Finansudvalget 2016-17
FIU Alm.del
Offentligt
1692683_0001.png
Folketingets Finansudvalg
Christiansborg
25. november 2016
Svar på Finansudvalgets spørgsmål nr. 21 (Alm. del) af 13.
oktober 2016 stillet efter ønske fra Pelle Dragsted (EL)
Spørgsmål
Vil ministeren oplyse, hvordan pensionsformuen samlet og over 60 år fordelt på
køn og hvordan kan årligt betalt PAL-skat (gennemsnit de seneste 3 år) fordeles
på mænd og kvinder, samlet og fordelt på 20 grupper efter formue?
Svar
Registerinformation om danskernes pensionsformue findes kun for 2014, hvor
den samlede værdi var ca. 3.172 mia. kr. (2014-niveau)
1
svarende til en gennem-
snitlig pensionsformue på ca. 568.000 kr. pr. person i familier, hvor mindst én
voksen i familien har boet i Danmark i hele 2014 og har været fuldt skattepligtig.
Denne samlede pensionsformue består både af formuer, der endnu ikke er ind-
komstbeskattet (men som kommer til beskatning på udbetalingstidspunktet), og
formuer, der er blevet beskattet på indbetalingstidspunktet. Det er afkastet af disse
pensionsformuer, der ligger til grund for PAL-skatten. Der er derfor ikke foreta-
get omregning af fx de ubeskattede pensionsformuer til en efter-skat værdi. For-
delingen af den samlede formue på 20 lige store grupper fremgår af figur 1 og 2.
Af den samlede pensionsformue på 3.172 kr. lå ca. 58 pct. hos mændene svarende
til 1.850 mia. kr., mens de resterende 42 pct. af pensionsformuen lå hos kvinder-
ne. De 5 pct. med den højeste pensionsformue blandt mænd havde en samlet
pensionsformue på knap 700 mia. kr., mens de 5 pct. med den højeste pensions-
formue blandt kvinder havde en samlet pensionsformue på godt 400 mia. kr.,
jf.
figur 1 og 2.
Det svarer til en gennemsnitlig pensionsformue på ca. 5 mio. kr. og 3
mio. kr. for de 5 pct. med den højeste pensionsformue blandt hhv. mænd og
kvinder. Ser man udelukkende på de 60-64-årige mænd, havde de fem pct. med
den højeste pensionsformue en gennemsnitlig pensionsformue på ca. 8,5 mio. kr.
og betalte godt 105.000 kr. i PAL-skat, mens kvinderne i samme aldersgruppe
havde en gennemsnitlig pensionsformue på knap 5,2 mio. kr. og betalte knap
65.000 kr. i PAL-skat.
Dette afviger fra pensionsformuen oplyst i BEU 597, som var baseret på tal fra ADAM. Forskellen skyldes til dels, at
pensionsformuen i nærværende besvarelse er opgjort for familier, hvor minimum en voksen i familien har boet i Danmark
hele året og har været fuldt skattepligtig. Denne betingelse er foretaget for at skabe overensstemmelse med DST’s ind-
komststatistik, hvor der i 2014 er 2.882.246 familier. Herudover skyldes noget af forskellen, at der er depoter i pengeinsti-
tutter, der er for små til at indgå i de kilder, som ADAM benytter.
1
Finansministeriet · Christiansborg Slotsplads 1 · 1218 København K · T 33 92 33 33 · E [email protected] · www.fm.dk
 FIU, Alm.del - 2016-17 - Endeligt svar på spørgsmål 21: Spm. om, hvordan pensionsformuen fordeles på mænd og kvinder, til finansministeren
1692683_0002.png
Side 2 af 3
Figur 1
Pensionsformuen for mænd opdelt i 20 grupper
efter pensionsformuens størrelse, 2014
Figur 2
Pensionsformuen for kvinder opdelt i 20 grupper
efter pensionsformuens størrelse, 2014
Mia. kr.
Mia. kr.
800
700
600
500
Mia. kr.
800
700
600
500
400
300
200
100
0
Mia. kr.
800
700
600
500
400
300
200
100
0
800
700
600
500
400
300
200
400
300
200
100
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
Pensionsformuen for 16-årige og opefter
Pensionsformuen for 60-årige og opefter
Pensionsformuen for 60-64-årige
100
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
Pensionsformuen for 16-årige og opefter
Pensionsformuen for 60-årige og opefter
Pensionsformuen for 60-64-årige
Anm.: I opgørelsen af pensionsformuerne indgår oplysninger fra forsikringsselskaber, pengeinstitutter,
pensionskasser, ATP og Lønmodtagernes Dyrtidsfond. Beregnede data for tjenestemandspensioner er ikke
medregnet, da der ikke er tale om egentlige pensionsformuer.
Kilde: Egne beregninger på registerdata.
Der findes ikke information om afkastet af de individuelle pensionsformuer eller
den årlige betalte PAL-skat på individniveau, og registerinformation om dansker-
nes pensionsformue findes kun for 2014. På den baggrund er det ikke muligt at
give et præcist billede af den gennemsnitlige indbetalte PAL-skat over de seneste
tre år fordelt på forskellige grupper.
Ifølge ADAM var det samlede gennemsnitlige provenu fra PAL-skatten i den
treårige periode fra 2012 til 2014 knap 40 mia. kr., mens den gennemsnitlige pen-
sionsformue for de samme år var 3.130 mia. kr. Dette giver et PAL-skatteprovenu
pr. pensionsformuekrone på ca. 0,013 kr. Lægges dette forhold ned over pensi-
onsformuerne fra 2014, fås fordelingen af PAL-skatteindtægter på de 20 grupper
vist i figur 3 og 4. Forholdet mellem de opgjorte PAL-skatteindtægter på tværs af
grupperne i figur 3 og 4 afspejler alene forskelle i pensionsformuernes størrelse.
Denne opgørelse ser således bort fra, at pensionsformuerne kan have forskelligt
gennemsnitligt afkast på tværs af grupperne.
Det bemærkes, at der de seneste år har været store udsving i det årlige afkast på
pensionsformuerne og derfor også store udsving i de offentlige indtægter fra
PAL-skatten. I den betragtede periode (2012-2014) har afkastet af pensionsfor-
mue endvidere i gennemsnit været højere end det forventes fremadrettet.
Figur 3
Samlet indbetalt PAL-skat for mænd opdelt i 20
grupper efter pensionsformuens størrelse, 2014
Figur 4
Samlet indbetalt PAL-skat for kvinder opdelt i 20
grupper efter pensionsformuens størrelse, 2014
 FIU, Alm.del - 2016-17 - Endeligt svar på spørgsmål 21: Spm. om, hvordan pensionsformuen fordeles på mænd og kvinder, til finansministeren
1692683_0003.png
Side 3 af 3
Mia. kr.
10
9
8
7
6
5
4
3
2
1
0
Mia. kr.
10
9
8
7
6
5
4
3
2
1
0
Mia. kr.
10
9
8
7
Mia. kr.
10
9
8
7
6
5
4
3
6
5
4
3
2
1
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
PAL-skat for 16-årige og opefter
PAL-skat for 60-årige og opefter
PAL-skat for 60-64-årige
2
1
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
PAL-skat for 16-årige og opefter
PAL-skat for 60-årige og opefter
PAL-skat for 60-64-årige
Anm.: Se anmærkning til figur 1 og 2.
Kilde: Egne beregninger registerdata.
Med venlig hilsen
Claus Hjort Frederiksen
Finansminister