Skatteudvalget 2015-16
SAU Alm.del Bilag 253
Offentligt
1656592_0001.png
Europa-Parlamentet
2014-2019
VEDTAGNE TEKSTER
Foreløbig udgave
P8_TA-PROV(2016)0253
Nedsættelse af et undersøgelsesudvalg til undersøgelse af påstande om
overtrædelser af og fejl og forsømmelser i forbindelse med gennemførelsen
af EU-retten for så vidt angår hvidvaskning af penge, skatteundgåelse og
skatteunddragelse samt fastsættelse af dets sagsområde, medlemstal og
funktionsperiode
Europa-Parlamentets afgørelse af 8. juni 2016 om nedsættelse af et undersøgelsesudvalg
til undersøgelse af påstande om overtrædelser af og fejl og forsømmelser i forbindelse
med gennemførelsen af EU-retten for så vidt angår hvidvaskning af penge,
skatteundgåelse og skatteunddragelse, dets sagsområder, sammensætning og
funktionsperiode (2016/2726(RSO))
Europa-Parlamentet,
–
der henviser til anmodningen fra 337 medlemmer om nedsættelse af et
undersøgelsesudvalg til undersøgelse af påstande om overtrædelser af og fejl og
forsømmelser i forbindelse med gennemførelsen af EU-retten for så vidt angår
hvidvaskning af penge, skatteundgåelse og skatteunddragelse,
der henviser til Formandskonferencens forslag,
der henviser til artikel 226 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,
der henviser til Europa-Parlamentets, Rådets og Kommissionens afgørelse 95/167/EF,
Euratom, EKSF af 19. april 1995 om de nærmere vilkår for udøvelse af Europa-
Parlamentets undersøgelsesbeføjelse
1
,
der henviser til artikel 4, stk. 3, i traktaten om Den Europæiske Union,
der henviser til artikel 107 og 108 i traktaten om Den Europæiske Unions
funktionsmåde,
der henviser til artikel 325 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,
der henviser til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2005/60/EF af 26. oktober 2005
om forebyggende foranstaltninger mod anvendelse af det finansielle system til
–
–
–
–
–
–
–
1
EFT L 113 af 19.5.1995, s. 1.
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 253: Europa-Parlamentet nedsætter undersøgelsesudvalg om skatteunddragelse (PANA)
1656592_0002.png
hvidvaskning af penge og finansiering af terrorisme
1
,
–
der henviser til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv (EU) 2015/849 af 20. maj 2015
om forebyggende foranstaltninger mod anvendelse af det finansielle system til hvidvask
af penge eller finansiering af terrorisme, om ændring af Europa-Parlamentets og Rådets
forordning (EU) nr. 648/2012 og om ophævelse af Europa-Parlamentets og Rådets
direktiv 2005/60/EF samt Kommissionens direktiv 2006/70/EF
2
,
der henviser til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/36/EU af 26. juni 2013
om adgang til at udøve virksomhed som kreditinstitut og om tilsyn med kreditinstitutter
og investeringsselskaber, om ændring af direktiv 2002/87/EF og om ophævelse af
direktiv 2006/48/EF og 2006/49/EF
3
,
der henviser til Rådets direktiv 2011/16/EU af 15. februar 2011 om administrativt
samarbejde på beskatningsområdet og om ophævelse af direktiv 77/799/EØF
4
,
der henviser til Rådets direktiv 2014/107/EU af 9. december 2014 om ændring af
direktiv 2011/16/EU for så vidt angår obligatorisk automatisk udveksling af oplysninger
på beskatningsområdet
5
,
der henviser til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2014/91/EU af 23. juli 2014 om
ændring af direktiv 2009/65/EF om samordning af love og administrative bestemmelser
om visse institutter for kollektiv investering i værdipapirer (investeringsinstitutter) for
så vidt angår depositarfunktioner, aflønningspolitik og sanktioner
6
,
der henviser til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2011/61/EU af 8. juni 2011 om
forvaltere af alternative investeringsfonde og om ændring af direktiv 2003/41/EF og
2009/65/EF samt forordning (EF) nr. 1060/2009 og forordning (EU) nr. 1095/2010
7
,
der henviser til Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 231/2013 af 19.
december 2012 om udbygning af Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2011/61/EU
for så vidt angår undtagelser, generelle vilkår for drift, depositarer, gearing,
gennemsigtighed og tilsyn
8
,
der henviser til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2009/138/EF af 25. november
2009 om adgang til og udøvelse af forsikrings- og genforsikringsvirksomhed (Solvens
II)
9
,
der henviser til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2006/43/EF af 17. maj 2006 om
lovpligtig revision af årsregnskaber og konsoliderede regnskaber, om ændring af Rådets
direktiv 78/660/EØF og 83/349/EØF og om ophævelse af Rådets direktiv
84/253/EØF
10
,
der henviser til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 537/2014 af 16.
EUT L 309 af 25.11.2005, s. 15.
EUT L 141 af 5.6.2015, s. 73.
EUT L 176 af 27.6.2013, s. 338.
EUT L 64 af 11.3.2011, s. 1.
EUT L 359 af 16.12.2014, s. 1.
EUT L 257 af 28.8.2014, s. 186.
EUT L 174 af 1.7.2011, s. 1.
EUT L 83 af 22.3.2013, s. 1.
EUT L 335 af 17.12.2009, s. 1.
EUT L 157 af 9.6.2006, s. 87.
–
–
–
–
–
–
–
–
–
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 253: Europa-Parlamentet nedsætter undersøgelsesudvalg om skatteunddragelse (PANA)
1656592_0003.png
april 2014 om specifikke krav til lovpligtig revision af virksomheder af interesse for
offentligheden og om ophævelse af Kommissionens afgørelse 2005/909/EF
1
,
–
der henviser til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2014/56/EU af 16. april 2014
om ændring af direktiv 2006/43/EF om lovpligtig revision af årsregnskaber og
konsoliderede regnskaber
2
,
der henviser til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/34/EU af 26. juni 2013
om årsregnskaber, konsoliderede regnskaber og tilhørende beretninger for visse
virksomhedsformer, om ændring af Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2006/43/EF
og om ophævelse af Rådets direktiv 78/660/EØF og 83/349/EØF
3
,
der henviser til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2012/17/EU af 13. juni 2012
om ændring af Rådets direktiv 89/666/EØF og Europa-Parlamentets og Rådets direktiv
2005/56/EF og 2009/101/EF for så vidt angår sammenkobling af centrale registre og
handels- og selskabsregistre
4
,
der henviser til Kommissionens henstilling 2012/771/EU af 6. december 2012
vedrørende foranstaltninger, der kan tilskynde tredjelande til at anvende
minimumsstandarder for god forvaltningspraksis på skatteområdet
5
og Kommissionens
henstilling 2012/772/EU af 6. december 2012 om aggressiv skatteplanlægning
6
,
der henviser til Kommissionens meddelelse til Europa-Parlamentet og Rådet af 28.
januar 2016 om en ekstern strategi til effektiv beskatning (COM(2016)0024),
der henviser til forretningsordenens artikel 198,
vedtager at nedsætte et undersøgelsesudvalg til undersøgelse af påstande om
overtrædelser af og fejl og forsømmelser i forbindelse med gennemførelsen af EU-retten
for så vidt angår hvidvaskning af penge, skatteundgåelse og skatteunddragelse;
vedtager, at undersøgelsesudvalget skal have til opgave at:
–
undersøge påstanden om, at Kommissionen har undladt at håndhæve og
medlemsstaterne at gennemføre og effektivt håndhæve direktiv 2005/60/EF under
hensyntagen til kravet om rettidig og effektiv gennemførelse af direktiv (EU)
2015/849
undersøge påstanden om, at medlemsstaternes myndigheder har undladt at
anvende administrative sanktioner og andre administrative foranstaltninger over
for institutioner, der er fundet ansvarlige for en alvorlig overtrædelse af de
nationale bestemmelser, der er vedtaget i henhold til direktiv 2005/60/EF, som
krævet i direktiv 2013/36/EU
undersøge påstanden om, at Kommissionen har undladt at håndhæve og
medlemsstaterne på effektiv vis at gennemføre direktiv 2011/16/EU, navnlig
artikel 9, stk. 1, om spontan udveksling af skatteoplysninger til en anden
medlemsstat, når der er grund til at formode, at der kan blive tale om et tab af
–
–
–
–
–
1.
2.
–
–
1
2
3
4
5
6
EUT L 158 af 27.5.2014, s. 77
EUT L 158 af 27.5.2014, s. 196.
EUT L 182 af 29.6.2013, s. 19.
EUT L 156 af 16.6.2012, s. 1.
EUT L 338 af 12.12.2012, s. 37.
EUT L 338 af 12.12.2012, s. 41.
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 253: Europa-Parlamentet nedsætter undersøgelsesudvalg om skatteunddragelse (PANA)
skatteindtægter, under hensyntagen til kravet om rettidig og effektiv
gennemførelse af direktiv 2014/107/EU, samt – med dette for øje og med henblik
på at undersøge andre retsgrundlag i forbindelse med de påståede overtrædelser
eller fejl og forsømmelser – gøre brug af adgang til alle relevante dokumenter,
herunder alle relevante dokumenter fra Gruppen vedrørende Adfærdskodeksen,
som er tilvejebragt af de to særlige TAXE 1- og TAXE 2-udvalg
–
undersøge påstanden om, at medlemsstaterne har undladt at håndhæve artikel 107
og artikel 108 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde, der er
relevant for anvendelsesområdet for den undersøgelse, som er omhandlet i
nærværende afgørelse
undersøge påstanden om, at Kommissionen har undladt at håndhæve og
medlemsstaterne at gennemføre og håndhæve direktiv 2014/91/EU
undersøge påstanden om, at Kommissionen har undladt at håndhæve og
medlemsstaterne at gennemføre og håndhæve direktiv 2011/61/EU og
Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 231/2013
undersøge påstanden om, at Kommissionen har undladt at håndhæve og
medlemsstaterne at gennemføre og håndhæve direktiv 2009/138/EF
undersøge påstanden om, at Kommissionen har undladt at håndhæve og
medlemsstaterne at gennemføre og effektivt håndhæve direktiv 2006/43/EF under
hensyntagen til kravet om rettidig og effektiv gennemførelse af forordning (EU)
nr. 537/2014 og direktiv 2014/56/EU
undersøge påstanden om, at medlemsstaterne har undladt at gennemføre direktiv
2013/34/EU
undersøge påstanden om, at Kommissionen har undladt at håndhæve og
medlemsstaterne at gennemføre og effektivt håndhæve direktiv 2012/17/EU
undersøge den eventuelle tilsidesættelse af den i artikel 4, stk. 3, i traktaten om
Den Europæiske Union fastsatte forpligtelse for medlemsstaterne og afhængige
eller associerede territorier til at overholde princippet om loyalt samarbejde i det
omfang, det er relevant for anvendelsesområdet for den undersøgelse, der følger
af nærværende afgørelse; med henblik herpå vurdere, hvorvidt en sådan
tilsidesættelse kan opstå som følge af den påståede undladelse af at træffe
passende foranstaltninger for at forhindre anvendelse af instrumenter, der tillader
de ultimativt begunstigede ejere at være skjult for finansielle institutioner og
andre formidlere, advokater, udbydere af tjenesteydelser til truster og selskaber
eller anvendelse af andre instrumenter og formidlere, som lemper reglerne for
hvidvaskning af penge samt skatteunddragelse og skatteundgåelse i andre
medlemsstater (herunder undersøge den rolle, som truster, enkeltmandsselskaber
med begrænset ansvar og virtuelle valutaer spiller), samtidig med at der tages
hensyn til de aktuelle arbejdsprogrammer, som er i gang på medlemsstatsplan, og
som søger at løse disse problemer og begrænse deres virkning
fremsætte enhver henstilling, som det måtte finde nødvendig i denne sag,
herunder om medlemsstaternes gennemførelse af ovennævnte henstillinger fra
Kommissionen af 6. december 2012 vedrørende foranstaltninger, der kan
tilskynde tredjelande til at anvende minimumsstandarder for god
forvaltningspraksis på skatteområdet og for så vidt angår aggressiv
skatteplanlægning, samt vurdere den seneste udvikling i Kommissionens eksterne
strategi for effektiv beskatning og sammenhængen mellem Unionens og
–
–
–
–
–
–
–
–
 SAU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 253: Europa-Parlamentet nedsætter undersøgelsesudvalg om skatteunddragelse (PANA)
medlemsstaters retlige ramme og skattesystemerne i tredjelande (f.eks.
dobbeltbeskatningsaftaler og aftaler om udveksling af oplysninger samt
frihandelsaftaler) samt vurdere de bestræbelser, som er iværksat på internationalt
plan (Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling, G20, Den
Finansielle Aktionsgruppe og FN), med henblik på at fremme gennemsigtigheden
af oplysninger om reelt ejerskab;
3.
4.
vedtager, at undersøgelsesudvalget skal forelægge sin endelige beretning senest 12
måneder efter vedtagelsen af denne afgørelse;
vedtager, at undersøgelsesudvalget i forbindelse med sit arbejde bør tage højde for
enhver relevant udvikling inden for udvalgets ansvarsområde, som måtte opstå i løbet af
dets mandatperiode;
beslutter, at enhver henstilling udarbejdet af undersøgelsesudvalget og af det særlige
TAXE 2-udvalg skal behandles af det relevante stående udvalg;
vedtager, at undersøgelsesudvalget skal have 65 medlemmer;
pålægger sin formand at drage omsorg for, at denne afgørelse offentliggøres i
Den
Europæiske Unions Tidende.
5.
6.
7.