SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 275: Præsentation fra teknisk gennemgang af FLL18 og skatteudgifter den 5/9-17

Skatteudvalget 2016-17
SAU Alm.del Bilag 275
Offentligt

§ 38. Skatter og afgifter

Forslag til finanslov 2018

Budgettering af § 38. Skatter og afgifter på FFL18

Skøn for skatter og afgifter på finanslovsforslaget for 2018 består af fremskrivninger

af de seneste skøn for 2017 på baggrund af:

•

Budgetteringsforudsætninger i Økonomisk Redegørelse, August 2017

•

Regnskabsoplysninger mv. fra SKATs systemer frem til juni måned

•

Nye planlagte ændringer i skattelovgivningen

•

Elementer i gældende lovgivning, der har virkning fra 2018

SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 275: Præsentation fra teknisk gennemgang af FLL18 og skatteudgifter den 5/9-17

Budgetteringsforudsætninger – Personskatter

2017

Vækst, pct.

§ 20 - regulering

Arbejdsmarkedsbidragsgrundlag

Skattepligtig indkomst

Topskattegrundlag

Bundskattegrundlag

2,2

3,9

3,0

4,2

3,6

2018

Vækst, pct.

2,2

3,5

2,9

4,4

4,2

Mia. kr.

1.242,1

1.192,8

123,2

1.183,9

SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 275: Præsentation fra teknisk gennemgang af FLL18 og skatteudgifter den 5/9-17

Budgetteringsforudsætninger – Kulbrinte

2017

Dec. 2016

FL17

Oliepris (US dollar pr. tønde)

50,8

Aug. 2017

FFL18

51,1

2018

Aug. 2017

FFL18

55,9

Dollarkurs (kroner pr. US dollar)

6,9

6,6

6,4

Oliepris i danske kroner

350,5

338,9

356,2

SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 275: Præsentation fra teknisk gennemgang af FLL18 og skatteudgifter den 5/9-17

Budgetteringsforudsætninger – Afgifter

2017

Vækst, pct.

Momsgrundlag

Privat forbrug ekskl. biler

(realt)

Forbrugerpriser (ekskl. bolig)

Nyregistrerede personbiler

(1.000)

Dec. 2016

FL17

3,9

1,7

1,0

236

Aug. 2017

FFL18

4,6

2,2

1,0

240

2018

Aug. 2017

FFL18

4,5

2,3

1,4

250

SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 275: Præsentation fra teknisk gennemgang af FLL18 og skatteudgifter den 5/9-17

Provenu på

38 Skatter og afgifter

Provenu i 2017 og 2018

2017

Skøn

Mia. kr.

Personskatter til staten

Børnefamilieydelse

Selskabsskatter m. v

Pensionsafkastskat

Tinglysningsafgift , bøder m. v.

Moms

Energiafgifter m. v

Afgifter vedr. motorkøretøjer

Punktafg., miljø, lønsum, spil mv.

I alt

Aug. 17

287,7

-14,7

52,2

34,2

6,1

200,9

34,7

33,6

34,4

669,1

Ændring ift.

Dec. 16 (FL17)

-1,5

0,0

4,2

7,8

0,1

0,8

0,0

0,6

0,1

12,1

2018

Skøn

Aug. 17

303,0

-14,8

51,9

7,5

6,2

213,2

34,8

35,0

35,5

672,1

2017 → 18

Skøn

Aug. 17

15,2

-0,1

-0,3

-26,7

0,1

12,3

0,1

1,4

1,0

3,0

SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 275: Præsentation fra teknisk gennemgang af FLL18 og skatteudgifter den 5/9-17

Ændrede skatteudgifter i

folketingsåret 2016/2017

SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 275: Præsentation fra teknisk gennemgang af FLL18 og skatteudgifter den 5/9-17

Definition af skatteudgifter

•

Skatteudgifter er afvigelser fra generelle regler i

skattesystemet, og medfører en skattebegunstigelse af

udvalgte aktiviteter eller bestemte grupper af skatteydere.

•

En sådan begunstigelse er umiddelbart parallel til, at der i

situationen, hvor de generelle regler ellers gjaldt, blev givet et

offentligt tilskud til de pågældende aktiviteter eller grupper.

Dvs. udgifter via skattesystemet = skatteudgift.

•

Skatteudgifter medfører et umiddelbart lavere provenu end

den generelle regel.

SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 275: Præsentation fra teknisk gennemgang af FLL18 og skatteudgifter den 5/9-17

Hvor offentliggøres skatteudgifterne?

•

Frem til 2006 i finanslovforslaget

•

I lovforslag

•

Siden 2007 på SKM.dk. Her findes:

• En beskrivelse af, hvad skatteudgifter er og hvordan man opgør

skatteudgifter

• En oversigt over samtlige skatteudgifter

• En oversigt over ændringer i skatteudgifterne i det forgangne

folketingsår

SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 275: Præsentation fra teknisk gennemgang af FLL18 og skatteudgifter den 5/9-17

Eksempler på skatteudgifter

•

En skatteudgift kan fx være en skatte- eller afgiftsfritagelse, en særligt lav

skatteprocent, et særligt fradrag, der reducerer skattegrundlaget, eller fradrag i

den betalte skat

•

Personbeskatning

•

Personalegoder

Nedslag i ejendomsværdiskat

•

Erhvervsbeskatning

•

Fradrag for udgifter til forskning og udvikling mv.

Gunstige afskrivningsregler for fx software

•

Moms og afgifter

•

Lavere afgifter på let øl, vedvarende energi, diesel mv.

Momsfritagelse for tandlæger, dagplejere, porto, finansielle ydelser m.m.

SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 275: Præsentation fra teknisk gennemgang af FLL18 og skatteudgifter den 5/9-17

Beregning af skatteudgifter

•

Skatteudgifter opgøres ud fra den umiddelbare

provenuvirkning.

•

Provenuvirkninger sfa. tilbageløb og adfærd medregnes ikke.

•

Opgørelsen af størrelsen af skatteudgifter bliver dermed

sammenlignelig med direkte udgifter på finansloven.

•

Ophævelse af skatteudgift ≠ finansieringsevne.

•

Provenu ved ophævelse kan derfor afvige fra den opgjorte

skatteudgift i den ene eller den anden retning.

SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 275: Præsentation fra teknisk gennemgang af FLL18 og skatteudgifter den 5/9-17

Ændrede skatteudgifter i vedtagne lovforslag i folketingsåret

2016/2017 (1)

•

I folketingsåret 2016/2017 er 20 lovforslag blevet vedtaget på

skatteområdet. Heraf er der 11 ændringer i skatteudgifterne

fordelt på 8 lovforslag.

SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 275: Præsentation fra teknisk gennemgang af FLL18 og skatteudgifter den 5/9-17

Ændrede skatteudgifter i vedtagne lovforslag i folketingsåret

2016/2017 (2)

SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 275: Præsentation fra teknisk gennemgang af FLL18 og skatteudgifter den 5/9-17

§ 9. Skatteministeriet

Forslag til finanslov 2018

SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 275: Præsentation fra teknisk gennemgang af FLL18 og skatteudgifter den 5/9-17

Teknisk gennemgang af FFL18

• FFL18 er baseret på den nuværende organisering og bevillingsstruktur

• Den nye struktur med 7 nye styrelser vil blive indarbejdet på senere bevillingslov

• Opført midler på § 35.11.50. Reserve til Skatteministeriet

• Disposition

•

Overblik over samlede rammer på FFL18, herunder fra FL17 til FFL18

Større ændringer på FFL18

§ 9 Skatteministeriet

Forslag til finanslov 2018

SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 275: Præsentation fra teknisk gennemgang af FLL18 og skatteudgifter den 5/9-17

OVERSIGT 1: Overblik over FFL2018 for §§ 9 og 35

•

§ 9 Skatteministeriet

Forslag til finanslov 2018

Overordnede konklusioner

Tabel 1a viser en samlet oversigt

over nettobevillingerne under § 9.

Skatteministeriet

Tabel 1b viser opførte bevillinger

til Skatteministeriet på § 35.11.50.

Reserve til Skatteministeriet.

Bevillingerne på § 35 vedrører de

store udviklingsprogrammer

vedrørende told-, inddrivelses- og

ejendomsområdet samt drift heraf.

Stigende driftsbevillinger fra 2017.

•

Note: 2016 og 2017-tallene er løbende priser mens 2018-2021 er 2018-pl

SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 275: Præsentation fra teknisk gennemgang af FLL18 og skatteudgifter den 5/9-17

§ 9 Skatteministeriet

Forslag til finanslov 2018

OVERSIGT 2: Driftsrammer 2018-2021

Overordnede konklusioner

•

Tabel 2 viser de samlede bevillinger til drift

under § 9. Skatteministeriet og § 35.11.50.

Reserve til Skatteministeriet på hhv. FL17 og

FFL18.

Der afsættes væsentlige flere midler til

Skatteministeriet på FFL18 ift. FL17.

5,5 mia. kr. i perioden 2018-2021

Der afsættes bl.a. midler til:

•

Styrkelse af den grundlæggende

opgavevaretagelse i de nye styrelser

Stærkere skattekontrol og styrket vejledning

Genopretning af kritiske forretningsområder –

ejendomsvurderinger, inddrivelse og told

•

Note. Skatteministeriets driftsramme fra FL17 tager udgangspunkt i rammeudmeldingen fra Finansministeriet fra medio marts 2017.

•

Ændringer for Skatteministeriet fra FL17 til FFL18 for 2018

•

Mio. kr. (2018-pl)

Yderligere

FL17

for 2018

styrkelse af

skattevæsenet

Aftale om

Lokalisering Styrket

af nye

kontrolindsats skattely

styrelser

Opstart af it- Andre

transformation justeringer

FFL18

for 2018

7.037

+267

+157

+100

+26

+21

-30

7.578

•

+541

+36

SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 275: Præsentation fra teknisk gennemgang af FLL18 og skatteudgifter den 5/9-17

§ 9 Skatteministeriet

Forslag til finanslov 2018

OVERSIGT 3: Større prioriteringer

Overordnede konklusioner

•

Tabel 3 viser den samlede merbevilling til drift

under § 9. Skatteministeriet og § 35.11.50.

Reserve til Skatteministeriet på hhv. FL17 og

FFL18.

Styrkelse af den grundlæggende opgavevaretagelse i de nye styrelser

•

En styrket grunddrift i skattevæsenet

•

Lokalisering af nye styrelser

Stærkere skattekontrol og styrket vejledning

•

Styrket kontrol og vejledning af små og mellemstore virksomheder

•

Styrket indsats på momsområdet

•

Styrket indsats mod organiseret svindel

Genopretning af kritiske forretningsområder

•

Ejendomsvurderinger

•

Inddrivelse

•

Told

SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 275: Præsentation fra teknisk gennemgang af FLL18 og skatteudgifter den 5/9-17

OVERSIGT 4: Delvis kompensation for købsmoms mv.

Delvis kompensation for købsmoms

mv.

•

§ 9 Skatteministeriet

Forslag til finanslov 2018

Overordnede konklusioner

Tabel 4 viser bevillingen til ordningen for delvis

kompensation af købsmoms for almennyttige

foreninger.

På FFL18 er der lagt op til at omlægge

ordningen fra 2018.

Modtagerkredsen omfatter i dag en del

foreninger, som man oprindeligt ikke havde til

hensigt at støtte.

Ordningen havde primært til hensigt at støtte

almennyttige foreninger, hvis formål var af

velgørende karakter, fx støtte af sygdomsramte,

socialt udsatte mv.

Der er i stedet afsat godt 65 mio. kr. til at støtte

almennyttige foreninger. Midlerne er afsat på §

35. Generelle reserver

•

Note: 2016 og 2017-tallene er i løbende priser.

•

SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 275: Præsentation fra teknisk gennemgang af FLL18 og skatteudgifter den 5/9-17

OVERSIGT 5: Fordeling af spillehalsmidler mv.

Fordeling af spillehalsmidler

•

§ 9 Skatteministeriet

Forslag til finanslov 2018

Overordnede konklusioner

Tabel 5 viser bevillingen til ordningen for

fordeling af midler i stedet for udlodning fra

spillehaller.

Der har i 2016 og 2017 været opført bevilling til

en midlertidig puljeordning.

Da ordningen har været midlertidig har der ikke

været opført midler fra 2018 og frem.

Ordningen skal evalueres i efteråret.

Der er afsat midler til at videreføre en ordning

under de generelle reserver.

•

Note: 2016 og 2017-tallene er i løbende priser.

•

SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 275: Præsentation fra teknisk gennemgang af FLL18 og skatteudgifter den 5/9-17

OVERSIGT 6: Godtgørelser mv.

Ny budgettering af § 09.21.05. Godtgørelser mv.

•

§ 9 Skatteministeriet

Forslag til finanslov 2018

Overordnede konklusioner

Tabel 6 viser budgettering af

godtgørelseskontoen

Borgere og virksomheder kan få godtgjort

udgifter til sagkyndig bistand i skattesager.

Ordningen har de seneste år været

overbudgetteret.

På FFL18 er der foretaget en nedjustering af

bevillingen med henblik på en mere retvisende

budgettering.

•

Note: 2016 og 2017-tallene er i løbende priser mens 2018-2021 er 2018-pl

•