ERU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 52: Udkast til forslag til ændring af lov om fonde og visse foreninger, fra erhvervs- og vækstministeren

Erhvervs-, Vækst- og Eksportudvalget 2015-16
ERU Alm.del Bilag 52
Offentligt

Civilafdelingen

Dato:

Kontor:

Sagsbeh:

Sagsnr.:

Dok.:

29. oktober 2015

Formueretskontoret

Christian Fuglsang

2015-706-0029

1769212

Justitsministeriets bidrag til Erhvervs- og Vækstministeriets forslag til

lov om ændring af selskabsloven, lov om visse erhvervsdrivende virk-

somheder, lov om erhvervsdrivende fonde og forskellige andre love

(Gennemførelse af skattelyaftale vedrørende registrering af reelle eje-

re)

[…]

§X

I lov om fonde og visse foreninger, jf. lovbekendtgørelse nr. 938 af 20.

september 2012, som ændret ved § 3 i lov nr. 634 af 12. juni 2012, § 3 i

lov nr. 639 af 12. juni 2013 og lov nr. 734 af 25. juni 2014, foretages føl-

gende ændringer:

Som

fodnote

til lovens titel indsættes:

»1) Loven indeholder bestemmelser, der gennemfører dele af Europa-

Parlamentets og Rådets direktiv (EU) 2015/849 af 20. maj 2015 om fore-

byggende foranstaltninger mod anvendelse af det finansielle system til

hvidvask af penge eller finansiering af terrorisme, om ændring af Europa-

Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 648/2012 og om ophævelse af

Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2005/60/EF samt Kommissionens

direktiv 2006/70/EF, EU-Tidende 2015, nr. L 141, side 73.«

§ 1, stk. 4, nr. 5,

ændres: »§ 1, stk. 4 og 5,« til: »§ 3«.

§ 1, stk. 6, 2. pkt.,

indsættes efter »Bestemmelserne i«: »§§ 4 og 5,«.

§ 1

indsættes som

stk. 8:

ERU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 52: Udkast til forslag til ændring af lov om fonde og visse foreninger, fra erhvervs- og vækstministeren

»Stk.

Reglerne i §§ 4 og 5 gælder også for fonde, som falder uden for

lovens område efter stk. 4, nr. 1, 2, 3, 6 eller 7, eller som er undtaget fra

loven i medfør af stk. 5.«

Efter kapitel 2 indsættes:

»Kapitel 3.

Registrering af reelle ejere

§ 4.

Fonden skal indhente oplysninger om fondens reelle ejere, jf. § 5, her-

under oplysninger om de reelle ejeres beføjelser.

Stk. 2.

Fonden skal registrere oplysninger, jf. stk. 1, i Erhvervsstyrelsens

it-system hurtigst muligt efter, at fonden er blevet bekendt med, at en per-

son er blevet reel ejer eller ikke længere er reel ejer. Fonden skal opbevare

oplysninger om dens reelle ejere i mindst 5 år efter det reelle ejerskabs op-

hør. Fonden skal endvidere opbevare oplysninger om forsøg på identifika-

tion af reelle ejere i mindst 5 år efter gennemførelsen af identifikationsfor-

søget.

Stk. 3.

Fonden skal på anmodning give oplysninger om fondens reelle

ejere, herunder om fondens forsøg på at identificere dens reelle ejere, til

Statsadvokaten for Særlig Økonomisk og International Kriminalitet. Fon-

den skal endvidere på anmodning give de nævnte oplysninger til andre of-

fentlige myndigheder, når disse myndigheder vurderer, at oplysningerne er

nødvendige for deres varetagelse af tilsyns- eller kontrolopgaver.

Stk. 4.

Erhvervsstyrelsen fastsætter nærmere regler om registrering og of-

fentliggørelse af oplysninger, jf. stk. 1, i Erhvervsstyrelsens it-system, her-

under hvilke oplysninger fonden selv kan eller skal registrere i styrelsens

it-system.

§ 5.

Som reel ejer af en fond anses den eller de fysiske personer, der kon-

trollerer fonden, eller den eller de fysiske personer, på hvis vegne en trans-

aktion eller en aktivitet gennemføres, herunder mindst

1) fondens ledelse og

2) særligt begunstigede personer eller, såfremt de enkeltpersoner, der

nyder godt af fondens aktiviteter, endnu ikke kendes af fonden, den

gruppe personer, i hvis hovedinteresse fonden er oprettet eller fun-

gerer.«

§ 43, stk. 1,

indsættes efter »Overtrædelse af«: »§ 4, stk. 2 og 3,«.

ERU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 52: Udkast til forslag til ændring af lov om fonde og visse foreninger, fra erhvervs- og vækstministeren

Efter § 51 indsættes:

»§

52.

Foreningen skal indhente oplysninger om foreningens reelle ejere,

jf. § 52 a, herunder oplysninger om de reelle ejeres beføjelser.

Stk. 2.

Foreningen skal registrere oplysninger, jf. stk. 1, i Erhvervsstyrel-

sens it-system hurtigst muligt efter, at foreningen er blevet bekendt med, at

en person er blevet reel ejer eller ikke længere er reel ejer. Foreningen skal

opbevare oplysninger om dens reelle ejere i mindst 5 år efter det reelle

ejerskabs ophør. Foreningen skal endvidere opbevare oplysninger om for-

søg på identifikation af reelle ejere i mindst 5 år efter gennemførelsen af

identifikationsforsøget.

Stk. 3.

Foreningen skal på anmodning give oplysninger om foreningens

reelle ejere, herunder om foreningens forsøg på at identificere dens reelle

ejere, til Statsadvokaten for Særlig Økonomisk og International Kriminali-

tet. Foreningen skal endvidere på anmodning give de nævnte oplysninger

til andre offentlige myndigheder, når disse myndigheder vurderer, at op-

lysningerne er nødvendige for deresvaretagelse af tilsyns- eller kontrolop-

gaver.

Stk. 4.

Erhvervsstyrelsen fastsætter nærmere regler om registrering og of-

fentliggørelse af oplysninger, jf. stk. 1, i Erhvervsstyrelsens it-system, her-

under hvilke oplysninger foreningen selv kan eller skal registrere i styrel-

sens it-system.

§ 52 a.

Som reel ejer af en forening anses den eller de fysiske personer, der

kontrollerer foreningen eller den eller de fysiske personer, på hvis vegne

en transaktion eller en aktivitet gennemføres, herunder mindst

1) foreningens stifter,

2) foreningens ledelse og

3) særligt begunstigede personer eller, såfremt de enkeltpersoner, der

nyder godt af foreningens aktiviteter, endnu ikke kendes af for-

eningen, den gruppe personer, i hvis hovedinteresse foreningen er

oprettet eller fungerer.«

§ 54

ændres: »og § 49, stk. 2,« til: »§ 49, stk. 2, og § 52, stk. 2 og 3,«.

[…]

2.X. Indførelse af regler om registrering af reelle ejere i lov om fonde

og visse foreninger

2.X.1. Gældende ret

ERU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 52: Udkast til forslag til ændring af lov om fonde og visse foreninger, fra erhvervs- og vækstministeren

2.X.1.1.

Lov om fonde og visse foreninger, jf. lovbekendtgørelse nr. 938 af

20. september 2012, som senest ændret ved lov nr. 734 af 25. juni 2014

(fondsloven), gælder for fonde, legater, stiftelser og andre selvejende insti-

tutioner (fonde), jf. lovens § 1, stk. 1, samt visse foreninger, jf. nærmere

nedenfor under pkt. 2.X.1.2. Fondsloven omfatter alene ikke-

erhvervsdrivende fonde, jf. lovens § 1, stk. 4, nr. 4 og 5.

Det følger af lovens § 1, stk. 2, at en fond er en juridisk person, som besid-

der en formue, der er uigenkaldeligt udskilt fra stifterens formue til vareta-

gelse af et eller flere i vedtægten bestemte formål, som skal kunne efterle-

ves i en længere årrække, hvor rådighedsbeføjelserne over fonden tilkom-

mer en i forhold til stifter selvstændig ledelse, og hvor ingen fysisk eller

juridisk person ud over fonden har ejendomsretten til fondens formue. En

fond er således kendetegnet ved at være en selvejende institution, der ikke

som sådan har en ejergruppe.

For ikke-erhvervsdrivende fonde, hvis aktiver udgør 1 mio. kr. eller der-

over, fastsætter fondsloven bl.a. regler om vedtægter, kapital, ledelse, års-

regnskab og revision, samt uddeling og overskudsanvendelse. For så vidt

angår ikke-erhvervsdrivende fonde, hvis aktiver udgør mindre end 1 mio.

kr., finder alene visse bestemmelser om vedtægter og om, at fondens akti-

ver og egenkapital skal stå i rimeligt forhold til formålet, anvendelse, jf.

fondslovens § 1, stk. 6.

Fondslovens § 1, stk. 4, nr. 1-7, undtager herudover en række fonde og

selvejende institutioner fra lovens anvendelsesområde. Således undtages

ifølge bestemmelsen fonde, som er oprettet ved eller i henhold til lov eller

ved mellemfolkelig overenskomst mellem Danmark og en anden stat, og

som er undergivet tilsyn af en af staterne (nr. 1), fonde, med hvilke en

kommune eller region har indgået aftale til opfyldelse af kommunens eller

regionens forpligtelser i henhold til lov om social service, såfremt fonden

ikke varetager andre opgaver (nr. 2), og folkekirkens selvejende institutio-

ner, trossamfund og godkendte uddannelsesinstitutioner, såfremt fonden

ikke ud over sit hovedformål varetager andre opgaver (nr. 3). Herudover

undtages fonde, der er omfattet af lov om erhvervsdrivende fonde (nr. 4)

og fonde, der i medfør af § 1, stk. 4 og 5 (nu § 3), i lov om erhvervsdri-

vende fonde ikke er omfattet af nævnte lov (nr. 5). Endelig undtages selv-

ejende institutioner, der som vilkår for godkendelse eller tilskud fra det of-

fentlige er undergivet tilsyn og økonomisk kontrol af en offentlig myndig-

hed efter anden lovgivning eller bestemmelser udstedt i henhold til anden

ERU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 52: Udkast til forslag til ændring af lov om fonde og visse foreninger, fra erhvervs- og vækstministeren

lovgivning (nr. 6) og selvejende institutioner, hvis drift overvejende dæk-

kes af statslige eller kommunale midler, og som er undergivet tilsyn af det

offentlige, hvis det i institutionens vedtægt er fastsat, at det offentlige træf-

fer bestemmelse om anvendelse af institutionens midler i tilfælde af den-

nes opløsning (nr. 7).

Herudover fremgår det af fondslovens § 1, stk. 5, at Civilstyrelsen kan be-

slutte, at fonde, som i øvrigt er undergivet et vist statsligt, regionalt eller

kommunalt tilsyn, kan undtages helt eller delvist fra lovens anvendelses-

område. Det vil almindeligvis dreje sig om fonde, som er så atypiske, at de

ikke bør reguleres i fondsloven, men som fortsat skal være undergivet til-

syn og kontrol.

Der findes ikke i dag regler om registrering af fonde og selvejende institu-

tioner, der er omfattet af fondsloven, herunder om registrering af personer,

der har en bestemmende indflydelse i fonden, eller som er særligt begun-

stiget af fonden.

2.X.1.2.

Fondsloven indeholder endvidere regler om visse foreninger. Lo-

vens kapitel 13 finder således anvendelse på arbejdsgiverforeninger, fag-

foreninger og andre faglige sammenkomster, der har til hovedformål at va-

retage de økonomiske konsekvenser for den erhvervsgruppe, som med-

lemmerne hører til. Herudover finder kapitlet anvendelse på foreninger,

hvis midler hovedsagelig består af bidrag fra de føromtalte foreninger, så-

fremt foreningen har som et formål at varetage de økonomiske interesser

for den erhvervsgruppe, som medlemmerne hører til, jf. fondslovens § 2,

stk. 1. Fondsloven omfatter dog ikke foreninger, hvis aktiver ikke oversti-

ger 250.000 kr., jf. fondslovens § 2, stk. 2.

Om baggrunden for at indsætte regler om visse foreninger i fondsloven

fremgår af fondslovens forarbejder, jf. Folketingstidende 1983-84, Tillæg

A, sp. 3101-3102, at kun et ubetydeligt antal af arbejdsmarkedets konflikt-

fonde var blevet anmeldt til registrering i forbindelse med fondsregistre-

ringen som følge af, at disse fondsdannelser var organiserede som forenin-

ger eller dele heraf. De pågældende foreninger blev derfor omfattet af et

kapitel i fondsloven bl.a. med henblik på ikke at stille disse fondsdannelser

væsentligt anderledes end de øvrige fonde, som er omfattet af fondsloven.

Fondslovens kapitel 13 indeholder nærmere regler om vedtægter, ledelse,

pligt til at afgive årsregnskab, revision mv.

ERU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 52: Udkast til forslag til ændring af lov om fonde og visse foreninger, fra erhvervs- og vækstministeren

Der findes ikke i dag regler om registrering af foreninger, der er omfattet

af fondslovens kapitel 13, herunder om registrering af personer, der har en

bestemmende indflydelse i foreningen.

2.X.2. Justitsministeriets overvejelser

Europa-Parlamentets og Rådets direktiv (EU) 2015/849 af 20. maj 2015

om forebyggende foranstaltninger mod anvendelse af det finansielle sy-

stem til hvidvask af penge eller finansiering af terrorisme, om ændring af

Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 648/2012 og om op-

hævelse af Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2005/60/EF samt

Kommissionens direktiv 2006/70/EF (herefter 4. hvidvaskdirektiv eller di-

rektivet) fastsætter regler, der har til formål at forebygge anvendelsen af

finansielle systemer i EU-landene til hvidvask og terrorfinansiering. Det

fremgår af direktivets præambelbetragtning nr. 14, at nøjagtige og opdate-

rede oplysninger om den reelle ejer af en juridisk enhed omfattet af direk-

tivet er af afgørende betydning for at kunne spore kriminelle, som ellers

kan skjule deres identitet bag selskabsstrukturer.

Ifølge definitionsbestemmelsen i direktivets artikel 3, stk. 6, litra c, skal

reelle ejere af fonde forstås på samme måde som reelle ejere af såkaldte

truster, der er nærmere beskrevet i direktivets artikel 3, stk. 6, litra b. Det

fremgår heraf, at reelle ejere er stifteren, forvalteren og protektoren, hvis

der findes en sådan. Herudover anses begunstigede eller, såfremt de en-

keltpersoner, der nyder godt af det juridiske arrangement eller den juridi-

ske enhed, endnu ikke kendes, den gruppe personer, i hvis hovedinteresse

det juridiske arrangement eller den juridiske enhed er oprettet eller funge-

rer, som reelle ejere. Endelig anses enhver anden fysisk person, der i sidste

ende udøver kontrol gennem direkte eller indirekte ejerskab eller ved hjælp

af andre midler, som værende reel ejer.

Som anført i lovforslagets pkt. 2.1.1 [jf. det lovforslag, som Erhvervs- og

Vækstministeriet udsendte i høring den 20. oktober 2015], fremgår det af

direktivets artikel 30, stk. 1, at medlemsstaterne skal sikre, at selskaber og

andre juridiske enheder på deres område pålægges at indhente og opbevare

oplysninger om deres reelle ejere. Direktivets artikel 30, stk. 2, pålægger

medlemsstaterne at sikre, at kompetente myndigheder og finansielle efter-

retningstjenester kan få rettidig adgang til oplysningerne. Herudover fast-

sætter direktivets artikel 30, stk. 3, at disse oplysninger skal opbevares i et

centralt register. Medlemsstaterne skal endvidere sikre, at oplysningerne er

tilgængelige for kompetente myndigheder, forpligtede enheder inden for

ERU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 52: Udkast til forslag til ændring af lov om fonde og visse foreninger, fra erhvervs- og vækstministeren

rammerne af de i direktivet fastsatte kundekendskabsprocedurer og for

personer og organisationer, der kan godtgøre at have en legitim interesse

heri.

Det fremgår af direktivets præambelbetragtning nr. 22, at risikoen for

hvidvask af penge og finansiering af terrorisme ikke er ens i alle tilfælde,

og at der derfor bør anvendes en holistisk risikobaseret tilgang. Det frem-

går endvidere af præambelbetragtning nr. 27, at der ved anvendelsen af di-

rektivet skal tages hensyn til de kendetegn og behov, der gør sig gældende

for mindre, forpligtede enheder, som falder ind under direktivet, og sikres

en passende behandling i forhold til deres særlige behov.

Justitsministeriet har på denne baggrund overvejet, i hvilket omfang ikke-

erhvervsdrivende fonde og de af fondsloven omfattede foreninger er om-

fattet af forpligtelsen til at registrere reelle ejere, jf. 4. hvidvaskdirektivs

artikel 30.

2.X.2.1.

Det må på baggrund af hvidvaskdirektivets artikel 30, stk. 1,

sammenholdt med direktivets artikel 3, stk. 6, litra c, lægges til grund, at

registreringspligten i direktivets artikel 30 også omfatter fonde. Det be-

mærkes i den forbindelse, at det fremgår af direktivets præambelbetragt-

ning nr. 12, at medlemsstaterne med henblik på at sikre effektiv gennem-

sigtighed skal sørge for, at det bredest mulige spektrum af juridiske enhe-

der, der er stiftet eller oprettet af en hvilken som helst mekanisme på deres

område, er omfattet af pligten til at registrere reelle ejere.

Det er på denne baggrund Justitsministeriets vurdering, at ikke-

erhvervsdrivende fonde, der er omfattet af fondsloven, herunder fonde,

hvis aktiver udgør mindre end 1 mio. kr., er omfattet af 4. hvidvaskdirek-

tivs regler om registrering af fondens reelle ejere til et centralt register,

selvom sådanne fonde er kendetegnet ved at være selvejende institutioner,

der ikke som sådan har en ejergruppe.

Tilsvarende gælder efter Justitsministeriets opfattelse i forhold til de fonde

og selvejende institutioner, der er undtaget fra fondsloven i medfør af lo-

vens § 1, stk. 4, nr. 1-3 og nr. 6-7, og de fonde, som efter Civilstyrelsens

beslutning er undtaget helt eller delvist fra fondslovens anvendelsesområ-

de, jf. lovens § 1, stk. 5.

Det bemærkes, at efter fondslovens § 1, stk. 4, nr. 4 og 5, undtages fonde,

der er omfattet af lov om erhvervsdrivende fonde, eller som specifikt er

ERU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 52: Udkast til forslag til ændring af lov om fonde og visse foreninger, fra erhvervs- og vækstministeren

undtaget fra nævnte lov, fra fondslovens anvendelsesområde. Registre-

ringspligten for disse fonde vil blive reguleret af de foreslåede bestemmel-

ser i § 3, stk. 3, og § 21 a i lov om erhvervsdrivende fonde, jf. lovforsla-

gets § 3, nr. 2 og 4.

2.X.2.2.

De foreninger, der er omfattet af fondslovens kapitel 13, har ty-

pisk væsentlige lighedstræk med de fonde, som er omfattet af fondsloven,

med den forskel at de er organiseret som foreninger frem for som fonde.

Fondsloven indeholder således regler, der i vidt omfang stiller disse for-

eninger på samme måde som de fonde, der er omfattet af fondsloven, her-

under i forhold til oprettelse, drift og årsregnskabspligt.

Justitsministeriet finder på den baggrund, at de foreninger, som er omfattet

af fondsloven, må anses som omfattet af forpligtelsen til at registrere op-

lysninger om reelle ejere til et centralt register.

2.X.3. Den foreslåede ordning

Med henblik på at gennemføre artikel 30, stk. 1-3, i 4. hvidvaskdirektiv for

så vidt angår juridiske enheder omfattet af fondsloven, herunder de fonde,

der kun er omfattet af visse af fondslovens bestemmelser, jf. lovens § 1,

stk. 6, samt de fonde og selvejende institutioner, der er helt eller delvist

undtaget fra fondsloven i medfør af lovens § 1, stk. 4, nr. 1-3 og nr. 6-7, el-

ler § 1, stk. 5, foreslås det, at der indsættes en bestemmelse i fondslovens §

4 om registrering af reelle ejere i Erhvervsstyrelsens register. En tilsvaren-

de regel foreslås fastsat for de foreninger, der er omfattet af fondsloven, jf.

den foreslåede bestemmelse i fondslovens § 52. Det bemærkes, at en til-

svarende bestemmelse ligeledes foreslås gennemført for så vidt angår er-

hvervsdrivende fonde, jf. herved lovforslagets § 3, nr. 4.

De foreslåede bestemmelser vil indebære, at ikke-erhvervsdrivende fonde

og de foreninger, der er omfattet af fondslovens § 2, omfattes af pligten til

at registrere oplysninger i det register over reelle ejere i danske selskaber,

som udvikles af Erhvervsstyrelsen. Registeret har efter direktivet til formål

at sikre nøjagtige og opdaterede oplysninger om de reelle ejere af sådanne

fonde og foreninger til brug for at kunne spore kriminelle, som ellers kan

skjule deres identitet bag selskabsstrukturer.

Det foreslås endvidere, at der i fondslovens § 5 og § 52 a indsættes be-

stemmelser, der definerer, hvad der skal forstås ved reelle ejere af hen-

holdsvis fonde og foreninger omfattet af fondsloven.

ERU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 52: Udkast til forslag til ændring af lov om fonde og visse foreninger, fra erhvervs- og vækstministeren

Den foreslåede bestemmelse i § 5 fastslår således, at reelle ejere af fonde

udgøres af den eller de fysiske personer, der kontrollerer fonden eller den,

eller de fysiske personer, på hvis vegne en transaktion eller en aktivitet

gennemføres, herunder fondens ledelse – dvs. bestyrelses- og eventuelle

direktionsmedlemmer – særligt begunstigede personer og andre personer, i

hvis hovedinteresse fonden er oprettet eller fungerer. En tilsvarende be-

stemmelse foreslås indført for så vidt angår erhvervsdrivende fonde, jf.

herved lovforslagets § 3, nr. 4.

Den foreslåede bestemmelse i § 52 a fastslår, at reelle ejere i de omfattede

foreninger er den eller de fysiske personer, der ejer eller kontrollerer for-

eningen, eller på hvis vegne en transaktion eller aktivitet gennemføres,

herunder foreningens stifter, ledelse, begunstigede og personer, i hvis ho-

vedinteresse foreningen er oprettet eller fungerer.

De foreslåede bestemmelser i §§ 5 og 52 a gennemfører definitionen af re-

elle ejere i artikel 3, stk. 6, litra c, i 4. hvidvaskdirektiv.

I overensstemmelse med den foreslåede regulering for så vidt angår er-

hvervsdrivende fonde foreslås der indsat strafbestemmelser, der giver mu-

lighed for at pålægge de omfattede fonde og foreninger bøder for mang-

lende overholdelse af pligten til at registrere oplysninger om deres reelle

ejere til Erhvervsstyrelsens it-system eller af pligten til efter anmodning at

give disse oplysninger samt oplysninger om fondens eller foreningens for-

søg på at identificere dens reelle ejere til Statsadvokaten for Særlig Øko-

nomisk og International Kriminalitet, til Civilstyrelsen eller til andre of-

fentlige myndigheder i forbindelse med varetagelsen af myndighedernes

tilsyns- eller kontrolopgaver.

Der henvises til lovforslagets § X, nr. 3-8, og bemærkningerne hertil.

Herunder har Justitsministeriet fundet anledning til at foretage en enkelt

teknisk justering af fondslovens § 1, stk. 4, nr. 5. Der henvises herom til

lovforslagets § X, nr. 2, og bemærkningerne hertil.

Bemærkninger til lovforslagets enkelte bestemmelser

Til § X

(Lov om fonde og visse foreninger)

ERU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 52: Udkast til forslag til ændring af lov om fonde og visse foreninger, fra erhvervs- og vækstministeren

Til nr. 1

De ændringer af fondsloven, der foreslås i dette lovforslag, er bl.a. nød-

vendiggjort som følge af Europa-Parlamentets og Rådets direktiv (EU)

2015/849 af 20. maj 2015 om forebyggende foranstaltninger mod anven-

delse af det finansielle system til hvidvask af penge eller finansiering af

terrorisme, om ændring af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU)

nr. 648/2012 og om ophævelse af Europa-Parlamentets og Rådets direktiv

2005/60/EF samt Kommissionens direktiv 2006/70/EF (herefter 4. hvid-

vaskdirektiv eller direktivet).

Det foreslås derfor, at der indsættes en EU-note i fondsloven, som henviser

til ”dele af Europa-Parlamentets og Rådets direktiv (EU) 2015/849 af 20.

maj 2015, EU-Tidende 2015, nr. L 141, side 73, om forebyggende foran-

staltninger mod anvendelse af det finansielle system til hvidvask af penge

eller finansiering af terrorisme, om ændring af Europa-Parlamentets og

Rådets forordning (EU) nr. 648/2012 og om ophævelse af Europa-

Parlamentets og Rådets direktiv 2005/60/EF samt Kommissionens direktiv

2006/70/EF”, som delvist implementeres i dansk ret ved lovforslaget.

Til nr. 2

Det fremgår af § 1, stk. 4, nr. 5, i fondsloven, at loven ikke omfatter fonde,

der i medfør af § 1, stk. 4 og 5, i lov om erhvervsdrivende fonde ikke er

omfattet af denne lov.

Ved lov nr. 712 af 25. juni 2014 blev lov om erhvervsdrivende fonde er-

stattet af en ny hovedlov, hvori § 1, stk. 4 og 5, med visse justeringer blev

flyttet til § 3.

Det foreslås på den baggrund, at § 1, stk. 4, nr. 5, i fondsloven justeres, så-

ledes at den fremover henviser til § 3 i lov om erhvervsdrivende fonde.

Den foreslåede ændring er alene af redaktionel karakter.

Til nr. 3

Ikke-erhvervsdrivende fonde, der har aktiver for under 1 mio. kr., og som

således kun er omfattet af visse af fondslovens bestemmelser, jf. fondslo-

vens § 1, stk. 6, er omfattet af forpligtelsen i 4. hvidvaskdirektiv til at regi-

strere oplysninger om reelle ejere til et centralt register.

ERU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 52: Udkast til forslag til ændring af lov om fonde og visse foreninger, fra erhvervs- og vækstministeren

Det foreslås derfor, at fondslovens § 1, stk. 6, ændres, således at den angi-

ver, at de foreslåede bestemmelser i fondslovens §§ 4 og 5 (lovforslagets §

X, nr. 5), finder anvendelse for fonde, der har aktiver for under 1 mio. kr.

Den foreslåede bestemmelse indebærer, at disse fonde skal have kendskab

til og registrere reelle ejere i det register over reelle ejere, som udvikles af

Erhvervsstyrelsen. Endvidere skal fondene på anmodning give oplysninger

om deres reelle ejere samt om fondenes forsøg på at identificere dens reel-

le ejere til Statsadvokaten for Særlig Økonomisk og International Krimina-

litet og til andre offentlige myndigheder, hvis disse myndigheder vurderer,

at oplysningerne er nødvendige for deres varetagelse af tilsyns- eller kon-

trolopgaver.

Der henvises i øvrigt til de almindelige bemærkninger i lovforslagets pkt.

2.X.2.1 og 2.X.3 samt til lovforslagets § X, nr. 5 og bemærkningerne her-

til.

Til nr. 4

Som følge af 4. hvidvaskdirektiv, skal juridiske enheder, herunder fonde,

have kendskab til deres reelle ejere og disse reelle ejeres rettigheder.

Det foreslås på denne baggrund, at der indsættes et nyt stk. 8 i fondslovens

§ 1, der præciserer, at de foreslåede bestemmelser i fondslovens §§ 4 og 5

(lovforslagets § X, nr. 5) om registrering af reelle ejere også skal finde an-

vendelse på de fonde og øvrige selvejende institutioner, der er undtaget fra

fondsloven i medfør af lovens § 1, stk. 4, nr. 1, 2, 3, 6 eller 7, selvom

fondsloven i øvrigt ikke finder anvendelse på disse fonde og øvrige selv-

ejende institutioner.

Den foreslåede bestemmelse indebærer i sammenhæng med lovforslagets §

X, nr. 5, at disse fonde og øvrige selvejende institutioner skal have kend-

skab til og registrere reelle ejere i det register over reelle ejere, som udvik-

les af Erhvervsstyrelsen. Endvidere skal fondene og de øvrige selvejende

institutioner på anmodning give oplysninger om deres reelle ejere samt om

fondenes forsøg på at identificere dens reelle ejere til Statsadvokaten for

Særlig Økonomisk og International Kriminalitet og til andre offentlige

myndigheder i forbindelse med myndighedens varetagelse af tilsyns- eller

kontrolopgaver.

ERU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 52: Udkast til forslag til ændring af lov om fonde og visse foreninger, fra erhvervs- og vækstministeren

Der henvises i øvrigt til de almindelige bemærkninger i lovforslagets pkt.

2.X.2.1 og 2.X.3 samt til lovforslagets § X, nr. 5 og bemærkningerne her-

til.

Til nr. 5

Det foreslås, at der indsættes et nyt kapitel 3 i fondsloven om registrering

og definition af reelle ejere.

Den foreslåede bestemmelse i fondslovens

§ 4

fastsætter de nærmere reg-

ler om indhentelse af oplysninger om reelle ejere samt registrering heraf i

Erhvervsstyrelsens it-system.

I fondslovens

§ 4, stk. 1,

foreslås det, at fonde skal indhente oplysninger

om deres reelle ejere, herunder de reelle ejeres beføjelser.

Oplysninger om fondens reelle ejere omfatter bl.a. de reelle ejeres fulde

navn, fødselsdato, nationalitet og bopælsland. Endvidere skal fonden have

kendskab til de reelle ejeres beføjelser i forhold til fonden, herunder arten

og omfanget heraf.

Det foreslås som

stk. 2,

at oplysningerne om fondenes reelle ejere skal re-

gistreres hurtigst muligt efter, at den pågældende person er blevet reel ejer

eller ikke længere er reel ejer. Bestemmelsen lader det være op til en kon-

kret vurdering, hvor længe fonden kan vente med at registrere oplysnin-

gerne fra det tidspunkt, hvor fonden får kendskab til oplysningerne. Det

må dog lægges til grund, at fonden ikke uden særlig anerkendelsesværdig

grund kan vente flere dage med at foretage registreringen af dens reelle

ejere. En tilsvarende regel foreslås fastsat for så vidt angår de erhvervsdri-

vende fonde, jf. lovforslagets § 3, nr. 4.

Med henblik på, at Statsadvokaten for Særlig Økonomisk og International

Kriminalitet og andre relevante offentlige myndigheder altid har adgang til

mest mulig information om fondenes reelle ejerskab, foreslås det, at fon-

den skal opbevare oplysninger om dens reelle ejere i mindst 5 år efter det

reelle ejerskabs ophør. Det foreslås endvidere, at fonden skal opbevare op-

lysninger om forsøg på identifikation af reelle ejere i mindst 5 år efter

gennemførelsen af identifikationsforsøget. Der forudsættes fastsat nærme-

re regler herom i den bekendtgørelse, som Erhvervsstyrelsen bemyndiges

til at udstede i medfør af den foreslåede bestemmelse i fondslovens § 4,

stk. 4. Det bemærkes, at forpligtelsen til at opbevare oplysninger om for-

ERU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 52: Udkast til forslag til ændring af lov om fonde og visse foreninger, fra erhvervs- og vækstministeren

søg på identifikation af reelle ejere samt kravet om, at disse oplysninger og

oplysninger om reelle ejere skal opbevares i mindst 5 år, ikke følger direk-

te af direktivet. En sådan forpligtelse vurderes imidlertid at være en forud-

sætning for, at de kompetente myndigheder kan føre det fornødne tilsyn

med, at de omfattede fonde mv. lever op til direktivets krav om registre-

ring af reelle ejere, herunder gør de nødvendige bestræbelser for at identi-

ficere deres reelle ejere.

Med det foreslåede

stk. 3,

der gennemfører artikel 30, stk. 2, i 4. hvidvask-

direktiv, forpligtes de omfattede fonde til efter anmodning at give oplys-

ninger om de reelle ejere, samt om udførte forsøg på at fremskaffe oplys-

ninger om fondens reelle ejere til Statsadvokaten for Særlig Økonomisk og

International Kriminalitet. Herudover skal oplysningerne gives til andre

offentlige myndigheder, når de fremsætter anmodning herom i forbindelse

med de pågældende myndigheders varetagelse af tilsyns- eller kontrolop-

gaver. Dette gælder bl.a. Civilstyrelsen, der er fondsmyndighed for så vidt

angår ikke-erhvervsdrivende fonde.

Denne del af bestemmelsen har primært til formål at sikre, at navnlig

Statsadvokaten for Særlig Økonomisk og International Kriminalitet til en-

hver tid har adgang til aktuelle og opdaterede oplysninger om fondens re-

elle ejere. Det forudsættes, at Statsadvokaten for Særlig Økonomisk og In-

ternational Kriminalitet og andre offentlige myndigheder alene vil indhen-

te oplysninger direkte fra de omfattede fonde i det omfang, oplysningerne

ikke i forvejen er tilgængelige i Erhvervsstyrelsens it-system.

Endelig foreslås det i

stk. 4,

at Erhvervsstyrelsen bemyndiges til at fastsæt-

te nærmere regler om registrering og offentliggørelse af oplysninger i Er-

hvervsstyrelsens it-system i henhold til den foreslåede bestemmelse i stk.

1. For nærmere herom henvises til de almindelige bemærkninger i lovfors-

lagets pkt. 2.1.3 og pkt. 2.2.3 [jf. det lovforslag, som Erhvervs- og Vækst-

ministeriet udsendte i høring den 20. oktober 2015] samt lovforslagets § 3,

nr. 4, og § 11, nr. 1, og bemærkningerne hertil.

Den foreslåede bestemmelse i fondslovens

§ 5

definerer, hvad der forstås

ved reelle ejere af de af loven omfattede fonde. Bestemmelsen gennemfø-

rer artikel 3, stk. 6, litra c, jf. litra b, i 4. hvidvaskdirektiv.

Ikke-erhvervsdrivende fonde er selvejende og har således ingen ejere i tra-

ditionel forstand. En fonds reelle ejere må efter 4. hvidvaskdirektiv bl.a.

forstås som de personer, der har kontrollerende indflydelse i fonden.

ERU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 52: Udkast til forslag til ændring af lov om fonde og visse foreninger, fra erhvervs- og vækstministeren

Det fastslås således i den foreslåede bestemmelse, at reelle ejere, som i

medfør af direktivet skal registreres i Erhvervsstyrelsens it-system, udgø-

res af fondens ledelse – herunder bestyrelsesmedlemmer, direktionsmed-

lemmer udpeget i henhold til fondslovens § 11, stk. 3, og personer, der er

ansat til at administrere fondens midler – samt fysiske personer, der er be-

gunstigede af fonden (herunder navnlig større uddelingsmodtagere) eller,

såfremt de enkeltpersoner, der nyder godt af fondens aktiviteter, endnu ik-

ke kendes af fonden, den gruppe personer, i hvis hovedinteresse fonden er

oprettet eller fungerer.

Særligt for så vidt angår personer, der er særligt begunstigede af fonden,

bemærkes, at disse alene anses som reelle ejere, hvis de har ret til at mod-

tage en ikke ubetydelig andel af den juridiske persons midler. Det afgøres

efter en konkret og individuel vurdering, om en person er særligt begunsti-

get af fonden. Det må antages, at almindelige uddelingsmodtagere, der

alene modtager én eller ganske få uddelinger af begrænset økonomisk

værdi i forhold til fondens samlede aktivmasse, ikke skal registreres i Er-

hvervsstyrelsens it-system.

Det bemærkes, at en ikke-erhvervsdrivende fonds stifter ikke anses som

reel ejer af fonden, idet en fonds stifter i dansk ret ikke kan have nogen

former for ejerbeføjelser over fondens midler. Stifteren vil dog kunne be-

tragtes som en reel ejer, hvis stifteren er medlem af fondens bestyrelse.

Væsentlige gavegivere, jf. fondslovens § 1, stk. 3, der ikke er medlemmer

af fondens bestyrelse, betragtes heller ikke som reelle ejere af en ikke-

erhvervsdrivende fond, idet væsentlige gavegivere sidestilles med fondens

stifter. Væsentlige gaver og bidrag, der ydes i forbindelse med fondens

stiftelse, vil i øvrigt skulle oplyses i fondens vedtægter, jf. fondslovens § 6,

stk. 1, nr. 2.

Der henvises i øvrigt til pkt. 2.X.2 og 2.X.3 i lovforslagets almindelige

bemærkninger.

Til nr. 6

Med henblik på at sikre en effektiv overholdelse af pligten til at registrere

oplysninger om de ikke-erhvervsdrivende fondes reelle ejere i Erhvervs-

styrelsens it-system, er det nødvendigt at kunne sanktionere de fonde, der

ERU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 52: Udkast til forslag til ændring af lov om fonde og visse foreninger, fra erhvervs- og vækstministeren

ikke overholder forpligtelsen til at registrere og opbevare oplysninger om

deres reelle ejere, jf. den foreslåede bestemmelse i fondslovens § 4, stk. 2.

Det er ud fra tilsvarende betragtninger nødvendigt at kunne sanktionere de

fonde, der på trods af de foreslåede regler ikke efter anmodning giver op-

lysninger om deres reelle ejerskab samt om forsøg på at identificere dens

reelle ejere til Statsadvokaten for Særlig Økonomisk og International Kri-

minalitet eller til andre offentlige myndigheder, herunder Civilstyrelsen,

når de pågældende myndigheder vurderer, at oplysningerne er nødvendige

for deres varetagelse af tilsyns- eller kontrolopgaver.

Det foreslås derfor, at overtrædelse af den foreslåede forpligtelse i fonds-

lovens § 4, stk. 2 og 3, jf. lovforslagets § X, nr. 5, kan straffes med bøde i

medfør af fondslovens § 43.

Til nr. 7

De foreninger, der er omfattet af fondslovens kapitel 13, er også omfattet

af forpligtelsen i 4. hvidvaskdirektiv til at registrere oplysninger om reelle

ejere til et centralt register.

Det foreslås på denne baggrund, at der indsættes to nye bestemmelser som

§§ 52 og 52 a i fondsloven, som fastsætter de nærmere regler herom. Be-

stemmelserne svarer i vidt omfang til de foreslåede bestemmelser i fonds-

lovens §§ 4 og 5 (lovforslagets § X, nr. 5), der vedrører fonde. For nærme-

re om de foreslåede bestemmelsers indhold henvises der derfor til be-

mærkningerne til lovforslagets § X, nr. 5.

Reelle ejere af sådanne foreninger kan – foruden ledelsen – være andre

medlemmer af foreningen, der har ejerbeføjelser i forhold til foreningen,

herunder hvis medlemmets interesser varetages i særlig grad, eller hvis

foreningen er oprettet eller fungerer i det pågældende medlems hovedinte-

resse.

I modsætning til den foreslåede bestemmelse i § 5 vedrørende fonde, vil

foreningens stifter skulle anses som reel ejer og vil således være omfattet

af registreringspligten i 4. hvidvaskdirektiv. Det skyldes, en stifter af en

forening i modsætning til en stifter af en fond ikke vil være afskåret fra at

have ejerbeføjelser over foreningens midler.

Til nr. 8

ERU, Alm.del - 2015-16 - Bilag 52: Udkast til forslag til ændring af lov om fonde og visse foreninger, fra erhvervs- og vækstministeren

Det er ud fra samme betragtninger som nævnt i bemærkningerne til lov-

forslagets § X, nr. 6, nødvendigt at kunne sanktionere de foreninger, der

ikke overholder deres forpligtelser i henhold til de foreslåede bestemmel-

ser i fondslovens § 52, stk. 2 og 3.

På den baggrund foreslås § 54 affattet således, at også overtrædelse af de

foreslåede bestemmelser i fondslovens § 52, stk. 2 og 3, jf. lovforslagets §

X, nr. 6, kan straffes med bøde.