FIU, Alm.del - 2016-17 - Endeligt svar på spørgsmål 549: Spm. om, hvorfor man i familietypeeksemplerne har valgt at antage, at personerne er under 50 år, til finansministeren

Finansudvalget 2016-17
FIU Alm.del
Offentligt

Folketingets Finansudvalg

Christiansborg

27. september 2017

Svar på Finansudvalgets spørgsmål nr. 549 (Alm. del) af 4.

september 2017 stillet efter ønske fra Pelle Dragsted (EL)

Spørgsmål

Vil ministeren oplyse, hvorfor man i familietypeeksemplerne har valgt at antage, at

personerne er under 50, og oversende et korrigeret regnestykke af oplysningerne i

boks 2.2 hvor det antages, at personerne er over 50, samt et hvor der tages et

gennemsnit af alle aldersgrupper?

Svar

I udspillet til Jobreformens fase II er der vist familietypeeksempler for beskæfti-

gede personer under 50 år. Baggrunden for dette valg er, at denne aldersgruppe

antalsmæssigt er større end gruppen af fuldtidsbeskæftigede over 50 år. Dertil

kommer, at virkningen for personer over 50 år (med mindre end 15 år til folke-

pensionsalderen) afhænger af, om der er over eller under 5 år til folkepensionsal-

deren, fordi det har betydning for mulighederne for indbetaling til aldersopsparing

og dermed for gevinsten ved indførelsen af fradraget for pensionsindbetalinger.

Grunden til, at den forudsatte alder har betydning for beregningerne, er, at:



Det foreslåede skattefradrag for pensionsindbetalinger er dobbelt så stort

for personer, der har mindre end 15 år til folkepensionsalderen, sammen-

lignet med personer, der har mere end 15 år til folkepensionsalderen.

Personer, der har mindre end 5 år til folkepensionsalderen, kan indbetale

op til 51.000 kr.(2018-niveau) på en aldersopsparing, mens personer, der

har mere end 5 år til folkepensionsalderen maksimalt kan indbetale 5.100

kr. til aldersopsparing.

Da beregninger af rådighedsbeløbet for de pågældende familietyper alene varierer

over de tre pågældende aldersinterval, er der ikke vist beregninger for alle alders-

grupperne.

Ved beregninger af skattenedsættelsen som følge af udspillet for forskellige type-

eksempler, skal der fastlægges en række beregningstekniske antagelser om fx løn-

niveau, familietype og pensionsindbetalinger, herunder omfanget af indbetalinger

til aldersopsparing. I typeeksemplerne, der er vist i udspillet, er det forudsat, at

personer, der ikke betaler topskat, indbetaler så meget som muligt på en aldersop-

Finansministeriet · Christiansborg Slotsplads 1 · 1218 København K · T 33 92 33 33 · E [email protected] · www.fm.dk

FIU, Alm.del - 2016-17 - Endeligt svar på spørgsmål 549: Spm. om, hvorfor man i familietypeeksemplerne har valgt at antage, at personerne er under 50 år, til finansministeren

Side 2 af 4

sparing for derved at undgå indkomstmodregning af offentlige pensionsydelser

ved udbetaling. Tilsvarende antagelser er anvendt i beregningerne nedenfor.

Skattenedsættelsen målt i kr. er for alle typeeksempler større

– bortset fra HK’eren

på mindsteløn

–

når det antages, at personerne har mellem 6 og 15 år til folkepen-

sionsalderen end blandt yngre personer, der har mere end 15 år til folkepensions-

alderen,

jf. tabel 1.

Det skyldes, at skattefradraget for pensionsindbetalinger med

regeringens forslag er dobbelt så stort for personer, der har mindre end 15 år til

folkepensionsalderen sammenlignet med personer, der har mere end 15 år til fol-

kepensionsalderen.

Grunden til at skattenedsættelsen for HK’erne med mindsteløn ikke påvirkes,

at denne persontype

–

efter delvis omlægning til aldersopsparing

–

ikke indbetaler

tilstrækkeligt på en fradragsberettiget pensionsordning, til at blive berettiget til det

foreslåede skattefradrag for pensionsindbetalinger.

Tabel 1

Skattenedsættelse opgjort i kr. ved fuld indfasning af udspillet til Jobreformens fase II i 2023

Mere end 15 år til

folkepensionsalderen

6-15 år til

folkepensionsalderen

0-5 år til

folkepensionsalderen

------------------------------------------------- Kr. (2018-niveau)--------------------------------------

Enlig HK’er med mindsteløn

Enlig LO’er

Enlig funktionær

Enlig direktør

5.000

6.400

9.400

26.700

5.000

7.100

11.600

29.400

4.500

5.700

9.800

29.400

Anm.: Ændringerne i skattebetalinger er opgjort i 2018-niveauer. I 2023 udgør loftet over indbetalinger til

aldersopsparing 5.100 kr. (2018-niveau) for personer med mere end 5 år til folkepensionsalderen og 51.000

kr. (2018-niveau) for personer med 5 år eller mindre til folkepensionsalderen. Det foreslåede fradrag for

pensionsindbetalinger udgør 15 pct. for personer med over 15 år til folkepensionsalderen og 30 pct. for

personer med 15 år eller mindre til folkepensionsalderen for pensionsindbetalinger i intervallet fra 16.000 kr.

til 87.000 kr. (2018-niveau).

Kilde: Egne beregninger på baggrund af lovmodellens familietypemodel.

Personer, der har mindre end 5 år til folkepensionsalderen kan indbetale op til

51.000 kr. på aldersopsparing. Som nævnt antages det, at alle persontyper, der ikke

betaler topskat indbetaler så meget som muligt på en aldersopsparing. For

HK’eren (på mindsteløn) og LO’eren, der har

mindre end 5 år til pensionsalderen,

indebærer det, at hele pensionsindbetalingen indsættes på en aldersopsparing. Den

enlige funktionær, der har under 5 år til folkepensionsalderen, antages at indbetale

19.400 kr. på aldersopsparing svarende til at den personlige indkomst netop ram-

mer topskattegrænsen for persontypen.

Med disse antagelser vil skattenedsættelsen for en enlig HK’er og en

enlig

LO’er

med under 5 år til folkepensionsalderen være på henholdsvis 4.500 kr. og 5.700 kr.

Det er lavere end skattenedsættelsen for tilsvarende persontyper, der har mere end

15 år til folkepensionsalderen, fordi det som nævnt antages, at disse persontyper

ikke indbetaler på fradragsberettigede pensionsordninger, og dermed ikke vil op-

FIU, Alm.del - 2016-17 - Endeligt svar på spørgsmål 549: Spm. om, hvorfor man i familietypeeksemplerne har valgt at antage, at personerne er under 50 år, til finansministeren

Side 3 af 4

leve en skattelettelse som følge af udvidelsen af grundlaget for beskæftigelsesfra-

draget med pensionsindbetalinger og det foreslåede fradrag for pensionsindbeta-

linger.

Det skal imidlertid ses i sammenhæng med at aftalen om målretningen af alders-

opsparingen til sidst i arbejdslivet navnlig bidrager til at løse samspilsproblemet

(set over hele livet) for personer med relativt lave indkomster. For denne gruppe

indebærer løsningen imidlertid forøget indkomst som folkepensionist, hvilket ikke

påvirker beregningerne af rådighedsbeløbet i den erhvervsaktive alder.

Måles skattenedsættelsen i procent af skattebetalingen, er det for alle tre aldersin-

tervaller den enlige HK’er med mindsteløn, der oplever den største reduktion i

skattebetalingen,

jf. tabel 2.

Tabel 2

Skattenedsættelse opgjort pct. af skattebetalingen ved fuld indfasning af udspillet til Jobreformens fase II i

2023

Mere end 15 år til

folkepensionsalderen

Enlig HK’er med mind-

steløn

Enlig LO’er

Enlig funktionær

Enlig direktør

6-15 år til

folkepensionsalderen

0-5 år til

folkepensionsalderen

---------------------------------------------------- Pct. -----------------------------------------------

7,4

5,0

4,8

5,5

7,4

5,6

5,9

6,1

4,0

4,7

6,1

Anm.: Se anmærkningsteksten til tabel 1.

Kilde: Egne beregninger på baggrund af lovmodellens familietypemodel.

I udspillet

Sådan forlænger vi opsvinget

er skattenedsættelsen også vist i procent af

rådighedsbeløbet efter boligudgift. Med de forudsatte boligudgifter viser denne

opgørelse tilsvarende, at det både for personer, der har under 15 år til folkepensi-

onsalderen, og for personer, der har mellem 6 og 15 år til folkepensionsalderen er

det

HK’eren

på mindsteløn, der oplever den største procentvise stigning i rådig-

hedsbeløbet,

jf. tabel 3.

Tabel 3

Skattenedsættelse opgjort pct. af rådighedsbeløbet efter boligudgifter ved fuld indfasning af udspillet til

Jobreformens fase II i 2023

Mere end 15 år til

folkepensionsalderen

Enlig HK’er med mind-

steløn

Enlig LO’er

Enlig funktionær

Enlig direktør

6-15 år til

folkepensionsalderen

0-5 år til

folkepensionsalderen

---------------------------------------------------- Pct. -----------------------------------------------

7,1

3,7

3,9

5,7

7,1

4,1

4,8

6,3

5,6

3,0

3,8

6,3

FIU, Alm.del - 2016-17 - Endeligt svar på spørgsmål 549: Spm. om, hvorfor man i familietypeeksemplerne har valgt at antage, at personerne er under 50 år, til finansministeren

Side 4 af 4

Anm.: Se anmærkningsteksten til tabel 1.

Kilde: Egne beregninger på baggrund af lovmodellens familietypemodel.

I typeberegningerne fra udspillet

Sådan forlænger vi opsvinget

(som fremgår af første

kolonne i tabel 3 ovenfor) er det beregningsteknisk antaget, at indbetalinger til

aldersopsparing behandles på samme måde som anden beskattet opsparing, og

dermed beregningsteknisk indgår i rådighedsbeløbet.

Hvis denne beregningstekniske antagelse anvendes for alle aldersgrupper, vil det

for bundskatteydere medføre, at rådighedsbeløbet

–

alt andet lige

–

er større for

personer, der har mindre end 5 år til pensionsalderen, end for de yngre

typeeksempler

–

alene fordi en større andel af pensionsindbetalingerne antages

indsat på en aldersopsparing. Det er ikke hensigtsmæssigt, hvis man skal illustrere

skattenedsættelsen i pct. af rådighedsbeløbet efter boligudgift for forskellige

aldersgrupper.

Hvis indbetalinger til aldersopsparing ikke medregnes i rådighedsbeløbet øges den

procentvise skattenedsættelse af rådighedsbeløbet for familietyperne, der

indbetaler til aldersopsparing. For den

enlig HK’er

på mindsteløn, der har over 15

år til folkepensionsalderen, øges den procentvise skattenedsættelse således til 7,7

pct. af rådighedsbeløbet efter boligudgift,

jf. tabel 4.

Derimod påvirkes opgørelsen

for direktøren ikke ved at fratrække indbetalinger til aldersopsparing, fordi

topskatteydere, herunder direktøren, som nævnt ikke antages at benytte

aldersopsparing.

Tabel 4

Skattenedsættelse opgjort pct. af rådighedsbeløbet efter boligudgifter ved fuld indfasning af udspillet til

Jobreformens fase II i 2023. Indbetalinger til aldersopsparing er fratrukket rådighedsbeløbet.

Mere end 15 år til

folkepensionsalderen

Enlig HK’er med mind-

steløn

Enlig LO’er

Enlig funktionær

Enlig direktør

6-15 år til

folkepensionsalderen

0-5 år til

folkepensionsalderen

---------------------------------------------------- Pct. -----------------------------------------------

7,7

3,8

3,9

5,7

7,7

4,3

4,9

6,3

7,0

3,4

4,1

6,3

Anm.: Se anmærkningsteksten til tabel 1.

Kilde: Egne beregninger på baggrund af lovmodellens familietypemodel.

Med venlig hilsen

Kristian Jensen

Finansminister