Skatteudvalget 2016-17
SAU Alm.del Bilag 115
Offentligt
1720305_0001.png
Norwegian Ministry
of Finance
Bilavgifter
Studiebesøk fra det danske Folketings skatteutvalg
Oslo, 30.01.2017
Norwegian Ministry of Finance
 SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 115: Hermed følger præsentationer m.v. fra Skatteudvalgets møder med Norges Finansdepartement og Kulturdepartement under udvalgsrejsen til Oslo den 29.-30. januar 2017.
1720305_0002.png
Disposisjon
•
•
•
•
•
•
Bilavgiftene i Norge
Gjennomgang av bilavgiftene våren 2015
Grønt skifte i budsjettet for 2017
Endringer i engangsavgiften i 2016 og 2017
Utvikling i bilsalg og utslipp
Nærmere om engangsavgiften, inkl. tidligere endringer i 1996
og 2007
• Kort om øvrige bilavgifter
• Elbilfordeler
Norwegian Ministry of Finance
2
 SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 115: Hermed følger præsentationer m.v. fra Skatteudvalgets møder med Norges Finansdepartement og Kulturdepartement under udvalgsrejsen til Oslo den 29.-30. januar 2017.
1720305_0003.png
Oversikt over bilavgiftene i Norge
•
Bruksavhengige avgifter
for å prise eksterne virkninger
– Veibruksavgift
– CO
2
-avgift
Bruksuavhengige avgifter
– i utgangspunktet fiskale avgifter
– Engangsavgift
– Årsavgift
– Vektårsavgift
– Omregistreringsavgift
Samlede inntekter i 2017 på 49 mrd. kroner. Om lag 5 % av samlede skatter og avgifter i
statsbudsjettet.
•
•
Norwegian Ministry of Finance
3
 SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 115: Hermed følger præsentationer m.v. fra Skatteudvalgets møder med Norges Finansdepartement og Kulturdepartement under udvalgsrejsen til Oslo den 29.-30. januar 2017.
1720305_0004.png
Helhetlig gjennomgang av kjøretøy- og
drivstoffavgiftene våren 2015
•
Regjeringen la i revidert nasjonalbudsjett for 2015 fram prinsipper og retning for framtidige
bilavgifter
Enighet mellom regjeringspartiene Høyre og Fremskrittspartiet og samarbeidspartiene i
Stortinget, Kristelig Folkeparti og Venstre.
Målsettingen var en nyere, sikrere og mer miljøvennlig bilpark
Gjennomgangen skulle gi forutsigbarhet over tid
Forslag til endringer skulle fremmes i de årlige budsjettene
•
•
•
•
Norwegian Ministry of Finance
 SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 115: Hermed følger præsentationer m.v. fra Skatteudvalgets møder med Norges Finansdepartement og Kulturdepartement under udvalgsrejsen til Oslo den 29.-30. januar 2017.
1720305_0005.png
Prinsipper for et godt avgiftssystem
•
Bidra til en nyere og sikrere bilpark
•
•
Prise faktiske eksterne kostnader som påføres samfunnet
Gi staten inntekter uten å endre atferd til aktører mer enn nødvendig
•
•
•
Bidra til at Norges klimamål for 2030 nås.
Teknologinøytrale avgifter er et mål over tid
Enkelt å administrere, med få unntak, avvik og særregler. Endringer bør være forutsigbare og
fases inn gradvis
Norwegian Ministry of Finance
 SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 115: Hermed følger præsentationer m.v. fra Skatteudvalgets møder med Norges Finansdepartement og Kulturdepartement under udvalgsrejsen til Oslo den 29.-30. januar 2017.
1720305_0006.png
Marginale eksterne kostnader ved personbilbruk
•
Bruk av bil fører til eksterne kostnader:
–
–
–
–
–
–
–
Klimagassutslipp
Ulykker
Kø
Støy
Lokal luftforurensning
Veislitasje
Vinterdrift (salting)
•
Bruksavhengige avgifter som veibruksavgift og CO
2
-avgift skal stille brukerne overfor disse
kostnadene
Norwegian Ministry of Finance
 SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 115: Hermed følger præsentationer m.v. fra Skatteudvalgets møder med Norges Finansdepartement og Kulturdepartement under udvalgsrejsen til Oslo den 29.-30. januar 2017.
1720305_0007.png
Drivstoffavgifter
Mål fra enigheten med samarbeidspartiene:
•
Målet er at alle fossile drivstoff på sikt ilegges
veibruksavgift gradert etter energiinnhold i
drivstoffet
CO
2
-avgiften bør på sikt prise utslipp fra fossile
drivstoff likt i kroner per tonn CO
2
•
Norwegian Ministry of Finance
 SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 115: Hermed følger præsentationer m.v. fra Skatteudvalgets møder med Norges Finansdepartement og Kulturdepartement under udvalgsrejsen til Oslo den 29.-30. januar 2017.
1720305_0008.png
Engangsavgiften
Mål fra enigheten med samarbeidspartiene:
•
Legge om engangsavgiften:
– Mer avgift på utslipp
– Fjerne avgiften på motoreffekt
– Mindre avgift på vekt
•
Fase inn endringene gradvis fra og med 2016
Norwegian Ministry of Finance
 SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 115: Hermed følger præsentationer m.v. fra Skatteudvalgets møder med Norges Finansdepartement og Kulturdepartement under udvalgsrejsen til Oslo den 29.-30. januar 2017.
1720305_0009.png
Grønt skifte på drivstoffavgifter for 2017
• Drivstoffavgifter på bensin økes med 15 øre
• Drivstoffavgifter på diesel økes med 35 øre
• CO
2
-avgift tilsvarende 450 kroner per tonn CO
2
Kompensasjon:
• Redusere årsavgift med 12 pst. (380 kr)
• Redusere bompenger utenfor de store byene med 10 pst.
• Øke reisefradraget
• Mva-fritak for elbiler videreføres til 2020
Norwegian Ministry of Finance
 SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 115: Hermed følger præsentationer m.v. fra Skatteudvalgets møder med Norges Finansdepartement og Kulturdepartement under udvalgsrejsen til Oslo den 29.-30. januar 2017.
1720305_0010.png
Særavgifter på bensin og diesel i Danmark,
Sverige og Norge
Bensin
Autodiesel
NOK per liter, 2017
Norwegian Ministry of Finance
10
 SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 115: Hermed følger præsentationer m.v. fra Skatteudvalgets møder med Norges Finansdepartement og Kulturdepartement under udvalgsrejsen til Oslo den 29.-30. januar 2017.
1720305_0011.png
Engangsavgiften lagt om i 2016 og 2017
•
Omleggingen gjennomført i to steg, i budsjettene for 2016 og 2017
– Økt avgift på utslipp av CO
2
og NO
X
– Redusert avgift på vekt
– Avgiften på effekt ble halvert i 2016 og fjernet i 2017.
•
•
Avgiften ved kjøp av bil har nå tre komponenter: Vekt, CO
2
og NO
X
Omleggingen som ble gjort i 2016 var anslått å være provenynøytral, mens engangsavgiften i
2017-budsjettet ble økt med 330 mill. kroner.
Et tilskudd til vraking av varebiler, bobiler, fritidsbåter, mopeder, campingvogner og motorsykler
ble økt med et tilsvarende beløp.
•
Norwegian Ministry of Finance
 SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 115: Hermed følger præsentationer m.v. fra Skatteudvalgets møder med Norges Finansdepartement og Kulturdepartement under udvalgsrejsen til Oslo den 29.-30. januar 2017.
1720305_0012.png
Insentivene påvirker bilsalget og utslipp fra bil
Fordeling av nybilsalget
100
100
80
80
CO
2
-utslipp fra nye personbiler.
Gram per km
200
180
160
200
180
160
140
120
Norge
EU
100
60
60
140
40
13
40
120
20
100
5
20
0
0
0
2012
Diesel
Øvrige hybrid
2013
2014
Bensin
Elektrisitet
2015
2016
Ladbar hybrid
0
1
80
80
2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 2015
Fordeling av nybilsalget etter
kjøretøyteknologi, 2012- 2016. Prosent.
Kilde: Opplysningsrådet for veitrafikken
Utvikling i årlig gjennomsnittlig CO
2
-utslipp fra
nye personbiler i Norge og EU. 2001 til 2015.
Gram per km
Kilder: Det europeiske miljøbyrået og Opplysningsrådet
for veitrafikken.
Norwegian Ministry of Finance
12
 SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 115: Hermed følger præsentationer m.v. fra Skatteudvalgets møder med Norges Finansdepartement og Kulturdepartement under udvalgsrejsen til Oslo den 29.-30. januar 2017.
1720305_0013.png
Nybilsalg etter drivstoff
Fordeling etter drivstoff
Norge 2016
*
* Hybridbiler inngår i tall for bensin og dieselkjøretøy
Norwegian Ministry of Finance
13
 SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 115: Hermed følger præsentationer m.v. fra Skatteudvalgets møder med Norges Finansdepartement og Kulturdepartement under udvalgsrejsen til Oslo den 29.-30. januar 2017.
1720305_0014.png
CO
2
-utslipp for nye personbiler
Norwegian Ministry of Finance
14
 SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 115: Hermed følger præsentationer m.v. fra Skatteudvalgets møder med Norges Finansdepartement og Kulturdepartement under udvalgsrejsen til Oslo den 29.-30. januar 2017.
1720305_0015.png
Engangsavgiftens historiske utvikling
•
•
Avgift ved førstegangsregistrering, både for nye og bruktimporterte kjøretøy
Forløperen for dagens avgift ble innført i 1955 som et midlertidig tiltak for å begrense
valutaforbruk. Da var avgiften på 10 pst. av importverdien.
Stegvis endringer i avgiften:
Før 1982
Fra 1982
Fra 1996
Fra 1998
Fra 2007
Fra 2012
2016-2017
Verdiavgift
Vekt- og verdiavgift
Vekt, slagvolum og effekt. Verdielement kun for særlig dyre biler
Verdielementet avviklet også for særlig dyre biler
Avgift på CO
2
-utslipp erstattet slagvolum
Innføring av NO
X
-komponent
Utfasing av avgift på effekt. Vekt, CO
2
og NO
X
•
Norwegian Ministry of Finance
 SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 115: Hermed følger præsentationer m.v. fra Skatteudvalgets møder med Norges Finansdepartement og Kulturdepartement under udvalgsrejsen til Oslo den 29.-30. januar 2017.
1720305_0016.png
Omlegging i 1996
• Før:
– Vekt og verdi utgjorde hver om lag halvparten av avgiften
• Etter:
– Verdielement fjernet, med unntak for de dyreste bilene (til 1998)
– Avgift på motoreffekt og slagvolum i tillegg til vekt
• Bakgrunn for fjerning av verdiavgift:
– Miljø- og sikkerhetsutstyr ga økt avgift
– Komplisert og administrative kostnader ved fradrag
– Kontrollutfordringer
Norwegian Ministry of Finance
16
 SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 115: Hermed følger præsentationer m.v. fra Skatteudvalgets møder med Norges Finansdepartement og Kulturdepartement under udvalgsrejsen til Oslo den 29.-30. januar 2017.
1720305_0017.png
Omlegging i 2007
• CO
2
-komponent innført
• Slagvolum utfaset
• Motivere til kjøp av biler med lave CO
2
-
utslipp
• Mer framtidsrettet avgiftsgrunnlag siden
det er teknologiuavhengig
• I 2008 ble det innført miljødifferensiering
av årsavgiften knyttet til lokale utslipp.
• I 2012 ble det lagt til en NO
X
-komponent i
engangsavgiften.
Andel dieselbiler
80
70
60
50
40
30
20
Norge
10
0
2001
EU
2005
2009
2013 2015
10
0
80
70
60
50
40
30
20
Andeler av nye personbiler i Norge og EU.
2001 til 2015. Prosent.
Kilder: Det europeiske miljøbyrået og Opplysningsrådet
for veitrafikken.
Norwegian Ministry of Finance
17
 SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 115: Hermed følger præsentationer m.v. fra Skatteudvalgets møder med Norges Finansdepartement og Kulturdepartement under udvalgsrejsen til Oslo den 29.-30. januar 2017.
1720305_0018.png
Om engangsavgiften – i 2017
•
•
Engangsavgiften er en registreringsavgift. Budsjettert proveny er 17,3 mrd. kroner i 2017
Vektkomponent.
– Fra vekt på 350 kg og oppover
– Progressive satser, økende med vekt
•
CO
2
-komponent
– Biler med utslipp under 75 gram/km får fradrag på 900 – 1100 kroner per gram
– Progressiv satsstruktur over 75 gram/km, avgift fra 900 kroner opp til nær 3 500 kroner per gram
•
•
•
NO
X
-komponent
– Flat sats på 71 kroner per mg/km
Elbiler har fritak
– CO
2
-fradraget innebærer at kun de tyngste bilene uansett ville fått avgift
Fordelaktige særregler for hybridbiler
– Fradrag i vektgrunnlag 5 pst. hybridbiler og 26 pst. ladbare hybridbiler
– Sjablong som opprinnelig var ment å tilsvare vekten av el-motor og batteri.
Norwegian Ministry of Finance
 SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 115: Hermed følger præsentationer m.v. fra Skatteudvalgets møder med Norges Finansdepartement og Kulturdepartement under udvalgsrejsen til Oslo den 29.-30. januar 2017.
1720305_0019.png
Engangsavgiften: Sterke insentiver til å velge
biler med lave utslipp
Satser i 2017 for utslipp av CO
2
, kroner per gram
4000
3000
2000
1000
0
0
-1000
50
100
150
200
250
300
-2000
Norwegian Ministry of Finance
19
 SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 115: Hermed følger præsentationer m.v. fra Skatteudvalgets møder med Norges Finansdepartement og Kulturdepartement under udvalgsrejsen til Oslo den 29.-30. januar 2017.
1720305_0020.png
Om de øvrige bilavgiftene
•
Årsavgiften (9,7 mrd. kroner)
–
–
Satser i årsavgiften i 2017 på 2 820 kroner for bensinbiler og dieselbiler med fabrikkmontert partikkelfilter, 3 290
kroner for dieselbiler uten fabrikkmontert partikkelfilter og 455 kroner for elbiler
I 2018 legges det opp til å erstatte årsavgiften med en avgift på trafikkforsikring.
•
•
•
•
Vektårsavgift for tyngre kjøretøy (360 mill. kroner)
Omregistreringsavgift ved eierskifte (1,4 mrd. kroner)
Veibruksavgift (16,3 mrd. kroner)
CO
2
-avgift på bensin og autodiesel (4 mrd. kroner)
Norwegian Ministry of Finance
 SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 115: Hermed følger præsentationer m.v. fra Skatteudvalgets møder med Norges Finansdepartement og Kulturdepartement under udvalgsrejsen til Oslo den 29.-30. januar 2017.
1720305_0021.png
Fordeler for elbiler
•
Ikke merverdiavgift ved kjøp av elbil og elbilbatterier,
eller ved elbil-leasing (1,5-2 mrd. kroner)
Fritak for engangsavgift (800 mill. kroner)
Lav årsavgift (250 mill. kroner)
Gunstig firmabilbeskatning (135 mill. kroner)
Nye elbiler
25 000
25 000
•
•
•
20 000
20 000
15 000
15 000
10 000
10 000
•
•
Betaler ikke veibruksavgift
Øvrige bruksfordeler som bruk av kollektivfelt,
bompenger og parkeringsplasser. Kommuner skal få
mer innflytelse på bruksfordeler fremover.
Stortinget har bedt om at det skal foreslås fritak for
omregistreringsavgift og årsavgift i 2018.
5 000
5 000
0
1995
0
2000
2005
2010
2015
Antall nye førstegangsregistrerte elektriske
personbiler. 1995-2016.
Kilder: Opplysningsrådet for veitrafikken og Statens
vegvesen.
•
Norwegian Ministry of Finance
 SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 115: Hermed følger præsentationer m.v. fra Skatteudvalgets møder med Norges Finansdepartement og Kulturdepartement under udvalgsrejsen til Oslo den 29.-30. januar 2017.
1720305_0022.png
Flere miljøbiler betyr mindre avgiftsinntekter
Salg i 2016
• 16 % elbiler (17 % i 2015)
• 13 % ladbare hybridbiler (5 % i
2015)
• Økt salg av null- og
lavutslippsbiler gir mindre
engangsavgift og moms
• Gradvis reduksjon i årsavgift og
veibruksavgifter
Norwegian Ministry of Finance
Gjennomsnittlig engangsavgift for nye
personbiler. 1000 kroner
150
140
130
120
110
100
90
150
140
130
120
110
100
90
Biler ilagt engangsavgift
80
Inkludert elbiler
80
70
70
2002 2004 2006 2008 2010 2012 2014 2016
Utvikling i gjennomsnittlig engangsavgift for nye
personbiler. 2002 til juni 2016. 2016-priser. 1000 kroner
Kilder: Skattedirektoratet og Finansdepartementet.
22
 SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 115: Hermed følger præsentationer m.v. fra Skatteudvalgets møder med Norges Finansdepartement og Kulturdepartement under udvalgsrejsen til Oslo den 29.-30. januar 2017.
1720305_0023.png
Inntekter fra særavgiftene på kjøretøy og drivstoff
30 000
25 000
Engangsavgift
25 000
20 000
Årsavgift
20 000
15 000
Vektårsavgift
15 000
10 000
10 000
5 000
Omregistreringsavgift
5 000
Veibruksavgift og kilometeravgift
0
1988
0
1991
1994
1997
2000
2003
2006
2009
2012
2015 2017
CO -avgift bensin og autodiesel (beregnet)*
2
Inntekter fra særavgifter på kjøretøy og drivstoff i perioden 1988 til 2017. Mill. kroner i 2017-priser
*Mangler data tilbake til 1988. CO
2
-avgiften er beregnet tilbake til 1994.
Kilde: Finansdepartementet
Norwegian Ministry of Finance
 SAU, Alm.del - 2016-17 - Bilag 115: Hermed følger præsentationer m.v. fra Skatteudvalgets møder med Norges Finansdepartement og Kulturdepartement under udvalgsrejsen til Oslo den 29.-30. januar 2017.
1720305_0024.png
Norwegian Ministry
of Finance
Norwegian Ministry of Finance