Skatteudvalget 2014-15 (1. samling)
SAU Alm.del Bilag 168
Offentligt
1529187_0001.png
21
04
20
05
20
05
20
06
20
07
20
08
20
09
21
00
21
01
21
02
21
03
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
Indholdsfortegnelse
Indholdsfortegnelse ___________________________________________________________________ 1
1. Påtegning af det samlede regnskab ________________________________________________ 2
1.1 Årsrapporten omfatter _____________________________________________________________ 2
1.2 Påtegning ________________________________________________________________________ 2
2. Beretning ____________________________________________________________________ 3
2.1 Præsentation af SKAT ______________________________________________________________ 3
2.2 Virksomhedens omfang _____________________________________________________________ 4
2.3 Årets faglige resultater _____________________________________________________________ 5
2.4 Årets økonomiske resultater ________________________________________________________ 11
2.5 Opgaver og ressourcer _____________________________________________________________ 14
2.6 Målrapportering__________________________________________________________________ 15
2.7 Redegørelse for reservation ________________________________________________________ 20
2.8 Forventninger til det kommende år __________________________________________________ 21
3. Regnskab for 2014 ____________________________________________________________ 25
3.1 Anvendt regnskabspraksis __________________________________________________________ 25
3.2 Resultatopgørelsen _______________________________________________________________ 25
3.3 Balancen ________________________________________________________________________ 27
3.4 Egenkapitalforklaring______________________________________________________________ 28
3.5 Opfølgning på likviditetsordning _____________________________________________________ 29
3.6 Opfølgning på lønsumsloft _________________________________________________________ 30
3.7 Bevillingsregnskabet ______________________________________________________________ 30
4. Bilag til årsrapporten __________________________________________________________ 31
Note 1: Nedskrivninger, resultatopgørelsen_______________________________________________ 31
Note 2: Ekstraordinære poster på resultatopgørelsen_______________________________________ 31
Note 3: Balancen ____________________________________________________________________ 31
Note 4: Balancen ____________________________________________________________________ 32
Note 5: Hensatte forpligtelser __________________________________________________________ 32
Note 5.1: Indtægtsdækket virksomhed og gebyrfinansieret virksomhed ________________________ 33
Note 6: Administrative tilskudsordninger og lovbundne ordninger under § 09.21 og § 09.22.
Finansforvaltning ____________________________________________________________________ 33
Note 7: Forelagte investeringer_________________________________________________________ 35
1
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0003.png
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0004.png
2. Beretning
Nedenstående beretning giver en kortfattet introduktion til SKAT og til de faglige og finansielle
resultater, SKAT har opnået i 2014. Beretningen afsluttes med en beskrivelse af nogle af de væsentligste
forventninger til 2015.
2.1 Præsentation af SKAT
SKAT er en landsdækkende styrelse under Skatteministeriet. SKAT har ca. 6.200 ansatte og et årligt driftsbudget
på ca. 4,8 mia. kr.
SKATs overordnede mål
SKAT har fire overordnede mål:
Overordnede mål
Fastholde skattegabet
Nedbringe restancerne
Øge kundetilfredsheden
Mindske ressourceanvendelsen
SKATs strategiske fokus og strategiske pejlemærker
Enkelt, effektivt og korrekt; sådan vil vi gerne arbejde, og sådan vil vi gerne møde borgere og
virksomheder samt vores mange samarbejdsparter og interessenter.
Vi bestræber os på at gøre det enkelt at finde rundt i skatte-, afgifts- og toldreglerne og gøre det nemt at
få betalt det, man skal, til tiden.
Vi vil være en effektiv offentlig myndighed, som hele tiden udvikler vores processer, så vi bliver både
bedre og billigere.
Vi har retssikkerheden for den enkelte tænkt ind i vores opgaveløsning, hver gang.
I årsrapporten kan man læse, hvordan vi konkret har arbejdet med disse elementer.
Yderligere information kan findes på
www.skat.dk.
Strategisk fokus
SKAT – enkelt, effektivt og korrekt
Strategiske pejlemærker
SKAT gør det nemt at betale den rigtige skat til tiden
SKAT sætter målrettet ind over for manglende skattebetaling
SKAT inddriver offentlig gæld effektivt
SKAT er en professionel virksomhed
3
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0005.png
SKATs hovedopgaver
SKAT har ansvaret for den borger- og virksomhedsvendte skatteforvaltning, sagsbehandling og
udvikling, herunder digitalisering og it-udvikling. SKATs kerneopgaver er ligning og opkrævning af en
række skatter og afgifter. Det drejer sig om person-, erhvervs- og selskabsskat, arbejdsmarkedsbidrag,
ejendomsskatter, afgifter, moms og told. Herudover varetager SKAT opgaven med inddrivelse af
offentlig gæld.
Opgaver
Vejledning
Mål
SKAT giver borgere og virksomheder generel information og vejledning om SKATs produkter
og ydelser gennem selvbetjeningsløsninger, telefon, e-mail, brev, personlige henvendelser
samt gennem kampagner og pjecer. Målet er, at borgere og virksomheder gennem
vejledning kan opgøre og betale den korrekte skat til tiden.
Målet er, at borgere og virksomheder har adgang til brugervenlige løsninger til opgørelse og
betaling af skatter og afgifter samtidig med, at løsningerne er omkostningseffektive for
SKAT. Opgaven omfatter også administrative afgørelser med henblik på at sikre ensartede
afgørelser og korrekt afregningsgrundlag.
Målet er at sikre, at borgere og virksomheder betaler det, de skal, hverken mere eller
mindre. Indsatsen afpasses efter risiko og adfærd, således at den giver størst mulig effekt.
Målet er at sikre, at borgere og virksomheder betaler de krav, som ikke er afregnet
retmæssigt. Opgaven omfatter også inddrivelse af andre restancer end skatterelaterede,
dvs. krav modtaget fra andre myndigheder.
Målet med udviklingsopgaverne er at sikre SKATs udvikling og fremdrift gennem større
projekter, der analyserer mulighederne for nye, mere hensigtsmæssige og
omkostningseffektive måder at drive SKATs forretning på.
Borger- og Retssikkerhedschefen er leder af en uafhængig instans, der udbreder
kendskabet til retssikkerheden som værdi i SKAT.
Afregning
Indsats
Inddrivelse
Udviklingsopgaver
Retssikkerhed
2.2 Virksomhedens omfang
SKATs drift omfatter alene
§ 09.21.01. SKAT,
jf. nedenstående tabel 1. Opgaverne er nærmere
beskrevet i tabellen ovenfor.
Herudover omfatter virksomheden en række administrerede ordninger, som bl.a. omfatter
•
•
•
•
•
godtgørelser af udgifter til skatteydernes sagkyndige bistand i skattesager
delvis kompensation af købsmoms til almennyttige og velgørende foreninger
indtægter fra gebyrer og retsafgifter fra nummerplader og inddrivelsesområdet
indtægter fra personlige fordringer, herunder indtægter fra tidligere afskrevne motor- og
parkeringsafgifter og bøder
afdrag og tab på misligholdt studiegæld.
SKATs virksomhed omfatter ikke anlægsvirksomhed.
4
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0006.png
Tabel 1: Virksomhedens samlede aktivitet
(Mio. kr.)
Udgifter
1)
Drift
Indtægter
Udgifter
Administrerede ordninger
Indtægter
Udgifter
Anlæg
Indtægter
0,0
0,0
Note 1: Den anførte bevilling er opgjort som FL14 på 4.734,0 mio. kr. + TB14 på 25,7 mio. kr. + anvendte reservationer på 20,0 mio. kr.
Hertil kommer, at der på FL14 var indbudgetteret forbrug af opsparing på 150,0 mio. kr., og at der i august yderligere blev frigivet 20,8
mio. kr. af den akkumulerede opsparing. Dispenseret forbrug af opsparing er ikke anvendt i 2014.
1.505,5
0,0
1.354,3
0,0
83,1
299,4
68,9
255,9
Bevilling
4.779,7
Regnskab
4.768,0
I nedenstående tabel er de administrerede ordninger opdelt på bevillingstyper.
Tabel 2: Administrerede ordninger
(Mio. kr.)
Lovbunden bevilling
09.21.05. Godtgørelser mv.
09.22.21. Overtagne studielånsfordringer
Reservationsbevilling
09.21.10. Delvis kompensation for købsmoms for almennyttige foreninger
09.22.25. Forsøgsordning for socialt udsatte grupper
Anden bevilling
09.21.03. Gebyrer, retsafgifter mv. (henregnet til statens indtægtsbudget)
09.22.15. Personlige fordringer (henregnet til statens indtægtsbudget)
09.22.21. Eftergivelse og tilskud til afvikling af studiegæld
Udgifter
Indtægter
Udgifter
Indtægter
Udgifter
Indtægter
Bevilling
141,2
35,5
158,2
0
0
1.470,0
Regnskab
105,9
32,1
150,0
0
0
1.322,2
Anm.: I note 6 er tilsvarende oplysningerne givet for hver hovedkonto.
2.3 Årets faglige resultater
De faglige resultater, der fremgår nedenfor, er resultater ud over den målrapportering, der følger af afsnit
2.6, hvor der rapporteres om SKATs mål på finansloven, samt de øvrige mål i SKATs resultatkontrakt.
2.3.1 Betjening af SKATs kunder
Visiteret tidsbestilling
Siden 1. november 2013 har SKATs kunder kunne bestille tid ved skatteekspeditionerne. De kunder,
der har haft behov for at møde personligt, har fået en tid ved en af de i alt 12 skatteekspeditioner i
landet.
I 2014 er 7.660 kunder mødt til en aftalt tid, hvilket er godt 600 ekspeditioner pr. måned. I 2013 var der
ca. 25.000 ekspeditioner pr. måned, inden SKAT indførte visiteret tidsbestilling pr. 1. november 2013.
Der er desuden mulighed for at få søge hjælp via SKATs øvrige kanaler; fx skat.dk eller ved at ringe til
SKAT.
I november og december 2013 er der gennemført kundeundersøgelser:
5
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0007.png
•
•
•
Tilfredsheden med personlig betjening efter visiteret tidsbestilling er på 4,34 (på skalaen 1-5).
Kvaliteten af den vejledning, kunderne får i ekspeditionerne, vurderes at være højere efter visiteret
tidsbestilling end tidligere.
Hovedparten af de kunder, der er mødt op uden tidsbestilling i en skatteekspedition, får
efterfølgende svar via andre kanaler (fx har 50 pct. fået svar ved at ringe til SKAT, og 10 pct. har
fået svar på skat.dk/TastSelv).
Digitalisering af udgående post
I 2014 blev der gennemført en omlæggelse af masseforsendelser på erhvervsområdet. SKATs egen
forbindelse (A&D) til Digital Post blev etableret i sommeren 2014 og bliver benyttet af Skattekontoen
og DMR. Alt i alt sendte SKAT over 1,5 million breve til Digital Post i 2014.
SKAT på de sociale medier
SKAT er afhængig af, at borgerne forstår skatten – og forstår SKAT som institution – i forhold til at
sikre en enkel, effektiv og korrekt håndtering af forvaltningsområdet.
I 2014 er SKATs twitterprofil ”@Skattefar” vokset fra cirka 8.000 til 11.000 følgere, og der er i
december 2014 blevet oprettet en presse-twitterprofil ”@Skat_DK”. På Instagram er der sket en
konsolidering af profilen ”@Skat.dk” med cirka 700 profiler. I december 2013 oprettede SKAT en
facebookprofil ”SKATdanmark”, som i december 2014 havde 2.854 følgere.
SKAT har ved årsskiftet 2015 formuleret en strategi for den fremadrettede indsats på sociale medier.
Målet for 2015 er at gøre SKATs organisation klar til at kunne besvare borgerhenvendelser via Twitter
og Facebook i langt større grad end i dag. Arbejdet involverer blandt andet etableringen af et solidt
organisatorisk forankret Social Media Team i Kundeservice, som kan håndtere borgerhenvendelser
systematisk – på tværs af sociale medieplatforme.
Ejendomsvurdering (FFF- og GLEG-sager)
SKATs projekt vedrørende genoptagelse af fradrag for forbedringer i grundværdien (FFF-projektet) har
i 2014 fået tilført yderligere ressourcer. Skatteudvalget blev i maj 2014 orienteret om den nye tidsplan
for projektet, hvor sagerne om ordinær genoptagelse (FFF-sager) forventes færdige ultimo 2015, og
sagerne vedrørende ekstraordinær genoptagelse (GLEG-sager) forventes færdige ultimo 2016. Med
tilførsel af de ekstra ressourcer går afviklingen af sagsmængderne hurtigere, og ved udgangen af 2014
var målet for hvor mange sager, der skulle være afviklet inden 31. december 2014, opfyldt.
Digitalisering af selskabsskatten (DIAS)
It-projektet DIAS blev igangsat i 2012 som led i den fællesoffentlige digitaliseringsstrategi og
Finanslovsaftalen for 2012. Med DIAS digitaliseres et af de sidste større områder inden for
erhvervsområdet, nemlig selskabsskatten.
DIAS består overordnet set af en digital selvangivelse, et digitalt underskudsregister og et forslag til
automatisk underskudsberegning.
6
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0008.png
DIAS vil gøre det nemmere for de ca. 250.000 danske selskaber, foreninger og fonde at få overblik over
deres skatteforhold og indberette deres skatteoplysninger. Løsningen understøtter endvidere de digitale
arbejdsgange og processer internt i SKAT.
1. oktober 2014 åbnede SKAT for første del af løsningen, som selskaberne skal bruge til digital
indberetning af løbende ændringer af sambeskatningsforhold og skattefri omstruktureringer, samt ved
omlægning af indkomstår. Samtidig blev der åbnet for selskabernes registrering af deres ikke-anvendte
skattemæssige underskud fra og med indkomståret 2002 til og med indkomståret 2013, som selskaberne
ligeledes skal indberette digitalt. P.t. har ca. 15.000 selskaber registreret deres underskud. DIAS
forventes at være afsluttet i 2016.
SKATs genopretning af aktieområdet
Der er konstateret fejl i de fortryk af gevinster/tab på visse aktier, som er foretaget gennem
Værdipapirsystemet (VPS). Som følge heraf er der iværksat en genopretning af disse årsopgørelser ved,
at SKAT udsender nye årsopgørelser af egen drift, eller efter at de berørte skatteydere beder om
genoptagelse af deres skatteansættelser. Genopretningen for perioden 2010 – 2013 skønnes at berøre
ca. 70.000 årsopgørelser.
Der udsendes i perioden december 2014 til august 2015 ca. 45.000 nye årsopgørelser til skatteyderne. I
den samme periode udsender SKAT ca. 25.000 informationsbreve til de skatteydere, der i forbindelse
med tidligere selvangivelse af aktieavancer mv. kan have brugt Værdipapirsystemet. Genopretningen
skal være afsluttet 1. september 2015.
Rykkere på motorområdet
Efter implementeringen af Motorregistret i 2012 blev den oprindeligt tiltænkte opkrævningsmotor
udskudt ad flere omgange. Dette medførte, at det benyttede opkrævningssystem ikke kunne udsende
rykkere på ikke-betalte opkrævninger. Der opstod herefter en voksende kø af rykkere.
I 2014 blev en ny rykkerprocedure udviklet, og ca. 450.000 rykkere blev udsendt for krav, der forfaldt i
2012 – 2014. Rykkerudsendelsen har medført et stort pres på Kundecentret. Fra udgangen af 2014 har
rykkerudsendelsen fungeret løbende, og efterslæbet er indhentet. En andel af disse rykkere bliver ikke
betalt, og kravene bliver til restancer, som kan oversendes automatisk til EFI, når de relevante
funktionaliteter er implementeret. I mellemtiden oversendes alle krav, der nærmer sig forældelse,
manuelt til EFI.
2.3.2 Fælles myndighedsindsats
Social dumping
SKAT samarbejder med Arbejdstilsynet og Rigspolitiet om social dumping. De fælles social dumping-
aktioner skal sikre, at der ikke anvendes illegal udenlandsk arbejdskraft, at der betales den korrekte
moms og skat, samt at sikkerhedskrav og arbejdsmiljø overholdes. SKAT har på aktionerne fokus på
beskatningen hos både ansatte og virksomheder.
7
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0009.png
Siden 2012 er der gennemført godt 5.200 kontroller (heraf 657 igangværende sager pr. 31 december
2014) i indsatsen mod social dumping. SKAT har samlet fundet fejl i indkomst- og skatteoplysninger
for ca. 204 mio. kr., heraf er 11,9 mio. kr. varslede ændringer pr. 31. december 2014 i 26 sager.
Menneskehandel
SKAT har siden 2011 deltaget i et tværministerielt samarbejde mellem otte ministerier om bekæmpelse
af menneskehandel.
Projektet formål er at medvirke til at identificere bagmænd samt mulige ofre for menneskehandel til
prostitution og tvangsarbejde. Herudover bistår projektet med økonomiske beregninger og oplysninger
til brug for politiet i konkrete sager.
I 2014 har projektgruppen deltaget i 19 kontrolaktioner, og der er besøgt i alt 88 steder. Kontrollerne
har været rettet mod prostitutionsmiljøet, stripbarer og restauranter.
Munin- den mobile containerscanner
SKAT har fra december 2013 og til ultimo juni 2014 udlånt den mobile containerscanner, Munin, og et
specialtrænet scannerteam til den danskledede flådestyrke, der har fjernet kemiske våben fra Syrien som
led i en FN-mission. Munin har scannet containere med kemiske kampstoffer for at øge sikkerheden
for alle deltagerne i missionen.
2.3.3. Internt i SKAT
Retssikkerhed, uddannelsesindsats
I juni 2013 afleverede direktøren for SKAT en redegørelse om kontrolsager til skatteministeren. Som
led i arbejdet med redegørelsen anbefalede Borger- og retssikkerhedschefen, at SKAT satte fokus på
regler og retningslinjer i forbindelse med sagsbehandlingen.
Dette er i 2014 sket gennem en målrettet uddannelsesindsats. Målet med uddannelsesindsatsen har
været at sikre, at medarbejdere og ledere i SKAT kender de grundlæggende principper i forvaltningslov,
offentlighedslov, persondatalov, skatteforvaltningslov og den for deres arbejde i øvrigt relevante
lovgivning. Desuden skal medarbejdere og ledere i SKAT have kendskab til relevante regler og
retningslinjer, samt hvordan de anvendes korrekt i opgaveløsningen.
SKATs omdømme
SKAT har stort fokus på, at de ansatte samvittighedsfuldt overholder de regler, der gælder for
stillingen, og såvel i som uden for tjenesten viser sig værdige til den agtelse og tillid, som stillingen
kræver. For at understøtte disse hensyn har SKAT i 2014 arbejdet målrettet med at tydeliggøre hvilket
ansvar og hvilke forpligtelser, der hviler på alle ledere i SKAT.
8
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0010.png
Målsættende ledelse
Målsættende ledelse er et lederudviklingsforløb, der skal understøtte en stærk performance- og
forbedringskultur i SKAT. Målsættende ledelse består af tre moduler - Målstyring, driftsledelse og
løbende forbedringer.
Fokus har i 2014 været på modul 1 – Målstyring. Modul 1 er gennemført i 70 pct. af alle afdelinger i
SKAT. Effekten har været en implementering af SKATs styringsmodel, således at alle medarbejdere
ved, hvordan deres arbejde bidrager til, at SKAT når sine overordnede målsætninger.
Rekruttering og kompetence
I 2014 har SKAT ansat i størrelsesordenen af 300 nye medarbejdere, især med kompetencer inden for
it, økonomi og jura. Blandt de nyansatte indgår også 13 ledere, blandt andet til styrkelse af business
intelligence, controlling og analyse.
Medarbejdertilfredshedsundersøgelse
Hovedsamarbejdsudvalget i SKAT og cheforganisationerne blev i marts 2014 - med afsæt i den
afholdte medarbejdertilfredshedsundersøgelse - enige om seks fællestemaer, der skal forankres i HSU.
De 6 fælles temaer er:
• Motivation af medarbejderne med faglige udfordringer og rum til individuel arbejdstilrettelæggelse
• Involverende og klare beslutningsprocesser
• Velfungerende tværfagligt og organisatorisk samarbejde i SKAT
• Åben, ærlig, rettidig og relevant kommunikation
• Indsats mod stress
• En arbejdsplads uden mobning
Der er iværksat en række initiativer i relation til temaerne.
SKAT kan i medarbejdertilfredshedsundersøgelsen for 2014 se en positiv effekt af de initiativer, som
blev iværksat som følge af medarbejdertilfredshedsundersøgelsen i 2013.
2.3.4 Øvrige emner
Klageprocent
Med virkning fra den 1. april 2013 blev retningslinjerne for behandling af indsigelser over SKATs
sagsbehandling justeret. Indsigelsessagerne er klager over sagsbehandlingstid, mangelfuld vejledning
eller SKATs medarbejderes adfærd mv. Indsigelsessagerne må ikke forveksles med klager over de
afgørelser, som SKAT træffer, og som behandles i klagesystemet og ved domstolene.
Indsigelserne bliver i første omgang behandlet af direktøren for det forretningsområde, som indsigelsen
vedrører. Ønsker den, der har fået behandlet en indsigelse over SKATs sagsbehandling, at klage på
9
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0011.png
grund af utilfredshed med svaret fra direktøren, er det muligt at få en anden, endelig administrativ
behandling af indsigelsen ved SKATs Borger- og retssikkerhedschef.
I 2014 modtag SKAT 366 indsigelsessager. I 2012 var antallet 495 og i 2013 var det 480.
De 366 sager i 2014 fordeler sig med ca. 42 pct. i Inddrivelse, 35 pct. i Kundeservice, 21 pct. i Indsats
og de resterende sager i de øvrige forretningsområder.
Af de 366 modtagne sager i 2014, var der 43 sager til 2. behandling hos Borger- og
retssikkerhedschefen. I 2012 var antallet af sager til 2. behandling 57 og i 2013 var det 56 sager.
Der er således for begge sagstyper sket et fald i antallet af sager.
Udvikling i restancerne
Det var oprindeligt forudsætningen, at it-systemet Et Fælles Inddrivelsessystem (EFI) skulle idriftsættes
straks i september 2013, men da dette på baggrund af en ny risikovurdering gennemført, som led i et
eksternt review, ikke viste sig hensigtsmæssigt, traf SKATs direktion derfor i sommeren 2013
beslutning om, at idriftsættelsen af EFI skulle ske trinvist for at sikre en stabil overgang til drift.
De fortsatte problemer med at få it-systemet EFI i fuld og fejlfri drift har alvorlige konsekvenser for
SKATs inddrivelse af offentlige restancer. Inddrivelsesprovenuet falder, restanceudviklingen er negativ,
og samtidig står inddrivelsesforretningen i SKAT med betydelige udfordringer med løbende at få
afbrudt forældelsen, ryddet op i og kvalitetssikret data dels på fordringer, som er overført til inddrivelse
i EFI, dels på fordringer, hvor der kan være sket fejl i EFI.
SKAT har i sidste del af 2014 haft fuldt fokus på at afdække dels problemernes omfang og karakter, og
dels hvad der skal til og hvilke muligheder, der er for at få løst problemerne - både på it-siden med
EFIs manglende og mangelfulde funktionaliteter og på forretningssiden for at få normaliseret
driftssituationen og produktionen.
På denne baggrund er der i februar 2015 tilført EFI-projektet analytisk og teknisk bistand fra it-
konsulentfirmaet Accenture, der har en dokumenteret solid, international erfaring i at yde
ledelsesmæssig, analytisk og teknisk bistand til store, udfordrede it-systemer.
Herudover er der ligeledes i februar 2015 igangsat en analyse med konsulentbistand fra Valcon A/S af
SKAT Inddrivelse, der er særligt fokuseret på den forretningsmæssige side af inddrivelsesarbejdet.
De samlede restancer fremgår af den kvartalsvise redegørelse om offentlige restancer, som kan findes
på Skatteudvalgets hjemmeside. Næste kvartalsredegørelse omhandler fjerde kvartal af 2014 og
forventes offentliggjort ultimo marts 2015.
Skattely
SKAT har de seneste år gennemført en række aktiviteter mod den grænseoverskridende
skatteunddragelse og brugen af ulovlige skattely. SKAT styrker indsatsen for effektivt at udvikle
værktøjer og metoder til at identificere mønstre og finde de skatteydere, der bevidst søger at undgå
dansk beskatning.
10
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0012.png
SKAT havde formandsskabet for udvalget for styrket rådgiver- og branchesamarbejde mod
grænseoverskridende skatteunddragelse, der i 2014 udarbejdede et sæt etiske anbefalinger for
grænseoverskridende skatterådgivning, som blev offentliggjort som en del af Skatteministerens
skattelypakke i november 2014.
2.4 Årets økonomiske resultater
I SKATs budgetlægning for 2014 var udgangspunktet, at udgiftsloftet skulle overholdes, hvorfor der
var budgetteret med, at udgifter og indtægter skulle balancere.
SKATs forbrugsmulighed på i alt 5.019,4 mio. kr. er opgjort som finanslovsbevilling på 4.734,0 mio.
kr., der senere via tillægsbevillingsloven er forøget med 25,7 mio. kr. til i alt 4.759,7 mio. kr., samt
indtægter på 68,9 mio. kr., reservationer på 20 mio. kr., indbudgetteret opsparing på 150 mio. kr., samt
senere frigivet opsparing på 20,8 mio. kr. De samlede udgifter for 2014 udgør 4.836,9 mio. kr.
Ved indregning af dispenseret forbrug af videreførsler udgør SKATs driftsresultat således et overskud
på 182,5 mio. kr., og årets resultat er før indregning af dispenseret forbrug af opsparing samlet set et
overskud på 11,7 mio. kr.
Årets resultat
Forbrugsmulighed
Bevilling
Tillægsbevilling
Nettoreservation
Total
Frigivet opsparing
Total
Mio. kr.
4.734,0
+25,7
+20,0
4.779,7
170,8
4.950,5
Nettoforbrug
4.768,0
Forbrug
Udgifter
Indtægter
Mio. kr
4.836,9
-68,9
Lønsumsforbruget udgør 2.927,7 mio. kr., hvilket i forhold til det oprindeligt budgetterede er et
mindreforbrug på godt 70 mio. kr. Årsagen til mindreforbruget skal primært søges i to forhold:
1. Budget 2014 (grundbudgettet) var baseret på et forsigtighedsprincip i forhold til afgangen af
hensyn til usikkerheden om, hvordan afskedigelser og frivillig fratræden ville påvirke naturlig
afgang. Efterfølgende har det vist sig, at afgangen har været større end forudsat ved
budgetlægningen.
2. Ekstern rekruttering er ikke gennemført i den forudsatte takt. Rekruttering var planlagt
kvartalsvist med en forudsætning om tiltrædelse primo kvartalet. Imidlertid viste det sig, at
tidsforbruget i forhold til opslag og gennemførelse af ansættelsessamtaler mv. var
undervurderet, og i konsekvens heraf har ansættelserne tidligst fået effekt ultimo kvartalet.
11
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
Mindreforbruget udgør godt 2 pct. af SKATs samlede lønsumsbevilling for 2014. På den baggrund
vurderes mindreforbruget ikke at have haft væsentlig indflydelse på det samlede aktivitetsniveau, idet
SKATs direktion løbende har prioriteret ressourcer til de væsentligste aktiviteter.
For øvrig drift er forbruget godt 1.909 mio. kr., der samlet set er et mindreforbrug på godt 110 mio. kr.,
der udover en række mindre poster på samlet set ca. 15 mio. kr, primært kan henføres til følgende
hovedposter:
1. Reducerede afskrivninger og renteudgifter, bl.a. som følge af forsinkelsen af idriftssættelsen af
EFI (Et Fælles Inddrivelsessystem).
2. Reducerede udgifter til engangsudgifter til ny lovgivning.
3. Reducerede udgifter til gennemførte effektiviseringsinitiativer og øvrige udviklingsopgaver.
4. Reducerede driftsudgifter som følge af iværksættelsen af kontering af anlægsløn, hvor dette i
året er en negativ driftsudgift.
5. Reducerede udgifter til vedligehold af bygninger som følge af ny lokaliseringsplan.
6.
Mindreforbruget på øvrig drift udgør godt 5 pct. af den samlede forbrugsmulighed for øvrig drift i
2014. Der er løbende fulgt op på aktivitetsniveauet, og enkelte aktiviteter er af tidsmæssige grunde
udskudt til gennemførelse i 2015, bortset fra inddrivelsesområdet, hvor forsinkelsen af EFI har haft en
negativ effekt, vurderes mindreforbruget ikke at have haft væsentlig indflydelse på opgaveløsningen.
Der er i 2014 for ordinære indtægter indkommet ca. 10 mio. kr. mindre end oprindeligt budgetteret.
Dette kan henføres til salg af data med knap 4 mio. kr., idet MIPS-prisen er faldende, 2,0 mio. kr. i
færre renteindtægter, 2,0 mio. kr. i færre overførselsindtægter fra EU samt lavere administrationsbidrag
vedrørende kompensation af købsmoms med ca. 2,5 mio. kr.
Med hensyn til tillægsbevillingen for 2014 hidrører de væsentligste beløb fra udmøntning af reserve
som følge af skattereform med 36,6 mio. kr., reserve vedrørende MiniOneStopShop med 14,1 mio. kr.
samt 10,0 mio. kr. fra aktstykke om ulovlig brug af skattely. Herudover dispositionsbegrænsninger fra
indkøbseffektiviseringer med -4,9 mio. kr. og -30,0 mio. kr. vedrørende overførsel til Departementet til
dækning af merudgifter vedrørende retssagskontoen.
Udnyttelsesgraden af lånerammen er opgjort til 80,8 pct. Årsagen til den relative lave udnyttelsesgrad er
den fortsatte forsinkelse af færdiggørelsen af EFI.
Indtægtsgrundlaget for SKAT er primært bevilling, idet bevillingsandelen er 99,9 pct.
12
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0014.png
Tabel 3: Økonomiske hoved- og nøgletal
Hovedtal (mio. kr.)
Resultatopgørelse
Ordinære driftsindtægter
- heraf indtægtsført bevilling
- heraf eksterne indtægter
- heraf øvrige indtægter
Ordinære driftsomkostninger
- heraf løn
- heraf afskrivninger
- heraf øvrige omkostninger
Resultat af ordinær drift
Resultat før finansielle poster
Årets resultat
5.567,60
5.466,50
89
12,1
-5.575,20
-3.542,10
-189,3
-1.843,80
-7,6
13,3
-26,6
5.239,1
5.223,5
15,6
0,0
-5.097,1
-3.163,3
-226,7
-1.707,1
142,0
171,0
152,1
4.786,0
4.759,7
6,4
0,0
-4.784,4
-2.982,0
-253,6
-1.548,8
1,6
44,0
11,7
2012
2013
2014
Balance
Anlægsaktiver
Omsætningsaktiver
Egenkapital
Langfristet gæld
Kortfristet gæld
1.070,20
1.155,10
318
887,4
896,8
1.069,5
1.266,3
402,0
934,2
794,3
986,0
1.129,9
411,2
923,7
762,4
Lånerammen
Træk på lånerammen
1.200,00
958,3
1.182,0
962,9
1.220,8
986,0
Finansielle nøgletal
Udnyttelsesgrad af lånerammen
Negativ udsvingsrate
Overskudsgrad
Bevillingsandel
79,9
1,8
-0,5
98,2
81,5
2,8
2,9
99,7
80,8
2,9
0,2
99,9
Personaleoplysninger
Antal årsværk
Årsværkspris
Lønomkostningsandel
Lønsumsloft
Lønforbrug
7.463
474,6
-63,6
3.552,30
3.542,10
6.829,3
465,5
-62,4
3.285,5
3.179,1
6.194,9
472,6
-61,2
3.310,0
2.927,7
13
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0015.png
2.5 Opgaver og ressourcer
Tabel 4: Omkostningsfordeling
Hovedopgaver (mio. kr.)
0. Hjælpefunktioner samt generel ledelse og adm.
1. Vejledning
2. Afregning
3. Indsats
4. Inddrivelse
5. Udviklingsopgaver
I alt
Budget 2014
2.521,6
286,1
822,5
785,1
350,8
238,6
5.004,7
Omkostningsfordeling 2014
2.486,2
276,0
798,8
729,5
355,6
190,8
4.836,9
Det angivne budget er fastlagt i forbindelse med udarbejdelsen af SKATs grundbudget for 2014, dvs. i
december måned 2013.
Som det fremgår af ovenstående omkostningsfordeling, konteres en stor del af omkostningerne til øvrig
drift under ”0. Hjælpefunktioner samt generel ledelse og administration”. Det skyldes blandt andet, at
udgifter til løbende drift af it-systemer, husleje etc. konteres på denne opgave efter gældende regler. Det
bemærkes, at der med virkning fra 2015 er sket en yderligere opdeling, hvor bl.a. IT-drift udskilles som
selvstændigt hovedområde.
Omkostningsfordelingen er sammensat af lønsum og øvrig drift. Budgettet er udarbejdet på grundlag af
det internt fastlagte budget, hvor fordelingen af lønsum baserer sig på erfaringstal fra 2013 (registrerede
antal timer på de enkelte processer), og øvrig drift er fordelt på processer på baggrund af de konkrete
interne budgetter på ydelser og dermed processer.
Den konkrete omkostningsfordeling for 2014 er for lønsum fordelt forholdsmæssigt på baggrund af
konterede timer inden for de enkelte hovedopgaver. Øvrige driftsomkostninger er fordelt med
udgangspunkt i de konkret foretagne regnskabsmæssige konteringer inden for hver af de nævnte
hovedopgaver.
14
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0016.png
2.6 Målrapportering
Målrapporteringen falder i to afsnit. Først en kort skematisk oversigt over og gennemgang af SKATs
finanslovsmål, produktionsmål og forandringsmål, som SKAT har i resultatkontrakten med
Skatteministeriets departement. Dette afsnit efterfølges af et afsnit, hvor de væsentligste resultater
uddybes og kommenteres nærmere.
SKATs resultatkontrakt med Skatteministeriets departement indeholder delmål, samt måltal og det
maksimale antal point, der kan opnås for det enkelte delmål. Det samlede antal point angiver den
samlede målopfyldelse. Der kan maksimalt opnås 100 point, der er fordelt med finanslovsmål (40
point), forandringsmål (40 point) og produktionsmål (20 point).
SKAT har i 2014 samlet opnået 48 point. De er fordelt på finanslovsmål (26 point), forandringsmål (5
point) og produktionsmål (17 point). Målopfyldelsen er opgjort til 50 pct. (96/48 point), idet der ved
opgørelsen er taget hensyn til, at målsætning 4 er udgået efter aftale med Skatteministeriets
departement.
2.6.1 Skematisk oversigt
Mål på finansloven
Tabel 5: Opnåede resultater for mål på finansloven
Mål (måltal) på FL2014
Skattegabet i pct. af skattepotentialet
(måltal 2 pct.)
Borgernes holdning til SKAT målt på en
skala fra 1 til 5, hvor 5 er det mest positive
(måltal 3,8)
Virksomhedernes holdning til SKAT målt
på en skala fra 1 til 5, hvor 5 er det mest
positive (måltal 3,8)
Inddrivelsesprocent for øvrige restancer
(måltal 110 pct.)
Resultat
1,73 pct. - målet er opfyldt
3,8 – målet er opfyldt
3,6 – målet er delvist
opfyldt
52,9 pct. - målet er ikke
opfyldt
Bemærkninger
Se uddybende bemærkninger under punkt 2.6.2
Uddybende analyser og vurderinger
Se uddybende bemærkninger under punkt 2.6.2
Uddybende analyser og vurderinger
Se uddybende bemærkninger under punkt 2.6.2
Uddybende analyser og vurderinger
Se uddybende bemærkninger under punkt 2.6.2
Uddybende analyser og vurderinger
Forandringsmål i SKATs resultatkontrakt 2014
Tabel 6: Opnåede resultater for SKATs forandringsmål fra resultatkontrakten
Målsætning
Målsætning 1: Færdig indfasning af EFI
Første juli 2014 er alle moduler (version
1.0 og 1.2 idriftsat og driftes stabilt.
Eventuelle tilbageværende defects og
uløste manuelle opgaver må ikke være
blokerende for almindelig produktion i EFI.
Målsætning 2: Realisering af
effektiviseringer for En Skattekonto og EFI
Senest 1. april 2014 har SKATs direktion
godkendt en detajleret plan, der sikrer, at
effektiviseringerne for En Skattekonto og
EFI er opnået ved indgangen til 2015. Det
vil sige, at årsværksforbruget i
Inddrivelsen er reduceret med 387
Målet er ikke opfyldt
Resultat
Bemærkninger
Målet er ikke opfyldt
Se uddybende bemærkninger under punkt 2.6.2
Uddybende analyser og vurderinger
Realiseringen af gevinstpotentialet fra EFI er meget
usikkert, da ikke vides, hvornår EFI vil være fuldt
implementeret. Der er påbegyndt eksternt review af
projektet mv. i 2015, jf. afsnit 2.3.4. Der skal som led i
disse analyser udarbejdes en tilpasset tids- og
gevinstrealiseringsplan.
15
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0017.png
årsværk i forhold til baseline, således at
inddrivelsesenheden maksimalt har 1.015
årsværk 1. januar 2015.
Målsætning 3: Implementering om drift af
styringsmodellen
Alle afdelinger i SKAT skal med virkning fra
1. juli 2014 have dashboards, resultatkrav
og rammer på ydelsesniveau.
Målet er ikke opfyldt
Projektet En Skattekonto er nedlukket september
2014. Gevinstrealiseringen følger Akt K af 15. maj
2014.
I inddrivelse er der pr. 1. januar 2015 1.083 årsværk.
Den 1. juli 2014 havde alle afdelinger dashboards.
Der var sat resultatkrav på de KPI’er, hvor
dataunderstøttelsen var klar. Driftsrammen var
fordelt på ydelsesniveau. Lønsummen var derimod
ikke fordelt.
Der har løbende siden 1. kvartal 2014 været afholdt
performancesamtaler.
Alle afdelinger skal senest i 4. kvartal 2014
have gennemført den første
performanceevaluering.
Inden udgangen af 2014 skal der være et
fuldt realiseret målbillede for finansiel
styring. Det forudsættes at være fuldt
implementeret i budgettet for 2015.
Målsætning 4: Udvikling af ny
ejendomsvurderingsmodel
Inden udgangen af 2014 er der
underskrevet en kontrakt med en it-
leverandør om udvikling af et nyt
ejendomsvurderingssystem. Opfyldelsen
bygger på en forudsætning om, at der er
indgået en politisk aftale om en ny
ejendomsvurderingsmodel inden 1. juli
2014, samt at loven er vedtaget inden 1.
november 2014.
Målsætning 5: Realisering af
effektiviseringer
SKATskal gennemføre effektiviseringer i
2014, der som minimum svarer til
rammefaldet fra 2013 til 2014 på FL14, når
der korrigeres for opgaveomflytninger og
nye opgaver mv. Målet er opfyldt ,
såfremt der realiseres effektiviseringer på
over 250 mio. kr. samtidig med, at 90 pct.
af de gevinstrealiseringsplaner, der
afsluttes i 2014, er opfyldt.
Målet er opfyldt
Målet er ikke opfyldt
Der er realiseret et næsten fuldt målbillede for
finansiel styring ved udgangen af 2014.
Se uddybende bemærkninger under punkt 2.6.2
Uddybende analyser og vurderinger
Målsætning 4 er udgået
Se uddybende bemærkninger under punkt 2.6.2
Uddybende analyser og vurderinger
Målet er ikke opfyldt
En opgørelse af gevinstrealiseringen primo 2015
viser, at der i løbet af 2014 er realiseret
effektiviseringer i størrelsesordenen 282 mio. kr. Ud
af initiativerne fra Budgetanalysen 2012 realiserer 74
pct. af initiativerne gevinster i samme eller større
grad end forudsat. Den højere realisering end
forudsat skal bl.a. ses i lyset af merudgift til retssager
på 30 mio. kr.
Målsætning 6: Personalepolitiske mål
1.
SKATs samlede sygefravær
nettosygefravær skal nedbringes med
0,5 sygefraværsdag pr. medarbejder i
2014 i forhold til 2013.
SKAT gennemfører en
medarbejderundersøgelse og opnår
minimum samme besvarelsesprocent
og tilfredshedsgrad som i 2013.
Målet er ikke opfyldt
Målet for nettosygefraværet i SKAT i 2014 var at
nedbringe antallet af sygefraværsdage med gnst. 0,5
sygefraværsdag pr. medarbejder fra 6,5 til 6,0. SKATs
nettosygefravær er pr. 31/12 2014 opgjort til 6,2.
I forbindelse med SKATs medarbejdertilfredsheds-
undersøgelse i 2014 har der været fokus på, at de
initiativer, der blev iværksat som følge af SKATs
medarbejdertilfredshedsundersøgelse i 2013, øgede
2.
Målet er opfyldt
16
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0018.png
medarbejdertilfredsheden. Dernæst har det været et
ønske at øge besvarelsesprocenten.
Besvarelsesprocent var 95,2 i 2014 (2013:90,8).
Tilfredshedsgraden var 2,39 i 2014 (2013:2,27).
Målsætning 7: Gennemførelse af
turnusanalyser
SKAT skal inden udgangen af 2014 have
gennemført et antal turnusanalyser, der
samlet set dækker 8-10
underdirektørområder.
Målet er delvist opfyldt
Der er gennemført tre turnusananlyser i 2014 i tre
underdirektørområder (HR, Koncernservice og
Ejendom)
Produktionsmål
Tabel 7: Produktionsmål
Mål
1.
Forståelighed
Måler om SKATs kunder forstår
det materiale, som SKAT
udsender. KPI’en er en del af
den samlede tilfredshed med
SKAT (dækker vejledning,
bindende svar, afgørelser og
kontrol)
Overholdelse af frist
Måler om SKAT overholder de
fastlagte sagsbehandlingstider
overfor de eksterne kunder.
Målet er opfyldt
Krav: 3,8 point
Resultat: 4,0 point
Resultat
Bemærkninger
2.
Målet er ikke opfyldt
Målingen omfatter skriftlig besvarelse, bindende
svar, afgørelser, værdiansættelser,
erhvervsregistrering, frivillig selskabsophør,
aktindsigt, ejendomsvurdering efter anmodning og
gaver. Målet var en fristoverholdelse på 90 pct. SKAT
opnåede en fristoverholdelse på 77 pct.
3.
Korrekthed
Måler hvor mange fejl, der
findes i den interne
kvalitetssikring
Omkostning per indtægtskrone
Måler de samlede udgifter
forbundet med en indtægt på
1.000 kr. Indtægten dækker
skatter og afgifter, som kommer
ind via afregning, kontrol og
inddrivelse
Omkostning per inddrevet krone
Måler den samlede produktivitet
på inddrivelsesområdet og viser
omkostningerne ved at inddrive
1.000 kr.
Fremdrift i projekter
Måler andel af projekter, som
overholder tidsfristen og
budgettet. KPI’en skal sikre
fokus på, at der er fremdrift i
Målet er opfyldt
Krav: 95,0 pct.
Resultat: 97,4 pct.
4.
Målet er opfyldt
Krav: Under 6,00 kr.
Resultat: 4,98 kr.
5.
Målet er opfyldt
Krav: Under 85,00 kr.
Resultat: 40,25 kr.
6.
Målet er opfyldt
Krav: 90,0 pct.
Resultat: 91,3 pct.
17
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0019.png
7.
forandringsinitiativerne i SKAT
og desuden sikre et retsvisende
billede af
budgetterne/aktiviteterne i
SKAT
Budgetoverholdelse
Måler overholdelse af
månedsbudgetterne
(periodisering), således at SKAT
altid har et retvisende billede af,
hvornår aktiviteterne
gennemføres
Målet er opfyldt
Krav: 5,0 pct.
Resultat: 4,2 pct.
2.6.2 Uddybende analyser og vurderinger
Mål på Finansloven
Skattegabet
Skattegabet er for 2014 opgjort til 1,73 pct., og dermed er målet opfyldt. Det skal bemærkes, at
skattegabet for 2014 ikke direkte kan sammenholdes med det opgjorte skattegab for 2013 på 1,17 pct.
Da der for 2. halvår 2013 var datamæssige problemer i forhold til tilgangen af restancer. Der henvises til
redegørelsen herfor i årsrapporten for 2013.
Holdningsindeks
Målet for borgerindekset er fortsat opfyldt. Der har siden 2011 været en svagt faldende tendens for
virksomhedssiden. Da der i henhold til resultatkontrakten er opnået 6 ud af 10 mulige point på dette
mål, er det angivet som delvist opfyldt.
De aktuelle finanslovsmål for 2014 på borger- og virksomhedsområdet er opgjort primo 2015 på
baggrund af målinger, der er foretaget i november og december 2014. Overordnet afspejler målingen i
2014 fortsat en høj tilfredshed med SKAT på tværs af borgere og virksomheder.
Holdnings- og tilfredshedsundersøgelsen består af en række spørgsmål, der belyser det overordnede syn
på SKAT; oplevelsen af retssikkerhed, service og administrativ byrde; opfattelsen af risiko og
konsekvens; og holdninger til sort arbejde og skatteunddragelse.
Spørgsmålene vægtes lige i opgørelsen af et indeks for henholdsvis borgere og virksomheder, hvor
SKAT fortsat skal præstere på niveau med 2010, mens der gennemføres effektiviseringer og
organisatoriske tilpasninger. Indekset opgøres med afrunding til et enkelt decimal.
Opgørelse af holdningsindeks
2010
Indeks for virksomheder
Indeks for borgere
3,8
3,8
2011
3,8
3,8
2012
3,7
3,8
2013
3,6
3,8
2014
3,6
3,8
18
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0020.png
Der er iværksat et udredende arbejde i forretningsområderne Kundeservice og Indsats, som skal
bidrage til at vende udviklingen (se yderligere i afsnit 2.8 Forventninger til det kommende år).
Inddrivelsesprocent, øvrige restancer
Inddrivelsens mål på finansloven omfatter en inddrivelsesprocent for øvrige restancer, dvs. restancer
fra andre fordringshavere end SKAT selv. For 2014 var måltallet 110 pct.
Måltallet blev i sin tid fastsat ud fra en forventning om, at EFI i 2014 var fuldt implementeret og
funktionsdygtigt for så vidt angår alle automatiske processer. Det er ikke tilfældet,
jf. afsnit 2.3.4.
Den
realiserede inddrivelsesprocent er opgjort til 52,9 pct.
Forandringsmål fra SKATs resultatkontrakt
Færdig indfasning af EFI
Et Fælles Inddrivelsessystem (EFI) blev trinvist sat i drift den 1. september 2013 med første release
(EFI 1.0) ud af tre hovedreleases. EFI 1.0 udgør godt 80 pct. af den samlede funktionalitet i EFI.
Implementeringsforløbet er tilrettelagt efter et successivt mønster, hvor dele af funktionaliteten tages i
brug henover tid.
Implementeringen af EFI er forbundet med alvorlige problemer. Det er en forudsætning for
normalisering af inddrivelsesarbejdet, at EFI bliver fuldt idriftsat og fuldt funktionsdygtigt. Der er som
omtalt i afsnit 2.3.4 i februar 2015 igangsat analyser af henholdsvis EFI og SKAT Inddrivelse med
bistand af eksterne konsulentfirmaer.
Inddrivelsen af de offentlige restancer vil også i 2015 være påvirket negativt af de alvorlige problemer,
der er med implementeringen af EFI mv.
Realiseringer af effektiviseringer for En Skattekonto og EFI
Realiseringen af gevinstpotentialet fra EFI er meget usikkert, da det ikke vides, hvornår EFI vil være
fuldt implementeret. Der er som nævnt foran påbegyndt analyser af EFI og SKAT Inddrivelse med
ekstern bistand i februar 2015. Der skal som led i disse analyser udarbejdes en tilpasset tids- og
gevinstrealiseringsplan.
Projektet En Skattekonto er nedlukket september 2014. Gevinstrealiseringen følger af akt K af 15. maj
2014.
Implementering og drift af ny styringsmodel
Siden foråret 2013 har SKAT arbejdet med at udvikle en ny styringsmodel. Modellen er overordnet
bygget op om fire hovedspor: Strategi, produktionsstyring, forandringsstyring og finansiel styring.
Modellen tager udgangspunkt i SKATs mål på finansloven og skal på sigt give SKAT bedre mulighed
for at følge og opfylde sine effektmål. Modellen sikrer endvidere en entydig fordeling af roller og ansvar
på alle lederniveauer i SKAT.
19
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0021.png
Udvikling af ny ejendomsvurderingsmodel
Regeringen nedsatte pr. 1. oktober 2014 et nyt Implementeringscenter for Ejendomsvurderinger (ICE)
med henblik på at udvikle og implementere et nyt system for vurdering af ejendomme. ICE er oprettet
som en særskilt projektorganisation i Skatteministeriet med medarbejdere fra Skatteministeriet, SKAT
og eksterne specialister.
ICE skal bl.a. løse følgende opgaver:
•
•
•
•
Afklaring af juridiske forhold og udarbejdelse af forslag til ny vurderingslov.
Videreudvikling af beregningsmodel for ejerboliger, samt udvikling af model for beregning af
grundværdier, sommerhuse og erhvervsejendomme mv.
Udvikling af it-system til understøttelse af ejendomsvurdering i SKAT.
Tilrettelægge ny ejendomsvurderingsorganisation, herunder tilvejebringe de nødvendige
kompetencer og ressourcer.
Målsætning 5: Realisering af effektiviseringer
En opgørelse af gevinstrealiseringen primo 2015 viser, at der i løbet af 2014 er realiseret
effektiviseringer i størrelsesordenen 282 mio. kr. Ud af initiativerne fra Budgetanalysen 2012 realiserer
74 pct. af initiativerne gevinster i samme eller større grad end forudsat.
Personalepolitiske mål
SKAT har i 2014 sat fokus på sygefraværet. Der er indført et system, hvor der igangsættes flere og
tidligere sygesamtaler, og afdelinger med det højeste sygefravær følges tæt af ledelsen. HR tilbyder hjælp
til lederne i afdelinger med højt sygefravær bl.a. med at få fokus på forbedring af trivsel og motivation.
En ny sygefraværsstatistik er sat i drift, og der er igangsat forskellige initiativer, der skal afdække,
hvordan sygefraværet kan nedbringes.
2.7 Redegørelse for reservation
Tabel 8: Reservationer, hovedkonto 09.21.01. SKAT
(Mio. kr.)
Omstillingspulje
Omstillingspulje
Systemmodernisering
Reserveret
år
2010
2010
2013
Reservation primo
2014
0,4
6,3
13,2
Forbrug i
året
0,4
6,3
13,2
Reservation ultimo
2014
0,0
0,0
0,0
Afsluttet
2014
2014
2014
20
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0022.png
Primo 2014 var reservationerne knap 20 mio. kr., som det fremgår af tabel 6. Reservationerne er alle
anvendt i 2014, fordelt med 13,2 mio. kr. til systemmoderniseringens fase 2 (EFI og EKKO) og den
resterende del på 6,7 mio. kr. til aktiviteter under omstillingspuljen. Omstillingspuljen blev oprindeligt
etableret inden for SKATs egne rammer i forbindelse med, at finanslovsaftalen for 2007 blev indgået.
Puljen var på 40 mio. kr. Ved indgangen til 2014 var der en reservation på 6,7 mio. kr., der således er
anvendt i 2014.
2.8 Forventninger til det kommende år
SKAT vil i 2015 have særligt fokus på to områder. Det første område er SKATs omdømme, som
afspejler borgernes og virksomhedernes tilfredshed med og forventninger til SKAT. I 2014 har der
været en række forhold, som har udfordret SKATs troværdighed og arbejde, og det har meget høj
prioritet for SKAT, at der er tillid til, at vi løser vores opgaver korrekt.
Et andet højt prioriteret område er udviklingen i restancer. SKAT har i 2013 og 2014 idriftsat en række
meget store it-systemer. EFI blev ikke, som oprindeligt forventet, fuldt implementeret i løbet af 2014.
Forventningerne til begge områder er beskrevet yderligere nedenfor, hvor også øvrige, væsentlige
indsatsområder og initiativer er nævnt.
SKATs omdømme
Det er af afgørende betydning for SKAT, at borgerne og virksomhederne i deres møde med SKAT
oplever skattesystemet og skattebetalingen som enkelt, effektivt og korrekt.
De aktuelle finanslovsmål for 2014 på borger- og virksomhedsområdet er opgjort primo 2015 på
baggrund af målinger, der er foretaget i november og december 2014. Overordnet afspejler målingen i
2014 fortsat en høj tilfredshed med SKAT, på tværs af borgere og virksomheder.
Der ses dog siden 2011 en tendens i retning af et svagt fald for en række spørgsmål, således har SKAT i
2012, 2013 og 2014 ikke indfriet målet på virksomhedssiden. På borgersiden ligger indekset fortsat på
linje med tidligere år, og det er indfriet.
De underliggende indekstal viser, at skattemoralen er høj i Danmark. Borgere og virksomheder har
generelt en meget lille accept af skattebedrag og sort arbejde. I forhold til oplevede opdagelsesrisiko ses
der et fald i virksomhedernes oplevelse, mens den er stigende hos borgerne.
SKAT sammenlignes med andre offentlige myndigheder på tilfredshed med kontakten. Her scorer
SKAT relativt højt blandt borgere. Derimod er tilfredsheden hos virksomhederne faldet og ligger lavt i
forhold til andre offentlig myndigheder.
Generelt har tilfredsheden med alle typer kanaler (kontaktmuligheder) været faldende eller uændret de
sidste 10 år. Det seneste år ses der dog en stigende tilfredshed med hjemmesiden skat.dk blandt
borgere. Andelen af tilfredse borgere er størst i forhold til TastSelv og lavest på telefonbetjening – målt
både blandt virksomheder og borgere.
Når respondenterne bliver spurgt om, hvad der påvirker deres tillid til SKAT som offentlig myndighed,
så er svaret hyppigst ”omtale af SKAT i medierne”, samt at denne omtale typisk påvirker deres
opfattelse i en mere negativ retning.
21
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0023.png
SKAT følger op på holdningsundersøgelserne ved at iværksætte nye og udvide eksisterende aktiviteter
og tiltag, der adresserer udfordringerne. Et af disse tiltag er ”Tag ansvar for kunden”. Disse aktiviteter
og tiltag forventes at have en positiv effekt på borgernes og virksomhedernes oplevelse af SKAT.
Tag ansvar for kunden (TAK-projekt)
SKAT tager det første skridt mod et markant bedre image i befolkningen. Det gør SKAT ved at tage et
tydeligt ansvar for kunden i kontakten til SKAT. Hidtil har kundens kontakt med SKAT båret præg af,
at kunden skal orientere sig i SKATs interne måde at løse opgaverne på. I stedet vil SKAT fremover
tage udgangspunkt i kundens behov og skabe service omkring dette behov.
SKAT sætter ind på fire områder. Gennem grundige analyser kortlægges viden om kundernes adfærd.
Fokus på ledelsens rolle skal sætte kundeoplevelser på dagsordenen fra det øverste til det nederste
ledelsesniveau. SKAT vil samtidig justere de interne processer, så de stemmer overens med kundens
forventninger. Og så vil vi se på kulturen i SKAT, og hvordan vi kan udnytte vores styrker i SKAT til at
møde kunderne, hvor de er.
Forventninger til udviklingen i restancer
Et Fælles Inddrivelsessystem (EFI) blev idriftsat i september 2013 som en trinvis idriftsættelse.
Det er et højt prioriteret område at sikre den fulde implementering således, at gevinsterne som følge af
EFI kan realiseres.
Inddrivelsen af de offentlige restancer vil også i 2015 være påvirket negativt af de alvorlige problemer,
der er med implementeringen af EFI og de datamæssige udfordringer, som eksisterer, og som dels
hidrører fra datakonverteringen, dels hidrører fra fejl og mangler ved EFI.
Som nævnt i afsnit 2.3.4 er der i februar 2015 tilført EFI-projektet analytisk og teknisk bistand fra it-
konsulentfirmaet Accenture. Konsulenterne gennemfører en tilbundsgående analyse af det samlede
EFI-system, som skal munde ud i en detaljeret handlingsplan.
Herudover er der ligeledes i februar 2015 igangsat en analyse med konsulentbistand fra Valcon A/S af
SKAT Inddrivelse, der er særligt fokuseret på den forretningsmæssige side af inddrivelsesarbejdet.
Konsulenternes analyser skal levere forslag til løsninger på kort sigt, mellemlang sigt og lang sigt.
SKATs målrettede kontrolmetoder
I 2015 skal borgere og virksomheder betale omkring 920 mia. kr. i skatter og afgifter, moms og told.
Langt de fleste vil gerne betale den rigtige skat, og SKAT opkræver de fleste skattekroner automatisk.
Derfor skal SKAT ikke kontrollere alle virksomheder eller gennemgå alle årsopgørelser. Kontrollen er
målrettet de steder, hvor risikoen for fejl er størst. SKAT lægger vægt på at gribe så lidt som muligt ind
i hverdagen hos dem, der ikke laver fejl.
I 2015 består SKATs indsats af 122 indsatsområder, der blandt andet udfører analyser, kontrolbesøg og
forebyggende vejledning. De forskellige former for indsats udnytter i stigende grad data, efterretninger
og specialviden til at finde indikationer på fejl.
22
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0024.png
Det kan fx være pengeoverførsler til udlandet, der indikerer ulovlig brug af skattely eller efterretninger
fra andre lande, der indikerer smugleriforsøg.
SKATs indsats afspejler, at stadig flere borgere og virksomheder har indtægter på tværs af
landegrænser, og flere kommer fra andre lande for at arbejde i Danmark.
I 2015 har SKAT fokus på at opsamle informationer om aktiviteter på tværs af landegrænser, der kan
indikere systematisk unddragelse. Det gælder fx kontrollen af transfer pricing, skattely,
pengeoverførsler, social dumping og smugling af narkotika, cigaretter eller ulovlig medicin.
Skattely
Bekæmpelse af ulovlig brug af skattely er et område, som prioriteres højt i SKAT. Der vil fortsat blive
gennemført en systematisk indsats rettet mod både virksomheder og enkeltpersoners brug af skattely.
Med finanslovsaftalen for 2015 er der afsat midler til en styrkelse af indsatsen mod
grænseoverskridende skatteunddragelse og skattelykonstruktioner. SKAT vil samle erfaringer fra andre
landes skattemyndigheder, analysere dokumenter fra skattely, behandle nye data og udvikle modeller,
der kan udpege risikofyldte sager til kontrol.
Social dumping
SKAT styrker i 2015 indsatsen mod social dumping. SKAT forventer at gennemføre dobbelt så mange
aktioner i 2015 som i 2014.
Indsatsen over for social dumping gennemføres i et projektbaseret myndighedssamarbejde mellem
Arbejdstilsynet, Politiet og SKAT og i SKATs projekt ”Styrket kontrol”. Projekt ”Styrket kontrol”skal
sikre, at udenlandske virksomheder, der opererer i Danmark, reelt er registreret i deres hjemland.
Digitalisering af udgående post
Den 1. november 2013 blev det lovpligtigt for virksomheder at modtage post fra det offentlige via den
digitale postkasse, og den 1. november 2014 blev det tilsvarende lovpligtigt for borgere. Målet for
SKAT for 2015 er en digitaliseringsgrad på op til 80 pct.
TastSelv – mobile platforme
I 2014 lavede SKAT en mere brugervenlig visning af årsopgørelsen for 2013. Løsningen blev godt
modtaget af brugerne, og fra 1. januar til 1. maj 2014 har Kundecenteret besvaret 240.000 opkald fra
digitale borgere, hvilket er 11 pct. færre opkald end i samme måneder året før. Tallet dækker opkald
foretaget i perioden fra en uge før til en uge efter, at en borger har besøgt en årsopgørelsesside eller en
forskudsside i TastSelv. (Brugere, der har besøgt værdipapirsiderne er dog ikke medregnet.)
Løsningen har haft brugervenlighed og personificering af skatteyderne som det centrale tema, og den
har desuden gjort det muligt for SKAT at arbejde videre med mere brugerrettede løsninger på
borgerområdet, så som mobilprojekterne.
I år får SKAT mobilvisning af såvel forskudsopgørelsen for 2015 som årsopgørelsen for 2014. I midten
af året forventer SKAT at implementere en let og tilgængelig løsning på momsområdet (mobil moms),
23
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0025.png
som henvender sig til 80 pct. af de momspligtige virksomheder, som kun har brug for få
indberetningsfelter.
Digitalisering af selskabsskatten (DIAS)
Digitaliseringen af selskabsskatteområdet har vist sig at være mere kompleks end forventet, og der er
derfor i februar 2015 præsenteret en ny køreplan. Samtidig lægges der op til en mindre udskydelse af
selvangivelsesfristen for indkomståret 2014 og af fristen til at foretage indberetning af de skattemæssige
restunderskud, samt en lempelse af sanktionen for ikke at engangindberette selskabernes underskud for
perioden 2002 til 2013.
I maj 2015 forventes den nye digitale selvangivelsesløsning for selskaber at blive taget i brug med
virkning fra og med indkomståret 2014.
Forslaget til automatisk underskudsberegning forventes at blive udskudt cirka et år. Den vil således
først gælde for indkomståret 2015. Forslaget til automatisk underskudsberegning tilbydes i første
omgang kun til særbeskattede selskaber (dvs. selskaber, som ikke indgår i en koncern). Disse udgør ca.
135.000 selskaber ud af i alt ca. 250.000 selskaber. Det vil sideløbende blive undersøgt, i hvilket omfang
og hvornår der kan åbnes op for, at sambeskattede selskaber kan tilbydes et automatisk forslag til
underskudsberegning.
Ny overordnet strategi
I 2015 vil en ny overordnet strategi for SKAT blive implementeret og rullet ud med involvering af
personaleledere og medarbejdere.
Den overordnede strategi fortsætter takterne fra Strategisk Fokus i 2013 og de eksisterende
forretningsstrategier. Strategien vil have indflydelse på og blive påvirket af de forskellige analyser, der
gennemføres hen over året.
I 2015 vil der også blive etableret en sammenhæng mellem strategien og styringsmodellen, således at
der er en rød tråd fra strategien og til de enkelte prioriteringer i drift, udvikling og opfølgninger,
herunder også regelforenklinger og de deraf etablerede vækstinitiativer.
Som et led i disse initiativer vil der i 2015 blive sat fokus på God Processtyring i SKAT (GPS).
God processtyring i SKAT (GPS)
Et nyt målbillede for processtyring i SKAT skal implementeres fra og med 2015 med afslutning i 2016.
Formålet med projektet er at styrke processtyringen:
•
•
•
Gennem klart definerede roller og ansvar
Tværorganisatorisk koordinering og sammenhæng mellem digitale og manuelle processer
Enklest mulige beslutningsstrukturer (uden at etablere parallelle beslutningsstrukturer)
24
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0026.png
•
Instrumenter, ressourcer og kompetencer som gør, at SKAT kan opfylde målbilledet for
processtyringen. En væsentlig opgave er her at prioritere hvilke få, centrale instrumenter, der er
relevante at introducere
Kompetenceudvikling
Ønsket om at fremme retssikkerhed danner også baggrund for udviklingen af et kompetenceforløb
”Sagsbehandling, retssikkerhed og regler”, som alle medarbejdere skal gennemføre i 2015. Målet
hermed er at understøtte, at alle medarbejdere i SKAT besidder de nødvendige forvaltningsretlige
kompetencer, afpasset til de opgaver, de er ansvarlige for at løse.
3. Regnskab for 2014
3.1 Anvendt regnskabspraksis
Skatteministeriets regnskabspraksis bygger på Moderniseringsstyrelsens (tidligere Økonomistyrelsen)
regelsæt.
Med virkning fra 2014 har SKAT ændret metode for beregning af feriepengeforpligtelsen. Beregningen
af hensættelsen vedrørende feriepengeforpligtelsen har hidtil baseret sig på metode 2 i vejledningen om
”Beregning og bogføring af feriepengeforpligtelser”, hvor der anvendes en eksakt opgørelse af den
enkelte medarbejders ferietilgodehavende og ferieberettiget løn ultimo finansåret.
Med virkning fra 2014 er SKAT overgået til anvendelse af metode 1, der baserer sig på
gennemsnitsbetragtninger for såvel antal feriedage som skyldig udgift pr. feriedag, dvs. en tilnærmet
opgørelse af feriepengeforpligtelsen. Årsagen hertil er administrative hensyn, samt en forbedret intern
økonomistyring.
SKAT har foretaget konsekvensberegninger af metodeskiftet og den nødvendige primokorrektion som
følge heraf. Korrektionen er opgjort til knap 2,5 mio. kr.
Herudover er der i 2014 i overensstemmelse med Budgetvejledningens retningslinjer igangsat kontering
af anlægsløn og øvrige interne produktionsomkostninger for udviklingsprojekter, der i udgangspunktet
har en værdi på 8 mio. kr og derover.
Der er ikke i 2014 sket yderligere ændringer i den hidtidige regnskabspraksis.
3.2 Resultatopgørelsen
Tabel 9: Resultatopgørelsen
Note
2013
Tabel 9: Resultatopgørelse
(1000.kr.)
(1000.kr.)
(mio. kr.)
2014
2015
25
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0027.png
Ordinære driftsindtægter
Indtægtsført bevilling
Bevilling
Reserveret af indeværende års bevilling
Anvendt af tidligere års reserverede bevilling
Indtægtsført bevilling i alt
Salg af varer og tjenesteydelser
Tilskud til egen drift
Øvrige driftsindtægter
Gebyrer
-5.239.107
Ordinære driftsomkostninger
Ændring i lagre
Forbrugsomkostninger
Husleje
Andre forbrugsomkostninger
Forbrugsomkostninger i alt
1
Personaleomkostninger
Lønninger
Pension
Lønrefusion
Andre personaleomkostninger
Personaleomkostninger i alt
Andre ordinære driftsomkostninger
Af- og nedskrivninger
Ordinære driftsomkostninger i alt
Resultat af ordinær drift
Andre driftsposter
Andre driftsindtægter
Andre driftsomkostninger
Resultat før finansielle poster
Finansielle poster
Finansielle indtægter
Finansielle udgifter
Resultat før ekstraordinære poster
Ekstraordinære poster
Ekstraordinære indtægter
Ekstraordinære udgifter
Årets resultat/underskud
-33.082
0
-152.086
-14.588
0
-11.659
-5,0
0,0
35,8
0
52.013
-119.004
-5
46.728
2.929
0
56,0
40,8
-42.134
13.110
-171.017
-47.957
5.808
-43.793
-15,2
-51,6
2.818.768
438.165
-93.644
50.542
3.213.830
1.449.799
226.737
5.097.114
-141.993
2.599.021
399.933
-89.070
72.088
2.981.972
1.348.569
253.603
4.784.402
-1.644
2.685,0
400,0
-75,0
65,0
3.075,0
1.354,7
297,0
4.956,7
36,4
206.748
200.258
230,0
206.748
200.258
230,0
-4.786.047
-4.920,3
-5.193.800
13.223
-42.948
-5.223.525
-11.358
-4.224
-19.992
-4.779.692
-8.622
2.268
-4.759.700
-4.903,3
0,0
0,0
-4.903,3
-12,0
-5,0
Note: Der er efter lukning af regnskabet for 2014 konstateret fejl i hensættelser vedrørende rådighedsløn, reetableringsforpligtelser,
jubilæumsforpligtelser og anlægsløn. Fejlene vil blive rettet i regnskabet for 2015.
26
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0028.png
Det bemærkes, at resultatopgørelsen for SKAT, i overensstemmelse med indgået aftale mellem Departementet og
SKAT om serviceleverancer, indeholder såvel omkostninger til husleje, bygningsdrift og it-drift som diverse
udgifter til indkøb mv. vedrørende Departementet. Disse omkostninger er for 2014 opgjort til 25,8 mio. kr. i 2014.
I FL2015 er indbudgetteret forbrug af opsparing på 35,8 mio. kr., og budget 2015 er udarbejdet under
denne forudsætning.
Tabel 10: Resultatdisponering
Disponeret til bortfald
Disponeret til reserveret egenkapital (båndlagt)
Disponeret til udbytte til statskassen
Disponeret til overført overskud
0,0
0,0
0,0
11,7
Som det fremgår af tabel 10 udgør årets overskud 11,7 mio. kr., der i sit hele er disponeret til overført
overskud.
3.3 Balancen
Tabel 11: Balancen
2013
Note
AKTIVER
(1.000 kr.)
ANLÆGSAKTIVER
2
I. Immaterielle anlægsaktiver
Færdiggjorte udviklingsprojekter
Erhvervede koncessioner, patenter,
licenser mv.
Udviklingsprojekter under udførelse
Immaterielle anlægsaktiver i alt
3
II. Materielle anlægsaktiver
Grunde, arealer og bygninger
Produktionsanlæg og maskiner
Transportmateriel
Inventar og it udstyr
Igangværende arbejder for egen regning
Materielle anlægsaktiver i alt
III. Finansielle anlægsaktiver
Statsforskrivning
Finansielle anlægsaktiver i alt
A. Anlægsaktiver i alt (I - III)
106.532
106.532
104.800
104.800
11.608
9.922
22.053
24.215
0
67.798
9.985
7.640
14.589
60.103
0
92.317
12.230
37.466
895.123
9.841
135.302
893.667
845.427
748.524
2014
Note
PASSIVER
(1.000 kr.)
4
Egenkapital
Startkapital
Opskrivninger
Reserveret egenkapital
Bortfald af årets resultat
Overført overskud
I. Egenkapital i alt
II. Hensatte forpligtelser
III. Langfristede gældsposter
FF4 Langfristet gæld
FF6 Bygge- og IT-kredit
Donationer
Prioritetsgæld
Anden langfristet gæld
Langfristede gældsforpligtelser i alt
IV. Kortfristede gældsposter
Leverandører af varer og tjenesteydelser
Anden kortfristet gæld
258.458
122.424
281.034
111.672
934.171
923.657
934.171
0
923.657
0
57.760
295.490
459.782
147.422
306.411
411.211
123.459
106.532
104.800
2013
2014
(1.000
kr.)
(1.000
kr.)
1.069.453 1.090.784
27
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0029.png
OMSÆTNINGSAKTIVER
I. Varebeholdninger
II. Tilgodehavender
Tilgodehavender fra salg af varer og
tjenesteydelser
Andre tilgodehavender
Periodeafgrænsningsposter og
tilgodehavender
Tilgodehavender i alt
III. Værdipapirer
IV. Likvide beholdninger
FF5 Uforrentet konto
FF7 Finansieringskonto
Andre likvider
Likvide beholdninger i alt
B. Omsætningsaktiver i alt (I - IV)
Aktiver i alt (A + B)
808.906
261.136
0
1.070.043
923.810
745.543
178.268
78.874
196.226
30.596
206.098
16.090
101.263
11.402
164.100
Skyldige feriepenge
Sys.tekn. Mellemregning og afstm.konti
Igangværende arbejder, fremmed
regning
Reserveret bevilling
Periodeafgrænsningsposter
Kortfristet gæld i alt
Gæld i alt (III - IV)
461.275
-95.401
0
19.992
27.598
794.347
426.220
-82.567
6.452
0
19.554
762.365
1.728.518 1.686.022
Passiver i alt (I - IV)
Eventualforpligtelser:
Reetableringsudgifter vedr. lejemål
Husleje (opsigelse)
Licensaftale
Driftsaftaler
Sikkerhedsstillelser
Igangværende retssager (konkurs)
I alt
2.335.722 2.220.692
18.992
5.069
24.061
11.104
960
12.064
1.266.269 1.129.908
2.335.721 2.220.692
Note: Der er efter lukning af regnskabet for 2014 konstateret fejl i hensættelser vedrørende rådighedsløn, reetableringsforpligtelser,
jubilæumsforpligtelser og anlægsløn. Fejlene vil blive rettet i regnskabet for 2015
.
3.4 Egenkapitalforklaring
Tabel 12: Egenkapitalforklaring
2012
Egenkapital primo R-året (i 1.000 kr.)
Startkapital primo
+ Ændring i startkapital
Startkapital ultimo
Opskrivninger primo
+Ændring i opskrivninger
Opskrivninger
Reserveret egenkapital primo
+Ændring i reserveret egenkapital
Reserveret egenkapital ultimo
Overført overskud primo
+Primoregulering/flytning mellem bogføringskredse
+Regulering af det overførte overskud
+Overført fra årets resultat
-Bortfald af årets resultat
Overført overskud ultimo
Egenkapital ultimo R-året
206.066
317.998
-26.558
152.086
-57.760
297.952
402.022
306.411
411.211
11.659
232.624
201.164
297.952
-3.200
111.932
106.532
344.556
111.932
2013
344.556
106.532
2014
402.022
106.532
-1.732
104.800
28
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0030.png
SKATs egenkapital udgjorde ultimo 2013 402 mio. kr., hvoraf knap 298 mio. kr. er akkumuleret overskud
fra tidligere år. I forbindelse med organisationsændringen pr. 1. januar 2014, hvor der blev etableret en
fælles ankemyndighed (Skatteankeforvaltningen), overførte SKAT i alt 3,2 mio. kr. af det akkumulerede
overskud til den nye enhed. Årets resultat udgør 11,7 mio. kr., og det akkumulerede overskud udgør
herefter 306,4 mio. kr.
3.5 Opfølgning på likviditetsordning
Tabel 13: Likviditetsordning
Udnyttelse af låneramme
Sum af immaterielle og materielle anlægsaktiver 31.12.2014
Låneramme på FL14+TB14
Udnyttelsesgrad i pct.
2014
985.983,6
1.220.800,0
80,8
Lånerammen er forhøjet med 45,8 mio. kr. som følge af et merbehov, jf. Akt K af 15. maj 2014, fra
1.175,0 mio. kr. på FL 14 til de anførte 1.220,8 mio. kr. For 2015 er lånerammen dog igen reduceret til
1.175,0 mio. kr.
29
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0031.png
3.6 Opfølgning på lønsumsloft
Tabel 14: Lønsumsloft, 09.21.01
Mio. kr.
Lønsumsloft FL
Lønsumsloft TB/Aktstykker
Samlet lønsumsloft 2014
Lønsumsforbrug
Difference
Akk. Ultimoopsparing 2013
Akk. Ultimoopsparing 2014
2014
2.973,2
8,2
2.981,4
2.927,4
54,0
328,1
382,1
Lønsumsloftet i 2014 består af SKATs bevilling på finansloven for 2014 for hovedkonto 09.21.01.
SKAT. Lønsumsloftet er i forbindelse med tillægsbevillingen for 2014 forhøjet med 8,2 mio. kr., der
primært hidrører fra merbevilling i overensstemmelse med aktstykke om projekt omhandlende ulovlig
brug af skattely.
3.7 Bevillingsregnskabet
Tabel 15: Bevillingsregnskab
Mio. kr.
Nettoudgiftsbevilling
1)
Nettoforbrug af reservation
2)
Indtægter
Udgifter
Årets resultat
Regnskab 2013
5.193,8
29,7
90,8
-5.162,2
152,1
Budget 2014
4.734,0
Regnskab 2014
4.759,7
20,0
68,9
4.836,9
11,7
Difference
25,7
Budget 2015
3)
4.939,1
0
73,6
5.012,7
0
1) I linjen ”Nettoudgiftsbevilling” dækker Budget 2014 den oprindelige finanslovsbevilling. Regnskab 2014 dækker finanslov + tillægsbevilling, og Difference viser således
tillægsbevillingens størrelse.
2) I kolonnen Regnskab 2013 er beløbet sammensat af et forbrug et forbrug på 42,9 af årets primo reservation på 49,6 mio. kr. samt nye reservationer på 13,2 mio. kr.
For 2014 er primoreservationen på 20 mio. kr. forbrugt.
3) I kolonnen Budget2015 er nettoudgiftsbevillingen opgjort som FL15, 4.852,5 mio. kr. + reserve vedrørende skattereformen, 50,8 mio. kr. samt indbudgetteret
opsparing på 35,8 mio. kr. Hertil kommer forventede indtægter på 73,6 mio. kr.
30
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0032.png
4. Bilag til årsrapporten
Note 1: Nedskrivninger, resultatopgørelsen
Ud af årets samlede af- og nedskrivninger på i alt 253.602.675 kr. udgør årets nedskrivning 448.499 kr.
Nedskrivningerne vedrører restværdi på igangværende anlæg 101670, ITSM-integration.
Note 2: Ekstraordinære poster på resultatopgørelsen
I 2014 har der været ekstraordinære indtægter på 14.588.457 kr. Heraf udgør 1.206.480 kr. modtagne
kompensationsbeløb vedrørende tobaksaftalerne og de resterende 13.381.977 kr. hidrører fra
bodsbetaling fra IT-leverandør.
Note 3: Balancen
Tabel 16: Immaterielle anlægsaktiver
Færdiggjorte
(1.000 kr.)
Kostpris 1. januar 2014
Primokorrektioner
Tilgang
Afgang
Kostpris pr. 31. december 2014
Akkumulerede afskrivninger
Akkumulerede nedskrivninger
Akkumulerede af- og nedskrivninger 31.12.2014
Regnskabsmæssig værdi pr. 31. december 2014
Årets afskrivninger
Årets nedskrivninger
Årets af- og nedskrivninger
Lineær afskrivningsperiode:
Færdiggjorte udviklingsprojekter (egen
udviklede)
Færdiggjorte udviklingsprojekter (videre
udviklede)
Færdiggjorte udviklingsprojekter (anskaffet)
117.962
0
2.022.849
1.252.065
22.260
1.274.325
748.524
214.418
448
214.866
5-8 år
8 år
5 år
5 år
8.872
3 år
223.290
176.435
9.841
8.872
186.276
176.436
6.483
udviklingsprojekter
1.904.887
Erhvervede koncessioner,
licenser mv.
179.793
Immaterielle
anlægsaktiver i alt
2.084.680
0
124.445
0
2.209.125
1.428.501
22.260
1.450.761
758.364
223.290
31
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0033.png
(1.000 KR.)
Primo saldo pr. 1. januar 2014
Tilgang
Årets nedskrivninger
Overført til færdiggjorte udviklingsprojekter
Kostpris pr. 31.12.2014
Udviklingsprojekter under udførelse
37.466
215.798
117.962
135.302
Note 4: Balancen
Tabel 17: Materielle anlægsaktiver
(1.000 kr.)
Kostpris pr. 1. januar 2014
Primokorrektioner
Tilgang (forbedringer + færdiggjorte igangværende
arbejder i året)
Afgang
Kostpris pr. 31. december 2014
Akkumulerede afskrivninger
Akkumulerede nedskrivninger
Akkumulerede af- og nedskrivninger pr. 31.12.2014
Regnskabsmæssig værdi 31. december 2014
32.129
21.741
403
22.144
9.985
29.107
7.640
36.747
29.107
1.094
1.670
348
6.472
52.481
37.776
117
37.893
14.588
297.786
237.608
75
237.683
60.104
51.412
Bygninger, Produktions-
indretning af
anlæg og
lejede lokaler
maskiner
31.035
35.077
Transport-
materiel
58.605
Inventar og
it-udstyr
246.374
Materielle
anlægsaktiver i
alt
371.091
0
54.524
6.472
419.143
326.232
595
326.827
92.317
Årets afskrivninger
Årets nedskrivninger
Årets af- og nedskrivninger
Lineære afskrivninger, afskrivningsperiode
It-bunken indgår i inventar og it-udstyr og afskrives lineært
2.715
0
2.715
10 år
3.952
7.674
15.524
29.865
0
3.952
5 år
7.674
5 år
15.524
3 år
3 år
29.865
Note 5: Hensatte forpligtelser
De hensatte forpligtelser udgør ultimo 2014 123,4 mio. kr. Denne er sammensat af hensættelser
vedrørende reetablering af lejemål med 105.238.362 kr. og åremålsansættelser med 11.404.123 kr.
Herudover resterer der 6.816.251 kr. vedrørende EU-domme om efterbetaling af feriegodtgørelse (5,4
mio. kr.) og efterbetaling af rådighedsløn og afledte renter (1,3 mio. kr.).
32
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0034.png
Note 5.1: Indtægtsdækket virksomhed og gebyrfinansieret virksomhed
Tabel 18: Indtægtsdækket virksomhed
Indtægtsfinansieret virksomhed (mio. kr.)
Salg af data
Hent Selv for finansielle institutioner
Resultat 2010
4,2
-
Resultat 2011
4,6
-
Resultat 2012
3,6
0
Resultat 2013
2,8
0
Resultat 2014
2,5
0
Note: Tabellens værdier vedr. salg af data afspejler ikke lønomkostninger mv. forbundet med opgaven, da de ikke præcist kan opgøres. For så vidt angår Hent Selv udgør
henholdsvis indtægt og udgift 2,6 mio. kr. for 2014.
Note 6: Administrative tilskudsordninger og lovbundne ordninger under § 09.21 og §
09.22. Finansforvaltning
Tabel 19: § 09.21.03. Gebyrer, retsafgifter mv.
Indtægter
Bevilling 2014
Regnskabstal
Mindreindtægt
Bevilling 2015
Mio. kr.
1.075,1
996,0
79,1
1.073,0
Mindreindtægten på §09.21.03 er sammensat af flere forskellige bevægelser.
Der har været en stigning i indtægter fra retsafgifter og skattekontrollovsbøder (merindtægt 79,8 mio.
kr.), samt en merindtægt på gebyrer og formålsbestemte afgifter. Der har været færre indtægter på
inddrivelsesområdet grundet problemer med funktionaliteter i EFI/DMI. Antallet af gebyrbelagte
inddrivelsesindsatser er dog stigende set i forhold til 2013 (mindreindtægt 151,7 mio. kr.). Derudover
har SKAT haft lidt færre indtægter på motorområdet (mindreindtægt 9,2 mio. kr.).
Tabel 20: § 09.21.05. Godtgørelser mv. (lovbunden)
Udgifter
Bevilling 2014
Regnskabstal
Merudgift
Bevilling 2015
Mio. kr.
141,2
105,9
35,3
145,6
Der er i 2014 et mindreforbrug på 35,3 mio. kr. i forhold til den samlede bevilling. Dette skyldes, dels at
det gennemsnitlige udbetalte beløb var lavere end det forudsatte svarende til et mindreforbrug på ca. 19
mio. kr., dels at en række sager ikke, som forventet, kom til udbetaling i 4. kvatal 2014, svarende til et
mindreforbrug på ca. 16 mio. kr.
33
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0035.png
Tabel 21: § 09.21.10. Delvis kompensation for købsmoms for almennyttige foreninger (reservationsbev.)
Udgifter
Bevilling 2014
Regnskabstal
Mindreudgift
Bevilling 2015
Mio. kr.
158,2
150,0
8,2
159,8
Der er i 2014 et mindreforbrug på 8,2 mio. kr. på delvis kompensation for købsmoms for almennyttige
foreninger (§ 09.21.10). Mindreforbruget skyldes tilbagebetaling af for meget udbetalt kompensation i
2013.
Tabel 22: § 09.22.15. Personlige fordringer
Udgifter
Bevilling 2014
Regnskabstal
Mindreudgift
Bevilling 2015
Mio. kr.
0
0
0
0,1
Indtægter
Bevilling 2014
Regnskabstal
Mindreindtægt
Bevilling 2014
Mio. kr.
394,9
326,2
68,7
350,0
Med hensyn til andre driftsindtægter på personlige fordringer (§ 09.22.15.30.21) er der en mindre
indtægt i forhold til det budgetterede niveau. På grund af funktionaliteten i EFI/DMI og de som følge
heraf store dataoprydningsopgaver på inddrivelsesområdet har SKAT ikke gennemført inddrivelses-
indsatser på samme niveau, som forudsat under normal drift. Dertil kommer, at der er registreret et fald
i indbetalingerne på restancer i forhold til tidligere. Dette fald har en afsmittende virkning på
indtægterne på kontoen Personlige fordringer.
Tabel 23: § 09.22.21. Overtagne studielånsfordringer (lovbunden)
Udgifter
Bevilling 2014
Regnskabstal
Mindreudgift
Bevilling 2015
Mio. kr.
45,8
12,5
33,3
46,4
Indtægter
Bevilling 2014
Regnskabstal
mindreindtægt
Bevilling 2015
Mio. kr.
81,3
44,6
36,7
80,3
Overtagne studielånsfordringer (§09.21.22): Beløbet regnskabsaflægges af Statens Administration. Der
er samlet set en mindreindtægt på 3,4 mio. kr. sammensat af en mindre indtægt på 36,7 mio. kr. og en
mindreudgift på 33,3 mio. kr.
34
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 168: SKATs årsrapport for 2014
1529187_0036.png
Tabel 24: § 09.22.25. Forsøgsordning for socialt udsatte grupper (reservationsbevilling)
Udgifter
Bevilling 2014
Regnskabstal
Mindre udgift
Bevilling 2015
Mio. kr.
-
-
-
-
Der har ikke været udbetalinger på kontoen. Ultimo 2014 var der en opsparing på 98,5 mio. kr.
Note 7: Forelagte investeringer
Tabel 25: Oversigt over afsluttede projekter
Afsluttede projekter
Starttidspunkt
Forventet
afslutning
ved
projektstart
Faktisk
afslutnings-
tidspunkt
Oprindelig
totaludgift
Faktisk
totaludgift
Bevilling
modtaget
Der er ikke i 2014 afsluttet projekter, som er omfattet af vejledningen for udfyldelse af ovenstående tabel
Tabel 26: Igangværende projekter
Igangværende projekter
Starttidspunkt
Forventet
afslutning ved
projektstart
jan-15
sep-14
Nuværende
forventet
afslutning
BF
MiniOneStopShop
1
Digitalisering af
selskabsselvangivelsen (DIAS)
2
1)
2)
Årets udgift
Mio.kr.
LF
-
-
I alt
-
-
BF
-
-
Forventet
totaludgift
Mio.kr.
LF
-
-
I alt
-
-
jun-12
jan-13
dec-16
maj-15
-
-
Finansudvalget er orienteret om projektets økonomi ved fortroligt aktstykke N af 7. juni 2012
Finansudvalget er orienteret om projektets økonomi ved fortroligt aktstykke R af 22.august 2013. Angivet forventet afslutning i maj -15 er i overensstemmelse
med aktstykke R.
Alle beløb er i årets priser
35