analys och Underrättelse (KCAU) er en fælles ressource, som har ansvar for både

Effektiv handel og kriminalitetsbekæmpelse. KCAU er opdelt i et efterretnings- og kom-

munikationscenter samt tre analyse- og efterretningsenheder.

Der findes yderligere supportfunktioner, som understøtter kerneforretningen inden for

administration, it, personalespørgsmål, kommunikation, jura, forretningsstyring og plan-

lægning.

Tullverket opererer over hele landet, men er primært placeret i grænseområder med større

fragtstrømme. Ca. 1000 embedsmænd arbejder med retshåndhævelse. De er opdelt mel-

lem grænsebeskyttelsesvirksomhed og toldkriminalitetsbekæmpelse. Der er blandt andet

kontrolpersonale, observatører, efterforskere, analytikere, beviser og sporsikringspersonel,

økonomer og projektledere. Til deres hjælp har de narkotika- og våbenhunde, scannere

og andet teknisk udstyr.

Tullverkets arbejde er procesorienteret. Det indebærer, at samtlige arbejdsopgaver findes

beskrevet i forskellige processer. Forretningsprocesserne udføres som regel i flere dele af

organisationen. Tullverket har seks kerneprocesser, som er som følger: analysere og ud-

vælge, håndtere tilladelser, klarere varer og transportmidler, gennemføre fysisk kontrol,

følge op på operatør og ærinde samt håndtere overtrædelser.

Tullverket har forundersøgelsesret ift. brud på loven om kontrol af punktafgiftspligtige

varer, som eksempelvis ulovligt indførte og/eller transporterede EU-cigaretter. Tullverket

har endda forundersøgelsesret for så vidt angår toldovertrædelser angående ulovlig ind-

førsel af tredjelands-cigaretter.

Side 5 af 6

Under ledelse af egne forundersøgelsesledere eller en almen anklager kan Tullverket selv-

stændigt eller sammen med andre myndigheder såsom Polis- eller Ekobrottsmyndigheten

[Politimyndigheden eller Myndigheden for økonomisk kriminalitet] bedrive efterretnings-

virksomhed, søgning, kontrol og efterforskning.

Når det gælder cigaretter kan Tullverket bedrive kontrolvirksomhed ved grænsen eller

inde i landet, under forudsætning af at cigaretterne er under igangværende transport.

Tullverket samarbejder med andre myndigheder, såvel nationalt som internationalt inden

for tobaksområdet.

På nationalt niveau deltagere Tullverket i forskellige samarbejdsprojekter angående tobak

sammen med Ekobrottsmyndigheten og Skatteverket.

Fælles lokale kontrolindsatser gennemføres også med andre myndigheder. Samarbejde

sker også med kommuner ift. kontrol af tobaksforhandlere.

Aktuelt deltager Tullverket også i et regeringsinitiativ om illegal håndtering af punktaf-

giftspligtige varer. Dette foregår sammen med Ekobrottsmyndigheten, Skatteverket och

Polismyndigheten. Initiativet har stort fokus på forbedret og øget samarbejde med de øv-

rige deltagende myndigheder.

Internationalt deltager Tullverket i forskellige kontroloperationer, f.eks. i regi af Wold

Customs Organization

og EU, som vedrører tobak. ”

Side 6 af 6