Skatteudvalget 2015-16
SAU Alm.del
Offentligt
1661264_0001.png
5. september 2016
J.nr. 16-1084260
Til Folketinget – Skatteudvalget
Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 579 af 16. august 2016 (alm. del). Spørgsmålet er
stillet efter ønske fra MFU Nick Hækkerup (S).
Karsten Lauritzen
/ Søren Schou
Side 1 af 4
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 579: MFU spm. om at oversende en oversigt over udviklingen i marginalbeskatningen i Danmark siden 1970, og den udvikling som må forventes de kommende år med de relevante vedtagne reguleringer heraf, til skatteministeren
1661264_0002.png
Spørgsmål
Vil ministeren oversende en oversigt over udviklingen i marginalbeskatningen i Danmark
siden 1970, og den udvikling som må forventes de kommende år med de relevante ved-
tagne reguleringer heraf?
Svar
De ønskede oplysninger om udviklingen i marginalskatten i Danmark siden 1970 er vist
grafisk i figur 1-4, og de faktiske marginalprocenter fremgår af tabel 1-4. Tidsserierne er
vist frem til 2022, hvor alle vedtagne ændringer af personskatterne er fuldt indfaset. Fra
2017-2022 er der i beregningerne anvendt den gennemsnitlige kommunale skatteprocent
for 2016.
Siden 1987, hvor beskatningsgrundlaget blev opdelt fra den skattepligtige indkomst til
personlig indkomst og kapitalindkomst, har der været forskellige marginalskatter for per-
sonlig indkomst, positiv nettokapitalindkomst, negativ nettokapitalindkomst og lignings-
mæssige fradrag. På den baggrund vises udviklingen i marginalskatterne separat for hver
af disse indkomst- og fradragskategorier.
Marginalskatterne er angivet ekskl. 1987-skattereformens overgangsordninger, der for
negativ nettokapitalindkomst og ligningsmæssige fradrag havde virkning i 1987-1991 og
for positiv nettokapitalindkomst i 1987-1993.
Det bemærkes, at de angivne marginalskatter og tilhørende indkomstskatteprocenter fin-
des på Skatteministeriets hjemmeside, hvor de løbende bliver opdateret i overensstem-
melse med gældende lovgivning.
Figur 1. Marginalskat for personlig indkomst 1970-2022
Pct.
75
70
65
60
55
50
45
40
35
30
Pct.
75
70
65
60
55
50
45
40
35
30
1970 1974 1978 1982 1986 1990 1994 1998 2002 2006 2010 2014 2018 2022
Højeste
Mellemste
Laveste
Anm.: Marginalskatten er beregnet for personlig indkomst, hvoraf der betales AM-bidrag, for en ugift skatteyder uden
børn i en gennemsnitskommune (ekskl. kirkeskat).
Kilde: Skatteministeriet
Side 2 af 4
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 579: MFU spm. om at oversende en oversigt over udviklingen i marginalbeskatningen i Danmark siden 1970, og den udvikling som må forventes de kommende år med de relevante vedtagne reguleringer heraf, til skatteministeren
1661264_0003.png
Figur 2. Marginalskat for positiv nettokapitalindkomst 1970-2022
Pct.
75
70
65
60
55
50
45
40
35
30
1970 1974 1978 1982 1986 1990 1994 1998 2002 2006 2010 2014 2018 2022
Højeste
Mellemste
Laveste
Pct.
75
70
65
60
55
50
45
40
35
30
Anm.: Marginalskatten er beregnet for en ugift skatteyder i en gennemsnitskommune (ekskl. kirkeskat).
Kilde: Skatteministeriet
Figur 3. Marginalskat for negativ nettokapitalindkomst 1970-2022
Pct.
75
70
65
60
55
50
45
40
35
30
25
20
1970 1974 1978 1982 1986 1990 1994 1998 2002 2006 2010 2014 2018 2022
Højeste
Mellemste
Laveste II
Laveste
Pct.
75
70
65
60
55
50
45
40
35
30
25
20
Anm.: Marginalskatten er beregnet for en ugift skatteyder i en gennemsnitskommune (ekskl. kirkeskat).
Laveste marginalskat gælder for negativ nettokapitalindkomst over 50.000 kr. (100.000 kr. for ægtepar) og Lave-
ste II for negativ nettokapitalindkomst under 50.000 kr. (100.000 kr. for ægtepar).
Kilde: Skatteministeriet
Side 3 af 4
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 579: MFU spm. om at oversende en oversigt over udviklingen i marginalbeskatningen i Danmark siden 1970, og den udvikling som må forventes de kommende år med de relevante vedtagne reguleringer heraf, til skatteministeren
1661264_0004.png
Figur 4. Marginalskat for ligningsmæssige fradrag 1970-2022
Pct.
75
70
65
60
55
50
45
40
35
30
25
20
1970 1974 1978 1982 1986 1990 1994 1998 2002 2006 2010 2014 2018 2022
Højeste
Mellemste
Laveste
Pct.
75
70
65
60
55
50
45
40
35
30
25
20
Anm.: Marginalskatten er beregnet for en gennemsnitskommune (ekskl. kirkeskat).
Kilde: Skatteministeriet
Side 4 af 4
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 579: MFU spm. om at oversende en oversigt over udviklingen i marginalbeskatningen i Danmark siden 1970, og den udvikling som må forventes de kommende år med de relevante vedtagne reguleringer heraf, til skatteministeren
1661264_0005.png
Tabel 1. Marginalskat for personlig indkomst 1970-2022
Pct.
Laveste
Mellemste
Højeste
1970 1971 1972 1973 1974 1975 1976 1977 1978 1979 1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996
35,70 38,68 38,98 39,83 39,18 38,80 40,50 40,90 40,90 42,10 43,00 43,36 43,80 46,00 47,15 47,30 47,20 48,79 49,37 49,39 49,30 49,54 49,79 49,93 46,84 46,31 46,43
47,10 49,60 49,90 50,75 50,10 53,20 54,90 55,30 55,30 56,50 57,40 57,92 58,20 60,40 61,55 61,70 61,60 56,30 56,90 56,92 56,82 57,08 57,33 57,48 55,86 53,83 51,08
61,35 63,25 63,55 64,40 63,75 64,00 65,70 66,10 66,10 67,30 68,20 68,84 69,00 71,20 72,35 72,50 72,40 68,00 68,00 68,00 68,00 68,00 68,00 68,00 66,75 65,69 64,66
Pct.
Laveste, enlig
forsørger
Laveste
Mellemste
Højeste
1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
37,89 38,14 38,15 38,13 38,03 37,98 37,89 37,86 37,85
45,86 44,51 44,20 43,93 43,63 43,01 43,03 42,20 42,23 42,22 42,20 41,92 41,43 40,25 40,24 40,23 39,65 39,51 39,70 39,71 39,68 39,59 39,53 39,44 39,42 39,41
51,38 50,03 49,72 49,45 49,15 48,53 48,55 48,53 48,57 48,55 48,53 48,75
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
63,20 61,36 62,28 62,28 62,28 62,28 62,28 62,28 62,28 62,28 62,28 62,28 62,15 55,38 55,38 55,38 55,56 55,56 55,79 55,79 55,79 55,81 55,81 55,82 55,82 55,82
Anm.: Marginalskatten er beregnet for personlig indkomst, hvoraf der betales AM-bidrag for en ugift skatteyder i en gennemsnitskommune (ekskl. kirkeskat).
Kilde: Skatteministeriet
Tabel 2. Marginalskat for positiv nettokapitalindkomst 1970-2022
Pct.
Laveste
Mellemste
Højeste
1970 1971 1972 1973 1974 1975 1976 1977 1978 1979 1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996
35,70 38,68 38,98 39,83 39,18 38,80 40,50 40,90 40,90 42,10 43,00 43,36 43,80 46,00 47,15 47,30 47,20 50,30 50,90 50,92 50,82 51,08 51,33 51,48 44,04 42,88 42,40
47,10 49,60 49,90 50,75 50,10 53,20 54,90 55,30 55,30 56,50 57,40 57,92 58,20 60,40 61,55 61,70 61,60 56,30 56,90 56,92 56,82 57,08 57,33 57,48 48,54 47,88 47,40
61,35 63,25 63,55 64,40 63,75 64,00 65,70 66,10 66,10 67,30 68,20 68,84 69,00 71,20 72,35 72,50 72,40 56,30 56,90 56,92 56,82 57,08 57,33 57,48 61,04 61,38 62,00
Pct.
Laveste
Mellemste
Højeste
1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
41,16 39,69 39,35 39,05 38,73 38,05 38,08 38,06 38,10 38,08 38,06 38,29 37,86 36,57 36,56 36,56 36,74 36,73 36,98 36,99 36,99 37,01 37,01 37,02 37,02 37,02
47,16 45,69 45,35 45,05 44,73 44,05 44,08 44,06 44,10 44,08 44,06 44,29
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
60,00 58,00 59,00 59,00 59,00 59,00 59,00 59,00 59,00 59,00 59,00 59,00 58,86 49,50 47,50 45,50 43,50 42,00 42,00 42,00 42,00 42,00 42,00 42,00 42,00 42,00
Anm.: Marginalskatten er beregnet for en ugift skatteyder i en gennemsnitskommune (ekskl. kirkeskat).
Kilde: Skatteministeriet
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 579: MFU spm. om at oversende en oversigt over udviklingen i marginalbeskatningen i Danmark siden 1970, og den udvikling som må forventes de kommende år med de relevante vedtagne reguleringer heraf, til skatteministeren
1661264_0006.png
Tabel 3. Marginalskat for negativ nettokapitalindkomst 1970-2022
Pct.
Laveste
Mellemste
Højeste
1970 1971 1972 1973 1974 1975 1976 1977 1978 1979 1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996
35,70 38,68 38,98 39,83 39,18 38,80 40,50 40,90 40,90 42,10 43,00 43,36 43,80 46,00 47,15 47,30 47,20 50,30 50,90 50,92 50,82 51,08 51,33 51,48 44,04 42,88 42,40
47,10 49,60 49,90 50,75 50,10 53,20 54,90 55,30 55,30 56,50 57,40 57,92 58,20 60,40 61,55 61,70 61,60
61,35 63,25 63,55 64,40 63,75 64,00 65,70 66,10 66,10 67,30 68,20 68,84 69,00 71,20 72,35 72,50 72,40
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
48,54 47,88 47,40
Pct.
Laveste
> 50.000 kr.
1)
1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
31,92 30,91 29,90 28,90 27,91 26,91 25,91 24,91 24,91 24,91 24,91
41,16 39,69 39,35 35,55 32,48 32,55 32,58 32,58 32,60 32,60 32,58 32,81 32,82 32,90 32,92
32,92 32,91 32,90 32,90 32,91 32,91 32,91 32,91 32,91 32,91 32,91
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
< 50.000 kr.
1)
Mellemste
Højeste
47,16 45,69 45,35
Anm.: Marginalskatten er beregnet for en ugift skatteyder i en gennemsnitskommune (ekskl. kirkeskat).
1) 100.000 kr. for ægtepar.
Kilde: Skatteministeriet
Tabel 4. Marginalskat for ligningsmæssige fradrag 1970-2022
Pct.
Laveste
Mellemste
Højeste
1970 1971 1972 1973 1974 1975 1976 1977 1978 1979 1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996
35,70 38,68 38,98 39,83 39,18 38,80 40,50 40,90 40,90 42,10 43,00 43,36 43,80 46,00 47,15 47,30 47,20 50,30 50,90 50,92 50,82 51,08 51,33 51,48 44,04 42,88 42,40
47,10 49,60 49,90 50,75 50,10 53,20 54,90 55,30 55,30 56,50 57,40 57,92 58,20 60,40 61,55 61,70 61,60
61,35 63,25 63,55 64,40 63,75 64,00 65,70 66,10 66,10 67,30 68,20 68,84 69,00 71,20 72,35 72,50 72,40
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Pct.
Laveste
1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
41,16 39,69 39,35 39,05 38,73 32,55 32,58 32,58 32,60 32,60 32,58 32,81 32,82 32,90 32,92 31,92 30,91 29,90 28,90 27,91 26,91 25,91 24,91 24,91 24,91 24,91
Anm.: Marginalskatten er beregnet for en gennemsnitskommune (ekskl. kirkeskat).
Kilde: Skatteministeriet