Notat
25. august 2015
J.nr. 15-2350348
Mistanke om omfattende økonomisk kriminalitet
begået mod SKAT
Den 24. august 2015 har SKAT indgivet en anmeldelse til Statsadvokaten for Særlig
Økonomisk og International Kriminalitet (SØIK). SKAT fik henover sommeren 2015
mistanke om formodet økonomisk kriminalitet bl.a. på baggrund af informationer,
modtaget i juli og august, fra en udenlandsk myndighed.
Når danske aktieselskaber udbetaler udbytte, indeholdes der dansk udbytteskat på 27
pct. Udenlandske aktionærer fra EU eller aktionærer, der er omfattet af visse
dobbeltbeskatningsaftaler, kan søge SKAT om at få hele eller dele af udbytteskatten
refunderet.
SKATs foreløbige undersøgelser viser, at den økonomiske kriminalitet formentligt
består i, at selskaberne tilbagesøger udbytteskat for danske aktier, som de angiver at eje,
men som må antages at være fiktive aktiebeholdninger. Der er tilsyneladende et større
netværk af selskaber, der med afsæt i disse aktiebeholdninger har søgt om refusion af
dansk indeholdt udbytteskat og har fået dette på baggrund af indsendt forfalsket
dokumentation.
Den formodede økonomiske kriminalitet og svindel med udbetaling af refusion er
indtil videre opgjort til 2.120 enkelt anmodninger svarende til en samlet refusion på ca.
6,2 milliarder kroner. Anmodningerne vedrører perioden 2012 til 2015, jf. tabel 1 og 2.
Tabel 1. Udbytteskat (mia. kr.)
Indtægter - forventet (note)
Refusioner - udbetalt (note)
Formodet økonomisk kriminalitet
2012
8,7
1,5
0,03
2013
11,7
2, 8
0,6
2014
13,2
6,1
2,5
2015
18,5
8,7
3,2
Note: Regnskabstal. Der er anvendt regnskabsperiode til og med juli 2015.
Tabel 2. Udbytteskat (antal sager)
Antal sager
Antal vedr. økonomisk
kriminalitet (ansøgninger)
2012
30.765
15
2013
33.861
251
2014
41.764
954
2015
33.638
900
Note: Antallet af sager i 2015 er til og med d. 21. august 2015.
SKAT har sat refusion af udbytteskat midlertidig i bero for at kunne iværksætte
yderligere undersøgelser og kontroltiltag. For de ca. 6.000 verserende anmodninger
forventer SKAT at have afsluttet gennemgang af disse sager inden for den
lovgivningsmæssige frist på 6 måneder.
SKAT har sammen med Intern Revision, der tidligere har revideret området, iværksat
et arbejde for at se på SKATs procedurer, og om disse tilgodeser Intern Revisions
tidligere afgivne anbefalinger. SKAT har derudover anmodet Intern Revision om at
undersøge, hvorledes administrationen og kontrollen omkring refusion af udbytteskat
fremadrettet styrkes.
1/1