23. august 2016
J.nr. 15-2422787
Til Folketinget – Skatteudvalget
Skatteudvalget blev den 25. august 2015, jf. SAU alm. del bilag 23 (2014-15, 2. samling), orien-
teret om, at SKAT den 24. august 2015 havde indgivet anmeldelse til Statsadvokaten for Sær-
lig Økonomisk og International Kriminalitet (SØIK) om formodet svindel med tilbagesøg-
ning af indeholdt udbytteskat. Den formodede svindel blev opgjort til 6,2 mia. Skatteudvalget
blev den 16. november 2015 underrettet om yderligere mistanke om omfattende økonomisk
kriminalitet begået mod SKAT og om SKATs opfølgning herpå, jf. SAU alm. del bilag 46
(2015-16). SKAT indgav den 13. november 2015 anmeldelse til SØIK om formodet svindel
med tilbagesøgning af udbytteskat for yderligere ca. 2,9 mia. kr., så den formodede svindel
potentielt havde et omfang på ca. 9,1 mia. kr.
SKAT har i august 2016 afsluttet afdækningen af formodet svindel for yderligere ca. 3,2 mia.
kr., som skal anmeldes til SØIK, så den formodede svindel nu har et omfang på ca. 12,3 mia.
kr.
SKAT standsede udbetalingerne af refusion af udbytteskat den 6. august 2015 og har efterføl-
gende kun udbetalt refusion i de få sager, hvor der skønnes at have foreligget den tilstrækkeli-
ge dokumentation. I forhold til de standsede anmodninger om refusion af udbytteskat er der
fundet forsøg på formodet svindel. Der vil blive anmeldt forsøg på formodet svindel for 553
mio. kr. Det er herudover forventningen, at der vil blive anmeldt yderligere forsøg på svindel
for 350 mio. kr. i løbet af oktober, således at der samlet vil blive anmeldt formodet forsøg på
svindel for 903 mio. kr.
Den formodede svindel er konstateret i den såkaldte blanketordning, hvor der samlet er udbe-
talt 14,3 mia. kr. for årene 2012 – 2015. Undersøgelsen af ordningen fortsætter året ud. Ud fra
en foreløbig analyse af de resterende ansøgninger og personkredsen bag er det SKATs forelø-
bige vurdering, at der ikke vil ske yderligere anmeldelse af formodet svindel til SØIK.
Ud over blanketordningen er der udbetalt refusion af udbytteskat via den såkaldte bankord-
ning. Kontrollen af bankordningen forventes afsluttet ved årets udgang sammen med kontrol-
len af aktieudlån. SKATs foreløbige analyse af bankordningen har indtil videre ikke afdækket
nogen sammenhæng til svindelsagen.
Endelig bemærkes, at SKAT har konstateret, at administrationen af en konkret dobbeltbe-
skatningsoverenskomst kan have ført til for store refusioner i forhold til, hvad der kan kræves
efter overenskomsten. Foreløbige undersøgelser viser, at udbyttet måske ikke i alle tilfælde
beskattes i det pågældende land, hvilket anses for et krav for refusion efter overenskomsten.
SKAT gennemgår derfor fortolkningen af de danske dobbeltbeskatningsoverenskomster for
at sikre, at betingelserne for nedsættelse eller frafald af udbytteskat er opfyldt.
Karsten Lauritzen
/ Jim Sørensen