Skatteudvalget 2011-12
SAU Alm.del
Offentligt
J.nr. 12-0199199Dato:3. oktober 2012
TilFolketinget - Skatteudvalget
Hermed sendes endeligt svar på spørgsmål nr. 919 af 11.september 2012. Spørgsmålet er stillet efter ønske fra Tho-mas Jensen (S).(Alm. del).
Thor Möger Pedersen/Thomas Larsen
Spørgsmål:Vil ministeren med udgangspunkt i samme opgørelsesmetode som i ministerensbesvarelseaf 22. februar 2011 af alm. del - spørgsmål 227 (2010-11, 1.samling) fremsende en opgø-relse, der viser antallet af samtlige skatte- og afgiftsstigningeri perioden 5. april 2009 til 15.september 2011 under VK-regeringen,herunder oplyse antallet fordelt på henholdsvis er-hvervsliv og personer,samt oplyse hvor mange skatte- og afgiftsstigninger i gennemsnitdetsvarer til pr. år og pr. uge i den pågældende periode? Desuden ønskes enkomplet opgø-relse, der i kronologisk rækkefølge viser de enkelte konkreteskatte- og afgiftsstigninger,herunder med angivelse af navn og hvilket varigtprovenu i antal mia. kr. til statskassen denpågældende skat og afgift giversamt angivelse af, hvad det samlede akkumulerede varigeprovenu i antalmia. kr. er som følge af de samlede skatte- og afgiftsstigninger. Endeligønskesoplyst den isolerede varige effekt af de samlede skatte- og afgiftsstigningerpå be-skæftigelsen.
Svar:Med udgangspunkt i samme opgørelsesmetode, som i de tidligere besvarelser fremsendeshermed en opgørelse, der viser de enkelte konkrete skatte- og afgiftsforhøjelser i perioden5. april 2009 til 15. september 2011.Det kan med betydelig usikkerhed skønnes, at det samlede antal skatte- og afgiftsforhøjel-ser, der blev besluttet i perioden, er 131, når der tages hensyn til indfasning af Forårspakke2.0. mv. i perioden frem til og med 2019. Det skønnes, at 30 af forhøjelserne vedrører per-soner og 101 af forhøjelserne vedrører erhverv.De 131 skatte- og afgiftsforhøjelser svarer til, at der i perioden fra 5. april 2009 til 15. sep-tember 2011 blev vedtaget eller besluttet ca. 54 skatte- og afgiftsforhøjelser om året for pe-rioden frem til 2019. Dette svarer til ca. 1 forhøjelse om ugen i de godt to år.Der henvises til de følgende tabeller for en kronologisk opgørelse af skatte- og afgiftsforhø-jelserne samt provenuvirkningerne heraf.Det skønnes, at det samlede umiddelbare varige merprovenu af disse skatte- og afgiftsfor-højelser isoleret set udgør i størrelsesordenen 50 mia. kr. Der foreligger ikke estimater af deenkelte skatte- og afgiftsforhøjelsers isolerede betydning for arbejdsudbuddet. Det kan dogmed betydelig usikkerhed skønnes, at den isolerede negative effekt på arbejdsudbuddet pålængere sigt vil udgøre i størrelsesordenen 25.000 personer.
Side 2
Tabel 1. Provenuoversigt m.v. over skatte- og afgiftsforhøjelser iForårspakke 2.0Mer-prove-nu (va-rigt)mio.kr.1)
Umiddel-bar pro-venu-virkning2010Umiddel-bar pro-venu-virkning2011Umiddel-bar pro-venu-virkning2012Umiddel-bar pro-venu-virkning2013Umiddel-bar pro-venu-virkning2014Umiddel-bar pro-venu-virkning2015Umiddel-bar pro-venu-virkning2016Umiddel-bar pro-venu-virkning2017Umiddel-bar pro-venu-virkning2018Umiddel-bar pro-venu-virkning2019
Elementermed skatte-og afgifts-stramningerLovforslaga. HøjereLForslag til lov om195 ændring af person- bundskattesats22.0 skatteloven og for- / Gradvis re-4.09 skellige andre love. duktion af(Forårspakke 2.0 – værdien afVækst, klima, lave- fradrag med 1re skat)pct.enhed år-ligt i 2012 til2019.b. Nominelfastholdelse afbeløbsgrænseri 2010Udvidelse afForslag til lov omL196 arbejdsmarkedsbi- beskatnings-22.0 drag. (Arbejdsmar- grundlag (Fra2010)4.09 kedsbidragsloven)LForslag til Lov om Udvidelse afbeskatnings-197 ændring af kilde-grundlag vedr.22.0 skatteloven og an-4.09 dre forskellige love. godtgørel-(Forenkling af reg- se/restskatte-tillæg m.v.lerne om opkræv-ning af arbejdsmar- (Fra 2010)kedsbidrag og kon-sekvensændringersom følge af For-årspakke 2.0 m.v.)LForslag til lov oma. Afskaffe199 ændring af lignings- skattefordel22.0 loven og forskellige ved medarbej-
mio. kr., 2009-niveau
9.216
-
-
738
1.477
2.215
2.954
3.692
4.430
5.169
5.907
5.000
5.000
5.000
5.000
5.000
5.000
5.000
5.000
5.000
5.000
5.000
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
45
0
0
85
85
85
85
85
85
85
85
265
265
265
265
265
265
265
265
265
265
265
Side 3
4.09
andre love. (Be-skatning af persona-legoder, befor-dringsfradrag, gave-fradrag, dagpleje-fradrag og rejsefra-drag m.v.)
derobligatio-ner (Fra 2010)
L20022.04.09
b. Afskaffeskattebegun-stigelse vedr.ordningen forvisse indivi-duelle medar-bejderaktier(Fra 2010)c. Fradrag forrejseudgifterbegrænsesmed loft på50.000 kr.(Fra 2010)d.Ny multi-mediebeskat-ning (Fra2010)e.Nyt grøntmiljøtillæg forfirmabiler (Fra2010)Forslag til Lov om Der indføreset loft overændring af pensi-indbetalingeronsbeskatningslo-ven og lov om æn- til ratepensio-dring af forskellige ner påskattelove. (Loft for 100.000 kr.indbetalinger til ra- årligt (Frateordninger og op- 2010, for selv-stændige doghørende livrenter,først fra 2015)ophævelse af al-dersgrænsen for op-rettelse af rate- ogkapitalpensionsord-ninger samt forhø-jelse af aldersgræn-
230
270
270
260
250
240
230
220
210
200
200
525
525
525
525
525
525
525
525
525
525
525
100
120
115
115
110
110
105
105
100
100
100
900
50
100
150
250
300
350
450
500
550
650
Side 4
sen for udbetalingaf kapitalpensions-ordninger m.v.)
L20122.04.09
L20222.04.09
Forslag til lov omændring af aktie-avancebeskatnings-loven, skattekon-trolloven, kildeskat-teloven, ligningslo-ven og forskelligeandre love. (Enkelog effektiv kontrolsamt mindre skatte-planlægning)Forslag til lov omændring af aktie-avancebeskatnings-loven og forskelligeandre love. (Har-monisering af sel-skabers aktie- ogudbyttebeskatningm.v.)
Omlægning afrentetillæg pårestskatter
285
275
275
275
275
275
275
275
275
275
275
a. Alle udbyt-ter og avancertil selskaberog fonde afandre aktiebe-siddelser (por-teføljeaktier)beskattes fuldtud uanset ejer-tid (Fra 2010)d. Afskaffelseaf fradrag foradvokat- ogrevisorom-kostninger iforbindelse
1.715
1.970
2.010
2.050
2.085
2.125
2.175
2.220
2.270
2.320
2.365
120
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
Side 5
med etable-ring af virk-somhed (Fra2010)e.Ophævelseaf fradragsretfor renter vedkøb af uden-landske aktier(Fra 2010.Indfaset 2017)f.Ophævenedslag vedr.genvundneafskrivninger(Fra 2010)g.Stramning afgenanbringel-sesregler forfast ejendom(Initiativettræder i krafthurtigst mu-ligt)h.Engangsforhøjelse af ton-nageskatten(Fra 2010)i.Afskaffelseaf omkost-ningsgodtgø-relse for sel-skabers om-kostninger vedskattesager(Fra 2010)j.Afskaffe mu-ligheden for,at afdrag på
300
50
100
150
200
250
300
350
400
400
400
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
5
10
10
10
10
10
5
5
5
5
5
40
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
160
100
125
150
175
200
200
200
200
200
200
Side 6
L20322.04.09
L20422.04.09
fordringer an-ses for udbytte(Fra 2010)a.OphævelseForslag til lov omændring af lov om af momsfrita-gelsen for le-merværdiafgift ogvering af fastlov om afgift afejendom (Fralønsum m.v. (Op-2011)hævelse af vissemomsfritagelser og b.Ophævelseøget lønsumsafgift af momsfrita-for den finansiellegelsen for rej-sektor m.v.)sebureauerm.v. (Fra2011)c.Ophævelseaf momsfrita-gelsen forejendomsad-ministration(Fra 2011)d. Forhøjelseaf lønsumsaf-giften for sel-skaber i denfinansiellesektor (Fra2013)Forslag til Lov om a. Spildevandsændring af lov om afgiften forhø-afgift af spildevand jes (Fra 2011)og forskellige andre b. Afgiften aflove. (Forhøjelse af CFC og vissespildevandsafgiften industrielleog afgiften af HFC- drivhusgassergasser m.fl., ned-forhøjes (Frasættelse af afgiften 2011)af emballage til vinog spiritus m.v.)
885
900
900
900
900
900
900
900
900
900
155
190
190
190
190
190
190
190
190
190
175
240
240
240
240
240
240
240
240
240
380
500
500
500
500
500
500
500
80
0
100
100
95
90
90
90
90
90
90
25
35
30
30
30
30
30
30
30
30
30
Side 7
L20522.04.09
Forslag til lov omændring af lov omafgift efter brænd-stofforbrug for vis-se personbiler, regi-streringsafgiftslo-ven og forskelligeandre love. (Grønomlægning af bil-beskatningen)
L20622.04.09
Lov om ændring aflov om afgift afchokolade- og suk-kervarer m.m., lovom afgift af kon-sum-is, lov om af-gift af mineralvandm.v., lov om to-baksafgifter og lovom afgift af øl, vinog frugtvin m.m.(Afgiftsforhøjelserpå chokolade, is,sukkerholdig soda-vand og tobak samtafgiftsnedsættelsepå sukkerfri soda-vand)
a. Indførelse afafgift for die-selbiler udenpartikelfilter(Fra 2010)b.Omlægningaf afgiften afvarebiler fravægtafgift tilbrændstoffor-brugsafgift(Fra 2010)c.Omlægningaf registre-ringsafgiftenaf taxier (Fra2010)a. Cigaretafgiften forhøjes(Fra 2010 og2014)b. Afgiften pårøgtobak for-højes (Fra2010 og 2014)c.Afgiften påchokolade ogsukkervarerforhøjes (fra2010)d. Afgiften påkonsum-isforhøjes (Fra2010)e. Afgiften påsodavand om-lægges. Suk-kerholdige so-davand får en
36
350
292
241
209
181
157
136
118
102
84
926
127
221
309
391
466
536
601
661
715
766
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
660
1.210
1.170
1.135
1.100
1.180
1.140
1.140
1.140
1.140
1.140
380
400
400
400
375
375
375
375
375
375
375
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Side 8
afgiftsstigning(Fra 2010)L20722.04.09Forslag til lov omændring af lov omafgift af elektricitetog forskellige andrelove. (Forhøjelse afenergiafgifterne,afgift på erhverve-nes energiforbrug,afgiftsmæssig lige-stilling af central ogdecentral kraftvar-me, afgift på smø-reolie m.v. og for-højelse af affaldsaf-giften)a.Energiafgifter forhøjes(Fra 2010)b. Videreførelse af indekse-ring af energi-afgifter m.v.2)(Fra 2016)c. Forhøjelseaf afgift pådeponering afaffald (Fra2010)d. Reduktionaf godtgørelsevedr. energi-afgift påbrændsel tilerhverv (2010og 2013)e. Indekseringaf ovenståen-de (2011-2015)f.Udvidelse afafgiftsgrund-lag mht. smø-reolie (Fra2010)g. Udvidelseaf afgifts-grundlag tilenergi til air-condition (Fra2010)3.1282.1642.8522.6723.2802.4093.1363.0522.9882.9282.868
11.560
-
-
-
-
-
-
556
1.076
1.564
2.024
134
95
100
115
205
215
225
240
250
260
270
464
280
248
220
800
780
760
744
724
708
688
75
135
130
130
125
125
120
120
115
115
110
125
160
160
160
160
160
160
160
160
160
160
Side 9
An-det
An-det
Kørselsafgifter pålastbiler (ej lovfors-lag, men del af afta-le omForårspakke2.0)Reduktion af bund-fradrag i CO2-afgiften (ej lovfors-lag, men del af afta-le omForårspakke2.0)
Indførelse afgrønne kør-selsafgifter pålastbiler (Fra2011)Reduktion afbundfradrag iCO2-afgiften(Fra 2013)
500
630
630
630
630
630
630
630
630
630
50
0
0
0
30
40
45
50
55
60
65
1) For lovforslag med såvel lettelser som stramninger, er provenuet søgt delt ud på de enkelte elementer. Den samlede provenuvirkning kan ikke direkte sammenholdes med finan-sieringsdelen iForårspakke 2.0.2) Finansieringsbidrag fra indeksering af energiafgifter efter 2015 er forudsat i 2015-plan og medfører ikke et merprovenu.
Side 10
Tabel 2. Provenuoversigt m.v. over skatte- og afgiftsforhøjelser iForårspakke 2.0(udover de i foråret 2009 vedtagne) inkl.Serviceeftersynet,GrønVækst ogGenopretningsaftalenUmiddel-Mer- bar pro-prove- venu-nu (va- virkningrigt) 2010mio.kr.1)
Umiddel-bar pro-venu-virkning2011Umiddel-bar pro-venu-virkning2012Umiddel-bar pro-venu-virkning2013Umiddel-bar pro-venu-virkning2014Umiddel-bar pro-venu-virkning2015Umiddel-bar pro-venu-virkning2016Umiddel-bar pro-venu-virkning2017Umiddel-bar pro-venu-virkning2018Umiddel-bar pro-venu-virkning2019
Elementermed skatte-og afgifts-stramningerLovforslagAfgift på an-Forslag til lov omL162 ændring af lov om dre klimagas-04.0 afgift af elektricitet, ser ved ener-gianvendelse6.10 lov om kuldioxid-afgift af visse ener- (Fra 2010).giprodukter og for-skellige andre love.(Ændringer i el-patronordningen,udvidelse af solcel-leordningen i elaf-giftsloven og afgiftpå andre klimagas-ser end CO2 m.v.).a. MidlertidigLForslag til lov om213 ændring af person- udligningsskatpå store pen-04.0 skatteloven, lig-6.10 ningsloven og for- sionsudbeta-skellige andre love. linger (fra(Midlertidig udlig- 2011).ningsskat på storeb.Afskaffelsepensionsudbetalin- af ægtefælle-ger, afskaffelse affradraget tilsærligt ægtefælle-visse begræn-fradrag m.v.).set skatteplig-tige (fra2011).L216Forslag til lov omændring af øl- oga. Forhøjelseaf tobaksafgif-
mio. kr., 2009-niveau
20
0
50
50
50
50
40
40
40
40
40
35
0
260
270
290
300
270
230
180
130
70
40
0
40
40
40
40
40
40
40
40
40
200
420
840
840
840
840
840
840
840
840
840
Side 11
04.06.10
L22116.06.10
vinafgiftsloven, spi-ritusafgiftsloven,tobaksafgiftslovenog lov nr. 524 af 12.juni 2009 om æn-dring af lov om af-gift af chokolade-og sukkervarerm.m., lov om afgiftaf konsumis, lovom tobaksafgifterog lov om afgift aføl, vin og frugtvinm.m. (Forhøjelse aftillægsafgiften foralkoholsodavand,indførelse af til-lægsafgift for cider-og frugtvinsbasere-de alkoholsodavandog forhøjelse af to-baksafgiften).Forslag til lov omændring af person-skatteloven, lig-ningsloven, børne-familieydelseslovenog ejendomsavan-cebeskatningsloven(Ingen regulering afbeløbsgrænser i2011-2013, be-grænsning af fra-draget for fagligekontingenter og loftover børnefamilie-
terne (fra me-dio 2010).
b.Ændringerog forhøjelseraf tillægsafgif-ten på alko-holsodavand(fra medio2010).
100
50
100
100
100
100
100
100
100
100
100
a. Nulregulering af beløbs-grænser (fra2011).b. Udskydelseaf forhøjelsenaf topskat-tegrænsen (fra2011).c.Begrænsning af fradragetfor fagligekontingenter(fra 2011).
6.400
0
2.100
4.200
6.600
6.600
6.600
6.600
6.600
6.600
6.600
100
0
1.800
1.900
2.000
0
0
0
0
0
0
1.500
0
850
850
850
850
850
850
850
850
850
Side 12
ydelsen).
d.Loft overbørnefamilie-ydelse (fra2011).
975
0
350
650
1.050
1.100
1.100
1.100
1.100
1.100
1.100
L 23 Forslag til lov omændring af løn-sumsafgiftsloven,momsloven, regi-streringsafgiftslo-ven, og forskelligeandre love (Frem-rykning af forhøjel-se af lønsumsafgiftfor finansielle virk-somheder, løn-sumsafgiftsfritagel-se for undervisningpå professionshøj-skoler, ændring afreglerne om rentenaf registreringsaf-gift ved bl.a. for-holdsmæssig beta-ling i forbindelsemed leasing).(Nov Lov om afgift afII) L mættet fedt i visse111 fødevarer (Fedtaf-giftsloven samt æn-dring af øl- og vin-afgiftsloven)
Fremrykningaf forhøjelseaf lønsumsaf-gift for finan-sielle virk-somheder (fra2011).
15
0
500
500
500
500
500
500
500
500
500
a. Indførelse afen afgift påmættet fedt(fra medio2011).b.Forhøjelseaf vinafgift(fra medio2011).
1.350
650
1.300
1.250
1.200
1.150
1.150
1.150
1.150
1.150
1.500
75
50
100
100
100
100
100
100
100
100
100
Side 13
(Dec Ændring af lov omI) L afgift af bekæmpel-171 sesmidler (Omlæg-ning af afgiften påplantebeskyttelses-midler til mængde-afgift differentieretefter sundheds- ogmiljøkriterier ogforenkling af afgif-ten på biocider)An- Kørselsafgifter pådetlastbiler (ej lovfors-lag, men del af afta-le omServiceefter-synafForårspakke2.0)An- Reduktion af bund-detfradrag i CO2-afgiften (ej lovfors-lag, men del af afta-le omForårspakke2.0)
Omlægning afafgiften påplantebeskyt-telsesmidler(fra medio2011).
80
300
580
560
540
Indførelse afgrønne kør-selsafgifter pålastbiler (Framedio 2012).Reduktion afbundfradrag iCO2-afgiften(Fra 2013).
500
50
Side 14
Tabel 3. Folketingsåret 2009/2010, mio. kr., 2010-niveau.LovforslagElementerVarigtUmiddelbar UmiddelbarUmiddelbarmed skatte-merprove- provenu-provenuvirk- provenuvirk-og afgiftsfor- nu, mio. kr. virkningning 2011ning 2012højelser2010L 22Forslag til lov Retablering afom ændring af reglerne ved-pensionsaf-rørende udbyt-Lovtebeskatningnr.1278 af kastbeskat-ningsloven,for skattefri-16. de-pensionsbe-tagne dødsbo-cemberskatningslo-er. Staten2009.ven og for-undgår her-skellige andre med et utilsig-love. (Juste-tet provenutabringer af pen- fra dødsboer.10101010sionsafkast-beskatnings-loven og pen-sionsbeskat-ningsloven,udbytteskat iskattefritagnedødsboer ogtekniske juste-ringer afFor-årspakke 2.0).L 112Forslag til lov Ophævelsenom ændring af af skattefrita-Lovnr.724 af kursgevinstlo- gelsen for ge-vinster og tabven og for-25. juniskellige andre på fordringer2010.love. (Harmo- omfattet af160530 mio. kr.2080nisering af be- mindsterente-skatningen af reglenfordringer idanske kronerog fremmedvaluta og ned-Umiddelbarprovenu-virkning2013Umiddelbarprovenuvirk-ning 2014
10
10
200
250
Side 15
sættelse af be-skatningen afkapitalind-komst m.v.).Forslag til lovom ændring afLov nr.624 af 11. børnefamilie-juni 2010. ydelseslovenog forskelligeandre love.(Ungeydelsefor 15-17 åri-ge, mulighedfor at standseungeydelsenm.v.).L 203Forslag til lovom afgifter afspil.Lov nr.698 af 25.juni 2010.L 201Med omlæg-ningen frabørneydelse tilungeydelsesker udbeta-lingen må-nedsvis fremfor kvartals-vis, hvilketgiver staten enlikviditetsge-vinst.a. Delvis libe-ralisering.b. Forøgetkasinoafgift.b. 20
10
0
10
10
10
10
a. 195
Side 16
Tabel 4. Provenuoversigt m.v. over skatte- og afgiftsforhøjelser i Finanslov 2011, mio. kr., 2011-niveau.Merprove- UmiddelbarElementernu (varigt)provenu-med skatte-virkningog afgifts-2011Lovforslagstramninger mio. kr.a. OptjeningspForslag til lov omL79 ændring af lov om rincip for bør-nefamilieydel-17. en børnefamilie-12. ydelse, lov om bør- se og børnetil-skud (fra10 netilskud og for-skudsvis udbetaling 2012)af børnebidrag oglov om indkomst-register.20-250(Optjeningsprincip b. Forbedretfor børnefamilie-kontrol mv.ydelse og børnetil- ved udbetalingskud, forbedretaf børnefami-kontrol og udvidet lieydelse (framodregningsad-medio 2011)gang ved udbeta-ling af børnefami-lieydelse).L8017.12.10Forslag til lov omændring af lov omafgift af elektricitet,lov om kuldioxid-afgift af visse ener-giproduk-ter,registreringsafgiftsloven, momslo-ven og forskelligeandre lovea. Øget afgiftaf varmepro-duktion frakraftvarme(fra medio2011).Umiddelbarprovenuvirk-ning 2012Umiddelbarprovenuvirk-ning 2013Umiddelbarprovenu-virkning2014Umiddelbarprovenuvirk-ning 2015
15
20
20-25
20-25
55
100
195
185
175
165
Side 17
(Ændrede forde-lingsregler påkraftvarmeområdet,forøgelse af fradragfor moms på hotel-ydelser og færd-selsskadede køretø-jer)
b.Registreringsafgift påfærdselsska-dede biler (fra2011).
130
125
235
300
280
235
Side 18
Tabel 5. Folketingsåret 2010/2011, mio. kr. 2011-niveau.LovforslagMerprove-Elementermed skatte- nu (varigt)og afgiftsfor- mio. kr.højelserStigningen ienergiafgiftenpå erhverv i2013 nedsæt-tes proportio-nalt, mens denreduceredestigning ind-føres et år tid-ligere i 2012Forkortelse afkredittiderneved køb afstempelmær-ker til cigaret-ter og røgto-bakUmiddelbarprovenu-virkning2011Umiddelbarprovenuvirk-ning 2012Umiddelbarprovenuvirk-ning 2013Umiddelbarprovenu-virkning2014Umiddelbarprovenuvirk-ning2015Umiddelbarprovenuvirk-ning 2016
Forslag til lov omLændring af lignings-195 loven, personskatte-Aloven og lov omLov skattefri kompensa-nr.62 tion for forhøjede5 af energi- og miljøaf-gifter.14.juni2011.LForslag til lov om195B ændring af lov omtobaksafgifteroglov om afgift af øl,Lov vin og frugtvinnr.62 m.m.6 af14.juni2011.
-475
360
-710
-695
-675
-655
Engangsind-tægt på ca.450 mio. kr.25 samt en årligrenteindtægtpå ca. 15 mio.kr.
15
15
15
15
15
Side 19
