SAU, Alm.del - 2006-07 - Endeligt svar på spørgsmål 3: Spm. om, Rigsrevisionens kritikpunkter i beretningen om indsatens mod momskarruselsvindel, til skatteministeren

Skatteudvalget 2006-07
SAU Alm.del
Offentligt

j.nr. 06-115035

Dato : 3. november 2006

Til

Folketingets Skatteudvalg

Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 3 af 4. oktober 2006.

(Alm. del).

Kristian Jensen

/ Tina R. Olsen

SAU, Alm.del - 2006-07 - Endeligt svar på spørgsmål 3: Spm. om, Rigsrevisionens kritikpunkter i beretningen om indsatens mod momskarruselsvindel, til skatteministeren

Spørgsmål 3:

”Vil ministeren redegøre for, hvorledes han og SKAT vil imødegå de kritikpunk-

ter, Rigsrevisionen fremfører i sin beretning om indsatsen mod momskarrusel-

svindel, herunder specifikt:

a) hvorledes SKAT vil opnå, at kontrollen med sager, som Erhvervs- og

Selskabsstyrelsen har placeret på sagslisten bliver ensartet og dækkende?

b) hvorledes SKAT vil opnå en systematisk vurdering af alle sager på vente-

listen?

c) hvorledes SKAT mere systematisk vil gennemføre kontrolbesøg i nye

virksomheder i forbindelse med registrering?

d) om SKAT vil tage initiativ til automatisk at sende besked til virksomhe-

derne ved differencer i VIES, så virksomhederne kan efterkontrollere

indberetningerne?

e) hvorledes SKAT vil effektivisere sin behandling af henvendelser fra an-

dre landes skattemyndigheder i forbindelse med bekæmpelse af moms-

karruseller?

f) hvorledes det sikres, at der i alle sager opstilles mål og tidsrammer for

sagsbehandlingen samt fra starten gøres klart, hvilke kompetencer der er

nødvendige for sagernes fremdrift?

g) hvilke personaleressourcer og andre ressourcer, der påtænkes tilført om-

rådet?

h) om det påtænkes at gennemføre den lovændring, som foreslås af Rigsre-

visionen, om at give SKAT direkte adgang til at kontrollere i forhold til

politiets oplysninger om personer, der er mistænkt for økonomisk krimi-

nalitet?"

Svar:

Jeg vil indledningsvis fastslå, at Rigsrevisionens samlet set finder, at myndighe-

derne, under de givne vilkår, har tilrettelagt indsatsen tilfredsstillende.

Rigsrevisionen finder det også tilfredsstillende, at SKATs indsatsstrategi omfat-

ter bekæmpelse af økonomisk kriminalitet, herunder momskarruselsvindel, og at

den betoner vigtigheden af, at en større del af ressourcerne til kontrol prioriteres

til dette formål, hvilket understøttes af SKATs resultatkrav.

Ligeledes finder Rigsrevisionen det tilfredsstillende, at SKAT løbende vurderer

hvilke mellemhandlere, der skal overvåges og udveksling af oplysninger, der

sker med andre EU-lande vurderes også generelt tilfredsstillende.

Derudover ser Rigsrevisionen positivt på den task force, som SØK og SKAT

nedsatte i 2005 ligesom de erfaringer der er gjort på området, indgår i kurser og

SAU, Alm.del - 2006-07 - Endeligt svar på spørgsmål 3: Spm. om, Rigsrevisionens kritikpunkter i beretningen om indsatens mod momskarruselsvindel, til skatteministeren

efteruddannelse af de medarbejdere, der udfører kontrollen og efterforskningsar-

bejdet.

Uagtet indsatsen er styrket de senere år, har undersøgelsen givet anledning til

nogle anbefalinger, som dels vil kunne styrke indsatsen mod momskarruseller

yderligere, men også generelt forbedre mulighederne for bekæmpelse af svindel.

Med disse indledende bemærkninger, vil jeg svare på de enkelte underpunkter i

spørgsmålet:

ad a)

hvorledes SKAT vil opnå, at kontrollen med sager, som Erhvervs- og Selskabs-

styrelsen har placeret på sagslisten bliver ensartet og dækkende?

Det er aftalt via en specificeret samarbejdsaftale mellem Erhvervs- og Selskabs-

styrelsen og SKAT, hvilke sager Erhvervs- og Selskabsstyrelsen skal placere på

sagslisten. Der bliver desuden placeret nogle yderligere sager på sagslisten, som

følge af en maskinel restance- og risikovisitering, der er baseret på forskellige

risikoparametre, fx virksomhedens branche.

Samarbejdsaftalen og den maskinelle restance- og risikovisitering sikrer, at sa-

gerne bliver placeret på sagslisten ud fra ensartede principper.

Det bemærkes, at der med hensyn til den videre kontrol af sager, i dag ikke er

lovhjemmel til at foretage en registersamkøring med KINFO-registeret (SKATs

Rigsrevisionens beretning.

Det har den konsekvens, at sager skal kontrolleres manuelt i KINFO-registeret,

og det sker, når SKAT finder det nødvendigt ud fra sagens karakter (risikovurde-

ring mv.). SKAT har vurderet, at det vil indebære en uforholdsmæssig stor res-

sourcebelastning, at udføre kontrollen manuelt i alle sager.

Det er Rigsrevisionens vurdering, at SKAT bør overveje mulighederne for at

skabe lovhjemmel til at gennemføre en maskinel kontrol i alle sager mod KIN-

FO. Dette ville efter Rigsrevisionens vurdering kunne styrke den samlede regi-

streringskontrol.

Jeg vil derfor undersøge konsekvenserne af en eventuel lovgivning på området

der giver denne mulighed for registersamkøring med KINFO-registeret, så denne

kontrol bliver lavet automatisk i alle sager i forbindelse med den maskinelle re-

SAU, Alm.del - 2006-07 - Endeligt svar på spørgsmål 3: Spm. om, Rigsrevisionens kritikpunkter i beretningen om indsatens mod momskarruselsvindel, til skatteministeren

stance- og risikovisitering. I denne overvejelse vil også indgå en vurdering af de

retssikkerhedsmæssige aspekter.

Det vil desuden blive undersøgt, om det er muligt, at etablere et register over

kendte dækadresser (kontorhoteller), eventuelt også et register over de personer,

der fremover bliver tvangsafmeldt, som følge af de nye muligheder som SKAT

har fået i opkrævningslovens § 11 efter vedtagelsen af L 145. Disse sagstyper

skulle i givet fald så også overføres automatisk til sagslisten.

Ovenstående tiltag ville i givet fald medvirke til, at kontrollen med sager på

sagslisten bliver mere ensartet og dækkende.

ad b)

hvorledes SKAT vil opnå en systematisk vurdering af alle sager på ventelisten?

Der henvises til svaret under a).

ad c)

hvorledes SKAT mere systematisk vil gennemføre kontrolbesøg i nye virksomhe-

der i forbindelse med registrering?

SKAT har ikke umiddelbart planer om mere systematisk at gennemføre kontrol-

besøg før en virksomhed registreres.

SKATs udgangspunkt er en systemmæssig tilgang til kontrol i forbindelse med

registreringsfasen, baseret på risikovurdering, som der også er gjort rede for i

Rigsrevisionens rapport. I registreringsfasen er det vigtigt, at opretholde et højt

kontrolniveau, samtidig med at registreringsprocessen er effektiv. En effektiv

registreringsproces er til gavn for alle de reelle iværksættere, og sikrer, at SKAT

bruger sine ressourcer hensigtsmæssigt.

Spørgsmålet om en effektivisering af SKATs registrering og nødvendigheden af

at gennemføre kontrolbesøg i nye virksomheder, skal endvidere ses i sammen-

hæng med muligheden for registersamkøring med KINFO-registeret, nævnt un-

der pkt. a.

Endelig indeholder lov nr. 408 af 08/05/2006 (Indsats mod skatte- og afgiftsund-

dragelse - fair play II) som trådte i kraft den 1. juli 2006 en række ændringer med

henblik på styrkelse af indsatsen mod momskarruseller. Loven giver mulighed

for, at kræve sikkerhedsstillelse for allerede registrerede virksomheder, hvor der

er risiko for, at de indgår i en momskarrusel eller andre transaktioner, hvor der er

risiko for at staten lider et betydeligt momstab. Såfremt en virksomhed ikke stil-

ler den krævede sikkerhed kan den afmeldes fra registrering. Det er samtidigt

præciseret i loven, at en fortsættelse af aktiviteterne efter en sådan afmeldelse er

SAU, Alm.del - 2006-07 - Endeligt svar på spørgsmål 3: Spm. om, Rigsrevisionens kritikpunkter i beretningen om indsatens mod momskarruselsvindel, til skatteministeren

strafbar, og at de personer der står bag virksomheden hæfter personligt for de tab

som opstår som følge af denne virksomhed. På den måde kan karruselsvindlerne

ikke længere omgå sikkerhedsstillelsesreglerne i registreringsfasen ved at benyt-

te skuffeselskaber eller stråmænd, og endvidere sikres det, at SKAT kan reagere

hurtigt og effektivt overfor de virksomheder, der ikke burde have været registre-

ret eller som burde have været mødt med krav om sikkerhedsstillelse inden regi-

streringen, men som alligevel er smuttet igennem sikkerhedsnettet i forbindelse

med registreringskontrollen.

Med en stærk systemmæssig kontrol i forbindelse med registrering, og skærpede

muligheder for kontrol efter registrering synes behovet for mere systematisk at

gennemføre kontrolbesøg i forbindelse med registreringsfasen at være begrænset.

ad d)

om SKAT vil tage initiativ til automatisk at sende besked til virksomhederne ved

differencer i VIES, så virksomhederne kan efterkontrollere indberetningerne?

VIES er et EU-kontrolsystem til indsamling og udveksling af oplysninger i for-

bindelse med virksomhedernes interne momspligtige EU handel. Systemet blev

indført i forbindelse med etableringen af det indre marked. De enkelte medlems-

stater skal indsamle handelsoplysninger hos egne momsregistrerede virksomhe-

der og gøre de indsamlede oplysninger tilgængelige for myndighederne i de EU-

lande hvor de virksomheder, der har erhvervet varerne, er momsregistreret. (Rå-

dets forordning nr. 1798/2003).

Sådan som VIES-systemet er opbygget i dag, er det er ikke muligt automatisk at

sammenligne oplysninger om vareleverancer fra Danmark med andre EU-landes

virksomheders oplysninger om erhvervelser.

Danmark kan derfor ikke uden videre stille de udenlandske data til rådighed for

egne virksomheder. Medlemsstaterne må i EU-regi tiltræde et eventuelt fælles

system i enighed. Der er også et juridisk aspekt at tage højde for, idet der skal

være enighed mellem staterne om, hvorvidt det enkelte lands oplysninger kan

tillades at blive stillet til rådighed for virksomhederne i erhvervelseslandet.

SKAT vil i forbindelse med udviklingen af et nyt VIES-system, et arbejde som i

øjeblikket pågår i regi af EU-kommission, overveje muligheden for at køre op-

lysninger om vareleverancer fra andre EU-lande op mod oplysninger fra virk-

somhedernes momsangivelser.

VIES-systemet udveksler indsamlet information om leverancer hvert kvartal. Da

det drejer sig om hundredtusindvis af data som der efterfølgende kommer ganske

SAU, Alm.del - 2006-07 - Endeligt svar på spørgsmål 3: Spm. om, Rigsrevisionens kritikpunkter i beretningen om indsatens mod momskarruselsvindel, til skatteministeren

mange opdateringer og rettelser til, anses det ikke for realistisk, og heller ikke

hensigtsmæssigt, automatisk at udsende besked til virksomhederne i tilfælde af

differencer. Det vil ganske givet i stort omfang bevirke unødige gener og admi-

nistrative byrder for virksomhederne og merarbejde i SKAT. Det stemmer bedre

med god service og en effektiv forvaltning, at SKAT selv søger at afklare så

mange tekniske fejl og rettelser som muligt inden man retter henvendelse til

virksomhederne, så derfor vil der ikke blive taget initiativ til at give virksomhe-

derne automatisk besked ved alle differencer.

ad e)

hvorledes SKAT vil effektivisere sin behandling af henvendelser fra andre landes

skattemyndigheder i forbindelse med bekæmpelse af momskarruseller?

Først vil jeg gerne påpege, at Rigsrevisionen konkluderer, at SKAT i 80 pct. af

tilfældene besvarer henvendelser om momskarruseller fra andre landes myndig-

heder inden for den aftalte tidsfrist.

SKAT er opmærksom på vigtigheden af en hurtig og effektiv informationsud-

veksling med andre lande, og det vil derfor blive indskærpet overfor skattecen-

trene, at tidsfristen skal overholdes ved alle henvendelser fra andre landes skat-

temyndigheder. Endvidere vil SKAT overveje, om der kan etableres effektive

interne kontroller, der sikrer at tidsfristerne overholdes uden at man går på kom-

promis med kvaliteten.

ad f)

hvorledes det sikres, at der i alle sager opstilles mål og tidsrammer for sagsbe-

handlingen samt fra starten gøres klart, hvilke kompetencer der er nødvendige

for sagernes fremdrift?

SKAT har generelt ikke fastsat mål og tidsrammer for momskarruselsager, da det

ikke er muligt i disse meget tunge og tidskrævende sagstyper at fastsætte vejle-

dende tidsforbrug på sagerne. Det skyldes, at der altid er flere virksomheder in-

volveret i transaktionerne, at transaktionerne er grænseoverskridende, og derfor

er kontrollen afhængig af hastigheden og kvaliteten af det internationale samar-

bejde. Endvidere er det hovedreglen, at sagerne relativt tidligt i forløbet anmel-

des til politiet med henblik på strafferetslig efterforskning, og fra det tidspunkt er

det anklagemyndigheden der overtager ansvaret og styringen af sagsforløbet.

Som regel medfører sagerne også, at der må gennemføres arrestforretninger i

henhold til retsplejelovens bestemmelser og at der efterfølgende indtræder kon-

kurs. For at SKAT kan få dækket sine afgiftskrav, og dermed minimere momsta-

bet, er det hovedreglen, at SKAT anmoder Kammeradvokaten om at indtræde

SAU, Alm.del - 2006-07 - Endeligt svar på spørgsmål 3: Spm. om, Rigsrevisionens kritikpunkter i beretningen om indsatens mod momskarruselsvindel, til skatteministeren

som kurator i konkursboet. De sager behandles efter Konkurslovens bestemmel-

ser, dvs. at det er Skifteretten der er ”overordnet” procesansvarlig.

I de sager, hvor der er mulighed for at træffe en administrativ afgørelse, fx at

nægte momsfradrag for en broker, er SKAT underlagt de tidsfrister der er fastsat

for sagsbehandlingen i Skatteforvaltningslovens kapitel 11. I praksis bliver disse

sager imidlertid ofte udsat ifm klagebehandlingen ved Landskatteretten og dom-

stolene, idet de ofte kædes sammen med eller afventer udfaldet af en eventuel

straffesag.

Der hvor SKAT har mulighed for at påvirke mål og tidsrammer for sagsbehand-

lingen er i de indledende faser af sagens opklaring. Dette kræver et tæt samarbej-

de med politi- og anklagemyndighed, og eventuelt kurator, for at fastlægge en

fælles målsætning og strategi for sagens forløb og afslutning.

SKAT er enig med Rigsrevisionen i deres anbefaling om at styrke det projektori-

enterede arbejde og vil derfor arbejde endnu mere målrettet på, at få etableret et

formaliseret projektorienteret samarbejde med Politi/SØK vedrørende sager om

momskarruselsvindel (og anden økonomisk kriminalitet).

Et sådant arbejde var allerede igangsat forsøgsvis inden Rigsrevisionen påbe-

gyndte deres undersøgelse, dels ved den fælles SKAT/SØK projektgruppe der er

etableret omkring momskarruselsvig, dels på andre projekter, fx projektet om

udenlandske kreditkort og task forcen omkring varemærkeforfalskning. Projekt-

modellen vil løbende blive evalueret, og SKAT vil arbejde på, at modellen bliver

udbredt på lokalt niveau i forbindelse med den nye Politireform.

g) hvilke personaleressourcer og andre ressourcer, der påtænkes tilført områ-

det?

Der er ingen umiddelbare planer, om at tilføre dette specifikke område ekstra

personalemæssige og andre ressourcer, idet SKATs nye indsatsstrategi tager høj-

de for en samlet afvejning af de indsatsformer og de ressourcer, der samlet set

skal anvendes for at opfylde målsætningen i finanslovsforslaget for 2007 om at

skattegabet ikke vokser og at indsatsen overfor skatteyderne differentieres alt

afhængig af om de er medspillere eller modspillere.

Svaret skal også ses i lyset af, at Rigsrevisionen overordnet finder SKATs ind-

sats overfor momskarruselsvindel tilfredsstillende, samt at de ændringer der er

gennemført med lov nr. 408 af 08/05/2006 (indsats mod skatte- og afgiftsund-

dragelse - fair play II) betyder, at der ikke umiddelbart er behov for ekstra res-

sourcer.

SAU, Alm.del - 2006-07 - Endeligt svar på spørgsmål 3: Spm. om, Rigsrevisionens kritikpunkter i beretningen om indsatens mod momskarruselsvindel, til skatteministeren

Hvis der samtidig bliver mulighed for at gennemføre systemmæssige ændringer

med bl.a. automatisk behandling af data i KINFO-registeret i forbindelse med

registreringskontrollen, vil det medføre en endnu mere effektiv risikovurdering,

og dermed kan kontrolressourcerne målrettes og udnyttes endnu mere effektivt.

Behovet for ressourcer til området vil løbende blive vurderet under hensyntagen

til SKATs erfaringer med implementeringen af indsatsstrategien og SKATs afta-

le med Finansministeriet, der løber frem til 2010 - som forudsat i forslag til fi-

nanslov 2007.

ad h)

om det påtænkes at gennemføre den lovændring, som foreslås af Rigsrevisionen,

om at give SKAT direkte adgang til at kontrollere i forhold til politiets oplysnin-

ger om personer, der er mistænkt for økonomisk kriminalitet?

Jeg vil nærmere overveje Rigsrevisionens forslag til en lovændring, og vil drøfte

sagen med justitsministeren.