Skatteudvalget 2015-16
L 123 Bilag 21
Offentligt
1635354_0001.png
FORETRÆDE VEDR. L123 -
UDBYTTEBESKATNING
Skatteudvalget den 19. maj 2016
19. maj 2016
 L 123 - 2015-16 - Bilag 21: Præsentationsmateriale udleveret under foretræde for Skatteudvalget den 19. maj 2016 fra PFA Pension
1635354_0002.png
PFA GIVER ALT VÆRDI
TILBAGE TIL KUNDERNE
PFA Pension blev i 1917 dannet af en række arbejdsmarkeds-
organisationer som et uafhængigt livsforsikringsselskab (A/S).
PFA har 1,1 mio. kunder.
PFA’s mål er at skabe størst mulig pension til kunderne på ansvarlig vis.
PFA betaler max 50.000 kr. i udbytte i alt pr. år til sine aktionærer– alt
anden værdiskabelse og afkast går tilbage til kunderne.
2
 L 123 - 2015-16 - Bilag 21: Præsentationsmateriale udleveret under foretræde for Skatteudvalget den 19. maj 2016 fra PFA Pension
1635354_0003.png
FORMÅLET MED L123 ER IKKE AT RAMME
PENSIONSOPSPARERNE…
Vores forståelse er, at formålet med L123 er at lukke såkaldte
skattehuller via et indgreb mod omgåelse af udbyttebeskatningen ved
investeringer i investeringsinstitutter.
PFA er helt enig i intentionen bag lovforslaget - at lukke
skattehuller i bl.a. udbyttebeskatningen.
Men lovforslaget rammer livsforsikringsselskaber som PFA Pension på
en utilsigtet måde.
I bemærkningerne til lovforslaget står der:
Det foreslås således, at målrette indgrebet mod de tilfælde, hvor investorer kan
udnytte omgåelsesmuligheden. Det vurderes, at omgåelsesmuligheden ikke kan
forekomme systematisk i regulerede investeringsinstitutter, der danner basis for
masseinvestering.
PFA er et livsforsikringsselskab, der er reguleret af Lov om Finansiel Virksomhed og
under Finanstilsynets tilsyn.
3
 L 123 - 2015-16 - Bilag 21: Præsentationsmateriale udleveret under foretræde for Skatteudvalget den 19. maj 2016 fra PFA Pension
1635354_0004.png
…MEN L123 RAMMER
PENSIONSOPSPARERNE!
Lovforslaget har store utilsigtede omkostninger for PFA og vores
pensionskunder:
Vores beregninger viser, at hvis lovforslaget havde været gældende lovgivning
i 2015, ville det:
•
Betyde en ekstra skattebetaling for PFA på omkring 14 mia. kr.
Skatteministeriet har lovet os og jer en løsning på dette. Der er nu kommet
bud på en løsning.
Det er afgørende, at det er den rigtige løsning, der kommer.
4
 L 123 - 2015-16 - Bilag 21: Præsentationsmateriale udleveret under foretræde for Skatteudvalget den 19. maj 2016 fra PFA Pension
1635354_0005.png
SKATTEMINISTERIETS LØSNING LØSER
IKKE HELE PROBLEMET
Skatteministeriets løsning er delt op i to:
1. Korrektion af lagerbeskatningen – korrigeres ved indkomstopgørelsen året efter
•
Løser umiddelbart problemet med dobbeltbeskatning.
•
Men betyder stadig , at PFA vil have i størrelsesordenen af 14 mia. kr. placeret hos SKAT i ca. 18 måneder.
•
Det giver et afkasttab over en periode på 18 måneder på ca. 700 mio. kr. ved den budgetterede.
gennemsnitlige forrentning (3,4%).
2. Løbende tilbagesøgning af acontoskat
•
Hvis skatten kan tilbagesøges løbende, bliver afkasttabet mindre.
•
Men problemet forsvinder ikke helt– ved 14 dages sagsbehandlingstid får vi et tab på ca. 20 mio. kr. /år
•
Tab er direkte proportionalt med SKATs sagsbehandlingtid.
•
Store administrative omkostninger for både os og SKAT.
5
 L 123 - 2015-16 - Bilag 21: Præsentationsmateriale udleveret under foretræde for Skatteudvalget den 19. maj 2016 fra PFA Pension
1635354_0006.png
PFA’S FORSLAG TIL LØSNINGER
En løsning skal sikre, at PFA ikke får bundet likviditet, da det koster penge
for pensionsopsparerne og skal sikre det ikke koster i administration hos PFA
og SKAT.
Løsning - Undtagelse af livsforsikringsselskaber
•
•
•
Formålet med L123 er ikke at ramme de danske pensionsopsparere.
Derfor skal livsforsikringsselskaber (danske og udenlandske) undtages fra
L123.
Der kan henvises til livsforsikringsselskaber, som er omfattet af EU-
direktivet om livsforsikringsvirksomhed.
Løsning - Dispensation fra indeholdelsen af udbytteskatten:
•
•
I de tilfælde hvor udbytteskatten klart vil overstige indkomstårets samlede
indkomstskat,
og man derfor alligevel får skatten tilbage (acontoskatteordningen) - dvs.
man fritages ikke for beskatning, men for indbetalingen (som alligevel skal
tilbagebetales)
Dispensationen gives for 1 år ad gangen, så man undgår unødig
administration.
Gælder for alle under acontoskatteordningen - dvs. ikke i modstrid med EU-
•
6
•
 L 123 - 2015-16 - Bilag 21: Præsentationsmateriale udleveret under foretræde for Skatteudvalget den 19. maj 2016 fra PFA Pension
1635354_0007.png
TAK FOR JERES TID.
Anders Damgaard, Koncernfinansdirektør
Rasmus Bessing, Direktør, COO PFA Asset Management
Charlotte Møller, Direktør for Corporate affairs & Compliance
Sanne Camilla Jensen, Skattechef
Janne Bram Jensen, Regulatory affairs direktør, [email protected], T: 61209078
7