SUU, Alm.del - 2012-13 - Bilag 36: Statusnotat for kvalitetsfondsstøttede sygehusbyggerier, 3. kvartal 2012 m.v., fra ministeren for sundhed og forebyggelse

Revisionsinstruks til behandling af tilskud fra Kvalitetsfonden tilsygehusbyggeriRevisionsinstruks for revisors arbejde i forbindelse med kvartalsrapportering samt an-lægsregnskab(er) vedr. projekter, som modtager tilskud fra Kvalitetsfonden til sygehus-byggeri.Nærværende instruks er udstedt med hjemmel i tekstanmærkning (124) § 16 på Finans-loven for 2012.§ 1.Revisionen udføres af en statsautoriseret eller registreret revisor.Stk.2. I tilfælde af revisorskift i projektperioden skal den tiltrædende revisor rette hen-vendelse til den fratrædende revisor, der har pligt til at oplyse grundene til fratræden.§ 2.Revisionen foretages i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, såledessom dette begreb er fastlagt i § 3 i lov om revisionen af statens regnskaber m.m. (Lovbe-kendtgørelse nr. 101 af 19. januar 2012) og nærmere præciseret i stk. 2 og §§ 3-7.Stk. 2. Ved revisionen af dels kvartalsrapporteringen dels anlægsregnskabet efterprøvesom rapporteringen er rigtig og om de dispositioner, der er omfattet af rapporteringen, er ioverensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåedeaftaler og sædvanlige praksis. Der foretages endvidere en vurdering af, hvorvidt der ertaget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af rappor-teringen/regnskabet.§ 3.Revisionens omfang afhænger af regionens administrative struktur og forretnings-gange, herunder den interne kontrol og andre forhold af betydning fra regnskabsaflæg-gelsen. Desuden har tilskuddets (tilsagnets) størrelse betydning for revisionens omfang.§ 4.Ved gennemgangen af kvartalsrapporteringen og anlægsregnskab skal revisor ef-terprøve:Om rapporteringen/regnskabet er retvisende, dvs. uden væsentlige fejl ogmangler.Om der er tilrettelagt forsvarlige forretningsgange og interne kontroller i tilknyt-

ning til forvaltningen af projektetOm de afholdte omkostninger er i overensstemmelse med regionens bogføringjævnfør normal bogføringspraksis beskrevet i regionens kasse- og regnskabsregu-lativ samt at gennemført aktivitet afspejles i regionens bogføring.Om omkostningernes periodisering følger retningslinjer herfor i regionen som angi-vet i regionens kasse- og regnskabsregulativ samt om omkostningerne vedrørerdet konkrete anlægsprojekt. Såfremt det kvalitetsfondsstøttede sygehusbyggerietableres i sammenhæng med byggeri, som ikke er kvalitetsfondsstøttet, skal revi-sor desuden efterprøve om fordelingen af omkostninger mellem disse er beskrevetog begrundet.Om tilskudsbetingelserne er opfyldt, herunder bestemmelserne i ministerietsregnskabsinstruks for behandling af tilskud fra kvalitetsfonden til sygehusbygge-ri. Særligt bør fokuseres på, om styring af økonomi, tid og risici systemunder-bygges i nødvendigt omfang i forhold til projektets størrelse og kompleksitet,samt om rapporteringen er i overensstemmelse med totalrammeprincippet for kva-litetsfondsstøttet sygehusbyggeri, som beskrevet i regnskabsinstruks for behand-ling af tilskud fra kvalitetsfonden til sygehusbyggeri.Ved kvartalsrapporten skal revisor herudover efterprøve:Om projektets fremdrift, herunder de risici der er knyttet til opgørelsen af det for-ventede resterende forbrug, er i overensstemmelse med underliggende dokumen-tation og i al væsentlighed er afspejlet i kvartalsrapporten.Om der i projektets risikovurdering er inddraget en af projektet uafhængig vurde-ring af de risici, der er tilknyttet til projektets fremdrift og forventede resterende for-brug.Om deponeringsgrundlaget vedrørende projekter med kvalitetsfondsfinansiering eropgjort i overensstemmelse med Ministeriet for Sundhed og Forebyggelses fastsat-te regler herom.Stk.2. Revisionen udføres ved stikprøvevise undersøgelser.§ 5.Regionen skal give revisor de oplysninger, som må anses af betydning for bedømmel-sen af rapporteringen/regnskabet samt for revisors vurdering af forvaltningen. Regionenskal give revisor adgang til at foretage de undersøgelser denne finder nødvendige, og skalsørge for, at revisor får de oplysninger og den bistand, som revisor anser for nødvendig for

udførelsen af sit hverv.§ 6.Bliver revisor opmærksom på lovovertrædelser eller tilsidesættelser af forskrifter afvæsentlig betydning i forbindelse med midlernes forvaltning, påhviler det revisor straks atgive regionen meddelelse derom, samt påse, at regionens ledelse inden 3 uger giver Mini-steriet for Sundhed og Forebyggelse meddelelse herom. I modsat fald er det revisors pligtat orientere Ministeriet for Sundhed og Forebyggelse. Revisors bemærkninger indsendessammen med meddelelsen.Stk. 2. Det samme gælder, hvis revisor under sin revision eller på anden måde bliver op-mærksom på, at fortsættelse af driften er usikker af økonomiske eller andre grunde.§ 7.Den reviderede kvartalsrapportering samt anlægsregnskaber forsynes med en erklæ-ring, hvoraf det skal fremgå, at regnskabet er revideret i overensstemmelse med reglerne idenne instruks. Eventuelle bemærkninger skal fremgå af erklæringen. I kvartalsrapporterin-gen erklærer revisor sig med en høj grad af sikkerhed om projektets økonomiske forbrug pr.statusdagen og med en begrænset grad af sikkerhed om projektets fremdrift, herunderforventet resterende forbrug samt risici tilknyttet hertil.§ 8.Nærværende instruks træder i kraft 2. juli 2012.