PDF to HTML - Convert PDF files to HTML files

Skatteudvalget 2013-14
SAU Alm.del
Offentligt

16. september 2014

J.nr. 14-4087999

Til Folketinget – Skatteudvalget

Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 727 af 19. august 2014 (alm. del).

Benny Engelbrecht

/ Jacob Vastrup

PDF to HTML - Convert PDF files to HTML files

Spørgsmål

Vil ministeren oversende en oversigt over stigninger i skatter og afgifter siden 3. oktober

2011 (mål i umiddelbar virkning), og hvor skatte- og afgiftsstigningen er gældende i 2012,

2013 eller 2014? Listen bedes desuden indeholde selve skatte- og afgiftsforhøjelsen målt i

kr. i både 2012, 2013 og 2014.

Svar

De ønskede oplysninger fremgår af bilagstabel 1 nedenfor, hvor der er vist vedtagne og

gennemførte skatte- og afgiftsforhøjelser siden 3. oktober 2011, hvor skatte- og afgifts-

forhøjelserne er gældende i 2012, 2013 eller 2014.

Det skal bemærkes vedr. L 50 (Reklameafgiftsloven), Folketingsåret 2012-2013, at denne

endnu ikke er trådt i kraft. Lovforslaget indgår derfor ikke i bilagstabel 1.

Det bemærkes i øvrigt, at bilagstabel 1 ikke omfatter skatte- og afgiftsnedsættelser siden 3.

oktober 2011.

I tabel 1 nedenfor er på oversigtsform vist antallet af skatte- og afgiftsændringer i perio-

den 3. oktober 2011 til 19. august 2014 og den varige provenuvirkning efter tilbageløb og

adfærd (svarende til virkningen på det finanspolitiske råderum) fra disse ændringer,

jf. tabel

Tabel 1. Skatte- og afgiftsændringer i perioden 3. oktober til 2011 – 19. august 2014

Antal

Forhøjelser

Nedsættelser

102

Varigt provenu efter tilbageløb og

adfærd (mia. kr.)

14,9

-16,3

Kilde: Optælling foretaget på baggrund af provenuoversigterne på Skatteministeriets hjemmeside,

www.skm.dk.

Der henvises til besvarelsen af alm. del nr. 440, Folketingsåret 2010-11, med hensyn til de

anvendte principper for opgørelsen af skatte- og afgiftsændringer. De anførte provenuer

er gengivet som de fremgår af de gennemførte lovforslag og i tilhørende årsniveauer, og

er således ikke genberegnet og heller ikke fremskrevet til aktuelt BNP-niveau.

Der henvises herudover generelt til provenuoversigterne over gennemførte skatte- og

afgiftslove fra og med Folketingsåret 1998/1999 på Skatteministeriets hjemmeside:

http://www.skm.dk/skattetal/statistik/provenuoversigter/

Side 2 af 7

PDF to HTML - Convert PDF files to HTML files

Bilagstabel 1. Skatte- og afgiftsforhøjelser i perioden 3. oktober 2011 – 19. august 2014

Lovforslag

Folketingsåret 2011-2012

L 28

Forslag til lov om ændring af

pensionsafkastbeskatningsloven

og pensionsbeskatningsloven.

(Beskatning af en standardiseret

sats for formueforvaltningsom-

kostninger udmøntet ved en forhø-

jelse af skattesatsen for pensions-

afkast, nedsættelse af loftet for

indbetalinger til ratepension og

ophørende alderspension m.v.).

Forslag til lov om ændring af

aktieavancebeskatningsloven,

dødsboskatteloven, pensionsbe-

skatningsloven, virksomhedsskat-

teloven og lov om indskud på

etableringskonto og iværksætter-

konto.

Forslag til lov om ændring af

selskabsskatteloven. (Justering af

rentefradragsbegrænsningsregler-

ne).

Forslag til lov om ændring af

ligningsloven og forskellige andre

love. (Afskaffelse af multimedie-

beskatningen, ophævelse af

skattebegunstigelsen for medar-

bejderaktieordninger, ophævelse

af skattefritagelse for arbejdsgi-

verbetalte sundhedsforsikringer

m.v., lønsumsafgiftspligt for afløn-

ning i aktier og købe- og tegnings-

retter til aktier m.v., justering af

BoligJobordningen, ophævelse af

loftet over børne- og ungeydelsen

og tillæg til grøn check m.v.).

Elementer med skatte- og afgifts-

forhøjelser

a. Loft over ratepensioner mv.

nedsættes til 50.000 kr.

Merprovenu (umid-

delbar virkning)

2012: 2.500 mio. kr.

2013: 2.500 mio. kr.

2014: 2.350 mio. kr.

b. Standardiseret omkostningstil-

læg på 0,3 pct. af pensionsafkast-

skattegrundlaget.

2012: 510 mio. kr.

2013: 490 mio. kr.

2014: 0 mio. kr.

L 30 A

Sats for pengetanksgrænsen

ændres til 50 pct.

2012: 40 mio. kr.

2013: 60 mio. kr.

2014: 75 mio. kr.

L 30 B

Ophævelse af § 20-reguleringen i 2012: 0 mio. kr.

rentefradragsbegrænsningsregler-

2013: 0 mio. kr.

ne.

2014: 30 mio. kr.

a. Ophævelse af skattebegunsti-

gelsen af medarbejderaktier.

2012: 200 mio. kr.

2013: 200 mio. kr.

2014: 200 mio. kr.

b. Ophævelse af skattefritagelsen

for arbejdsgiverbetalte sundheds-

forsikringer.

2012: 675 mio. kr.

2013: 675 mio. kr.

2014: 675 mio. kr.

c. Lønsumsafgift på aktieafløn-

ning.

2012: 15 mio. kr.

2013: 15 mio. kr.

2014: 15 mio. kr.

d. Justering af BoligJobordningen. 2012: 0 mio. kr.

2013: 2.750 mio. kr.

2014: 0 mio. kr.

L 31

L 32

Forslag til lov om ændring af lov

Afgiftssatsen sættes op til 25 kr.

om afgift af kvælstofoxider, lov om pr. kg. NOx.

energiafgift af mineralolieprodukter

m.v. og lov om afgift af naturgas

og bygas (Højere afgift på luftforu-

rening fra NOx m.v.).

Forslag til lov om ændring af

a. Forhøjelse af afgift på chokola-

chokoladeafgiftsloven, tobaksaf-

de mv.

giftsloven, øl- og vinafgiftsloven og

forskellige andre love (Afgiftsfor-

højelser på chokolade, sukkerva-

rer, is, sodavand, tobak, øl og vin). b. Forhøjelse af afgift på konsum-

is.

2012: 810 mio. kr.

2013: 790 mio. kr.

2014: 770 mio. kr.

L 33

2012: 650 mio. kr.

2013: 650 mio. kr.

2014: 650 mio. kr.

2012: 125 mio. kr.

2013: 125 mio. kr.

Side 3 af 7

PDF to HTML - Convert PDF files to HTML files

2014: 125 mio. kr.

c. Forhøjelse af afgift på sukker-

holdig sodavand.

2012: 175 mio. kr.

2013: 175 mio. kr.

2014: 175 mio. kr.

d. Forhøjelse af ølafgift.

2012: 300 mio. kr.

2013: 300 mio. kr.

2014: 300 mio. kr.

e. Forhøjelse af vinafgift.

2012: 800 mio. kr.

2013: 800 mio. kr.

2014: 800 mio. kr.

L 34

Forslag til lov om ændring af

brændstofforbrugsafgiftsloven, lov

om forskellige forbrugsafgifter, lov

om afgift af ledningsført vand og

lov om vægtafgift af motorkøretø-

jer m.v. (Regulering af de løbende

bilafgifter og andre afgifter m.v.).

a. Indeksering af satserne i 2012

og 2013 i Brændstofforbrugsaf-

gifts- og vægtafgiftsloven.

2012: 375 mio. kr.

2013: 750 mio. kr.

2014: 750 mio. kr.

b. Indeksering af satserne i 2012

og 2013 i Forbrugsafgiftsloven.

2012: 80 mio. kr.

2013: 160 mio. kr.

2014: 160 mio. kr.

c. Indeksering af satserne i 2012

og 2013 i Vandafgiftsloven.

2012: 25 mio. kr.

2013: 50 mio. kr.

2014: 50 mio. kr.

L 94

Forslag til Lov om ændring af

registreringsafgiftsloven. (Opret-

ning af værdigrundlaget for af-

giftsberegning og offentliggørelse

af afgiftsgrundlag).

Forslag til lov om ændring af

ligningsloven og forskellige andre

love. (Initiativer rettet mod sort

arbejde m.v.).

Forslag til lov om ændring af lov

om afgift af bekæmpelsesmidler.

(Omlægning af afgiften på plante-

beskyttelsesmidler til mængdeaf-

gift differentieret efter sundheds-

og miljøkriterier og forenkling af

afgiften på biocider mv.).

Forslag til lov om skadeforsikrin-

ger (omlæggelse af stempelafgift

til en afgift, hvor der alene betales

en afgift af de løbende præmier,

der er omfattet af afgiften.)

Forslag til lov om ændring af lov

om selskabsskatteloven, person-

skatteloven og fusionsskatteloven.

(Begrænsning af adgangen til at

udnytte fremførselsberettigede

underskud uden at fratage selska-

berne fradrag for udgifter, der reelt

er afholdt).

Forslag til lov om ændring af

ligningsloven, lov om børne- og

ungeydelse, personskatteloven

Værn af den afgiftspligtige værdi i

forhold til registreringsafgiften.

2012: 1.700 mio. kr.

2013: 1.700 mio. kr.

2014: 1.700 mio. kr.

Initiativer rettet mod sort arbejde.

2012: 50 mio. kr.

2013: 50 mio. kr.

2014: 50 mio. kr.

Grøn omlægning af pesticidafgif-

ten med afgiftsforhøjelser.

2012: 0 mio. kr.

2013: 290 mio. kr.

2014: 560 mio. kr.

170 B

L 171

L 172

Indførsel af en afgiftssats på 1,1

pct. af forsikringspræmierne, som

betales hver gang, der opkræves

præmie for en forsikring.

Begrænsning af underskudsmod-

regning, så op til 7,5 mio. kr. kan

modregnes i positiv indkomst, og

det resterende underskud kan

højst nedbringe den resterende

indkomst med 60 pct.

2012: 475 mio. kr.

2013: 475 mio. kr.

2014: 475 mio. kr.

2012: 0 mio. kr.

2013: 685 mio. kr.

2014: 615 mio. kr.

L 173

L 194

Aftrapning af børne- og ungeydel-

sen.

2012: 0 mio. kr.

2013: 0 mio. kr.

Side 4 af 7

PDF to HTML - Convert PDF files to HTML files

L 195

mv. (Skattereform - forhøjelse af

beskæftigelsesfradrag og topskat-

tegrænsen, ekstra beskæftigelses-

fradrag for enlige forsørgere,

aftrapning af børne- og ungeydel-

sen for familier med høje indkom-

ster m.v.).

Forslag til lov om ændring af

ligningsloven, kildeskatteloven og

personskatteloven. (Nedsættelse

af loft over rejsefradrag, øget

beskatning af fri bil, beskatning af

fuldt skattepligtiges udenlandske

lønindkomst, beskatning ved

arbejdsudleje og udvidet beskat-

ning af lønarbejde i Danmark.).

2014: 280 mio. kr.

a. Nedsættelse af loft for rejsefra-

drag og dobbelthusførelse til

25.000 kr. pr. indkomstår.

2012: 0 mio. kr.

2013: 135 mio. kr.

2014: 130 mio. kr.

b. Øget beskatning af fri bil via

forhøjelse af miljøtillæg og ned-

sættelse af beregningsgrundlag.

2012: 0 mio. kr.

2013: 220 mio. kr.

2014: 220 mio. kr.

c. Beskatning ved arbejdsudleje.

2012: 15 mio. kr.

2013: 90 mio. kr.

2014: 100 mio. kr.

d. Beskatning af fuldt skattepligti-

ges udenlandske lønindkomst.

2012: 0 mio. kr.

2013: 200 mio. kr.

2014: 415 mio. kr.

L 196

L 197

Forslag til lov om ændring af

pensionsbeskatningsloven og

andre love. (Afskaffelse af fra-

dragsret m.v. for indbetalinger til

kapitalpension og adgang til fusion

mellem pensionskasser m.v. og

forsikringsselskaber m.v.).

Forslag til lov om ændring af lov

om forskellige forbrugsafgifter,

brændstofforbrugsafgiftsloven,

tonnageskatteloven og forskellige

andre love. (Indeksering af forskel-

lige punktafgifter og de løbende

bilafgifter, regulering af tonnage-

skatten, forhøjelse af udlignings-

afgiften og forlængelse af afgiftsfri-

tagelsen for brint- og elbiler).

Ophævelse af fradragsretten for

indskud på kapitalpension.

2012: 0 mio. kr.

2013: 5.440 mio. kr.

2014: 5.120 mio. kr.

a. Indeksering af forbrugsafgifter,

øl- og vinafgift, spiritusafgift,

chokoladeafgift, konsumisafgift,

mineralvandsafgift, vandafgift,

brændstofforbrugsafgift, vægtaf-

gift og tonnageskat.

b. Forhøjelse af udligningsafgift.

2012: 0 mio. kr.

2013: 310 mio. kr.

2014: 340 mio. kr.

2012: 0 mio. kr.

2013: 740 mio. kr.

2014: 730 mio. kr.

Forslag til lov om ændring af

vurderingsloven og skatteforvalt-

ningsloven. (Afskaffelse af grund-

forbedringsfradrag og ændring af

regler om genoptagelse m.v.).

L 199 A Forslag til lov om ændring af

ligningsloven, kursgevinstloven,

skattekontrolloven og kildeskatte-

loven. (Beskatning af aktionærlån,

fortryk og låsning af udvalgte

indberetningspligter, bedre for-

skudsproces m.v.).

L 198

Afskaffelse af fradraget for grund-

forbedringer.

2012: 0 mio. kr.

2013: 30 mio. kr.

2014: 90 mio. kr.

a. Beskatning af aktionærlån.

2012: 80 mio. kr.

2013: 210 mio. kr.

2014: 210 mio. kr.

b. Bedre forskudsproces.

2012: 0 mio. kr.

2013: 20 mio. kr.

2014: 40 mio. kr.

c. Fortryk og låsning af udvalgte

indberetningspligter.

2012: 0 mio. kr.

2013: 0 mio. kr.

2014: 75 mio. kr.

L 199B

Forslag til lov om ændring af

skattekontrolloven og kildeskatte-

loven. (Feltlåsning for selvstæn-

Feltlåsning for selvstændigt er-

hvervsdrivende.

2012: 0 mio. kr.

2013: 100 mio. kr.

Side 5 af 7

PDF to HTML - Convert PDF files to HTML files

digt erhvervsdrivende).

Folketingsåret 2012-2013

L 49

Forslag til lov om ændring af aktie-

avancebeskatningsloven, ligningslo-

ven, lønsumsafgiftsloven og forskel-

lige andre love. (Forhøjelse af løn-

sumsafgiften for den finansielle

sektor mv.).

Forslag til lov om ændring af skatte-

kontrolloven, kildeskatteloven og

forskellige andre love. (udvidelse af

årsopgørelsesordningen, indberet-

ning af udbytter m.v.).

Forslag til lov om afgift af bidraget til

Arbejdsmarkedets Erhvervssyg-

domssikring og af arbejdsulykke

erstatninger m.v.

Øget beskatning af finansielle

institutioner ved at forhøje

lønsumsafgiften fra 10,5 pct. til

10,9 pct. af afgiftsgrundlaget for

virksomheder inden for den

finansielle sektor, der betaler

lønsumsafgift efter metode 2.

Ændring af rente- og betalings-

regler.

2014: 100 mio. kr.

2012: 0 mio. kr.

2013: 150 mio. kr.

2014: 230 mio. kr.

L 67

2012: 0 mio. kr.

2013: 10 mio. kr.

2014: 30 mio. kr.

L 68

a. Afgift af de indbetalte bidrag

til Arbejdsmarkedets Erhvervs-

sygdomssikring på 17 pct.

2012: 0 mio. kr.

2013: 500 mio. kr.

2014: 500 mio. kr.

L 81

Forslag til lov om ændring af sel-

skabsskatteloven, lov om afgift af

lønsum m.v., afskrivningsloven og

forskellige andre love. (Ophævelse

af andelsbeskatningen, forhøjelse af

visse lønsumsafgiftssatser, nedsæt-

telse af afskrivningssatsen for store

vindmøller og forhøjelse af kaskofor-

sikringer for lystfartøjer m.v.).

b. Afgift på 12 pct. af de ar-

bejdsulykkeerstatninger og

godtgørelser mv. tilkendt af

Arbejdsskadestyrelsen.

a. Lønsumsafgiftssatsen forhø-

jes med 1,04 procentpoint, hvor

finansielle virksomheder er

friholdt

b. Afskrivningssatsen for store

vindmøller nedsættes til 15 pct.

Indregnet i a.

2012: 0 mio. kr.

2013: 465 mio. kr.

2014: 465 mio. kr.

2012: 0 mio. kr.

2013: 180 mio. kr.

2014: 260 mio. kr.

c. Kaskoforsikringsafgiften på

fritidsfartøjer forhøjes fra 1 pct.

til 1,34 pct.

2012: 0 mio. kr.

2013: 40 mio. kr.

2014: 40 mio. kr.

L 82

Forslag til lov om ophævelse af

fedtafgiftsloven og om ændring af

lov om afgift af elektricitet, lignings-

loven, personskatteloven med flere

love. (Ophævelse af fedtafgiftsloven,

nedsættelse af elvarmeafgiften,

lempeligere beskatning af uden-

landsk indkomst, forhøjelse af bund-

skatten og nedsættelse af person-

fradraget m.v.).

a. Forhøjelse af bundskatten

med 0,19 pct.-point fra og med

indkomståret 2013.

2012: 0 mio. kr.

2013: 1.980 mio. kr.

2014: 1.980 mio. kr.

b. Nedsættelse af personfradra-

get til personer fyldt 18 år med

900 kr. og til personer under 18

år med 700 kr.

c. Forhøjelse af det skrå skatte-

loft fra 51,5 til 51,7 fra 2013.

Justering af godtgørelsen for

registreringsafgift ved eksport af

køretøjer; for brugte biler fra

7.500 kr. til 8.500 kr., og for

motorcykler og varebiler fra

4.000 kr. til 4.500 kr.

a. Nettoafregning af elafgiftslo-

ven erstattes med timeafregning

for alle VE-anlæg.

2012: 0 mio. kr.

2013: 1.440 mio. kr.

2014: 1.440 mio. kr.

Indregnet i a.

2012: 30 mio. kr.

2013: 30 mio. kr.

2014: 30 mio. kr.

2012: 10 mio. kr.

2013: 100 mio. kr.

2014: 190 mio. kr.

L 83

Forslag til lov om ændring af lov om

registrering af køretøjer og registre-

ringsafgiftsloven

L 86

Forslag til lov om ændring af lov om

fremme af vedvarende energi, lov

om elforsyning, lov om afgift af

elektricitet og ligningsloven. (Støtte

til solcelleanlæg og øvrige små

vedvarende energi-anlæg).

b. Ændring i beskatningen af

investering i vedvarende energi-

anlæg, så ikke-

erhvervsdrivende ejere ikke kan

opgøre den skattepligtige ind-

2012: 0 mio. kr.

2013: 280 mio. kr.

2014: 425 mio. kr.

Side 6 af 7

PDF to HTML - Convert PDF files to HTML files

L 108

L 218

komst af vedvarende energi-

anlæg efter de regler, der gæl-

der for erhvervsdrivende.

Forslag til lov om ændring af lov om Forhøjelse af fossile energiafgif-

afgift af elektricitet, lov om afgift af

ter på rumvarme, så de fossile

naturgas og bygas, lov om afgift af

brændsler i gasafgiftsloven,

stenkul, brunkul og koks m.v. og lov kulafgiftsloven og mineralolieaf-

om energiafgift af mineralolieproduk- giftsloven forhøjes med ca. 17

ter m.v.

pct.

Forslag til lov om ændring af sel-

a. Den gradvise nedsættelse af

skabsskatteloven, lov om afgift af

selskabsskatten omfatter ikke

lønsum m.v., kulbrinteskatteloven og indtægt ved kulbrinteindven-

forskellige andre love. (Aftaler om

dingsvirksomhed - indførelse af

Vækstplan DK m.v. - nedsættelse af tillægsselskabsskat for kulbrin-

skattesatsen for selskaber, forhøjel- teindkomst.

se af lønsumsafgiften for finansielle

b. Neutralisering af selskabs-

virksomheder og fastholdelse af

skattenedsættelsen for den

selskabsskattesatsen for kulbrinte-

finansielle sektor ved en gradvis

indkomst m.v.).

forhøjelse af lønsumsafgiften fra

11,1 til 15,2.

Forslag til lov om ændring af kulbrin-

teskatteloven, lov om ansættelse og

opkrævning m.v. af skat ved kulbrin-

teindvinding og lov om etablering og

benyttelse af en rørledning til trans-

port af råolie og kondensat. (Harmo-

nisering af beskatningen af kulbrinte-

indvinding m.v.).

Forlaget indebærer isoleret set

både forhøjelser og nedsættel-

ser for felter på gamle regler,

der skal ses i en sammenhæng.

Således nedsættes kulbrinte-

skattesatsen til 52 pct., kulbrin-

tefradraget nedsættes til 5 pct. i

6 år, feltafgrænsningen ophæ-

ves og produktions-, dispensati-

ons- og rørledningsafgifterne

ophæves.

Ophævelse af den forenklende

ordning for angivelse og beta-

ling af moms for kørsel her i

landet med indenlandsk indregi-

strerede turistbusser ophæves

2012: 0 mio. kr.

2013: 1.400 mio. kr.

2014: 1.450 mio. kr.

2012: 0 mio. kr.

2013: 0 mio. kr.

2014: 160 mio. kr.

2012: 0 mio. kr.

2013: 0 mio. kr.

2014: 130 mio. kr.

Folketingsåret 2013-2014

L 79

2012: 0 mio. kr.

2013: 0 mio. kr.

2014: -300 mio. kr.

Varig virkning: 360

mio. kr. efter tilbage-

løb og adfærd (sva-

rende til et akkumu-

leret merprovenu på

ca. 28 �½ mia. kr.)

2012: 0 mio. kr.

2013: 2,5 mio. kr.

2014: 5 mio. kr.

L153

L171

L 200

Forslag til lov om ændring af moms-

loven og forskellige andre love.

(Ændring af leveringsstedet for

elektroniske ydelser, teleydelser og

radio- og tv-spredningstjenester

solgt til private, one stop shop-

ordning, udvidelse af definitionen af

investeringsgoder, ophævelse af

ordningen for udenlandsk indregi-

strerede turistbusser m.v.).

Forslag til lov om ændring af lov om

elektricitet, lov om afgift af naturgas

og bygas, lov om afgift af stenkul,

brunkul og koks m.v. og forskellige

andre love. (Afgiftsnedsættelse for

elektricitet fra land til visse erhvervs-

skive i havne, mulighed for kraft-

varme-værker for at opgøre afgifter

på timebasis, ændring af afgiftsreg-

ler for biogas m.v. af hensyn til

energibeskatningsdirektivet, for-

søgsordning med udvidet benyttelse

af afgiftsfri institutionsbusser m.v. i

frikommuner og forlængelse af

forhøjet befordringsfradrag for pend-

lere i yderkommuner).

Forslag til lov om ændring af virk-

somhedsskatteloven og kildeskatte-

loven. (Indgreb mod utilsigtet udnyt-

telse af virksomhedsordningen ved

indskud af privat gæld m.v.).

Finansiering af timebaseret

opgørelse fra Energiaftale 2012

for en ændring af varmeforsy-

ningsloven.

2012: 0 mio. kr.

2013: 0 mio. kr.

2014: 280 mio. kr.

Stop for utilsigtet udnyttelse af

virksomhedsordningen og

afledt provenuvirkning.

2012: 0 mio. kr.

2013: 0 mio. kr.

2014: 690 mio. kr.

Anm: Provenuvurderingerne ovenfor er angivet i umiddelbar virkning før tilbageløb og adfærd og er gengivet på baggrund

af forudsætninger mv. i de enkelte lovforslag.

Side 7 af 7