Skatteministeriet
J.nr. 2004-411-0039
Den
Til
Folketingets Skatteudvalg
L
98- Forslag til Lov om ændring af forskellige skattelove.
(Investeringsselskaber og hedgeforeninger)..
Hermed fremsendes i 5 eksemplarer svar på spørgsmål nr. 12 - 13 af 15. april 2005.
Kristian Jensen
/ Lise Bo Nielsen
Side 2
Spørgsmål 12: Hvorledes skal der ske indberetning til skattemyndighederne om
udloddet udbytte og værdistigning efter lagerprincippet for investeringsselskaber
omfattet af lovforslagets § 2a, stk. 7, for henholdsvis selskaber og personer, der er
aktionærer i investeringsselskabet?
Svar: Jeg antager, at investeringsselskaberne i alt væsentligt vil bestå af
investeringsforeninger (der ikke er udloddende), mens et egentligt aktieselskab som
investeringsselskab
kun
vil
være
sjældent
forekommende.
Udbytte
fra
investeringsselskaber skal indberettes ligesom andet udbytte. På grundlag af
skattemyndighedernes kendskab til investeringsforeningerne fortrykkes udbyttet fra
disse herefter som kapitalindkomst på selvangivelserne for skattepligtige personer.
Værdistigningen i sig selv indberettes ikke. Derimod indberettes værdien af
investeringsbeviser
altid
ved
indkomstårets
udløb.
På
grundlag
af
skattemyndighedernes
kendskab
til
hvilke
investeringsforeninger,
der
er
investeringsselskaber, kan man herefter kontrollere, at kursstigningen selvangives som
indkomst. Tilsvarende forhold gør sig gældende for selskaber, idet fortrykt
selvangivelse dog ikke findes på dette område.
Spørgsmål 13: Hvorledes skal der ske indberetning til skattemyndighederne om
udbetalt rente og værdistigning efter lagerprincippet for obligationer udstedt af
hedgeforeninger omfattet af lovforslagets § 5, nr. 4 (nyt stk. 3 i Kursgevinstlovens §
29) for henholdsvis selskaber og personer, der ejer de pågældende obligationer?
Svar: Udbetalt rente fra obligationerne beskattes ligesom andre renteindtægter. Der
indberettes ikke en særskilt værdistigning. I stedet indberettes kapitalværdien ved årets
udgang, og på grundlag heraf kontrolleres, at kursstigningen medtages som indtægt.