Skatteudvalget 2014-15 (1. samling)
SAU Alm.del Bilag 159
Offentligt
1524657_0001.png
Jacob Bræstrup
Betydningen af DBO'er
29.
apr.
15
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 159: Præsentation fra Skatteudvalgets åbne høring om Danmarks indgåelse af dobbeltbeskatningsoverenskomster med fokus på udviklingslande og mellemindkomstlande den 29. april 2015 fra Jacob Bræstrup, Dansk Industri
1524657_0002.png
Jacob Bræstrup
Betydningen af DBO'er
29.
apr.
15
Betydningen af DBO’er for erhvervslivet
2
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 159: Præsentation fra Skatteudvalgets åbne høring om Danmarks indgåelse af dobbeltbeskatningsoverenskomster med fokus på udviklingslande og mellemindkomstlande den 29. april 2015 fra Jacob Bræstrup, Dansk Industri
1524657_0003.png
Jacob Bræstrup
Betydningen af DBO'er
29.
apr.
15
Fælles interesser
Vores indtryk er:
•
at opfattelsen ude i verden er, at danske virksomheder opfører sig
ordentligt
•
at danske virksomheder ofte bidrager til kapacitetsopbygning
•
at danske virksomheder generelt bidrager med miljøtiltag mv.
=> Danmark, danske virksomheder, udviklingslandene og
udviklingsorganisationerne har en fælles interesse i at sikre danske
virksomheder konkurrencedygtige vilkår.
3
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 159: Præsentation fra Skatteudvalgets åbne høring om Danmarks indgåelse af dobbeltbeskatningsoverenskomster med fokus på udviklingslande og mellemindkomstlande den 29. april 2015 fra Jacob Bræstrup, Dansk Industri
1524657_0004.png
Jacob Bræstrup
Betydningen af DBO'er
29.
apr.
15
Fælles interesser
Det vi hører fra danske virksomheder om at drive virksomhed i
udviklingslandene er:
•
at der generelt er problemer med dårligt fungerende skattesystemer
•
at det næsten ikke er til at komme til at betale skat
•
at der er alvorlige korruptionsproblemer
Det er forhold, vi har en fælles interesse i at forbedre.
4
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 159: Præsentation fra Skatteudvalgets åbne høring om Danmarks indgåelse af dobbeltbeskatningsoverenskomster med fokus på udviklingslande og mellemindkomstlande den 29. april 2015 fra Jacob Bræstrup, Dansk Industri
1524657_0005.png
Jacob Bræstrup
Betydningen af DBO'er
29.
apr.
15
Betydningen af DBO’er for erhvervslivet
1.
DBO’erne er med til at sikre, at samme indkomst ikke beskattes i
flere lande
•
ved
at fastlægge fordelingen af beskatningsretten landene imellem og
•
ved
regler om landenes pligt til at ophæve evt. dobbeltbeskatning ved
lempelse i domicillandet.
2. DBO’eres
fordeling
af beskatningsretten har væsentlig betydning,
hvis beskatningen er forskellig i de to omhandlede lande
•
i mange tilfælde er skattesatserne højere i udlandet (især i
udviklingslande)
•
erhvervslivet kan derfor have interesse i, at Danmark efter en DBO har
beskatningsretten til en stor del af indkomsten
5
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 159: Præsentation fra Skatteudvalgets åbne høring om Danmarks indgåelse af dobbeltbeskatningsoverenskomster med fokus på udviklingslande og mellemindkomstlande den 29. april 2015 fra Jacob Bræstrup, Dansk Industri
1524657_0006.png
Jacob Bræstrup
Betydningen af DBO'er
29.
apr.
15
Betydningen af DBO’er for erhvervslivet
Andre fordele ved DBO’er:
• Øget retssikkerhed
• Mere faste rammer for indretning af virksomhedens skatteforhold
• Standardisering af landenes skattesystemer, og dermed lavere
omkostninger til efterlevelse af forskellige regler
• Der er typisk aftalt en gensidig procedure for, hvorledes de to lande
skal løse en dobbeltbeskatningskonflikt
• Der er typisk aftalt en ikke-diskrimineringsbestemmelse
6
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 159: Præsentation fra Skatteudvalgets åbne høring om Danmarks indgåelse af dobbeltbeskatningsoverenskomster med fokus på udviklingslande og mellemindkomstlande den 29. april 2015 fra Jacob Bræstrup, Dansk Industri
1524657_0007.png
Jacob Bræstrup
Betydningen af DBO'er
29.
apr.
15
Konklusioner i DI’s brev til Skatteministeren
• Interne regler i dansk skattelovgivning fjerner ikke
dobbeltbeskatningen. Det skyldes, at udlandet beskatter
bruttoindkomsten (dvs. uden fradrag af omkostninger), hvorimod
lempelsen i den danske skat beregnes ud fra en udenlandsk
nettoindkomst (benævnt ”nettoprincippet”).
• Indgåelse af DBO’er er en effektiv og ansvarlige måde, hvorpå
beskatningen i kildelandet kan begrænses, og dobbeltbeskatningen
kan reduceres eller undgås. Alternativet vil være en ændring i
interne danske lempelsesregler.
• Danske virksomheder har stort behov for, at den danske regering
aktivt fremmer indgåelsen af nye DBO’er samt genforhandler ældre
DBO’er, der ikke giver en tilstrækkelig beskyttelse.
7
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 159: Præsentation fra Skatteudvalgets åbne høring om Danmarks indgåelse af dobbeltbeskatningsoverenskomster med fokus på udviklingslande og mellemindkomstlande den 29. april 2015 fra Jacob Bræstrup, Dansk Industri
1524657_0008.png
Jacob Bræstrup
Betydningen af DBO'er
29.
apr.
15
Antal nye/omforhandlede aftaler 2000-2014
80
70
60
50
51
30
43
43
26
32
20
15
7
17
9
6
27
34
26
18
7
Omforhandlede
aftaler/protokoller
Nye aftaler
32
40
30
20
14
24
15
4
4
3
7
23
24
10
0
14
9
5
Kilde: Rapport af Svenskt Näringsliv, ”Konkurrenskraften i Sveriges skatteaftal”, oktober 2014
8
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 159: Præsentation fra Skatteudvalgets åbne høring om Danmarks indgåelse af dobbeltbeskatningsoverenskomster med fokus på udviklingslande og mellemindkomstlande den 29. april 2015 fra Jacob Bræstrup, Dansk Industri
1524657_0009.png
Jacob Bræstrup
Betydningen af DBO'er
29.
apr.
15
Udviklingen i antal DBO’er
140
120
100
80
60
40
20
55
61
35
60
65
2014
1998
71
74
75
82
83
88
123
125
94
96
99
100
101
104
71
65
78
76
52
112
86
71
77
78
70
0
Kilde: Rapport af Svenskt Näringsliv, ”Konkurrenskraften i Sveriges skatteaftal”, oktober 2014
9
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 159: Præsentation fra Skatteudvalgets åbne høring om Danmarks indgåelse af dobbeltbeskatningsoverenskomster med fokus på udviklingslande og mellemindkomstlande den 29. april 2015 fra Jacob Bræstrup, Dansk Industri
1524657_0010.png
Jacob Bræstrup
Betydningen af DBO'er
29.
apr.
15
10
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 159: Præsentation fra Skatteudvalgets åbne høring om Danmarks indgåelse af dobbeltbeskatningsoverenskomster med fokus på udviklingslande og mellemindkomstlande den 29. april 2015 fra Jacob Bræstrup, Dansk Industri
1524657_0011.png
Jacob Bræstrup
Betydningen af DBO'er
29.
apr.
15
Hvor trykker skoen?
DI’s virksomheder prioriterer særligt indgåelse af DBO’er med
følgende lande (vist med lyserød på det foregående verdenskort):
•
Frankrig
•
Spanien
•
•
•
•
•
•
•
Bahrain
Cambodia
Colombia
Hong Kong
Irak
Iran
Kasakhstan
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Laos
Malawi
Mongoliet
Nigeria
Oman
Panama
Peru
Qatar
Saudi Arabien
Forenede Arabiske Emirater
11
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 159: Præsentation fra Skatteudvalgets åbne høring om Danmarks indgåelse af dobbeltbeskatningsoverenskomster med fokus på udviklingslande og mellemindkomstlande den 29. april 2015 fra Jacob Bræstrup, Dansk Industri
1524657_0012.png
Jacob Bræstrup
Betydningen af DBO'er
29.
apr.
15
Andre lande har DBO’erne
(ikke udtømmende)
Bahrain
Colombia
Hong Kong
Iran
Kasakhstan
Malawi
Mali
Mongoliet
Montenegro
Nigeria
Oman
Panama
Peru
Qatar
Saudi-Arabien
Forenede
Arabiske
Emirater
Hol
-08
-10
-96
-68
-97
Tys
Øst
-09
-10
-02
-04
USA
UK
-10
-10
-93
-94
-55
-96
-81
-87
-98
-13
-09
-07
Fra
-93
-10
-73
-98
-63
-72
-96
-74
-90
-89
-11
-90
-82
-89
Nor
Fin
Irl
-09
-10
-01
-09
-09
Ita
-13
-05
-94
Jap
-10
-08
Sch
-07
-11
-02
-99
-61
-99
-05
-14
-12
-09
-10
-13
-11
-96
Bel
-07
-03
-98
-97
Sve
-82
-91
-09
-10
-08
-08
-07
-94
-87
-12
-03
-14
-86
-10
-03
-82
-98
-10
-02
-07
-95
-95
-80
-89
-08
-80
-04
-11
-09
-96
-12
-11
-10
-10
-06
-10
-03
-07
Tallene i figuren angiver året for indgåelse af DBO; rød farve betyder, at aftalen er underskrevet, men ikke trådt i kraft endnu.
12
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 159: Præsentation fra Skatteudvalgets åbne høring om Danmarks indgåelse af dobbeltbeskatningsoverenskomster med fokus på udviklingslande og mellemindkomstlande den 29. april 2015 fra Jacob Bræstrup, Dansk Industri
1524657_0013.png
Jacob Bræstrup
Betydningen af DBO'er
29.
apr.
15
Vilkårene i den enkelte DBO er væsentlige
• Danske DBO’er bør ikke stille danske virksomheder ringere end
udenlandske DBO’er stiller udenlandske virksomheder i de samme
lande.
• ”Flinke” danske DBO’er hjælper ikke udviklingslandene.
• …men skader danske virksomheder, og dermed Danmark
13
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 159: Præsentation fra Skatteudvalgets åbne høring om Danmarks indgåelse af dobbeltbeskatningsoverenskomster med fokus på udviklingslande og mellemindkomstlande den 29. april 2015 fra Jacob Bræstrup, Dansk Industri
1524657_0014.png
Jacob Bræstrup
Betydningen af DBO'er
29.
apr.
15
Case: Ghana – Konkurrencedygtige vilkår
14
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 159: Præsentation fra Skatteudvalgets åbne høring om Danmarks indgåelse af dobbeltbeskatningsoverenskomster med fokus på udviklingslande og mellemindkomstlande den 29. april 2015 fra Jacob Bræstrup, Dansk Industri
1524657_0015.png
Jacob Bræstrup
Betydningen af DBO'er
29.
apr.
15
Dansk DBO verdenskort
v
ilkår i top
Andre lande bedre
Ingen dansk DBO
Kilde: DE Perspektiv 2015 #2
15
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 159: Præsentation fra Skatteudvalgets åbne høring om Danmarks indgåelse af dobbeltbeskatningsoverenskomster med fokus på udviklingslande og mellemindkomstlande den 29. april 2015 fra Jacob Bræstrup, Dansk Industri
1524657_0016.png
Jacob Bræstrup
Betydningen af DBO'er
29.
apr.
15
Åbenhed om forhandling af nye DBO’er?
DI så gerne en mere transparent proces og kan ikke se, at det skulle
svække Danmarks forhandlingsstilling.
Udviklingsorganisationer argumenterer for, at det inden endelig
indgåelse af en DBO skal analyseres nærmere, om DBO’en passer ind i
den udviklingspolitik, Danmark har overfor landet.
Det er med præsentationen vist, at Danmark og dansk erhvervsliv har
fælles interesse
med de lande, vi driver virksomhed i, om at indgå
konkurrencedygtige DBO’er.
Det er en forudsætning for, at danske virksomheder kan bidrage til
udviklingen i de pågældende land.
16
 SAU, Alm.del - 2014-15 (1. samling) - Bilag 159: Præsentation fra Skatteudvalgets åbne høring om Danmarks indgåelse af dobbeltbeskatningsoverenskomster med fokus på udviklingslande og mellemindkomstlande den 29. april 2015 fra Jacob Bræstrup, Dansk Industri
1524657_0017.png
Jacob Bræstrup
Betydningen af DBO'er
29.
apr.
15
Betydningen af DBO’er for erhvervslivet
“In Africa today,
we recognize
that trade and investment,
and not aid,
are pillars of development.”
- Paul Kagame, præsident, Rwanda
17