Til

Folketinget - Skatteudvalget

 

Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 405 af 23. august 2006.

(Alm. del).

 

Kristian Jensen

                                           /Birgitte Christensen

                        


 

Spørgsmål:

Ministeren bedes i forlængelse af sin besvarelse af spørgsmål 375 om at udspecificere fordelingsvirkningen på følgende måde:

-     En tabel svarende til tabel 2 opdelt på lejere, ejere der har købt deres bolig før 1. juli 1998 og nyere ejere. Såfremt det er muligt ønskes tabellen suppleret med oplysninger om den gennemsnitlige ejendomsværdi.

-           Tabeller for dels ægtepar, dels enlige med forspalte svarende til tabel 2 og vandret opdelt i intervaller efter hvor stort tab eller gevinst de forskellige indkomstgrupper vil få.

 

Svar:

De ønskede beregninger af de fordelingsmæssige konsekvenser af de skitserede ændringer af skattesystemet er vist i det følgende.

Der er som i svaret på spørgsmål 375 alene givet rent tekniske beregninger for de elementer til ændring af skattesystemet mv., der blev opstillet i spørgsmål 375. Beregningerne viser alene de umiddelbare virkninger af de opstillede elementer.

De umiddelbare provenumæssige konsekvenser af de ændringer i skattesystemet mv., der er opstillet i spørgsmål 375 er gentaget i tabel 1.

 

 


 

Tabel 1.     Umiddelbare provenumæssige konsekvenser af skattejusteringerne. (Slutvirkning)

(2006-niveau)

Ca. mia. kr.

i       Den statslige bundskat bortfalder..........................................................................................

        Skatteloftet sænkes parallelt fra 59 pct. til 53,52 pct.

÷ 43,8

 

ii      Beskæftigelsesfradraget bortfalder........................................................................................

5,2

iii     Arbejdsmarkedsbidraget sættes ned fra 8 til 6 pct., og fradragsretten for arbejdsmarkedsbidrag bortfalder...............................................................................................................

        Der er ikke medregnet afledte effekter på satsreguleringen af beløbsgrænser og overførselsindkomster.

12,7

 

 

iv     Personfradraget hæves med 5.200 kr. fra 38.500 kr. til 43.700 kr.........................................

        Personfradraget for unge under 18 år hæves ikke.

÷ 7,1

 

v      Mellemskattegrænsen hæves med 23.100 kr. fra 265.500 kr. til 288.600 kr........................

÷ 2,1

vi     Topskattegrænsen hæves med 47.800 kr. (ca.15 pct.) fra 318.700 kr. til 366.500 kr. Topskatteprocenten hæves med 2,5 procentpoint fra 15 pct. til 17,5 pct., og det skrå skatteloft fjernes........................................................................................................................

÷ 3,3

vii    Ejendomsværdiskatten forøges til 1,65 pct. af den aktuelle ejendomsværdi....................

        Jf. beregningsforudsætninger i note [1].

26,4

 

viii   Reglerne for aftrapning af folkepensionens grundbeløb ændres således, at ikke kun arbejdsindtægt, men alle indtægter tælles med ved aftrapningen.....................................

        Provenuændringen er beregnet som nedgangen i pensionen netto for skat

0,6

 

I alt provenuændring indregnet i fordelingstabellerne.............................................................

        Indregnet i fordelingstabellerne

÷ 11,4

 

ix     Ændret bilbeskatning med et nettoprovenu på 2,4 mia. kr..................................................

        Ikke indregnet i fordelingstabellerne

2,4

I alt provenuændring af skattejusteringerne..............................................................................

÷ 9,0

Anm.:  Personskatteelementerne er baseret på lovmodelberegninger på en stikprøve på ca. 3,3 pct. af befolkningen.

            ’÷’ betyder provenutab.

 

Elementet om øget bilbeskatning svarende til et nettoprovenu på 2,4 mia. kr. er ikke indregnet i fordelingsberegningerne.

Fordelingsprofilen for lejere, for ejere, der har købt deres bolig før 1. juli 1998, og for nyere ejere fremgår af tabel 2. Tabellen viser de umiddelbare fordelingsmæssige konsekvenser for familier fordelt efter indkomstens størrelse. Familier består af enlige eller ægtepar inkl. hjemmeboende børn under 18 år.

 

Tabel 2.  Skitsens virkning for alle familier fordelt efter indkomst og grupperne nye og gamle ejere samt lejere. (Slutvirkning)

 

Lejere

Nye ejere

Gamle ejere

I alt

Personlig indkomst før AM-bidrag tillagt positiv nettokapitalindkomst

Antal familier

Gns.

lettelse

I pct. af disp. indkomst1)

Antal familier

Gns.

lettelse

I pct. af disp. indkomst1)

Gns. ejendoms-værdi2)

Antal familier

Gns.

lettelse

I pct. af disp. indkomst1)

Gns. ejendoms-værdi2)

Antal familier

Gns. lettelse

I pct. af disp. indkomst1)

Tus. kr.

(1.000)

Kr.

Pct.

(1.000)

Kr.

Pct.

1.000 kr.

(1.000)

Kr.

Pct.

1.000 kr.

(1.000)

Kr.

Pct.

under 100

349

1.900

4,9

21

-8.035

-

678

21

-13.690

-

964

391

525

1,2

100 – 150

450

5.965

6,6

36

-2.460

-2,7

568

86

-6.195

-7,1

738

572

3.605

3,9

150 – 200

262

7.875

6,5

47

-590

-0,5

580

83

-5.295

-4,2

815

392

4.060

3,3

200 – 250

190

8.935

5,9

61

-135

-0,1

594

74

-5.225

-3,4

870

325

4.020

2,7

250 – 300

164

10.285

5,7

79

970

0,5

601

75

-4.470

-2,5

887

318

4.520

2,7

300 – 350

115

12.185

5,8

72

1.980

0,9

666

69

-4.360

-2,0

967

256

4.840

2,5

350 – 400

65

15.155

6,5

52

3.530

1,5

741

57

-3.515

-1,5

1.034

174

5.535

2,5

400 – 500

61

16.160

5,9

75

2.965

1,1

858

104

-2.680

-0,9

1.072

240

3.905

1,5

500 – 600

36

19.190

5,7

71

4.550

1,3

963

119

-720

-0,2

1.115

226

4.100

1,3

600 – 800

28

22.715

5,6

93

4.625

1,1

1.202

137

-75

-0,0

1.293

258

4.070

1,1

over 800

9

26.520

4,9

56

-385

-0,1

1.705

72

-7.555

-1,4

1.859

137

-2.315

-0,5

Alle

1.729

7.950

6,0

663

1.600

0,6

863

897

-3.790

-1,4

1.074

3.289

3.465

1,9

Anm.        Lovmodelberegninger på en stikprøve på ca. 3,3 pct. af befolkningen.

                ’-’ betyder nedgang i rådighedsbeløb.

1)           Disponibel indkomst er her defineret som personlig indkomst plus positiv nettokapitalindkomst fratrukket indkomstskatter og ejendomsværdiskat beregnet efter gældende regler.

2)           Beregningsgrundlag for ejendomsværdiskat

 

I tabel 3 er skitsens umiddelbare fordelingsmæssige konsekvenser vist for familier opdelt på enlige og ægtepar.


Tabel 3.a.      Skitsens virkning for enlige. (Slutvirkning)

 

Ændring i rådighedsbeløb:

Fremgang 2.500 eller derover

2.499 - 1.000

999 - 100

Uændret

Fald -101 - -1.000

-1.001 - -2.500

Over -2.500

I alt

Personlig indkomst før AM-bidrag tillagt positiv nettokapitalindkomst

Antal familier

Gns. ændring

I pct. af disp. indkomst1)

Antal familier

Gns. ændring

I pct. af disp. indkomst1)

Antal familier

Gns. ændring

I pct. af disp. indkomst1)

Antal familier

Gns. ændring

I pct. af disp. indkomst1)

Antal familier

Gns. ændring

I pct. af disp. indkomst1)

Antal familier

Gns. ændring

I pct. af disp. indkomst1)

Antal familier

Gns. ændring

I pct. af disp. indkomst1)

Antal familier

Gns. ændring

I pct. af disp. indkomst1)

Tus. kr.

(1.000)

Kr.

Pct.

(1.000)

Kr.

Pct.

(1.000)

Kr.

Pct.

(1.000)

Kr.

Pct.

(1.000)

Kr.

Pct.

(1.000)

Kr.

Pct.

(1.000)

Kr.

Pct.

(1.000)

Kr.

Pct.

Under 100

147

3.660

6,4

59

1.885

4,2

52

435

1,7

92

5

0,1

2

-505

-1,3

3

-1.810

-6,4

27

-13.860

-

382

770

1,8

100 – 150

457

5.945

6,6

10

1.690

1,8

8

565

0,6

3

-5

0,0

9

-565

-0,6

14

-1.750

-2,0

63

-9.730

-11,2

562

3.730

4,1

150 – 200

248

7.505

6,3

9

1.755

1,4

6

570

0,4

2

0

0,0

5

-555

-0,5

8

-1.750

-1,4

33

-11.465

-9,7

311

4.785

4,1

200 – 250

194

8.250

5,5

10

1.770

1,2

7

535

0,3

2

0

0,0

6

-550

-0,4

9

-1.730

-1,1

36

-10.075

-6,6

265

4.700

3,3

250 – 300

181

8.870

4,9

15

1.775

1,0

8

550

0,3

2

25

0,0

6

-555

-0,3

8

-1.745

-0,9

35

-10.025

-5,7

254

4.960

3,1

300 – 350

136

10.095

4,9

8

1.775

0,8

5

580

0,3

1

0

0,0

4

-500

-0,2

7

-1.735

-0,8

28

-10.270

-5,0

190

5.770

3,1

350 – 400

86

12.075

5,3

5

1.775

0,8

3

530

0,2

1

-10

0,0

3

-480

-0,2

4

-1.755

-0,8

14

-12.280

-5,5

116

7.515

3,7

400 – 500

65

12.135

4,8

4

1.725

0,7

2

610

0,2

1

5

0,0

2

-525

-0,2

3

-1.725

-0,7

16

-12.870

-5,1

94

6.155

2,7

500 – 600

18

12.440

4,3

1

1.750

0,6

1

460

0,2

0

10

0,0

1

-595

-0,2

1

-1.840

-0,6

9

-15.320

-5,5

31

2.805

1,1

600 – 800

9

12.610

3,7

1

1.690

0,5

1

645

0,2

0

10

0,0

0

-540

-0,2

1

-1.795

-0,5

10

-15.870

-4,6

21

-1.750

-0,6

over 800

4

16.315

3,2

0

1.645

0,4

0

570

0,1

0

65

0,0

0

-445

-0,1

0

-1.705

-0,3

5

-19.940

-4,2

9

-4.015

-0,6

Alle

1.544

7.715

5,5

123

1.815

1,6

92

490

0,6

103

5

0,0

39

-540

-0,3

58

-1.750

-1,1

275

-11.370

-7,4

2.236

4.000

3,0

Anm.        Lovmodelberegninger på en stikprøve på ca. 3,3 pct. af befolkningen.

                ’-’ betyder nedgang i rådighedsbeløb.

    1)         Disponibel indkomst er her defineret som personlig indkomst plus positiv nettokapitalindkomst fratrukket indkomstskatter og ejendomsværdiskat beregnet efter gældende regler.

 


 

Tabel 3.b.      Skitsens virkning for ægtepar. (Slutvirkning)

 

Ændring i rådighedsbeløb:

Fremgang 2.500 eller derover

2.499 - 1.000

999 - 100

Uændret

Fald -101 - -1.000

-1.001 - -2.500

Over -2.500

I alt

Personlig indkomst før AM-bidrag tillagt positiv nettokapitalindkomst

Antal familier

Gns. ændring

I pct. af disp. indkomst1)

Antal familier

Gns. ændring

I pct. af disp. indkomst1)

Antal familier

Gns. ændring

I pct. af disp. indkomst1)

Antal familier

Gns. ændring

I pct. af disp. indkomst1)

Antal familier

Gns. ændring

I pct. af disp. indkomst1)

Antal familier

Gns. ændring

I pct. af disp. indkomst1)

Antal familier

Gns. ændring

I pct. af disp. indkomst1)

Antal familier

Gns. ændring

I pct. af disp. indkomst1)

Tus. kr.

(1.000)

Kr.

Pct.

(1.000)

Kr.

Pct.

(1.000)

Kr.

Pct.

(1.000)

Kr.

Pct.

(1.000)

Kr.

Pct.

(1.000)

Kr.

Pct.

(1.000)

Kr.

Pct.

(1.000)

Kr.

Pct.

Under 100

1

6.905

-

1

1.565

7,5

0

585

9,9

1

0

0,0

0

-460

-0,7

0

-1.790

-

5

-20.375

-

9

-10.700

-26,3

100 – 150

4

6.560

6,4

0

1.820

4,0

0

415

0,4

0

-40

0,0

0

-515

-0,5

1

-1.885

-2,2

4

-16.195

-18,9

10

-3.445

-2,3

150 – 200

39

8.345

6,0

6

1.700

1,2

4

555

0,4

1

-10

0,0

4

-560

-0,4

5

-1.725

-1,3

22

-10.270

-7,7

81

1.285

0,9

200 – 250

29

9.440

5,8

4

1.710

1,0

3

560

0,3

1

-25

0,0

2

-575

-0,3

3

-1.745

-1,1

18

-12.265

-7,7

59

970

0,6

250 – 300

35

10.865

5,5

4

1.780

0,9

2

545

0,3

1

-15

0,0

2

-530

-0,3

3

-1.780

-0,9

17

-11.980

-6,7

64

2.760

1,4

300 – 350

35

11.090

4,9

4

1.750

0,8

3

535

0,2

1

-10

0,0

2

-510

-0,2

3

-1.825

-0,8

19

-12.960

-5,9

66

2.180

1,0

350 – 400

29

10.890

4,2

4

1.760

0,7

2

600

0,2

1

-15

0,0

3

-495

-0,2

3

-1.745

-0,7

18

-12.465

-5,0

58

1.6215

0,6

400 – 500

80

10.390

3,4

9

1.740

0,6

5

580

0,2

1

5

0,0

5

-575

-0,2

7

-1.725

-0,6

38

-12.540

-4,3

146

2.450

0,9

500 – 600

120

10.830

3,0

14

1.745

0,5

7

550

0,2

1

-10

0,0

6

-525

-0,1

7

-1.785

-0,5

40

-11.895

-3,4

195

4.305

1,3

600 – 800

148

11.915

2,8

13

1.745

0,4

6

585

0,1

1

10

0,0

7

-535

-0,1

9

-1.735

-0,4

54

-12.470

-3,0

237

4.600

1,2

over 800

56

13.020

2,4

6

1.765

0,3

3

555

0,1

1

-10

0,0

4

-495

-0,1

6

-1.745

-0,3

54

-18.635

-3,2

128

-2.190

-0,5

Alle

576

11.000

3,3

65

1.745

0,5

35

565

0,2

9

-5

0,0

35

-535

-0,2

47

-1.755

-0,6

288

-13.565

-4,1

1.053

2.335

0,8

Anm.        Lovmodelberegninger på en stikprøve på ca. 3,3 pct. af befolkningen.

                ’-’ betyder nedgang i rådighedsbeløb.

1)             Disponibel indkomst er her defineret som personlig indkomst plus positiv nettokapitalindkomst fratrukket indkomstskatter og ejendomsværdiskat beregnet efter gældende regler.


 

Tabel 3.c.      Skitsens virkning for alle familier. (Slutvirkning)

 

Ændring i rådighedsbeløb:

Fremgang 2.500 eller derover

2.499 - 1.000

999 - 100

Uændret

Fald -101 - -1.000

-1.001 - -2.500

Over -2.500

I alt

Personlig indkomst før AM-bidrag tillagt positiv nettokapitalindkomst

Antal familier

Gns. ændring

I pct. af disp. indkomst1)

Antal familier

Gns. ændring

I pct. af disp. indkomst1)

Antal familier

Gns. ændring

I pct. af disp. indkomst1)

Antal familier

Gns. ændring

I pct. af disp. indkomst1)

Antal familier

Gns. ændring

I pct. af disp. indkomst1)

Antal familier

Gns. ændring

I pct. af disp. indkomst1)

Antal familier

Gns. ændring

I pct. af disp. indkomst1)

Antal familier

Gns. ændring

I pct. af disp. indkomst1)

Tus. kr.

(1.000)

Kr.

Pct.

(1.000)

Kr.

Pct.

(1.000)

Kr.

Pct.

(1.000)

Kr.

Pct.

(1.000)

Kr.

Pct.

(1.000)

Kr.

Pct.

(1.000)

Kr.

Pct.

(1.000)

Kr.

Pct.

Under 100

148

3.680

6,5

60

1.880

4,2

52

440

1,7

93

5

0,1

2

-505

-1,3

3

-1.805

-14,0

32

-14.855

-

391

525

1,2

100 – 150

461

5.950

6,6

10

1.695

1,9

8

560

0,6

3

-5

0,0

9

-565

-0,6

15

-1.760

-2,0

67

-10.105

-11,7

572

3.605

3,9

150 – 200

287

7.620

6,2

15

1.735

1,3

10

565

0,4

3

-5

0,0

9

-560

-0,4

13

-1.740

-1,4

55

-10.990

-8,9

392

4.060

3,3

200 – 250

223

8.405

5,5

14

1.755

1,1

10

540

0,3

3

-5

0,0

8

-555

-0,4

12

-1.735

-1,1

54

-10.795

-7,0

325

4.020

2,7

250 – 300

216

9.195

5,0

19

1.775

1,0

10

550

0,3

3

15

0,0

8

-550

-0,3

11

-1.755

-0,9

52

-10.660

-6,0

318

4.520

2,7

300 – 350

171

10.300

4,9

12

1.765

0,8

8

565

0,3

2

0

0,0

6

-505

-0,2

10

-1.765

-0,8

47

-11.365

-5,4

256

4.840

2,5

350 – 400

115

11.775

5,0

9

1.770

0,7

5

560

0,2

2

-10

0,0

6

-490

-0,2

7

-1.750

-0,7

32

-12.385

-5,2

174

5.535

2,5

400 – 500

145

11.175

4,0

13

1.735

0,6

7

590

0,2

2

5

0,0

7

-560

-0,2

10

-1.725

-0,6

54

-12.640

-4,6

240

3.905

1,5

500 – 600

138

11.035

3,1

15

1.745

0,5

8

540

0,2

1

-5

0,0

7

-535

-0,2

8

-1.795

-0,5

49

-12.515

-3,7

226

4.100

1,3

600 – 800

157

11.955

2,8

14

1.745

0,4

7

590

0,1

1

5

0,0

7

-535

-0,1

10

-1.740

-0,4

64

-12.980

-3,2

258

4.070

1,1

over 800

60

13.220

2,5

6

1.760

0,3

3

555

0,1

1

-5

0,0

4

-490

-0,1

6

-1.740

-0,3

59

-18.745

-3,3

137

-2.315

-0,5

Alle

2.120

8.610

4,5

188

1.790

1,0

127

510

0,3

112

5

0,0

74

-540

-0,2

105

-1.750

-0,8

563

-12.490

-5,1

3.289

3.465

1,9

Anm.        Lovmodelberegninger på en stikprøve på ca. 3,3 pct. af befolkningen.

                ’-’ betyder nedgang i rådighedsbeløb.

1)             Disponibel indkomst er her defineret som personlig indkomst plus positiv nettokapitalindkomst fratrukket indkomstskatter og ejendomsværdiskat beregnet efter gældende regler.

 

 

 

 

 



[1] Skattestoppet betyder, at beregningsgrundlaget for ejendomsværdiskatten efter gældende regler er fastlåst nominelt på et niveau svarende til vurderingen pr. 1. januar 2001 + 5 pct. Det betyder, at ejendomsværdiskatten målt realt (netto for inflation) falder fra år til år. Da der ønskes beregninger for virkningen af det skitserede forslag om 5 år, er ejendomsværdiskatten efter gældende regler inklusiv skattestop derfor i beregningerne nedreguleret med ca. 10½ pct., svarende til en prisudvikling på to pct. årligt i 5 år. Provenuvirkningen fremkommer således ved sammenligning af ejendomsværdiskatten beregnet med 1,65 pct. af den fulde ejendomsværdi i 2006 i forhold til ejendomsværdiskatten af det nedregulerede grundlag. Det er forudsat, at den progressive ejendomsværdiskat på 3 pct. af den del af ejendomsværdien, der overstiger 3.040.000 kr., bevares. Progressionsgrænsen er ligeledes i sammenligningsgrundlaget nedreguleret med ca. 10,5 pct. Endvidere forudsættes nedslaget for ejerboliger erhvervet den 1. juli 1998 eller før og 4 ‰-nedslaget, maks. 1.200 kr., ophævet. Pensionister bevarer det indkomstafhængige nedslag på 4 ‰ af ejendomsværdien. Endelig er det forudsat, at de gældende begrænsningsregler for stigningen i ejendomsværdiskat fra år til år suspenderes.