FIU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 70: Skatteankestyrelsens årsrapport

Finansudvalget 2015-16
FIU Alm.del Bilag 70
Offentligt

Skatteanke-

styrelsen

Årsrapport 2015

Skatteankestyrelsen

Ved Vesterport 6, 4. sal

1612 København V.

www.skatteankestyrelsen.dk

FIU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 70: Skatteankestyrelsens årsrapport

Indholdsfortegnelse

1. Påtegning .............................................................................................................. 3

2. Beretning .............................................................................................................. 4

2.1. Præsentation af Skatteankestyrelsen ..................................................................................... 4

2.2. Ledelsesberetning..................................................................................................................... 5

2.3. Kerneopgaver og ressourcer .................................................................................................. 8

2.4 Målrapportering....................................................................................................................... 11

2.5 Forventninger til det kommende år ..................................................................................... 16

3. Regnskab .............................................................................................................17

3.1 Anvendte regnskabspraksis ................................................................................................... 17

3.2 Resultatopgørelse mv. ............................................................................................................ 18

3.3 Balancen ................................................................................................................................... 19

3.4 Egenkapitalforklaring ............................................................................................................. 20

3.5 Likviditet og låneramme ........................................................................................................ 20

3.6 Opfølgning på lønsumsloft ................................................................................................... 20

3.7 Bevillingsregnskabet ............................................................................................................... 21

4. Bilag.....................................................................................................................21

4.1 Noter til balancen ................................................................................................................... 21

Side 2 af 22

FIU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 70: Skatteankestyrelsens årsrapport

FIU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 70: Skatteankestyrelsens årsrapport

2. Beretning

Denne årsrapport er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen og

Vejledning om årsrapport for statslige institutioner.

2.1. Præsentation af Skatteankestyrelsen

Skatteankestyrelsen er oprettet som en uafhængig styrelse under Skatteministeriet pr. 1.

januar 2014 og er placeret i henholdsvis København (Ved Vesterport og Strandboulevar-

den), Silkeborg og Haderslev.

Skatteankestyrelsen virker i henhold til skatteforvaltningsloven, jf. lovbekendtgørelse nr.

175 af 23. februar 2011 med senere ændringer, herunder lov nr. 649 af 12. juni 2013 om

ændret klagestruktur.

Skatteankestyrelsen varetager funktionen som fælles klagesekretariat for de regionale skat-

teankenævn, vurderingsankenævn, motorankenævn og fællesankenævn samt Landsskatte-

retten. Skatteankestyrelsen træffer endvidere afgørelse i sager, som ikke skal nævnsbe-

handles, jf. lovbekendtgørelse nr. 1 af 2. januar 2014 om afgørelse af visse klager i Skatte-

ankestyrelsen. Skatteankestyrelsen har herudover en formidlende rolle, idet styrelsen for-

midler sin praksis gennem offentliggørelse af afgørelser af almen interesse. Landsskatte-

retten formidler sin praksis gennem offentliggørelse af afgørelser af principiel eller almen

karakter.

Landsskatteretten og ankenævnene behandler klager vedrørende skat, ejendomsvurdering,

motor, moms, afgifter og told, inddrivelse mv. Skatteankestyrelsens opgave som klagese-

kretariat for de regionale ankenævn og Landsskatteretten er at udarbejde forslag til den

endelige administrative afgørelse i klagesager på skatteområdet og derved medvirke til at

fastlægge den administrative praksis.

Mission og vision

Strategisk sigte

Beskrivelse

•

Vi vil være landets bedste klagemyndighed

Vi giver vores brugere en kompetent og effektiv kla-

gebehandling

Vi er garant for retssikkerheden

Vi skaber tillid til, at vi har et uafhængigt klagesystem

Vi yder effektiv sagsbehandling med høj kvalitet

Vi er servicemindede

Vi er en styrelse i bevægelse, som hele tiden arbejder

på at forbedre sig

Vi har et godt læringsmiljø og udvikler os

Formål

Hvilke fortællinger skal der

være om styrelsen?

•

Side 4 af 22

FIU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 70: Skatteankestyrelsens årsrapport

Hovedkonti

Årsrapporten omfatter hovedkonto § 09.11.02. Skatteankestyrelsen (driftsbevillingen),

CVR-nr. 10 24 28 94, og § 09.11.21 Klagegebyr.

2.2. Ledelsesberetning

2015 var på mange måder et godt år for Skatteankestyrelsen med en sund økonomi, flere

afsluttede sager end nogensinde samt en produktivitet, der blev øget betragteligt. På trods

af det ser en del af tallene på de følgende sider i årsrapporten knap så positive ud med

sagsbehandlingstider, der stiger, og en målopfyldelse, som stadig ligger et stykke fra de

ambitioner, styrelsen har. Det har dog sine forklaringer:

Som konsekvens af klagereformen blev Skatteankestyrelsen etableret den 1. januar 2014

som en fusion mellem Landsskatterettens og ankenævnenes sekretariater. Allerede i be-

gyndelsen af 2014 viste prognoser en potentiel ophobning af såkaldte FFF-sager (sager

om fradrag for forbedringer i grundværdien), og der blev derfor tilført i alt ca. 265 mio.

kr. til Skatteankestyrelsen over en 4-årig periode som en del af finansloven for 2015.

Dette er grunden til, at styrelsen er vokset markant i 2015 – og fortsætter med at vokse

betragteligt i 2016.

Et af hovedformålene med klagereformen var at sikre en høj og ensartet kvalitet i sa-

gerne. Det har vi anvendt mange ressourcer på i 2015. Det skyldes blandt andet, at Skat-

teankestyrelsen har ansat en meget stor mængde sagsbehandlere i løbet af året (knap 150

nye medarbejdere i alt inklusive stabsmedarbejdere), således at 40 % af alle 343 medarbej-

dere i styrelsen har mindre end et års anciennitet ved årsskiftet 2015/16.

Figur 1. Nye medarbejdere i forhold til samlet antal medarbejdere

Anm.: Figuren viser nye antal medarbejdere i forhold til det samlede antal ved årets afslutning. Styrelsen havde i 2015 en afgang på i alt 53

personer.

Det er meget tilfredsstillende, at det er lykkedes at fastholde kvaliteten på trods af væk-

sten i medarbejderstaben, men det har kostet på produktionen, da mange af de erfarne

Side 5 af 22

FIU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 70: Skatteankestyrelsens årsrapport

medarbejdere kunne have lavet flere sager, hvis de ikke skulle bruge så mange ressourcer

på oplæring og kvalitetssikring. Dette har medvirket til, at Skatteankestyrelsens produkti-

vitet isoleret set kun er steget med 11 pct. i perioden 2014-2015. Når der dog tages højde

for den store andel af nyansatte, er det lykkedes at forbedre den gennemsnitlige produkti-

vitet med 42 pct. i løbet af 2015. Det er således styrelsens vurdering, at udviklingen går

den rigtige vej.

De stigende sagsbehandlingstider i 2015 ser umiddelbart meget negative ud og er det be-

stemt også for den enkelte klager, der har ventet længe på sin afgørelse. På den anden side

er de stigende sagsbehandlingstider et udtryk for, at styrelsen er kommet op i produktion

og får afsluttet de ældste sager i beholdningen. Når gamle sager afsluttes, så registreres

den samlede sagsbehandlingstid i afslutningsåret og påvirker dermed umiddelbart sagsbe-

handlingstiden negativt. Dette kan ikke undgås, hvis sagsbehandlingstiden på længere sigt

skal reduceres.

Regnskabsresultatet for 2015 kan sammenfattes således:

Side 6 af 22

FIU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 70: Skatteankestyrelsens årsrapport

Tabel 1. Virksomhedens økonomiske hoved- og nøgletal

Hovedtal

(mio. kr.)

Resultatopgørelse

Ordinære driftsindtægter

Ordinære driftsomkostninger

Resultat af ordinære drift

Resultat før finansielle poster

Årets resultat

Balance

Anlægsaktiver i alt

Omsætningsaktiver

Egenkapital

Langfristet gæld

Kortfristet gæld

Finansielle nøgletal

Udnyttelsesgrad af lånerammen

Bevillingsandel

Udvalgte KPI’er

Samlet sagsafgang for FFF-sager

(antal afsluttede sager)

Samlet sagsafgang for øvrige

(antal afsluttede sager)

Gennemsnitlig sagsbehandlingstid

for FFF-sager (mdr.)

Gennemsnitlig sagsbehandlingstid

for øvrige sager (mdr.)

Personaleoplysninger

Antal årsværk

Årsværkspris

(1.000 kr.)

2392

8801

25,1

13,3

20,0

100

12,5

100

22,5

100

2013

-68,8

73,3

4,5

4,6

2014

-161,2

163,7

2,5

2,6

2015

-220,2

202,9

-17,3

2,2

19,0

5,6

0,8

12,3

3,6

41,3

7,9

0,5

30,1

4,0

58,8

25,3

0,9

29,0

616

208

545

290

514

Anm.: Sammenligningstal for 2013 vedrører Landsskatteretten. De nævnte KPI’er er etableret med virkning fra 2015, hvorfor der ikke er medta-

get sammenligningstal for tidligere år. Honorarer til nævnsmedlemmer er ikke indeholdt i ovennævnte årsværkspriser. Honorarer til nævnsmed-

lemmerne har udgjort 2,5 mio. kr. til 38 medlemmer i 2013, 24,1 mio. kr. til 396 medlemmer i 2014 og 20,1 mio. kr. til 316 medlemmer i 2015.

Sagsbehandlingstiderne er opgjort excl. berostillede sager. Differencer skyldes afrunding.

Skatteankestyrelsen anser det finansielle resultat for tilfredsstillende. Der har i 2015 været

et samlet mindreforbrug på 17,3 mio. kr., hvilket primært skyldes en forsinket rekrutte-

ring, hvilket i overvejende grad skyldes, at det i praksis har vist sig nødvendigt at sprede

rekrutteringen over en længere tidsperiode for at kunne opnå den bedst mulige rekrutte-

ring. En betydelig del af de planlagte nyansættelser i 2015 blev udskudt til 1. december

2015 og 1. kvartal 2016. Det lavere forbrug vedrørende øvrig drift afspejler også budget-

usikkerheden som følge af den betydelige budgetopskrivning i 2015, herunder tidspunktet

for gennemførelse af styrelsens projekter for implementering af konsulenters forslag til

investeringer og rationaliseringstiltag. Der er således afholdt mindre udgifter til konsulen-

ter end forventet, idet nogle projekter er udskudt til 2016.

Side 7 af 22

FIU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 70: Skatteankestyrelsens årsrapport

Hovedkonti

Tabel 2. Virksomhedens hovedkonti

§ 09.11.02. Skatteankestyrelsen (Drift)

Bevilling

(Mio. kr.)

I alt

Udgifter

Indtægter

§ 09.11.02

Udgifter

Indtægter

219,8

-219,8

219,8

-219,8

Finansårets

bevilling i alt

219,8

-219,8

219,8

-219,8

202,9

-220,2

202,9

-220,2

-22,2

Regnskab

Overført

overskud

ultimo

§ 09.11.21. Klagegebyr (Klageafgift)

Bevilling

(Mio. kr.)

I alt

Udgifter

Indtægter

§ 09.11.21

Udgifter

Indtægter

-1,5

-3,6

-1,5

-3,6

Finansårets

bevilling i alt

Regnskab

Overført

overskud

ultimo

Anm.: Nettoindtægten fra klageafgiften på 3,6 mio. kr. er i 2015 særligt påvirket af, at der har været færre sager med tilbagebetaling af klageaf-

gift end forventet. Indtægtskontoen er vanskelig at budgettere, fordi nettoprovenuet fra klageafgiften afhænger af flere forhold:

Antallet af indgåede sager med klagegebyr.

Antallet af afsluttede sager.

Sagsudfaldet i de afsluttede sager, idet klageafgiften tilbagebetales, hvis klageren får helt eller delvis medhold.

2.3. Kerneopgaver og ressourcer

Skatteankestyrelsen har to overordnede opgaver, nemlig at forberede og/eller træffe ad-

ministrative afgørelser (afgørelsesvirksomhed) og at formidle den administrative praksis

ved at offentliggøre afgørelser af almen interesse og stille ressourcer til rådighed for

Landsskatterettens offentliggørelse af

afgørelser af principiel eller almen karakter

(in-

formationsvirksomhed).

Skatteankestyrelsens ressourceforbrug på 290 årsværk vedrører altovervejende sagsbe-

handlingen (288 årsværk), herunder det direkte sagsrelaterede ressourceforbrug (ca. 259

årsværk) og det indirekte sagsrelaterede ressourceforbrug i form af generel ledelse og di-

verse hjælpefunktioner i stabsfunktionerne (ca. 29 årsværk). Ressourceforbruget til for-

midling/offentliggørelse af afgørelser er begrænset (ca. 2 årsværk/0,7 mio. kr.).

Ressourceforbruget til opgaver og sagsbehandling på de enkelte sagsområder kan skøns-

mæssigt fordeles således, hvis antallet af årsværk anvendes som fordelingsnøgle:

Side 8 af 22

FIU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 70: Skatteankestyrelsens årsrapport

Tabel 3. Sammenfatning af økonomi for virksomhedens opgaver

Opgave

(beløb i mio. kr.)

0. Generel ledelse

og administration

Administrative afgø-

relser

Informationsvirksom-

hed

I alt

Andel af årets

overskud

-8,1

-8,5

-0,7

-17,3

Bevilling

(FL + TB)

-26,6

-191,8

-1,4

-219,8

Øvrige

indtægter

-0

-0,4

-0

-0,4

Omkostninger

18,5

183,7

0,7

202,9

Anm.: Budgettallene for ”Generel ledelse og administration”, ”Administrative afgørelser” og ”Informationsvirksomhed” er opgjort på FL15. Om-

kostningerne er opgjort med udgangspunkt i årsværksforbruget og principperne i Moderniseringsstyrelsens vejledninger om sammenhængende

styring i Staten.

Skatteankestyrelsen har haft en meget stor sagsindgang i 2015, herunder en stor indgang

af sager på ejendomsvurderingsområdet. Ikke mindst sager vedrørende fradrag for grund-

forbedringer (de såkaldte FFF-sager) er indkommet i stort antal. Den samlede sagsind-

gang var på 15.155 sager, heraf 6.790 FFF-sager. Den samlede sagsafgang var på 11.193

sager, heraf 2.392 FFF-sager.

Sagsindgangen og –afgangen fordelte sig således på hovedgrupper:

Figur 2. Sagsindgang og –afgang fordelt på hovedgrupper (antal sager indkommet og afgjort i 2015)

Anm.: SAN (Skatteankenævnssager), MAN (Motorankenævnssager), VAN (Vurderingsankenævnssager), LSR (Landsskatteretssager).

Sager

Indgang

Afgang

SAN

1.256

614

MAN

1.239

868

VAN

1.666

2.305

LSR

8.336

3.861

Øvrige

2.658

3.545

I alt

15.155

11.193

Side 9 af 22

FIU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 70: Skatteankestyrelsens årsrapport

Sagsbeholdningen er steget til knapt 30.000 sager i 2015:

Figur 3. Samlet sagsbeholdning (antal sager i beholdningen ultimo året)

Anm.: Tallene for 2012-13 viser den samlede sagsbeholdning i Landsskatteretten og ankenævnssekretariaterne (afrundede tal).

Side 10 af 22

FIU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 70: Skatteankestyrelsens årsrapport

Sagsbehandlingstiderne har udviklet sig således i perioden 2012-15:

Figur 4. Sagsbehandlingstiden for sagsområder (mdr.)

Anm.: SAN (Skatteankenævnssager), MAN (Motorankenævnssager), VAN (Vurderingsankenævnssager), LSR (Landsskatteretssager), SANST

(Skatteankestyrelsen).

Sager, som Skatteankestyrelsen (tidligere ankenævnssekretariaterne/Landsskatteretten) har været tvunget til at berostille i forbindelse med

skattestraffesager, syn og skøn eller forelæggelse for EU-kommissionen eller EU’s toldkodeksudvalg, er ikke medregnet. Tallene for ankenæv-

nene for 2012-2013 er tillige excl. tilbagekaldte klager. For inddrivelsessager regnes sagsbehandlingstiden fra det tidspunkt, hvor sagen er fuldt

oplyst. Tallene for 2014 og 2015 er ikke fuldt ud sammenlignelige med tidligere år på grund af ændringer i fordelingen af sager.

Mdr.

SAN

MAN

VAN

LSR

SANST

Inddrivelse

2012

9,7

15,8

25,1

2013

8,9

17,5

18,3

0,7

2014

10,6

11,7

12,8

15,5

4,5

0,5

2015

15,2

13,4

20,4

22,7

6,0

0,8

2.4 Målrapportering

Skatteankestyrelsens overordnede mål og resultatkrav for 2015 fremgår af direktørens re-

sultatlønskontrakt for 2015. Denne kontrakt indeholder i alt 8 resultatkrav for 2015 med

retningslinjer for vægtning og evaluering af målopfyldelsen.

Målopfyldelsen er opgjort ved en kvartalsvis pointgivning, hvor hvert produktionsmål og

forandringsmål maksimalt kan give 3 point pr. kvartal, svarende til 12 point for året som

helhed. Forandringsmålene for ”fremdrift på udviklingstiltag” og ”fremdrift på udvik-

lingsprojekter på vurderingsområdet” er dog kun opgjort ved udgangen af året. En stor

del af Skatteankestyrelsens sagsafslutning i 2015 har ligget i sidste kvartal – ikke mindst på

FFF-området, hvor der var en markant overopfyldelse af resultatkravet i 4. kvartal. Opgø-

relsesmetoden med kvartalsvis pointgivning har for dette sagsområde bevirket, at pointtil-

delingen har været mindre, end hvis resultatet var opgjort på årsbasis.

Side 11 af 22

FIU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 70: Skatteankestyrelsens årsrapport

Målopfyldelsesgraden i 2015 kan opgøres således:

Tabel 4. Årets resultatopfyldelse

Mål

1. Produktionsmål (vægt

60 %)

Den samlede sagsafgang

for FFF-sager

Den samlede sagsafgang

1.2 Afgjorte øvrige sager

for øvrige sager

Den samlede, gennemsnit-

1.3 Den gennemsnitlige

lige sagsbehandlingstid for

sagsbehandlingstid for alle

alle FFF-sager under ét

FFF-sager under ét

(excl. berostillede sager).

Den samlede, gennemsnit-

1.4 Den gennemsnitlige

lige sagsbehandlingstid for

sagsbehandlingstid for alle

alle øvrige sager under ét

øvrige sager under ét

(excl. berostillede sager).

Skatteankestyrelsens afvi-

1.5 Prognosepræcision (Af- gelse mellem budget/prog-

vigelse mellem prognose

nose for kvartalet og det

og regnskab)

pågældende kvartals regn-

skab

1.1 Afgjorte FFF-sager

Produktionsmål, samlet

2.860

12.390

2.392

8.801

Beskrivelse

Måltal

Mulige

point

Resultat

Score

(point)

22 mdr.

25,1 mdr.

11 mdr.

13,3 mdr

6,0 pct.

2 pct. for

året som

helhed

Anm.: Sagsbehandlingstiderne opgøres i overensstemmelse med de retningslinjer, som er fastsat i resultatkontrakten for 2015. Ved beregningen

af den gennemsnitlige sagsbehandlingstid medregnes ikke sager, som Skatteankestyrelsen er tvunget til at berostille i forbindelse med skatte-

straffesager, syn & skøn mv.

Mål

2. Forandringsmål (vægt

40 %)

2.1 Fremdrift på udviklings-

tiltag

2.2 Fremdrift på udviklings-

projekter på vurderingsom-

rådet

2.3 Indslusningsperiode

Beskrivelse

Måltal

Mulige

point

Resultat

Score

(point)

Gennemførelse af en

række udviklingsprojekter

Gennemførelse af FFF-pro-

jektet

Ledelsesmæssig fokus på

udvikling og indkøring af

nye medarbejdere i Skatte-

ankestyrelsen

Delvis indfri-

else

Delvis indfri-

else

80 pct.

81,75 pct.

11*

Forandringsmål, samlet

Anm.: Der henvises til resultatkontrakten og direktørkontrakten for 2015 for en nærmere beskrivelse af beregningsmetoder og resultatskalaer.

* Der er, på trods af det samlede resultat for indslusningsperiode, ikke opnået fuld score, da den kvartalsvise pointgivning har været mindre, end

hvis resultatet var opgjort på årsbasis.

Samlet målopfyldelse

Produktionsmål

Forandringsmål

Samlet målopfyldelse

Mulige point

Score (point)

Pct. opgørelse

Der er redegjort nærmere for målopfyldelsen i det følgende.

Side 12 af 22

FIU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 70: Skatteankestyrelsens årsrapport

Produktionsmål

Resultatkrav 1.1: Afgjorte FFF-sager

Antallet af afgjorte FFF-sager har været meget svingende i løbet af 2015. Langt størstede-

len af årets produktion på FFF-området er blevet afsluttet i andet halvår og især 4. kvar-

tal, hvor ca. 2/3 af det samlede antal sager er blevet afgjort.

I 2015 er der anvendt mange ressourcer på at sikre en høj og ensartet kvalitet i sagerne.

Det skyldes blandt andet, at Skatteankestyrelsen har ansat en meget stor mængde sagsbe-

handlere i løbet af året. Det er lykkedes at fastholde kvaliteten, men sikringen heraf har

været på bekostning af sagsproduktionen, da mange af de erfarne medarbejdere kunne

have produceret flere sager, hvis de ikke skulle bruge så mange ressourcer på oplæring og

kvalitetssikring.

Med årets resultat er der afsluttet 16,4 pct. færre FFF-sager end målsat. Det er dog posi-

tivt, at der for 4. kvartal er afsluttet ca. dobbelt så mange sager som forudsat.

Resultatkrav 1.2: Afgjorte øvrige sager

Antallet af afgjorte sager på de øvrige sagsområder har været støt stigende i løbet af 2015,

med fremgang hvert kvartal. For året som helhed er der blevet produceret knapt 30 pct.

færre sager end forudsat.

Som for FFF-området er der på de øvrige sagsområder ansat mange nye medarbejdere,

og der er stor fokus på ensartet, høj kvalitet i sagsbehandlingen, hvilket har haft indfly-

delse på årets resultat.

Nyansættelser i 2015

FFF-området

Øvrige sagsområder

Stabsfunktioner

I alt

147

Resultatkrav 1.3: Den gennemsnitlige sagsbehandlingstid for alle FFF-sager under

ét

Den gennemsnitlige sagsbehandlingstid for FFF-sager har været svingende gennem året,

men er faldet betydeligt i 4. kvartal. Generelt ligger sagsbehandlingstiderne over målet på

22 måneder. Den gennemsnitlige sagsbehandlingstid for 2015 samlet er 25,1 mdr. og er

derved 14 pct. højere end målet.

Sagsbehandlingstiderne må generelt forventes at stige i takt med, at den store beholdning

af gamle sager afsluttes. Det skyldes, at når gamle sager afsluttes, så registreres den sam-

Side 13 af 22

FIU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 70: Skatteankestyrelsens årsrapport

lede sagsbehandlingstid i afslutningsåret og påvirker dermed umiddelbart sagsbehand-

lingstiden negativt. Dette kan ikke undgås, hvis sagsbehandlingstiden på længere sigt skal

reduceres.

Resultatkrav 1.4: Den gennemsnitlige sagsbehandlingstid for alle øvrige sager un-

der ét

Den gennemsnitlige sagsbehandlingstid for øvrige sager har været svingende gennem året,

men er generelt opadgående. Generelt ligger sagsbehandlingstiderne over målet på 11 må-

neder. Den gennemsnitlige sagsbehandlingstid for 2015 samlet er 13,3 mdr. og er derved

ca. 20 pct. højere end målet.

Sagsbehandlingstiderne må generelt forventes at stige i takt med, at den store beholdning

af gamle sager, som Skatteankestyrelsen blev født med, afsluttes. Det skyldes, at når

gamle sager afsluttes, så registreres den samlede sagsbehandlingstid i afslutningsåret og

påvirker dermed umiddelbart sagsbehandlingstiden negativt. Dette kan ikke undgås, hvis

sagsbehandlingstiden på længere sigt skal reduceres.

Resultatkrav 1.5: Prognosepræcision (afvigelse mellem regnskabsprognose og

regnskab)

Ved årets udgang har der været en afvigelse på 2 pct. ift. det løbende budget for året.

Udsvingene ift. budgettet skyldes hovedsageligt forskudt rekruttering af medarbejdere.

Skatteankestyrelsens budget er primært bundet op på udgifter til lønning af medarbejdere,

hvorfor det har stor betydning for budgettet, når rekrutteringen bliver skubbet.

Derudover har der været udgifter til en række konsulentopgaver, der i løbet af året er ble-

vet rykket eller skudt til 2016.

Forandringsmål

Udviklingsmål 2.1: Fremdrift på udviklingstiltag

Udviklingsmålet er et mål for, hvordan det er gået med konkrete udviklingstiltag, herun-

der udvikling af en ny klageportal, indførelse af elektronisk sagsgang på vurderingsområ-

det og gennemførelse af et Best Practice-projekt.

Udviklingen af ny klageportal blev stoppet medio 2015 pga. uforudsete tekniske udfor-

dringer, som førte til en større kompleksitet og en væsentligt dyrere løsning. Samtidig var

der behov for strategiske overvejelser over, hvilken ESDH-platform Skatteankestyrelsen

skal bygge sine fremtidige løsninger på.

Indførelsen af en elektronisk sagsgang på vurderingsområdet er iværksat men ikke afslut-

tet. Der er igangsat pilotprojekter med fuld digital sagsbehandling i to vurderingskontorer

og lagt en plan for overgang til fuld digital sagsbehandling i hele Vurderingsafdelingen i 1.

halvår 2016. Samtidig er der indført digitalt sagsoverblik over medarbejdernes sagsporte-

føljer, fastlagt en metode til fuld digital sagsbehandling og indført digitale sagspools.

Side 14 af 22

FIU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 70: Skatteankestyrelsens årsrapport

Best Practice-projektet, der går ud på at identificere og udbrede sagsbehandlingsmetoder,

der fører til effektiv sagsbehandling af høj kvalitet, er gennemført, og anbefalingerne er

implementeret i sagsbehandlingen. Der arbejdes med yderligere forankring og videre ud-

bredelse i 2016.

Udviklingsmål 2.2: Fremdrift på udviklingsprojekter på vurderingsområdet

Fremdriften på udviklingsprojekter på vurderingsområdet har været delt op i 25 delleve-

rancer, hvoraf Skatteankestyrelsen har indfriet de 15. Det giver et resultat på 60 pct.

målopfyldelse.

FFF-projektet har omfattet procesoptimering af sagsgange samt forbedringer af vidende-

ling og kompetenceudvikling. I juni blev projektet udvidet til også at omfatte udvikling og

implementering af en procesejermodel. Som følge af udeståender i forhold til bl.a. proces-

ejermodellen og optimering af kvalitetssikring, er projektets afslutning udsat ca. 6 måne-

der til foråret 2016.

En række driftsudviklingsprojekter er gennemført i maj-august 2015. Projekterne har haft

til formål at øge produktiviteten, afprøve forskellige optimeringsinitiativer og intensivere

kompetenceudviklingen.

GLEG-projektet har som FFF-projektet til formål at optimere sagsgange og skabe en for-

bedret videndeling og kompetenceudvikling. Projektet er igangsat, men er endnu ikke af-

sluttet.

Endelig er der som et delprojekt under ICE-programmet iværksat et projekt vedrørende

sagsgange og samarbejdssnitflader. Projektbeskrivelsen er godkendt, og projektet er under

opstart.

Udviklingsmål 2.3: Indslusningsperiode

Der er i 2015 gennemført 4 større rekrutteringsrunder til vurderingsområdet. Der er i alt

ansat 86 nye medarbejdere. Kompetenceudviklingen af nye medarbejdere omfatter et ba-

sisintroduktionsforløb samt et forbedret og mere omfattende mentorprogram. Specialise-

ringen på sagsområder er integreret i efteruddannelsen, således at de faglige efteruddan-

nelsesmoduler både omfatter generelle moduler og specialeunderstøttende undervisning.

For de mere erfarne sagsbehandlere har kompetenceindsatsen blandt andet omfattet etab-

lering af faste sparringsgrupper, undervisning af den ledende retsformand og kompeten-

ceudviklingsforløb for nuværende og kommende kvalitetssikrere.

Udviklingsmålet for indslusningsperioden er et mål for, hvordan det er gået med at inte-

grere de mange nye medarbejdere.

Forløbet for indslusning af nye medarbejdere har ligget på eller over mål for alle kvartaler,

med undtagelse af 4. kvartal, hvor der var et mindre fald. Årets resultatet ligger over mål-

sætningen på 80 pct. Den seneste evaluering blandt nyansatte i oktober 2015 viste, at 82

pct. i meget høj grad eller i høj grad er tilfredse med det samlede mentorforløb.

Side 15 af 22

FIU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 70: Skatteankestyrelsens årsrapport

2.5 Forventninger til det kommende år

Skatteankestyrelsen er også i 2016 en styrelse i udvikling. Markant flere sager vil få deres

afslutning i 2016 end i 2015, hvilket er glædeligt for den enkelte klager. Det medfører dog

samtidig, at de gennemsnitlige sagsbehandlingstider stiger i takt med, at gamle sager af-

sluttes. Som nævnt i ledelsesberetningen kan dette ikke undgås, hvis sagsbehandlingstiden

på længere sigt skal reduceres.

For at sikre et bedre flow i sagerne arbejder Skatteankestyrelsen i 2016 på at sikre, at visse

sagligt begrundede forhold kan give nye sager et hurtigere gennemløb. På den måde vil en

del af styrelsens kapacitet blive brugt til at løse nye sager, og med den justering opnår

Skatteankestyrelsen både, at der løbende løses et antal nye sager, og at bunken af gamle

sager efterhånden afvikles. Overordnet set forventer styrelsen, at beholdningen af sager er

svagt faldende i 2016.

I de nuværende bevillinger er det forudsat, at styrelsen i 2016 skal ligge på knap 360 års-

værk mod 290 årsværk i 2015. Således bliver 2016 i lighed med de foregående år præget af

en stor rekrutterings- og oplæringsindsats, som styrelsen efterhånden har udviklet stærke

kompetencer og koncepter indenfor, fx hvad angår introduktionsprogrammer, mentor-

forløb og faglige teams, som skal bringe nye medarbejdere hurtigst og bedst muligt i stand

til at løse sager på de komplicerede faglige områder, styrelsen arbejder med. Sammen med

en omfattende digitalisering af sagsbehandlingen skal det være med til at sikre en mere ef-

fektiv sagsbehandling til gavn for borgere og virksomheder.

Lidt længere ude i fremtiden venter også klagesagsbehandlingen af sager fra det kom-

mende ejendomsvurderingssystem. Forberedelsen af dette er igangsat internt i Skattean-

kestyrelsen og vil fortsætte i 2016, og med den justerede administration vil styrelsen ar-

bejde videre med at undersøge, hvad udskydelsen af det nye ejendomsvurderingssystem

betyder for styrelsens arbejde.

Forventningerne til det økonomiske resultat er følgende:

Tabel 5. Forventninger til det kommende år

Regnskab

2015

Bevilling og øvrige Indtægter

Udgifter

Resultat

-220,2

202,9

-17,3

Grundbudget

2016

-237,2

237,2

0,0

Side 16 af 22

FIU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 70: Skatteankestyrelsens årsrapport

3. Regnskab

3.1 Anvendte regnskabspraksis

Skatteankestyrelsens regnskabspraksis er i overensstemmelse med de principper, som

fremgår af regnskabsbekendtgørelsen, og de nærmere retningslinjer i Økonomisk Admini-

strativ Vejledning. Årsrapporten for 2015 er udarbejdet i overensstemmelse med de regn-

skabsprincipper mv., som fremgår af Moderniseringsstyrelsens vejledning af 21. januar

2016 om udarbejdelse af årsrapporter.

Side 17 af 22

FIU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 70: Skatteankestyrelsens årsrapport

3.2 Resultatopgørelse mv.

Tabel 6. Resultatopgørelse

(mio. kr.)

Note Ordinære driftsindtægter

Indtægtsført bevilling

Bevilling

Reserveret af indeværende års bevillinger

Anvendt af tidligere års reserverede bevillinger

Indtægtsført bevilling i alt

Salg af varer og tjenesteydelser

Tilskud til egen drift

Gebyrer

Ordinære driftsindtægter i alt

Ordinære driftsomkostninger

Ændring i lagre

Forbrugsomkostninger

Husleje

Forbrugsomkostninger i alt

Personaleomkostninger

Lønninger

Pension

Lønrefusion

Andre personaleomkostninger

Personaleomkostninger i alt

Af- og nedskrivninger

Andre ordinære driftsomkostninger

Ordinære driftsomkostninger i alt

Resultat af ordinær drift

Andre driftsposter

Andre driftsindtægter

Andre driftsomkostninger

Resultat før finansielle poster

Finansielle poster

Finansielle indtægter

Finansielle omkostninger

Resultat før ekstraordinære poster

Ekstraordinære poster

Ekstraordinære indtægter

Ekstraordinære omkostninger

Årets resultat

2,6

-17,3

0,0

0,1

2,6

-17,3

0,0

2,5

-17,3

0,0

121,1

15,5

-2,0

2,9

137,5

0,4

15,2

163,3

2,5

148,0

20,4

-3,0

3,6

169,0

0,4

23,4

202,9

-17,3

170,8

24,9

-3,0

3,0

195,7

0,4

30,5

237,2

0,0

10,3

10,1

10,6

-160,8

-220,2

-237,2

0,4

-0,4

-161,2

-219,8

-237,2

2014

2015

2016

Tabel 7. Resultatdisponering

(mio. kr.)

Disponeret til bortfald

Disponeret til udbytte til statskassen

Disponeret til overført overskud

2,6

-17,3

0,0

2014

2015

2016

Side 18 af 22

FIU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 70: Skatteankestyrelsens årsrapport

3.3 Balancen

Tabel 8. Balancen

Note Aktiver (mio. kr.)

Anlægsaktiver

Immaterielle anlægsaktiver

Færdiggjorte udviklingspro-

jekter

Erhvervede koncessioner,

patenter m.v.

Udviklingsprojekter under

opførelse

Immaterielle anlægsaktiver

i alt

Materielle anlægsaktiver

2 Grunde, arealer og bygninger

Infrastruktur

Transportmateriel Produkti-

onsanlæg og maskiner

Inventar og IT-udstyr Igang-

værende arbejder for egen

regning

Materielle anlægsaktiver i

alt

Finansielle anlægsaktiver

Statsforskrivning

Øvrige finansielle anlægsakti-

ver

Finansielle anlægsaktiver i

alt

Anlægsaktiver i alt

Omsætningsaktiver

Varebeholdninger

Tilgodehavender

Periodeafgrænsningsposter

Værdipapirer

Likvide beholdninger

FF5 Uforrentet konto

FF7Finansieringskonto

Andre likvider

Likvide beholdninger i alt

Omsætningsaktiver i alt

Aktiver i alt

Anm.: Differencer skyldes afrunding.

2014

2015

Note Passiver (mio. kr.)

Egenkapital

Reguleret egenkapital

(Startkapital)

Opskrivninger

Reserveret egenkapital

Bortfald

2014

2015

3,1

0,0

Udbytte til staten

Overført overskud

4,8

7,9

6,3

22,2

25,3

7,6

0,5

0,9

Egenkapital i alt

Hensatte forpligtelser

Langfristede gældsposter

FF4 Langfristet gæld

0,5

0,9

Donationer

3,1

Prioritets gæld

Anden langfristet gæld

3,1

3,6

3,1

4,0

Langfristet gæld i alt

Kortfristede gældsposter

Leverandører af varer og

tjenesteydelser

Anden kortfristet gæld

2,6

2,0

0,3

Skyldige feriepenge

Reserveret bevilling

Igangværende arbejder for

fremmed regning

Periodeafgrænsningsposter

0,5

0,9

0,5

0,9

8,6

1,4

19,2

0,4

0,5

30,1

5,5

1,0

22,5

14,0

24,6

33,7

22,8

Kortfristet gæld i alt

38,6

41,2

44,8

56,5

58,8

62,8

Gæld i alt

Passiver i alt

29,0

30,6

44,8

29,9

62,8

Side 19 af 22

FIU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 70: Skatteankestyrelsens årsrapport

3.4 Egenkapitalforklaring

Tabel 9. Egenkapitalforklaring

Egenkapital primo

(mio. kr.)

Reguleret egenkapital primo

+Ændring i reguleret egenkapital*

Reguleret egenkapital ultimo

Opskrivninger primo

+Ændring i opskrivninger

Opskrivninger

Reserveret egenkapital primo

+Ændring i reserveret egenkapital

Reserveret egenkapital ultimo

Overført overskud primo

+Primoregulering/flytning mellem bogføringskredse*

+Regulering af det overførte overskud

+Overført fra årets resultat

-Bortfald

-Udbytte

til staten

Overført overskud ultimo

Egenkapital ultimo

*Tilgang fra SKAT Ankesøjlen. Differencer skyldes afrunding.

2014

1,4

1,7

3,1

2015

3,1

4,2

3,2

4,8

-2,6

17,3

4,8

7,9

22,2

25,3

3.5 Likviditet og låneramme

Tabel 10. Udnyttelse af låneramme

2015

mio. kr.

Sum af immaterielle og materielle anlægsaktiver

Låneramme

Udnyttelsesgrad i pct.

0,9

4,0

22,5

3.6 Opfølgning på lønsumsloft

Tabel 11. Opfølgning på lønsumsloft

Hovedkonto

Lønsumsloft FL

Lønsumsloft inkl. TB/aktstykker

Lønforbrug under lønsumsloft

Difference (mindreforbrug)

Akk. opsparing ult. forrige år

Akk. opsparing ult. indeværende år

169,0

12,9

6,2

19,1

09.11.02

mio. kr.

181,9

Side 20 af 22

FIU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 70: Skatteankestyrelsens årsrapport

3.7 Bevillingsregnskabet

Tabel 12. Bevillingsregnskab (mio. kr.)

Hovedkonto

09.11.02

09.11.21

Navn

Bevillingstype

(Mio. kr.)

Udgifter

Indtægter

Udgifter

Indtægter

Bevilling

Regnskab

Skatteankestyrelsen

Klagegebyr

Driftsbevilling

Indtægtsbevilling

219,8

-219,8

-1,5

202,9

-220,2

-3,6

4. Bilag

4.1 Noter til balancen

Tabel 13. Note 1. Immaterielle anlægsaktiver

(mio. kr.)

Færdiggjorte

udviklings-

projekter

1,7

Kostpris pr. 1. januar 2015

Primokorrektioner og flytning ml. bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2015

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og nedskrivninger 31.12. 2015

Regnskabsmæssig værdi pr. 31.12.2015

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

Erhvervede

koncessioner,

patenter, li-

censer mv.

0,5

I alt

2,2

1,7

0,5

2,2

1,7

0,5

2,2

Side 21 af 22

FIU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 70: Skatteankestyrelsens årsrapport

Tabel 14. Note 2. Materielle anlægsaktiver

Grunde, arealer

og bygninger

Infrastruktur

Produktionsan-

læg og maskiner

Transportmateriel

Inventar og IT-udstyr

I alt

(mio. kr.)

Kostpris pr. 1. januar 2015

Primokorrektioner og flytning ml. bogføringskredse

Tilgang

Afgang

Kostpris pr. 31.12.2015

Akkumulerede afskrivninger

Akkumulerede nedskrivninger

Akkumulerede af- og nedskrivninger 31.12. 2015

Regnskabsmæssig værdi pr. 31.12.2015

Årets afskrivninger

Årets nedskrivninger

Årets af- og nedskrivninger

2,8

1,5

4,3

0,8

3,6

2,7

1,5

5,1

4,2

2,7

0,9

0,3

1,5

4,2

0,9

0,3

Side 22 af 22