Skatteudvalget 2011-12
SAU Alm.del Bilag 32
Offentligt
1038749_0001.png
1038749_0002.png
1038749_0003.png
1038749_0004.png
1038749_0005.png
1038749_0006.png
1038749_0007.png
1038749_0008.png
1038749_0009.png
1038749_0010.png
1038749_0011.png
1038749_0012.png
1038749_0013.png
1038749_0014.png
Finanslovsforslag 2012 - § 38SAU9. november 2011
Finanslovsforslag 2012 - § 38
Indledning§38 på den genfremsatte FFL 2012 består af en fremskrivning af de seneste skøn for 2011på baggrund af ØR august 2011, inkl. elementer fraForårspakke 2.0samt fra
GenopretningsaftalenEfterfølgende indbudgetteres ændringer om følge af regeringens oplæg til finanslov 2012,
Ansvar og handlingGrundlaget for fremskrivningen er:•••Budgetteringsforudsætninger fra Finansministeriet (/Økonomi- og Indenrigsministeriet)Regnskabsoplysninger m.v. fra SKATs systemerNye planlagte ændringer i skattelovgivningenSide 209-11-2011
Genfremsat finanslovsforslag 2012 - § 38Vedtagne nye elementer på FFL 2012 - Skat
•••••
Udfasningen af sundhedsbidraget starter i 2012 med en nedsættelse på 1pct.-point og tilsvarende forhøjelse af bundskatten (Forårspakke 2.0)Fortsat suspension af § - 20 reguleringen i 2012. (Genopretningsaftalen)Fortsat udskydelse af forhøjelse af topskattegrænsen med 19.200 kr. til409.100 kr. (Genopretningsaftalen)Skattesats for positiv nettokapitalindkomst over 40.000 kr. for topskatteyderenedsættes fra 47,5 pct. i 2011 til 45,5 pct. i 2012.Fradrag for hjælp og istandsættelse i hjemmet for udgifter op til 15.000 kr.årligt pr. person. (BoligJobplan)Side 309-11-2011
Genfremsat finanslovsforslag 2012 - § 38Aftalte nye elementer på FFL 2012 - Skat
••
Øgede pensionsindskud på 10 ½ mia. kr. i 2012 fra tilbagebetalingerne afefterlønsbidraget. (Tilbagetrækningsreformen)Udbetaling af negativ selskabsskat af underskud fra forsknings- og udviklingsomkost-ninger på op til 5 mio. kr. årligt. Provenuvirkning fra 2013. (Aftale om Danmark somvækstnation)
••••
Skattefrihed for løn for serviceydelser for andre personer op til 10.000 kr. årligt forpensionister m.v.Uændret kommunal udskrivningsprocent med baggrund i KL-aftalenKommunal ”rabat” på 300 mio. kr. i afregningen vedr. 2009. (KL-aftale)Kommuneafregning efter statsgaranteret udskrivningsgrundlag
Side 4
09-11-2011
Genfremsat finanslovsforslag 2012 - § 38Nye tekniske elementer på FFL 2012 - Skat
•
Den særskilte konto for Arbejdsmarkedsbidrag er nedlagt på FFL 2012 ogprovenuet er overflyttet til personskattekontoen. Baggrunden er en øgetintegration af bidragsopkrævningen i kildeskattesystemet for personskatter.(Forårspakke 2.0)9. juli 2012 ophører overskudsdelingen med DUC i Nordsøen og staten over-tager 20 pct. af aktiverne i DUC. Statsdeltagelsen sker gennem Nordsøfon-den, som er kulbrinteskattepligtig. Overgangen medfører, at en større andelaf statens indtægter fra Nordsøen fremkommer som skatteindtægter på § 38fra og med 2012
•
Side 5
09-11-2011
Genfremsat finanslovsforslag 2012 - § 38Nye elementer på FFL 2012 - Afgifter (1)•Diverse momsændringer bl.a. vedr. indførsel af magasinerMomsloven ændres så der altid skal betales moms ved indførsel til private afmagasiner og tidsskrifter og lignende fra lande udenfor. Dette vurderes atvære forbundet med et umiddelbart merprovenu på 60 mio. kr. om året.•Omlægning af pesticidafgiftenDer er lagt op til en omlægning af pesticidafgiften fra en værdiafgift til enmængdeafgift, som er forbundet med et årligt merprovenu på 150 mio. kr.•Fritagelse af museumsvirksomhed for lønsumsafgiftDet har vist sig, at nogle museer utilsigtet er blevet lønsumsafgiftspligtige.Med lovforslag rettes der op på dette, hvilket vurderes at være forbundet medet umiddelbart provenutab på 5 mio. kr. om året.Side 609-11-2011
Genfremsat finanslovsforslag 2012 - § 38Budgetteringsforudsætninger fra ØR, august 2011 - Personskatter
Årlig vækst i pct.§20 - reguleringSkattepligtig indkomstTopskattegrundlagArbejdsmarkedsbidragsgrundlagProgressivt beskattet aktieindkomst
201103,29,82,18,5
201201,56,02,76,4
Mia. Kr. 2012-1.0061251.05519,4
Side 7
09-11-2011
Genfremsat finanslovsforslag 2012 - § 38Budgetteringsforudsætningerfra ØR, august 2011 – øvrige skatterKulbrinteskat:2011: Oliepris 112,9 $ pr tønde – dollar kurs 5,262012: Oliepris 113,2 $ pr tønde – dollar kurs 5,21Pensionsafkastskat:2011:Afregning af skat vedr. afkast i 2010: 39,0 mia. kr.2012:Vægtet afkast i 2011: NegativtProvenu fra pensionsordninger med garanterede afkast: 4,9 mia. kr.
Side 8
09-11-2011
Genfremsat finanslovsforslag 2012 - § 38
Budgetteringsforudsætninger fra ØR, august 2011 – Afgifter
Årlig vækst pct.MomsgrundlagPrivat forbrug ekskl. biler (realt)Forbrugerpriser (ekskl. bolig)Nyindregistrerede personbiler (Antal)Side 9
20113,4-0,42,8168 t
20123,82,31,5173 t09-11-2011
Genfremsat finanslovsforslag 2012 - § 38
Provenuer og provenuændringer2011Skønaugust 1138.1138.1238.1338.1438.16+1938.2138.2238.2338.24+27+28+4138.5138.61+81Personskatter til statenBørnefamilieydelseSelskabsskatter m. vPensionsafkastskatTinglysningsafgift , bøder m. v.MomsEnergiafgifter m. vAfgifter vedr. motorkøretøjerPunktafg, miljø,lønsum, spilEF-ordningerRenter + overførslerI altÆndring iftskøn dec. 102012Skønaugust 112011 -->12Skønaugust 10
238.719-14.55041.49639.0006.082176.80035.00027.58431.813-15.075-1.320565.549Side 10
851-50-4.300-4.200-604-200-500-350131.745-1.645-9.240
245.323-14.40053.7304.9005.580184.70036.20029.61432.367-16.910930562.035
6.60515012.234-34.100-5027.9001.2002.030554-1.8352.250-3.51409-11-2011
Nyt finanslovsforslag 2012 - § 38Ændringer i forhold til august,jf. Status for konjunkturudsigterne og de offentligefinanser, regeringen, november 2011
Side 11
09-11-2011
Nyt finanslovsforslag 2012 - § 38Ændringer som følge afAnsvar og handling(1): Mere sundhed,forebyggelse og miljø

Mio. kr. (2012-priser)

2012

2.320

- Cigaretter- Øl og vinØges 3 kr. pr. 20 stk.En øl stiger 25 øre,En flaske vin stiger 3 kr.Chokolade og slik stiger 6 kr. pr.kiloAfgift på konsum-is stiger med 55pct.(ca. 2½ kr. for 1 l. regnbueis)Indføres på tilsat sukker i fødevarer- Luftforurening (kvælstofilter,NOx)Øges 20 kr. pr. kg.- Indeksering af stykafgifter Indeksering omtrent svarende tilog vægtafgiftinflationen- ArbejdsskadeafgiftSide 1213½ pct. af udbetalte erstatninger

2013

3.905

-625

Varigt

3.885

-625
-625
- Usunde fødevarer
635600360100
1.660600720300
1.66060070009-11-2011
300
Nyt finanslovsforslag 2012 - § 38Ændringer som følge afAnsvar og handling(2): Mindre fryns, ulighed ogbesvær

Mio. kr. (2012-priser)

2012

2.160

- Indkomstskat af arbejdsgiverbetalte sundhedsforsikringer- Afskaffelse af multimedieskat- Genindførelse af beskatning af fri telefon mv.- Ophævelse af skattebegunstigelser for medarbejderaktier- Loft over indbetalinger til ratepensioner nedsættes til 55.000 kr.(foreløbige skøn)- Afskaffelse af fradrag for formueforvaltning i pensionsordninger- Selskabsbeskatning ("multinationale selskaber")- Sænkning af grænsen for finansielle aktiver ved succession til 25pct.- Lønsumsafgift på aktierSide 13

2013

2.785

500-500501501.5003706258010

Varigt

1.195

500-50050150300220425401009-11-2011
500-500501501.50039006010
Nyt finanslovsforslag 2012 - § 38
Andre nye initiativer fra regeringen
•
Multinationale selskaber:• Øge åbenheden om selskabers betaling af selskabsskat• Begrænsning af fremførsel af underskud• Stramning af rentefradragsbegrænsningsreglerne• Justering af lempelsesberegning for udenlandske kildeskatter• Styrket kontrol og inddrivelsesindsatsSort arbejde:• Skærpende initiativer (som sikrer en højere grad af synlighed og skærper indsats)
•
Side 14
09-11-2011