SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 115: Hermed følger præsentationer m.v. fra Skatteudvalgets møder med Norges Finansdepartement og Kulturdepartement under udvalgsrejsen til Oslo den 29.-30. januar 2017.

Skatteudvalget 2016-17
SAU Alm.del Bilag 115
Offentligt

Skattegapet i Norge og innsatsen mot svart arbeid,

økonomisk kriminalitet og arbeidslivskriminalitet

Direktør Øivind Strømme, Skattedirektoratet

SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 115: Hermed følger præsentationer m.v. fra Skatteudvalgets møder med Norges Finansdepartement og Kulturdepartement under udvalgsrejsen til Oslo den 29.-30. januar 2017.

Hva vet vi om

risikoutviklingen?

Skattegap i Norge

• Norge beregner ikke skattegap for hele økonomien

• Skattetetaten planlegger å estimere skattegapet for enkelte områder gjennom

randomkontroller, oppstart 2017.

Etterlevelserisikoer 2017-20

Risiko for tap av

skatteproveny ved

internasjonale

transaksjoner

Risiko for mangelfull

skattlegging av aktører

på den digitale

markedsplassen

Risiko for at vi ikke lykkes

med å fastsette og

innkreve riktig skatt fra

utenlandske skattytere på

midlertidig arbeidsopphold

Risiko for manglende

etterlevelse på

finansområdet

Risiko for at andelen

falske og fiktive

identiteter i

Folkeregisteret øker

Risiko for at omfanget

av organisert skatte-

og avgiftskriminalitet

øker

Etterlevelserisikoer 2017-20

Risiko for tap av

skatteproveny ved

internasjonale

transaksjoner

Risiko for mangelfull

skattlegging av aktører

på den digitale

markedsplassen

Risiko for at vi ikke lykkes

med å fastsette og

innkreve riktig skatt fra

utenlandske skattytere på

midlertidig arbeidsopphold

Risiko for manglende

etterlevelse på

finansområdet

Risiko for at andelen

falske og fiktive

identiteter i

Folkeregisteret øker

Risiko for at omfanget

av organisert skatte-

og avgiftskriminalitet

øker

Risiko for tap av skatteproveny ved

internasjonale transaksjoner

Risikoer

• Skjult inntekt og formue i utlandet

• Internprising

• Fritaksmetoden

Tiltak

• CRS/FATCA

• Frivillig retting

• Bruk av Valutaregister for å identifisere

utlandsforhold

• BEPS (f eks land-for-land rapportering)

• Nasjonal satsning på Internprising

(Riksprosjekt)

Etterlevelserisikoer 2017-20

Risiko for tap av

skatteproveny ved

internasjonale

transaksjoner

Risiko for mangelfull

skattlegging av aktører

på den digitale

markedsplassen

Risiko for at vi ikke lykkes

med å fastsette og

innkreve riktig skatt fra

utenlandske skattytere på

midlertidig arbeidsopphold

Risiko for manglende

etterlevelse på

finansområdet

Risiko for at andelen

falske og fiktive

identiteter i

Folkeregisteret øker

Risiko for at omfanget

av organisert skatte-

og avgiftskriminalitet

øker

Risiko for mangelfull skattlegging av

aktører på den digitale markedsplassen

Risikoer

• Digitalisering av økonomien

• Nye forretningsmodeller

• Nye betalninsgløsninger

Tiltak

• Etablert et spesialistmiljø «Senter for

Internettgranskning og Digital

Utvikling» som følger med på nye

betalingsformer og nye

forretningsmodeller

Etterlevelserisikoer 2017-20

Risiko for tap av

skatteproveny ved

internasjonale

transaksjoner

Risiko for mangelfull

skattlegging av aktører

på den digitale

markedsplassen

Risiko for at vi ikke lykkes

med å fastsette og

innkreve riktig skatt fra

utenlandske skattytere på

midlertidig arbeidsopphold

Risiko for manglende

etterlevelse på

finansområdet

Risiko for at andelen

falske og fiktive

identiteter i

Folkeregisteret øker

Risiko for at omfanget

av organisert skatte-

og avgiftskriminalitet

øker

Utenlandske arbeidstakere og virksomheter

på midlertidig arbeidsopphold i Norge

Risikoer

• Risikoen for at etaten ikke lykkes med

å fastsette og innkreve riktig skatt fra

denne gruppen

Tiltak

• Lansering av elektronisk veiviser for nye

utenlandske arbeidstakere

• Utvikling av en elektronisk løsning for bedre

informasjonsutveksling med

Utlendingsdirektoratet

• Arbeid med forenkling av beskatning av

utenlandske arbeidstakere med begrenset

skatteplikt til Norge

• Felles servicesenter med Politiet,

Arbeidstilsynet og Utlendingsdirektoratet

Etterlevelserisikoer 2017-20

Risiko for tap av

skatteproveny ved

internasjonale

transaksjoner

Risiko for mangelfull

skattlegging av aktører

på den digitale

markedsplassen

Risiko for at vi ikke lykkes

med å fastsette og

innkreve riktig skatt fra

utenlandske skattytere på

midlertidig arbeidsopphold

Risiko for manglende

etterlevelse på

finansområdet

Risiko for at andelen

falske og fiktive

identiteter i

Folkeregisteret øker

Risiko for at omfanget

av organisert skatte-

og avgiftskriminalitet

øker

Risiko for manglende etterlevelse på

finansområdet

Risikoer

• Feilrapportering av inntekter fra

spesielt nye finansielle instrumenter

Tiltak

• Øke opplysingsplikten for

Finansnæringen

• Få tilgang til Finanstilsynets registre

• Nasjonal satsning på Finansområdet

(Riksprosjekt)

Etterlevelserisikoer 2017-20

Risiko for tap av

skatteproveny ved

internasjonale

transaksjoner

Risiko for mangelfull

skattlegging av aktører

på den digitale

markedsplassen

Risiko for at vi ikke lykkes

med å fastsette og

innkreve riktig skatt fra

utenlandske skattytere på

midlertidig arbeidsopphold

Risiko for manglende

etterlevelse på

finansområdet

Risiko for at andelen

falske og fiktive

identiteter i

Folkeregisteret øker

Risiko for at omfanget

av organisert skatte-

og avgiftskriminalitet

øker

Risiko for at andelen falske og fiktive

identiteter i Folkeregisteret øker

Risikoer

• Fiktive og falske identiteter øker i

omfang

Tiltak

• Modernisering av Folkeregister med

gradert ID

• Skattekontor får ansvar for ID kontroll

på D-nummer

• Innføring av Nasjonal ID kort

Etterlevelserisikoer 2017-20

Risiko for tap av

skatteproveny ved

internasjonale

transaksjoner

Risiko for mangelfull

skattlegging av aktører

på den digitale

markedsplassen

Risiko for at vi ikke lykkes

med å fastsette og

innkreve riktig skatt fra

utenlandske skattytere på

midlertidig arbeidsopphold

Risiko for manglende

etterlevelse på

finansområdet

Risiko for at andelen

falske og fiktive

identiteter i

Folkeregisteret øker

Risiko for at omfanget

av organisert skatte-

og avgiftskriminalitet

øker

Risiko for at omfanget av organisert

skatte- og avgiftskriminalitet øker

Arbeidsmarkedskriminalitet er brudd på norske lover om lønns- og arbeidsforhold,

trygde-, skatte- og avgiftskriminalitet eller organisert kriminalitet som minimaliserer

produksjonskostnadene for varer og tjenester i Norge, og dermed undergraver

norske samfunnsstrukturer og virker konkurransevridende.

Hvordan møter myndighetene

trusselbildet?

Økte forventninger i skatteetatens styrende

dokumenter: Fra unndragelser til kriminalitet

Retorikken og begrepsbruken i styringsbrev

og strategier har i de senere årene endret seg:

Fra å omtale økonomisk kriminalitet i stort og

skatte- og avgiftsunndragelser som en del av

dette

Til i stor grad å anvende Skatte- og

avgiftskriminalitet

I tillegg uttrykkes det store forventninger til

etatens evne til å forebygge og bekjempe dette

Dette utløser et behov for:

•

Regelverksendringer

Nye arbeidsmetoder

Bruk av andre typer kilder

enn de tradisjonelle

(kriminelle rapporterer som

oftes ikke korrekt.)

Økt tverretatlig samarbeid

Økt analyse- og

etterretningskapasitet

Internasjonal samhandling

Bedre virkemidler – bl.annet

bevissikring

Strengere sanksjoner

•

Utvikling og myndighetstiltak

Kriminalitetsutviklingen

Myndighetenes svar

• Regjeringens strategi mot

arbeidslivskriminalitet

• Samarbeid tverretatlig og med

arbeids- og næringslivet

• Teknologi, kunnskaps- og

regelverksutvikling

• Multikriminelle organiserte nettverk

• Utnyttelse av legale virksomheter

• Skatte og avgiftssystemet utnyttes

Regjeringens strategi

og tverretatlig

samarbeid

Hvilke samfunnseffekter skal skatteetaten bidra til

å oppnå?

Skattene skal fastsettes riktig og til

rett tid

Skatter og andre krav skal betales

til rett tid, og innkreves effektivt

Folkeregisteret skal ha høy kvalitet

Brukerne skal få god service

• Svekket marked for svart økonomi

• Sikre markedet for seriøse bedrifter – sørge for

like konkurransevilkår

• Opprettholde tilliten til skattesystemet

• Sikre finansieringen av velferdssystemet

• Hindre at skatte- og avgiftskriminalitet finansierer

annen kriminalitet

• Hindre at skatte- og avgiftsforvaltningen

hvitvasker kriminelle penger

Skatteetatens strategi for å redusere akrim

Avdekke og straffeforfølge

prioritert aktører

Stoppe kriminelle

bakmenn/aktører

Stoppe registering av

uttaksledd i mva-reg.

Tverretatlig samarbeid

Inndra verdier

Redusert

a-krim

Mobilisere offentlige

innkjøpere

Gjøre innkjøpere i stand til å

velge seriøse leverandører

Gjøre det vanskeligere å

unndra

Utenlandske arbeidstakere

får relevant info til rett tid

Kontroll av at utenlandske

arbeidstakere oppfyller sine

forpliktelser

Mobilisere seriøse til

å velge bort

useriøse for å

krympe mulighetene

Sikre at utenlandske

arbeidstakere kan

ivareta sine

rettigheter og

oppfyller sine

forpliktelser

Ambisjon

Hypoteser

Produksjon og utvikling

Hva kan vi si om effekter av

innsatsen?

Omfang og utvikling

De ti bransjene som i snitt hadde størst predikert sannsynlighet for a-krim i periodene 2011-2012

og 2013-2015.

Kilde: «Arbeidslivskriminalitet – kjennetegn, omfang, utvikling: Analyse av kontrolldata», Djupdal, Nordli, Myhrvold-Hanssen mfl, Skatteetaten 2016

Omfang og utvikling i bygg og anlegg/proff

Spørreundersøkelse i bygg- og anleggsbransjen, 2016

Kilde: Tverretatlig spørreundersøkelse rettet mot BA Proff. Skatteetaten 2016

Andel forbrukere som kjøper svart

Kilde: Spørreundersøkelse, Samarbeid mot svart økonomi, 2016

Næringslivet: Uakseptabelt og alvorlig

å unndra skatter og avgifter

unndragelser uakseptabelt

og alvorlig

87%

unndragelser uakseptabelt,

men mindre alvorlig

unndragelser akseptabelt,

men alvorlig

unndragelser akseptabelt

og mindre alvorlig

Gode holdningene er utbredt i

næringslivet – dette gir et godt

grunnlag for at etaten og

næringslivet kan samarbeide

for å begrense

handlingsrommet for de som

driver useriøst

Kilde: Spørreundersøkelse om holdninger i Næringslivet, Sero, Skatteetaten 2016.

Hva blir viktig fremover for å

videreutvikle og sikre en

slagkraftig og samordnet

tverretatlig innsats mot

økonomisk kriminalitet ?

• Felles ambisjon for bekjempelse og

forebygging

• Felles ansvar for kunnskapsbygging

• NTAES

• Felles trykk på regelverksutvikling

• Felles styringsmodell og tydeliggjøre

roller og rammer for samarbeidet mot

akrim- tverretatlige samlokaliseringer

• Felles ansvar for økt register og ID

kvalitet

Hva ser Skatteetaten av behov for

regelverksutvikling for å kunne levere på

samfunnsoppdraget?

• Vi utreder på oppdrag fra Finansdepartementet muligheter for å:

•

styrke vår

innformasjonsinnhenting,

•

herunder en egen hjemmel for bevissikring gjennom ransaking og beslag (med bistand fra politiet)

bruk av systematiske observasjoner i det offentlige rom

•

styrke vår

deling

av informasjon med andre offentlige etater og med private aktører (åpne

næringslivsdata)

Sammenstille

informasjon fra egne registre til annet formål enn hva informasjonen opprinnelig

var innhentet til