Skatteudvalget 2012-13
SAU Alm.del Bilag 101
Offentligt
1208670_0001.png
1208670_0002.png
1208670_0003.png
1208670_0004.png
1208670_0005.png
1208670_0006.png
1208670_0007.png
1208670_0008.png
1208670_0009.png
1208670_0010.png
1208670_0011.png
1208670_0012.png
1208670_0013.png
1208670_0014.png
1208670_0015.png
1208670_0016.png
1208670_0017.png
1208670_0018.png
1208670_0019.png
1208670_0020.png
1208670_0021.png
1208670_0022.png
1208670_0023.png
1208670_0024.png
1208670_0025.png
Status over grænsehandel2012Teknisk gennemgang i SAUd. 24. januar 2012
Indledning
••
Rapportens strukturMetode, usikkerhed og primære datakilder
•••••
Skatteministeriets skøn for grænsehandlen med nydelsesmidlerBeregninger af afgiftsændringerHovedkonklusionerForventningen til 2012Spørgsmål
Side 2
25-01-2013
Rapportens struktur
•
Rapporten er som noget nyt delt i to dele:– Hovedrapporten indeholder de væsentligste resultater og konklusioner og svarergrundlæggende til sammenfatningen i de tidligere rapporter– Bilagsrapporten indeholder de bagvedliggende analyser og konklusioner for deenkelte varegrupper, og strukturen er som i de tidligere rapporter
•
Værdien af grænsehandlen er som noget nyt opgjort i 2012-niveau for derved bedre atkunne foretage sammenligninger henover åreneI lighed med tidligere rapporter er hovedvægten på de afgiftsbelagte varer
•
Side 3
25-01-2013
Metode
••
Metoden er den samme som i de foregående grænsehandelsrapporterDet vil sige, at der på baggrund af en lang række datakilder udarbejdes skøn overdanskernes grænsehandel i udlandetVed udarbejdelsen blev de berørte brancher opfordret til at komme med input for atsikre det bedst mulige datagrundlagDe nye kilder vedrører:– Den illegale handel med nydelsesmidler i Danmark– Danske bryggeriers salg af øl og sodavand til de tyske grænsebutikker– Danmarks Statistiks tal for eksporten af øl til Tyskland– Dankortforbrug i de grænsenære butikker i Tyskland
•
•
Side 4
25-01-2013
Usikkerhed
•
Størst usikkerhed med varer, som ikke er afgiftsbelagte og primært skønnes ud fra enstikprøve. I denne gruppe er usikkerheden størst for de varer, som kun købeslejlighedsvist, og hvor antallet af observationer er få.Endvidere er der i sagens natur større usikkerhed om illegal end legal handelLangt mindre usikkerhed om udviklingen for de punktafgiftspligtigegrænsehandelsvarer, da Skatteministeriets indtægtstal fra det afgiftspligtige salg iDanmark er en sikker datakildeDansk forbrug = Dansk salg - Udlændinges køb + Danskernes køb i udlandet inkl.illegal handelDansk salg = Afgiftspligtigt salg
••
•
•
Side 5
25-01-2013
Primære datakilder
•••••••••••
TNS GallupGfK ConsumerScanDeloitteSKATs pant- og afgiftskontrollerDansk ErhvervTobaksindustrienDanmarks Statistik og tilsvarende statistikbureauer i vores nabolandeSoRAD: Centrum for Socialvetenskaplig Alkohol- och Drogforskning (Sverige)Sveriges BryggerierUdenlandske ministeriers hjemmesiderPrisindsamlinger i Danmark og Tyskland og i danske og tyske tilbudsaviser
Side 6
25-01-2013
Skatteministeriets skøn
Sodavand2009KilderMio. literGfK og TNS Gallups interviewundersøgelseConsumerScanEksporttal fra Danmarks StatistikDeloitte undersøgelse af bryggeriernes salgIllegal handel97442619426107474121027301134167
2010
2011
Skatteministeriets skøn over grænsehandlenSkatteministeriets skøn inkl. illegal handel
100126
105132
115145
Side 7
25-01-2013
Skatteministeriets skøn
Øl
SKØN - SODAVANDGfK og TNS Gallups interviewundersøgelseConsumerScan tillagt 25 pct.Deloitte undersøgelse af bryggeriernes salgekskl. skøn for svensk og norsk handel1Danmarks Statistiks eksporttal ekskl. skøn forsvensk og norsk handel1Skatteministeriets skøn over grænsehandlenIllegal handel
Kilder
2009Mio. liter12859131
2010
2011
11856149145
9760
15510035
10035
11039
Skatteministeriets skøn inkl. illegal handel
135
149
135
1) Svenskeres og nordmænds og evt. tyskeres grænsehandel med dansk øl i Tyskland skønnes at udgøre 58 mio. liter i 2009 og 35 mio. liter i2010 og 2011, heraf er nordmændenes og evt. tyskernes grænsehandel med dansk øl i Tyskland skønsmæssigt fastsat til 10 mio. liter årligt.Side 825-01-2013
Skatteministeriets skøn
•
Skatteministeriets skøn for grænsehandlen med øl og sodavand udarbejdes ved atsammenholde de ovenfor nævnte kilder. Det vil sige, hvilke ændringer sker der fra år tilår, og hvor stor er den samlede mængde. Vægten er primært på Gallups undersøgelse.Det har denne gang været muligt at sammenholde Gallups tal samt skøn for den illegalehandel fra Dansk Erhverv med Eksporttallene fra Danmarks Statistik samtbryggeriernes salgstal, hvilket i højere grad har bidraget til at kunne fastlægge niveauetfor grænsehandlen med øl. Der er ikke samme overensstemmelse vedr. sodavand.2009-skønnet for øl er i rapporten opjusteret fra 85 til 135 mio. liter og 2009-skønnet forsodavand er opjusteret fra 100 til 126 mio. liter.Bryggeriernes og Danmarks Statistiks tal er dog et udtryk for salget til Tyskland og ikkedanskeres køb i Tyskland, og hovedvægten har derfor fortsat været på Gallups tal tillagtDansk Erhvervs tal for den illegale handel, da begge disse undersøgelser afspejlerdanskernes køb.Side 925-01-2013
•
•
•
Skøn for udlændinges grænsehandel - Udlændingesgrænsehandel med dansk øl i Tyskland
2009Mio. liter 100 pct. ren alkoholABSvensk grænsehandel i alt (grænsehandel med øl pr. person x antal personer>15 år)Smugling i alt (smuglet øl pr. person x antal personer>15 år)Pct.CGrænsehandel med øl fra Tyskland i pct. af samlet svensk grænsehandel med øl67,02,32,3
2010
2,41,6
64,0
Mio. liter pilsnerækvivalenterDEGrænsehandel fra Tyskland inkl. smugling (A x C + B) / 4,6 %Svensk øl eksport til grænsehandlen ifølge Sveriges Bryggerier (ekskl. cider)84,937,266,942,2
FGH
Svensk køb af dansk øl i Tyskland (D – E)Estimeret norsk mv. køb af dansk øl i TysklandI alt (F + G)Side 10
47,610,057,6
24,710,034,725-01-2013
Beregninger af afgiftsændringer
Eksempel: ØlPriser:•••136 kr. pr. 30 stk. kasse i Danmark69 kr. pr. 30 stk. kasse i Tyskland206 kr. kr. pr. 30 stk. kasse i Sverige
Besparelse:••••Besparelse ved køb af 30 stk. øl i Tyskland udgør 67 kr.Fordel ved ingen pant i Tyskland skønnes til 15 kr. pr. 30 stk. kasseDen samlede besparelse ved køb i Tyskland udgør dermed 82 kr. pr. 30 stk. kasseVed køb i Danmark kan en svensker spare ca. 70 kr. pr. 30 stk. kasse
Side 11
25-01-2013
Beregninger af afgiftsændringer
For hver krones prisstigning på en kasse 30 stk. øl i Danmark skønnes:•Forbruget reduceret med 1,13 mio. liter- heraf skønnes 0,13 mio. liter at skyldes et større spiritus salgDanskernes grænsehandel i Tyskland forøget med 1,65 mio. literSvenskernes grænsehandel i Danmark at falde med 0,14 mio. liter
••
Side 12
25-01-2013
Beregninger af afgiftsændringerFra bilagsrapporten tabel 4.25
Afgift
Dansk Dansk - heraf - heraf Svensk Netto- Samfund Danske Hel-Selv-pris forbrug købt ikøbt ikøb i provenu netto borgere breds- finansie-DK udlandet Dan- -gevinstomkost- rings-markninger1grad
Kr. pr.liter ren Kr. pr.alkohol kasse63,614350,9136
Mio. liter pilsnerækvivalenter495348147950336813510
1480
Mio. kr.-8-21000
530
pct.340
1. Opgjort som 160 kr. pr. liter ren alkohol på baggrund af en rapport fra Sundhedsministeriet
������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������ = 1 −���������������������������� ����. ����æ�������������������� ����æ���������������� + ���������������� ����. ����æ�������������������� ������������������������ ����ø����
100
Side 13
25-01-2013
Beregninger af afgiftsændringerOpdeling af nettoprovenu i bilagsrapporten tabel 4.25AfgiftDanskprisProvenu Provenu Provenu Provenu ProvenuI altMoms v/ Netto-v/v/frav/ændret ved salg ændring ændret provenu-uændret ændret spiritus- dansktili punkt- grænse- gevinstmængde forbrugafgift grænse- svenskere afgifter handelv/øgethandelmv.forbrug
Kr. pr.liter renalkohol63,650,9
Kr. pr.kasse143136
2210
-240
60
Mio. kr.-35-300
1660
-180
1480
Side 14
25-01-2013
Beregninger af afgiftsændringer
FraFinansloven for 2012vedr. § 38.28.01.30: ”30.Afgift af øl
………Budgetteringsforudsætningerne indikerer en vækst i forbruget af nydelsesmidlerpå 0 pct. i 2012. Provenuet skønnes på baggrund af budgetteringsforudsætningerne ogde seneste regnskabstal at udgøre 900 mio. kr. i finansåret 2012.|Med Aftale om finansloven for 2012 forhøjes ølafgiften med 25 pct., jf. lovforslag nr. L|33, fremsat den 21. november 2011. Finansårsvirkningen på denne konto skønnes til|ca. 160 mio. kr. 2012.|Med ændringsforslaget er provenuskønnet desuden nedjusteret med 35 mio. kr. til|1.025 mio. kr. i 2012 på baggrund af de seneste budgetteringsforudsætninger og|regnskabsoplysninger for 2011.”Og vedr. § 38.21.01.10: ” 10.Merværdiafgift

|

Med finanslovsaftalen for 2012 øges afgifterne på en række varer, som medfører øget

|

grænsehandel. Dette forventes samlet set at medføre færre momsindtægter på ca. 100

|

mio. kr. om året i 2012-niveau, jf. lovforslag nr. 33, fremsat den 21. november 2011.

|

Finansårsvirkningen som følge heraf skønnes til ca. -90 mio. kr. i 2012.”Side 1525-01-2013
HovedkonklusionerFigur 1. Samlet dansk grænsehandel 2000-2012
Mia. kr. (2012-niveau)
Mia. kr. (2012-niveau)
1816
1816
14121086422000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012Samlet grænsehandelNydelsesmidler inkl. illegal handel
1412108642
Side 16
25-01-2013
Hvad er forventningen til 2012
I forbindelse med Finansloven for 2012 er følgende afgifter ændret:•••••••Afgiften på chokolade og sukkervarer blev forhøjet med 6 kr. pr. 1. januar 2012.Afgiften på øl blev forhøjet med 25 pct. pr. 1. januar 2012.Afgiften på vin blev forhøjet med 55 pct. pr. 1. januar 2012.Afgiften på sukkerholdig mineralvand blev forhøjet med 50 øre pr. 1. januar 2012.Afgiften på cigaretter blev omlagt og forhøjet pr. 1. april 2012, hvilket forventes atmedføre gennemsnitlig prisstigning på 3 kr. pr. 20 stk. cigaretter.Afgifterne på pibetobak og røgtobak blev samtidig forhøjet tilsvarende.Disse ændringer anslås samlet set at have påvirket grænsehandlen med ca. 1 mia. kr.,svarende til en stigning i grænsehandelen med nydelsesmidler på knap 25 pct. i forholdtil 2011.
Side 17
25-01-2013
Hvad er forventningen til 2012Figur 2. Indeks over dankortforbruget i tyske forretninger, januar 2011=10040035030025020015010050-Jan.FebMarAprMaj2011Jun2012JulAugSepOktNovDecForventet 201240035030025020015010050-
Side 18
25-01-2013
Hvad er forventningen til 2012Figur 3. Indtægt til og med december 2012 i pct. af årets bevilling på FL12
Pct.
Pct.
100
100
0SpiritusVinØlTobakChokoladeSide 19
0KonsumisMineralvand Mættet fedt25-01-2013
Hvad er forventningen til 2012Figur 4. Samlet grænsehandel korrigeret for lavt niveau i 2011 og 2012Mia. kr. (2012-niveau)Mia. kr. (2012-niveau)
1816141210862000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012Skatteministeriets skønKorrigeret skøn, hvor 2011 er opjusteretGennemsnit 2000-2012 inkl. korrigeret skøn for 2011 og 2012
181614121086
Side 20
25-01-2013
Spørgsmål
Side 21
25-01-2013
HovedkonklusionerTabel 1. Danskernes grænsehandel med nydelsesmidler i udlandet (mængder)
2000Vare (mængder):ØlVinSpiritus, TysklandSpiritus ”taxfree”, Sydeuropa og ØsteuropaAlkoholsodavand og ciderSodavand1002532,5030
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Mio. liter9527,53,5304510028,543,253,550100304,252,755,575100244,751,754,58095204,51,5295952041,509575203,51,509580203,251,25095100202,31,53100110202,21,44,75105100201,91,34115
Vare (mængder):Cigaretter, TysklandCigaretter ”taxfree”, Syd- og ØsteuropaVare (mængder):RøgtobakVare (mængder):Chokolade5,005,005,005,505,75450475475475450450450450450450450375425200425
Mio. stk.0500050005000475045006000650
Mio. gram375Mio. kg5,755,756,006,256,256,256,00300300250175175200
Side 22
25-01-2013
HovedkonklusionerTabel 1 (fortsat). Danskernes grænsehandel med nydelsesmidler i udlandet (værdi)
2000Vare (værdi):ØlVinSpiritus, TysklandSpiritus ”taxfree”, Sydeuropa og ØsteuropaAlkoholsodavand og ciderCigaretter, TysklandCigaretter ”taxfree”, Syd- og ØsteuropaRøgtobakSodavandChokoladeI alt nydelsesmidler925950450325-6756253252003754.850
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Mio. kr. (2012-niveau)950950500350-6756253003003755.0259259505753751007006003253253755.2508259755753001256255503254504005.1507507256251751253005253504253754.37567555052515050-6003005253503.725650500475150--5502255753253.450500475400125--5252255753753.200600425425125--5002005253503.15072550032517550-5001255753753.35077547525015050-7001506003253.47572547522515050-6751506753753.50025-01-2013
Side 23
HovedkonklusionerTabel 2. Danskernes grænsehandel med andre varer i udlandet
2000Værdi:Fedt, olier, ost og kødØvrige madvarerMedicin og kosttilskudKosmetik og parfumeElektronik og ITTøjTilbehør til biler mv.Boligudstyr ogbyggematerialerØvrige (ofte store) indkøbServiceVærdi af andre varerEnergikoksVærdi af andre varer i alt8.1008.100
2001
2002
2003
2004
20052006Mio. kr. (2012-niveau)
2007
2008
2009
2010
2011
75475258008754.35025500100475251.2008753.6751.0506503.425575259758253.7502256503.025500755756752.1251502502.9756507.8507.6257.4757.150257.8507.6257.4757.17511.3752511.40010.0502510.0759.675259.7009.350259.3759.825759.9008.050758.125
150250506004001.7501751751.3256005.475755.55025-01-2013
Side 24
HovedkonklusionerTabel 3. Danskernes illegale handel med nydelsesmidler
2003
2004
2005
2006
2007Mio. liter
2008
2009
2010
2011
ØlAlkoholsodavand og ciderSodavand
35-20
35-21
33-25
33-25
26-25Mio. kg
28-25
35-26
39227
35430
Chokolade
0,69
0,72
0,72
0,72
0,75
0,78
0,78
0,78
0,75
Mio. kr. (2012-niveau)ØlAlkoholsodavand og cider27502750250022501750200025002752525050
SodavandChokoladeI alt nydelsesmidler
12550450
12550450
15050450
15050425
15050375
12550375
15050450
15050500
17550525
Side 25
25-01-2013