Skatteudvalget 2014-15 (1. samling)
SAU Alm.del Bilag 1
Offentligt
1406261_0001.png
SKATTEMINISTEREN
Ændring af aktieavancebeskatningsloven, ligningsloven, selskabsskatteloven og forskellige
andre love (Skattemæssige ændringer i lyset af lov om medarbejderinvesteringsselskaber)
(Okt I)
Lovforslaget skal sikre, at skattelovgivningen understøtter en tre-årig forsøgsordning med
medarbejderinvesteringsselskaber (MS). Med forslaget skabes der mulighed for skatteudskydelse i
forbindelse med kollektive aftaler, hvor medarbejdere med indskud af lønmidler i et
medarbejderinvesteringsselskab investerer i virksomheden eller underleverandører. Forslaget følger
op på et element i aftalen om en vækstplan for fødevarer mellem regeringen, Venstre, Dansk
Folkeparti, Liberal Alliance og Det Konservative Folkeparti fra april 2014 og har sammenhæng
med et lovforslag under erhvervs- og vækstministeren om indførelse af
medarbejderinvesteringsselskaber.
Ændring af momsloven, skattekontrolloven og ligningsloven (Udvidelse af
indberetningspligterne vedrørende finansielle produkter, ændring af indberetningspligten
vedrørende modtagere af private renter og afgivelse af regnskabsoplysninger om moms i
forbindelse med selvangivelsen m.v.) (Okt I)
Lovforslaget indebærer, at selvstændigt erhvervsdrivende får pligt til i selvangivelsen at give
oplysning om skyldig eller tilgodehavende moms ifølge regnskabet for det regnskabsår, som ligger
til grund for selvangivelsen af indkomsten for virksomheden. Forslaget indeholder endvidere en
række initiativer om tredjepartsindberetning vedrørende finansielle produkter. Disse forslag følger
op på aftalen om en skattereform mellem regeringen, Venstre og Det Konservative Folkeparti fra
juni 2012. Endelig indeholder forslaget en indskrænkning af pligten til at oplyse om modtageren af
renter til alene at omfatte renter, der ikke er virksomhedsrelaterede.
Lov om indgåelse af protokol om ændring af dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem
Danmark og Indien (Okt I)
Lovforslaget gennemfører en protokol til dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem Danmark og
Indien. Forslaget indebærer, at artiklen om udveksling af oplysninger opdateres, således at den er
formuleret i overensstemmelse med den nyeste internationale standard.
 PDF to HTML - Convert PDF files to HTML files
1406261_0002.png
Ændring af lov om indgåelse af protokoller om ændring af
dobbeltbeskatningsoverenskomster mellem Danmark og henholdsvis Belgien, Luxembourg,
Singapore og Østrig (Gennemførelse af protokol til ændring af
dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem Danmark og Luxembourg) (Okt I)
Lovforslaget gennemfører en protokol til dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem Danmark og
Luxembourg. Forslaget indebærer, at Danmark fremadrettet kan beskatte private pensioner, når der
har været fradrag for indskuddene i Danmark, og danske sociale pensioner.
Lov om indgåelse af dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem Danmark og Ghana (Okt I)
Lovforslaget gennemfører en dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem Danmark og Ghana, der har
som hovedformål at ophæve international dobbeltbeskatning i forholdet mellem de to lande.
Dermed forbedres de skattemæssige betingelser for aftalelandenes selskaber og personer ved
grænseoverskridende investering, etablering og arbejde.
Lov om indgåelse af protokol om ændring af dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem
Danmark og Irland (Okt I)
Lovforslaget gennemfører en protokol til dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem Danmark og
Irland. Forslaget indebærer, at Danmark får mulighed for at beskatte personer, der er
hjemmehørende i Danmark og arbejder i Irland, herunder personer der arbejder om bord på et skib
eller fly i international trafik for et irsk luftfartselskab eller rederi. Danmark giver nedslag i den
danske skat for en eventuel betalt irsk skat.
Forslag til Lov om ændring af lov om afgift af elektricitet, lov om afgift af stenkul, brunkul og
koks m.v., personskatteloven og forskellige andre love (Tilbagerulning af
forsyningssikkerhedsafgiften, nedsættelse af elvarmeafgiften, forhøjelse af elafgiften,
tilpasning af afgiftsregler for VE-brændsler, forhøjelse af bundskatten og det skrå skatteloft,
nedsættelse af den grønne check samt afgiftsforhøjelse på cigarillos m.v.) (Okt I)
Lovforslaget indebærer, at forsyningssikkerhedsafgiften afskaffes, og at afgifterne på fossile
brændsler bringes tilbage til niveauet før Forårspakke 2.0. Desuden justeres afgifterne på bioolier
m.v. Forslaget finansieres via en forhøjelse af bundskattesatsen og en reduktion af den grønne
check. Endvidere forhøjes elafgiften for husholdningerne m.v. Lovforslaget gennemfører dele af
aftalen om tilbagerulning af FSA m.v. og lempelser af PSO mellem regeringen, Venstre, Dansk
Folkeparti, Socialistisk Folkeparti og Enhedslisten fra juli 2014. Endvidere udmønter lovforslaget
elementet om afgiftsforhøjelse på cigarillos, cerutter og cigarer i aftalen om en vækstpakke fra juni
2014 mellem regeringen, Venstre, Dansk Folkeparti, Socialistisk Folkeparti og Enhedslisten.
 PDF to HTML - Convert PDF files to HTML files
1406261_0003.png
Ændring af skatteforvaltningsloven, opkrævningsloven og forskellige andre love (Hurtig
afslutning i visse klagesager, omkostningsgodtgørelse i retssager, dækningsrækkefølgen for
underholdsbidrag, restanceforebyggelse, momsregistrering af visse virksomheder, forbedret
inddrivelse af restancer til det offentlige m.v.) (Okt II)
Lovforslaget indeholder en række justeringer og præciseringer af bestemmelserne omkring den nye
klagestruktur på skatteområdet, som blev gennemført med virkning fra 2014. Herudover indeholder
forslaget ændringer af reglerne om SKAT’s restanceforebyggende arbejde, bl.a. moderniseres
reglerne for sikkerhedsstillelse hos virksomheder, og nogle omgåelsesmuligheder i reglerne fjernes.
Endelig udmøntes restanceinddrivelsesdelen af aftalen om kommunernes økonomi for 2015 mellem
regeringen og KL.
Ændring af momsloven, registreringsafgiftsloven og forskellige andre love (Ophævelse af
fradragsbegrænsningen for moms på hotelophold og harmonisering af afgifterne på
personbiler med tilladelse til erhvervsmæssig persontransport) (Okt II)
Lovforslaget indeholder en forhøjelse af momsfradraget for hotelovernatninger, som medfører, at
danske og udenlandske virksomheder fra og med 2015 vil have fuld fradragsret for deres
momsudgifter til hotelovernatninger i Danmark. Lovforslaget indeholder endvidere en
harmonisering af afgifterne for taxiområdet for at sikre lige beskatningsvilkår for alle personbiler til
erhvervsmæssig persontransport. Lovforslaget er en udmøntning af to elementer i aftalen om en
vækstpakke fra juni 2014 mellem regeringen, Venstre, Dansk Folkeparti, Socialistisk Folkeparti,
Enhedslisten og Det Konservative Folkeparti.
Ændring af ligningsloven, fondsbeskatningsloven, lov om inddrivelse af gæld til det offentlige,
lov om et indkomstregister og forskellige andre love (Udvidelse af kredsen af yderkommuner
med forhøjet befordringsfradrag, forhøjelse af kommunernes andel af selskabsskatten og
udvidet mulighed for videregivelse af oplysninger til finansielle virksomheder) (Okt II)
Lovforslaget indeholder et forslag om at udvide kredsen af yderkommuner, hvor pendlere kan opnå
forhøjet befordringsfradrag. Forslaget indeholder endvidere en gradvis forhøjelse af kommunernes
andel af selskabsskatten for at øge kommunernes økonomiske tilskyndelse til at fastholde og
tiltrække virksomheder. Endelig foreslås en udvidelse af adgangen for finansielle virksomheder til
at modtage data fra SKAT på personområdet efter samtykke fra deres kunder. Forslaget udmønter
tre elementer i aftalen om en vækstpakke fra juni 2014 mellem regeringen, Venstre, Dansk
Folkeparti, Socialistisk Folkeparti og Det Konservative Folkeparti.
Ændring af fondsbeskatningsloven, kursgevinstloven, selskabsskatteloven og
skatteforvaltningsloven (Lempelse af udbyttebeskatningen) (Okt II)
Lovforslaget skal sikre, at det bliver lettere at tiltrække risikovillig kapital. Dette sker gennem en
målrettet lempelse af danske selskabers beskatning af udbytte fra unoterede porteføljeaktier.
Forslaget er en udmøntning af et element i aftalen om en vækstpakke fra juni 2014 mellem
regeringen, Venstre, Dansk Folkeparti og Det Konservative Folkeparti.
 PDF to HTML - Convert PDF files to HTML files
1406261_0004.png
Ændring af kildeskatteloven (Nedsættelse af vederlagskravet i skatteordningen for
udenlandske forskere og nøglemedarbejdere) (Nov I)
Lovforslaget nedsætter det vederlagskrav, der giver adgang til beskatning under forsker-
skatteordningen, med 10.000 kr. månedligt. Forslaget udmønter en del af aftalen mellem
regeringen, Venstre, Dansk Folkeparti, Socialistisk Folkeparti, Liberal Alliance og Det
Konservative Folkeparti om en reform af international rekruttering - lettere adgang til
højtkvalificeret arbejdskraft fra juni 2014.
Ændring af ligningsloven og lov om ændring af lov om børnetilskud og forskudsvis udbetaling
af børnebidrag og lov om en børne- og ungeydelse (Forhøjelse af fradrag for
fagforeningskontingenter og beregning af ydelser i 2012 ved bopæl eller beskæftigelse i
Grønland og på Færøerne) (Nov I)
Lovforslaget indebærer, at loftet over fradraget for fagforeningskontingenter forhøjes fra 3.000 kr.
til 6.000 kr. årligt. Forslaget udmønter en del af regeringens finanslovsforslag for 2015. Endvidere
indebærer forslaget, at perioder med bopæl eller beskæftigelse i Grønland og på Færøerne sidestilles
med perioder med bopæl eller beskæftigelse i Danmark ved beregning af børne- og ungeydelse og
børnetilskud i 2012.
Ændring af chokoladeafgiftsloven, momsloven, lov om afgift af naturgas og bygas,
spiritusafgiftsloven og forskellige andre love (Ligestilling af varemodtager- og
oplagshaverregistrerede virksomheder for så vidt angår afregning af afgift, afgiftsfritagelse af
varer henhørende under toldoplagsprocedure m.v., indførelse af mulighed for indirekte
opgørelse af afgifter af bygas, afskaffelse af banderoler på spiritus samt forenklinger og
tekniske justeringer af forskellige afgiftslove m.v.) (Nov I)
Lovforslaget forenkler en række administrative regler på afgiftsområdet m.v. og mindsker dermed
byrderne for erhvervslivet. Der er særligt tale om regler vedrørende energimåling, afregning af
punktafgifter og afskaffelse af banderoler på spiritus. Endvidere indeholder forslaget en række
mindre tekniske justeringer af forskellige afgiftslove.
Lovgivning vedrørende opfølgning på ekspertudvalget om ejendomsvurderinger (Nov II)
Regeringen nedsatte i oktober 2013 et eksternt ekspertudvalg om ejendomsvurderinger, som
afrapporterede i september 2014. Lovforslaget vil indeholde den lovgivningsmæssige opfølgning på
udvalgets rapport, der er nødvendig at gennemføre i 2014.
Ændring af tonnageskatteloven og sømandsbeskatningsloven (Udvidelse af tonnage-
skatteordningen med en række specialskibe) (Dec II)
Lovforslaget indebærer, at en række specialskibe får mulighed for at anvende
tonnageskatteordningen, så den skattepligtige indkomst opgøres på baggrund af skibenes
nettotonnage og ikke som forskellen mellem skattepligtige indtægter og fradragsberettigede
udgifter. Lovforslaget skal styrke den danske offshore-sektors internationale konkurrenceevne.
Forslaget er en udmøntning af et af initiativerne i aftalen om en vækstpakke fra juni 2014 mellem
regeringen, Venstre, Dansk Folkeparti, Socialistisk Folkeparti og Det Konservative Folkeparti.
 PDF to HTML - Convert PDF files to HTML files
1406261_0005.png
Ændring af kildeskatteloven, kursgevinstloven, selskabsskatteloven, virksomhedsskatteloven
og forskellige andre love (Exitskat og henstand for fysiske personer, gennemførelse af
ændring af moder-/datterselskabsdirektivet, justering af rentefradragsbegrænsningsreglerne
og lagerbeskatning af valutakursændringer m.v.) (Dec II)
Lovforslaget indeholder en harmonisering af reglerne for exitbeskatning, og der indføres bl.a. en
henstandsordning for fysiske personer. Endvidere indgår der en justering af en række regler af
relevans for beskatningen af selskaber og erhvervsdrivende.
Ændring af lov om afgift af elektricitet (Tilpasninger til engrosmodellen) (Jan I)
Lovforslaget udmønter elementer i energiaftalen mellem regeringen, Venstre, Dansk Folkeparti,
Enhedslisten og Det Konservative Folkeparti fra marts 2012 om liberalisering af elmarkedet
(engrosmodellen). Lovforslaget skal ses i sammenhæng med et lovforslag om justering af
engrosmodellen under klima-, energi- og bygningsministeren.
Lovgivning vedrørende opfølgning på den tværministerielle task force om skattely (Jan II)
Regeringen nedsatte i november 2013 en tværministeriel task force mod skattely, der skal komme
med forslag til mulige initiativer til bekæmpelse af skatteunddragelse i relation til skattelylande.
Lovforslaget vil indeholde evt. lovgivningsmæssig opfølgning på task forcens anbefalinger.
Ændring af skattekontrolloven (Gennemførelse af ændring af rentebeskatningsdirektivet)
(Jan II)
Lovforslaget implementerer Rådets direktiv 2014/48/EU om beskatning af indtægter fra opsparing i
form af rentebetalinger. Lovforslaget indeholder en række justeringer af de oplysninger, som skal
indberettes og udveksles efter rentebeskatningsdirektivet.
Ændring af momsloven (Indførelse af importmoms på dansksprogede magasiner importeret
fra lande uden for EU) (Jan II)
Lovforslaget ophæver importmomsfritagelsen for dansksprogede magasiner, tidsskrifter og
lignende, hvis værdi ikke overstiger 80 kr., og som forsendes til privatpersoner i Danmark fra lande
uden for EU. Forslaget indebærer, at dansksprogede magasiner trykt uden for EU momsmæssigt
ligestilles med dansksprogede magasiner trykt inden for EU.
Ændring af reklameafgiftsloven (Tilpasning af undtagelsesbestemmelser m.v.) (Jan II)
Reklameafgiftsloven har været notificeret efter statsstøttereglerne. Formålet med forslaget er at
tilrette lov om afgift af hustandsomdelte reklamer på baggrund af Kommissionens beslutning.
Ændring af aktieavancebeskatningsloven (Succession til erhvervsdrivende fonde)
(Feb I)
Lovforslaget indebærer, at der indføres en adgang til overdragelse af aktier med succession til
erhvervsdrivende fonde ved arv eller gave. Forslaget er en opfølgning på aftalen om mindsket
grænsehandel, BoligJobordning og konkrete initiativer til øget vækst og beskæftigelse – delaftale
 PDF to HTML - Convert PDF files to HTML files
1406261_0006.png
om Vækstplan DK mellem regeringen, Venstre, Dansk Folkeparti, Liberal Alliance og Det
Konservative Folkeparti fra april 2013.
Ændring af lov om spil, lov om afgifter af spil, lov om offentligt hasardspil i turneringsform
og ligningsloven (Justeringer af spillovgivningen) (Feb I)
Lovforslaget indeholder en række præciseringer og justeringer af den gældende spil-lovgivning, der
indebar en delvis liberalisering af spilmarkedet og trådte i kraft fra 2012.