Finansudvalget 2016-17
FIU Alm.del
Offentligt
1692669_0001.png
Folketingets Finansudvalg
Christiansborg
25. november 2016
Svar på Finansudvalgets spørgsmål nr. 20 (Alm. del) af 13.
oktober 2016 stillet efter ønske fra Pelle Dragsted (EL)
Spørgsmål
Vil ministeren oplyse, hvordan pensionsformuen er fordelt på personer over
60 opdelt i 20 grupper og hvordan kan årligt betalt PAL-skat (gennemsnit de se-
neste 3 år) fordeles på de enkelte grupper?
Svar
Registerinformation om danskernes pensionsformue findes kun for 2014, hvor
den samlede værdi var ca. 3.172 mia. kr. (2014-niveau)
1
svarende til en gennem-
snitlig pensionsformue på ca. 568.000 kr. pr. person i familier, hvor mindst én
voksen i familien har boet i Danmark i hele 2014 og har været fuldt skattepligtig.
Denne samlede pensionsformue består både af formuer, der endnu ikke er ind-
komstbeskattet (men som kommer til beskatning på udbetalingstidspunktet), og
formuer, der er blevet beskattet på indbetalingstidspunktet. Det er afkastet af disse
pensionsformuer, der ligger til grund for PAL-skatten. Der er derfor ikke foreta-
get omregning af fx de ubeskattede pensionsformuer til en efter-skat værdi. For-
delingen af den samlede formue på 20 lige store grupper fremgår af figur 1.
Gruppen af 60-årige og ældre består både af personer, der er i slutningen af deres
arbejdsliv, og personer i pensionsalderen. Noget af forskellen i pensionsformuen
på tværs af de 20 grupper vil således være drevet af, at nogle allerede har fået ud-
betalt store dele af deres pension, mens andre endnu ikke har påbegyndt pensi-
onsudbetalingen. Derfor er gruppen af 60-64-årige også vist i figur 1.
Der findes ikke information om afkastet af de individuelle pensionsformuer eller
den årlige betalte PAL-skat på individniveau, og registerinformation om dansker-
nes pensionsformue findes kun for 2014. På den baggrund er det ikke muligt at
give et præcist billede af den gennemsnitlige indbetalte PAL-skat over de seneste
tre år fordelt på forskellige grupper.
Dette afviger fra pensionsformuen oplyst i BEU 597, som var baseret på tal fra ADAM. Forskellen skyldes til dels, at
pensionsformuen i nærværende besvarelse er opgjort for familier, hvor minimum en voksen i familien har boet i Danmark
hele året og har været fuldt skattepligtig. Denne betingelse er foretaget for at skabe overensstemmelse med DST’s ind-
komststatistik, hvor der i 2014 er 2.882.246 familier. Herudover skyldes noget af forskellen, at der er depoter i pengeinsti-
tutter, der er for små til at indgå i de kilder, som ADAM benytter.
1
Finansministeriet · Christiansborg Slotsplads 1 · 1218 København K · T 33 92 33 33 · E [email protected] · www.fm.dk
FIU, Alm.del - 2016-17 - Endeligt svar på spørgsmål 20: Spm. om, hvordan pensionsformuen er fordelt på personer over 60 opdelt i 20 grupper, til finansministeren
1692669_0002.png
Side 2 af 3
Ifølge ADAM var det samlede gennemsnitlige provenu fra PAL-skatten i den
treårige periode fra 2012 til 2014 knap 40 mia. kr., mens den gennemsnitlige pen-
sionsformue for de samme år var 3.130 mia. kr. Dette giver et PAL-skatteprovenu
pr. pensionsformuekrone på ca. 0,013 kr. Lægges dette forhold ned over pensi-
onsformuerne fra 2014, fås fordelingen af PAL-skatteindtægter på de 20 grupper
vist i figur 2. Forholdet mellem de opgjorte PAL-skatteindtægter på tværs af
grupperne i figur 2 afspejler alene forskelle i pensionsformuernes størrelse. Denne
opgørelse ser således bort fra, at pensionsformuerne kan have forskelligt gennem-
snitligt afkast på tværs af grupperne.
Det bemærkes, at der de seneste år har været store udsving i det årlige afkast på
pensionsformuerne og derfor også store udsving i de offentlige indtægter fra
PAL-skatten. I den betragtede periode (2012-2014) har afkastet af pensionsfor-
mue endvidere i gennemsnit været højere end det forventes fremadrettet.
De fem pct. med den højeste pensionsformue blandt personer over 59 år havde
en gennemsnitlig pensionsformue på godt 6,3 mio. kr. i 2014 og en årlig PAL-
skattebetaling på ca. 79.000 kr., mens de fem pct. med den højeste pensionsfor-
mue blandt de 60-64-årige havde en gennemsnitlig pensionsformue på godt 7 mio.
kr. og en årlig PAL-skattebetaling på ca. 88.500 kr.
Figur 1
Pensionsformuen opdelt i 20 grupper efter
pensionsformuens størrelse, 2014
Mia. kr.
500
Mia. kr.
500
Figur 2
Samlet indbetalt PAL-skat opdelt i 20 grupper efter
pensionsformuens størrelse, 2014
Mia. kr.
6
5
4
Mia. kr.
6
5
4
3
2
400
400
300
300
3
200
200
2
100
100
1
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
PAL-skat for 60-årige og opefter
PAL-skat for 60-64-årige
1
0
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
Pensionsformuen for 60-årige og opefter
Pensionsformue for 60-64-årige
0
Anm.: I opgørelsen af pensionsformuerne indgår oplysninger fra forsikringsselskaber, pengeinstitutter,
pensionskasser, ATP og Lønmodtagernes Dyrtidsfond. Beregnede data for tjenestemandspensioner er ikke
medregnet, da der ikke er tale om egentlige pensionsformuer.
Kilde: Egne beregninger på registerdata.
FIU, Alm.del - 2016-17 - Endeligt svar på spørgsmål 20: Spm. om, hvordan pensionsformuen er fordelt på personer over 60 opdelt i 20 grupper, til finansministeren
Side 3 af 3
Med venlig hilsen
Claus Hjort Frederiksen
Finansminister