Skatteudvalget 2015-16
SAU Alm.del
Offentligt
1637788_0001.png
Folketingets Skatteudvalg
Christiansborg
25. maj 2016
Svar på Skatteudvalgets spørgsmål nr. 415 (Alm. del) af 28. april
2016 stillet efter ønske fra Peter Hummelgaard Thomsen (S)
Spørgsmål
Vil ministeren oplyse, hvad deltagelsesskatten (dvs. den gennemsnitlige, effektive
skattesats på overgangen fra ledighed til beskæftigelse som beskrevet på s. 183 i
Velfærdskommissionens analyserapport ’Fremtidens Velfærd – Sådan gør andre
lande’ fra 2005) var i Danmark og de øvrige OECD-lande i 2015 eller seneste
sammenlignelige år? Deltagelsesskatten ønskes estimeret med afsæt i Det Øko-
nomisk Råds definition af deltagelsskatten, som den er angivet i boks III.4 s. 234-
235 i Det Økonomiske Råds årsrapport ’Dansk Økonomi Efterår 2015’ eller al-
ternativt kan deltagelsesskatten beregnes som angivet i Henrik J. Klevens artikel
’How Can the Scandinavians Tax so Much?’ i Journal of Economic Perspectives
Vol. 28, nr. 4, efterår 2014, s. 87. I det omfang data er tilgængelige, ønskes delta-
gelsesskatten opgjort for dagpenge- og kontanthjælpsmodtagere; for følgende
familietyper: enlig uden børn, enlig skatteyder med 2 børn og skatteyder i par med
2 børn samt for følgende indkomstgrupper: skatteydere der har en arbejdsind-
komst på henholdsvis 67 pct., 100 pct. og 167 pct. af lønnen for en gennemsnitlig
arbejder.
Svar
Besvarelsen tager udgangspunkt i OECDs opgørelse af deltagelsesskatter på tværs
af OECD-lande for det seneste tilgængelige opgørelsesår 2014. Deltagelsesskat-
terne er beregnet med OECDs
"Tax-Benefit models",
der sikrer en høj grad af sam-
menligneligheden på tværs af landene. I forhold til den efterspurgte definition fra
det Økonomiske Råd er der ikke indregnet indirekte skatter i OECDs tal.
1
Neden-
for er OECDs deltagelsesskatter derfor korrigeret for indirekte skatter, så der op-
nås en
effektiv
deltagelsesskat - som defineret i boks III.4 s. 234-235 i Det Økono-
miske Råds årsrapport,
Dansk Økonomi Efterår 2015.
Opgørelsen viser effektive deltagelsesskatter for forsikrede og ikke-forsikrede for
henholdsvis enlige uden børn, enlige med 2 børn samt gifte par med to børn, og
for tre niveauer for arbejdsindkomst svarende til hhv. 67 pct., 100 pct. og 150
pct.
2
af den gennemsnitlige løn i hvert land (average wage, AW),
jf. tabel 1 og tabel 2.
For en grundig gennemgang af OECD's metode, se: http://www.oecd.org/els/soc/Methodology_2013.pdf
I de seneste OECD-data er der opgjort data for et indkomstniveau på 150 pct. af landets gennemsnitlige arbejdsindkomst,
frem for 167 pct. som tidligere blev brugt.
1
2
Finansministeriet · Christiansborg Slotsplads 1 · 1218 København K · T 33 92 33 33 · E [email protected] · www.fm.dk
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 415: Spm. om, hvad deltagelsesskatten (dvs. den gennemsnitlige, effektive skattesats på overgangen fra ledighed til beskæftigelse som beskrevet på s. 183 i Velfærdskommissionens analyserapport ’Fremtidens Velfærd – Sådan gør andre lande’ fra 2005) var i Danmark og de øvrige OECD-lande i 2015 eller seneste sammenlignelige år, til finansministeren, kopi til skatteministeren
1637788_0002.png
Side 2 af 3
Det bemærkes, at 67 pct. af den gennemsnitlige løn er et meget lavt lønniveau i
den danske lønfordeling. Gennemsnitsdanskeren havde en årlig løn på 294.000 kr.
i 2015. 67 pct. heraf svarer til en månedsløn på omtrent 16.400 kr. om måneden,
hvilket ligger under den overenskomstaftalte minimumsløn på ca. 18.000 kr. pr.
måned (2016-niveau), som er omtalt i besvarelsen af FIU 75 af d. 18. november
2015.
Tabel 1
Effektive deltagelsesskatter for forsikrede på tværs af OECD-lande, 2014
Gift par med to børn
Enlig uden børn
Pct.
Indkomstgruppes
% af gennemsnitlig løn
Belgien
Danmark
Estland
Finland
Frankrig
Grækenland
Holland
Irland
Island
Italien
Luxembourg
Norge
Polen
Portugal
Slovakiet
Slovenien
Spanien
Storbritannien
Sverige
Tjekkiet
Tyskland
Ungarn
Østrig
Enlig med to børn
og to indtægter
67 % 100 %
94
92
71
82
81
57
86
64
86
83
90
81
67
83
52
92
84
46
76
77
77
83
74
84
80
71
84
80
53
87
58
76
77
92
81
58
85
55
82
70
45
66
78
79
72
76
150 %
78
74
71
82
83
54
81
59
70
70
88
73
53
84
57
73
60
46
64
70
80
64
72
67 %
93
91
73
86
77
69
73
42
87
82
92
83
82
83
46
87
81
54
76
73
86
83
75
100 %
84
79
71
86
78
61
79
58
79
81
95
83
67
84
73
85
78
59
66
79
82
72
77
150 %
78
74
71
83
80
59
75
60
73
75
92
74
59
82
69
75
65
56
64
67
81
64
73
67 %
83
92
71
86
79
54
72
70
87
84
90
82
67
89
58
95
83
54
76
83
88
83
79
100 %
76
80
71
86
81
51
79
61
79
78
91
82
58
95
59
83
78
50
66
87
88
72
80
150 %
73
74
71
83
81
50
75
59
73
72
86
73
53
86
60
74
65
49
64
73
86
64
75
Anm.: Deltagelsesskatter er for 2014. For afgiftsbelastiningen af forbrug er 2012 seneste tilgængelige data.
Opgørelsen er foretaget for de 21 EU-lande plus OECD-medlemmerne Norge og Island.
Kilde: OECD, Benefits and Wages: Statistics: http://www.oecd.org/els/benefits-and-wages-statistics.htm og DG
Taxation and Customs Union, Taxation Trends in the European Union 2014, tabel 82.
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 415: Spm. om, hvad deltagelsesskatten (dvs. den gennemsnitlige, effektive skattesats på overgangen fra ledighed til beskæftigelse som beskrevet på s. 183 i Velfærdskommissionens analyserapport ’Fremtidens Velfærd – Sådan gør andre lande’ fra 2005) var i Danmark og de øvrige OECD-lande i 2015 eller seneste sammenlignelige år, til finansministeren, kopi til skatteministeren
1637788_0003.png
Side 3 af 3
Tabel 2
Effektive deltagelsesskatter for ikke-forsikrede på tværs af OECD-lande, 2014
Gift par med to børn
Enlig uden børn
Pct.
Indkomstgruppes
% af gennemsnitlig løn
Belgien
Danmark
Estland
Finland
Frankrig
Grækenland
Holland
Irland
Island
Italien
Luxembourg
Norge
Polen
Portugal
Slovakiet
Slovenien
Spanien
Storbritannien
Sverige
Tjekkiet
Tyskland
Ungarn
Østrig
Enlig med to børn
og to indtægter
67 % 100 %
73
90
59
77
63
30
82
79
77
35
77
72
59
47
48
69
51
68
75
70
72
61
73
70
80
53
70
57
35
74
68
70
42
71
65
53
49
46
64
48
60
65
64
67
57
67
150 %
69
74
48
67
55
42
71
65
66
47
68
62
49
50
48
61
46
56
64
57
65
54
64
67 %
83
88
67
76
68
37
67
60
78
18
80
84
68
54
26
71
56
75
67
76
80
53
88
100 %
76
81
58
72
58
39
71
70
74
33
75
74
64
52
52
70
50
76
63
69
73
52
78
150 %
73
77
52
68
54
45
69
68
72
43
75
68
57
52
52
70
48
67
62
60
66
51
71
67 %
56
83
40
47
47
22
47
56
63
45
48
44
54
34
18
57
34
53
40
46
54
51
43
100 %
58
74
40
50
47
29
50
52
62
49
50
46
50
42
25
59
36
50
42
45
55
50
47
150 %
61
70
40
53
47
35
55
52
62
53
53
49
47
45
34
58
38
49
48
45
54
50
51
Anm.: Deltagelsesskatter er for 2014. For afgiftsbelastiningen af forbrug er 2012 seneste tilgængelige data.
Opgørelsen er foretaget for de 21 EU-lande plus OECD-medlemmerne Norge og Island.
Kilde: OECD, Benefits and Wages: Statistics: http://www.oecd.org/els/benefits-and-wages-statistics.htm og DG
Taxation and Customs Union, Taxation Trends in the European Union 2014, tabel.
Med venlig hilsen
Claus Hjort Frederiksen
Finansminister