SAU, Alm.del - 2013-14 - Endeligt svar på spørgsmål 42: Spm. om at udspecificere nærmere, hvilke energiafgifter, som de forskellige erhvervshovedgrupper betaler, til skatteministeren

Mens hovedparten af energiprodukter pålægges afgifter, gives tilskud til visseenergiformer. El produceret på grundlag af vedvarende energi (VE) støttes fxvia PSO-finansierede tilskud.EnergiafgifterEnergiafgifterne på fossile brændsler (olie, gas og kul) samt affald anvendtsom brændsel er fastsat ud fra energiindhold (GJ) pr. enhed af varen. Der gæl-der dog forskellige satser for anvendelse af energien til forskellige formål. Derskelnes i hovedsagen imellemRumvarme mv., der har den normale satsProces i erhverv, der har de laveste satserVejtransport, der har de højeste satser

Momspligtige erhverv betaler i 2013 en afgift på 9,0 kr./GJ for brændsler tilprocesformål.2Med Vækstplan DK nedsættes energiafgifterne på brændsler tilproces til EU’s minimumsafgifter (4,5 kr./GJ) fra 2015.For energi til vejtransport er afgiftssatserne 71,8 kr./GJ for dieselolie og 123,5kr./GJ for benzin. Der opkræves også energiafgift af biobrændstof til vej-transport. Erhverv betaler ligesom husholdninger den fulde afgift af energi-produkter til vejtransport, idet der ikke gives godtgørelse. Der er fritagelser formineralolieprodukter til skibe og fly, og afgiftssatsen er nul forolie til drift afmotorredskaber ved jordbrugsvirksomhed.Brændsler til elektricitetsproduktion er fritaget for energiafgift, idet den pro-ducerede el i stedet beskattes.Energiafgiften på elektricitet i husholdningerne udgør 75,5 øre/kWh (svarendetil 209,7 kr./GJ)3.Den fulde elafgiftssats betales også for forbrug af elektriciteti virksomheder, der ikke er momsregistrerede.Endvidere er visse momsregi-strerede serviceerhverv omfattet af bilag 1 til elafgiftsloven(herunder bl.a. ad-vokater, arkitekter, bureauer, revisorer og forlystelser) undtaget fra adgangentil godtgørelse af elafgiften.For elektricitet anvendt til rumvarme, opvarmning af vand og komfortkølingbetaler momsregistrerede virksomheder, herunder momsregistrerede liberaleerhverv omfattet af bilag 1 til elafgiftsloven, samme sats på 34,1 øre/kWh i2013 som husholdninger betaler for elvarme.Anvendes el i momsregistrerede erhverv til procesformål, betales 2,1 øre/kWhi energiafgift i 2013.4Hertil kommer et såkaldt eldistributionsbidrag på 1,0øre/kWh af forbrug indtil 15 mio. kWh for momsregistrerede erhverv i 2013.Som følge afAftaleom en Vækstplanbortfaldereldistributionsbidraget for virk-somheder på 1,0 øre/kWh af forbrug indtil 15 mio. kWh, og elafgiftssatsen forproces nedsættes til 0,4 øre pr kWhfra 2014.Momsregistrerede virksomheder, der anvender energi til visse særligt energiin-tensive processer – mineralogiske og metallurgiske processer, elektrolyse ogkemisk reduktion (herunder cementproduktion) – kan opnå fuld godtgørelseaf energiafgiften af brændsler og elektricitet forbrugt til disse processer. Tilsva-rende er der særlige lempeligere bestemmelser for landbrug og gartneri, somkan opnå en større godtgørelse ned til de faktiske minimumssatser.effektive sats på 9,0 kr./GJ for brændsler anvendt til procesformål fremkommer ved, at den fuldegodtgørelse af energiafgifterne efter den normale sats på 70,6 kr./GJ nedsættes med 12,7 pct.3Dog betales kun 34,1 øre/kWh for forbrug udover 4.000 kWh i elopvarmede helårshuse.4Momsregistrerede virksomheder kan opnå godtgørelse for afgiften på elektricitet forbrugt til proces-formål. Godtgørelsen nedsættes dog med 2,1 øre/kWh i 2013.2Den

CO2-afgiften pålægges de samme energiarter, som er belastet af energiafgift.Dog er vedvarende energi (VE) fritaget for CO2-afgift, idet VE forudsættes atvære CO2-neutralt.For brændsler (kul, olie og gas) samt ikke-bionedbrydeligt affald anvendt sombrændsel er satsen balanceret omkring 164 kr./t CO2 i 2013.Der skelnes ikkemellem, om brændslerne anvendes til rumvarme, proces eller vejtransport.Ikke-kvoteomfattede virksomheder er tildelt et bundfradrag i CO2-afgiften forbrændsler til tung proces, svarende til virksomhedens historiske udledninger.Erhverv, der er omfattet af CO2-kvoter, og hvor marginaludledningerne såle-des belastes med omkostninger til CO2-kvoter (kvoteprisen), er fritaget forCO2-afgift af brændsler til proces.Der betales også CO2-afgift af elektricitet, selvom elproduktion er kvoteom-fattet. CO2-afgiften på elforbrug benævnes energispareafgift, men opkrævesmed hjemmel i CO2-afgiftsloven. Satsen for CO2-afgift på elektricitet er på6,5 øre/kWh i 2013 og gælder for elforbrug til rumvarme, vejtransport og letproces. For tung proces (særligt energiintensive processer jf. bilag 1 til CO2-afgiftsloven) kanmomsregistrerede virksomheder få tilbagebetalt 57,3 pct. afafgiften, hvormed afgiften bliver knap 2,8 øre pr. kWh i 2013. Der ydes endvi-dere tilskud til CO2-afgiften i virksomheder, som indgår en aftale med Energi-styrelsen om energieffektiviseringer. Med en aftale kommer nettoafgiften fortung proces ned på ca. 0,3 øre pr. kWh.5Fra 2014 afskaffes CO2-afgiften på el (energispareafgiften) for erhverv (for letog tung proces) som følge afAftale om en Vækstplan.Svovl og NOx

Svovlafgiften (SO2) og kvælstofoxidafgiften (NOx) opkræves af brændsler,hvor der ved forbrænding sker udledning af SO2 eller NOx til luften. Detgælder fossile brændsler samt biobrændsel (halm, træflis mv.) og affald, derindfyres i produktionsanlæg med en indfyret effekt på over 1.000 kW, nårbrændslet indeholder over 0,05 pct. svovl.Svovlafgiften udgør 22,20 kr. i 2013 pr. kg afgiftspligtigt indhold af svovlsvovlindhold (S) i brændslet eller 11,10 kr. pr. kg svovldioxid (SO2) udledt tilluften.Endvidere kan de ca. 100 virksomheder, der har indgået en aftale om energieffektivisering med Energi-styrelsen, få tilskud til CO2-afgift af el til rumvarme.5

Virksomheder med et brændselsforbrug på mindst 0,1 PJ pr. år gives et bund-fradrag på 50 g svovldioxid (SO2) pr. anvendt GJ (25 g svovl (S) pr. GJ forvirksomheder der ikke måler udledningen) for kulprodukter anvendt til tungproces (jf. bilag 1 til lov om kuldioxidafgift). Fradraget i afgiften gælder indtiludgangen af 2020.NOx-afgiften udgør 25,5 kr. pr. kg i 2013, hvor der sker måling af udlednin-gerne. Hvis udledningsvirksomheden ikke foretager målinger af den udledtemængde, betaler den, som leverer brændsler, NOx-afgiften ud fra standardsat-ser og standardemissionsværdier.Erhverv kan som hovedregel ikke få godtgjort NOx eller svovlafgiften. Virk-somheder, der begrænser udledningen af svovldioxid i luften igennemrøgrensning eller binding af svovl til andre materialer mv., kan dog få godtgø-relse svarende til den mængde svovl, der i afgiftsperioden bortrenses eller bin-des i andre materialer. For brændsler, der anvendes til erhvervsmæssigt skibs-fart, er der mulighed for at få godtgjort svovlafgiften.