SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 453: Spm. om at opgøre den samfundsøkonomiske gevinst og de fordelingsmæssige effekter, såfremt den analyserede reduktion af personfradraget bevares uændret, mens finansieringsbidraget fra højere bundskat erstattes med en beskæring af de grønne checks m.v., til skatteministeren

Skatteudvalget 2015-16
SAU Alm.del
Offentligt

Skatteudvalget 2015-16

SAU Alm.del endeligt svar på spørgsmål 356

Offentligt

19. maj 2016

J.nr. 16-0489059

Til Folketinget – Skatteudvalget

Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 356 af 14. april 2016 (alm. del).

Karsten Lauritzen

/ Lene Skov Henningsen

SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 453: Spm. om at opgøre den samfundsøkonomiske gevinst og de fordelingsmæssige effekter, såfremt den analyserede reduktion af personfradraget bevares uændret, mens finansieringsbidraget fra højere bundskat erstattes med en beskæring af de grønne checks m.v., til skatteministeren

Spørgsmål

Vil ministeren redegøre for den konkrete personskattestigning henholdsvis umiddelbart,

efter tilbageløb og efter tilbageløb og adfærd, som er lagt til grund i de beregninger, der er

foretaget i svaret på SAU alm. del – spørgsmål 123?

Svar

I svaret på spørgsmål 123, som der henvises til, er beregningerne baseret på Energistyrel-

sens PSO-fremskrivning fra marts 2015. I det følgende tages der udgangspunkt i den

seneste fremskrivning af PSO-udgifterne fra maj 2016. Endvidere er omlægningens effekt

beregningsteknisk opstillet for 2021 mod 2020 i svaret på spørgsmål 123, hvilket dog ikke

har afgørende betydning for tallene.

Der spørges til effekterne ved en afskaffelse af PSO-afgiften, som finansieres med forde-

lingsneutrale personskatter. Effekterne opstilles nedenfor, men det skal bemærkes, at

regeringen ikke har lagt sig fast på, hvorledes en omlægning af PSO skal finansieres.

Det skønnes, at en afskaffelse af PSO-afgiften i 2021 vil medføre et umiddelbart mindre-

provenu på ca. 4,9 mia. kr. ekskl. moms og ca. 6,2 mia. kr. inkl. moms. Efter tilbageløb og

adfærd skønnes et mindreprovenu på ca. 3,8 mia. kr.,

jf. tabel 1.

Tabel 1. Provenumæssige konsekvenser af afskaffelse af PSO-afgiften (2021)

Mio. kr. (2016-niveau)

Umiddelbar provenuvirkning

Umiddelbart provenu inkl. moms

Provenu efter tilbageløb og adfærd

1: Ekskl. den offentlige sektor.

2: Adfærd omfatter både konsekvenserne af ændret efterspørgsel samt konsekvenser for arbejdsudbuddet. Arbejdsud-

budseffekten af afskaffelsen af PSO-afgiften skønnes at svare til en selvfinansieringsgrad på ca. 2 pct.

2021

-4.925

-6.150

-3.800

En finansiering, der er fordelingsneutral målt ved Gini-koefficienten samt omtrent pro-

venuneutral efter tilbageløb og adfærd, skønnes at kunne ske ved en forhøjelse af bund-

skattesatsen og det skrå skatteloft med 0,31 pct.-point samt en reduktion af det almindeli-

ge personfradrag med 1.100 kr. og personfradraget for personer under 18 år med 800 kr.,

jf. tabel 2.

Provenuerne i nærværende svar er opgjort i 2016-niveau (dvs. sat i forhold til udviklingen i BNP). I tidligere svar (fx på SAU spm. 123 og

SAU spm. 320) er provenuerne opgjort i 2016-priser (dvs. sat i forhold til udviklingen i forbrugerpriserne). Opgjort i 2016-niveau er prove-

nuerne i 2021 ca. 6,6 pct. lavere end opgjort i 2016-priser. Dertil kommer, at skønnet over selvfinansieringsgraden som følge af ændringer i

arbejdsudbuddet ved afskaffelse af PSO-afgiften er reduceret fra 5 pct. til 2 pct.

Side 2 af 3

Tabel 2. Ændringer i personskatterne (2021-regler i 2016-niveau)

Gældende

Bundskattesats (pct.)

Skråt skatteloft (pct.)

Personfradrag for alle fyldt 18 (kr.)

Personfradrag for børn og unge under 18 (kr.)

12,11

51,98

44.000

33.000

Efter ændring

12,42

52,29

42.900

32.200

Ændring

0,31

-1.100

-800

De nævnte forhøjelser af personskatterne medfører et merprovenu på 5,2 mia. kr. målt i

umiddelbar virkning. Efter tilbageløb og adfærd skønnes et merprovenu på ca. 3,8 mia.

kr.,

jf. tabel 3,

hvilket omtrentligt svarer til de provenumæssige konsekvenser efter tilbage-

løb og adfærd ved afskaffelse af PSO-afgiften.

Tabel 3. Provenumæssige konsekvenser af en forhøjelse af personskatterne (2021-regler)

Mio. kr. (2016-niveau)

Umiddelbar provenuvirkning

Provenu efter tilbageløb

Arbejdsudbud

Provenu efter tilbageløb og adfærd

Kilde: Egne beregninger på lovmodellen.

Bundskat

3.350

2.525

-200

2.325

Personfradrag

1.825

1.375

100

1.475

I alt

5.175

3.925

-100

3.825

En omlægning som skitseret skønnes at medføre en samfundsøkonomisk gevinst på ca.

1,9 mia. kr. (2016-niveau). Den samfundsøkonomiske gevinst opstår for det første, fordi

forvridningerne (skatternes indvirkning på husholdningernes og erhvervenes adfærd) i

skattesystemet mindskes. Forvridningerne ved at finansiere PSO-udgifterne via en øre-

mærket afgift på el reduceres således, når PSO-afgiften erstattes med mindre forvridende

personskatter. For det andet opstår der en gevinst gennem lavere udgifter til nettariffer

samt en ”brugergevinst”. Brugergevinsten er den umiddelbare fordel, som elforbrugerne

opnår ved at omlægge deres forbrug som følge af den ændrede elpris.

Side 3 af 3