Skatteudvalget 2015-16
SAU Alm.del
Offentligt
1652291_0001.png
Bilag 1
Varig virkning
Nr.
LOVSAMLING 2015-2016
L61
Indfasning af eldrevne og brændselscelledrevne køretøjer a. Gradvis indfasning af eldrevne køretøjer i registreringsafgiften
i grøn ejerafgift og registreringsafgift m.v.
mv.
b. Afskaffelse af særregel om skematisk værdiansættelse ved
beregning af registreringsafgift for brugte biler og motorcykler.
c. Nedsættelse af radiofradraget i registreringsafgiften til 400 kr.
fra 2016.
d. Teknisk finansiering (fuld afskaffelse af radiofradrag fra 2017
og gradvis indasning af partikeludledningsafgift for de ældre
varebiler)
I alt
a. Forhøjelsen af brofradraget for Storebæltsforbindelsen
a. Ophævelse af reklameafgiftsloven
a. Reduktion af registreringsafgiftssatsen på 180 pct.
a. Nedsættelse af NOx-afgiften
-25
350
Lovforslag
Delelement
Efter
Umiddelbar tilbageløb
Efter
adfærd
Umiddelbar
provenuvirkning
2016
2017
2016-niveau
-25
75
-225
400
-275
400
125
75
50
25
175
-
125
175
L64
L65
L69
L70
Forhøjelse af fradrag for passage af
Storebæltsforbindelsen
Ophævelse af reklameafgiftsloven
Nedsættelse af registreringsafgiftens højeste sats for
personbiler m.v.
Nedsættelse af NOx-afgiften, tilretning og senere
ophævelse af NOx-afgiftsloven, indførelse af
forbrugsregistrering for afgifterne på affaldsvarme og
ændring af visse miljø- og energiafgifter
Afskaffelse af fondes konsolideringsfradrag og
overførselsreglen for fonde m.v.
Grøn boligjobordning i 2016 og 2017
Fastfrysning af grundskyld for ejerboliger i 2016
Tilpasning i forhold til EU-retten med hensyn til
genbeskatning af underskud i faste driftssteder, definition
af datterselskabsaktier og nedsættelse af
indkomstskattesatsen på udgående udbytter, indgreb mod
omgåelse af udbyttebeskatningen i forbindelse med
investering i investeringsinstitutter, justering af indgrebet
i virksomhedsordningen og andre justeringer af
erhvervsbeskatningen
525
-2
-336
-960
-460
-1
-254
125
-1
-193
-200
350
-5
-234
-1.210
-400
425
-5
-336
-960
-800
-400
-240
L71
L95
L96
L123
a. Nedsættelse af fondes konsolideringsfradrag
b. Ophævelse af overførselsreglen
I alt
a. Ny grøn BoligJobordning i 2016 og 2017
a. Fastfrysning af grundskylden
a. Genbeskatning af underskud
b. Beskatning af gevinster og udbytter fra datterselskaber
c. Kildeskatter på udbytter for begrænset skattepligtige selskaber
d. Omgåelse af udbyttebeskatning ved ombytning til
investeringsbeviser uden ret til udbytte
I alt
100
150
250
-20
-100
0
-55
-25
60
-20
80
120
200
-15
80
120
200
-15
-75
100
150
250
-620
-755
-25
-55
-25
-
-105
100
150
250
-595
-675
-20
-55
-25
60
-40
0
-40
-25
60
-5
0
-40
-25
15
-50
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0002.png
L149
Skattebegunstigelse af individuelle
a. Skattebegunstigelse af individuelle medarbejderaktier
medarbejderaktieordninger og skattefrihed for godtgørelse
til visse asbestofre
-60
-45
-35
-60
-60
Nr.
Lovforslag
LOVSAMLING 2014-2015
Tilbagerulning af forsyningssikkerhedsafgiften,
L4
nedsættelse af elvarmeafgiften, forhøjelse af elafgiften,
tilpasning af afgiftsregler for VE-brændsler, forhøjelse af
c. Nedsættelse af el-PSO og forhøjelse af elafgift
bundskatten og det skrå skatteloft, nedsættelse af den
d. Forhøjelse og indeksering af afgiften på cigarer, cerutter og
grønne check samt afgiftsforhøjelse på cigarillos m.v.
cigarillos m.v.
I alt
Indgåelse af protokol om ændring af
a. Dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem Irland og Danmark
L5
dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem Danmark og
Irland.
Udvidelse af indberetningspligterne vedrørende
a. Afgivelse af regnskabsoplysninger om moms i forbindelse med
L9
finansielle produkter, ændring af indberetningspligten
selvangivelsen
vedrørende modtagere af renter og afvigelse af
b. Udvidet tredjepartsindberetning vedrørende finansielle
regnskabsoplysninger om moms i forbindelse med
produkter
selvangivelsen m.v.
I alt
Skattemæssige ændringer i lyset af lov om
a. Medarbejderinvesteringsselskaber
L10
medarbejderinvesteringsselskaber
Lempelse af udbyttebeskatningen af visse unoterede
a. Nedslag på 30 pct. i beskatningen af udbytte fra selskabers
L40
porteføljeaktier
unoterede porteføljeaktier
Udvidelse af kredsen af yderkommuner med forhøjet
a. Udvidelse af befordringsfradragsordnignen
L41
befordringsfradrag, forhøjelse af kommunernes andel af
selskabsskatten og udvidet mulighed for videregivelse af
oplysninger til finansielle virksomheder
L42
Forslag til lov om ændring af skatteforvaltningsloven,
opkrævningsloven og forskellige andre love.
Ophævelse af fradragsbegrænsningen for moms på
hotelophold og harmonisering af afgifterne på personbiler
med tilladelse til erhvervsmæssig persontransport
Forlængelse af rabat på afgiften ved omlægning af
eksistende kapitalpensioner og rabat på afgiften ved
udbetaling fra eller omlægning af konti i Lønmodtagernes
Dyrtidsfond
Nedsættelse af vederlagskravet i skatteordningen for
udenlandske forskere og nøglemedarbejdere
Forhøjelse af loftet over fradrag for
fagforeningskontigenter og beregning af ydelser i 2012
ved bopæl eller beskæftigelse i Grønland og på Færøerne
a. Ændring af skatteforvaltningsloven, opkrævningsloven og
forskellige andre love
a. Fuldt fradrag for moms på hotelovernatninger
b. Afgiftsharmonisering af taxier mv.
I alt
a. Forlængelse af rabat af afgiften ved omlægning af eksisterende
kapitalpensioner til 2015
b. Rabat på afgiften af udbetaling fra og konvertering af konti i
Lønmodtagernes Dyrtidsfond
I alt
a. Nedsættelse af vederlagskravet i forskerordningen med 10.000
kr.
a. Forhøjelse af fradrag for fagligt kontingent
Efter
Efter
Umiddelbar tilbageløb
adfærd
2016-niveau
a. Tilbagerulning af forsyningssikkerhedsafgift mv.
-3.901
-2.965
-2.393
b. Bundskat og grøn check (finansiering af tilbagerulning af FSA)
3.548
2.674
2.382
Delelement
-832
83
-1.103
6
-666
62
-895
6
-562
42
-531
6
2015
-4.421
4.005
-697
83
-1.030
6
2016
-4.525
4.005
-687
83
-1.124
6
153
92
244
-
-78
-5
117
71
188
-
-52
-4
117
71
188
-
-47
-4
153
-
153
-76
-78
-47
153
66
219
-71
-78
-45
15
10
10
15
15
L43
L55
-229
234
5
-5
-20
-25
-260
371
-135
166
31
-5
-15
-20
-219
280
-109
135
26
-5
-15
-20
-36
260
-229
-36
-265
6.106
9.057
15.163
-260
-824
-229
-36
-265
-326
229
-97
-260
-794
L63
L74
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0003.png
L76
Vurdering af landets faste ejendomme (Vurderinger i
årene 2015 og 2016)
a. Niveaueffekt på ejendomsværdiskat og grundskyld for
ejerboliger ved videreførelse af 2011-vurdering
b. Generel nedsættelse med 2,5 pct. af ejendoms- og grundværdier
ved 2015-vurderingen for ejerboliger
c. Ekstra nedsættelse med 2,5 pct. af ejendoms- og grundværdier
inden for visse beløbsgrænser ved 2015-vurderingen for
ejerboliger
d. Niveaueffekt på grundskyld af øvrige ejendomme ved
videreførelse af 2011-vurderingen
e. Nedsættelse af grundværdier ved 2015- og 2016-vurderingerne
for andels- og lejeboliger med 2,5 pct.
f. Niveaueffekt på dækningsafgift ved videreførelse af 2012-
vurderingen
I alt
a. Importmoms for dansksprogede magasiner trykt udenfor EU
-15
-20
-5
-15
-20
-5
-
-
-
-61
51
-41
41
-41
41
-41
20
-
-
-
-41
51
L123
L5 (2.
samling)
Import på dansksprogede magasiner, tidsskrifter og
lignende sendt fra dnre lande uden for EU og
bemyndigelse til lempelse og fritagelse vedrørende
faktureringspligt
Genindførelse af BoligJobordningen
L7 (2.
Genindførelse af optjeningsprincippet for ret til
samling) børnetilskud og børne- og ungeydelse for flygtninge
a. Genindførelses af BoligJobordningen, der giver fradrag for
lønudgifter til hjælp og istandsættelse i hjemmet eller en
fritidsbolig, med fuld virkning i 2015.
a. Genindførelsen af optjeningsprincippet for ret til børnetilskud
og børne- og ungeydelse for flygtninge
-1.628
-1.231
-1.109
-407
-1.221
33
24
24
1
41
Nr.
Lovforslag
Delelement
Efter
Umiddelbar tilbageløb
Efter
adfærd
2014
2015
LOVSAMLING 2013-2014
L4
Skattefri omstrukturering med deltagelse af selskaber
a. Nedslag i ejendomsværdiskatten for folkepensionister
hjemmehørende i EØS-lande, skattefri sammenlægning af
vandforsyninger og nedslag for ejendomsværdiskatten
b. Udvidelse af adgangen til at foretage skattefri omstrukturering
m.v.
m.v., hvori udenlandske selskaber indgår
c. Adgang til at foretage skattefri sammenlægninger af
skattepligtige og skattefri vandforsyninger
d. Adgang til at Energinet.dk kan foretage skattefritilførsel af
aktiver
I alt
-5
-5
2016-niveau
-5
-5
-5
-
-5
-
-
-
-
-
-5
-5
-5
-5
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0004.png
L60
Forrentning af negativ institutskat, etablering af en
godkendelsesordning for ikkefradragsberettigede
pensionsindbetalinger og tilbagebetaling m.v. af
ikkefradragsberettigede indbetalinger til ratepension i
indbetalingsåret m.v.
a. Forrentning af negativ skat ved omtegning af
gennemsnitsrenteprodukter til markedsrenteprodukter
b. Afgiftsfri tilbagebetaling og overførsel til en anden
pensionsordning fra en ratepension eller ophørende alderspension i
indbetalingsåret af ikke-fradragsberettigede indbetalinger
c. Tjenestemandspension skal ikke opfylde krav om, at ydelserne
skal være lige store
i alt
a. Ophævelse af produktions-, dispensations- og
rørledningsafgifter
b. Harmonisering af beskatningen af kulbrinteindvinding
(selskabsskat)
c. Harmonisering af beskatningen af kulbrinteindvinding
(kulbrinteskat)
I alt
a. Niveaueffekt på ejendomsværdiskat og grundskyld for
ejerboliger ved suspension af 2013-vurderingen
b. Supplerende nedsættelse af ejendoms- og grundværdier ved
2013-vurderingen for ejerboliger med 2,5 pct.
c. Niveaueffekt på grundskyld af øvrige ejendomme ved
suspension af 2014-vurderingen
d. Niveaueffekt på dækningsafgift ved suspension af 2014-
vurderingen
e. Tinglysningsafgift af handelspris
I alt
a. Fremrykning af den tidligere aftalte forhøjelse af
beskæftigelsesfradrag
b. Fremrykning af den tidligere aftalte forhøjelse af det ekstra
beskæftigelsesfradrag for enlige forsørgere
c. Afskaffelse af den vægtbaserede emballageafgift (Fremrykket
fra Vækstplan DK)
d. Forhøjet grænse for udbetaling af skattekreditter (Fremrykket
fra Vækstplan DK)
e. Forhøjelse af grænsen for halvårlig afregning af moms
(Fremrykket fra Vækstplan DK)
f. Lempelse af virksomhedernes afgift på brændsler (Fremrykket
fra Vækstplan DK)
g. Fradrag for selvstændiges syge- og arbejdsskadeforsikring
(Fremrykket fra Vækstplan DK)
I alt
-
-
-5
-42
-
-47
-
-
-
-156
42
551
437
375
-
-5
-42
-406
94
-
-
-5
-10
-
-
-52
-68
-853
-224
-479
-333
-5
-5
-177
-120
-78
-62
-36
-31
-2.263
-
-47
-479
114
-
-
-42
-52
-
-
-52
-146
-572
-
-
31
-
5
-
-536
L79
Harmonisering af beskatningen af kulbrinteindvinding
m.v.
L80
Vurderingerne i 2013-2015 og tinglysningsafgift af
handelsprisen
L103
Fremrykning af skatte- og afgiftslempelser og forhøjelse
af beskæftigelsesfradrag m.v.
-36
-5
-10
-26
-5
-5
-5
-21
-5
-5
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0005.png
L153
Ændring af leveringsstedet for elektroningske ydelser,
teleydelser og radio- og tv-spredningstjenester solgt til
private, one stop shop-ordning, udvidelse af definitionen
af investeringsgoder, ophævelse af ordningen for
udenlandsk indregistrerede turistbusser m.v.
a. Ændring af leveringsstedet for elektroniske ydelser, teleydelser
og radio- og tvspredningstjenester solgt til private i EU, således at
disse ydelser fra 1. januar 2015 momses i kundens land fremfor i
sælgers og etablering af One Stop Shop særordninger
b. Ophævelse af forenklet regel for udenlandske turistbusser
99
-
73
5
104
83
78
3
3
-
5
78
-
L171
L200
I alt
Afgiftsnedsættelse for elektricitet fra land til visse
a. Afgift for landstrøm til krydstogtskibe og andre større
erhvervsskive i havne, mulighed for kraft-varme-værker erhvervsmæssige skibe i havne lempes ned til EU's
for at opgøre afgifter på timebasis, ændring af
minimumsafgift for elektricitet, der udgør 0,4 øre pr. kWh
b. Indførelse af EU's minimumsafgifter på biogas mv., som i dag
afgiftsregler for biogas m.v. af hensyn til
energibeskatningsdirektivet, forsøgsordning med udvidet ikke er pålagt afgift
c. Udvidet benyttelse af afgiftsfri institutionsbusser
benyttelse af afgiftsfri institutionsbusser m.v. i
d. Mulighed for anvendelse af timebaseret opgørelse ved fordeling
frikommuner og forlængelse af forhøjet
af afgiftspligtige brændsler mellem elproduktion og
befordringsfradrag for pendlere i yderkommuner
varmeproduktion for kraft-varme-værker
e. Finansiering af timebaseret opgørelse fra Energiaftale 2012 for
en ændring af varmeforsyningsloven
f. Befordringsfradrag for pendlere i udkantskommuner
g. Finansiering af befordringsfradrag ifm. Forårspakke 2.0 jf. L
199 (08/09)
I alt
Indgreb mod utilsigtet udnyttelse af
a. Stop for utilsigtet udnyttelse af virksomhedsordningen
b. Afledt provenuvirkning
virksomhedsordningen ved indskud af privat gæld m.v.
c. Forhøjelse af rentesatsen i rentekorrektionen
I alt
10
-
-
-156
5
-
-307
-291
291
-5
5
10
494
5
182
681
156
-73
73
-
338
520
-
858
307
-73
73
5
598
130
182
910
520
468
Efter
Efter
Umiddelbar tilbageløb
adfærd
2016-niveau
LOVSAMLING 2012-2013
Skattefritagelse af avancer af selskabers u noterede
a. Ophævelse af iværksætterskatten, ved indførelse af skattefrihed
L49
-
-
-414
porteføljeaktiver og forhøjelse af lønsumsafgiften for den for gevinst på unoterede portoføljeaktier, ophævelse af
finansielle sektor
iværksætteraktieordning, samt en konsekvensændring af reglen i
kursgevinstloven om tabsfradragsbegrænsning i forhold til visse
aktiebaserede finansielle kontrakter
Nr.
Lovforslag
Delelement
b. Øget beskatning af finansielle institutioner ved at forhøje
lønsumsafgiften fra 10,5 pct til 10,9 pct af afgiftsgrundlaget for
virksomheder inden for den finansielle sektor, der betaler
lønsumsafgift efter metode 2
I alt
-
-
372
2013
-114
2014
-172
156
239
-
-
-42
42
68
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0006.png
L50
L51
L52
Indførsel af en reklameafgift pr. kg, hvis reklamen har til a. Indførelse af reklameafgift
formål at fremme afsætningen af varer og tjenesteydelser,
og reklamen husstandsomdeles uden betaling for
modtageren. Afgiften udgør 4,00 kr. kg for
husstandsomdelte reklamer, som ikke er mærket med
EU's miljømærke, Blomsten, og 2,00 kr. pr. kg. for dem
som er.
Bundfradrag i svovlafgiften
a. Bundfradrag i svovlafgiften
Lov om ændring af lov om afgift af elektricitet og
forskellige andre love og om ophævelse af lov om
ændring af lov om afgift af affald og råstoffer
Udvidelse af årsopgørelsesordningen, indberetning af
udbytter m.v.
a. Godtgørelse af elafgift
329
255
191
437
395
-1
-1
-1
-4
-3
-4
-5
L67
a. Ændring i rente- og betalingsreglerne
b. Mulighed for et udtrædende datterselskab kan tage et
rentefradragsbegrænset kurstab på en renteswap med ud af
sambeskatning, og har dermed mulighed for at modregne det
rentefradragsbegrænsede kurstab i fremtidige kursgevinster
c. Udvidelse af afgiftsgrundlaget for kapitalpensioner, der
overføres, herunder konverteres til en alderspension mv., så der
betales afgift af beløbet som overføres/konverteres, herunder en af
særlig bonushensættelser samt af en forholdsmæssig andel af de
ufordelte midler knyttet til kapitalpensionen
I alt
-
42
-
32
-
32
10
-
31
-
-
-
-
-
-
42
531
32
319
32
340
10
520
31
520
L68
L81
Lov om afgift af bidraget til Arbejdsmarkedets
Erhvervssygdomssikring og af arbejdsulykke erstatninger
m.v.
Ophævelse af andelsbeskatningen, forhøjelse af visse
lønsumsafgiftssatser, nedsættelse af afskrivningssatsen
for store vindmøller, inddragelse af CO2-kvoter under
CFC-beskatningen, forhøjelse af afgiften af
kaskoforsikringer for lystfartøjer m.v.
a. Indføre arbejdsskadeafgift
a. Nedsættelse af afskrivningssatsen for store vindmøller til 15
pct. for vindmøller anskaffet efter 1. januar 2013
b. Forhøjelse af lønsumsafgiftssatsen med 1,04 procentpoint, hvor
finansielle virksomheder er friholdt.
c. Forhøjelse af kaskoforsikringsafgift på fritidsfartøjer fra 1 pct.
til 1,34 pct. Forhøjelse af afgiften af kaskoforsikring for
lystfartøjer
d. Inddragelse af CO2-kvoter under CFC-beskatningen på linje
med finansielle aktiver, så CFC-beskatningen fortsat udgør et
værn mod flytningen af mobile indkomster for at opnå
skattemæssige fordele
I alt
149
106
106
187
270
494
297
319
484
484
42
32
32
42
42
-
-
-
-
-
685
435
457
713
796
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0007.png
L82
Ophævelse af fedtafgiftsloven, nedsættelse af
elvarmeafgiften, lempeligere beskatning af udenlandsk
indkomst, forhøjelse af bundskatten og nedsættelse af
personfradraget m.v.
a. Afskaffelse af fedtafgiften og indeksering
b. Nedsættelse af afgiften på elvarme
c. Genindførelse af lempeligere beskatning af fuldt skattepligtiges
udenlandske arbejdsindkomst
d. Nedsættelse af personfradraget til personer fyldt 18 år med 900
kr. og til personer under 18 år med 700 kr.
e. Forhøjelse af bundskatten med 0,19 pct.-point
f. Justering af den generelle kompensationsordning til Forårspakke
2.0 vedrørende udligning mellem ægtefæller, så kompensationen
skal opgøres som summen af de forskelsbeløb, der beregnes for
den enkelte ægtefælle
g. Forhøjelse af det skrå skatteloft fra 51,5 til 51,7 pct. fra 2013
I alt
-1.842
-340
-435
1.529
2.102
-
-1.407
-244
-329
1.152
1.587
-
-1.253
-58
-276
1.184
1.348
-
-1.743
-479
-208
1.498
2.060
-
-1.675
-458
-432
1.498
2.060
-
-
1.014
27
-
626
90
717
1.194
-133
1.062
-94
-146
-239
-832
-416
-468
-229
-5
-1.951
-
759
21
-
457
69
526
849
-80
770
-68
-73
-140
-624
-302
-354
-135
-5
-1.420
-
945
16
-
414
64
478
504
-80
425
-57
-99
-156
-468
-166
-323
-114
-5
-1.077
-
1.129
31
-
104
291
395
1.587
-234
1.352
-2.653
-
-2.653
-187
-114
-
-
-
-302
-
-
994
31
L83
Lov om ændring af lov om registrering af køretøjer og
registreringsafgiftsloven
a. Justering af godtgørelsen til registreringsafgift ved eksport af
køretøjer
b. Afskaffelse af godtgørelsen til synsvirksomheder for at
registrere køretøjer
L86
Støtte til solcelleanlæg og øvrige små vedvarende energi- a. Nettoafregning af elafgiftsloven erstattes med timeafregning for
anlæg
alle VE-anlæg
b. Beskatning af investeringer i vedvarende energi-anlæg
I alt
198
442
640
1.508
-234
1.274
-2.757
-
-2.757
-749
-229
-
-229
-52
-1.259
L108
Lov om ændring af lov om afgift af elektricitet, lov om
afgift af naturgas og bygas, lov om afgift af stenkul,
brunkul og koks m.v. og lov om energiafgift af
mineralolieprodukter m.v.
a. Forhøjelse af forssile energiafgifter til rumvarme
b. Proceslempelse
I alt
L216
Genindførelse og udvidelse af BoligJobordningen og
a. Genindførelse og udvidelse af BoligJobordningen
udvidelse af ordningen om skattekreditter for forsknings-
b. Forhøjelse af grænsen for udbetaling af skattekreditter for
og udviklingsaktiviteter
forskning og udvikling
I alt
L217
Ophævelse af sodavandsafgiften, nedsættelse af
a. Halvering og afskaffelse af sodavandsafgift
ølafgiften, bortfald af den vægtbaserede emballageafgift, b. Nedsættelse af ølafgift
øget momsfradrag på hotelovernatninger, samt forhøjelse
c. Afskaffelse af den vægtbaserede emballageafgift
af reparationsgrænsen for totalskadede biler
d. Forhøjelse af fradrag for moms på hotelovernatninger fra 50
pct. til 75 pct.
e. Forhøjelse af reperationsgrænsen for totalskadede biler fra 65
pct. til 75 pct. I 2014 og 2015
I alt
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0008.png
L218
Aftaler om Vækstplan DK m.v. - nedsættelse af
skattesatsen for selskaber, forhøjelse af lønsumsafgiften
for finansielle virksomheder og fastholdelse af
selskabsskattesatsen for kulbrinteindkomst m.v.
L219
a. Nedsættelse af selskabsskattesatsen (2014: �½ pct.-point, 2015: 1
pct.-point, 2016: 1�½ pct.-point)
b. Nedsættelse satsen for virksomhedsordningen (2014: �½ pct.-
point, 2015: 1 pct.-point, 2016: 1�½ pct.-point)
c. Den gradvise nedsættelse af selskabsskatten omfatter ikke
indtægt ved kulbrinteindvindingsvirksomhed - indførelse af
tillægsselskabsskat for kulbrinteindkomst
d. Stigning i lønsumsafgiften for den finansielle sektor
e. Bedre vilkår for forskere og nøglemedarbejdere
f. Forlængelse af den eksisterende rabatperiode for
kapitalpensioner og supplerende engangsydelse
g. Bo- og gaveafgift, lempelse af henstandsordning
h. Fradrag for selvstændiges syge- og arbejdsskadeforsikring
i. Fradrag for efterfølgende aktietab i personers exitskat
I alt
Nedsættelse af afgifter på el til erhverv, bortfald af CO2- a. Afskaffelse af energispareafgift (CO2-afgift på el)
b. Bortfald af eldistributionsbidraget
afgift af el for erhverv, nedsættelse af energiafgifter på
brændsler til proces, ændret lagerprincip ved deponering c. Fremrykning af proceslempelser
d. Nedsættelse af energiafgifter på brændsler til proces til EU's
af farligt affald, lempelse af momskredittider samt
supplerende støtte til eksisterende industrielle kraft-varme- minimumsafgifter
e. Lavere omkostninger på affaldsområdet
værker
f. Forlængelse af momskredittid for virksomheder med omsætning
mellem 1 og 5 mio. kr.
g. Forlængelse af momskredittid for små og mellemstore
virksomheder (omsætning mellem 5 og 15 mio. kr.)
h. Forlængelse af momskredittid for virksomheder med omsætning
mellem 15 og 50 mio. kr.
i. Proceslempelser ifm. forsyningssikkerhedsafgiften
(Forsyningssikkerhedsafgift 2. fase)
I alt
-5.529
-62
359
-4.161
-52
146
-3.017
-31
146
-
-
-
-978
-73
166
1.280
-5
-42
-
-68
-
-4.068
-1.040
-68
-21
-83
-5
-203
-62
-255
-307
-2.044
770
-5
-31
-
-52
-
-3.386
-619
-42
-10
-68
-3
-120
-36
-151
-182
-1.230
687
-5
-31
-
-52
-
-2.304
-525
-36
-10
-52
-3
-109
-31
-135
161
-741
-
-
15.605
-
-
-
15.605
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
135
-
20.183
-
-
-
19.433
-1.456
-166
-359
-
-8
-
-135
-302
-453
-2.879
Nr.
Lovforslag
LOVSAMLING 2011-2012
Lov om ændring af lønsumsafgiftsloven, momsloven,
L12
opkrævningsloven, lov om offentligt hasardspil i
turneringsform og forskellige andre love
L28
Beskatning af en standardiseret sats for
formueforvaltningsomkostninger udmøntet ved en
forhøjelse af skattesatsen for pensionsafkast, nedsættelse
af loftet for indbetalinger til ratepension og ophørende
alderspension m.v.
Skattekreditter for forsknings- og udviklingsaktiviteter
Efter
Efter
Umiddelbar tilbageløb
adfærd
2016-niveau
a. Udvidelse af lønsumsafgiftsfritagelsen for museumsvirksomhed
-5
Delelement
b. Indførsel af magasiner og tidsskrifter m.v. til private i
forbindelse med postordresalg
a. Loft over ratepensioner mv. nedsættes til 50.000 kr.
b. Standardiseret omkostningstillæg på 0,3 pct. af
pensionsafkastskattegrundlaget
a. Skattekreditter for forsknings- og udviklingsaktiviteter
64
429
311
-161
322
236
-81
322
236
-107
2012
-5
64
2.684
547
-376
2013
-5
64
2.684
526
-344
L29
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0009.png
L30 A
L30 B
L31
Lov om ændring af aktieavancebeskatningsloven,
dødsboskatteloven, pensionsbeskatningsloven,
virksomhedsskatteloven og lov om indskud på
etableringskonto og iværksætterkonto
Justering af rentefradragsbegrænsningsreglerne
a. Sats for pengetanksreglen ændres til 50 pct.
86
64
48
43
64
a. Ophævelse af §20-reguleringen i
rentefradragsbegrænsningsreglerne
Afskaffelse af multimediebeskatningen, ophævelse af skat- a. Afskaffelse af multimediebeskatningen og genindførelse af
tebegunstigelsen for medarbejderaktieordninger,
beskatning af fri telefon
b. Ophævelse af skattebegunstigelsen af medarbejderaktier
ophævelse af skattefritagelse for arbejdsgiverbetalte
c. Ophævelse af skattefritagelsen for arbejdsgiverbetalte
sundhedsforsikringer m.v., lønsumsafgiftspligt for
sundhedsforsikringer
aflønning i aktier og købe- og tegningsretter til aktier
m.v., justering af BoligJobordningen, ophævelse af loftet d. Lønsumsafgift på aktieaflønning
over børne- og ungeydelsen og tillæg til grøn check m.v. e. Justering af BoligJobordningen
f. Ophævelse af loft over børne- og ungeydelsen
g. Forhøjelse af den grønne check
I alt
Lov om ændring af lov om afgift af kvælstofoxider, lov
om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. og lov om
afgift af naturgas og bygas
Lov om ændring af chokoladeafgiftsloven,
tobaksafgiftsloven, øl- og vinafgiftsloven og forskellige
andre love
a. Forhøjelse af afgift på NOx til 25 kr. pr. kg. NOx
349
-644
-
-
-
-
-485
-232
-1.361
810
268
268
-451
129
494
11
32
-360
-177
-322
-
-644
215
725
16
-
-279
-
32
870
-
-644
215
725
16
-
-333
-569
-590
848
L32
547
209
L33
L34
L94
L95
L122
L171
a. Forhøjelse af afgift på chokolade
b. Forhøjelse af afgift på konsumis
c. Forhøjelse af afgift på sukkerholdig sodavand
d. Forhøjelse af afgift på øl
e. Forhøjelse af afgift på vin
f. Nedsættelse af tillægsafgift på alkoholsodavand
g. Forhøjelse af afgifter på cigaretter og tobak
I alt
Lov om ændring af brændstof-forbrugsafgiftsloven, lov a. Regulering af vægt- og ejerafgift (indeksering af satserne i 2012
om forskellige forbrugsafgifter, lov om afgift af
og 2013)
ledningsført vand og lov om vægtafgift af motorkøretøjer b. Regulering af vandafgift (indeksering af satserne i 2012 og
2013)
m.v.
c. Regulering af forbrugsafgifter (indeksering af statserne i 2012
og 2013)
I alt
Opretning af værdigrundlaget for afgiftsberegning og
a. Værn af den afgiftspligtige værdi i forhold til
offentliggørelse af afgiftsgrundlaget
registreringsafgiften
Forslag til lov om ændring af
a. Enklere beskatning af udlodninger fra investeringsforeninger
aktieavancebeskatningsloven, ligningsloven,
b. Udvidet adgang til udnyttelse af tab ved fraflytterbeskatning
personskatteloven og forskellige andre love og om
ophævelse af lov om boligopsparing.
c. Værdiansættelse af aktier og investeringsbeviser udstedt af
investringsselskab
Ændring i priser for registrering af køretøjer og
a. Ændring af registreringsafgiftsloven
nummerplader afgiften på plantebeskyttelsesmidler til
Omlægning af
a. Grøn omlægning af pesticidafgiften
mængdeafgift differentieret efter sundheds- og
miljøkriterier og forenkling af afgiften på biocider mv.
698
188
134
322
859
-21
1.208
3.387
805
172
43
1.020
1.825
-
-
537
134
107
242
644
-16
912
2.560
590
129
32
751
1.288
-
-
376
107
81
134
376
-16
-64
993
590
129
32
751
1.073
-
-
698
134
188
322
859
-21
805
2.984
403
86
27
515
1.825
-
-
-
16
-
698
134
188
322
859
-21
1.208
3.387
805
172
54
1.031
1.825
-
-
-
43
311
16
505
11
429
11
75
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0010.png
L172
L173
Omlæggelse af stempelafgift til en afgift, hvor der alene
betales en afgift af de løbende præmier, der er omfattet af
afgiften
Begrænsning af adgangen til at udnytte
fremførselsberettigede underskud uden at fratage
selskaberne fradrag for udgifter, der reelt er afholdt
a. Indførelse af en afgiftssats på 1,1 pct. af forsikringspræmierne,
som betales hver gang, der opkræves præmie for en forsikring
a. Begrænsning af adgang til udnyttelse af fremførte underskud i
positiv skattepligtig indkomst
b. Revisorerklæring, bøder og hæftelse i sambeskatning
c. Åbenhed om selskabers skattebetaling
d. Indkomst i et fast driftsted
e. Fusion mellem gensidige forsikringsforeninger og helejede
datterselskaber
I alt
510
376
376
510
510
107
-
-
-
-
107
-90
-9.215
-414
-4.905
297
-14.237
117
234
435
106
-
892
-
-
457
106
64
223
361
276
1.040
223
64
255
32
701
-11
3.790
-
-
-
-
75
-
-
-
-
75
-58
-6.954
-308
-3.705
223
-10.744
106
175
329
96
-
706
-
-
340
85
53
170
265
212
786
170
53
180
21
499
-11
2.824
75
-
-
-
-
-
735
-
-
-
-
735
-1.099
-5.638
-
-3.005
-
-8.642
143
234
212
96
-
685
5.776
5.308
106
21
11
53
74
64
-
-
-
-
-
786
-138
977
75
-64
-5.563
-223
-2.038
127
-7.697
106
138
276
85
-
605
-
-
255
42
42
96
170
170
648
159
53
180
21
372
-11
2.198
-
-403
-
-
-
-
-
-
-
-
16
-
16
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
L192
L194
Forhøjelse af afskrivningsgrundlaget for investeringer i
nye driftsmidler
Skattereform - forhøjelse af beskæftigelsesfradraget og
topskattegrænsen, ekstra beskæftigelsesfradrag for enlige
forsørgere, aftrapning af børne- og ungeydelsen for
familier med høje indkomster m.v.
a. Forhøjelse af afskrivningsgrundlaget for driftsmidler
a. Forhøjelse af beskæftigelsesfradraget
b. Ekstra beskæftigelsesfradrag til enlige forsørgere
c. Forhøjelse af topskattegrænsen
d. Aftrapning af børne- og ungeydelse
I alt
a. Nedsættelse af loft over rejsefradrag og dobbelthusførelse til
25.000 kr. pr. indkomstår
b. Øget beskatning af fri bil
c. Beskatning af fuldt skattepligtiges udenlandske lønindkomst
d. Provenuvirkning af beskatning af arbejdsudleje
e. Udvidet beskatning af lønarbejde i Danmark
I alt
L195
Skattereform - forhøjelse af beskæftigelsesfradraget og
topskattegrænsen, ekstra beskæftigelsesfradrag for enlige
forsørgere, aftrapning af børne- og ungeydelsen for
familier med høje indkomster m.v.
L196
L197
Afskaffelse af fradragsret m.v. for indbetalinger til
kapitalpension og adgang til fusion mellem
pensionskasser m.v. og forsikringsselskaber m.v.
Indeksering af forskellige punktafgifter og de løbende
bilafgifter, regulering af tonnageskatten, forhøjelse af
udligningsafgiften og forlængelse af afgiftsfritagelsen for
brint- og elbiler
a. Ophævelse af fradragsretten for indskud på kapitalpension
b. Adgang til omlægning af kapitalpensionsordningen i 2013
a. Chokolade
b. Sodavand
c. Konsumis
d. Øl
e. Vin
f. Mættet fedt
g. Vægt- og ejerafgift
h. Vandafgift
i. Forbrugsafgifter
j. Udligningsafgift
k. Tonnageskatteordning
l. Forhøjelse af udligningsafgiften
m. Forlængelse af afgiftsfritagelse for elbiler
I alt
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0011.png
L198
L199
Afskaffelse af grundforbedringsfradrag og ændring af
a. Afskaffelse af fradrag for grundforbedringer
regler om genoptagelse m.v.
Beskatning af aktionærlån, fortryk og låsning af udvalgte a. Beskatning af aktionærlån
b. Feltlåsning ift. selvstændigt erhvervsdrivende
indberetningspligter, bedre forskudsproces m.v.
c. Fortryk og låsning af udvalgte indberetningspligter
d. Bedre forskudsproces
e. Retvisende skøn for opgørelse af lønsumsafgift i den finansielle
sektor
f. Digital indberetning af kapitalindkomst
g. Yderligere feltlåsning på årsopgørelsen
h. Forenkling og modernisering af fraflytterbeskatningen
I alt
531
223
106
80
101
239
106
85
64
1.003
403
170
80
58
80
143
80
64
48
722
403
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
32
223
106
-
21
239
-
85
64
738
Nr.
Lovforslag
Delelement
LOVSAMLING 2010-2011
Fremrykning af forhøjelse af lønsumsafgiften for
L23
finansielle virksomheder, afgiftsfritagelse for
undervisning på professionshøjskoler, justering af renten
af registreringsafgift ved forholdsmæssig betaling i
forbindelse med leasing m.v. samt tekniske ændringer
bl.a. som følge af ændret EU-lovgivning
L74
Investering i vedvarende energi
Indberetning af indtægter fra sommerhusudlejning
L75
kombineret med forhøjet bundfradrag, ophævelse af
fradrag for tobaksudgifter m.v.
L76
a. Forhøjelsen af lønsumsafgiften for finansielle virksomheder
Efter
Efter
Umiddelbar tilbageløb
adfærd
2016-niveau
22
17
17
2011
2012
551
551
a. Beskatning af investering i vedvarende energi
a. Tilbagebetaling af dag-til-dag rente
b. Forenkling af ikræftrædelsesbestemmelsen for én skattekonto
-17
-2
-2
-
-
-
-
-2
-
-11
Forlængelse af ratepensionsordninger under udbetaling, a. Forlængelse af udbetalingsperioden for allerede påbegyndte
justering af reglerne for pensionsordninger med løbende ratepensioner
udbetalinger og krav til placering af midlerne i godkendte
udenlandske pensionsordninger m.v.
-6
-6
-
L77
L78
Kompensation for kommunale skatteforhøjelser
Ægtefællerabat for multimediebeskatningen
a. Nedsættelse af bundskatteprocenten med 0,03 procentenheder
fra 2011
a. Nedsættelse af den skattepligtige værdi af multimedierne for
hver enkelt ægtefælle med 25 pct. (Multimediebeskatningen)
-292
-110
-83
-
-
-292
-
L79
Optjeningsprincip for børnefamilieydelse og børnetilskud, a. Indførelse af optjeningsprincip for børnefamilieydelse og
forbedret kontrol og udvidet modregningsadgang ved
børnetilskud mv.
udbetaling af børnefamilieydelse
28
-
3
L80
Ændrede fordelingsregler på kraftvarmeområdet,
forøgelse af fradrag for moms på hotelydelser og
færdselsskadede køretøjer
a. Kraftvarme
b. Forhøjelse af fradragsprocenten fra 25 til 50 pct. for
hotelydelser, når udgiften er af streng erhvervsmæssig karakter.
c. Færdselsskadede biler
154
-198
116
-128
61
-116
-
-
138
-198
132
128
151
-
143
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0012.png
L84
Opfølgning på harmoniseringen af selskabers aktie-
afkastbeskatning m.v.
a. Adgang til at fratrække et evt. nettotab i fremtidige gevinster på
aktier for selskabsaktionærer med aktiebeholdninger, som har
været ejet i mindre end 3 år d. 22. april 2009 og som skifter status
fra datterselskabsaktier til porteføljeaktier.
for årene 2008-2010
a. Indførelse af afgift på mættet fedt (fedtafgift)
b. Forhøjelse af vinafgift
a. Forhøjelse af procentgrænsen og beløbet af indskyders
nettolønindtægt m.v. i indkomståret for indskud på etablerings- og
iværksætterkonti. Procentgrænsen forhøjes fra 40 pct. til 60 pct.,
og beløbet forhøjes fra 100.000 kr. til 250.000 kr.
b. Nedsættelse af grundbeløbet for etableringsgrænsen i 2010-
niveau fra 113.900 kr. til 80.000 kr.
c. En generel udvidelse af kontomidlernes anvendelsesområde,
således at etablerings- og iværksætterkontomidler kan anvedes til
at afholde driftsomkostninger.
d. Ved anvendelse af etableringskontomidler ved virkning fra
indkomståret 2010 kan der afskrives 50 pct. af aktivet mod de
hidtidige 42 pct.
I alt
a. Indførelse af iværksætteraktieordningen
a. Reducerede stigninger i energiafgifter på erhvervenes
energiforbrug til procesformål
b. Reduceret elvarmesats i momsregistererede virksomheder
c. Valgfri metode til at opgøre tillægsafgiften i kulafgiftsloven og
CO2-afgift for affaldsforbrænding (røggasmetoden)
a. Forkortelse af kredittider for tobaksafgifter
b. Lempelse af ølmoderationsordningen, sådan at alle bryggerier,
der hvert år udleverer op til 200.000 l. øl, vil være berettiget til
afgiftslettelsen
a. Skattefri bagatelgrænse på 1.000 kr. for personalegoder mv.
b. Særlige fradrag til studerende fra andre dele af rigsfællesskabet
-3
-
-
-
-
L111
L121
Lov om afgift af mættet fedt i visse fødevarer.
(Fedtafgiftsloven)
Forbedring af etablerings- og
iværksætterkontoordningerne m.v.
1.543
110
-3
1.623
116
1.565
87
-
-
-
909
83
-
-3
-11
-
-
-
-
-6
-
-
-22
-66
-716
-11
-6
-568
-11
-524
-6
L194
L195A
Skattefritagelse for gevinst og udbytte af
iværksætteraktier m.v.
Forslaget reducerer de kommende afgiftsforhøjelser på
erhvervenes forbrug af energi til procesformål i
Forårspakke 2.0 til omkring en tredjedel af det oprindeligt
aftalte, men til gengæld indfases afgiftsforhøjelsen
gradvist fra 2012.
Lov om ændring af lom om tobaksafgifter og lov mom
afgift af øl, vin og frugtvin m.v.
-
-
-
-
-
-51
-
-
-
-
L 195B
33
-7
-6
28
-4
-
-
496
-6
L196
Skattefritagelse for mindre personalegoder,
rigsfællesskabsfradrag, skattefritagelse for
nedrivningsstøtte m.v.
-88
-6
-11
-105
-88
-
-
-
-
-88
-6
-11
-105
-1.598
L208
c. Indførsel af skattefritagne fribilletter til sportsligt eller et
kulturelt arrangement til ansatte til privat benyttelse
I alt
Forsøgsordning med fradrag for hjælp og istandsættelse i a. Indførelse af et loft på de fradragsberettigede udgifter på 15.000
hjemmet
kr. årligt pr. person. Fradragsberettiget arbejde omfatter
arbejdslønnen i forbindelse med både hjælp og istandsættelse i
hjemmet. Ordningen indføres den 1. juni 2011 og fortsætter som
en forsøgsordning indtil udgangen af 2013.
-
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0013.png
Nr.
Lovforslag
Delelement
a. Dobbeltbeskatningsaftale
Efter
Umiddelbar tilbageløb
45
Efter
adfærd
2010
-
2011
47
LOVSAMLING 2009-2010
Indgåelse af protokoller om ændring af
L15
dobbeltbeskatningsoverenskomster mellem Danmark og
henholdsvis Belgien, Luxembourg, Singapore og Østrig
L17
2016-niveau
L19
Indgåelse af protokol om ændring af overenskomst
a. Dobbeltbeskatningsaftale
mellem Danmark og Schweiz til undgåelse af
dobbeltbeskatning vedrørende skatter af indkomst og
formue
Leveringsstedsregler for ydelser, omvendt betalingspligt, a. Billeasing til erhvervsdrivende
CO2-kvoter, VIES-systemet, momsgodtgørelsen inden for b. Billeasing til private
EU m.v.
c. Godtgørelsesregler
I alt
Overdragelse af licensandele mod betaling af fremtidige
efterforskningsomkostninger, finansielle indtægter m.v.
Lov om ændring af pensionsafkastbeskatningsloven,
pensionsbeskatningsloven og forskellige andre love
Lov om ændring af ligningsloven - Lovforslaget har til
formål at indføre skattefrihed for legater uddelt til støtte
for danske soldater i internationale missioner.
ov om ændring af lov om afgift af elektricitet, lov om
kuldioxidafgift af visse energiprodukter og forskellige
andre love
Lov om ændring af personskatteloven
a. Forbedrelse af muligheden for at henføre fortjeneste og fradrag
til samme indkomstår i forbindelse med 'farm out'
a. Retablering af reglerne vedrørende udbyttebeskatning for
skattefritagne dødsboer
a. Indførsel af skattefrihed for legater uddelt til støtte for danske
soldater i internationale missioner
a. CO2-afgiftsfritagelse for mineralogiske processer m.v.
107
-
83
90
208
11
309
-6
1
-
12
13
-
4
-
12
15
-6
L21
L22
-11
-
-12
L23
-
-2
L63
-
88
L74
a. Nedsættelse af den statslige bundskat i 2010 og følgende år med
0,09 procentpoint. I 2010 og 2011 sænkes bundskatten fra 3,76
pct. til 3,67 pct., og de følgende år fastsattes bundskatten til 4,67
pct. i 2012 stigende til 11,67 pct. i 2019 og følgende år
-882
-
-943
L75
Forlængelse af ordningen om midlertidig udskydelse af
betalingsfristerne for indeholdt A-skat og
arbejdsmarkedsbidrag
Fradrag for udgifter til plantning af flerårige
energiafgrøder
-11
-4
-4
-
-
L80
-22
-3
-24
-24
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0014.png
L112
Harmonisering af beskatningen af fordringer i danske
a. Ophævelse af skattefritagelsen for gevinst på blåstemplede
kroner og fremmed valuta og nedsættelse af beskatningen fordringer og indførelse af fradrag for tab (ophævelsen af
af kapitalindkomst m.v.
mindsterente)
b. Nedsættelse af den maksimale skattesats for positiv
nettokapitalindkomst så den samlede kommunale og statslige
indkomstskat herpå fra og med 2014 højst kan udgøre 42 pct. mod
51,5 pct. Beskatningen foreslås gradvist sænket fra 2010 til 2014.
c. Nedsættelse af den maksimale skattesats for positiv
nettokapitalindkomst så den samlede kommunale og statslige
indkomstskat herpå fra og med 2014 højst kan udgøre 42 pct. mod
51,5 pct. Beskatningen foreslås gradvist sænket fra 2010 til 2014.
I alt
596
-
24
-494
-
-47
-34
-
-24
56
-11
-39
45
-
-
-18
-47
-12
-18
L150A
L150B
Fradrag for private donationer til forskning og højere
bundfradrag ved udlejning af fritidsboliger
Fradrag for private donationer til forskning og højere
bundfradrag ved udlejning af fritidsboliger
a. Fysiske personer kan få et ligningsmæssigt fradrag i deres
skattepligtige indkomst, når de giver gaver til almennyttige eller
a. Forhøjelse af bundfradraget på 7.000 kr. til 10.000 kr., så
incitamentet for udlejning af sommerhuse øges
L162
L201
L203
Lov om ændring af lov om afgift af elektricitet, lov om
kuldioxidafgift af visse energiprodukter og forskellige
andre love
Ungeydelse for 15-17 årige
Forslag til Lov om afgifter af spil (Spilleafgiftsloven)
a. Ny afgift på andre klimagasser end CO2
34
22
6
41
41
a. Ved omlægningen fra børneydelse til ungeydelse vil
udbetalingen ske månedsvis frem for kvartalsvis
a. Delvis liberalisering af spillelovgivningen
b. Ændringer som følge af spiludlodningslov
11
219
-236
-
-
-
12
-
-
L213
L216
c. Andre ændringer
Midlertidig udligningsskat på store pensionsudbetalinger, a. Midlertidig udligningsskat på store pensionsudbetalinger
b. Afskaffelse af ægtefællefradraget til visse begrænset
afskaffelse af særligt ægtefællefradrag m.v.
skattepligtige
Forhøjelse af tillægsafgiften for alkoholsodavand,
a. Forhøjelse af cigaretafgiften
indførelse af tillægsafgift for cider- og frugtvinsbaserede
b. Omlægning og forhøjelse af tillægsafgiften på alkoholsodavand
alkoholsodavand og forhøjelse af tobaksafgiften
Lov om ændring af personskatteloven, ligningsloven, lov a. Nulregulering af beløbsgrænser
b. Udskydelse af forhøjelse af topskattegrænsen
om en børnefamilieydelse og
c. Begrænsning af fradraget for faglige kontingenter
ejendomsavancebeskatningsloven
d. Loft over børnefamilieydelse
I alt
9
39
45
1.169
180
7.191
112
1.685
1.292
10.281
1.169
180
225
112
-
-
-
578
85
-
-
-
-
-
-
307
47
1.238
189
2.476
2.122
1.002
413
6.013
L221
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0015.png
Nr.
Lovforslag
Delelement
LOVSAMLING 2008-2009
Smidiggørelse af 60-dages-reglen, dagsafgift for privat
a. Smidiggørelsen af 60-dags-reglen
L22
benyttelse af varebiler og afgiftsfritagelse for ledsagebiler
b. Mulighed for privat benyttelse af varebiler i kortere perioder
med fastmonteret soveplads.
c. Sovemulighed i ledsagebiler
L23
Justering af rentefradragsbegrænsningsreglerne m.v.
a. Justering af utilsigtede virkninger af
rentefradragsbegrænsningsreglerne
b. Justeringer af utilsigtede virkninger af CFC-reglerne
c. Justeringer af udbyttebegrænsningsregler
d. Justeringer af regler for tilskud mellem koncernforbundne
selskaber
e. Ændrede regler ved ophør af transparens
L42
L71
Beskatning af fast ejendom i udlandet
Mulighed for fuld fradragsret for indskud på
iværksætterkonto
Indsats mod skatte- og afgiftsunddragelse – Fairplay III
og fradrag for børnebidragsrestancer i kontanthjælp,
starthjælp og introduktionsydelse
Bemyndigelse til opsigelse af
dobbeltbeskatningsoverenskomster mellem Danmark og
henholdsvis Frankrig og Spanien.
a. Justering ejendomsværdiskatten
a. I etableringskontoen indføre en ny opsparningsordning for
iværksættere (Iværksætterordningen).
a. Fradrag for børnebidragsrestancer i kontanthjælp, starthjælp og
introduktionsydelse
Efter
Efter
Umiddelbar tilbageløb
adfærd
2016-niveau
2009
2010
-
59
41
59
-
-
-
-
-
-
-8
-18
-35
-35
-
59
-
-
-
-
-
-
-8
-35
L72
-35
-18
-37
L125
a. Ophævelse af DBO med henholdsvis Frankrig og Spanien
-
-
-
6
6
L126
Lov om ændring af lov om afgift af affald og råstoffer,
a. Affaldsafgiften på forbrænding ophæves
lov om afgift af stenkul, brunkul og koks m.v. og
b. Indførelse af energiafgift på affaldsvarme
forskellige andre love og om ophævelse af lov om tilskud
til elproduktion.
c. Indførelse af CO2-afgift på affaldsvarme
I alt
-1.085
755
177
-153
-17
-
-
-
-
-
-
-
-
L154
Lov om midlertidig udskydelse af betalingsfristerne for
indeholdt A-skat og arbejdsmarkedsbidrag samt moms.
a. Udskydelse af fristerne for betaling af A-skat,
arbejdsmarkedsbidrag og moms.
-1.662
-12
L215
Forlængelse af den midlertidige udskydelse af
betalingsfristerne for A-skat og arbejdsmarkedsbidrag
samt moms
a. A-skat, arbejdsmarkedsbidrag og moms
-6
-589
-6
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0016.png
L195
Lov om ændring af personskatteloven og forskellige andre a. Afskaffelse af mellemskatten på 6 pct. fra 2010
b. Forhøjelse af topskattegrænsen med med 36.000 kr. i 2010 og
love.
18.400 kr. i 2011
c. Indførelse af bundfradrag for positiv nettokapitalindkomst i
topskat fra 2010
d. Nedsættelse af skat på aktieindkomst. Fra 2010 ophæves den
progressive skat på 45 pct, samt den høje sats nedsættes fra 43 til
42 pct. Fra 2012 nedsættes den lave sats fra 28 til 27 pct.
e. Nedsættelse af bundskatten med 1,5 procentpoint, så den i
indkomståret udgør 3,76 pct.
f. Indførelse af skattekompensationsordning
g. Fastholde skatteværdi af beskæftigelsesfradrag (Fra 2012.
Indfaset i 2019)
h. Nedsættelse af sundhedsbidrag med 1 pct.enhed årligt i 2012 til
2019.
i. Bundgrænsen omlægges af negativ kapitalindkomst (Fra 2012)
j. Højere bundskattesats / Gradvis reduktion af værdien af fradrag
med 1 pct.enhed årligt i 2012 til 2019.
k. Nominel fastholdelse af beløbsgrænser i 2010
-7.191
-6.804
-354
-413
-
-
-
-
-6.811
-4.598
-354
-118
-16.269
-41
-
-
-
-
-
-15.916
-
-
-
-
-
5.895
-21.901
18
-
10.865
5.895
-14.312
18
94
53
53
-
-
-
-
-
L196
L197
I alt
Forslag til lov om arbejdsmarkedsbidrag
a. Udvidelse af beskatningsgrundlag (Fra 2010)
(arbejdsmarkedsbidragsloven).
Forenkling af reglerne om opkrævning af
a. Udvidelse af beskatningsgrundlag vedr.
arbejdsmarkedsbidrag og konsekvensændringer som følge godtgørelse/restskatte-tillæg m.v. (Fra 2010)
af Forårspakke 2.0 m.v.
Forslag til lov om skattefri kompensation for forhøjede
energi- og miljøafgifter.
Beskatning af personalegoder, befordringsfradrag,
gavefradrag, dagplejefradrag og rejsefradrag m.v.
a. Indførselse af grøn check på 1.300 kr. årligt for personer over
18 år, samt en supplerende grøn check for børn på 300 kr. pr. barn
a. Forhøjelse af fradragsprocenten for kommunale dagplejere
b. Afskaffelse af bundgrænser for fradrag for gaver til
almenvelgørende foreninger
c. Forhøjelse af tillæg til befordringsfradrag for lavt lønnede mv.
d. Afskaffelse af skattefordel ved medarbejderobligationer (Fra
2010) og afskaffelse af skattebegunstigelse vedr. ordningen for
visse individuelle medarbejderaktier (Fra 2010)
e. Ny multimediebeskatning på arbejdsgiverbetalt bredbånd, fri
telefon m.v.
f. Fradrag for rejseudgifter begrænses med loft på 50.000 kr. (Fra
2010)
g. Nyt grønt miljøtillæg for firmabiler (Fra 2010)
I alt
L198
-1.886
-
-5.410
L199
-171
-47
-336
312
-
-
-
-
-
-
-
312
619
271
118
766
-
-
-
-
619
318
141
1.391
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0017.png
L200
L201
L202
a. Aldersgrænse for hævning af kapitalpensioner øges 5 år
b. Forhøjet aldersgrænse for udbetalinger af
kapitalpensionsordninger
c. Loft over indbetaling på ratepension (100.000 kr.)
d. Loft over ratepensionsindbetalinger på 100.000 kr.
I alt
Enkel og effektiv kontrol samt mindre skatteplanlægning a. Indberetning af aktieavancer
b. Indberetning af personalegoder
c. Omlægning af renterne for restskatter før 1. juli
d. Felter på selvangivelsen låses
e. Diverse forbedringer af selvangivelsesprocessen
f. Sort arbejde og snyd
I alt
Harmonisering af selskabers aktie- og udbyttebeskatning a. Harmonisering af selskabers udbytte- og avancebeskatning
m.v.
b. Afskaffelse af omkostningsgodtgørelse for selskabers
omkostninger ved skattesager (Fra 2010)
c. Stramning af genanbringelsesregler for fast ejendom
d. Fradragsret for renter ved køb af udenlandske selskaber
e. Afskaffelse af muligheden for at afdrag på fordringer anses for
udbytte (Fra 2010)
f. Fradragsret for advokat- og revisoromkostninger i forbindelse
med etablering af virksomhed ophæves
g. Ophæve nedslag vedr. genvundne afskrivninger (Fra 2010)
h. Engangsforhøjelse af tonnageskatten (Fra 2010 prisindeksering)
I alt
Ophævelse af visse momsfritagelser og øget
a. Forhøjelse af lønsumsafgiften for selskaber i den finansielle
lønsumsafgift for den finansielle sektor m.v.
sektor (Fra 2013)
b. Ophævelse af momsfritagelsen for levering af fast ejendom
(Fra 2011)
c. Ophævelse af momsfritagelsen for ejendomsadministration m.v.
(Fra 2011)
d. Ophævelse af momsfritagelsen for rejsebureauer m.v. (Fra
2011)
I alt
Forhøjelse af spildevandsafgiften og afgiften af HFC-
a. Spildevandsafgiften forhøjes med 50 pct. (Fra 2011)
gasser m.fl., nedsættelse af afgiften af emballage til vin og b. Afgift på CFC og visse indistruelle drivhusgasser forhøjes (Fra
2011)
spiritus m.v.
c. Nedsættelse af emballageafgiften med 50 pct. for spiritus og vin
(Fra 2010)
I alt
Grøn omlægning af bilbeskatningen
a. Indførelse af afgift for dieseldrevne personbiler og nye varebiler
uden dieselpartikelfilter.
b. Omlægning af afgiften af varebiler fra vægtafgift til
brændstofforbrugsafgift (Fra 2010)
c. Omlægning af registreringsafgiften af taxier (Fra 2010)
I alt
Loft for indbetalinger til rateordninger og ophørende
livrenter, ophævelse af aldersgrænsen for oprettelse af
rate- og kapitalpensionsordninger samt forhøjelse af
aldersgrænsen for udbetaling af kapitalpensionsordninger
m.v.
-47
-
1.061
-
1.014
324
29
336
589
59
236
1.574
2.753
53
12
448
236
177
124
6
3.808
560
1.043
277
183
2.063
136
47
-100
83
41
1.002
59
1.102
-24
-943
-
-
-967
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
448
867
206
183
1.704
94
29
53
177
41
1.091
59
1.191
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-35
-472
59
5.423
4.975
71
29
324
589
59
236
1.309
2.234
83
12
59
118
177
124
12
2.818
-
-
-
-
-
-
-
-112
-112
413
153
59
625
2.128
47
12
354
189
141
124
6
3.000
448
1.043
206
183
1.880
177
35
-
212
41
1.002
59
1.102
L203
L204
L205
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0018.png
L206
Afgiftsforhøjelser på chokolade, is, sukkerholdig
sodavand og tobak samt afgiftsnedsættelse på sukkerfri
sodavand
L207
Forhøjelse af energiafgifterne, afgift på erhvervenes
energiforbrug, afgiftsmæssig ligestilling af central og
decentral kraftvarme, afgift på smøreolie m.v. og
forhøjelse af affaldsafgiften
a. Cigaretafgift (afgiftforhøjelse, omlægning og forhøjelse af
røgtobak)
b. Afgift på is og chokolade forhøjes med 25 pct.
c. Afgiften på sodavand omlægges. Sukkerholdige sodavand får en
afgiftsstigning (Fra 2010)
d. Omlæggelse af afgiften på sodavand. Afgiften på sukkerfri
sodavand nedsættes med 0,34 kr. pr. liter.
I alt
a. Forhøjselse af energiafgifter på brændsel med 15 pct.
b. Forhøjselse af energiafgifter på el med 5 pct.
c. Forhøjelse af grønne energiafgifter med 6 øre pr. kWh
d. Energiafgifter på brændsler til procesenergi med 15 kr. pr GJ
e. Indeksering af energiafgifterne (Fra 2016)
f. Ligestilling af afgiftsregler for central og decentral fjernvarme
g. Udvidelse af afgiftsgrundlag til energi til aircondition (Fra
2010)
h. Præcisering vedr. transformatorstationer
i. Præcisering vedr. afgift af el til vejbelysning
j. Udvidelse af afgiftsgrundlag mht. smøreolie (Fra 2010)
k. Forhøjelse af afgift på deponering af affald (Fra 2010)
I alt
1.592
531
-
-
2.122
914
531
1.975
861
18.285
88
236
24
265
147
224
23.549
1.592
531
-
-
2.122
855
472
1.709
684
17.036
88
206
18
236
118
206
21.627
778
448
-
-
1.226
501
354
973
548
9.950
71
147
18
206
88
158
13.014
-
-
-
-
-
1.733
589
-
-
2.322
1.485
637
371
413
-
354
230
29
312
195
77
4.103
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Nr.
Lovforslag
Delelement
LOVSAMLING 2007-2008
L2
Lavere skat på arbejde
a. Forhøjelse af personfradrag med 500 kr. i 2008 og med
yderligere 500 kr. i 2009
b. Forhøjelse af beskæftigelsesfradrag
c. Højere mellemskattegrænse
d. Indeksering af energiafgifter
e. Bortfald af skattenedsættelser ved nedsættelse af AM-bidrag
I alt
a. Forhøjelse af børnefamilieydelsen til børn under 3 år
a. Indeksering af energiafgifter
a. Omlægning af betalingsfrister
b. Indeksobligationer og ejendomme
a. Forbedringer af afskrivningsreglerne i forbindelse med
etableringskontoordningen
a. Indgåelse af dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem Danmark
og Østrig
a. Bemyndigelse til opsigelse af
dobbeltbeskatningsoverenskomster mellem Danmark og
henholdsvis Frankrig og Spanien
Efter
Efter
Umiddelbar tilbageløb
adfærd
2016-niveau
-1.967
-4.497
-4.216
4.497
3.654
-2.530
-450
4.497
-79
-34
-11
1
112
-843
2008
2009
-922
-3.851
-
787
3.946
-
-450
787
-
-
-11
-
-
-1.855
-4.514
-4.261
1.462
7.319
-
-450
1.462
-
787
-11
-
-
L7
L8
L10
L11
L12
L13
Forhøjelse af børnefamilieydelsen til børn under 3 år
Indeksering af energiafgifterne
Forslag til pensionsafkastbeskatningslov
Forbedrede afskrivnings- og fradragsmuligheder
Indgåelse af dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem
Danmark og Østrig.
Bemyndigelse til opsigelse af
dobbeltbeskatningsoverenskomster mellem Danmark og
henholdsvis Frankrig og Spanien.
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0019.png
L15
L31
Nedvejning af varebiler
Diverse EU-tilpasninger af skattelovgivningen m.v.
L32A
L32B
Flymoms, omvendt betalingspligt, undtagelser til
energibeskatningsdirektivet m.v.
a. Nedvejning af varebiler
a. Nedsættelse af fradraget for virksomhedernes udgifter til
repræsentation til udenlandske forretningsforbindelser fra 100 pct.
til 25 pct.
a. Videreførels af momsfrit salg af fly m.v. til statslige
institutioner, herunder forsvaret
28
-22
-
-17
28
337
506
124
-
562
562
Flymoms, salg til interesseforbundne parter, omvendt
a. Salg til interesseforbundne parter og byttehandel
betalingspligt, undtagelser til energibeskatningsdirektivet
m.v.
Justering af afgiftsberegningen for brugte biler m.v.,
afgiftsfritagelse af brint- og elbiler og udvidelse af
ordningen med registrerede virksomheder
a. Afgiftsfritagelse af brint- og elbiler
b. Udskydelse af betaling af registeringsafgift af importerede
brugte biler
c. Afgiftsberegning ved import af brugte biler lempes, mens
beregningen ved eksport af brugte biler strammes
I alt
a. Indføres lønsumsafgift på en række offentlige ydelser: DSB,
Offentlige busselskaber og privatbaner, persontransport med
offentlige færgeselskaber, kommunale "ambulanceselskaber",
Offentlige sygehuse, klinikker mv, kommunal sundhed,
undervisning
b. Fritagelse for lønsumsafgift af statsanerkendte museer,
undervisning og folkeoplysende hovedorganisationer
a. Nedsættelsen af bundskatten med 0,22 pct.point fra 5,48 pct. til
5,26 pct. I 2009 sænkes bundskatten dog med 2 x 0,22 pct. point
fra 5,48 pct. til 5,04 pct., da kompensationen her dækker både
2008 og 2009
a. Nedsættelsen af emballageafgiften for vand uden kulsyre
L42
-3
-4
-3
-3
-
-3
-4
-
-8
225
L46
Afgiftsmæssig ligestilling mellem offentlig og privat
virksomhed m.v.
-8
225
-7
112
-2
-2.192
-2
-
-2
-4.385
L157
Kompensation for kommunale skatteforhøjelser
L158
L159
L160
L162
L167
Nedsættelse af emballageafgiften for vand uden og med
smag samt iste og mindre justeringer af diverse
punktafgiftslove
Forhøjelse af grænser for skattefritagelse, ændringer som a. Forhøjelse af beløbsgrænsen for boets nettoformue til samme
følge af arveloven og nye aktieavancebeskatningsregler
beløb som aktivgrænsen
b. Ejerboliger medtages ikke ved opgørelsen af boets aktiver
m.v.
I alt
Skattenedslag til 64 årige i arbejde og
a. Indførelse af skattenedslag på op til 100.000 kr. for 64-årige i
konsekvensændringer som følge af lov om skattenedslag arbejde, der har arbejdet fuld tid, siden de var 60 år
for seniorer
Ændring af skatteordningen for udenlandske forskere og a. Valgfrihed mellem bruttobeskatning med 25 pct. i tre år eller en
nøglemedarbejdere m.v.
bruttobeskatning på 33 pct. i frem år.
Mere ensartet beskatning af generationsskifte i levende
a. Hovedaktionærkrav fjernes ved overdragelse i levende live, og
live og ved død
krav om 15 pct. af stemmeværdi sænkes til 1 pct. af aktiekapital
b. Bedre mulighed for generationsskifte af erhvervsmæssig del af
ejendomplads til uddannelse og udvikling nær medarbejdere
c. Mere
d. Overdragelse til tidligere ejer med succesion
e. Bedrevilkår for efterlevende ægtefælle
f. Ægtefælles overtagelse af etableringskontoindskud
I alt
-6
-1
-6
-
-
-17
-
-
-17
-
-
-
-17
-
-
-
-11
-45
-
-
-11
-
-11
-90
-6
-6
-
-
-
-
-
-
-56
-17
-17
-
-
-
-124
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0020.png
L168
Implementering af energiaftalen
L169
Forslag til lov om afgift af kvælstofoxider.
a. Forhøjelse af CO2-afgift til 150 kr. pr. ton
b. Nedsættelse af afgiften på biobrændstoffer
c. Nedsættelse af mineralolieafgift
d. Nedsættelse af kulafgift
e. Nedsættelse af CO2-afgiten på el
f. Indførelse af bundfradrag i CO2-afgiften
a. Indførelse af Nox-afgift på 5 kr. pr. kg. i 2010 istigende årligt
til 5.5 pr. kg. i 2015
-17
6
-6
-6
6
-
-
-
-
-
-
6
-
-
-
-
-
-
Nr.
Lovforslag
Delelement
LOVSAMLING 2006-2007
L33
L82
Leveringsrettigheder for sukkerroer og genetablering af
overgangsregel
Nedsættelse af mineralvandsafgiften samt
emballageafgiften for kildevandsflasker
Bedre mulighed for generationsskifte
Syn og skøn under skatteankenævnsbehandling og
omkostningsgodtgørelse hertil
Forhøjelse af fradraget for gaver til almenvelgørende
foreninger mv. samt obligatorisk indberetning for disse
a. Leveringsrettigheder for sukkerroer
a. Nedsættelse af mineralvandsafgiften
b. Nedsættelse af emballageafgiften
I alt
a. Successionsgrænsen for finansielle aktiver hæves fra 50 pct. til
75 pct.
a. Omkostningsgodtgørelse for udgifter til syn og skøn
a. Fordobling af det maksimale gavefradrag fra 6.800 kr. til
13.600 kr.
Efter
Efter
Umiddelbar tilbageløb
adfærd
2016-niveau
-
-93
-10
-103
-23
-8
-17
-
-
2007
2008
6
-96
-5
-101
-36
-8
-18
-
-96
-10
-106
-48
-8
-18
L83
L84
L85
L86
L154
Ændring af dæknings- og råstofafgiften og afgiften på
a. Chokoladeafgiften (Ligestilling af producenter og importører af
kaffe og te og forlængelse af afgiftsfritagelserne for el-
behandlede jordnødder)
drevne køretøjer
Forhøjelse af aldersgrænser og tilbagebetaling af efterløns- a. Forhøjelse af aldersgrænser for udbetaling af skattebegunstigede
og fleksydelsesbidrag
pensionsordninger som følge af ændringen af efterløns- og
folkepensionsalderen
b. Tilbagebetaling af efterløns- og fleksydelsesbidrag
I alt
-6
-7
-7
-81
-
-
-4
-85
-5
-3
-8
-990
-2
-2
-5
-4
-8
-
-5
-5
-5
-4
-8
-
L190
Fjernelse af arbejdsmarkedsbidraget på forfatteres
indtægter fra biblioteksafgifter og udvidelse af
skattefriheden for hæderspriser til kunstnere
a. Fjernelse af arbejdsmarkedsbidraget på forfattere m.fl.'s
indtægter fra biblioteksafgifter
b. Udvidelse af skattefrihed for hæderspriser til kunstnere.
(Skattefrie hæderspriser)
I alt
a. Det bliver muligt at genanvende pantebreve med pant i fast
ejendom, bortset fra pant ifølge ejerpantebreve og skadesløsbrev,
til sikkerhed for lån i realkreditinstitutter, Dansk Landbrugs
Realkredit fond eller for lån i pengeinstitutter uden betaling af
fornyet tingslysningsafgift
b. Udvidelse af fradragsadgangen vedr. omlægning af
pengeinsitutternes boliglån
I alt
L199
Ændring af lov om finansiel virksomhed og forskellige
andre love. (Særligt dækkede obligationer).
-9
-999
-
-
-10
-10
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0021.png
L211
L213
Justering af tonnageskatteordningen
Formålet med loven er at tilpasse reglerne for
selskabsbeskatning med henblik på at gøre dem robuste
og konkurrencedygtige også i de kommende år.
a. Justering af tonnageskatteordningen
a. Nedsættelse af selskabsskat til 25 pct. inkl.
kulbrinteskattepligtige
b. Nedsættelse af satsen for opsparing i virksomhedsordningen (op
kapitalafkastordningen)
c. Afskrivningssatsen for bygninger nedsættes fra 5 pct. til 4 pct.
d. Afskrivningssatsen for visse driftsmidler nedsættes gradvist i 5
trin fra 25 til 15 pct. og for infrastrukturanlæg fra 25 pct. til 7 pct.
e. Loft over de fradragsberettigede nettofinansieringsudgifter
f. EBIT-ordningen: Nettorenteudgifter der i et givet år beskæres,
kan fremføres til modregning i senere år
g. Fra 2008 indføres et nyt progressionstrin for beskatningen af
aktieindkomst, således at aktieindkomst, der overstiger 100.000
kr. (2007-niveau), beskattes med 45 procent.
g. CFC-reglerne for selskaber udvides til at omfatte alle
datterselskaber, uanset om de er danske eller udenlandske
I alt
a. Omlægning af varebilbeskatningen: 1) Forhøjelse af
vægtgrænsen mellem små og store varebiler fra 2,0 til 2,5 tons
totalvægt. 2) tillægsafgiften forhøjes for privat anvendelse for
varebiler under 2 tons totalvægt fra 900 kr. til 5.040 kr. 3) for nye
varebiler, og for varebiler over 3,0 tons totalvægt forhøjes
tillægsafgiften fra 5.040 kr. til 15.000 kr.
b. Stramning for autocampere
c. Tillæg for person- og varebiler med højt brændstofforbrug
d. Forhøjelse af ESP-fradraget og fradrag for ESP i varebiler
e. Afskaffelse af fradrag for invendigtjusterbare sidespejle mv.
f. Fradrag for airbag nr. 5 og 6 både i person- og varebiler
g. Indførelse af et fradrag for biler med mindst 5 stjerner i
EuroNCAP
h. Forhøjelse af fradrag for selealarmer fra 100 kr. til 200 kr. pr.
stk.
i. Fradrag i registereingsafgfiten for personbiler og varebiler med
lavt brændstofforbrug
j. Forhøjelse af skalaknækket
k. Omlægning af varebilbeskatning: 95 pct. satsten for små
varebiler, jf. registeringsafgiftslovens § 5, reduceres til 50 pct.
I alt
-33
-5.113
-116
813
813
-5.113
-116
-10
-5.765
-601
-
-
-12
-5.765
-480
1.802
2.042
2.905
116
232
1.561
240
3.963
3.003
360
1.321
-
-349
1.325
-
813
697
-
3.253
697
-
-
-
-
-
-
L217
Omlægning af bilbeskatningen for at mindske CO2-
udledningen m.v.
232
-645
58
-174
58
-174
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-128
-767
-
-407
-290
-
-407
-290
-
-
-
-
12
-116
-35
1.261
991
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0022.png
Nr.
Lovforslag
Delelement
LOVSAMLING 2005-2006
Lov om ændring af børnefamilieydelsesloven - Ændret
L20
periodisering af børnefamilieydelsen for 18-årige.
Efter
Efter
Umiddelbar tilbageløb
adfærd
2016-niveau
2006
2007
a. Børnefamilieydelsen periodiseres for 18-årige i forhold til deres
fødselsdag, således at udbetalingen stopper ved fødselsdatoen
84
88
L34
Lov om ændring af lov om afgift af affald og råstoffer
a. Afgift på dansk indvundet bentonit
b. Ens afgiftspålæggelse af importører og danske producenter af
cement
c. Afgift på importeret dolomit- og magnesiumkalk
d. Afgiftsgodtgørelse ved eksport af videreforarbejdede råstoffer
e. Ændring af afregningstidspunkt for videregående processer
-
-1
1
-2
-1
-4
102
-162
-48
-
-1
1
-2
-1
-4
102
-150
-48
-83
-12
-
-6
-1
-102
-328
-
-1
1
-2
-1
-4
-
-
-
-83
-8
4
-6
-1
-95
-656
L77
L78
I alt
a. Ændrede regnskabsprincipper for værdiansættelse af udlån pr.
Afskaffelse af hensættelsesafgiften
1. januar 2005
b. Afskaffelse af hensættelsesafgiften fra og med 2006
I alt
Lov om den skattemæssige behandling af gevinst og tab a. Ophævelse af 3-års reglen (fra kapitalindkomst til
ved afståelse af aktier m.v. (aktieavancebeskatningsloven) aktieindkomst)
b. Bedre tabsfradrag
c. Afskaffelse af 100.000 kr.'s grænsen for børsnoterede aktier
d. Overgangsordning for eksisterende porteføljer under 100.000
kr.'s grænsen
e. Overgangsregel vedr. 3-års reglen
I alt
Aftrapning af passagerafgift, lavere partikeludslip fra nye a. Aftrapning af passagerafgiften i 2006 og 2007
dieselbiler, afgiftsnedsættelse på overskudsvarme og
udskydelse af momsfrister
Aftrapning af passagerafgift, lavere partikeludslip fra nye a. Nedslag i afgiftsgrundlag for nye dieselbiler med lavt
dieselbiler, afgiftsnedsættelse på overskudsvarme og
partikeludslip
b. Afskaffelse af registreringsafgiftsnedsættelse for
udskydelse af momsfrister
bagrudeviskere og -vaskere
c. Afgiftsnedsættelse på overskudsvarme
d. Udskydelse af momsfrister
I alt
Lov om ændring af forskellige miljø- og energiafgiftslove - a. Nedsættelse af afgifterne for kraftvarmeværkers produktion af
varme uden samtidig el-produktion
b. Forbrugsregistrering
c. Lempelse af kvælstofafgift
d. Mikrokraftvarme
e. Præcisering af reglerne for tilbagebetaling med tilbagevirkende
kraft
f. Svovlafgiftsfritagelse for brændsler der anvendes til produktion
af tilsvarende brændsler
i alt
L80A
L80B
-30
-
-18
-50
-98
-90
-
-
-
-
-6
-6
-6
-96
-
-90
-72
84
-18
-50
-56
-90
-
-
-
-
-6
-96
-50
-50
-90
L81
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0023.png
L144
L175
L205
L206
L209
L224A
a. Digital motorregisterering (der gives rabat ved omregistering på
internettet)
b. Staten vil få en merindtægt som følge af, at godtgørelsen på
omkring 20 mio. kr. årligt til autoriserede virksomheder er skatte-
og momspligtig.
i alt
a. Forhøjelse af bagatelgrænsen og samtidig ændring til en
Lov om ændring af dødsboskatteloven.
bundgrænse
Lov om ændring af opkrævningsloven,
a. Omlægningen til dag til dag-rente og rentes rente med de
selskabsskatteloven og forskellige andre love
gældende rentesatser
Fradrag for bidrag til arbejdsløshedsforsikring og
a. Fradrag for bidrag til arbejdsløshedsforsikring
b. Muligheden for at vælge et personfradrag kombineret med
personfradrag til begrænset skattepligtige personer
helårsomregning
a. Harmonisering af renten, hvorefter alle krav under inddrivelse
Ét fælles inddrivelsessystem mv
forrentes med en rente svarende til renten ifølge renteloven, samt
at rente tillægges fradragsret.
Ændrede momsregler for visse hjemmeplejeydelser og
a. Virksomheder pålægges moms på deres regninger til
kunstdefinition samt indsættelse af hjemmel til
kommunerne for fritvalgsydelser. Virksomhederne vil samtidig
modregning af negative afgiftsbeløb i efterfølgende
have en økonomisk gevinst i form af fradragsret for deres
indkomstår for visse lønsumsafgiftspligtige virksomheder indkøbsmoms
Ddigital motorregistrering mv.
Ændrede momsregler for visse hjemmeplejeydelser og
a. Fotokunstneres førstegangssalg af deres fotokunst omfattes af
kunstdefinition samt indsættelse af hjemmel til
den lempelige ordning for salg af kunstgenstande
modregning af negative afgiftsbeløb i efterfølgende
indkomstår for visse lønsumsafgiftspligtige virksomheder
-5
24
-
-
-
-
19
-12
-104
6
-
-12
-
-
-18
-
-
-12
-
-
-18
-
-18
-30
-48
-24
-48
L224B
-2
-1
-2
L225
Udenlandske firmabiler, fradrag for særligt
brændstoføkonomiske brugte indførte personbiler og
ophævelse af gebyret for vurdering af nye køretøjer
a. Ændring af registeringsafgift i forhold til udenlandske
firmabiler
b. Fradrag for særlig brændstoføkonomiske brugte indførte
personbiler
c.
Ophævelse af gebyret for vurdering af nye køretøjer
i alt
-1
-2
-3
-24
-186
-2
-3
-162
-2
-3
-6
-24
-191
-167
Nr.
Lovforslag
Delelement
a. Nyerhvervede mælkekvoter og eksisterende mælkekvoter, der
sælges efter, at landbrugsejendommen er solgt, behandles på
samme måde som betalingsrettigheder
LOVSAMLING 2004-2005
Lov om ændring af afskrivningsloven, ligningsloven og
L28
andre skattelove. (Kvoter og betalingsrettigheder).
Efter
Efter
Umiddelbar tilbageløb
adfærd
2016-niveau
64
2005
64
2006
64
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0024.png
L29
Justeringer af erhvervsbeskatningen
a. Muligheden for at udnytte reglerne om blandede biler i
virksomhedsordningen fjernes
b. Spekulationsmuligheden for afskrivninger i forbindelse med
uopsigelige lejekontrakter fjernes
8
-
-5
8
-
-5
8
-
-5
L31
Digitalisering af regnskabsoplysninger, ophævelse af
virksomheders underretningspligt og afskaffelse af
kildeskattebøderne
a. Afskaffelsen af kildeskattebøderne
L32
L33
Justering af momsreglerne for indførsel af visse
magasiner, tidsskrifter m.v.
Justering af reglerne om pensionsordninger
a. Dæmmer op for misbrug af momsfritagelse for små
erhvervsmæssige forsendelser
a. Ophævelse af de særlige regler for opsparing i
investeringsfonde tilknyttet unit-link
b. Når arbejdsgiver tegner en forsikringspolice, som stilles til
sikkerhed for et uafdækket pensionstilsagn afgivet til en direktør,
vil direktøren fra dette tidspunkt blive beskattet af indbetalinger
på og afkast af den håndpantsatte forsikring
c. Skatteydere, der har ikke fradragsberettigede pensionsordninger
oprettet før den 18. februar 1992, som ville have været omfattet af
pensionsbeskatningslovens afsnit II A, såfremt disse regler ikke
alene fandt anvendelse for pensionsordninger oprettet den 18.
februar 1992 eller senere, kan vælge at få disse beskattet efter
reglerne i lovens afsnit II A
64
32
38
32
-
64
32
-
-
-
L39
Fradrag for gaver til kulturinstitutioner og udvidelse af
reglerne for afskrivning på kunstkøb
a. Fradragsordning for gaver til kulturinstitutioner
-45
-45
-45
L122
L124
Kompensation for kommunale skatteforhøjelser
Lov om ændring af lov om kuldioxidafgift af visse
energiprodukter, lov om energiafgift af
mineralolieprodukter m.v., lov om afgift af elektricitet,
lov om afgift af ledningsført vand og lov om
registreringsafgift af motorkøretøjer m.v.
(Nedsættelse af visse afgifter på virksomheders
ressourceforbrug m.v).
a. Nedsættelsen af bundskatten
a. Fritagelse af CO2-afgiften for biobrændstof
b. Afgiftsdifferentiering betyder, at afgiften vil være 2 øre lavere
pr. liter svovlfri diesel og 4 øre lavere pr. liter svovlfribenzin i
forhold til svovlfattig benzin og disel
c. Præcisering vedr. CO2-afgiften af brændsler i kvoteomfattede
industrivirksomheder
d. Ophævelse af bilaget til vandafgiftsloven, hvorved en række
erhverv, som hidtil ikke har haft ret til tilbagebetaling, nu får
adgang til tilbagebetaling af vandafgiften
e. Nedsættelse af registeriengsafgiften for brugte biler og
motorcykler
I alt
-187
-
-
-187
-
-153
-153
-153
-
-5
-5
-
-5
-1
-
-1
-159
-1
-159
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0025.png
L125
Skatte- og afgiftsændringer som led i udmøntning af
finanslovaftalen for 2005
a. Forhøjelse og omlægning af cigaretafgiften
b. Tillægsafgift på alkoholsodavand
c. Skattefrihed for rygeafvænning
d. Lavere afgift på øl og vin
e. Lavere emballageafgift, som følge af udvidelse af pant- og
retursystem. Afgiften på emballagen til de vin- og spiritusbaserede
alkoholsodavand bliver samtidig reduceret med 80 pct.
I alt
a. Beskatning af løbende kursstigninger på investeringsbeviser
eller investeringsaktier
a. Indførelse af globalpuljeprincippet i sambeskatningen, ændret
koncerndefinition i relation til udenlandske datterselskaber samt
øget kontrol
b. Nedsættelse af selskabsskattesatsen fra 30 pct. til 25 pct.
a. Værn mod gentagene forhøjelser og nedæsttelser af
aktiekapitalen i pensionsinstitutter
b. Midlertidigt skattefradrag for institutionelle investorer, der
investerer i selskaber optaget til handel på en alternativ
markedsplads
c. Anvendelse af rate- og kapitalpensionsmidler til køb af
unoterede aktier eller anparter
d. Udvidelse af adgangen til at anvende reglerne om
ophørspension
e. Forenkling i forbindelse med ophør af pensionsordninger i form
af indførelse af modregningsadgang
I alt
554
70
-25
-293
-32
223
223
70
-25
-293
-32
223
70
-25
-293
-32
L98
L121
Investeringsselskaber og hedgeforeninger
Nedsættelse af selskabsskatten og globalpuljeprincip i
sambeskatningen
274
-
2.548
223
-57
-19
2.548
-57
-
2.548
-2.548
32
-19
-2.548
32
-10
-2.548
32
-10
L134
Bedre vilkår for investering i unoterede aktier, værn mod
gentagne forhøjelser og nedsættelser af aktiekapitalen i
pensionsinstitutter, udvidelse af adgangen til at anvende
reglerne om ophørspension m.v. og overgangsregel for
adgang til hensættelsesfradrag
-13
-13
-0
-25
-127
-57
-3
-166
-127
-57
-3
-127
Nr.
Lovforslag
Delelement
Efter
Umiddelbar tilbageløb
Efter
adfærd
2004
2005
LOVSAMLING 2003-2004
Indgangsværdier for afskrivningsberettigede aktiver samt a. Udenlandske afskrivningsberettigede aktiver anses for erhvervet
L27
creditlempelse ved sambeskatning
på det faktiske erhvervelsestidspunkt, og de værdiansættes til den
faktiske anskaffelsessum reduceret med de maksimale
afskrivninger, der efter danske regler kunne være foretaget, indtil
den fulde skattepligt til Danmark indtræder
b. Der kan højst gives nedslag for den udenlandske skat, der ville
være opkrævet, hvis der var afskrevet maksimalt efter
udenlandske regler
a. Befordringsfradrag til pendlere fra udkantsområder
2016-niveau
-
-
-
-
L 30
Forhøjet befordringsfradrag til pendlere i
udkantskommuner m.v.
-40
-27
-27
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0026.png
L 59
Indgåelse af aftale mellem Kongeriget Danmark og
Kongeriget Sverige om visse skattespørgsmål.
(Grænsegængeraftale).
a. Udveksling vedrørende kommuneskat for grænsegængere
b. Fradrag for pensionsindbetalinger til institutter i bopælslandet
c. Fradrag for broafgiften på Øresundsforbindelsen
d. Beskatning af lønindkomst i begge lande ved
hjemmearbejdspladser og tjenesterejser
e. Ophævelse af overgangsordning
I alt
-128
-4
-4
4
-8
-140
-7
-128
-4
-4
4
-8
-140
-67
-
-
-
-
-128
-4
-4
4
-8
-140
-67
-
-
-
-
L 60
Mere smidige regler for pensionsopsparere,
hensættelsesfradrag for kreditinstitutter,
gældsinstrumenter og afkortning af.
a. Lempligere regler for selvstændigt erhvervsdrivende
b. Ophævelse af samtidigshedkravet for kapitalpensioner
c. Forhøjelse af aldersgrænse for rateforsikring tegnet som en ren
risikoforsikring
d. Hensættelsesfradrag for kreditinsititutter
e. Nedsættelse af beskatningen af pensionister, som er
hjemmehørende i Tyskland, og som modtager pensioner i
forbindelse med tidligere ansættelse ved det danske mindretals
institutioner i Sydslesvig
f. Afkortning af kredittid
g. Justering af reglerne om fremme af privat udlejningsbyggeri i
relation til selskaber omfattet af selskabsskattelovens § 3 A.
-
-
-
-
L 61
L 62
Regulering efter forbrugerprisindeks
Forlængelse af A.P. Møller - Mærsk's eneret til
kulbrinteudvinding
a. Børnefamilieydelsen reguleres fremover med
forbrugerprisudviklingen, i stedet for lønudviklingen.
a. Afskaffelse af royalty og rørledningsafgift (netto)
b. Overskudsandel/statsdeltagelse på 20 pct. (netto)
c. Nedsættelse af kulbrintefradrag til 5 pct. i 6 år m.v.
d. Ophævelse af feltafgrænsning m.v.
e. Nedsættelse af kulbrinteskattesats til 52 pct.
I alt
222
222
-1.208
1.074
3.222
-806
-940
1.477
222
-1.343
1.074
3.894
-
-1.343
2.820
-13
7
-
-34
-67
L 63
L 86
Fritagelse for skat af findeløn og dusører m.v.
Konkurrenceforbedring for visse grænsehandelsvarer
a. Fritagelse for skat af findeløn og dusører m.v.
a. Nedsættelse af afgiften på emballager til øl og sodavand med 80
pct.
b. Omlægning af ølafgift
-13
7
-13
7
-
L 87
Udvidelse af etableringskontoordningen og forhøjelse af
grænsen for gratisaktier
a. Udvidelse af etableringskontoordningen
b. Grænse for den årlige tildeling af gratisaktier forhøjes fra 8.000
kr til 20.000 kr. pr. medarbejder (Medarbejderaktier)
-13
-67
-34
-67
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0027.png
L110
Forenkling af punkt- og miljøafgifter og forlængelse af
afgiftsfritagelserne for eldrevne køretøjer
a. Afgiftspålæggelse af plastisolcoatede stålplader og -profiler.
b. Udvidelse af listen med afgiftspligtige stoffer i CFC-afgiften.
c. Ophævelse af afgift af hård pvc
d. Opdatering af afgitfssatserne
e. Afgiftsfritagelse ved destrktuktion af CFC-holdige køleskabe
f. Forlængelse af afgiftsfritagelse ved deponering af aske og
slagge fra forbrænding af kød- og benmel
g. Mulighed for registering af oplagshaver for konsumis
h. Indførelse af bagatelfønse for registreing efter
forbrugerafgiftsloven
i. Afgiftsfritagelse ved anvendelse af afgiftspligtige
kaffeprodukter i chokoladeproduktion
j. Forlængelse af afgiftsfritagelse for el-drevne kørertøjer
I alt
a. Opsparingsordning for sportsudøvere
a. Forenkling af skatte- og afgiftslovgivninger, herunder reglerne
for beskatning af fast ejendom, erhvervsdrivende,
virksomhedsoverdragelse og tinglysningsafgiften
a. Fortsættelse og justering af 150 pct. fradrag for
forskningsudgifter
a. Forhøjelse af grænsen for gaver til almenvelgørende
institutioner fra 5.000 kr. til 6.500 kr. (efterregulering i henhold til
inflation af løn og prisudviklingen)
a. Fremrykning af lavere skat på arbejde (højere
mellemskattegrænse og beskæftigelsesfradrag)
a. Forenkling af energiafgifterne, herunder forhøjesle af
energiafgifter
b. Nedsættelse af CO2-afgiften med 10 pct.
c. Opvarmning af konstruktion af bygninger anses for
procesenergi. bevillingsregler til forskere (rejseudgifter og
a. Ændring af
tilskudsbevillinger)
a. Fritagelse for CO2-afgift på brændsler i den kvoteomfattede
sektor
a. Nedsættelse af godtgørelsen for overskydende skat
a. Der skal betales arbejdsmarkedsbidrag i Danmark, hvis man er
skattepligtig til Danmark og omfattet af dansk social
sikringslovgivning
a. Afgift på mineralsk fosfor på 4 kr./kg, som tilsættes
foderblandinger
21
-
-12
-2
4
-
-
-
-
-
11
-13
-17
21
-
-12
-2
4
-
-
-
-
-
11
-13
-17
L 111
L 126
Opsparingsordning for professionelle sportsudøvere
Lov om ændring af forskellige skatte- og afgiftslove og af
lov om planlægning samt ophævelse af
ejerlejlighedsavancebeskatningsloven og
frigørelsesafgiftsloven. (Forenklinger m.v.).
Fortsættelse og justering af 150 pct. fradrag for
forskningsudgifter
Forhøjelse af beløbsgrænsen for skattefradraget i
forbindelse med gavebeløb til almenvelgørende
organisationer m.v.
Lov om ændring af lov om påligningen af indkomstskat
til staten (ligningsloven) og lov om indkomstskat for
personer m.v. (personskatteloven).
Lov om ændring af lov om kuldioxidafgift af visse
energiprodukter, lov om afgift af naturgas og bygas, lov
om afgift af elektricitet, lov om energiafgift af visse
mineralolieprodukter mv.
Fradrag for forskeres rejseudgifter og periodisering af
tilskudsbevillinger til forskning
Den skattemæssige behandling af CO2-kvoter og
sildekvoter og tilpasninger af CO2-afgiften for det
kvoteomfattede brændselsforbrug
Justering af satser i acontoskatteordningen
Arbejdsmarkedsbidrag ved arbejde for udenlandske
arbejdsgivere m.v.
Lov om ændring af afgift af mineralsk fosfor i foderfosfat
-7
-17
L 132
L 176
-34
-7
-34
-
-34
-7
L 185
-5.236
-3.357
L 210
-
-
-
-2
-3
-
-
-
-
-2
-40
L 212
L 229
L 234
L 237
L 238
13
20
356
4
-
356
8
47
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0028.png
Nr.
Lovforslag
Delelement
LOVSAMLING 2002-2003
Forslag til lov om indgåelse af protokol til ændring af den a. Dobbeltbeskatningsaftale
L14
dansk-pakistanske dobbeltbeskatningsoverenskomst.
L 41
L42
L65
Forslag til ændring af ligningsloven (Fradrag for passage a. Den hidtil gældende midlertidig ordning lovfæstes til 90 kr. for
af Storebæltsforbindelsen)
passage i bil og 15 kr., hvis der anvendes kollektiv trafik
Forslag til lov om ændring af lov om afgift af
polyvinylklorid og ftalater (pvc og visse
Forslag til lov om ændring af skattekontrolloven og andre
skatte- og afgiftslove. (Forenkling).
a. Bagatelgrænse for registrering og betaling af virksomhed
b. Udvidet fradrag for returvarer
a. Lempelse af regler om sikkerhedsstillelse ved registreing af
virksomhed
b. Afgiftsfritagelsesperioden for mindre solcelleanlæg forlænges
med 4 år
c. Ophævelse af tillægsafgift ved død
L 67
I alt
Forslag til lov om ændring af ligningsloven og forskellige a. Forbedring af vilkåene for medarbejderaktieordninger
andre love. (Forbedring af vilkårene for
medarbejderaktieordninger).
Forslag til lov om ændring af ligningsloven og lov om
a. Provenuvirkning af fradrag for udlejningsbyggeri 2003 - 2007
beskatning af visse pensionskapitaler m.v. (Fremme af
privat udlejningsbyggeri).
Forslag til lov om ændring af ligningsloven og
a. Fradragsret for selvstændigt erhvervsdrivendes egen eller evt.
personskatteloven. (Fradragsret for selvstændigt
medarbejdende ægtefælles udgifter til sundhedsbehandlinger
erhvervsdrivendes sundhedsbehandlinger).
Forslag til lov om ændring af virksomhedsskatteloven,
a. Udligningsordning for forfattere og skabende kunstnere -
ligningsloven og personskatteloven. (Udligningsordning henlæggelser med fradrag for senere etablering
for kunstnere).
Forslag til nedsættelse af afgiften af cigaretter, spiritus og a. Afgift på cigarettet nedsættes
mineralvand
b. Afgift på spiritus nedsættes
c. Afgfit på mineralvand nedsættes
d. Afskaffelse af 24-timers reglen (afskaffes ved L28 i
folketingsåret 2003-04)
I alt
L80
Forslag til lov om ændring af dødsboskatteloven,
a. Udbytte omfattes af renteudliningstillæg
kildeskatteloven, selskabsskatteloven og
skattekontrolloven. (Modernisering af administrationen af b. Der skal ikke længere betales skat af det arbejde, som udføres
udbytteskatten og andre justeringer).
på egne formuegoder til privat forbrug.
c. Fritagelsen for beskatning af normal avance i tilfælde af, at en
håndværksmester anvender egen arbejdskraft og materialer mv. fra
sin virksomhed
I alt
Efter
Efter
Umiddelbar tilbageløb
adfærd
2016-niveau
1
2003
2004
1
1
-14
-14
-
-
-
-1
-4
-5
35
-14
-
-
-
-1
-4
-5
70
L68
-14
-155
L77
-21
-21
-21
L78
-17
-23
-23
L 79
-316
-
-
-
-
-
-
-
91
-
-
-1.969
-1.878
-
-
-
-
-
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0029.png
L81
L97
L111
L219
L220
L228
Forslag til lov om ændring af ligningsloven og
a. Der skal ikke længere betales skat af det arbejde, som udføres
momsloven. (Fritagelse for skat og moms af værdi af eget på egne formuegoder til privat brug
b. Fritagelse af normal afvancer i tilfælde af, at en
arbejde).
håndværkermester anvender egen arbejdskraft og materialer mv.
fra sin virksomhed
Forslag til lov om ændring af lov om registreringsafgift af a. Danske statsborgere med fast bopæl i Grønland eller på
motorkøretøjer m.v. og lov om vægtafgift af
Færøerne kan fremover på lige fod med andre valutaudlændinge få
motorkøretøjer m.v. (Forholdsmæssig registreringsafgift mulighed for at leje valutaudlejningsbiler i forbindelse med ophold
af udenlandske leasingbiler m.v. og fritagelse af visse
i Danmark
b. Prorata registeringsafgift for udenlandske leasegivere
tivoli- og cirkuskøretøjer).
c. Tivoli- og cirkuskøretøjer på 12 t eller derover fritages for
vægtafgift. Som konsekven vil de pågældende virksomheder alene
skulle betale udligningafgift af deres diseldrevne køretøjer
I alt
Forslag til lov om ændring af lov om visse spil, lotterier I alt
og væddemål og lov om Det Danske Klasselotteri A/S og a. Overskud, der i dag dannes ved væddemål på hestevæddeløb,
tiføres overskuddet i Dansk Tiptjeneste A/S og udloddes sammen
om ophævelse af lov om væddemål i forbindelse med
med de øvrige tips- og lottomidler
heste- og hundevæddeløb.
b. Den enkelte hestevæddeløbsbane beholder overskud, der dannes
ved totalistaorspil på denne bane
Forslag til lov om ændring af ligningsloven og
a. Forhøjelse af mellemskattegrænsen med 12.000 kr. årligt i 2004
personskatteloven. (Lavere skat på arbejdsindkomst).
– 2007
b. Beskæftigelsesfradrag på 2,5 pct. af arbejdsindkomsten, dog
maks. 5.800 kr. i 2004, 6.100 kr. i 2005, 6.500 kr. i 2006 og 6.800
kr. i 2007
Forslag til lov om ændring af love om registreringsafgift a. Bilkøbere bliver friholdt ekstraordinære stigninger i afgifterne
af motorkøretøjer mv.
som følge af ekstraordinære prisstigniger
Forslag til lov om ændring af lov om registreringsafgift af a. Fra og med 1. juli 2003 gives et fradrag på 100 kr. i
motorkøretøjer m.v. (Fradrag for personbiler udstyret med registreringsafgiften pr. fabriksmonteret selealarm for indtil 3
elektronisk stabiliseringsprogram m.v.).
alarmer, svarende til i alt højest 300 kr. pr. personbil i en periode
på 5�½ år
b. For resten af 2003 gives et fradrag for ESP-systemer i den
afgiftspligtige værdi på 3.500 kr., svarende til en afgiftsrabat på
6.300 kr. ved en afgiftssats på 180 pct. Fradraget for ESP-
systemer nedstrappes til 3.200 kr. i 2004, 2.600 kr. i 2005, 2.000
kr. i 2006, 1.300 kr. i 2007 og 700 kr. i 2008. I 2009 vil fradraget
være fuldt indfaset.
I alt
-35
-35
-
-35
-
-
-
-14
-1
-14
-1
-4
-15
-4
-
-15
-4
-
-
-2
-6
-
-4
-6
-
-4
-
-11
-77
-225
-82
-236
Nr.
Lovforslag
Delelement
LOVSAMLING 2001-2002
Forslag til lov om ændring af
L 11
pensionsafkastbeskatningsloven, selskabsskatteloven og
andre skattelove. (Livsforsikringsselskabers fradrag,
pensionsafkastbeskatning.
Efter
Efter
Umiddelbar tilbageløb
adfærd
2016-niveau
2001
-
2002
-
a. Indførelse af skattepligt for et administrationsbo, der
administerer en lukket bestand af livsforsrikninger fra et likvideret
livsforsikringsselskab eller en lukket bestand af pensionstilsagn
fra en likvideret pensionskasse
I alt
-7
-7
-7
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0030.png
L 14
L 48
Forslag til lov om ændring af ligningsloven. (Skattefrihed
for lommepenge og gaver, der hidrører fra indsamlede
bidrag m.v.).
Forslag til lov om ændring af ligningsloven. (Større
skattefrihed ved udlejning af værelser).
Forslag til lov om ændring af skattestyrelsesloven og
ligningsloven. (Fuld omkostningsgodtgørelse i skattesager
m.v., som skatteyder vinder fuldt ud eller i overvejende
grad, eller som.
Forslag til lov om ændring af ligningsloven. (Hjemme-pc-
ordning samt skattefrihed for arbejdsgiverbetalt
datakommunikation).
a. Skattefrihed for gaver, der hidrører fra indsamlede bidrag, samt
lomme- og tøjpenge, der ydes af de sociale myndigheder til børn,
der er anbragt uden for eget hjem
a. Ejere, der udlejer en del af værelserne i den lejlighed, de selv
bebor, kan vælge at anvende et bundfradrag på mindst 24.000 kr.
a. Forhøje omkostningsgodtgørelsessatsen til 100 pct. mod
gældende reglers 50 pct.
-1
-1
-1
-29
-29
-29
L 54
-29
-29
-29
L 55
a. Fradrag for udgifter, som arbejdstagereren eventuelt betaler til
arbejdsgiveren i forbindelse med, at arbejdstageren får en
computer med tilbehør stillet til rådighed, dog højest 3.500 kr. pr.
år
b. Indførelse af skattefrihed for arbejdsgiverbetalt
datakommunikation tilsluttet en ansats computer i hjemmet mv.
a. Indførelse af tonnageksattordningen indebærer, at rederierne får
mulighed for at opgøre indkomsten efter særlige regler
a. Skibe på 20 tons eller derover, som ejes af danske selskaber
m.v. eller af faste driftssteder af selskaber hjemmehørende i andre
EU-lande, eller som udlejes uden besætning (bareboat) eller
erhverves med henblik på sådan udlejning, afskrives på særskilt
saldo og efter en afskrivningssats på højst 12 pct. Nybyggede
skibe, som ejes af selskaber m.v., uden for tonnageskatteordningen
kan dog afskrives med 20 pct. det første år
-215
-107
-215
-21
-14
-21
L 92
Forslag til lov om beskatning af rederivirksomhed
(tonnageskatteloven).
Forslag til lov om ændring af afskrivningsloven.
(Ændringer som følge af tonnageskatteloven).
-
-
L 93
-
-
L 94
L 97
Forslag til lov om indgåelse af
a. Dobbeltbeskatningsoverenskomst med Portugal
dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem Danmark og
Portugal.
Forslag til lov om ændring af ligningsloven. (Skattefrihed a. Der indføres skattefrihed for ydelser til lægefagligt begrundet
for arbejdsgiverbetalte sundhedsbehandlinger).
sundhedsbehandling, som arbejdsgiveren betaler for en
medarbejder
b. Desuden vil sygdomsforebyggende behandlinger være omfattet
af forslaget, i det omfang de er lægefagligt begrunede
Forslag til lov om ændring af afskrivningsloven,
aktieavancebeskatningsloven, ligningsloven,
personskatteloven, selskabsskatteloven,
virksomhedsskatteloven og andre love.
a. Ophævelse af tidsbegrænsning for fremførsel af underskud og
tab
b. Nedsættelse af kravet til ejerandel for selskabers modtagelse af
skattefrie udbytter
c. Justering af tillægs- og rentereglerne i selskabsskatteloven
a. Indførelse af skattestop for ejendomsværdiskatten
b. Fastlåsning af aftrapningsprocenten for det indkomstafhængige
pensionistnedslag
-7
-7
-7
-50
-36
-50
-
-
L 99
-
-57
-17
-
-50
-14
-287
-
-
-72
-17
-960
-
L 100
Forslag til lov om ændring af ejendomsværdiskatteloven
og andre skattelove. (Loft over ejendomsværdiskatten og
ejendomsværdiskat ved flytning).
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0031.png
L 107
L 135
Forslag til lov om ændring af ligningsloven og
a. Virksomhederne får et ekstra fradrag på 50 pct. for allerede
personskatteloven. (Forsøgsordning med 150 pct. fradrag fradragsberettigede udgifter, som afholdes i forbindelse med et
for forskningsudgifter).
samfinansieret forskningsprojekt mellem en virksomhed og en
offentlig forskningsinstitution
Forslag til lov om ændring af lov om indskud på
a. Aldersgrænsen hæves, så fristen for, hvornår etablering senest
etableringskonto og lov om investeringsfonds. (Udvidelse skal være sket, er det indkomstår, hvori iværksætteren fylder 65 år
af etableringskontoordningen m.v.)
b. Grænsen hæves for hvor stor en andel af nettolønindtægten, der
kan opspares/indskydes på en etableringskonto fra 25 til 40 pct.
c. Der gives adgang til at videreføre og indskyde midler på en
etableringskonto indtil 5 år efter etablering er sket. Indskud sker
her med mindst 5.000 kr. og højst 40 pct. af enten
nettolønindtægterne eller virksomhedsoverskuddet
d. Efterbeskatningen lempes for etableringskontomidler
I alt
-
-50
-43
-100
-
-36
-36
-36
-25
-21
-57
-36
-50
-43
-43
L 137
Forslag til lov om ændring af merværdiafgiftsloven.
(Forhøjelse af momsregistreringsgrænsen, momsfritagelse
for almenvelgørende foreninger, lempelser i reglerne om
momsafregning m.v.).
L 181
L 188
a. Forhøjelse af momsregistreringsgrænsen fra 20.000 kr. til
50.000 kr.
b. Momsfritagelse for almenvelgørende og almennyttige
foreninger.
c. Lempelse i reglerne om momsafregning. Definitionen af,
hvornår en virksomhed betegnes som 'stor' ændres fra at have
været en årlig momspligtig omsætning på over 10 mio. kr. til 15
mio. kr.
d. Forlængelse af fristen for momsangivelse og afregning for store
virksomheder fra den 25. juli til den 10. august
I alt
Forslag til lov om ændring af lov om vægtafgift af
a. De årlige reguleringer af satserne for ejerafgifterne på biler og
motorkøretøjer m.v., lov om afgift efter brændstofforbrug motorcykler fjernes.
b. Tillægget i reguleringsmekanismen for beløbsgrænsen i
for visse personbiler og lov om registreringsafgift af
registeringsafgiften ophæves
motorkøretøjer m.v. samt.
c. Indførelse af en godtgørelsesordning for registreringsafgift af
brugte person- og varebiler samt motorcykler, når køretøjerne
udføres fra Danmark
I alt
Forslag til lov om ændring af afskrivningsloven og
a. Udvidelse af adgangen for afskrivningsret på udgifter afholdt til
ligningsloven. (Afskrivning af kunstkøb og skattefrihed kunstnerisk udsmykning
for visse hæderspriser).
b. Skattefrihed for hæderspriser til kunstnere
-64
-258
-380
57
36
-64
-168
-
-
-
-64
-201
-437
57
36
-287
-
-
-
-21
-2
-344
-
-
-21
-9
L 189
I alt
-21
a. Den frie folkeoplysende virksomhed lønsumafgiftsfritages,
Forslag til lov om ændring af lov om afgift af lønsum m.v. (Fritagelse for fri folkeoplysende virksomhed og undervisning i børnehaveklasse og 1.-10. klasse).
-9
således som denne er defineret i afsnit I i folkeoplysningsloven, jf.
lovbekendtgørelse nr. 924 af 5. oktober 2000.
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 263: Spm. om, i tabelform i 2016 P/l, at opliste provenuvirkningen af samtlige lettelser og stigninger i skatter og afgifter siden 2001, både i forhold til hver enkelt lettelse/stigning og som total, til skatteministeren
1652291_0032.png
L 190
Forslag til lov om ændring af lov om energiafgift af
a. Reduktion af den del af decentrale kraftvarmeværkernes
mineralolieprodukter m.v., lov om afgift af naturgas og
brændselsforbrug, hvoraf der skal betales afgift: Olieafgiften,
bygas, lov om afgift af stenkul, brunkul og koks m.v., lov kulafgiften, gasafgiften og CO2-afgiften
om kuldioxidafgift.
b. Reduktion af afgiften på spildvarme i virksomheder med eget
kraftvarmeværk
c. Svovlafgiftsfritagelse for rene træprodukter i form af træ,
træflis og skovflis
d. Indførelse af standardfradrag ved svovlbinding i forbindelse
med afbrænding af biobrændsler mv.
e. Justering af afgiftssatserne for biobrændsler
f. Indførsel af bundfradrag for svovlafgift for virksomheder, der
omfattes af CO2-afgiftslovens regler for tung proces, men som
ikke selv er registreret efter svovlafgiftsloven
g. Udstrækningen af tung proces udvides og nye processer tilføjes
proceslisten: Isoleringsmaterialer, porebeton og moler/bentonit
I alt
Forslag til lov om ændring af lov om tilskud til visse
a. Formålet med loven er at justere kriteriert med hensyn til 1.
miljøvenlige lastbiler. (Ændring af 1. registreringsdato for registeringsdato for tilskud til miljøvenlige lastbiler
tilskudsberettigede lastbiler).
Forslag til lov om ændring af
a. Indførelse af mulighed for, at nære medarbejdere kan indgå i et
aktieavancebeskatningsloven, kildeskatteloven,
generationsskifte
virksomhedsskatteloven og andre skattelove. (Succession b. Forhøjelse af successionsgrænsen ved overtagelse af
virksomheder med mange finansielle aktiver
for nære medarbejdere, aktier i selskaber af finansiel.
I alt
Forslag til lov om ændring af lov om energiafgift af
a. Ophævelse af afgiften på smøreolier, hydraulikolier og lign.
mineralolieprodukter m.v. (Ophævelse af afgiften på
smøreolier, hydraulikolier og lign. og godtgørelse af
genvundne benzindampe m.v.).
-244
-
-122
14
244
-
L 191
-
-
L 194
-29
-29
-57
-172
-
-
-
-
-
-
-
-50
-14
-64
-172
-72
-57
-129
-
L 204
-