SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 241: Spm. om det er ministerens vurdering, at intentionen bag bestemmelsen i personskattelovens § 7 a, stk. 2, om, at invalidepensioner er undtaget fra udligningsskatten på pensioner, er opfyldt, når pensionskasser kan indføre bestemmelser i deres regulativer, der fastlægger selvstændige sondringer mellem, hvornår medlemmerne kan modtage henholdsvis invalidepension og alderspension, til skatteministeren

Skatteudvalget 2015-16
SAU Alm.del
Offentligt

1. marts 2016

J.nr. 16-0178559

Til Folketinget – Skatteudvalget

Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 241 af 12. februar 2016 (alm. del). Spørgsmålet er

stillet efter ønske fra René Gade (ALT).

Karsten Lauritzen

/ Søren Schou

SAU, Alm.del - 2015-16 - Endeligt svar på spørgsmål 241: Spm. om det er ministerens vurdering, at intentionen bag bestemmelsen i personskattelovens § 7 a, stk. 2, om, at invalidepensioner er undtaget fra udligningsskatten på pensioner, er opfyldt, når pensionskasser kan indføre bestemmelser i deres regulativer, der fastlægger selvstændige sondringer mellem, hvornår medlemmerne kan modtage henholdsvis invalidepension og alderspension, til skatteministeren

Spørgsmål

Er det ministerens vurdering, at intentionen bag bestemmelsen i personskattelovens § 7 a,

stk. 2, om, at invalidepensioner er undtaget fra udligningsskatten på pensioner, er opfyldt,

når pensionskasser kan indføre bestemmelser i deres regulativer, der fastlægger selvstæn-

dige sondringer mellem, hvornår medlemmerne kan modtage henholdsvis invalidepen-

sion og alderspension, eller giver oplysningerne i borgerhenvendelsen omdelt som SAU

alm. del - bilag 109, ministeren anledning til overvejelser om justering af lovgivningen?

Der henvises i den forbindelse til bemærkningerne til lovforslag nr. L 213 (folketingssam-

ling 2009-10), afsnit 2.1.2.2, hvoraf det fremgår, at ”Begrundelsen for at friholde invalide-

pension er først og fremmest, at invalidepensionister er afskåret fra at erhverve en ind-

komst ved almindelig deltagelse på arbejdsmarkedet.”

Svar

Skattelovgivningen kan ikke gå ind og regulere pensionskassernes regulativer. Pensions-

kasserne fastsætter således uafhængigt af skattelovgivningen vilkårene for medlemmerne

for at modtage alderspension henholdsvis invalidepension, herunder betegnelserne for de

forskellige ydelser, som medlemmerne kan få fra pensionskassen.

I forbindelse med indførelse af udligningsskatten af store pensionsudbetalinger fra 2011

blev der indført en regel, der indebærer, at en ydelse, som en pensionskasse benævner

livsvarig invalidepension, kun er friholdt for at indgå i grundlaget, indtil folkepensionsal-

deren nås. Fra dette tidspunkt skal ydelsen i relation til udligningsskatten anses for en al-

derspension. Det gælder, uanset hvad pensionen benævnes. Jeg henviser i øvrigt til mit

svar på spørgsmål 240.

Henvendelsen giver mig derfor ikke anledning til at overveje justering af reglerne for den

skattemæssige behandling af invalidepension i relation til udligningsskatten.

Side 2 af 2